Az előlegjelentés olyan dokumentum, amely megerősíti az elszámoltatható alkalmazottaknak kiadott pénzeszközök elköltését. Ezt a pénz címzettje állítja össze, és ellenőrzésre benyújtja a számviteli osztálynak. Ezt követően a költségelszámolást jóváhagyásra benyújtják a vezetőnek. A dokumentumban szereplő költségek a PBU által megállapított eljárásnak megfelelően leírásra kerülnek. Fontolja meg részletesebben a jellemzőket és a töltési mintát előzetes jelentés.
Az elszámoltatható munkavállaló készpénzátvétele a vállalkozás pénztárában történik. Ennek oka a költségelszámolás. Jeleznie kell speciális célú alapok.
A vállalkozás vezetője parancsot ad ki, amelyben rögzíti azon alkalmazottak listáját, akik jogosultak pénzeszközökre. háztartási szükségletek... Ugyanabban a helyi törvény meghatározzák az összegek kibocsátásának feltételeit.
Ezt a dokumentumot a pénzeszközök kiadásának időszakának végétől számított három napon belül megküldik a számviteli osztálynak. A nyomtatványt a pénz elköltését igazoló papírokkal együtt adjuk át. Ebben az esetben a munkavállaló kiszámítja a költségeket és a pénzeszközök egyenlegét.
A dokumentumot egy példányban adjuk át.
Ha bármilyen mintát vesz egy költségjelentésből, láthatja, hogy az mindkét oldalon elkészült. Az elülső oldalon a felelős alkalmazott jelzi:
A bal oldalon, ugyanazon az oldalon kell kitölteni a táblázatot. Adatokat közöl a korábbi előlegről, a most beérkezett pénzeszközökről, a kiadások összegéről, a költségtúllépésekről és az egyenlegről.
Az előlegjelentés mintájának fordított része a költségeket igazoló dokumentumok jegyzékét hivatott feltüntetni. Lehetnek:
A beszámolót készítő munkatárs a bizonylatok kiadásainak összegét is feltünteti. A jelentéshez csatolt dolgozatok számozása a nyomtatványon való feltüntetés sorrendjében történik.
Tovább elülső oldal ott van az 1a sor, a hátoldalon pedig - 6 és 8. Az előlegjelentésben ezek a mezők akkor kerülnek kitöltésre, ha a pénzeszközt devizában adták ki a számlavezetőnek. Például egy alkalmazottat külföldi üzleti útra küldtek.
A szakember először az űrlap elülső részét tölti ki. Mindenekelőtt a „Számviteli nyilvántartás” táblázatban meg kell adni a megfelelő számlák és összegek számát.
Tovább hátoldal a nyomtatvány a figyelembe vett kiadásokat tükrözi. Az előlegjelentésben ezek az adatok a 7. és 8. oszlopban szerepelnek. Ezen kívül fel vannak tüntetve azok a számlák (alszámlák), amelyek terhére a költségösszegek könyvelésre kerülnek (9. oszlop).
Ezt követően igazoló dokumentumokat állítanak össze, ellenőrzik az űrlap helyességét és a pénzeszközök célzott elköltését. Az összes eljárás elvégzése után a könyvelő jelölést helyez a jelentésre. Jelzi, hogy a bizonylatot ellenőrizték, a költségek összegét jóváhagyták (számmal és szóval írják).
Az elülső oldalon egy bizonylat is kitöltésre kerül, amelyet továbbítanak a bejelentő alkalmazottnak.
Az űrlapot alá kell írnia a dokumentumot ellenőrző alkalmazottnak és Ch. könyvelő átiratokkal.
Szükség esetén az egyenleg vagy a túlköltés mértékére vonatkozó információk, azon bizonylatok (megbízások) adatai, amelyekre a végelszámolás megtörténik, a bejelentőlapra kerül.
Az ellenőrzött jelentést továbbítják a szervezet igazgatójának. Neki alá kell írnia. Ehhez a dokumentum elülső oldalának tetején található egy megfelelő oszlop. A nyomtatványt nemcsak a vezető, hanem egy másik, felhatalmazással rendelkező munkavállaló is aláírhatja. Jóváhagyás után a jelentés elfogadásra kerül terhelésre.
Az előleg fennmaradó részét a vállalkozás pénztárában jóváírják.
Ha elszámoltatható személy hátraléka van a korábban nyújtott előlegekkel, pénzeszköz kiadása nem megengedett. Ezenkívül tilos az alkalmazottak által kapott pénzt harmadik félnek átutalni.
Ezeket törvény állapítja meg. Mert különböző dokumentumokatállítsa be saját tárolási időtartamát. A vállalkozások általában a maximális időtartamot választják.
Aláírás alapján. 8 1 Az adótörvény 23. cikkének 23. pontja, az adó- és számviteli papírokés egyéb tanúsítványokat legalább 4 évig meg kell őrizni. A kódex 4 283. cikke 10 éves időszakot ír elő a veszteségeket igazoló dokumentumokra. Azt kell mondani, hogy a költségekre vonatkozó információkat a szervezetek az adóalap csökkentésére használják fel.
A 402. számú szövetségi törvény létrehozza ezt az üzletet elsődleges dokumentáció legalább 5 évre van szüksége a jelentési időszak végétől számítva.
A számítógépen. Ehhez használhatja az Exel vagy az "1C" programot. Ez utóbbit használják a legtöbb vállalkozásban. Tekintsük röviden az „1C” tervezési sémát.
A munkához meg kell nyitnia az „Előzetes jelentés” dokumentumot. A „Termelés” vagy a „Pénztár” lapról jön létre. A menüben válassza ki a kívánt elemet.
Ezzel megnyílik a dokumentációs napló. Az összes jelentést itt tároljuk. Új dokumentum létrehozásához kattintson a "Hozzáadás" gombra. Ezután ki kell választania az „Egyéni” lehetőséget.
Ezt követően kiválasztásra kerül szükséges típus dokumentum. Például: „Pénztári pénzkifizetés készpénz-elszámolási szolgáltatásokhoz”. Ezután megnyílik Itt van kiválasztva a kívánt dokumentum.
A táblázatos rész a megrendelésekben szereplő információkat tükrözi.
Ezt követően a második fül megtelik. Itt kell feltüntetni a bejelentő alkalmazott által vásárolt termékeket. Például lehet fejléces. A „+”-ra kattintva új pozíciót vehet fel.
Ha a vásárlás során visszaváltható csomagolást használtak, akkor ezt az információt a megfelelő oszlopban kell feltüntetni.
Anyagok és áruk feladásakor a számla használatával. 631, a "Fizetés" fül használatos. Az "Egyéb" oszlop információkat tartalmaz további költségek... Például ez lehet a költség üzemanyagok és kenőanyagok, internethasználat stb.
Dokumentum kiadásához papírhordozó, kattintson a "Nyomtatás" gombra.
Az előlegjelentés egy elsődleges dokumentum, amelyet a munkavállaló áruk, szolgáltatások, munkák vásárlására fordított pénzről szóló jelentéséhez készítenek. Töltsünk ki közösen egy előzetes jelentést: vegyük figyelembe a teljes műveleti láncot, aminek az eredménye lesz helyes megfogalmazás előzetes jelentés. Az előzetes jelentés űrlapját a cikk végén töltheti le.
A szervezetnek ki kell dolgoznia és jóvá kell hagynia a készpénz forgalomba hozatalára vonatkozó helyi szabályzatot, ideértve annak elszámoltatható személyek részére történő kibocsátását is. Ezek a dokumentumok a következők:
Így az elszámolható összegek kiadása csak meghatározott sorrendben történik a cég igazgatójának utasítása és/vagy a munkavállaló nyilatkozata alapján.
A bejelentés ellenében történő pénzeszköz-kibocsátás általános eljárását a 3210-U számú eljárás 6.3. pontja határozza meg. Következésképpen a szervezet elszámoltatható készpénz a következő módokon:
Készpénzt adhat ki azoknak az alkalmazottaknak, akikkel szerződést kötött munkaszerződés vagy polgári jellegű megállapodás (lásd az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2014.10.02.-i levelét, 29-R-R-6/7859).
Közvetlenül a pénzeszközök kibocsátása előtt a vállalkozás számviteli osztályának alkalmazottjának ellenőriznie kell a munkavállaló tartozásának rendelkezésre állását a korai kibocsátott előlegeken. Ha ilyen információ nem áll rendelkezésre (a munkavállaló korábban kibocsátott pénzeszközökről nem számolt be), nem jogosult egyéb elszámolható összegek átvételére (3210-U. számú eljárás 3. bekezdés 6.3. pontja).
A 2019-es előlegbeszámoló űrlap változatlan maradt. Ne felejtse el ezt a költségjelentésben feltüntetni kötelező igazoló dokumentumokat kell csatolni.
A törvény nem tartalmaz követelményeket kötelező jelentkezés az elsődleges számviteli bizonylatok egységes formái. Ugyanakkor minden tény gazdasági élet pont 1. pontja határoz meg elsődleges számviteli bizonylatként nyilvántartásba vétel tárgyát. 402-FZ törvény 9. §-a. A szervezeteknek joguk van választani:
Töltse le az előlegjelentés nyomtatványát az AO-1 számú űrlapon formátumban Excel táblázatok a cikk végén felszabadíthatja, a kitöltésre pedig az alábbi ábra látható.
Minden alkalmazott elsődleges dokumentumot jóvá kell hagyni a számviteli politikában (402-FZ törvény, 4. PBU 1/2008 „A szervezet számviteli politikája”).
A pénzeszköz átvételét követően az elszámoltatható személy a számla terhére történő kibocsátási időszak lejártának napjától, illetve a munkába lépés napjától számított legfeljebb három munkanapon belül köteles előleget benyújtani. jelentést a mellékelt igazoló dokumentumokkal (3210-Y számú utasítás 6.3. pontja) a számviteli osztálynak. Ha az előlegjelentés nem készül el időben, akkor ez szabálysértésnek minősül készpénzfegyelem(Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.1. cikke).
Fontolja meg, hogyan kell kitölteni egy előzetes jelentést (lásd alább a 2019-es kitöltési mintát). Például megfelelő az AO-1 „Előzetes jelentés” egységes forma.
A bejelentő a következő mezőkbe írja be az adatokat.
Az AO-1 számú nyomtatvány elülső oldalának kitöltése:
Az AO-1 számú nyomtatvány hátoldalának kitöltése:
Pénzügyi ill számviteli szolgáltatás ellenőrzi a bejelentő által kitöltött mezőket, és kiegészíti az alábbi mezőket:
A dokumentum kitöltésének helyességének, pontosságának, valamint a kiadott pénzeszközök rendeltetésszerű felhasználásának ellenőrzése után az űrlapot jóváhagyásra megküldik a szervezet vezetőjének.
Az övéről szóló költségelszámolás jóváhagyása után hátoldal az összegeket a „Figyelembe vett kiadás összege” rovatban tüntetjük fel a számlák megjelölésével könyvelés amelyre az adatszolgáltató szervezet költségeit terhelik. Előlegjelentés, a rajta lévő tranzakcióknak meg kell egyeznie a számviteli nyilvántartásokban tett bejegyzésekkel. Aztán vannak végső számítások elszámoltatható személlyel.
Az előlegjelentés leválasztható részét a munkavállaló visszakapja. Ez a csonk bizonyítéka az elszámolható pénzeszközök jelentésének.
