A valutatranzakciók mindazon tranzakciók, amelyek a valutaértékekre vonatkozó jogok átruházásához kapcsolódnak. Ezenkívül az Orosz Föderáció jogszabályai tartalmazzák a nem rezidensek rubelszámláinak hazai pénzintézetek általi vezetését a devizaügyletek során.
Az Orosz Föderációban a devizaügyletek szervezésének eljárását a „Devizaszabályozásról és a devizaellenőrzésről” szóló szövetségi törvény rendelkezései határozzák meg. Ez a törvény előírja, hogy Oroszországban a devizaműveletek végrehajtása a pénzügyi és hitelintézetek, valamint a külgazdasági kereskedelmi kapcsolatok résztvevői számára is elérhető.
A devizaügyletek 2 csoportra oszthatók:
Az aktuális devizaügyletek rezidensek általi végrehajtása külön korlátozás nélkül lehetséges. De a deviza országból történő kivitelének korlátai vannak.
Devizaügyletek lebonyolítása a tőkemozgással kapcsolatos követelmények figyelembevételével történik. Ez utóbbi szigorúan ellenőrzi az országból történő tőkekivitelt, ilyen jellegű devizaügyletek szervezésére csak megfelelő engedéllyel rendelkező hazai bankok számára ad ki engedélyt.
A devizaügyletek lebonyolítása során a pénzintézetek kötelesek biztosítani az importált és exportált értékeket minden olyan lehetséges kockázat ellen, amely a belföldi bank pénztára és a külföldi hitelintézet trezorai között előfordulhat.
Amint azt már megjegyeztük, az Orosz Föderációban a különféle típusú devizaügyletek lebonyolításának elveit, valamint azok megszervezésének eljárását szövetségi jogszabályok szabályozzák. Devizaügyletek szervezése elsősorban a kereskedelmi bankokhoz rendelt, amelyek tevékenységük során az Oroszországi Bank utasításait követik.
A devizaügyletek (deviza szállítása, importja, továbbítása) megszervezésének eljárását, valamint az oroszok által nem rezidens bankokban történő számlanyitás feltételeit és lehetőségét - mindezt a Központi Bank szabályozó dokumentumai határozzák meg. Oroszország. Emellett limiteket szab az engedéllyel rendelkező bankok nyitott devizapozícióinak - a pénzintézetek devizában fennálló kötelezettségei és követelményei közötti arány.
A devizaügyletek megszervezése, amelyet az Orosz Föderáció Központi Bankja normáinak és követelményeinek megsértése kísér, pénzügyi szankciókkal - lenyűgöző pénzbírsággal - büntethető.
A devizaellenőrzés fő jogalkotási dokumentuma a Bank of Russia 2012.06.04. N 138-I „A devizaműveletekkel kapcsolatos dokumentumok és információk rezidensek és nem rezidensek által az engedélyezett bankokhoz történő benyújtásának eljárásáról, a kibocsátási eljárásról tranzakciós útlevelek, valamint a devizaműveletek felhatalmazott bankok általi elszámolásának és végrehajtásuk ellenőrzésének eljárása. A valutaellenőrzési dokumentumok a tranzakciós útlevél, a valutatranzakciók igazolása, az igazoló dokumentumok igazolása.
Tranzakciós útlevél
A tranzakciós útlevél (a továbbiakban PS) egy kötelező dokumentum, amelyet rezidensek és nem rezidensek közötti devizaügyletek lebonyolításakor kell kiállítani. A PS megnyitásához fel kell vennie a kapcsolatot azzal a bankkal, amelyen keresztül a szerződés szerinti elszámolások (vagy azok egy része) áthaladnak. Ha minden kifizetés az Orosz Föderáció területén kívüli banknál nyitott számlákon (nem rezidens bank) keresztül történik, akkor a PS-t az Oroszországi Bank területi irodáján keresztül kell elkészíteni a szervezet jogi címére.
A banknak ugyanakkor tájékoztatási kötelezettsége nincs a PS kiadásának szükségességéről, a kiállítási kötelezettség a rezidenst terheli.
Az alállomást akkor kell nyitni, ha a következő feltételek egyidejűleg teljesülnek:
1. A rezidens és a nem rezidens között létrejött szerződés, előszerződés, megállapodás megkötésére irányuló javaslat (ajánlat), vagy szerződéstervezet, amely előírja:
A PS megnyitásához a bank rendelkezésére kell bocsátani a PS egy példányát az 1. űrlapon (vagy a kölcsönszerződések esetében a 2. űrlapon) az Orosz Bank 138-I. utasításának 4. függeléke szerint. megállapodásként vagy szerződési kivonatként, amely tartalmazza a PS regisztrációjához szükséges információkat. Ha csak szerződéstervezetet nyújtanak be, akkor azt legkésőbb a szerződés aláírásától számított 15 munkanapon belül be kell nyújtani a banknak.
A bank a szervizelési szerződést elfogadja, és arról PS-t készít, vagy a benyújtástól számított három munkanapon belül megtagadja a szolgáltatási szerződés elfogadását és az arra vonatkozó PS kiadását. A bank visszautasíthatja, ha a kitöltött PS űrlapon megadott adatok nem egyeznek a megadott és (vagy) egyéb dokumentumokban és információkban foglaltakkal, ha a PS űrlap kitöltése az Utasításban meghatározott követelmények megsértésével történt, valamint, ha a rezidens nem nyújtja be az Oroszországi Bank 138-I. utasításának 6.6. pontjában meghatározott dokumentumokat és információkat az arra jogosult banknak, ideértve a hiányos dokumentumcsomag, hiányos információk, pontatlan dokumentumok (információk) benyújtását . A PS akkor tekintendő teljesítettnek, ha a bank számot ad neki, ráhelyezi a regisztráció dátumát és a felelős aláírását. A kiállított PS-t a bank legkésőbb a teljesítést követő két munkanapon belül megküldi a rezidensnek. Minden szerződéshez egy tranzakciós útlevél készül.
A PS megnyitásához szükséges információk bankhoz történő benyújtásának határideje attól függően kerül meghatározásra, hogy a szerződés szerinti kötelezettségek alábbi teljesítése közül melyik kezdődik korábban, de legkésőbb az alábbi határidőkig:
| Operációja | Az alállomás nyitási dátumai |
| Deviza vagy az Orosz Föderáció pénznemének jóváírása / leírása | Legkésőbb a CBO benyújtásának határidejéig |
| Devizaügylet lebonyolítása olyan szerződés alapján, amelyben a kötelezettségek összege nincs meghatározva | Legkésőbb a devizaügylet során a CBO benyújtásának határidejéig, amelynek eredményeként a szerződés szerinti elszámolások meghaladják vagy elérik az 50 000 USD-t. |
| A szerződésből eredő kötelezettségek teljesítése áruk exportálásával az Orosz Föderáció területéről vagy áruk behozatalával az Orosz Föderáció területére, ha a vámügyi szabályozási aktusok előírják az áruk vámhatóság felé történő bejelentését | Legkésőbb az árunyilatkozat, az árunyilatkozatként használt okmány vagy a feltételes kiadás iránti kérelem (az exportált áru egy részének kiadására irányuló kérelem) benyújtásának napjáig |
| A szerződésből eredő kötelezettségek teljesítése áruk exportálásával az Orosz Föderáció területéről vagy áruk behozatalával az Orosz Föderáció területére, ha a vámügyi szabályozási jogi aktusok nem írják elő az áruk vámhatóságoknak történő bejelentését | Legkésőbb az SAP benyújtási határidejéig |
| A szerződésből eredő kötelezettségek teljesítése munkavégzéssel, szolgáltatások nyújtásával, információk és szellemi tevékenység eredményeinek átadásával, beleértve az ezekre vonatkozó kizárólagos jogokat | Legkésőbb az SAP benyújtási határidejéig |
Újra ki kell adnia a PS-t, ha:
A PS újbóli kibocsátásához a PS újbóli kiadására irányuló kérelmet, valamint a változtatások alapjául szolgáló dokumentumokat és információkat küldenek a banknak. A pályázatban fel kell tüntetni:
Hogyan zárható le a tranzakciós útlevél?
A PS zárva van a következő esetekben:
A bank az SZSZ bezárásáról szóló döntés meghozatalakor legkésőbb a bezárás napját követő két munkanapon belül a lakosnak nyomtatott példányban átadja a lezárt PS-t és a zárás időpontjával keletkezett bankellenőrző lapot, valamint a a PS-lakó kérelme és a banki ellenőrző lap elektronikus formában. PS egyik bankból a másikba történő átutalása esetén a bank a lakosnak papír alapon átadja a lezárt PS egy példányát és a PS zárásának napján kialakított banki ellenőrző lap két példányát, valamint a PS ill. a banki ellenőrző lap elektronikus formában, amelyet a szervezet később benyújt egy másik felhatalmazott bankhoz, ahol a szerződést kiszolgálják. A PS a bank által a 4. számú "Tranzakciós útlevél regisztrációjával, átutalásával és lezárásával kapcsolatos információk" pontban meghatározott időponttól számítva lezártnak.
Ezenkívül a bank a szerződés szerinti kötelezettségek teljesítésének napjától számított 180 naptári nap elteltével önállóan lezárhatja a PS-t az alábbi esetekben:
Ha a PS bezárása után a szervezet továbbra is a jelen megállapodás alapján dolgozik, és a dokumentumok tárolási ideje - a PS bezárásától számított legalább három év - nem járt le, akkor egyszerűen újra kiállíthatja a PS-t, amelyre jelentkezéssel kell fordulnia a bankhoz. Ezt követően a bank továbbra is figyelembe veszi a jelen megállapodás szerinti műveleteket (az Oroszországi Bank 138-I. utasításának 7.10. pontja). Ha a tárolási idő lejárt, akkor új PS-t kell kiadni az előírt módon.
