Amikor a magánszemélyek bevételhez jutnak, valamint amikor ingatlant vagy szolgáltatást adnak el és vásárolnak, számos kérdés és árnyalat merül fel a személyi jövedelemadó kiszámításakor. A személyi jövedelemadó kiszámításának rendjét az adótörvénykönyv (továbbiakban SZT) 23. fejezete szabályozza.
Az adótörvény 225. cikke szerint az adót az adó mértékének megfelelően számítják ki, százalék adó alap... Az alapmérték 13 százalék (az adótörvénykönyv 224. cikke). A személyi jövedelemadó kiszámításának képlete a következő:
Például, ha az adóalap 50 000 RUB, akkor az adó 6 500 RUB lesz. (50 000 rubel * 0,13 adókulcs).
A személyi jövedelemadó kiszámításának általános sémája
A gyakorlatban azonban nem az adó, hanem az adóalap kiszámítása során adódnak nehézségek. Az adóalap meghatározásakor figyelembe veszik az adózó valamennyi pénzbeli és természetbeni bevételét, valamint a dologi juttatás formájában megszerzett jövedelmet. Feltételezhető, hogy az „adóalap” a „jövedelem”.
Az adóalap azonban számított érték, hiszen az adóalap meghatározásához a bevétel adólevonásokkal (kiadásokkal) csökkenthető. Ez a legfontosabb jellemző a személyi jövedelemadó adóalapjának megállapításánál ( Az adótörvény 210. cikkének 3. pontja).
Tudomásul kell venni, hogy az adókedvezmények alkalmazása magánszemély joga, nem kötelessége!
Így a jövedelem az adózás tárgya, és ténylegesen meg is érkezik. Az adóalapot pedig akkor már meghatározzák, a jövedelemből levonva az adólevonások összegét. Az adólevonás a jogalkotó által biztosított egyfajta kedvezmény. Léteznek szabványos, szociális, vagyoni, szakmai jellegű levonások. És ha levonások érvényesek, akkor az adóalap meghatározásának képlete a következő lesz:
De lehet, hogy nem lesz levonás (költség), hiszen egyrészt ezek alkalmazása nem kötelezettség, hanem az adózó joga, másrészt lehet, hogy egyáltalán nem is léteznek. Nem merült fel például ingatlanvásárlási költség, mivel az ingatlant korábban adományozták, vagy a kiadásokat igazoló dokumentumok (levonások) elvesztek.
Ilyen esetekben, amikor a kiadások (levonások) nem érvényesülnek, akkor nulla lesz. Ez azt jelenti, hogy az adóalap egyenlő lesz a jövedelemmel. A jogalkotó ilyen mechanizmust ír elő a bevételek és a kiadások (levonások) elkülönített ellenőrzése érdekében. Ugyanígy a jövedelembevallások és az elkülönített kiadások (levonások) is világosabb és átláthatóbb módon jelennek meg.
A gyakorlatban gyakran összekeverik azt a tárgyat, amelyre a levonást alkalmazzák, vagyis tévesen úgy gondolják, hogy a levonásokat az adóra, nem pedig az alapra alkalmazzák. A levonások azonban kifejezetten a jövedelemre, vagyis a becsült adóalapra vonatkoznak.
Nézzünk két helyzetet. Az első helyzet az, amikor a munkavállaló egyszerűen személyi jövedelemadót fizet, a második pedig az, amikor adókedvezményt vesz igénybe. Tehát a szervezet alkalmazottja az év során 360 000 rubel bevételt kapott. (30 000 rubel / hó). Kezében megkapta az összeget, mínusz a forrásadó összege - 313 200 rubel. (360 000 rubel - 13%). Így az adót a szervezet 46 800 RUB összegben visszatartotta. (360 000 * 0,13).
Személyi jövedelemadó számítás adólevonás nélkül
Elemezzük a második helyzetet, amikor egy alkalmazottnak egy gyermeke van, és 1400 rubel szokásos adólevonásra jogosult. az adóidőszak minden hónapjára, egészen addig a hónapig, amikor a jövedelem felhalmozási alapon meghaladja a 280 000-et ( nn. 4. cikk 1. pontja 218 NC.) Az ő esetében a bevétel meghaladta a meghatározott 280 000 rubel küszöböt. októberben, i.e. a tizedik hónapban. Ez azt jelenti, hogy a levonás összege 14 000 (1400 rubel * 10 hónap)
A munkavállaló, miután tudomást szerzett levonási jogáról, nyilatkozatot nyújtott be az adóhatósághoz (lásd →), ahol feltüntette a ténylegesen kapott 360 000 rubel bevételt. 2-NDFL igazolás és 14 000 rubel összegű adólevonások alapján. A nyilatkozathoz csatoljuk az igazoló dokumentumok másolatait, pl. születési anyakönyvi kivonatok, útlevelek, házassági anyakönyvi kivonatok.
Ennek eredményeként a nyilatkozat szerint az adóalap 346 000 rubelt tett ki. (360 000 - 14 000), és ennek megfelelően az adó már más összeg volt, 44 980 rubel.