Az igazoló dokumentumok nagyjából két csoportra oszthatók:
Minden igazoló dokumentumnak tartalmaznia kell szükséges részleteket: a szerződő fél neve, dátuma, a gazdasági élet tényének tartalma, mennyisége, költsége, valamint a beszámolót készítő teljes neve, beosztása és aláírása.
Vegye figyelembe a töltés jellemzőit különböző típusok igazoló dokumentumok.
Pénztári csekkel vagy fejléces papírral szigorú elszámoltathatóság(a továbbiakban - SRF) megerősítést nyer tényleges fizetés(vagyis az, hogy a számlavezető elköltötte a kapott pénzt). A nyomtatványoknak tartalmazniuk kell a cikkben előírt kötelező adatokat. 4.7 54-FZ.
Figyelembe véve a tevékenység sajátosságait vagy telephelyük sajátosságait, a szerződő felek a központi szerződő fél használata nélkül teljesítenek elszámolást (54-FZ. törvény 2., 3., 5-7. cikkelye, 2. cikk).
Az SSO kötelező adatai a következők:
Az SRF-nek tartalmaznia kell a nyomdával kapcsolatos információkat (név, cím, TIN); külön sorban tipográfiai módszerrel kell nyomtatni a nyomtatvány sorozatát és számát.
Az adásvételi bizonylatnak nincs egységes nyomtatványa. Ennek megfelelően minden szervezetnek joga van önállóan formákat kialakítani. Ez vonatkozik a számlákra is. Csak a szükséges adatok meglétét kell ellenőrizni az űrlapon.
Meg kell jegyezni, hogy ezek a dokumentumok szállítási okmányok, és nem tartalmaznak fizetési visszaigazolást, illetve nem csökkentik a jelentési összegek összegét, kivéve azokat az eseteket, amikor az áruk és anyagok vásárlása fizetők UTII nem használ CCP-t. Ebben az esetben a költségek igazolása adásvételi bizonylat lesz (lásd az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2010. január 19-i levelét, 03-03-06 / 4/2, 2009. november 11. 03. sz. 01-15 / 10-499, 2009. november 06. 03-01-15 / 10-492, 2009. 09. 01. 03-01-15 / 9-436).
A számla az adódokumentum biztosítva ebben az esetben a költségvetésből áfalevonás elfogadásának képessége. Felhívjuk figyelmét, hogy az árukat (építési munkákat, szolgáltatásokat) készpénzért vásároló magánszemélyeknek csak akkor állítanak ki számlát, ha van meghatalmazás az űrlap átvételére (az adótörvénykönyv 168. cikkének 7. szakasza).
Az univerzális átutalási okmány adó- és szállítási dokumentum is. Az FRT szerint egyszerre lehet árut és anyagot átvenni, és a költségvetésből levonni az áfát.
A számla és az UPD nem tárgyi eszközök kifizetését igazoló dokumentumok, illetve nem csökkentik a jelentési összegek összegét.
2019-ben új számla és FRT nyomtatványok kerültek bevezetésre!
A sorrendje dokumentálása utazási és reprezentációs költségek. Az alábbiakban megjegyezzük Főbb pontok ezekre a költségcsoportokra.
A 749. számú „A munkavállalók munkavégzésre történő kiküldésének sajátosságairól” szóló kormányrendelet (a továbbiakban: 749. határozat) által elfogadott módosítások hatályba lépését követően a munkavégzési igazolás, a munkaköri megbízás és a jegyzőkönyv nyomtatványai. az üzleti úton végzett munkáról nem kötelező. A szervezeteknek joguk van helyben normatív aktus biztosítják ezen űrlapok kitöltésének szükségességét.
Ha a szervezet úgy dönt, hogy nem használ utazási igazolást, akkor a napidíj megerősítéséhez csatolni kell az üzleti útról szóló előzetes jelentést számviteli kimutatás szabad forma. Az igazolás formáját a számviteli politika részeként kell jóváhagyni.
A jogszabály nem korlátozza a szervezet alkalmazottai számára napidíj formájában folyósított kifizetések összegét. A napidíj összegét végzéssel kell jóváhagyni, vagy az utazási költségekről szóló rendeletben kell feltüntetni. A napidíj mentesül a biztosítási díj fizetése alól, amelynek összege nem haladja meg a 700 rubelt az Orosz Föderáció területén való üzleti úton való tartózkodás minden egyes napjára, és legfeljebb 2500 rubelt minden egyes tartózkodási napra. tengerentúli üzleti út(Az adótörvénykönyv 422. cikkének 2. pontja). Ugyanebben az összegben a napidíj nem számít bele a munkavállaló jövedelmébe a személyi jövedelemadó kiszámításakor (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének 3. szakasza).
Nem szabad megfeledkezni arról sem, hogy üzleti utak során arra a területre, ahonnan a munkavállalónak naponta lehetősége van hazatérni, vagy amikor a munkavállalót egynapos kirándulás, napidíjat nem fizetnek (749. sz. határozat 11. pontja).
A 2019. évi kiküldetésről előzetes jelentést kell kitölteni a Pénzügyminisztérium 2017.06.06.-i 03-03-06 / 1/35214 számú levélben foglalt véleményének figyelembevételével. Ez a levél elmagyarázza, hogy ha a jegyet a elektronikus formában, a nyereség adóztatása szempontjából okirati bizonyíték az elektronikus jegy és a beszállókártya átvétele.
Ebben az esetben a beszállókártyának meg kell erősítenie a légi szállítási szolgáltatás tényét az elszámoltatható személy felé. Ez a követelmény általában egy ellenőrzési bélyegző.
A kinyomtatott elektronikus beszállókártyán ellenőrzési bélyegző hiányában az adózónak igazolnia kell, hogy a bejelentő más módon végzett légi szállítási szolgáltatást.
Gyakran jegy a kiváló kényelem magában foglalja a szolgáltatások költségeit (ételkészlet, alapvető szükségletek és higiéniai cikkek, beleértve az ágyneműt, nyomtatványok stb.).
A Pénzügyminisztérium a 03-03-RZ / 37488 számú, 2017. június 16-án kelt levelében kifejtette, hogyan veszik figyelembe a kiegészítő szolgáltatások költségeit.
A költséget személyi jövedelemadó nem terheli további szolgáltatások luxuskocsikban való utazás esetén (az adótörvénykönyv 217. cikkének 3. szakasza).
A szervezetek nyereségének megadóztatása során a többletszolgáltatások költségét az egyéb költségek részeként teljes egészében figyelembe veszik (az adótörvénykönyv 264. cikke 1. szakaszának 12. pontja).
Ám az áfa esetében a vélemény fordított: ha az összeg további díjakés a szolgáltatások az étkeztetési szolgáltatások költségeinek figyelembevételével kerül kialakításra, az áfa összege nem vonható le (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 171. cikkének 7. szakasza).
Egyik hatályos jogszabály sem tartalmaz utasítást a reprezentációs kiadások mértékére és feldolgozásának rendjére. Ebből kifolyólag a szervezetnek önállóan ki kell dolgoznia és a számviteli politikában vagy külön jogszabályban jóvá kell hagynia azon igazoló dokumentumok jegyzékét, amelyek megerősítik az elszámoltatható személyek által végzett reprezentációs költségek érvényességét és üzleti céljait.
Az orosz és külföldi delegációk fogadásának és kiszolgálásának költségeinek helyes tükrözése érdekében javasoljuk, hogy készítsen következő dokumentumokat(lásd a Pénzügyminisztérium 2010. 03. 22-i 03-03-06 / 4/26 és 03-03-06 / 1/807 2007.11.13-i leveleit):
A jelentésekhez mellékelni kell a termékek, ajándéktárgyak és egyéb leltári cikkek vásárlását igazoló dokumentumokat.
A reprezentációs ráfordítások közé tartoznak az adózónak a beszámolási (adó-)időszaki munkabérre fordított kiadásainak legfeljebb 4%-a. A következő költségek nem kerülnek megjelenítésre reprezentációs ráfordításként:
A reprezentációs költségek elszámoló útján történő elszámolásának időpontja az előlegjelentés szervezetvezetője általi jóváhagyásának időpontja.
Célokból adó számvitel a dokumentumokat 4 évig meg kell őrizni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 23. cikke (1) bekezdésének 8. albekezdése). Megjegyzendő, hogy veszteség esetén a költségeket igazoló dokumentumokat 10 évig meg kell őrizni (4.
Az elszámolható összegek pontos ellenőrzést igényelnek. Erre a célra költségelszámolást használnak.
Segítségével a számviteli osztály megállapítja a pénzeszközök elköltésének céljait és azok okirati bizonyítását, valamint az egyenleg vagy túlköltés meglétét, valamint az elszámolóval való további elszámolás jellegét.
Az előlegjelentés (majd a szövegben - JSC) mindenekelőtt az elsődleges dokumentum, amelyben az elszámoltatható személy tükrözi a számára kiadott pénzeszközök elköltésének irányait, és dokumentumokkal megerősíti a feltüntetett kiadásokat.
Ebben a dokumentumban is visszaverődött sok egyéb információ, különösen:
Mindezen célok elérése pedig csak az előzetes jelentés hozzáértő és időben történő elkészítésével lehetséges.
Előlegjelentés készülhet papír alapon kézzel, vagy szoftverrel papíron megjelenítve, vagy elektronikus formában.
De ez több nehéz lehetőség, Amennyiben:
Az AO-t ki kell tölteni elszámoltatható személy egy példányban. Ezt közvetlenül kimondja az Oroszországi Bank 2014. március 11-i rendelete. No. 3210-U: olyan személy, aki költött személyes pénzeszközök a társaság érdekében a könyvelőnek vagy főkönyvelőnek előzetes jelentést kell benyújtania ellenőrzés céljából minden olyan dokumentummal, amely igazolja a megadott személynél felmerült kiadásokat.
De az elszámoltatható személy csak a dokumentum részét tölti ki. És a számviteli osztály az előlegjelentés ellenőrzése után annak a része, ahol bejegyzéseket kell rögzíteni, döntést kell jelölni a könyvelési kiadások elfogadásáról stb. A gyakorlatban azonban a számviteli osztály készíti az előlegjelentést, és ez nem szabálysértés - elvégre magát a dokumentumot bemutatják, a benne lévő költségeket dokumentumokkal igazolják, az aláírásokat és a beszámolót jóváhagyják.
Annak ellenére, hogy a 3210-U számú utasítás nem határozza meg, hogy milyen formában kell szerepelni az előzetes jelentésben, a gyakorlatban ez javasolt az ő két lehetősége:
JSC biztosítani kell elszámoltatható személy azon időszak lejártától (és nem tovább) számított 3 munkanapon belül, amelyre a pénzt kérelmére kibocsátották, vagy a munkába lépésétől számítva. A beszámoló benyújtásának határidejét általában a vállalkozás számviteli politikája hagyja jóvá. A konkrét jelentés benyújtásának határideje pedig, anélkül, hogy ellentmondana a társaság számviteli politikájában jóváhagyottnak, akkor jön létre, amikor a vállalkozás vezetője aláírja a beszámolóval szembeni pénzkibocsátási kérelmet. Ez a dokumentum azt az időszakot jelzi, amelyre ezeket az alapokat kibocsátják.
Az AO-t vagy a számviteli osztálynak, vagy a vállalkozás vezetőjének mutatják be.
Előfizetések több személy által készített dokumentum:
Amint az előlegjelentés ellenőrzésre kerül, azt könyvelésre elfogadják. Ezt a dokumentumot általában a számviteli osztályon és legalább 5 évig tárolják.