Meg kell jegyezni, hogy jelentős pénzbírságot szabnak ki a valutajogszabályok megsértéséért, például a PS kiadására vonatkozó szabályok be nem tartása esetén pénzbírság fenyeget:
Az SVO egy olyan dokumentum, amellyel a szervezet nyilatkozik egy devizaügylet tartalmáról és a lebonyolításával kapcsolatos dokumentumok részleteiről. A CBO egy olyan dokumentum is, amellyel a rezidens előlegfizetéskor meghatározza azt a határidőt, amelyen belül a nem rezidens köteles teljesíteni kötelezettségeit.
PS nélküli megállapodás alapján az RF deviza átvételekor lehetséges, ha van PS, akkor SVO kiállítása szükséges, ha az ügyfél a fizetési megbízásban nem tüntette fel a devizaműveleti kódot, vagy a szervezet nem ért egyet a megadott kóddal.
A CBO nyújtására bizonyos határidőket határoznak meg:
| Ok | A CBO biztosításának időtartama |
| Deviza leírása számláról | A devizaátutalásra vonatkozó Megbízással egyidejűleg |
| Deviza jóváírása tranzitszámlán | Legkésőbb a deviza számlán történő jóváírásától számított 15 munkanapon belül |
| Az Orosz Föderáció pénznemének leírása nem rezidens javára | Valutatranzakció elszámolási bizonylatával egyidejűleg |
| Orosz valuta jóváírása nem rezidenstől folyószámlára | Legkésőbb a beiratkozástól számított 15 munkanapon belül |
| Tranzakciók lebonyolítása nem rezidens bankban vezetett számlákon | Legkésőbb 30 munkanapon belül azt a hónapot követően, amelyben a devizaműveletet végrehajtották |
| Deviza vagy orosz valuta bankkártyával történő megterhelésekor | Legkésőbb a tranzakció végrehajtásának hónapját követő 15 munkanapon belül |
2013.10.01-től bevezették a korrekciós CBO-t, amelyet a korábbi CBO információiban bekövetkezett változások esetén kell elkészíteni.
A javító CBO benyújtásának határideje a változásokat igazoló dokumentumok nyilvántartásba vételétől számított 15 munkanap.
A CBO-t és az ezekhez a műveletekhez kapcsolódó dokumentumokat szigorúan időben be kell nyújtani a banknak, mivel a feltételek megsértése esetén bírságot szabnak ki:
Az Orosz Bank N 138-I. utasításának követelményei szerint a PS-t kidolgozó szerződés szerinti kötelezettségek teljesítése, megváltoztatása vagy megszűnése esetén a rezidensnek meghatározott időn belül be kell nyújtania a banknak. egy példányban az igazoló dokumentumok (a továbbiakban: SPD) módosítását, valamint az alábbi igazoló dokumentumokat:
Az igazoló okmányok nyilvántartásba vételének időpontja az aláírásának legkésőbbi napja vagy hatálybalépésének napja, ezen időpontok hiányában pedig az elkészítésének időpontja vagy az Orosz Föderáció területére történő behozatal dátuma. áru átvétele, szállítása, átvétele, szállítása) vagy kivitele az Orosz Föderáció területéről (szállítás, átadás, szállítás) az igazoló okmányban meghatározott. Abban az esetben, ha az ingó vagy ingatlan lízing, pénzügyi lízing (lízing), kommunikációs szolgáltatás nyújtása, biztosítás keretében történő átruházását előíró szerződés a feltételekben rögzített időközönként teljesített (megfizetendő) kifizetéseket határoz meg. pontja szerint a lakos nem nyújtja be az SPD bankhoz és az igazoló dokumentumokat. A fix fizetések olyan kifizetések, amelyek összege a szerződési feltételekben rögzített, vagy meghatározható, pl. a szerződés meghatározza a fizetés kiszámításának módját. Az időszakos fix befizetésen kívüli egyéb befizetés teljesítése esetén a lakos az igazoló dokumentumokat az SPD Bankhoz benyújtja a megállapított eljárási rend szerint.
Nagyon fontos a devizajogszabályok változásainak nyomon követése és az előírások szigorú betartása, mivel a jogsértések jelentős bírságokkal járnak.
2016 óta meghosszabbították az Orosz Föderáció valutára vonatkozó jogszabályainak és a valutaszabályozási szervek aktusainak megsértése miatti bíróság elé állítás elévülési idejét. Most két év telt el a közigazgatási szabálysértés időpontjától (az Orosz Föderáció közigazgatási törvénykönyvének 4.5. cikke).
Az Orosz Föderációban a devizaügyletek végrehajtásának eljárása.
A hatályos jogszabályokkal összhangban az Orosz Föderációban valutaértékekkel történő tranzakciók végrehajtására több eljárást kell megkülönböztetni:
(1) bekezdésének megfelelően törvény 6. §-a értelmében a folyó devizaügyleteket a rezidensek korlátozás nélkül bonyolítják le. A tőkemozgással kapcsolatos devizaműveleteket a rezidensek hajtják végre az Orosz Föderáció Központi Bankja által megállapított eljárásnak megfelelően ... Véleményünk szerint ez utóbbi szabály ellentmond az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 141. cikkének, amely szerint "a valutaértékekkel végzett tranzakciók eljárását a valutaszabályozásról és a pénznem ellenőrzéséről szóló törvény határozza meg". A valutaértékekkel történő tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást a valutaszabályozásról és a valutaszabályozásról szóló új törvénynek kell meghatároznia, mivel a jelenlegi törvény nem felel meg az Orosz Föderáció alkotmányának és az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének.
A devizaszabályozásról szóló törvény 9. §-a a jegybank, mint a devizaszabályozás fő szervének hatáskörét az alábbiak szerint határozza meg:
"Az Orosz Föderáció Központi Bankja a törvény keretein belül:
a) meghatározza a deviza és az értékpapírok devizában történő forgalomba hozatalának hatályát és eljárását az Orosz Föderációban;
b) olyan normatív aktusokat ad ki, amelyek kötelező érvényűek az Orosz Föderációban rezidensek és nem rezidensek számára;
c) minden típusú devizaügyletet lebonyolít;
d) megállapítja az Orosz Föderációban rezidensek és nem rezidensek külföldi valutával és devizában lévő értékpapírokkal történő tranzakcióinak szabályait, valamint az Orosz Föderáció valutájával és az Orosz Föderáció pénznemében lévő értékpapírokkal folytatott tranzakciók szabályait. Föderáció az Orosz Föderációban nem rezidensek által;
e) megállapítja a rezidensek tulajdonában lévő deviza és devizaértékpapírok kötelező átutalására, behozatalára és az Orosz Föderációba történő átutalására vonatkozó eljárást, valamint a rezidensek számára az Orosz Föderáción kívüli bankokban külföldi pénznemben történő számlák nyitásának eseteit és feltételeit;
f) megállapítja a bankok és más hitelintézetek számára devizaműveletek végzésére vonatkozó engedélyek kiadásának általános szabályait és az engedélyeket;
g) megállapítja a devizaügyletek – ideértve az arra jogosult bankok – egységes elszámolási, beszámolási, dokumentációs és statisztikai formáit, valamint azok benyújtásának rendjét és határidejét;
h) elkészíti és közzéteszi az Orosz Föderáció valutatranzakcióinak statisztikáit az elfogadott nemzetközi szabványoknak megfelelően;
i) a jogszabályban meghatározott egyéb feladatokat lát el."
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 317. cikkének 3. pontja értelmében az Orosz Föderáció területén történő elszámolások során a deviza, valamint a külföldi pénznemben történő fizetési dokumentumok használatának eljárása és feltételei megengedettek devizaszabályozásról szóló törvényben meghatározott esetekben. E szabály alapján a Központi Banknak nincs joga meghatározni a deviza és a devizában lévő értékpapírok Orosz Föderációban történő forgalomba hozatalának hatályát és eljárását, mivel ezt törvényben kell meghatározni.
Érthetetlen a jegybank, mint valutaszabályozási szerv számára a normatívák kiadási jogának elkülönített megadása, mivel a valutaszabályozásnak nincs más módja, mint normatív aktusok kiadása. Az is érthető, hogy az Orosz Föderáció Központi Bankja, mint a devizaszabályozás fő eleme a devizaműveletek lebonyolításának jogát adják, mivel ennek a jognak a megadása mind a szabályozó, mind a felügyeleti testület számára, amelynek nincs nyeresége. céljaként azt jelenti, hogy ezen a területen a kereskedelmi bankokhoz képest kedvezőbb feltételek mellett jogosult alapvetően vállalkozói tevékenységet folytatni. Az Orosz Föderáció Központi Bankja ugyanakkor nem irányít senkit, és a megengedő eljárás betartása nélkül is végrehajthat tőkemozgással kapcsolatos devizaügyleteket. Ez kiváltságos helyzetbe hozza a civil forgalom többi résztvevőjéhez képest.
A jegybanknak csak a tőkemozgással kapcsolatos devizaügyletekre van joga szabályokat megállapítani a rezidensek számára a deviza- és devizaértékpapír-ügyletekre vonatkozóan, mivel az aktuális devizaügyleteket korlátozás nélkül bonyolítják le.
Az aktuális devizaügyletek teljesítésének eljárása.
Az orosz valutajog-elméletben jelenleg az az álláspont uralkodik, hogy devizaműveleteket csak felhatalmazott bankokon keresztül lehet végrehajtani. Ezek a nézőpontok N.V. Sapozsnyikovaés A.Zh. Kharatyan korábban elemezte. Ezeket a szerzőket a Szovjetunió területén végrehajtott valutatranzakciók szabályozásáról szóló alapvető rendelkezések normái vezérlik. ... Ezeket a rendelkezéseket a Szovjetunió valutaszabályozási törvénye értelmében fogadták el amely 1992 óta inaktív. Jelenleg ezek a rendelkezések nem vezérelhetők, mivel elvesztették legitimitásukat.