Mivel a levonásokat nem tartalmazó adó 46 800 rubel volt, most pedig a levonásokat figyelembe véve az adóbevallás szerint 44 980 rubel volt az adó, ezért az adóhatóság túlzottan levont adója 1 820 rubel volt. (46 800 rubel - 44 980 rubel), visszakerült az alkalmazotthoz.
Személyi jövedelemadó-levonás számítása
A vállalkozók személyi jövedelemadójának kiszámítása az OSNO-n (általános adózási rendszer) abban különbözik, hogy az év során előlegeket fizetnek, majd beszámítanak. Vagyis az érintett költségvetésbe fizetendő adó teljes összegét az adózó az érintett költségvetésbe ténylegesen befizetett adóelőlegek összegének figyelembevételével számítja ki. Az előlegek összegének kiszámítását az adóhatóság végzi. A tárgyidőszaki előlegek összegének kiszámítását az adóhatóság az adóbevallásban meghatározott becsült bevétel összege, illetve az előző évre meghatározott tevékenységfajtákból ténylegesen megszerzett bevétel alapján végzi. adózási időszakra, figyelembe véve az Adótörvénykönyv 227. cikkében meghatározott sajátosságokat.
Az alábbi ábrán az infografika az adólevonások fajtáit és fajtáit vizsgálja, mely dokumentumokat kell bemutatni a 3-NDFL-en és a személyi jövedelemadó levonási kérelmen kívül különböző gyakorlati helyzetekre ⇓
(kattints a kinagyításhoz)
Videó lecke a „Számvitel a bábuknak” webhely szakértőjétől, Gandeva N.V. főkönyvelőtől. Az óra bemutatja a személyi jövedelemadó-levonások számításának és elszámolásának főbb pontjait.
Az alábbiakban konkrét példákon keresztül elemezzük a személyi jövedelemadó kiszámításának eljárását. Ezen kívül biztosítjuk a könyvelésben elvégzendő könyveléseket.
A személyi jövedelemadóról olvashat.
A magánszemélyek jövedelemadó-alanyok, bizonyos típusú jövedelem esetén Önnek kell kiszámolnia az adót, valamint ki kell töltenie egy 3-NDFL formájú nyilatkozatot, és így be kell jelentenie az adóhivatalnak.
Egyéb jövedelemtípusok esetén a munkáltató számítja ki a jövedelemadót, például a munkabérből származó személyi jövedelemadót a munkáltatónak kell visszatartania és megfizetnie. Ebben az esetben magától az adózótól (munkavállalótól) nem kell intézkedést tenni.
Minden dolgozó magánszemély havi jövedelemhez jut munkabér formájában, azonban a magánszemély önállóan nem számít és nem fizet személyi jövedelemadót a fizetéséből. Ennek az az oka, hogy a munkabérből származó személyi jövedelemadó számítási és fizetési kötelezettsége a munkáltatókat terheli, akik ebben az esetben adóügynökként járnak el. A munkavállaló fizetést kap az adó nélkül.
Az illetmény kiszámítása után a könyvelő megállapítja a munkavállaló után járó összeget, a fizetésből levonásokat von le, a kapott különbözetből adót számít ki.
Toropov 2015 januárjára 30 000 rubel fizetést kapott. Egy gyermeke van. Számítsuk ki a személyi jövedelemadót, amit a munkáltatónak kell megfizetnie Toropov fizetéséből.
Mivel Toropovnak egy gyermeke van, 1400 rubel szokásos adólevonásra jogosult.
Személyi jövedelemadó = (30 000 - 1400) * 13% = 3718 rubel.
Toropov fizetése a kezében = 30 000 - 3718 = 26 282 rubel.
Felhívjuk figyelmét, hogy a 68-as számla a személyi jövedelemadó összegének kimutatására szolgál, amelyen külön alszámla nyílik. A 68-as számla terhelése tükrözi az adó átutalását, a jóváírást - annak fizetési elhatárolását.
Ha egy magánszemély részesedéssel rendelkezik a szervezet jegyzett (összevont) tőkéjében, akkor joga van osztalék formájában bevételhez jutni. Az osztalékot a szervezet nettó nyereségéből számítják ki.
Az osztalék után a személyi jövedelemadót az osztalékot kifizető szervezetnek kell visszatartania. Vagyis ez a szervezet adóügynökként működik. A magánszemélynek meg kell kapnia az osztalék adó nélküli összegét.
Az osztalék mértéke 2015-től 13% (korábban 9% volt).
Toropov 30 000 rubel osztalékot kapott. Számítsuk ki az osztalékból a személyi jövedelemadót.
Személyi jövedelemadó = 30 000 * 13% = 3900.
Osztalékkövetelés = 30 000 - 3900 = 26 100.
Adót kell kivetni a hitelre történő átutalásból származó kamat formájában kapott bevételre.
A jövedelemadó egyfajta közvetlen adó, amelyet az Orosz Föderáció szinte minden lakosa fizet. A pontos neve személyi jövedelemadó, személyi jövedelemadó. Ez azon kevés adótípusok egyike, amelyeket nem jogi személyek, hanem állampolgárok fizetnek.
A személyi jövedelemadó sajátossága, hogy ennek az adónak a kincstárba utalása, valamint a biztosítási és társadalombiztosítási járulékok átutalása áll a háttérben. A legtöbb esetben magának a polgárnak nem kell semmilyen műveletet végrehajtania a számításhoz.