Mi az előzetes jelentés, és az 1C8.2 használatával történő kitöltésének szabályait a következő videó írja le:
Ha még nem regisztrált szervezetet, akkor legkönnyebb csináld vele online szolgáltatások amely segít az összes szükséges dokumentum ingyenes elkészítésében: Ha már van szervezete, és azon gondolkodik, hogyan lehetne megkönnyíteni és automatizálni a könyvelést és a jelentéskészítést, akkor az alábbi online szolgáltatások jönnek a segítségére, amelyek teljesen leváltják a könyvelőt cége számára, és sok pénzt és időt takaríthat meg. Minden jelentés automatikusan generálódik, aláírva Elektronikus aláírásés automatikusan online kerül elküldésre. Ideális egyéni vállalkozók vagy LLC számára az USN, UTII, PSN, TS, OSNO hálózatokon.
Minden néhány kattintással történik, sorok és stressz nélkül. Próbáld ki, és meg fogsz lepődni milyen könnyű lett!
Mindenekelőtt a dokumentum számát és dátumát kell felragasztani. A számot a számviteli osztálynak kell megadnia, a bizonylat kelte a kitöltésének (és nem a kézbesítésnek!) napja.
A későbbiekben elszámoltatható személy Címlap leírja, amit biztosan tud:
Mielőtt elkezdené az ellenőrzést A JSC, a dokumentum elfogadásakor a könyvelőnek letépési bizonylatot kell kitöltenie, és át kell adnia az elszámoltatható személynek.
Az összes többi szakasz ki kell töltenie a számviteli osztályt... Sőt, az előlegjelentés hátoldaláról kezdődik a kitöltés, ahol először ellenőrizve minden olyan feljegyzést, amelyet igazoló dokumentumokkal való összehasonlítással készítettek.
Amint a vezető visszaigazolta az előlegjelentést, megtörténik a végső elszámolás.
Attól függ az elszámolható pénzeszközök elköltésének oka az „Előleg kijelölése” oszlopban a „be gazdasági célokra"Vagy" üzleti úton."
Ennek alapján a pénz elköltését igazoló dokumentumok listája, üzleti út esetén jegyekkel egészül ki. Az utazó részére kiállított napidíj nem szerepel az előlegbevallásban, általában magánszemélynek adják ki. Ellenkező esetben a napidíjnak is szerepelnie kell az előlegjelentésben.
Ha a pénzeszközök elköltésekor háztartási igényekre, fizetési visszaigazolásként számla kiállításra került, majd az előlegbeszámolóba be kell ragasztani következő vezetékezés:
Д 60 "Elszámolások szállítókkal és vállalkozókkal" К 71 "Elszámolások elszámoltatható személyekkel".
Ehhez a bizonylathoz mellékelni kell a számlákat (például). Ha nincsenek ott, akkor vagy korábban megkapták, és egyszerűen kifizették az elszámolónak a már teljesített tranzakciót, vagy ezek a dokumentumok még nem érkeztek meg a vállalkozáshoz. Ezután ez a költség a szállító előlegként jelenik meg mindaddig, amíg az áruk, termékek vagy munkák dokumentumai megérkeznek a könyvelési osztályhoz.
Ha van költségtúllépések, akkor az elszámoltathatónak nem kell kérvényt kitöltenie számukra. De javasolt csatolni egy magyarázó jegyzetet a számlavezetőtől az általa elkövetett költségtúllépés tényéről. Ez a magyarázó megjegyzés be van írva szabad forma... A számítás jelzése az előzetes jelentésnek a vezető általi jóváhagyása lesz. Ellenkező esetben, amikor legközelebb pénzt kap a jelentésért, a munkavállalónak jeleznie kell az előlegjelentésben átvitt összeg túlköltekezés. Sőt, nem tud majd belső beszámítást végezni az összegek tekintetében. Azok. ha más elszámolható összegre is van egyenleg, akkor az aktuális egyenleget és a gördülő túllépéseket is meg kell adni. De amíg a menedzser nem hagyja jóvá az AO-t túllépésekkel.
A JSC kitöltéséhez először a "Pénztár" vagy a "Gyártás" fülre kell lépnie - ez a dokumentum ott és ott van. Ezután kattintson az "Előzetes jelentés" gombra - egy üres napló jelenik meg, vagy már dokumentumokkal. Ennek a naplónak van egy "Hozzáadás" gombja. Ezzel a gombbal új jelentést nyithat meg. Amint megnyílik egy új jelentés, azonnal láthatja, hogy az már tartalmazza a szervezetet és a kitöltési dátumot.
A „Magánszemély” (számlaképes személy) sor kitöltése az alkalmazottak listáján keresztül történik.
Az „előleg” fül a kibocsátott összeget mutatja ez a személy a jelentés alatt. Ehhez válassza ki a listából azt a dokumentumot, amelyre az alapokat kiállították. Ez a lista akkor jelenik meg, ha egy üres sorra kattint. Ebből a listából kiválasztott dokumentum segítségével bekerülhet a listájukba és a „Kiválasztás” gombbal felveheti az előzetes jelentésbe.
Az "Időpont" sorban (lent, az "Előzetes" lapon) be kell írnia a " háztartási kiadások"Vagy" üzleti út".
A „Termékek” fülön sorok hozzáadásával adja meg az összes olyan terméket, amelyet a bejelentő személy vásárolt. A sorok hozzáadása az azonos nevű gombbal történik. Az ár, a mennyiség, az adók megléte és egyéb részletek a jelen jelentés elkészítésének alapjául szolgáló dokumentumokból kerülnek levezetésre.
A bejegyzések automatikusan felkerülnek, de ellenőrizni kell, hogy helyesek-e.
A „Fizetés” fül csak akkor használatos, ha az elszámoltatható személy fizetett, nem pedig áruvásárlást, például internetre, telefonra stb.
Az „Egyéb” letétet akkor használjuk fel, ha a munkavállaló üzleti útra ment.
Az 1C 8.3-ban szereplő előzetes jelentés kitöltésének eljárása a következő oktatóvideóban található:
A munkavállaló üzleti útja szükséges és néha nagyon hasznos tevékenység a vállalat számára. De minden üzleti út költségekkel jár. Az üzleti út eredményei alapján a munkavállalónak előzetes bejelentést kell tennie az üzleti útról.
Üzleti út
Az üzleti útnak minősül a munkavállaló irányítása rövid időszak más szervezettel, igazolással és egyéb, a munkahelyen kívüli tevékenységgel folytatott tárgyalásokhoz, a teljesítés vezetőjével egyetértésben bizonyos művek pontjának megfelelően. 166 Munka Törvénykönyve RF.
Üzleti útra küldéskor a vezető a következő garanciákat nyújtja a munkavállalónak:
Az üzleti út idejére a munkavállaló megtartja az övét munkahely;
Megtartják az átlagos fizetést, amelyet az Orosz Föderáció kormányának 922. számú, „Az átlagszámítási eljárás sajátosságairól” szóló rendeletével összhangban számítanak ki. bérek»;
A munkavállalónak megtérítik az üzleti úttal kapcsolatban felmerült költségeit, például lakásbérlést, utazási költséget és egyebeket, a Ptk. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 168.
2017. évi üzleti utazási előzetes jelentés
Munkavállaló üzleti útra küldésekor a munkáltató köteles az alábbi dokumentumokat elkészíteni:
A munkavállaló feljegyzése az üzleti útról, amely tartalmazza az úti célt, az üzleti út szükségességének indokait, az időzítést és az üzleti úton végzett munkát;
A munkavállaló üzleti útra küldésére vonatkozó megbízás, amelyet az üzleti út vezetőjének jóváhagyása után állítottak ki T-9 formában, amelyet az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1. számú határozata hagyott jóvá;
A megbízással együtt a munkavállaló részére kiállított utazási igazolások T-10 és szolgáltatási megbízás T-10 (a) formájában.
Az üzleti útról való visszatéréskor a munkavállaló az Orosz Föderáció kormányának 2. sz. számviteli nyilvántartások No. AO-1 "Előzetes jelentés".
Az üzleti utakra vonatkozó szabályzat a következő pontokat tartalmazza:
Hogyan számítják ki az üzleti út időtartamát;
ahogy megerősítették tényleges időtartamüzleti utak;
a munkabér megőrzése az üzleti út idejére és a munkavállaló által üzleti úton töltött hétvégi munka kifizetése;
üzleti út kifizetésére előleg kiállítása;
azoknak a kiadásoknak a listája, amelyeket a kiküldött munkavállalónak megtérítenek, például a lakhatási költségeket, viteldíj, napidíj, a munkavállalót terhelő egyéb kiadások.
Előzetes jelentés készítése
Az első alkalommal üzleti úton lévő munkavállalónak logikus kérdése lehet, hogy miként adjon ki előzetes jelentést az üzleti útról. Nagyon egyszerű, ha kitalálja, ráadásul ma már számos rendszer segíti a dolgozókat a dokumentumok elkészítésében, a számviteli osztály pedig az ellenőrzésben.
És most találjuk ki a jelentés kialakításával:
Mint mindenhol, itt is a szervezet nevét írják először;
a dokumentum számát és dátumát gyakran felragasztják az arra jogosult alkalmazottal történő kitöltést követően;
fel van tüntetve az utazó szerkezeti egysége és beosztása;
fel kell tüntetni a jelentés elkészítésének indokát - "üzleti út";
a munkavállaló beírja az előleg mutatóit és tényleges költségek;
később a számviteli osztályon már nyilvántartásba veszik a terhelések és jóváírások számát és összegét a mérleg vezetésének szabályai szerint;
akkor a munkavállalónak le kell írnia a csatolt dokumentumokat az üzleti útról szóló előzetes jelentéshez a második lapon;
a beszámoló kitöltése után a munkavállaló átadja azt a számviteli osztálynak, ahol a beszámolót ellenőrzik és egyeztetik;
majd a jelentést jóváhagyásra benyújtják a vezetőnek.
Így nincs semmi nehézség a költségelszámolás kitöltésében. A lényeg az, hogy a költségeket igazoló dokumentumok ne vesszenek el vagy sérüljenek meg.
Az elszámoltatható személyeknek igazgatási és vállalkozási költségekre kiadott pénzeszközök rögzítésére szolgál.
Egy példányban készíti el a számlavezető és a könyvelő munkatárs.
Előlegjelentés papír és gépi formában is készíthető.
A nyomtatvány hátoldalára az elszámoltatható személy felírja a felmerült költségeket igazoló dokumentumok listáját (útlevél, nyugták, szállítási okmányok, KKM ellenőrzi, értékesítési csekkeketés egyéb igazoló dokumentumok), valamint az ezekre vonatkozó költségek összege (1-6. oszlop). Az előlegjelentéshez csatolt dokumentumokat a bejelentő a beszámolóban való rögzítés sorrendjében sorszámozza.
A számviteli osztály ellenőrzi célzott kiadások pénzeszközök, a felmerült kiadásokat igazoló bizonylatok rendelkezésre állása, azok nyilvántartásának és az összegek kiszámításának helyessége, valamint a nyomtatvány hátoldalán a figyelembe vett kiadások összege (7-8. oszlop), valamint a számlák ( alszámlák), amelyeket ezen összegekkel terhelnek (kilences oszlop).