Amint azt korábban említettük, a valutaértékek nem tekinthetők korlátozott forgalom tárgyának az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 129. cikke 2. részének 2. szakasza értelmében, mivel ezek nem „olyan típusú polgári jogok, csak a forgalom egyes résztvevőihez tartozhatnak, vagy amelyek forgalomban vannak. külön engedéllyel". Az Orosz Föderációban a deviza és a devizában lévő értékpapírok a forgalom bármely résztvevőjéhez tartozhatnak, és a forgalomba hozatalhoz nem szükséges engedély. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 141. cikkének 2. része szerint "a valutaértékek tulajdonjogát az Orosz Föderációban általánosan védik". A valutaértékek korlátozása, mint a polgári jogok tárgya, csak abban áll, hogy a velük folytatott tranzakciók eljárását a valutaszabályozásról és a valutaszabályozásról szóló törvény határozza meg. (1) bekezdésének megfelelően A devizaszabályozásról szóló törvény 6. §-a szerint a folyó devizaügyleteket a rezidensek korlátozás nélkül bonyolítják le. .
A 180 napot meg nem haladó időtartamra szóló devizakölcsönszerződés megkötésének eljárása.
Az Art. (2) bekezdésével összhangban. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 807. §-a szerint a deviza és a valutaértékek kölcsönszerződés tárgyát képezhetik az Orosz Föderáció területén az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 140., 141. és 317. cikkének szabályai szerint. Orosz Föderáció. Ezek a cikkek a devizaszabályozásról szóló törvényre hivatkoznak. A devizarendelet 1. cikkének 9. pontja "b" pontja értelmében a devizával és devizában lévő értékpapírokkal végzett műveletek, amelyek legfeljebb 180 napig biztosítanak pénzügyi kölcsön felvételét és nyújtását, aktuális külföldi. csereművelet. Ezt a rendelkezést nem szabad megszorítóan értelmezni, mivel a valutaszabályozásról és valutaellenőrzésről szóló törvény jelenleg csak az Orosz Föderációban lebonyolított devizaműveletek végrehajtásának alapelveit határozza meg. A pénzügyi kölcsönök nyújtását nem csak hitelszerződés közvetíti, ahol speciális jogalanyra van szükség - bankra vagy más hitelintézetre. Pénzügyi kölcsön kölcsönszerződés formájában nyújtható, amelynek felei a polgári jog rendes alanyai lehetnek.
Az Orosz Föderáció Központi Bankja is ugyanezt az álláspontot képviseli. Normatív aktusai alkalmazásának gyakorlatát összefoglalva a következő kérdésre válaszol:
"Jogosulnak-e a rezidensek (jogi személyek és magánszemélyek) devizában hitelt nyújtani rezidenseknek és nem rezidenseknek 180 napot meg nem haladó időtartamra az Orosz Bank engedélye nélkül?"
Az Orosz Föderáció „A valutaszabályozásról és a valutaszabályozásról” szóló törvénye 1. cikke (9) bekezdésének „b” alpontja értelmében a 180 napot meg nem haladó időszakra szóló pénzügyi kölcsönök fogadásához és nyújtásához kapcsolódó devizaügyletek a következő kategóriába sorolandók. aktuális deviza tranzakciók. A törvény 6. cikkének (1) bekezdése alapján ezeket a devizaműveleteket a rezidensek korlátozás nélkül hajtják végre.
Mivel a pénzügyi kölcsönök és kölcsönök lényegükben egységes gazdasági jellegűek, a rezidensek (jogi személyek és magánszemélyek) jogosultak devizában hitelt nyújtani rezidensek és nem rezidensek (jogi és magánszemélyek) számára korlátozás nélkül 180 forintot meg nem haladó időtartamra. napra, valamint rezidensektől és nem rezidensektől (jogi és magánszemélyektől) 180 napot meg nem haladó futamidőre devizában kölcsönt vehetnek fel. Ebben az esetben az elszámolásokat készpénzmentesen kell végrehajtani."
Megjegyzendő, hogy ebben az esetben az Orosz Föderáció Központi Bankja, mint devizaszabályozási szerv túllépte hatáskörét, mivel bizonyos devizaügyletek folyósnak minősítését csak a törvény hajthatja végre, az Orosz Föderáció Központi Bankja. A Föderációnak jelenleg csak a mozgási tőkével kapcsolatos devizaműveletek végrehajtásának rendjét kell meghatároznia, a devizaszabályozási törvényt nem értelmezni. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának nincs joga megállapítani, hogy az aktuális devizaügyletek elszámolásait készpénz nélkül kell végrehajtani, mivel ez az orosz jogalkotó hatáskörébe tartozik, a devizaszabályozásról szóló törvény pedig ezt teszi. nem tartalmaznak ilyen korlátozást.
A fentiek alapján elmondható, hogy a polgári jogalanyok engedélyek beszerzése nélkül köthetnek devizában történő kölcsönszerződést 180 napot meg nem haladó időtartamra devizában, ideértve a külföldi teljesítéssel kötött szerződést is. valuta készpénzben.
Fontos az Orosz Föderáció Központi Bankja Pénzügyi Szabályozási Osztályának álláspontja az Orosz Föderáció Központi Bankjának engedélyét igénylő esetekkel kapcsolatban. Tehát a normatív aktusok alkalmazási gyakorlatának egyik általánosításában a következő álláspontot foglalta el ebben a kérdésben:
"Szüksége van-e annak a rezidens hitelfelvevőnek, aki devizában hitelt kapott egy nem rezidens banktól, hogy devizaműveletet hajtson végre a meghatározott kölcsön visszafizetése érdekében egy felhatalmazott banknak, amely új hitelező a követelés engedményezési szerződés?
A devizában fennálló követelés engedményezési ügylete jellegénél fogva nem devizaügylet. A devizaügyletek jelen ügylet keretében devizában történő elszámolások lesznek.
Ha az Oroszországi Bank szabályzata másként nem rendelkezik, az ilyen devizaművelet végrehajtásához az Oroszországi Bank engedélyének beszerzése szükséges a követelés átruházottja javára fennálló pénzbeli kötelezettség teljesítéséhez, feltéve, hogy az ilyen fizetések devizában történnek.
Az Oroszországi Bank N 39. sz. rendeletének 1.18. pontja értelmében a jogi személyek és magánszemélyek (rezidensek és nem rezidensek) által a 180 napot meghaladó időtartamra felvett devizakölcsönök visszafizetése a devizahitel nyújtására jogosult bankoknak az Orosz Bank engedélye nélkül hajtották végre.
Figyelembe véve a fentieket, annak a rezidens hitelfelvevőnek, aki devizában hitelt kapott egy nem rezidens banktól, nincs szüksége az Oroszországi Bank engedélyére ahhoz, hogy devizaműveletet hajtson végre a meghatározott kölcsön visszafizetése céljából egy felhatalmazott banknak, amely új hitelező. követelés engedményezési szerződés alapján."
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának Pénzügyi Szabályozási Főosztálya úgy véli, hogy a devizaművelet nem devizával végzett ügylet (követelési jog engedményezésére irányuló ügylet), hanem devizában fennálló kötelezettség teljesítése. Ebben az esetben azonban a valutaműveletet az Orosz Föderáción kívül hajtják végre, és a felekre nem vonatkoznak az orosz pénznemre vonatkozó jogszabályok, ezért nem kaphatnak engedélyt az Orosz Föderáció Központi Bankjától. Ebben az ügyletben a kötelezett személy helyére került. Ebben az esetben az orosz hitelfelvevő semmilyen devizaügyletet nem hajtott végre, így nem hajtott végre devizaügyletet. A Pénzügyi Minisztérium úgy véli, hogy ebben az esetben a devizaművelet a követelési jog engedményezése alapján történő deviza elszámolás lesz. Ám az orosz hitelfelvevő semmilyen tranzakciót nem kötött a követelési jog engedményezésére, csak erről az ügyletről kapott értesítést. A követelési jog átruházásáról szóló ügylet nem tartalmaz számításokat az orosz hitelfelvevő számára. A deviza átutalás engedélyezéshez kötött kölcsönkötelezettség keretében történik, amennyiben a kölcsönkötelezettség nem tartozik a mindenkori devizaügylet hatálya alá. A hitelkötelezettség teljesítése (devizában történő elszámolás) semmi esetre sem feltétele az Orosz Föderáció Központi Bankjának engedélyének. Vagy 180 napnál nem hosszabb futamidejű kölcsönkötelezettségről van szó, és nem igényel engedélyt, mint például egy aktuális devizaügyletnél, vagy 180 napnál hosszabb futamidejű hitelkötelezettségről van szó, és ehhez pl. tőkemozgással kapcsolatos devizaügylet, az engedély már megérkezett. Ugyanakkor az Orosz Föderáció Bankjának 39. számú rendeletének normái ezt a kérdést semmilyen módon nem szabályozhatják, mivel a tranzakció elszámolása nem valutaművelet, hanem kötelezettség teljesítése. Az orosz hitelfelvevő nem kötött új ügyletet külföldi hitelezővel, így nincs semmi engedélye az Orosz Föderáció Központi Bankjától. Nem világos továbbá, hogy az orosz valutaellenőrző hatóságok számára milyen jelentősége van annak, hogy a külföldi szerződő felek közül melyik teljesíti a hitelkötelezettséget.
Eljárás a külföldi pénznemben denominált váltók forgalmára az Orosz Föderációban.
Az értékpapírok külföldi pénznemben történő körforgása érdekében az Orosz Föderációban fontos az Orosz Föderáció Központi Bankja Pénzügyi Szabályozási Osztályának álláspontja "az Orosz Föderáció pénznemszabályozásáról és valutáról szóló törvényével összhangban". Ellenőrzés "a devizaértékpapírokkal végzett műveletek tőkének minősülnek, és az Orosz Föderáció Központi Bankjának engedélyére van szükség (a Szovjetunió területén a valutatranzakciók szabályozásáról szóló alapvető rendelkezések II. szakaszának 4. pontja)."