A hivatalosan foglalkoztatott állampolgárok túlnyomó többségénél ezt az adót automatikusan levonják a bérből. A kincstárba utalás felelőssége a munkáltatót terheli. Előfordulhat azonban, hogy sok embernek ki kell számítania a fizetések, bérleti díjak vagy egyéb bevételi források után fizetendő adók összegét, például annak megértéséhez, hogy jogosult-e adólevonásra, és meg tudja állapítani, mekkora megtakarítást jelent az adólevonásban.
Hogyan kell kiszámítani a jövedelemadót? Ez nem nehéz. Számára az általános adóalap minden olyan jövedelem (számos kivételtől eltekintve), amelyet az állampolgár rendszeresen vagy rendszertelenül kap. A pénzbeli vagy a természeti (áru) jövedelemforma között jogszabályi szempontból nincs különbség.
Normál adókulcsok:
Kérjük, vegye figyelembe: az orosz rezidens olyan személyt jelent, aki orosz állampolgársággal rendelkezik, és állandó lakhellyel rendelkezik Oroszországban. Így az állampolgárok többsége lakos, kivéve azokat, akik tartósan más országban élnek.
A személyi jövedelemadó mértéke a különböző jövedelemtípusokra eltérő. Tehát a részvények és egyéb értékpapírok után fizetendő osztalékra a legalacsonyabb, 9%-os kulcsot vetnek ki. A legnagyobb - 35% - hivatalosan átvett nyeremények és nyeremények, beleértve a lottójátékokat, játékbemutatókat stb.
Vannak olyan kedvezményes lakossági kategóriák is, akik az adózási időszak végén személyi jövedelemadó összegének csökkentésére vagy bankszámlára utalt pénzbeli kompenzációra jogosultak. Mindkettőt adólevonásnak nevezik.
A munkajövedelem bizonyos százalékának a kincstárba történő befizetése minden cselekvőképes állampolgár számára kötelező. Még a különféle levonásra jogosultak sem mentesülnek teljes mértékben a személyi jövedelemadó alól. Sőt, a dolgozó népesség egy bizonyos kategóriájából - nevezetesen azok, akiknek az éves jövedelme meghaladja a bizonyos szintet - megemelt, 23%-kal megtartják jövedelmük egy részét.
Megjegyzés: az infláció növekedésével az ilyen bevételek küszöbe emelkedik. Tehát 2019-ben évi 512 ezer rubelt tett ki.
A vállalkozás számviteli osztálya jogilag nem jogosult fizetést átutalni az alkalmazottakra anélkül, hogy az esedékes részesedést egyidejűleg megküldené a helyi IFTS-nek. De fontos tudni, hogy számos olyan jövedelem van, amely után nem kell jövedelemadót fizetni.
Mindenekelőtt mindenféle szociális juttatásról és kompenzációról van szó, vagyis nem az a pénz, amit az ember megkeresett, hanem az, amit az állam vagy egy vállalkozás utalt át a kiadások támogatására, biztosítására.
Például:
A levonás vagy az átutalt adó összegének csökkentése, vagy bizonyos pénzösszeg visszatérítése. A fizetett adó egy részének kompenzálására a kezében lévő munkavállalónak fizetik ki. Évente egyszer számolva határozatlan ideig érvényes, amíg valaki ennél a vállalkozásnál dolgozik, és fenntartja az ellátásra való jogosultságát.
A hatályos jogszabályok szerint a levonások a következőkre oszthatók:
| Alapértelmezett | Ezek a levonások a gyermekek számára. Jogot adnak az adóalap csökkentésére - 1400 rubel az első és második gyermek után, 3000 - a harmadik, megemelt összegben - a fogyatékos gyermekek számára. Nem csak a szülők jogosultak erre a levonásra, hanem a gyámok vagy az örökbefogadó szülők is. |
| Társadalmi | Ezek fel vannak osztva a kezelésre (maguk vagy közeli hozzátartozóira), a közép- és felsőoktatási intézményekben folyó oktatásra, valamint azokra a járulékokra, amelyeket egy személy önállóan küld nyugdíja biztosítási részének felhalmozására. A levonáshoz igazolásra van szüksége - csekkekre és kifizetett nyugtákra. |
| Ingatlan | Ezek olyan levonások, amelyeket lakásvásárláskor, házépítéskor stb. lehet szerezni, vagyis nagy ingatlankiadások esetén. |
Felhívjuk figyelmét, hogy a levonások a legtöbb esetben korlátozottak. Van egy felső határ például a kezelési levonásnak, ez 120 000 - ez az összes gyógyszer- és orvosi bizonylat összköltségének határa, amelyből 13% visszatérítést lehet kérni. A kivétel a nagyon drága kezelés.
Ezen túlmenően meg kell értenie, hogy a lista 1. bekezdésében feltüntetett gyermeklevonás összege nem az a fajta pénz, amelyre a kezedbe kerülhet. Ha van gyermek, akkor havi 1 400, 3 000 vagy 6 000 ezer rubel az az összeg, amellyel csökken az adóalap, amely a szülő által egy évben megkeresett pénzeszközökből áll.