A devizával kapcsolatos adatok (a nyomtatvány elülső oldalának 1a sora és a hátoldal 6. és 8. oszlopa) csak abban az esetben kerül kitöltésre, ha a számlavezető részére devizában a pénzeszközt a 2009. évi CXVI. kialakult rend, a hatályos jogszabályok szerint Orosz Föderáció.
Az ellenőrzött előlegjelentést a vezető vagy egy megbízott személy jóváhagyja és figyelembe veszi. A fel nem használt előleg fennmaradó részét az elszámoltatható személy beérkező pénztári utalványon a megállapított eljárási rend szerint a szervezet pénztárába adja át. Az előleg-jelentés túllépését a pénzforgalmi utalványon adjuk ki a számlavezetőnek.
A számviteli osztály a jóváhagyott előlegjelentés adatai alapján a bejelentett pénzösszegeket az előírt módon leírja.
Az előlegjelentés használatának, elkészítésének és kitöltésének szabályai:
Kézzel vagy számítógépen kitöltve;
- egy példányban állítja össze a számlavezető és a könyvelő munkatárs;
- az elülső oldalon fel van tüntetve: annak a szervezetnek a neve, amely a bejelentés alapján a pénzt kibocsátotta munkavállalójának; az előlegjelentés számát és elkészítésének időpontját; az a szerkezeti egység, amelyben a jelentésért pénzt kapott munkavállaló dolgozik; az alkalmazott vezetékneve, neve, családneve és foglalkozása; előleg kijelölése; a pénztárgépből a munkavállaló részére kiadott összeg; a pénz kiadása és egyenlege (túlköltés); van egy táblázat az elmélkedéshez számviteli nyilvántartások amelyek a jelentett összegek kiadásaihoz kapcsolódnak;
- a vágóvonal alatt nyugta található, amelyet a könyvelő kitöltve átad annak a munkavállalónak, akitől ezt a beszámolót kapta;
- az előlegjelentés hátoldalán (in speciális asztal) fel kell sorolnia a munkavállaló kiadásait igazoló dokumentumokat; feltüntetik az elköltött összegeket, valamint azokat, amelyeket a könyvelő könyvelésre elfogadott; a táblázat utolsó oszlopában az ezen összegeket tükröző számlák (alszámlák) száma is rögzítésre kerül;
- a számlára készpénzt átvett személyek kötelesek legkésőbb a kibocsátási időszak lejártát követő 3 munkanapon belül, illetve az üzleti útból való visszatérésük napjától számítva az elköltött összegekről előzetes jelentést benyújtani. a cég könyvviteli osztályát, és rajtuk a végső elszámolást;
- meghatározott elszámoltatható személy teljes körű előlegbevallása alá tartozó bejelentés ellenében készpénzt bocsátanak ki a neki korábban kiadott előlegre (nem kerül kibocsátásra pénz, ha a társaság munkavállalója korábban kiállított előleget nem jelentett be);
- az előlegjelentést a számviteli osztály ellenőrzi, a vállalkozás vezetője hagyja jóvá, és ez a kiadott beszámoló leírásának alapjául szolgál. A fel nem használt előleg fennmaradó részét az elszámoló bejövő pénztári utalványon átadja a cég pénztárába, kimenő pénztári utalványon túllépést kap;
- tilos az egyik személy által számlára kibocsátott készpénz átadása a másiknak.
1. A számviteli osztály által kiállított űrlapon a munkavállaló kitölti:
Cégnév;
a teljes neved;
pozíció;
szerkezeti felosztás;
a pénzeszközök kibocsátásának célja (üzleti út).
Ezeket az adatokat azonban általában már feltüntetik, ha a cég könyvelési szoftvert használ.
2. Ezután a munkavállaló felírja a jelentés dátumát, és kitölti a sorokat a másik lapján. Ott ezt írja:
Az igazoló dokumentumok nevei;
a rájuk eső kiadások összege.
Vagyis ahhoz, hogy a számviteli osztály elfogadja a dokumentumot, csak el kell mentenie az összes csekket, és el kell végeznie a helyes számtani számítást. Ezért a komponálás módjában előzetes jelentésüzleti úton a minta szerint nincs semmi bonyolult.
Az üzleti út előtt a munkavállaló körülbelül tudja, mennyire lesz szüksége az utazáshoz. Vagy az előleget a számviteli osztály számítja ki a vállalkozásnál jóváhagyott normák és a hasonló üzleti útra vonatkozó múltbeli árak szerint.
Sok szervezetben a számviteli osztály önállóan rendel jegyeket a cég nevében. Az ilyen költségek elszámolása eltér attól a helyzettől, amikor a munkavállaló maga vásárolja meg a jegyeket.
Függetlenül attól, hogy ki számolja a jövőbeni és a meglévő költségeket, az előlegjelentésben szereplő utazási költségek összetétele változatlan marad.
Ezek tartalmazzák:
1. napidíj;
2. utazás;
3. szállodai elhelyezés;
4. során jóváhagyott egyéb kiadások belső helyzet szervezetek.
Ezenkívül figyelembe veszik a következő költségeket is:
Útlevél, vízum regisztrációja;
az utazási jog és a közlekedés elhagyásának díjai;
ha a munkavállalót magángépkocsival küldik üzleti útra, a benzint ennek megfelelően fizetik.
A vállalkozásba való visszatéréskor a munkavállalónak dokumentumokat - bizonyítékokat kell csatolnia az üzleti útról szóló előzetes jelentéshez:
Pénztári csekk (a leggyakoribb dokumentum);
szigorú jelentési űrlapok (SRF);
pénztárbizonylatok (más szervezetek / egyéni vállalkozók által bizonyos szolgáltatások / áruk kifizetésekor);
fuvarlevelek.
Az okmányok ellenőrzése során az egyik leggyakoribb "hiba" a pénztárbizonylat hiánya. Azonban a kereskedelem vagy a rendhagyás lefolytatása bizonyos szolgáltatásokat alkalmazás nélkül pénztárgép- teljesen elfogadható. A legfontosabb dolog az, hogy megkérjük az eladót, hogy az összes szabálynak megfelelően készítse el a BSO-t, vagy helyezze el saját bélyegzőjét, írja be a "Pénztárgép nélkül dolgozunk" és írja alá.
Valójában a szigorú jelentési formák gyakorlatilag fontosabb dokumentumoküzleti utak: vonat, busz, repülő stb.
Az alkalmazott (vagy a könyvelési osztály) az interneten keresztül tud jegyet kiállítani. Ezután elektronikus beszállókártyát generálnak neki. Ezt követően az előlegjelentéshez mellékelni kell ezt a jegyet.
A költségek célszerűségi ellenőrzése után, akár célzottak, akár nem, a dokumentáció számtani oldalát a könyvelő ellenőrzi a beszámolóhoz csatolt bizonylatokat.
V könyvelés az üzleti út költségjelentésének jóváhagyásakor a tranzakciók a következők:
|
Helyzet |
Vezeték |
|
Az alkalmazottak anyagok beszerzése |
Dt 10 - Kt 71 |
|
Áruk vásárlásakor |
Dt 41 – CT 71 |
|
Napidíj leírás |
|
|
A fel nem vett pénz visszaküldése a cég pénztárába |
Dt 50 - CT 71 |
|
A fel nem vett pénz visszafizetése a folyószámlára |
Dt 51 - Kt 71 |
|
További felhalmozás a munkavállaló számára, ha a sajátját kellett befektetnie |
Dt 71 – Kt 50 vagy Dt 71 – Kt 51 |
|
A munkavállaló nem nyújtott be igazoló dokumentumokat, vagy nem megfelelő kiadásai merültek fel. Az összeget hiányként írják le |
Dt 94 – CT 71 |
|
A hiányt visszatartják a munkavállalótól |
Dt70 – CT 94 |
A cikkben közölt információk felhasználásával nem kell nehézséget tapasztalnia az üzleti útról szóló előzetes jelentés elkészítésével és a könyveléssel - a tranzakciók számviteli tükrözésével.
Rendszerezni előzetes jelentés, egy speciális űrlapot fejlesztettek ki, amely a státusz szabványos dokumentum bármely vállalkozás számára releváns. Ez tulajdonképpen azt jelenti, hogy a 2017. évi előlegbeszámoló formanyomtatvány használható a forrásfelhasználást igazoló fő dokumentumként, amelyet az ellenőrző hatóságok rendes vagy rendkívüli ellenőrzés során mérlegelésre elfogadnak. pénzügyi tevékenységek vállalkozások.
Előlegek kiadása és visszaigazolása
Annak érdekében, hogy a vállalkozás pénzeszközeinek elköltésének ellenőrzése megtörténjen teljesen, kiadásához elszámolható pénz a vállalkozás felelősét kiállítják különleges rendelés... Ez a dokumentum egyértelmű kibocsátási időkeretet tükröz elszámolható pénzeszközök, hiszen ezt az árnyalatot az állam szigorúan szabályozza a törvényhozási szint... A felelős alkalmazott a pénzt maga veszi át a vállalkozás pénztárában, párhuzamos nyugtával költségszelvény, amely pontról pontra tükrözi ezen alapok céljára vonatkozó információkat.
A hatályos jogszabályok szerint legkésőbb a végzésben megjelölt időpont lejártát követő három napon belül a számlavezető köteles a kiadott pénz elpazarlását igazoló dokumentumokat benyújtani. Mindezek a papírok eredetiben és egyetlen példányban is rendelkezésre állnak, amelyek figyelembevételével a számviteli szakemberek elvégzik a végső számítást, feltárva a munkavállaló által beérkezett összegek elköltésének helyességét.
Az előzetes jelentés árnyalatai
Önmagában az előzetes jelentés benyújtása a számviteli osztálynak még nem bizonyítja, hogy minden kiállított elszámolható összegek helyesen és jogszerűen költötték el.
Ezért egy könyvelő:
1. Gondosan ellenőrzi a beérkezett dokumentumokat.
2. Kitöltésük helyességét hangsúlyozza.
3. Felfedi a javítások, foltok és törlések jelenlétét.
4. A dokumentumot jóváhagyásra benyújtja a vezetőnek.
5. Jóváhagyás után a vállalkozás mérlegét megterheli.
Az előzetes jelentés elkészítésével kapcsolatban a szakértők inkább megjegyzik magas szint felelősség és komolyság e dokumentumból... Tehát, ha az ellenőrző szakember a legkisebb javítást is felfedezi a pénzeszközök felhasználását igazoló dokumentumban, azt nem fogadja el mérlegelésre. Ez azt jelenti, hogy a bizonylaton szereplő összeget levonják annak a munkavállalónak a fizetéséből, aki az elszámolandó pénzt kapta és előlegbevallást tett.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 171. cikkének (7) bekezdése szerint az üzleti út költségeire (különösen az üzleti út helyére és onnan való utazásra, beleértve a vonaton az ágyneműhasználat költségeit is) fizetett HÉA-összegek levonhatók. . 2016. január 1-től a vonatokon való utazás költsége és az ágynemű-szolgáltatás díja eltérő mértékű áfa alá tartozik: 10, illetve 18 százalék ( a szövetségi törvény No. 386-FZ). A jegyeken azonban az ÁFA teljes összegként feltüntethető, kulcsok szerinti megosztás nélkül.
Hogyan fogadható el az áfalevonás ebben az esetben – ismertette Oroszország Pénzügyminisztériuma a 03-07-11 / 11033 számú levélben. A pénzügyi osztály jelezte, hogy a szervezet alkalmazottainak az üzleti út helyére és visszautazásához szükséges vasúti jegyek vásárlásakor a kiutalt ÁFA összegét külön sorban a vonatjegyen.