Jelenleg a devizajog elméletében az az álláspont uralkodik, hogy a devizaszabályozásról szóló törvény 1. § (10) bekezdésének b) pontja értelmében értékpapír-vásárlás (portfólióbefektetés) devizában. egy tőkemozgással kapcsolatos devizaügylet. Következésképpen minden devizaértékpapír-tranzakciót az Oroszországi Bank által megállapított eljárásnak megfelelően hajtanak végre.
A közgazdaságtanban portfólióbefektetést hagyományosan részvények (részvények, kötvények) vásárlásának neveznek, de nem fizetőeszközként szolgáló értékpapírok, nevezetesen fizetési bizonylatok (csekk, váltó és akkreditív) vásárlását. A közgazdasági elméletben a portfólióbefektetést "vállalkozási részvények olyan mennyiségben történő megszerzésének nevezik, amely nem biztosítja a tulajdonjogot vagy az ellenőrzést azok felett". ... Elméletileg a portfólióbefektetéseknek a következő értelmezése van: "a hosszú lejáratú értékpapírokba történő befektetések és az ilyen befektetések vagy túl kicsik, vagy szétszórtak a tulajdonosok között, így nem tudják tulajdonosaik ellenőrzését biztosítani. A portfólióbefektetések egyik fajtája a kötvényhitelekbe történő befektetés ."
A fentiek alapján úgy gondoljuk, hogy az Orosz Föderációban devizában denominált értékpapírokkal végzett összes művelet nem minősíthető tőkedevizaműveletnek, mint portfólióbefektetésnek. A váltótranzakciók legalábbis nem portfólióbefektetések.
A váltók forgalmát az Orosz Föderációban az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve mellett a váltókról és a váltókról szóló törvény szabályozza. valamint a Váltókról és Kötvényekről szóló Szabályzat .
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 815. cikkével összhangban "azokban az esetekben, amikor a felek megállapodásának megfelelően a hitelfelvevő váltót bocsátott ki, amely igazolja a kibocsátó (váltó) vagy más meghatározott fizető fél feltétel nélküli kötelezettségét. a váltóban (váltóban) a felvett kölcsönök kifizetésére a váltóban meghatározott határidő bekövetkeztekor pénzösszegeket, a váltó felek viszonyára a váltóról szóló törvény az irányadó. és váltó." A váltó jogi természete, hogy olyan értékpapír, amely a tartozás fennállását igazolja. A devizaszabályozásról szóló törvényben a devizaügyletek besorolása alapján. A 180 napot meg nem haladó futamidejű pénzügyi kölcsön felvételét és nyújtását közvetítő, devizában lebonyolított értékpapír-ügyletek aktuális devizaügyletek. (2) bekezdése alapján Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 807. cikke és az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 815. cikke szerint az Orosz Föderáció területén legfeljebb 180 napos időtartamra kibocsátott, devizában denominált váltóval végzett tranzakciók az Orosz Föderáció területén aktuális devizaügylet kritériumai, akár 180 napig tartó tartozási kötelezettségként.
Más álláspontot képvisel a Szentpétervári Központi Bank Főigazgatósága. A Szentpétervári Központi Bank levele szerint „azok a lakosok, akik nem jogosultak banki jogosultságra, átruházhatnak devizafizetési kötelezettséget tartalmazó váltót nem rezidenseknek és belföldi illetőségűeknek, akik nem hivatalos bankok, és átvehetik ezeket a váltót. csak az Oroszországi Bank engedélye alapján jegyzi meg Ez a követelmény a devizaszabályozásról szóló törvény 1. cikkének 10. pontjából, 6. cikkének 2. pontjából, az Orosz Bank 04.24-i rendeletének 1. pontjából ered. 96 No. 02-94, az Orosz Bank 96. április 24-i, 39. sz. rendelete 1. szakaszának 4. pontja.
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának szentpétervári főigazgatósága úgy véli, hogy minden váltóügylet tőkemozgással kapcsolatos devizaügylet.
Jelenleg a devizaügyletek elméletében az az álláspont uralkodik, hogy "a váltóra történő fizetés jogszerű teljesítése a váltó elvont jellege miatt közvetlenül nem minősülhet aktuális devizaügyletnek. minden devizában kiállított váltóra vonatkozik, függetlenül attól, hogy belföldi vagy nemzetközi elszámolást közvetítenek Devizában denominált váltóra történő fizetés, illetve az ehhez kapcsolódó iratok átadása csak az Orosz Bank engedélyével történhet " .
Ez ellentmond legalább a par. "a" a devizaszabályozásról szóló törvény 1. cikkének 9. szakasza, amely szerint az Orosz Föderációba és az Orosz Föderációból származó deviza átutalások halasztott fizetés nélküli elszámolások céljából az áruk exportjára és importjára (munkálatok, szolgáltatások, eredmények) szellemi tevékenység), valamint az export-import ügyletek legfeljebb 90 napos időtartamra történő kölcsönzésével kapcsolatos elszámolások lebonyolítása aktuális devizaügylet, mivel lehetséges, hogy az export-import ügyletek hitelezése pontosan devizában denominált váltó segítségével, majd számításokat végez.
Ugyanakkor az elméletben megfogalmazott álláspont szerint „az aval felragasztása önmagában nem devizaművelet, azonban ha az avalistnak felelnie kell a vállalt kötelezettségért, akkor jönnek a devizakorlátozás szabályai. Devizában történő fizetés csak az Orosz Bank engedélyével lehetséges.
Így a váltótranzakció (aval felragasztása) nem valutaművelet. Álláspontom szerint ez a kereset devizaügylet, mivel ez az akció a valutaértékhez (devizában denominált váltók) kapcsolatos állampolgári jogok és kötelezettségek létesítésére, megváltoztatására vagy megszüntetésére irányul. Az aval rögzítése a kezes váltóra vonatkozó polgári jogi kötelezettségének átvállalását jelenti. A váltó által devizában történő fizetés egy váltókötelezettség teljesítését jelenti, és a váltóművelet nem minősül devizaműveletnek, és ezért nem is lesz devizaművelet, és nem szükséges az Oroszországi Bank engedélye. .
A devizában denominált váltók Orosz Föderációban történő forgalmát illetően a legeredetibb álláspont a Moszkvai Állami Jogi Akadémia végzős hallgatójának álláspontja, I.S. Popov. Úgy véli, hogy a devizában denominált, az Orosz Föderáció területén történő fizetési helyet biztosító, hatályos fizetési záradékot nem tartalmazó váltó feltételesen tekinthető devizaértéknek, mivel a lakosok vonatkozásában ilyen váltó. jegyzet nem tartalmaz sem devizafizetési kötelezettséget, sem deviza váltó átvételi jogot. A Váltószabályzat 41. pontja szerint ha a váltót olyan pénznemben bocsátják ki, amely a fizetési helyen nincs forgalomban, akkor annak összege a lejárat napján érvényes árfolyamon fizethető be helyi pénznemben. A fentiek alapján, tekintettel arra, hogy az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 140. cikke értelmében az Orosz Föderáció területén a törvényes fizetőeszköz a rubel, valamint az Art. 2. részének rendelkezései. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 317. §-a, amely szerint a monetáris kötelezettségek devizában is kifejezhetők, el kell ismerni, hogy a belföldi illetőségű váltó megszerzése, záradékolása, valamint a fizetés átvétele (azaz , tulajdonképpen a váltó belföldiek közötti forgalma) nem tartozik a devizaügylet fogalmába, akkor ott vannak a devizaértékek tulajdonjogának és egyéb jogainak megszerzésével kapcsolatos ügyletek, ideértve a devizahasználatot és a fizetést is. deviza okmányok fizetési eszközként abból a tényből adódóan, hogy a belföldi illetőségű váltótulajdonos számára a számla lényegében az orosz rubelben kifejezett pénzeszközök (váltóösszeg) átvételének jogát tartalmazza, a belföldi illetőségű számlatulajdonosnak pedig az ilyen fizetési kötelezettséget. fizetés.
Számomra úgy tűnik, hogy a devizában denominált váltó mindig devizaértékű lesz, függetlenül attól, hogy létezik-e vagy nincs hatályos fizetési záradék. Ezen túlmenően minden váltóügylet devizaügylet, mivel célja a valutaértékhez kapcsolódó állampolgári jogok és kötelezettségek keletkezése, megváltoztatása vagy megszüntetése.
Jelenleg a választottbírósági gyakorlatban kérdések merülnek fel a devizában denominált váltók átruházhatóságával kapcsolatban. A Legfelsőbb Választottbíróság Elnöksége levelének 15. pontja a következő magyarázatot tartalmazza: „Az Orosz Föderációban fizetési hellyel rendelkező személy külföldi pénznemben történő kibocsátása, ha nincs hatályos kikötés. A váltó szövegében szereplő bármilyen devizában történő fizetés nem minősül valutajogszabálysértésnek.
A lakos a választottbírósághoz fordult azzal a követeléssel, hogy a lakostól behajtsa a devizában kiírt váltón lévő rubelben kifejezett tartozását. Az alperes az ügylet érvénytelenítése miatt terjesztett elő viszontkeresetet a váltó kibocsátása tárgyában. Ebben az ügyben az alperes arra hivatkozott, hogy a Bank of Russia nem kapott engedélyt a devizában kiállított váltó kibocsátására (fizetőeszközként történő felhasználására).
Az elsőfokú bíróság a váltó alapján benyújtott összeg behajtására irányuló igényt kielégítette, az ügylet érvénytelenné nyilvánítására irányuló keresetet pedig elutasította.