Hogyan kell kiszámítani a jövedelemadót, ha szükséges?
A műveletek általános sorrendje ebben az esetben a következő:
Ezeket a műveleteket csak akkor kell végrehajtani, ha pontosan ismerni kell a beszámolási időszakra (évre) fizetett személyi jövedelemadó teljes összegét, figyelembe véve az összes bevételi forrást - osztalékból, ingatlan értékesítéséből, nyereményből stb. A munkabérekből és jutalmakból a foglalkoztató vállalkozás önállóan számítja ki és vonja le a személyi jövedelemadót, abból a nyereményt önállóan bemutató szervezet hajtja végre, az osztalékadó is automatikusan átutalásra kerül.
Általános számítási képlet:
Jövedelem összege * mértéke százalékban = személyi jövedelemadó
Bármely munkáltató csak azokból az összegekből számítja ki a személyi jövedelemadót a bérek és prémiumok után, amelyeket személyesen fizet ki a munkavállalónak. Más profitforrást nem vesznek figyelembe.
Azon személyek esetében, akik különböző cégeknél dolgoznak, a számításokat minden munkáltató külön-külön végzi el. Ebben az esetben minden adólevonási jogot figyelembe kell venni. De! A levonásra jogosult munkavállaló például a gyermekek után csak egy munkáltatónál kaphat.
A számítás a következő sorrendben történik:
Az adó összegét manuálisan vagy szolgáltatásokkal - online számológépekkel - kiszámíthatja. Ez utóbbiak beépített opciókkal rendelkeznek, amelyek lehetővé teszik, hogy ne építsenek hosszú képleteket, hanem automatikusan alkalmazzák a levonásokat és az előnyöket. Ez nagymértékben leegyszerűsíti az eljárást.
Tekintsünk egy szokásos helyzetet: Ivanov lakatos havi fizetése 18 ezer rubel, plusz 7 ezer - bónuszkészlet (szolgálati idő, munkaminőség stb.). Plusz a 13. fizetés - 20 ezer rubel.
A vállalkozásból származó éves bevétele összesen:
(18 000 + 7 000) * 12 + 20 000 = 320 000 rubel
Ez az adóalap. Nem haladja meg az 512 000 rubel küszöböt, ezért nem vonatkozik rá 23% -os emelt mérték, és levonási jogot biztosít.
Ivanov lakatosnak 2 kiskorú gyermeke van.
Levonás nélkül a személyi jövedelemadót a következő összegben vonják le:
320 000 * 13% = 41 600 rubel
Így a kezébe 320 000 - 41 600 = 278 400 kerül (összesen az évre).
Ez elég jelentős különbség.
De Ivanov levonási jogával csökkentheti azt a következő módon:
320 000 - (1400 + 1400) * 12 = 286 400 rubel
Ez az adóalap nagysága levonásokkal.
Ebből számítják ki az adót:
286 400 * 13% = 37 232 rubel
Így összesen ezt az összeget vonják vissza Ivanov évi fizetéséből.
Így a megtakarítás a következő lesz:
41 600 - 37 232 = 4 368 rubel
Megtakarítás havonta - 364 rubel.
Az online számológép szolgáltatás használatával jelentősen leegyszerűsítheti a számításokat. Elég, ha számértékeket ír be, és jelzi a rendelkezésre álló levonásokhoz való jogot. A szolgáltatás az összes többi számítást automatikusan elvégzi.
A nem szokványos esetek és juttatások közé tartozik például az a helyzet, amikor a gyermeknek hivatalosan csak az egyik szülője van. Ebben az esetben neki - mindegy, hogy az apa vagy az anya - joga van a gyermekek után fix levonást kapni a kétszeres összegben, azaz 2800-ban (az első vagy a második után). Kis fizetésért egy ilyen levonás jelentős pénzmegtakarítást jelenthet.
Tehát 120 000-es éves jövedelemszint mellett (10 000 fizetés az összes prémiummal együtt) egy ilyen levonás a következő megtakarításokat eredményezi:
120 ezer 13%-a = 15 600
Így egy szülő évente 104 400 rubelt kap.
A levonást követően azonban a következő juttatásokban részesülhet:
Ez a évi jövedelem adóalapjának csökkenése.
Így 13% kerül felszámításra:
120 000 - 33 600 = 86 400
A személyi jövedelemadó pedig a következő összegben kerül levonásra:
A nettó megtakarítás évi 4368 rubel lesz, kis fizetés mellett az összeg jelentős.
Éppen ellenkezőleg, a nagy fizetés egy másik nem szabványos esetnek tekinthető. Ha az összes bevétel meghaladja az évi 512 ezret, akkor azt 23%-os emelt kamat terheli. Az ilyen személyi jövedelemadót azoktól a munkavállalóktól vonják le, akiknek a fizetése (az összes prémiummal együtt) meghaladja a körülbelül havi 43 ezret.
A standard számítási képlet lényegében az állampolgár jövedelmének teljes összegének meghatározásából áll, amelyből levonják az összes juttatás (levonás) összes anyagi megtestesülését, a maradékot pedig megszorozzák a kamatlábbal, amelyet egy adott esetre a törvény határoz meg. A számításokat bármilyen módon el lehet végezni - speciális könyvelő szoftverrel, Microsoft Excel eszközökkel, online számológéppel, vagy egyszerűen kézzel egy papírra.