Így olyan vonatjegy vásárlásakor, amelyben az áfa a teljes összegben szerepel, kulcsok szerinti felosztás nélkül, a levonás a általános rend.
Az ISKh-2141 / TsBS számú levélben az Russian Railways OJSC tájékoztatta, hogy a szervezetek szükség esetén hol fordulhatnak a szolgáltatások költségeihez és az áfa összegéhez a vasúti jegyben feltüntetett díjtételekkel összefüggésben.
Ehhez az Előzetes jelentés dokumentumban hozzá kell adnia új sorés töltsd ki így:
A Bizonylat (költség) mezőbe írja be a vasúti jegyre vonatkozó információkat;
a Nómenklatúra mezőben válassza ki a Nómenklatúra (Útiköltségek) referenciakönyvben szereplő költségnek megfelelő tételt;
adjon meg bármilyen áfakulcsot, vagy hagyja meg a program által kínált alapértelmezettet (az ÁFA kulcs nem szerepel a beszerzési könyvben);
az Összeg, ÁFA és végösszeg mezőben tüntesse fel az adatszolgáltató által benyújtott bizonylat szerinti összegeket. A beszerzési könyv kialakításakor az ÁFA mezőkből származó összegek összesen a beszerzési könyv 15. és 16. oszlopába kerülnek;
a Szállító mezőben válasszon partnert a Partnerek címtárból;
az SF mezőben állítsa be a jegy regisztrációs jelzőjét (szigorú jelentési űrlap);
jelölje be az SRF mezőben a jelölőnégyzetet, miközben a jegyadatok átkerülnek a Számla érkezett bizonylatba, amely az előlegjelentés alapján automatikusan generálódik. A beszerzési könyv generálásakor a Számla részletei mezők adatai a beszerzési könyv 3. oszlopába esnek Az eladói számla száma és dátuma;
töltse ki a Költségszámla, Alosztály, Alkonto, NU Költségszámla, NU Alkonto és ÁFA-számla mezőket.
Ebben az esetben az előlegjelentést egyidejűleg ebben a pénznemben és rubelben kell elkészíteni. Ez azt jelenti, hogy a jelentésben tükröznie kell a devizában kifejezett összegeket, majd át kell váltania rubelre (4, 6, 7, 13 PBU 3/2006). És ehhez el kell döntenie az átváltási arányt. És ez bonyolultabb, mint amilyennek első pillantásra tűnhet.
Bejelentésre kiadott pénznem: előleg vagy nem előleg – ez itt a kérdés
Az átváltási árfolyam meghatározásához mindenekelőtt meg kell érteni: a munkavállalói jelentésre kiadott összeg devizaelőleg (az, amelyet sem a számvitelben, sem az adószámvitelben nem kell újraszámolni) (PBU 3/2006. 9. pont) ; az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 250. cikkének 11. cikkelye, 265. cikke (1) bekezdésének 5. albekezdése) vagy sem. Ezt pedig nem könnyű megérteni, mert sem a "számvitelben", sem benne adójogszabályok nincs közvetlen válasz.
Megközelítés 1. A bejelentett deviza devizaelőleg, amelyet nem kell újraszámolni.
A munkavállalónak pénznemet adtak ki, hogy kifizesse magának a szervezetnek az elkövetkező költségeit. Ráadásul történelmileg az ilyen összegeket előre megnevezik - és a jelentés is előleg. Ez azt jelenti, hogy devizaelőlegről beszélhetünk.
Ennek alapján, ha az összes utazási költség belefér a munkavállalónak a jelentésért adott összegbe, akkor azokat rubelekre kell átszámolni a Központi Bank ezen előleg kiállításának napján érvényes árfolyamán.
De a túlköltekezés összegét - ez akkor merül fel, ha az utazási költségek meghaladják a munkavállaló által kapott előleget - újra kell számítani rubelre az előlegjelentés jóváhagyásának napján érvényes központi banki árfolyamon. Vagyis a ráfordítás számviteli és adószámviteli elszámolásának napján (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 272. cikkének 5. albekezdése, 7. bekezdése, 10. bekezdése).
2. megközelítés. A bejelentett deviza egyszerűen a munkavállaló tartozása.
Ez a megközelítés a Pénzügyminisztérium magyarázatain alapulhat. Úgy véli, hogy a Kbt. 250 és pp. 5. cikk 1. o. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 265. cikke (azon részében, amely megállapítja, hogy a kapott/kiadott előlegeket nem értékelik át nyereségadó szempontjából) csak az összegek átértékelésével kapcsolatos kapcsolatokat szabályozza. előtörlesztésáruk, munkák, szolgáltatások, tulajdonjogok eladása/vásárlásakor. Amikor jönüzleti úton a pénzt a munkavállalónk (és nem a munkát vagy szolgáltatást végző) ellenében bocsátják ki, és a munkavállaló a jövőben maga rendelkezik azokkal. Ebből a szempontból az "értékeletlen" deviza előleg a számlára történő pénzkibocsátás időpontjában a munkavállalónak nem merül fel.
Ez azt jelenti, hogy a szervezet által vállalt összes utazási költséget (vagyis a költségére fizetett és a napidíj által nem fedezett összes költséget) nem fizetünk előre a munkavállalónak való pénz átutalásakor. Ha megjelenik az előleg, akkor csak a szállodák, ügynökségek vagy más előadók és eladók egyes szolgáltatásainak alkalmazottja általi előlegfizetés pillanatában. Vagy lehet, hogy a munkavállaló utólag fizet az árukért, munkákért vagy szolgáltatásokért - akkor egyáltalán nem lesz előleg.
Kiderül, hogy a devizautazási költségeket (mind a jelentésre kiadott összegek által fedezett, mind az azt meghaladó összegeket) át kell számítani rubelre az előlegjelentés jóváhagyásának napján érvényes jegybanki árfolyamon (10. pont). Az Orosz Föderáció adótörvényének 272. cikke).
A munkavállaló napidíjának összegét az útlevélben lévő határátlépés jelei határozzák meg. Ezért a költségeket igazoló dokumentumokon kívül az előlegjelentéshez csatolni kell a munkavállaló útlevelének ezekkel a jelzésekkel ellátott oldalainak másolatát is.
Oroszország elhagyásakor a határátlépés dátuma beleszámít azon napok közé, amelyekre "külföldi" napidíjat fizetnek. Oroszországba való visszatéréskor pedig a határátlépés dátuma beleszámít azon napok közé, amelyekre az "orosz" napidíjat fizetik. És nem mindegy, hogy melyik napszakban lépték át a határt – legalább 00.10-kor, sőt 23.50-kor is.
Ha a munkavállaló az Európai Unió több országában járt, amelyeken belüli mozgáshoz nincs szükség további vízumra, akkor ezen országok határátlépésének időpontjának megerősítéséhez ezen felül repülő- vagy vonatjegyre is szükség lehet.
A napidíjak esetében - speciális megközelítés
A munkavállaló a napidíjat maga kapja, kiadását nem kell okiratokkal igazolni. Ez azt jelenti, hogy nagyon alkalmasak a devizaelőleg meghatározására. Következésképpen azokat rubelre kell váltani a munkavállalónak történő kiadás napján érvényes árfolyamon. Természetesen a munkavállalótól semmilyen szolgáltatást nem vásárolunk, azonban még ha nem is devizában számoljuk a napidíjat, van egy másik ok, hogy a napidíjat pontosan a kiadás időpontjában számoljuk át, függetlenül attól, hogy milyen árfolyamon számolunk. amivel kiszámolod az utazási költségeket.
Tény, hogy a Pénzügyminisztérium szerint a céljaira személyi jövedelemadó kiszámítása az üzleti út megkezdése előtt devizában kiadott napidíjat pontosan a Központi Banknak a munkavállaló részére történő kiadásuk napján érvényes árfolyamán kell átváltani rubelre. A Pénzügyminisztérium álláspontját azzal indokolja, hogy a munkavállaló a napidíj folyósításának pillanatában kap bevételt. Mint mindenki emlékszik, a "külföldi" napidíjak nem tartoznak személyi jövedelemadó alá, ha nem haladják meg a 2500 rubelt. naponta. Természetesen lehet vitatkozni a Pénzügyminisztérium álláspontjával: elvégre az üzleti út kezdete előtt nem lehet biztosan tudni, hogy a munkavállaló egyáltalán elmegy-e rá (talán megbetegszik, és visszaadja az összes a napidíj). Ezért még mindig túl korai beszélni arról, hogy egy munkavállaló bevételt kapott az üzleti út előtti napidíj kifizetésekor. De akárhogy is legyen, a Pénzügyminisztérium véleményét figyelembe kell venni.
Hogy ne legyen vele gond személyi jövedelemadó számítása, a szervezetek gyakran nem devizában, hanem rubelben határozzák meg a "külföldi" napidíj normáit. Ennek megfelelően a napidíjat rubelben fizetik. A munkavállalónak ez sem rossz: tudja, hogy a napidíjból le kell-e vonni a személyi jövedelemadót vagy sem, ezért pontosan tudja, mekkora napidíjról saját belátása szerint rendelkezhet.
Mivel a személyi jövedelemadó szempontjából biztonságosabb a devizanapi pótlék átszámítása a kiadás időpontjával, ezért mind a számvitel, mind a nyereségadó-elszámolás szempontjából logikusabb, hogy a devizanapi pótlékot ugyanazon a napon számítják át.
Kiderül, hogy még ha betartja is a második megközelítést, jobb, ha a napidíjakat rubelben újraszámolja a központi banki árfolyamon a munkavállalónak történő kiadásuk napján, és minden egyéb, devizában dokumentált kiadást - a Központi Banknál. az előlegjelentés jóváhagyásának időpontjában érvényes árfolyam. A Pénzügyminisztérium szakemberei pontosan ezt tanácsolják.
Bakhvalova Alexandra Sergeevna, az Oroszországi Pénzügyminisztérium Adó- és Vámtarifa-politikai Főosztályának főszakértője.
"Ha a jelentés teljes összegét devizában adják ki, a számviteli bizonylatokban való tükröződés érdekében át kell számolni rubelekre az előlegfizetés napján érvényes Központi Bank árfolyamán. Üzleti útról való visszatéréskor , a munkavállaló bemutatja a kiadásokat igazoló bizonylatokat fel nem használt mennyiség... Minden költséget rubelre váltanak át a Központi Bank hivatalos árfolyamán a tranzakciók napján (csekkekkel), és a szervezet elszámolja az előlegjelentés jóváhagyásának napján. Az összegnek közvetlenül a napidíjhoz köthető részét is tükröznie kell az előlegjelentésben, de a kiadások napi ellenőrzés formájában történő igazolására már nincs szükség. Ezért a munkavállalónak nem kötelessége a napidíj el nem költött részét visszafizetni a szervezetnek. Ennek megfelelően a szervezet a kifizetett napidíjakat rubelben, az előlegfizetés napján érvényes jegybanki árfolyamon jeleníti meg a könyvelésben, majd nem követi nyomon a pénzeszközök kiadását a napidíjnak tulajdonítható részben.