A másodfokú bíróság érvénytelennek ismerte el a váltókibocsátási ügyletet, mivel a deviza váltó kibocsátása (fizetőeszközként történő felhasználása) tőkemozgással összefüggő devizaügylet, amely az Orosz Nemzeti Bank engedélyének hiányában semmis ügyletnek kell tekinteni az 1. cikk (10) bekezdésének "b" (4) bekezdésének" a "(7) bekezdésének" e" albekezdése és a cikk (2) bekezdése alapján. törvény 6. §-a alapján. A másodfokú bíróság álláspontja szerint devizában kiállított váltó alatt minden olyan váltót kell érteni, amelynek összege devizában van feltüntetve.
Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága hatályon kívül helyezte a fellebbviteli fokú határozatot, és az alábbiakból kiindulva helybenhagyta az elsőfokú bíróság határozatát.
A követelés alapját az Orosz Föderációban lakos által devizában kiállított váltó képezte, a fizetési hellyel az Orosz Föderációban.
A váltókra és váltókra vonatkozó szabályozás, amelyet a Szovjetunió Központi Végrehajtó Bizottsága és a Népbiztosok Tanácsa 37.08.37-i N 104/1341 számú rendelete hozott, különbséget tesz az adósság pénzneme és a váltóban történő fizetés pénzneme között. jegyzetek (41. pont). Az a pénznem, amelyben a váltót kibocsátják, a tartozás pénzneme.
A rendelet 41. pontja szerint , ha a váltót a fizetés helyén forgalomban nem lévő pénznemben húzták ki, akkor annak összege a megfelelő árfolyam-átszámítás mellett helyi valutában is kifizethető, kivéve, ha a váltó kikötötte, hogy a fizetést a fizetési helyen kell teljesíteni. a számlán feltüntetett bizonyos devizanem (bármilyen devizában érvényes fizetési záradék).
A rendelet 77. cikke értelmében ez a szabály a váltókra vonatkozik.
Következésképpen, ha a váltóban nincs kikötés a tényleges devizafizetésre és az Orosz Föderáció felé történő fizetési hely megjelölése (a szabályzat 2. pontja), a belföldi váltóadós nem vállalja a váltó megfizetését. adósság devizában. A meghatározott feltételek mellett devizában kibocsátott váltó nem keletkeztet devizafizetési kötelezettséget, és a devizarendelet 1. § (4) bekezdésének "b" pontja értelmében nem ismerhető el devizaértékként. .
A devizaügyletek rendszere nem vonatkozik a rezidensek közötti ilyen váltóval kapcsolatos ügyletekre.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 317. cikkének 2. szakasza szerint a pénzbeli kötelezettség előírhatja, hogy azt rubelben, devizában vagy hagyományos pénzegységben (ECU, "különleges lehívási jogok") megfelelő összegben kell megfizetni. " stb.). Ebben az esetben a rubelben fizetendő összeget a megfelelő valuta vagy a hagyományos pénzegységek fizetés napján érvényes hivatalos átváltási árfolyama alapján határozzák meg, kivéve, ha jogszabály vagy a felek megállapodása más árfolyamot vagy a meghatározásának más időpontját írja elő. .
Ilyen körülmények között a váltó kibocsátására vonatkozó ügylet sem polgári, sem devizajogszabályba nem ütközött, ezért a bíróságnak nem volt oka érvényteleníteni.”
Hasonló magyarázatot tartalmaz a Legfelsőbb Bíróság és a Legfelsőbb Választottbíróság közös ítélete. Jelen határozat 42. pontja értelmében „A Váltószabályzat 41. sz lehetővé teszi a devizában kiírt váltóösszeg kifizetését a fizetés helye szerinti ország nemzeti valutájában. A meghatározott devizában történő számlafizetési kötelezettség csak az ún. hatályos fizetési záradékot tartalmazó számlák esetében áll fenn (például "csak ilyen és ilyen pénznemben", "ilyen és ilyen pénznemben ilyen és ilyen összeg érvényes", "ilyen és ilyen összeg természetbeni pénznemben").
A fentiekkel összefüggésben a bíróságoknak a devizában kifejezett váltók kibocsátásának, lavina- és átutalásának jogszerűségével kapcsolatos kérdések eldöntésekor a következőket kell szem előtt tartaniuk.
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának engedélye nélkül is végrehajtott, devizában érvényben lévő fizetési záradékot nem tartalmazó számla kibocsátása, elfogadása, záradékolása nem sérti az Orosz Föderáció pénznemre vonatkozó jogszabályait, mivel az összeg egy ilyen számla mindig kifizethető az Orosz Föderáció pénznemében. Nincs ok arra, hogy az ilyen váltóval végzett tranzakciókat és magát a váltót érvénytelennek ismerjük el, csak a devizaösszeg megjelölése miatt.
A bíróságoknak a hatályos fizetési záradékkal rendelkező váltóra történő devizabeszedési kötelezettség mérlegelésekor figyelembe kell venni a devizaszabályozásról és a devizaellenőrzésről szóló jogszabályok előírásait."
Az Orosz Föderáció legmagasabb bírói szerveinek ez a pozíciója hasonló az I.S. Popov és abban a tényben áll, hogy az Orosz Föderáció Központi Bankjának engedélye nélkül végrehajtott, devizában denominált, hatályos fizetési záradékot nem tartalmazó váltóval végzett váltótranzakciók (kibocsátás, elfogadás és utalványozással történő átutalás) nem minősülnek számlának. az Orosz Föderáció pénznemre vonatkozó jogszabályainak megsértése, mivel az ilyen váltók összege az Orosz Föderáció pénznemében fizethető ki. Ez azt jelenti, hogy vagy nem tekintik devizaértéknek azt a devizában denominált váltót, amely nem tartalmaz hatályos fizetési záradékot, vagy a hatályos fizetési záradékot nem tartalmazó deviza váltót nem tekintik devizának. aktuális devizaügyletnek minősül a devizaügylet, vagy a hatályos fizetési záradékot nem tartalmazó deviza váltó. Ami a külföldi pénznemben denominált váltó alapján fennálló kötelezettség teljesítésének lehetőségét illeti, ez csak akkor lehetséges, ha a nemzeti jogszabályok tiltják a devizában történő kötelezettségek teljesítését. Az Orosz Föderáció valutaszabályozásáról szóló törvény nem tartalmaz ilyen tilalmat.
Először is, a devizában denominált számla, amely nem tartalmaz érvényes fizetési záradékot, az Orosz Föderáció jogszabályai szerint valutaérték. A SAC Elnökségének első pontosításában azt állítják, hogy a devizában denominált váltó, amely nem tartalmaz hatályos fizetési záradékot, nem valutaérték, mivel ebben az esetben a deviza csak a tartozás devizanemeként működik, a fizetési pénznem pedig az orosz rubel. De a váltóról és a váltóról szóló rendelet azt mondja, hogy "ha a váltót olyan pénznemben bocsátják ki, amely nem forog a fizetési helyen, akkor annak összege helyi valutában fizethető ki a 2008. évi árfolyamon. az érettség napja." ... Az Orosz Föderációban a kötelezettségek teljesítése devizában is lehetséges, mivel nincs törvényi tilalom, így a váltókötelezettség helyi pénznemben történő teljesítésére vonatkozó szabály nem érvényes. Ezen túlmenően a váltókötelezettség külföldi pénznemben történő teljesítésének lehetősége az ebben a devizában fennálló kötelezettség teljesítésének tilalma esetén a helyi valutában érvényes árfolyamon nem jelenti azt, hogy ebben az esetben a helyi pénznem jár el a váltó pénznemeként. devizában denominált váltó fizetése. Ebben az esetben a kötelezettség helyi pénznemben történő teljesítésére vonatkozó norma külsőleg hasonló az Art. 2. pontjában foglalt normához. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 317. §-a, de önálló szabály a váltókötelezettség teljesítésére. Ezen túlmenően, ha a hatályos fizetési záradékot nem tartalmazó devizában denominált váltó nem valutaérték, akkor annak forgalmának menetét a jogszabályalkalmazással összefüggő választottbírósági vitarendezési gyakorlat áttekintése ismerteti. devizaszabályozásról és devizaellenőrzésről. Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága által a váltókra vonatkozó rendelkezések 41. szakaszának szabályának ezen értelmezésének egyetlen logikus magyarázata az, hogy az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága a célszerűség elve alapján legalizálni kívánta. az Orosz Föderációban a devizában kibocsátott váltók forgalomba hozatala, de nem kapott engedélyt az Orosz Föderáció Központi Bankjától.
Másodszor, minden váltó devizaügylet, mivel ezek devizaértékkel kapcsolatos ügyletek, ezért a devizaügyletek rendszere minden devizában denominált váltóra vonatkozik, függetlenül annak meglététől vagy hiányától. egy hatékony fizetési záradék.
Harmadrészt el kell dönteni, hogy mely aktuális devizaműveleti váltóműveletek devizában denominált váltóval esnek a kritériumok alá. Ha az értékpapírokkal végzett tranzakciókat portfólióbefektetésként ismerik el, akkor minden váltóügylet tőkemozgással kapcsolatos devizaügylet, és a jelenlegi jogszabályok értelmében az Orosz Föderáció Központi Bankjának engedélyére van szükség.
Úgy gondoljuk, hogy a számla-tranzakciók egyenértékűek a 180 napot meg nem haladó időszakra szóló pénzügyi kölcsönök fogadásával és nyújtásával. Ebben az esetben a 180 napot meg nem haladó időtartamra kibocsátott, devizában denominált váltóval végzett összes váltó az Orosz Föderációban folyó devizaügyletnek minősül, és nem igényel engedélyt az Orosz Föderáció Központi Bankjától. A jövőben a devizaszabályozásról és a devizaellenőrzésről szóló új törvénynek egyértelműen meg kell határoznia az Orosz Föderáció területén devizában denominált váltókkal történő tranzakciók lebonyolításának eljárását. Ha az Orosz Föderáció területén a devizaszabályozásról szóló törvény tiltja a devizában denominált váltóra vonatkozó váltókötelezettség teljesítését, akkor az Orosz Föderáció Központi Bankjának engedélyei nem lesznek képesek engedélyezik a jelen váltó devizában történő teljesítését az Orosz Föderáció területén, és akkor érvényes fizetési záradék hiányára vonatkozó szabályt kell alkalmazni, és a váltókötelezettség teljesítése az Orosz Föderáció területén történik. Orosz Föderáció orosz rubelben, a fizetés helyén érvényes devizaárfolyamon. De ebben az esetben a deviza nem az adósság pénzneme, és az orosz rubel lesz a fizetési pénznem az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 317. cikkének 2. szakasza szerint, mivel ez a norma eltér a 41. záradék normájától. váltóról szóló rendelet 1. pontja .