Példaként a fenti példákat kiegészítve tekinthetjük a három kiskorú gyermek utáni levonás bejegyzésével kapcsolatos helyzetet.
A törvény szerint az első és a második gyermek 1400 rubel levonásra jogosult, a harmadik - 3000. Ez a születési sorrendre vonatkozik: még akkor is, ha a nagyobb gyerekek már felnőttek, a szülő fenntartja a levonás jogát. a harmadiknak, kiskorúnak. Vegyünk egy példát a juttatás megszerzésére, ha mindhárom kiskorú kiskorú.
Volkova pincérnőnek 3 gyermeke van. Ő Oroszország lakosa. A hivatalos fizetés bónuszokkal 27 ezer rubel + ugyanennyi szabadságdíj.
Így az adóköteles jövedelme a következő lesz:
27 000 * 13 = 351 ezer rubel évente
Ez kevesebb, mint a küszöb, ezért 13%-os kulcs vonatkozik rá.
A gyermekek utáni levonások figyelembevétele nélkül 45 ezer 600 rubelt vonnak le tőle az évre. Ez havi 3802,5 rubel, a szabadságdíj nélkül.
De a juttatás regisztrálásakor megtakarítást kap, amelyet a következő elvek alapján számítanak ki:
351 000 - (1400 + 1400 + 3000) * 12 = 281 400 rubel az éves jövedelem adóköteles összege
281 400 * 0,13% = 36 582 rubel
A megtakarítás a következő lesz:
45 600 - 36 582 = 9018 rubel évente
Annak a személynek, akinek bármilyen célból önállóan kell kiszámítania a személyi jövedelemadó összegét (például nyilatkozat kitöltése), először is pontosan meg kell értenie, hogy mennyit fizetnek, és miből nem.
A kulcsfogalom itt a jövedelem fogalma – a nyereség, amelyet az egyén saját maga keresett meg, vagy amelyet tranzakció, nyeremény, vállalkozási részesedés, bérleti díj és hasonlók eredményeként kapott. Az államtól vagy cégtől származó szociális segélyek többsége nem minősül bevételnek.
Így a nyilatkozat elkészítésekor nem szabad figyelembe venni:
Ezen túlmenően a gazdálkodók pénzügyi ösztönzése is megjegyezhető. Nem fizetnek személyi jövedelemadót a tevékenységük megkezdését követő 5 évig.
3. példa Az LLC Antey Orlov alkalmazottja júniusban 35 977 rubelt kapott. Elvált a feleségétől. Bírósági határozat alapján kiskorú lánya után tartásdíjat (a jövedelem 25%-át) köteles fizetni. Az adó alapja a gyermek utáni levonást is figyelembe véve a következő lesz: Időszak Összeg, p. Személyi jövedelemadó, p. január-május 172 885 22 475 január-június 207 462 26 970 Mennyi pénzt kell átadni Orlovnak? Megoldás: A tartásdíj részesedése: 35977 x 25% = 8994,25 rubel. Az adózó személyi jövedelemadójának nagyságának kiszámítása: 26970 - 22475 = 4 495 rubel. Orlovnak adott készpénz a kezében: 35 977 - 8994,25-4 495 = 22 487,75 rubel. Az LLC Anteynek 22 487,75 rubelt kell fizetnie Orlovnak.
Az adók helyes kiszámítása meglehetősen fontos eljárás, mivel a befizetések összegének meghatározásáért a jogalkotási felelősség a kifizetőket terheli. Ebben a tekintetben sok modern fizető speciális számológépeket és mindenféle szolgáltatást használ, amelyek lehetővé teszik a szükséges fizetési összeg gyors kiszámítását a rendelkezésre álló fizetésnek és a megállapított árfolyamnak megfelelően, ugyanakkor sok vállalkozó nem tudja, hogyan kell használni. ilyen szolgáltatásokat, és mit kell tenni a szükséges fizetési összeg pontos meghatározásához.
Éppen ezért sok vállalkozó számára hasznos lesz megtanulni, hogyan kell kiszámítani a személyi jövedelemadót a rendelkezésre álló összegből, és milyen jellemzőket kell figyelembe venni ennek az eljárásnak a végrehajtása során.
Egy mindenkiért: egységes azonosító számot kapnak a polgárok Már jövőre megjelenhet a végpontok közötti ügyfélazonosítás rendszere Oroszországban. A Bank of Russia, a Távközlési és Tömegkommunikációs Minisztérium, valamint a Pénzügyminisztérium jelenleg is foglalkozik a vonatkozó fejlesztésekkel.
Info
Érdemes még május 1-je előtt kifizetni az adótartozásokat. Ellenkező esetben a potenciális és a jelenlegi partnerek olyan információt kapnak, hogy a vállalat egy teljes évre adóssága van a költségvetésnek.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).
A kellően nagy számú kifizetést elvileg nem kell megadóztatni a személyi jövedelem után, és ez különösen vonatkozik az állami juttatásokra, ösztöndíjakra, nyugdíjakra, tartásdíjra és sok más transzferre.