Mint látható, sem adó, sem számviteli jogszabályok nem teszi lehetővé, hogy magabiztosan állítsuk, hogy a fent javasolt két megközelítés közül bármelyik az egyetlen helyes. A legtöbb esetben a devizaköltségek átváltásának egyik vagy másik árfolyama nem befolyásolja jelentősen az eredményt, így a kibocsátás költsége nem olyan magas. És még ha a bírálók úgy gondolják is, hogy rossz időpontban vettétek fel a tanfolyamot, nem valószínű, hogy ez számottevő veszteséggel járna. Ha pedig vitatkozni akar a revizorokkal, akkor arra is van esély, hogy megvédje ügyét. Hiszen ahogy mindenki fejből megtanulta már régen, az adószámítás minden kétségét és ellentmondását az adófizető javára kell értelmezni.
És most megvizsgáljuk az előzetes jelentés kitöltésének eljárását két helyzetben:
Amikor egy alkalmazott pénzt kapott egy szervezettől ugyanabban a devizában, amelyben elkölti;
- amikor a munkavállaló egy devizában kapott pénzt, és azt el fogja költeni, miután korábban másik devizára váltotta.
Az előleget ugyanabban a devizában bocsátották ki, amelyben a költségeket fizették
Ez a legtöbb egyszerű helyzet előzetes jelentés elkészítése szempontjából. Az N AO-1 űrlapon csak rögzítenie kell a devizaösszegeket a dokumentumokból, és újra kell számolnia rubelekre. Milyen ütemben kell ezt megtenni - fentebb már kitaláltuk. Vegyünk egy példát, amikor egy szervezet az előre fizetett utazási költségek rubel összegét az előlegfizetés időpontjában érvényes árfolyamon határozza meg.
A költségeket az előleg kiadásának pénznemétől eltérő pénznemben fizették ki
Az alkalmazottat üzleti útra lehet küldeni egy országba Nemzeti valuta ami egészen konkrét. Előfordulhat, hogy Oroszországban nem adják el, vagy nálunk veszteséges megvenni. Ezért, ha például Kínába utazik, könnyebb dollárt adni egy alkalmazottnak, hogy ott jüant vásárolhasson velük. Ilyen helyzetben lehetetlen RMB-ben előzetes jelentést készíteni. Végül is a szervezet dollárt adott az alkalmazottnak. És pontosan dollárért kell jelentkeznie.
Tehát az előlegjelentést abban a pénznemben kell elkészíteni, amelyben a pénzt a jelentés ellenében kibocsátották. Ezért a munkavállaló kiadásait a harmadik pénznemben át kell váltani a kibocsátó pénznemre. Ezt legegyszerűbben a valutaváltási igazolásból levehető devizaárfolyamon lehet megtenni. Bár, amint azt már megértette, az auditorok ellenezhetik egy ilyen tanfolyam használatát (lásd A. S. Bakhvalova magyarázatait a folyóiratban " fő könyv"N 21 a 75. és 77. oldalon). És ha nincs ilyen igazolás, akkor nincs más teendő, mint minden kiadás időpontjára a jegybanki árfolyamot venni. Vagyis hasonló a helyzet, mint amikor egy alkalmazott rubelt kap a pénztárból, átváltja őket külföldi valutaés elkölti.
Csak a költségjelentésben kell majd:
Az 1a oszlopban tüntesse fel a kibocsátott összeget pénznemben (példánkban dollárban);
- először fordítsa át a kiadásokat abban a devizában, amelyben a munkavállaló fizetett (például jüan) a kibocsátó pénznemre (dollárban):
- (ha) nincs valutaváltási igazolás - a jegybanki keresztárfolyamon;
- (ha) van valutaváltási igazolás - az árfolyamon;
- töltse ki az előlegjelentés hátoldalán található táblázat 6. és 8. oszlopát - tüntesse fel a kiadások összegét dollárban;
- a dollármutatók átszámítása rubelbe (töltse ki az előlegjelentés hátoldalán található táblázat 5. és 7. oszlopát).
Figyelmeztesse a dolgozót
Az útiköltség-számlára kiállított pénz fennmaradó részét ugyanabban a pénznemben kell visszafizetni, amelyben azt a pénztárostól megkapták. Ezért, ha a munkavállaló önállóan cserélt egy valutát egy másikra, akkor a fel nem használt egyenleget ki kell cserélni a kibocsátó pénznemre.
És ahhoz, hogy a munkavállaló minden költségét megtérítsék, valutaváltási igazolásokra lesz szükségük.
jegyzet
Keresztpálya - árfolyam egyik deviza másik devizára.
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának keresztárfolyama - az egyik deviza és a másik közötti keresztárfolyam, amelyet a számított a Bank által megállapított Oroszországé hivatalos tanfolyamok ezeket a valutákat a rubelhez képest.
Ha a munkavállaló rendelkezik el nem költött összeg, akkor csak abban a pénznemben tudja elfogadni, amelyben a számlára kiállította a pénzt. Tehát, ha egy alkalmazott dollárt jüanra vált, és ezek egy része el nem költött, akkor vissza kell váltania dollárra. Így természetesen ismét veszíteni fog a bank pénzváltási jutalékán, de nem lesz gondja a könyveléssel.
Amikor a munkavállaló költött saját valuta, a túlköltés akár rubelben, akár a kibocsátó valutában fizethető ki neki. Mindenesetre eleinte logikusabb az adósságot a kibocsátó pénznemben rögzíteni. A túlköltés mértékét a kibocsátó devizában az előlegbevallás adatai alapján határozhatja meg (a deviza előleg összegéből devizában utazási költséget vonunk le). Ha úgy dönt, hogy rubelben ad ki túlköltekezést, akkor a túlköltés kiállításának napján újra kell számolnia a munkavállalóval szemben fennálló devizatartozást rubelben a Központi Bank árfolyamán, amely a következő napon lesz érvényben. probléma.
Könyvelőnek kiadni külföldi üzleti út gyakran nehezebb, mint egy oroszországi üzleti út. Az előlegjelentéshez csatolt dokumentumkészlet teljességét ellenőrizni szükséges. Mind a napidíj mértékét, mind a devizaköltségek átváltási árfolyamát helyesen kell meghatározni. Amint látja, sok feladat van. Ezért jobb, ha előre eldönti, melyik utazási költségelszámolási lehetőséget alkalmazza szervezetében, és rögzítse azt a számviteli politikában.
A 107n utasítás azonban számos olyan konkrét követelményt is tartalmazott, amelyek nem szerepeltek a készpénzes műveletek végrehajtási eljárásában.
Ezek tartalmazzák:
1. Az előleget csak az intézményben dolgozó személyek részére adjuk ki.
2. Az előlegek kiadása az intézményvezető rendelete alapján történik, a címzett írásbeli kérelme alapján, amelyben megjelöli az előleg célját és a folyósítás időtartamát. A beszámoló alatti összegek kiadására irányuló kérelemre a könyvelő munkatárs kódot helyez el gazdasági besorolás költségvetési kiadások költségvetési besorolás Az Orosz Föderációról, amelyhez a kiadást hozzá kell rendelni, és fel kell jegyezni, hogy az elszámoltatható személynek nincs tartozása a korábbi előlegekkel kapcsolatban.
(3) A jelentés alapján kibocsátott pénz csak a kibocsátáskor meghatározott célokra fordítható.
4. A fogyasztásról előlegösszegeket elszámoltatható személyek előlegbevallást nyújtanak be a felmerült költségeket igazoló dokumentumok csatolásával. Az előlegjelentéshez csatolt dokumentumokat a bejelentő a beszámolóban való rögzítés sorrendjében sorszámozza.
5. A benyújtás elmulasztása esetén beállítani az időt az elszámolandó összegek kiadásáról, illetve a fel nem használt előlegek egyenlegének pénztárba történő vissza nem adásáról szóló előlegjelentést, az intézmények jogosultak ezt a tartozást az előlegben részesült személyek fizetéséből a megállapított követelményeknek megfelelően visszatartani. hatályos jogszabályok.
A fentiek közül az első, harmadik és ötödik követelmény most nem szerepel az új Utasítás szövegében, a negyedik pedig megmaradt. A második némileg módosult. A beszámoló alatti összegek kiadása iránti kérelemre a könyvelő most nem azt az EKR kódot írja be, amelyhez a kiadást hozzá kell rendelni, hanem a megfelelő számlát. analitikus számvitel számlák „Elszámolások elszámoltatható személyekkel”.
Az előlegjelentés korábban a 286-os (OKUD szerint 0504601) nyomtatvány szerint készült. A 70n utasítás nem rendelkezik az előzetes jelentés konkrét formájáról. A 70n utasítás 3. számú függelékének 18. pontja tartalmazza ennek kötelező részleteit elsődleges dokumentum.
Az elszámolókkal történő elszámolások analitikus könyveléséhez a következőket használják:
A számlakötelesekkel való elszámolások naplója (70n. utasítás 3. számú mellékletének 34. pontja);
- Pénzeszközök és elszámolások elszámolására szolgáló kártya (70n. utasítás 3. számú mellékletének 19. pontja).
A számlaköteles elszámolások elszámolására korábban a 160-as „Elszámolások elszámolások” aktív-passzív számláját használták. A 70n utasítás erre a célra a 020800000 számla "Elszámolások elszámoltatható személyekkel". A fiók aktív. Korábban túlköltekezés esetén előzetes jelentések 160-as számla volt hitel egyenlege, ami a mérleg kötelezettségei között tükröződött. Mivel a 020800000-es számla aktív, a beszámolási összegeken a fordulónapon bekövetkezett túlköltés a mérleg eszközben jelenik meg mínusz érték.
A 20800000 „Elszámolások elszámolókkal” számla megfelelő analitikai számláinak terhelése a kimutatáson szereplő készpénzkibocsátást tükrözi. Ebben az esetben a számlát jóváírják - 020104610 "Indulás a pénztárból".
A 020800000 „Elszámolások elszámolókkal” számla megfelelő analitikai számláinak jóváírásán az előleg elköltött összegei a számlák terhelésével való levelezésben jelennek meg:
010600000 „Befektetések nem pénzügyi eszközök"megfelelő analitikai számlák;
- 030201830 "Csökkent tartozás a bérekről ";
- 030213830 „Számlaszám csökkentése társadalombiztosítás népesség ";
- 030214830 "Számlaszám csökkentése szociális támogatás a lakosságnak";
- 030215830 "Egyéb tartozás csökkentése szociális juttatások az államháztartási szektor szervezetei által fizetett ";
- 040101200 "Intézményi kiadások", megfelelő analitikai számlák.
Valamint az elszámolható összegek egyenlegének visszaküldése a 020104510 „Pénztárbevételek” számla terhére.
Emlékeztetni kell arra, hogy a költségvetési intézmények alkalmazottainak utazási költségeinek normáit jelenleg az Orosz Föderáció kormányának 729. számú, „Az Orosz Föderáció területén történő üzleti utakkal kapcsolatos költségek megtérítésének összegéről az Orosz Föderáció alkalmazottai számára” című 729. sz. a szövetségi költségvetésből finanszírozott szervezetek."
Számlák 020801000 „Elszámolások elszámolókkal munkabérre” és 020815000 „Elszámolások elszámolókkal a nyugdíjak, ellátások és a nyugdíj-, szociális, ill. egészségbiztosítás lakosságot általában a felhalmozott bérek és juttatások – beleértve az átmeneti rokkantság miatti ellátásokat – elosztókon keresztül történő kiadásakor használják fel.