Az aktuális devizaügyletnek minősülő export-import tranzakciók végrehajtásának eljárása.
Az export-import műveleteket szigorúan véve nem szabályozza a devizaszabályozásról és a deviza-ellenőrzésről szóló törvény, mivel csak "az Orosz Föderáció devizaműveleteinek alapelveit" határozza meg, és a preambulumnak megfelelően nem határozza meg. a külgazdasági tevékenység szabályozása az Orosz Föderációban. De a devizaszabályozásról szóló törvény 1. cikke 9. cikkelyének "a" pontja értelmében devizaátutalások az Orosz Föderációba és az Orosz Föderációból az áruk exportjára és importjára vonatkozó halasztott fizetés nélküli elszámolások céljából (munkálatok). , szolgáltatások, szellemi tevékenység eredményei), valamint a 90 napot meg nem haladó időtartamú export-import ügyletek kölcsönzéséhez kapcsolódó elszámolások esetében az aktuális devizaügyletekre vonatkozik. ... A devizajog elmélete és a választottbírósági gyakorlat az Orosz Föderációban hagyományosan, az export-import ügyletek a devizajog szabályozási szférájába tartoznak.
Véleményünk szerint az export-import műveletek szabályozását a külgazdasági tevékenységre vonatkozó jogszabályoknak kell végrehajtaniuk, amelyek nem kapcsolódnak a belső polgári forgalom devizaszabályozásához és a devizaértékek forgalmához az Orosz Föderációban. Ezenkívül különbséget kell tenni az Orosz Föderációban tartott devizaértékekkel végzett tranzakciók jogszerűsége feletti devizaellenőrzés és a külgazdasági tevékenység feletti állami ellenőrzés között. Ha ilyen különbséget tesznek, akkor az Orosz Föderációba irányuló áruexportból származó bevételek állami ellenőrzése valamint az importárukra vonatkozó devizafizetések érvényessége Nem devizaellenőrzés (ahogy a vonatkozó utasításokban meg van nevezve) a devizaügyletek jelenlegi jogszabályoknak való megfelelése azért is, mert az export-import tranzakciók kifizetése orosz rubelben is teljesíthető. Ezenkívül az exportból származó devizabevétel egy részének értékesítésére vonatkozó kötelezettség nem vonatkozik a devizajogszabályokra, mivel ennek semmi köze az Orosz Föderációban a devizaértékekkel történő tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljáráshoz, hanem a kereskedelmi korlátozásokra vonatkozik. külgazdasági tevékenység. Világosan meg kell különböztetni a devizaértékek forgalmának korlátozását, mint a polgári jogok tárgyát, valamint a korlátozások betartása feletti devizaellenőrzést a külgazdasági tevékenység kereskedelmi korlátozásaitól és az e korlátozások feletti állami ellenőrzéstől. Ehhez új valutaszabályozási törvényt kell elfogadni, amely meghatározza az Orosz Föderációban a valutaértékekkel történő tranzakciók lebonyolításának eljárását, valamint a deviza és a devizában denominált értékpapírok belső forgalomban történő felhasználásának eljárását. az Orosz Föderáció.
Abból kiindulva, hogy a jelenlegi jogszabályok és jogalkalmazási gyakorlat nem tesz különbséget az Orosz Föderáción belül lebonyolított devizaügyletek és az export-import ügyletek között, ezeket az Orosz Föderáció valutatörvényének szabályozási körébe utalva adok egy példa egy bírósági határozatra.
A Severstal OJSC a Szentpétervári Város Választottbíróságához és a Leningrádi Régióhoz fordult keresettel az EGK Északnyugati Regionális Központjával szemben, hogy érvénytelenítse 20301218.99.06-án kelt határozatát.
Bírósági határozattal a keresetet kielégítették, az SZRC VEC 99.09.06. 20301218. sz. határozatát érvénytelennek nyilvánította.
A kassációs fellebbezésben az SZRC VEC az anyagi jog, különösen a valutaszabályozásról szóló törvény, az Orosz Föderáció elnökének 96. augusztus 18-i 1209. sz. rendelete megsértésével hozott bírósági aktus visszavonását kérteés 92. 06. 14. 629. sz.
A semmítőfokozat nem látott okot a panasznak eleget tenni.
Az OJSC Severstal 1996. 05. 08-án barterszerződést kötött a Man-szigeti Futura Property Corporation LTD-vel, melynek értelmében 3 970 902,4 USD értékben szállított árut egy külföldi cégnek, és összegben vett át egy külföldi cégtől árut. 3 725 265,6 USD...
1997 februárjában a 96. 05. 08-i szerződés újításra került a kölcsönös szállítások költségének számításainak kétoldalú egyeztetési okiratának aláírásával, amely előírta az áruszállítás megszüntetését és a tartozásnak a rezidensre történő átutalását. a külföldi cég 245636,8 USD összegben a JSC "Severstal" számla kézhezvételét követő 15 banki napon belül.
A felperes 1997. 03. 04-én 01. sz. számlát állított ki a külföldi társaságnak a 245636,8 USD összegű tartozás megfizetésére. Miután a felperes ismételten írásban kérte a külföldi társaságot a tartozás törlesztésére, azt átutalták az OJSC Severstalhoz, amelyből 145 952 USD érkezett be 180 nap elteltével, az áruk utolsó kiszállításának napjától számítva. a külföldi cég címe.
Az NWRC VEC, mivel úgy vélte, hogy az OAO Severstal engedély nélkül tőkemozgással összefüggő devizaműveletet - 180 napot meghaladó időtartamú árukivitelre vonatkozó elszámolásokat - hajtott végre. "b" A devizarendelet 14. cikkének 1. pontja határozatot hozott 145952 USA dollár jogellenes cselekmények eredményeként befolyt állami bevétel beszedéséről.
Az ügy anyagai megerősítették, hogy a Severstal cselekményei az aktuális devizaügylet lebonyolítására irányultak, és a szerződés feltételeinek külföldi társaság általi megsértése nem minősíthető a jelenlegi devizaügylet devizaügyletté alakításának alapjául. tőkemozgással kapcsolatos devizaügylet, mivel ez nem következik a devizatörvényből.rendelet.
Ezenkívül az OAO Severstal nem nyújtott 180 napnál hosszabb időtartamra halasztott fizetést a külföldi társaságnak. Következésképpen jogos a választottbíróságnak a Severstal OJSC ellen a devizaszabályozásról szóló törvény 14. cikkének 1. szakaszának "b" albekezdése szerinti jogellenes vádemelésére vonatkozó következtetése.
A választottbíróság helyes döntést hozott, mivel a devizaművelet ebben az esetben egy exportszerződés, amely 180 napon belüli elszámolást ír elő, és ezért a megkötésekor nincs szükség az Orosz Föderáció Központi Bankjának engedélyére. . A külkereskedelmi megállapodásokat megkötésükkor az Orosz Föderáció Központi Bankja engedélyezi, nem pedig az elszámolások. Ebben az esetben a külföldi társaság szerződéses kötelezettségének elmulasztása történt, az OAO Severstal nem volt köteles engedélyt kérni a lejárt kötelezettség teljesítésére.
Az exportbevételek devizában történő időben történő átvételére vonatkozó kötelezettség megsértése és annak részleges értékesítése a devizaügyletek lebonyolítására vonatkozó eljárás megsértése miatti felelősségre vonás irreleváns, mivel ezek az állami ellenőrzés különböző területei, amelyek különböző problémákat oldanak meg.
Az Orosz Föderációban a tőkemozgással kapcsolatos devizaügyletek végrehajtásának eljárása.
Az Orosz Föderáció Központi Bankja által a devizaszabályozásról szóló törvény 6. cikkének 2. szakaszával összhangban megállapított eljárás szerint a tőkemozgással kapcsolatos devizaügyletek végrehajtására vonatkozó eljárás a következőkre osztható:
Az Orosz Föderáció Központi Bankja által kidolgozott, a tőkemozgással kapcsolatos devizaügyletek lebonyolítására vonatkozó engedélyek megszerzésének ilyen sokféle eljárásával csak az utóbbi tartalmaz kritériumokat annak eldöntésekor, hogy adjunk-e ki engedélyt külföldi lebonyolításra. csereügyletek.
A 4.2.1. pontja szerint "az Orosz Föderáció Központi Bankjának területi hivatalai megtagadják a devizaműveletre vonatkozó engedély kiadását belföldi jogi személyek számára, ha a devizaműveletre vonatkozó engedély megszerzéséhez szükséges dokumentumokat egy belföldi illetőségű jogi személy küldi meg területi hivatal az e valutaművelet végrehajtására vonatkozó kötelezettségek keletkezését követően" .
Vagyis az Orosz Föderáció Központi Bankja úgy véli, hogy a polgári forgalomban lehetséges engedélyt kérni a megállapodás megkötésére annak megkötése előtt. De mi értelme van engedélyt kérni egy polgári jogi szerződés megkötésére annak megkötése előtt, és annak feltételei nem ismertek. Az engedélyezési rendszer működésének ez a megértése csak az Orosz Föderáció gazdasági érdekeinek védelmével magyarázható. De nem egyszerűbb-e törvényi tilalmat bevezetni bizonyos típusú műveletekre az Orosz Föderációból származó tőkeexportra vonatkozóan?