NB a képlet szerint: NBinit.y. = D - Levonások NBinit.y. - a számításhoz szükséges adóalapot. Az év elejétől az előző, majd az aktuális hónapokig.
D - év elejétől felhalmozott és forrásadó-köteles bevétel. Minden hónapra összesítve. Levonások - összegek, amelyek csökkentik az NB összegét. A leggyakoribbak a következők:
Felhívjuk figyelmét, hogy az állami juttatások, nyugdíjak, tartásdíj, adományozói juttatások, kutatási támogatások stb. után nem vonják le a jövedelemadót.
A képlet hibás ... Nem 114 943 terhelést és 100 000-et fog kapni a kezére, hanem 87 000 töltést és 75 690-et a kezére ugyanazzal a 100 000-es ruhával ... Névtelen 2010.09.14., 15:03 Anonymous tudja, mi van vagy nincs az 1C-ben.
A szerződése nincs megfelelően megírva. Azt még nem magyarázták el, hogy mi a szerződés ALKALMATLANSÁGA, és miért kell újrakötni. ... A munkavállaló jövedelméből mindig le kell vonni a személyi jövedelemadót, és az a munkabér, ami a munkaszerződésben van előírva, pl.
ugyanaz a jövedelem. És akkor mi van? A személyi jövedelemadó fizetését pedig a munkáltató terhére kapod, ami egyértelműen kiderül a szerződésedből. Nem. Ebből kiderül, hogy már a visszatartott személyi jövedelemadó figyelembevételével is feltüntetik a munkavállaló normálórájának költségét. Mi a probléma a megfelelő szerződés megkötésével?A probléma az, hogy nem világos, miért rossz ez a szerződés.
Figyelem
Jövedelemadó kiszámítása nem rezidens személy fizetéséből Azok a magánszemélyek, akik 183 naptári napnál rövidebb ideig (folyamatosan, egész évben) ténylegesen az Orosz Föderáció területén élnek, nem rezidensnek minősülnek. A rájuk vonatkozó levonások a bevétel 30%-át teszik ki. Meghatározásuk a következő képlettel történik: PN = NB x 30% Kivétel: a magasan kvalifikált külföldi szakemberek keresete 13%-os adókulccsal történik.
A Trans Technology cég 49 600 rubelt köteles átadni Sidorovnak.
Genuk 2010.09.14., 15:12 Névtelen, itt van a képleted: A munkavállalónak a személyi jövedelemadó levonása után az elvégzett munkavégzésre vonatkozó utasítások szerint a keresett összeg kifizetéséhez szükséges összegű fizetést fizetnek. zárójelben a számaink ... x - a számított még nem ismert eleinte a szükséges bérszámfejtési összeg: "A munkavállalónak a munkavégzésre vonatkozó megbízások alapján a keresett összeg kifizetéséhez szükséges [x] összegű munkabért fizetnek személyi jövedelemadó levonása után történik." x = 100000 - 13000 = 87000 ez lesz a felhalmozott fizetés. Anonymous 2010.09.14., 15:16 Névtelen, íme a képlet: írja be a zárójelben lévő számainkat...
Clerk.Ru Számviteli osztály Általános könyvelés Munkaügyi és személyi nyilvántartások fizetése Hogyan számítsuk ki a fizetést "ellentétről" PDA Просмотр полной версии: Hogyan számítsuk ki a fizetést "ellentétről" Anonymous 2010.09.14., 13:02 személyi jövedelemadó levonása után kiosztott összeg formájában. Hogyan határozható meg a felszámítandó összeg? 2000. júl. 2010.09.14. 13:05 A munkaszerződésben foglaltak szerint a munkavállaló "tiszta" bért kap, személyi jövedelemadó levonása után kiosztott összeg formájában. : csodálatos. IMHO, ez teljesen rossz. Hogyan határozható meg a felszámítandó összeg? Matematikailag. Kéznél lévő összeg * 13/87 Anonymous 2010.09.14., 13:10: wow: klassz. IMHO, ez teljesen rossz. Ez a munkaszerződés feltétele. Matematikailag.
A személyi jövedelemadót a matematika szabályai szerint egészre kerekítjük, és 7 471 rubelt kapunk. A tartásdíjat a személyi jövedelemadó levonása után vonják vissza Hogyan számítsuk ki a személyi jövedelemadót a nem rezidens fizetéséből? Általában a nem rezidensek fizetéséből származó adó összegének meghatározásához a következő képletet használják: személyi jövedelemadó = NB * 30%.
Fontos figyelembe venni, hogy a nem rezidensek négy csoportja esetében a 13%-os kulcsot alkalmazzák a jövedelemadó számításánál. Ha egy külföldi szabadalom alapján dolgozik Oroszországban, akkor az engedély megvásárlásakor előre megfizetett személyi jövedelemadót le kell vonni a 13%-os mértékű jövedelemadó összegéből.
Ennek a műveletnek az alapja a foglalkoztató cég írásbeli kérelmét követő 10 napon belül beérkezett adóhivatali értesítés.