Tranzakciók tükrözése a "Számlakkal történő elszámolások elszámolása" számlán:
|
Számlaterhelés. |
Számlajóváírás. |
|
|
A pénztárból kiállított készpénz összegére. |
1.208.00.560 "Nagyítás kintlévőség felelős személyek" |
1.201.04.610 "Pénztár" |
|
A felmerült kiadások összegére vonatkozó előlegbevallás benyújtásakor |
D 1 401 01 200 "Költségek ..." |
|
|
A fel nem használt és visszaküldött készpénz összegére. |
1.201.04.510 "Pénztár bizonylat" |
1.208.00.660 "A számlakövetelések csökkentése" |
Az intézmény elszámoltatható személyeivel való elszámolások tükrözésének helyességének ellenőrzésekor ellenőrizni kell:
Parancsok (utasítások) elérhetősége a munkavállalók üzleti útra küldésére vonatkozóan;
- az utazási költségek (napidíj, lakás, viteldíj) megtérítésének helyességét;
- van-e jelzésekkel ellátott utazási igazolvány az üzleti úton történő tartózkodás helyén;
- az előzetes jelentések elkészítésének helyessége és időszerűsége;
- a gazdasági szükségletek költségeinek megtérítésének helyességét;
- az igazoló dokumentumok rendelkezésre állása;
- az elszámolandó összegek egyenlegének a pénztárosnak történő átadása teljessége és határidőre;
- a rövid távú üzleti utak költségeinek megtérítésének helyessége (emlékezni kell arra, hogy a külföldi üzleti utak költségeinek devizában kifejezett újraszámítása akkor történik, amikor a munkavállaló megérkezik az üzleti útról);
- az összeállítás helyessége számviteli bejegyzések az elszámoltatható személyekkel folytatott ügyletekről;
- a 020800000 „Elszámolások elszámolások” számla hó végi egyenlegének helyességét.
Az elszámolható összegek kiadására vonatkozó eljárás főbb megsértései a következők:
Pénzeszköz kiadása azon személyek névjegyzékében nem szereplő személyek számára, akiknek az intézményvezető rendelkezése alapján gazdasági és működési kiadásokra pénz adható ki;
- következetlenség tényleges fogyasztás az elszámolható összegek arra a célra, amelyre azokat kibocsátották.
Az utazási költségek feldolgozásának fő szabálysértései:
A munkavállalók üzleti útra küldésére vonatkozó utasítások (utasítások) hiánya;
- hiány utazási igazolványok jelölésekkel az üzleti úton való tartózkodás helyén;
- meg nem felelés megállapított normákútiköltség;
- a megállapított normákat meghaladó napidíj fizetésére vonatkozó utasítások (meghagyások) hiánya;
- az utazási költségek normatív és normatíván felüli analitikus elszámolásának hiánya.
Az adózási eljárás főbb megsértései az utazási költségek feldolgozásakor:
A jövedelemadó levonási eljárásának megsértése magánszemélyek a megállapított normatívát meghaladó utazási többletköltségek összegeiből;
- az általános forgalmi adó helytelen felosztása az utazási költségek összegeiben.
Üzleti út, üzemanyag fizetés cégautó, utazási és szállodai költségek, vendéglátási költségek - ezekben és más esetekben is szükséges a dolgozónak számlára pénzt adni. De itt felmerülnek a kérdések: lehet-e pénzt adni a vállalkozónak, hogyan lehet megszervezni a számlavezetést a munkavállaló személyi kártyájára és mások.
Találjuk ki a 2017-es beadványok kiállításának szabályait.
A 2017. évi adatszolgáltatásra kiadható összeg
között készpénzes elszámolási limit jogalanyok 2017-ben - 100 ezer rubel egy megállapodás alapján (a 3073-U számú rendelet 6. cikke). De a munkavállaló saját nevében is vásárolhat – ez a korlát nem vonatkozik a cég és magánszemély közötti elszámolásokra. Ezért ha az alkalmazottak minden alkalommal a saját nevükben vásárolnak árut, akkor nem kell betartani a limitet, és a cég nem sérti meg készpénzes utalvány.
Ugyanakkor, ha egy alkalmazott fizet a másik félnek a cég nevében, akkor a számítási határt be kell tartani. A határérték túllépéséért 50 ezer rubel bírságot szabnak ki. (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.1. cikke). Ezért biztonságosabb figyelmeztetni a munkavállalót vagy közvetlen vezetőjét a korlátozásokra. A vásárlás pedig lehetőség szerint a limiten belül több szerződésre is bontható.
Kártyakötelezettség kiállítása. A társaságnak joga van nemcsak készpénzt számlára kiállítani, hanem átutalni a kártyára, beleértve a munkavállaló bérkártyáját is (3073-U. számú utasítás, Oroszország Pénzügyminisztériumának levele, 03-11-11 / 42288).
Ehhez a társaság számviteli politikájában rögzíteni kell az elszámoltatható alkalmazottakkal történő számítási eljárást. Például írhatod:
„A cég az elszámolható összegeket vagy a pénztáron keresztül adja ki, vagy utalja át fizetési kártyák alkalmazottak".
A kártyára utalás előtt a munkavállaló kérelmet ír a számlaadatok kibocsátására. személyes kártya... Az előlegjelentéshez csatolnia kell a kártyás fizetést igazoló dokumentumokat. Vagyis mindent ugyanabban a sorrendben kell elkészíteni, mintha a munkavállaló készpénzt kapott volna számlára.
Pályázatok benyújtása 2017
Kiadni elszámoltatható, meg kell kapni a munkavállaló írásos nyilatkozat... A cég fejlődhet modellforma nyilatkozatot, amelybe fel kell írni a kártya adatait, futamidejét, összegeit stb. És hogy ne legyen félreértés, hogy a cég milyen összegeket adott ki (bér, beszámoló alatt, stb.), a fizetés céljában szükséges írni, hogy ezek elszámoltathatók.
Minden alkalmazotttól jelentési nyilatkozatot kell venni. Ez alól azonban a rendező sem kivétel. Hiszen a cégnek ugyanolyan munkaszerződése van vele, mint a többi alkalmazottal. (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 11. cikkének 6. része).
Annak érdekében, hogy a nyilatkozat ne tűnjön úgy, mintha az igazgató pénzt adna ki magának, nem az igazgató, hanem a cég nevére kell nyilatkozatot készíteni, és a „kérem” szöveg helyett. kiadni" írd fel "Kiadni szükséges".
A végén a menedzser aláírást tesz, ami egyben felhatalmazó is.
Ha a kérelmet nem töltik ki, az adóhatóság 50 ezer rubel pénzbírságot szab ki a cégre a munkavégzés megzavarása miatt. (Az RF közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.1. cikke).
De a bírságot a bíróságon lehet törölni. A bírák úgy vélik, hogy a kérelem hiánya nem a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárásának megsértését jelenti, hanem a készpénzkibocsátási eljárás megsértését, amelyre nincs bírság (A hetedik választottbíróság A03-14372 sz. határozata). / 2013).
Munkavállalói nyilatkozat hiányában az elszámolandó bérkártyára történő átvezetésről az adóhatóság úgy dönt, hogy a cég nem elszámolható, hanem egyéb olyan jövedelmet bocsátott ki, amelyből személyi jövedelemadót kell visszatartani. Ilyen nyilatkozattal az adóhatóságnak nem lesz oka eldönteni, hogy a cég kamatmentes kölcsönt nyújtott a munkavállalónak ill. anyagi segítség.
Ha a munkavállaló saját költségén vásárol a cégnek árut, és utána megtéríti a költségeket, akkor ehhez szintén nyilatkozat kell a munkavállalótól, de nem kell beleírni, hogy ez elszámolható, mivel a munkavállaló megtette. nem kap pénzt a cégtől, és nincs miről beszámolnia.
Benyújtva 2017. Sajátosságok
Elszámoltatható a vállalkozókkal szemben. A társaságnak joga van pénzt kibocsátani mind az alkalmazottai, mind a polgári jogi szerződés alapján dolgozó fizikusok számlájára (az Orosz Föderáció Központi Bankjának 3073-U számú irányelvének 5., 63. cikkelye).
Pénzt adhat a vállalkozónak elszámoltathatónak, például úgy, hogy ő maga vásárolta meg az anyagokat. Ezt a jegybank a 29-1-1-6 / 7859 számú levelében megerősíti. A lényeg, hogy a kivitelező felelősséggel tartozik értük. Ha ezt nem tette meg, akkor az ellenőrök figyelembe veszik az elszámolható bért, amelynél szja-t kell visszatartani. És a cég nem tudja megtartani a fizetésből származó pénzt a vállalkozótól (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 137. cikke). Ezért a vele kötött szerződésben olyan feltételt kell előírni, például, hogy a vállalkozó pénzt kapott áruk vásárlására a munkavégzésért.
Az elszámoltatható vállalkozó a beérkezett beszámolókról három munkanapon belül beszámol, előlegjelentés és a költségeket igazoló dokumentumok benyújtásával. Ha a vállalkozó nem jelentkezik meghatározott időszak, a kibocsátott pénzeszközök 1%-ának megfelelő szabálysértési bírságot számítanak fel.
Jelentések benyújtása múltbeli vásárlásokról. A munkavállalónak csak akkor van joga előleget felvenni, ha a korábban kapott előlegre vonatkozó tartozását teljes mértékben visszafizette. És nem mindegy, hogy ki veszi ki a pénzt a pénztárgépből... rendes munkás vagy maga a vezető.
Ha az alkalmazott nem jelentkezett, és a cég ismét kibocsátotta a pénzt, fennáll annak a veszélye, hogy az ellenőrök 50 ezer rubelig terjedő pénzbírságot szabnak ki a cégre (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 15.1. cikkének 1. része).
Ugyanakkor a vállalat maga határozza meg azt az időszakot, amelyre a munkavállaló készpénzt kap, és visszatéríti a túllépést. Ha még nem érkezett el a határidő, akkor a munkavállalónak nincs tartozása. Ezért másodszor is készíthet feljelentést. Az ellenőrök ezért nem jogosultak pénzbírságra (az RF Fegyveres Erők 307-AD15-11670 sz. határozata).
A viták elkerülése érdekében biztonságosabb, ha először adósságtörlesztést kér. Ehhez pénztárbizonylatot kell készíteni. A munkavállalónak pedig nyilatkozatot kell benyújtania, amelyben kérheti az előző bejelentés szerinti fennálló összegre bejelentett összeg emelését. Ebben az esetben a munkavállaló adós marad, de a cég nem tör el semmit.
Az el nem költött elszámoltatható összegek visszatérítése. Visszatérés el nem költött elszámoltatható alkalmazott joga van visszatérni bármelyikhez kényelmes módon... Például jogában áll visszaküldeni a kártyára átutalt összeget készpénzben a pénztárosnak. És fordítva, a pénztárból kiadott pénzt személyes kártyáról kell átutalni a cég számlájára.
Hogy a bank ne utasítsa el a készpénz átvételét, biztonságosabb, ha a hozzájárulási hirdetményben nem tüntetik fel, hogy ez a számlaadó bevallása, hanem például egyéb bizonylatokat írnak ki.
A felelősség átadása más alkalmazottaknak. A jelenlegi eljárásban nincs tiltva az elszámolandó összegek egyik munkavállaló által a másikra történő átutalása. De a pénztáros pénzt ad egy adott alkalmazottnak az ő kérésére.
Ezenkívül minden alkalmazott számol be a kapott összegekről, nem pedig valaki más. Emiatt biztonságosabb figyelmeztetni az alkalmazottakat, hogy ne hárítsák át egymásra a felelősséget. De a cégnek joga van felelősséget kiadni például egy üzleti útra egy felelős alkalmazottnak.