A tőkemozgással kapcsolatos devizaügyletek, amelyek az Orosz Föderáció Központi Bankjának engedélye nélkül hajthatók végre, szétszórva vannak a Központi Bank különböző szabályozásai között. Ezeket különösen a következő normatív aktusok biztosítják:
A tőkemozgással kapcsolatos devizaügyletek lebonyolítására vonatkozó engedélyek kiadásának meglévő eljárásának szemléltetésére egy példát adunk. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 1999. július 20-i 82. sz. a rendeletben előírt devizaügyletek végrehajtására vonatkozó engedély megszerzéséhez 13 dokumentumot kell benyújtani az Orosz Föderáció Központi Bankjához, amelyeket egy hónapon belül megvizsgálnak. A szabályozás ugyanakkor nem tartalmaz kritériumokat az engedély kiadásáról vagy megtagadásáról szóló döntés meghozatalához. Ezen túlmenően a 13 dokumentum közül egy nem hitelező szervezetnek véleményt kell adnia a Gazdasági Minisztérium részéről a művelet végrehajtásának lehetőségéről és megvalósíthatóságáról. Az Orosz Föderáció Gazdasági Minisztériumának 1999. augusztus 24-i 421. sz. a véleményezéshez 14 dokumentum benyújtása szükséges, amelyeket egy hónapon belül elbírálunk. A végzés nem tartalmaz kritériumokat ezen devizaművelet végrehajtásának lehetőségére (lehetetlenségére) és célszerűségére (célszerűtlenségére) vonatkozó döntés meghozatalához sem.
A devizaértékű ügyletek megkötésének jelenlegi eljárása, amely előírja a jegybanki engedélyek beszerzését és az ügyletek megkötésének megfelelőségére vonatkozó következtetéseket, gátolja a polgári forgalom alakulását, ösztönzi e korlátozások különböző konstrukciókkal történő megkerülését, és ennek eredményeként gátolja az Orosz Föderáció gazdasági fejlődését. Új törvényt kell elfogadni a devizaszabályozásról, amely meghatározza az Orosz Föderációban a devizaértékekkel történő tranzakciók lebonyolításának eljárását, a deviza és az értékpapírok devizában történő felhasználásának eseteit és eljárását az Orosz Föderációban. elszámolások, mivel az Orosz Föderáció Központi Bankjának különböző szabályozási aktusai által megállapított jelenlegi engedélyezési eljárás csak a valutaértékek normál forgalmát zavarja. Emellett szükséges a külgazdasági tevékenység szabályozásáról szóló új törvény elfogadása is, amely a külgazdasági tevékenység kereskedelmi korlátozásáról és azok betartása feletti állami ellenőrzési mechanizmusról írna elő. Az olyan korlátozásokat, mint az exportbevételek kötelező átutalása az Orosz Föderációba és annak törvényességük érdekében kötelező részleges értékesítése, ebben a törvényben kell meghatározni, nem pedig az Orosz Föderáció elnökének és az Orosz Föderáció Központi Bankjának szabályzatában.
A valutatranzakciók (lat. Operatio - akció) olyan műveletek, amelyek a valuta és az értékpapírok devizában történő mozgásából eredő monetáris kapcsolatok szervezésére és kezelésére irányulnak.
A devizaműveleteket felhatalmazott banki státusszal rendelkező bankok végzik. Az engedélyezett bank az a bank, amely engedélyt kapott az Orosz Föderáció Központi Bankjától devizaügyletek lebonyolítására.
A devizával műveleteket végző jogi személyeket és magánszemélyeket rezidensekre (latin residens (resi - dentis) - ülő, tartózkodó) és nem rezidensekre osztják.
Az Orosz Föderáció 1992. december 9-i 3615-1 „A valutaszabályozásról és a valutaszabályozásról” szóló törvényének megfelelően a lakosok a következők:
1. Az Orosz Föderációban állandó lakóhellyel rendelkező egyének, beleértve azokat is, akik ideiglenesen az Orosz Föderáción kívül tartózkodnak.
2. Az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban létrehozott jogi személyek, amelyek székhelye az Orosz Föderációban van.
3. Az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban létrehozott, az Orosz Föderációban székhellyel rendelkező, jogi személynek nem minősülő vállalkozások és szervezetek.
4. Az Orosz Föderáció diplomáciai és egyéb hivatalos képviselete az Orosz Föderáción kívül.
5. A rezidensek 2. és 3. pontban meghatározott, az Orosz Föderáción kívüli fióktelepei és képviseleti irodái.
A nem rezidensek a következők:
1. Az Orosz Föderáción kívül állandó lakóhellyel rendelkező egyének, beleértve azokat is, akik ideiglenesen az Orosz Föderációban tartózkodnak.
2. Az Orosz Föderáción kívül található, külföldi államok jogszabályainak megfelelően létrehozott jogi személyek.
3. Az Orosz Föderáción kívüli székhellyel rendelkező, külföldi államok jogszabályainak megfelelően létrehozott, jogi személynek nem minősülő vállalkozások és szervezetek.
4. Az Orosz Föderációban található külföldi diplomáciai és egyéb hivatalos képviseletek, valamint nemzetközi szervezetek, ezek fióktelepei és képviselete.
5. A nem rezidensek 2. és 3. pontban meghatározott, az Orosz Föderációban található fiókjai és képviseleti irodái.
A devizaügyletek mind a készpénzes fizetésekhez (elszámolások, átutalások stb.), mind a tőkeáramláshoz (lízing, hitel stb.) társíthatók. A tőke forgalomba kerül, és ebből a forgalomból bevétel keletkezik. A devizatőke mozgása azt jelenti, hogy a befektető devizát fektet be üzleti tárgyakba, hogy profitot termeljen.
A devizaügyletek a következőket tartalmazzák:
♦ devizaértékek tulajdonjogának és egyéb jogainak átruházásával kapcsolatos ügyletek, ideértve a deviza és a deviza fizetőeszközként történő fizetési okmányok használatával kapcsolatos ügyleteket is;
♦ import és átutalás az Orosz Föderációba, valamint valutaértékek exportja és átutalása az Orosz Föderációból;
♦ nemzetközi pénzátutalások végrehajtása.
A devizával és deviza értékpapírokkal végzett tranzakciók két csoportra oszthatók:
1. Aktuális devizaügyletek.
2. Tőkemozgással kapcsolatos devizaügyletek.
A jelenlegi devizaügyletek a következőket tartalmazzák:
A) valutaátutalások az Orosz Föderációba és onnan az áruk (építési munkák, szolgáltatások) exportja és importja tekintetében halasztott fizetés nélküli elszámolások, valamint az export-import tranzakciók jóváírásával kapcsolatos elszámolások 180 napot meg nem haladó időtartamra. ;
B) pénzügyi kölcsönök beszerzése és nyújtása legfeljebb 180 napig;
C) a betétekből, befektetésekből, kölcsönökből és a tőkemozgással kapcsolatos egyéb műveletekből származó kamatok, osztalékok és egyéb bevételek átutalása az Orosz Föderációba és onnan;
D) nem áru jellegű átutalások az Orosz Föderációba és az Orosz Föderációból, beleértve a bérek, nyugdíjak, tartásdíj, öröklés és más hasonló műveletek átutalását.
A tőkemozgással kapcsolatos devizaügyletek a következők:
A) közvetlen befektetések, azaz a vállalkozás jegyzett tőkéjébe történő befektetések bevételszerzés és a vállalkozás vezetésében való részvételi jog megszerzése érdekében;
B) portfólióbefektetések, azaz értékpapír vásárlás;
C) az épületekre, építményekre és egyéb ingatlanokra – ideértve a földet és annak altalajt is – a fekvése szerinti ország jogszabályai szerint ingatlanhoz fűződő tulajdonjogok, valamint az ingatlanokhoz kapcsolódó egyéb jogok fizetés ellenében történő átruházása;
D) halasztott fizetés megadása és fogadása 180 napot meghaladó időtartamra áruk (építési beruházások, szolgáltatások) kivitele és behozatala esetén;
E) pénzügyi kölcsönök nyújtása és átvétele 180 napot meghaladó időtartamra;
E) minden egyéb devizaügylet, amely nem aktuális devizaügylet.
Az aktuális devizaügyletek korlátozás nélkül valósulnak meg.
A Bank of Russia kétféle módon szabályozza a jelenlegi műveleteket:
1. Az olyan fizetési módok használatának korlátozásával, mint a csekk, váltó, valamint az előleg vagy előleg formájában történő biztosíték nyújtásának követelménye.
2. A 180 napos ügyletekre vonatkozó határidő betartásának szigorú ellenőrzése. Ha az aktuális tranzakciók 180 napos késedelmesek, kötbért számolunk fel.
Áruimportnál a tranzakció kezdő dátuma a szállítás dátuma. A feladás (fedélzetre rakodás, feladás vagy fuvarozásra átvétel) időpontja a fuvarokmány kelte vagy a fuvarozásra való átvételt igazoló bélyegzőn szereplő dátum, vagy a fedélzetre történő berakodás jelzésének dátuma, attól függően, hogy melyik a későbbi. Figyelembe kell venni, hogy ha több fuvarokmányt állítanak ki (különböző dátumokból és/vagy különböző kikötőkből), amikor az árukat ugyanazon a hajón szállítják, a feladás dátuma az ugyanazon a hajón lévő utolsó fuvarokmány dátuma. utazás.
Áruexport esetén a tranzakció kezdő időpontja minden egyes szállítmány vámkezelésének napja. Ebben az esetben az időszakot minden egyes szállítmánynál figyelembe veszik.
Az ügyletből eredő kötelezettség teljesítésének pillanata a devizapénznek az exportőr számlájára történő beérkezésének napja.
A tőkemozgással kapcsolatos deviza-tranzakciókat az Oroszországi Bank utasításai, levelei és egyéb szabályzatai, valamint működési dokumentumai szerint hajtják végre.