Azaz az adóalap kiszámítása a következő képlet szerint történik: A személyi jövedelemadó adóalapjának megállapítása után a következő képlet szerint folytathatja magának az adónak a kiszámítását: A személyi jövedelemadó kiszámításához, amelyet le kell vonni munkavállaló jövedelme az adott hónapban, akkor egy másik képletet kell használnia: Ne felejtse el, hogy a személyi jövedelemadó számítása teljes rubelben történik. Ez azt jelenti, hogy a kiszámított adóösszeget kerekíteni kell: az 50 kopejkánál kisebb összegeket el kell dobni, az 50 kopejkánál vagy annál nagyobb összegeket pedig a legközelebbi rubelre kerekítik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 52. cikkének 6. szakasza). A személyi jövedelemadó kiszámításának eljárása: számítási példa / feltétel / Fizetés E.O. Ivanova 36 000 rubel. havonta. 12 évesen van egy lánya, amivel kapcsolatban E.O. Ivanovának normál levonást biztosítanak egy gyermek után 1400 rubel összegben. havonta. Ezenkívül áprilisban 12 000 rubel bónuszt kapott. Határozzuk meg a munkavállaló április havi jövedelméből levont személyi jövedelemadó összegét.
A jogalkotó finom megközelítése a személyi jövedelemadó kiszámításában a kamatlábak és levonások nagyszámú fokozatában nyilvánul meg. A bérek fiskális terhei jelentős bevételi tételt jelentenek az állami költségvetésben. Emiatt gyakran felülvizsgálják a személyi jövedelemadó számításának és levonásának feltételeit. A gyakorlatban egységes szabályok biztosítják a személyi jövedelemadó kiszámítását 2019-ben, speciális ismeretek megléte nélkül is. A legfrissebb jogszabályi változások ismeretében mindenki önállóan megbecsülheti a havi elvonása összegét.
Mennyi lesz az állampolgárok adója 2019-ben?
Az állampolgárok – magánszemélyek, az Orosz Föderációban lakóhellyel rendelkezők és az Orosz Föderációban nem rezidensek – jövedelemadója főszabály szerint közvetlen díj. A fiskális teher számításának alapja a munkabér hivatalos (dokumentált) összege. Adóköteles az ingatlanértékesítésből és egyéb tevékenységekből származó nyereség, amely értelemszerűen a törvény betűje alá tartozik.
Az adószámítási szabályokban a kulcsok fokozatosságát határozzák meg - 9-35 százalék. A munkáltatók általi levonások konkrét összege (ezt a magánszemélyek önállóan is megtehetik) nem a kifizetőktől, hanem az általuk kapott jövedelemtől függ. A számítási szabályok hiánya lehetővé teszi, hogy 2019-ben egy átlagember is kiszámítsa a személyi jövedelemadót saját bevételének tervezése érdekében.
A közvetlen szövetségi adó, kiszámításának, tervezésének és jelentésének eljárását a törvénykönyv 23. fejezete szabályozza. A lakosság minden szegmensét érinti az orosz munkaadókkal fennálló munkaügyi kapcsolatokban. Az adóalap leggyakrabban alkalmazott kulcsa 13%. De a külföldi állampolgárok vagy az Orosz Föderáció nem rezidensei több adót fizetnek. Általános szabályként mindenkinek meg kell fizetnie, aki az Orosz Föderáció területén bevételhez jut.
Milyen változások várnak az adófizetőkre
Az adózás magában foglalja a polgárok által az adott időszakban kapott jövedelmet. A szabályozó szabályai szerint ilyen időszak egy naptári év. Ez idő alatt az adófizetőknek vagy munkáltatóiknak (adóügynökeiknek) kell időben átutalniuk a pénzeszközöket az államnak. A személyi jövedelemadó kiszámításának példájával, ha az állampolgárok önállóan vállalják az adóterhek bejelentését (bevallást nyújtanak be), akkor évente egyszer, legkésőbb a következő bejelentés április 30-ig kell átutalniuk az adó összegét. év.
A személyi jövedelemadó-alap számításában rejlő jellemzők közé tartozik a juttatások biztosítása és az állami költségvetés feltöltésében nem részt vevő jövedelmek listájának kiosztása. A törvénykönyv 217. cikke meghatározza azokat a nyugdíjakat, ellátásokat és egyéb támogatásokat, amelyeket az adófizetők adólevonás nélkül kapnak.
A személyi jövedelemadó 2019-es kiszámítása előtt az adóügynököknek speciális levonásokat kell figyelembe venniük. Ezek olyan előnyök, amelyek csökkentik a számítási alapot. A gyermekkel, fogyatékkal élő vagy különleges címmel (díjjal) rendelkező polgárok levonásra jogosultak. Azok is kevesebb adót fizethetnek, akik az adóidőszakban tanultak.
Általános szabály, hogy a személyi jövedelemadót az orosz szervezetektől vagy független tevékenységekből pénzeszközöket kapó állampolgárok hivatalos jövedelmének százalékában számítják ki:
KBK 2019-re
Figyelembe véve azt a tényt, hogy a jogalkotó a költségvetés feltöltése érdekében bővíti a nyereségforrásokat, az adónemek aktuális jegyzékét a Kódex 208. cikke tartalmazza. Ezenkívül a fiskális politika az Orosz Föderáción kívül kapott pénzeszközökre vonatkozik - osztalékokra és biztosítási kifizetésekre, bérleti díjakra és egyéb bevételekre.