Ha több szakember utazik üzleti útra, egy alkalmazottat is kijelölhet felelősnek. A felelős munkatárs a szállást, a jegyeket és az egyéb költségeket maga fizeti, a napidíjat a nyilatkozat alapján a többi utazónak kiosztja. Nyilatkozatot készíthetsz szabad forma.
Előzetes jelentés, ha a cég pénzt bocsátott ki. Előzetes jelentést kell kiállítani, ha a vállalat előre utalja a pénzeszközöket egy munkavállalónak. Ha a munkavállaló elköltötte személyes pénzeszközeit, majd a cég megtéríti a költségeket, akkor nem kell előleget benyújtani.
Ebben az esetben elegendő az igazoló dokumentumokat átvenni a munkavállalótól. Például értékesítési és pénztárbizonylatok. Ezenkívül a munkavállalónak kérelmet kell írnia a költségek megtérítésére, és a vállalatnak végzést kell kiadnia az elköltött pénz megtérítésére. A megrendelés és nyilatkozat formája tetszőleges.
Az előre pénzt kapott munkavállalónak előlegjelentést kell készítenie, és ehhez csatolnia kell az igazoló dokumentumokat. Ez lehet a vásárlás visszaigazolása: eladási bizonylatok, számlák stb., vagy a fizetés visszaigazolása - pénztári csekk, terminálcsekk vagy kártyakivonat. Igazoló dokumentumok nélkül az adóhatóság kiszámítja az elszámolható jövedelmet, és további személyi jövedelemadót és járulékot számít fel. Igaz, a cég megpróbálhatja megtámadni a többletterheket azzal, hogy bizonyítja, hogy az áru aktiválva van, és nincs tartozás a munkáltatóval szemben. Egyes bírák a cégek oldalára állnak (FAS döntés Központi kerület sz. A35-2638 / 2013).
Külföldi üzleti utak elszámoltatása. A társaság köteles a költségeket figyelembe venni, és a munkavállalónak az utazásra fordított összegét megtéríteni. De a nehézség akkor adódik, ha a munkavállaló külföldre utazott. A cég rubelben állítja ki a számlákat, és a munkavállaló maga váltja be devizára. Ha a dokumentumokat euróban jelenítik meg, akkor azokat rubelre kell váltani. A banki kamat eltérő lehet.
Ha a munkavállaló személyi kártyáról fizetett a szállodai szállásért, akkor újra kell számolni a banki árfolyamon az alapok megterhelésének napján (Oroszország Pénzügyminisztériumának levele 03-03-06 / 39749). bankszámlakivonat a munkavállalónak csatolnia kell a költségelszámolást.
Ha a munkavállaló készpénzben fizette a költségeket, akkor az árfolyamot a banki dokumentumokból kell kivenni, például a valutaváltási igazolásból (Oroszország Pénzügyminisztériumának levele: 03-03-07 / 50836). Ha a munkavállaló nem nyújt be banki igazolást, akkor a költségeket az Orosz Föderáció Központi Bankjának az előzetes jelentés jóváhagyásának napján érvényes árfolyamon kell kiszámítani (az adótörvénykönyv 272. cikkének 5. albekezdése, 7. pont). az Orosz Föderáció).
Példa:
Az alkalmazott megkapta az elszámoltatható - 12 000 rubelt, ebből 6 000 rubelt. - a kártyán és 6000 rubel. - készpénzben. Utazása során december 15-én 100 eurót fizetett a kártyáról a szállodáért, a bank 60,8079 rubel árfolyamon vette fel. Az alkalmazott 100 eurót is vásárolt, hogy árut vásároljon náluk, de a valutaváltási bizonylatot nem őrizte meg. A munkavállalói előlegbeszámoló 2016. december 23-án került elfogadásra. Az euró árfolyama ezen a napon 63,82 rubel. Útiköltség alkalmazott összege 12 462,79 rubel. (60,81 rubel x 100 euró + 63,82 rubel x 100 euró). És az adósság 462,79 rubel. (12 000 - 12 462,79).
A munkavállalónak előzetesen kiadott pénzeszközök kiadását igazoló számviteli bizonylat előlegjelentésként szerepel - egy űrlap, amely két oldalból áll: elöl és hátul.
Az elszámoló kitölti az adatlapot, a beszámolóhoz csatolva a kiadásokat igazoló dokumentumokat.
A könyvelő, miután megkapta a dokumentumokat, azokat ellenőrzi, és előzetes jelentés formájában rögzíti a könyvelők számára fenntartott helyeken.
A beszámolót a vezetővel alá kell írni, az elszámolható összegeket le kell írni
Ezt követően a jelentés egységes űrlapok albumába kerül, figyelembe véve a készpénzes tranzakciók minőségét. egységes forma No. AO-1.
Előleget adnak ki a vállalkozás alkalmazottai számára, ha reprezentációs vagy üzleti kiadásokat terveznek.
Meghatározott pénzösszeg kibocsátásához az elszámoltatható személyekről szóló vezetői végzés szükséges, amely tartalmazza a személyjegyzéket és a kibocsátás indokait.
Az elszámoltatható személy azok a munkavállalók, akik a beszámoló alapján a jövőbeni kiadások összegére jogosultak.
Vannak bizonyos határidők, amelyek során a személynek előzetes jelentést kell készítenie az elköltött pénzeszközökről.
Előlegjelentést írunk a munkavállaló üzleti útra küldésének példáján.
A számviteli osztály és a személyzeti osztály összegyűjti és elkészíti a szükséges úti okmányokat:
A megrendelés bemutatásával és fogyóeszköz jelenlétében készpénzes utalvány, az elszámoltatható személy pénzeszközt kap a pénztárból. Bizonyos költségek mellett a munkavállalónak meg kell őriznie az igazoló dokumentumokat.
Miután a munkavállaló visszatér az üzleti útról, még aznap előzetes jelentést kell készítenie, és azt be kell nyújtania a számviteli osztálynak.
A könyvelő, miután ellenőrizte a jelentést, lefordítja azt speciális programés leírást végez, igazolja a hulladék érvényességét.
Ha el nem költött összeg van, a munkavállaló a fennmaradó összeget befizeti a pénztárba, ellenkező esetben túlköltekezés fordulhat elő, akkor a visszatérítés a számlavezetőnek történik.
Ha a munkavállaló előző előlegjelentéséből hiány van, a következő előleg kiadása tilos.
A munkavállalónak nincs joga az előleget másra utalni
Minden dokumentumot a követelményeknek megfelelően kell kitölteni, törvény által megállapított(Szövetségi törvény "A számvitelről") a követelések elkerülése érdekében adóhatóság, későbbi büntetések.
Az előlegjelentés nyomtatványait csak a egységes forma No. AO-1, letölthetők innen hivatalos források az interneten.
Többféleképpen is kitölthető: speciális használatával könyvelőprogram vagy az Internetről letölthető elektronikus fájl (Excel) formátumban. Az egyik részt az elszámoltatható személy, a másikat a könyvelő állítja össze.
A bejelentőlap első oldalán a munkavállalónak fel kell tüntetnie a szükséges adatokat:
A pénzeszközök kiadásának céljai az előleg céljára szolgáló oszlopban vannak feltüntetve.
Az igazoló dokumentumok teljes listája a hátoldalon található. A kitöltéshez szükséges oszlopok 1-6.
A lista megadásának sorrendje sorrendben történik, magában a jelentésben is, feltüntetve a dokumentumokat.
Feladások az előlegjelentésben: az egyes műveletek költségének összege, a számla terhelése, az alszámla sorban kerül feltüntetésre.
Az összes összeg megadása után az űrlapot aláírják és visszafejtik. Az elülső oldalon az „elköltött” oszlopban az összegek szerepelnek, az előző oldalon az „összesen” oszlopban.
A könyvelőnek az előlegjelentés ellenőrzésére vonatkozó bizonylat kézhezvétele után bizonylatot kell készítenie és át kell adnia a számlavezetőnek.
A könyvelő ellenőrzi a bejegyzéseket és elfogadott összegek, azoknak a számláknak a számait, amelyekre a kiadások terhelése történik, és a nyomtatvány hátoldalán feltünteti.
Ha túllépést vagy egyenleget azonosítottak, korábban kapott vagy aktuális előlegés a könyvelésük műveleteiről, majd a könyvelő a bevallási lap első oldalára jelöléseket tesz.
Vállalkozási igényekre történő forrásköltés esetén külön előlegjelentés kitöltése javasolt
Dokumentumok a idegen nyelv le kell fordítani orosz nyelvre, az Orosz Föderáció számviteli és pénzügyi beszámolási előírásainak megfelelően.
A könyvelő összes szükséges alaki követelménye és ellenőrzése után a költségjelentést jóváhagyásra benyújtják a szervezet vezetőjének.
A vezető az űrlap elejére felírja a pozíciót, átirattal és a jóváhagyás dátumával aláírja. A beszámolót csak ezután fogadják el könyvelésre.
Időben történő előzetes bejelentés elmulasztása esetén pénzforgalmi fegyelem megsértése állapítható meg.
Meggondolni lehetséges esetek Az előzetes jelentés benyújtására vonatkozó határidők be nem tartása esetén segítségért fordulhat az Orosz Föderáció közigazgatási kódexének 15.1. cikkéhez.
Megjegyzendő, hogy az előzetes bejelentésért való felelősséget nem állapítják meg, hanem a szabálysértést rögzítik. Ezért a szervezet nem számíthat szankciókra az adóhatóságtól.
A kiadásokra elkülönített pénzeszközök ellenőrzése a szervezet feladata, hiszen ez tisztán belső vezetői kontroll.
Abban az esetben, ha az elszámoltatható személy nem küldi vissza az összeget, a szervezetnek jogában áll leírni azokat a munkavállaló fizetéséből, csak a visszatartás összegére vonatkoznak korlátozások (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 137. cikke). Ha a munkavállaló nem ért egyet a munkáltató intézkedéseivel, a helyzet bírósági úton oldódik meg.
Mivel a rendező - felelős személy minden pénzeszköz esetében az elszámolható pénzeszközök vissza nem adása miatti tartozás nem a munkavállalót, hanem az igazgatót terheli. És akkor elveszik a könyvelő: mit lehet kezdeni azzal az előleggel, amelyről az igazgató nem adott jelentést?
Kötelező tájékozódni arról, hogy hova kell beszámítani azt az előlegösszeget, amelyre nincs előlegbevallás (alkalmazotttól vagy igazgatótól).
Mi van azzal, hogy a munkavállaló nem nyújt be időben költségelszámolást?
Korábban adószolgáltatás azt mondták, hogy az ilyen elszámolható összegekből jövedelemadót vonnak le. De, mint kiderült, ez a kijelentés nem jogi norma.
Mivel a pénzt a munkavállaló számára a szervezet felé fennálló tartozásként tartják nyilván, de nem az ő bevétele.
Az a munkavállaló, aki ezt követően benyújtotta a költségelszámolást, kifizeti a tartozást. Ennek megfelelően ebből a bevételből nem vonják le a személyi jövedelemadót.
Tévedés azt állítani, hogy abban a pillanatban, amikor a munkavállaló nem nyújtotta be a bejelentést, automatikusan bevételhez jutott. Ezen intézkedések után töltse fel biztosítási díjak nem szükséges.
Mert csak a magánszemélyek javára történő kifizetésekért és díjazásukért írhatók jóvá. Következésképpen a munkavállalót tartozás terheli, és nem történik elhatárolás.
Minta az előlegjelentéshez, letöltés 