1999. október 14-i 93-P levelében az Orosz Föderáció Központi Bankja jóváhagyta az „Egyes devizaműveletek végzésének eljárásáról” szóló rendeletet, amely szerint a lakosok kizárólag rubelben hajtanak végre ilyen műveleteket:
♦ visszaadni egy nem rezidensnek a korábban rezidensnek rubelben nyújtott hitelt (kölcsönt);
♦ visszaadni egy nem rezidensnek a korábban rezidensnek rubelben egy tranzakció keretében nem rezidensnek fizetett előleget (előleget);
♦ egyszerű társasági szerződés (közös tevékenységi szerződés) alapján, amelynek egyik résztvevője belföldi illetőségű, közös vagyonból pénzt nem rezidensnek visszaadni, ha az egyszerű társasági szerződés (közös tevékenységi szerződés) szerinti hozzájárulást nem rezidens rubelben;
♦ a nem rezidens által a rezidens vagyonkezelésébe utalt pénzeszközök vagyonkezeléséből a nem rezidensnek visszatéríteni rubelben;
♦ kamat, kötbér, jutalék és a fenti ügyletek feltételeiben meghatározott egyéb kifizetések nem rezidensnek történő kifizetése.
A fenti rubel tranzakciókat a nem rezidensek a nem rezidensek számára felhatalmazott bankok által nyitott rubelszámlákon hajtják végre.
A nem rezidensek az alábbi devizaműveleteket kizárólag devizában hajtják végre:
♦ visszaadni a rezidensnek a korábban nem rezidensnek devizában nyújtott hitelt (kölcsönt);
♦ visszaadni a rezidensnek a korábban nem rezidensnek devizában ügylet keretében kifizetett előleget (előtörlesztést);
♦ egyszerű társasági szerződés (közös tevékenységi szerződés) alapján, amelynek egyik résztvevője nem rezidens, közös vagyonból pénzt visszaadni belföldi illetőségűnek, ha az egyszerű társasági szerződés (közös tevékenységi szerződés) szerinti hozzájárulást a rezidens devizában;
♦ a rezidens által devizában nem rezidensnek vagyonkezelésbe átadott pénzeszközök vagyonkezelésből rezidensnek visszaadása;
♦ kamat, kötbér, jutalék és a fenti ügyletek feltételeiben meghatározott egyéb kifizetések rezidens részére.
Az Orosz Föderáció devizaszabályozásának fő szerve az Oroszországi Bank, amely:
♦ meghatározza a deviza és az értékpapírok devizában történő forgalomba hozatalának hatályát és eljárását az Orosz Föderációban;
♦ normatív aktusokat ad ki azok belföldi és nem rezidensek általi végrehajtására;
♦ minden típusú devizaügyletet lebonyolít;
♦ megállapítja a rezidensek és nem rezidensek devizaműveleteinek lebonyolítására vonatkozó összes szabályt, a nem rezidensek esetében pedig a rubelekkel és rubelben kibocsátott értékpapírokkal végzett műveletekre vonatkozó szabályokat;
♦ megállapítja a rezidensek tulajdonában lévő valuta és devizaértékpapírok kötelező átutalására, importjára és az Orosz Föderációba történő átutalására vonatkozó eljárást, valamint a rezidensek számára az Orosz Föderáción kívüli bankokban külföldi pénznemben történő számlák nyitásának eseteit és feltételeit;
♦ megállapítja a bankok és hitelintézetek számára devizaügyletek lebonyolítására és engedélyek kiadására vonatkozó általános szabályokat;
♦ megállapítja a devizaügyletek – ideértve az engedéllyel rendelkező bankok – elszámolásának, jelentésének, dokumentálásának és statisztikájának egységes formáit, valamint azok benyújtásának rendjét és feltételeit;
♦ elkészíti és közzéteszi az Orosz Föderációban lezajlott devizaügyletek statisztikáit az elfogadott nemzetközi szabványoknak megfelelően.
Az Oroszországi Banknak elszámolható felhatalmazott bankok valutaellenőrző ügynökként működnek.
A devizaszabályozás főbb területei:
1. Az elvégzett devizaműveletek hatályos jogszabályoknak való megfelelőségének és az azokhoz szükséges engedélyek és engedélyek rendelkezésre állásának megállapítása.
2. Annak ellenőrzése, hogy a rezidensek teljesítették-e az állammal szemben fennálló devizakötelezettségeit, valamint az orosz belföldi devizapiacon kívüli devizaeladási kötelezettségeiket.
3. Devizában történő fizetések érvényességének ellenőrzése.
4. A devizaügyletek, valamint a nem rezidensek rubelben (azaz az Orosz Föderáció pénznemében) lebonyolított ügyletei elszámolásának és jelentésének teljességének és objektivitásának ellenőrzése.
A bankok a devizapiacon széles körű műveleteket és tranzakciókat hajtanak végre: ügyfeleik (rezidensek és nem rezidensek) devizaszámláit szolgálják ki, devizahiteleket bocsátanak ki, deviza adásvételi ügyleteket kötnek a bankközi piacon. , valamint más jogi személyekkel is az állami devizaellenőrzés ügynökei.
Az Orosz Föderációban a devizaügyletek alapelvei, a valutaszabályozási és valutaellenőrző testületek hatáskörei és funkciói, a jogi személyek és magánszemélyek jogai és kötelezettségei a valutaértékek birtoklásával, használatával és selejtezésével kapcsolatban, felelősség a valutajogszabályok megsértéséért jelenleg az Orosz Föderáció "A valutaszabályozásról és a valutaellenőrzésről" szóló törvénye szabályozza, 2003.12.10., 173-FZ. ...
Az Orosz Föderáció devizaszabályozásának fő szerve az Oroszországi Bank. Meghatározza a deviza és az értékpapírok külföldi pénznemben történő forgalomba hozatalának terjedelmét és eljárását, minden típusú devizaügyletet lebonyolít, megállapítja a külföldi és nem rezidensek deviza és devizaértékpapír-tranzakcióinak szabályait, valamint mint az oroszországi nem rezidensek külföldi valutával történő tranzakcióinak szabályai.
A devizaügyleteket lebonyolító bankoknak a devizakockázatok csökkentése érdekében be kell tartaniuk a nyitott devizapozíció (OCP) limitet, azaz bizonyos szinten kell tartaniuk a devizában fennálló követeléseik és kötelezettségeik összege közötti rést.
1) A "spot" működés sajátosságai
A bankok közötti levelező kapcsolatok szolgálják a devizapozíciót rendkívüli hatást gyakorló azonnali ügyletek lebonyolításának alapját. Az azonnali devizaügyletek az összes devizaügylet körülbelül 90%-át teszik ki. Megvalósításuk fő céljai a következők:
ь a bank ügyfelei igényeinek kielégítése devizában;
ü pénzeszközök átutalása egyik pénznemből a másikba;
spekulatív ügyletek lebonyolítása.
A bankok azonnali tranzakciókat alkalmaznak, hogy fenntartsák a minimálisan szükséges működő egyenleget a külföldi bankokban a Nostro számlákon, hogy csökkentsék az egyik deviza többletét, és fedezzék a másik deviza szükségletét. Ezzel a bankok szabályozzák devizapozíciójukat, hogy elkerüljék a fedezetlen számlaegyenlegek kialakulását.
A devizaügyletek lebonyolítása és a kockázatok minimalizálása némi előkészületet igényel (lásd 1. táblázat).
1. táblázat - A devizaügyletek szakaszai
Azonnali ügyletek esetében azt a napot, amikor egy adott devizaügylet elszámolása megtörténik, „értéknapnak” nevezzük, és a kockázat elleni védelemként szolgál. Vasárnap, munkaszüneti napokon vagy munkaszüneti napokon nemzetközi fizetés nem teljesíthető. Vagyis a számításokat mindkét ország munkanapján kell elvégezni. Az orosz bankokban a nyitott devizapozíciót minden deviza esetében külön határozzák meg (lásd 2. táblázat).
2. táblázat - A devizapozíció meghatározása
|
Sorrendezés |
|
|
A felhatalmazott bank devizapozícióit az Orosz Föderáció Központi Bankja által megállapított hivatalos rubel-árfolyamon váltják át rubel-egyenértékre. |
|
|
A passzív egyenleget mínuszjel jelzi, amely rövid nyitott devizapozíciót jelöl; a többletet pluszjel jelzi, ami hosszú nyitott devizapozíciót jelöl |
|
|
A nyitott devizapozíció rubelben való kiszámításához meg kell határozni az összes hosszú nyitott devizapozíció rubelben kifejezett összegének abszolút értéke és az összes rövid nyitott devizapozíció rubelben kifejezett összegének abszolút értéke közötti különbséget. |
|
|
Összehasonlítva a teljes értékeket, egyenlőnek kell lenniük. |
Az Orosz Föderáció Központi Bankja által engedélyezett bankok devizakockázatának korlátozása érdekében a nyitott devizapozíciókra a következő korlátokat határozzák meg:
ь minden munkanap végén az összes hosszú (rövid) nyitott devizapozíció összértéke nem haladhatja meg az engedélyezett bank saját tőkéjének (tőkéjének) 30%-át;
b minden munkanap végén a hosszú (rövid) nyitott devizapozíciók bizonyos devizában és orosz rubelben nem haladhatják meg az engedélyezett bank saját tőkéjének (tőkéjének) 15%-át.
A fiókteleppel rendelkező felhatalmazott bankok önállóan határoznak meg részlimiteket az anyabank és a fiókok nyitott devizapozícióira.
Képes megkülönböztetni a deviza tranzakciókat, osztályozni őket, valamint ezek megvalósításának elveinek és módszereinek birtoklása a devizapiaci tevékenységhez szükséges ismeretek szerves részét képezi, de az Orosz Föderációban történő devizaügyletek lebonyolításának jogalapja nélkül, amelyről a következő fejezetben lesz szó, nehéz hozzáértően és racionálisan megszervezni és lebonyolítani a devizaügyleteket.