Az állampolgárok bizonyos kategóriáihoz való hűség nyomon követhető a költségvetési teher megállapításáról szóló törvényalkotói szabályozásban. Az adómentesek feltételes felosztása társadalmi irányultságú programokra történik. Az adótörvény 217. cikke legfeljebb 80 fajta bevételt állapít meg, amelyeket tiszta formában kapnak. A lista a felügyeleti hatóságok interakciójának gyakorlatával és az Orosz Föderáció kormányának utasításaival összhangban változik:
Ezen túlmenően, a díjak, az anyagi segítség összegei, a gyógyszertérítések vagy a különféle promóciókban szerzett nyeremények, ha a bevétel összege nem haladja meg a 4000 rubelt, az adómentes nyereség lenyűgöző listáján szerepelnek.
A munkabérből és egyéb jövedelemfajtákból történő közvetlen levonások fokozatossága méltányos mértékű terhet jelent minden kategória számára. A személyi jövedelemadó kiszámításának képlete 2019-ben továbbra is egyszerű. Az adó kiszámításához a kulcsot meg kell szorozni az adóalap összegével. A 2019-es jövedelemadó kiszámítása előtt a legfontosabb a kifizetők kategóriájának helyes meghatározása.
A hatályos jogszabályok által meghatározott mértékek 9,13, 15, 30 és 35 százalék.
Hogyan határozható meg az arány az állampolgár státusza alapján
A minimális adóösszeg az alábbi jövedelemtípusokra vonatkozik:
A 9%-os kulcsot az adóalany jogállással rendelkezők meglehetősen szűk körére számítják.
A legtöbb esetben érvényes levonás alapösszege. A 13%-os jövedelmet adózók kategóriájába tartoznak a polgári jellegű szerződések alapján munkabérben és egyéb javadalmazásban részesülők. 2015 óta a 13 százalékos adókulccsal adózó állampolgárok köre bővült a jelzálogfedezetet nem nyújtó kibocsátók által kibocsátott értékpapírok tulajdonosaival.
Ebben az összegben jelenleg nincs levonás az adózók számára. A 15%-os kulcs a meglévő alapadó tervezett emelése. A jelenlegi jogszabályok módosításának legközelebbi horizontja a 2019-2020 közötti időszak. Nagyon valószínű, hogy az orosz adóügynökök könyvelői hamarosan megváltoztatják programjaikban a beállítások értékeit. Az orosz Szövetségi Adószolgálat nem adott ki célrendeletet ebben a kérdésben.
A személyi jövedelemadó 2019. évi változása gyakorlatilag nem érintette a külföldi állampolgárok fiskális terheit. Ezzel az adókulccsal az Orosz Föderációban nem rezidensek jövedelmét 186 nap letelte előtt adóztatják, amelyet a munkavégzésből származó osztalékfizetés formájában kapnak. A frissített adózási rendszerre való átállás jogának megszerzéséhez a külföldieknek a lehető leghamarabb regisztrálniuk kell a migrációra. A 30%-os személyi jövedelemadó szabály a külföldről érkezett magasan kvalifikált szakemberekre is vonatkozik.
13% vagy 30%: melyiket válasszam?
Legnagyobb százalékban a költségvetés feltöltése miatti visszatartást azon magánszemélyek kapják, akik az elmúlt év 3-NDFL szerint a következő jövedelemtípusokat jelezték:
A személyi jövedelemadó vagy a levonások összegének kiszámításához használhat kész számítási példákat. Főszabály szerint először az adóalapot kell kiszámítani. A beszámolási időszak alatt beszedik a szabadságért és a szabadságért, valamint a gyermekes alkalmazottak és mások kártyáira történő jóváírások összes összegét. A számítás második szakasza az állampolgárokat megillető levonások meghatározása. Ebben az esetben figyelembe kell venni a könyvelők összes tevékenységét az elszámolási hónap évére eső foglalkoztatási időszakra vonatkozóan. Ehhez szükség lehet korábbi munkahelyekről származó igazolásokra. A számítás utolsó szakasza az elhatározás.
A gyakorlatban a könyvelők figyelembe veszik a személyi jövedelemadót a programokban, és gyakran manuálisan számítják át az eredményt a hibák elkerülése érdekében. Például Ivanov alkalmazott 2 éve dolgozik a vállalatnál, ő az Orosz Föderáció állampolgára. Ivanov júniusban 35 000 rubelt kapott. A számítás 30 000 rubel fizetést és 5 000 rubelt tartalmazott a további feladatok ellátásáért (kombináció). Általános szabály, hogy adót kell levonni a 35.000 összegtől, ami egyenlő 35000*0,13=4550 rubelt, és elküldi a költségvetésnek. Az átutalás határideje legkésőbb a munkavállaló bankkártyáján történt jóváírás napját követő nap. Ha a munkáltatók megsértik az adózási fegyelmet, az további járulékok felhalmozódásával fenyegetheti őket.
Példa egy egyszerű személyi jövedelemadó-kalkulátorra
A 2019-ben levont jövedelemadót a vállalkozói tevékenységet folytatók esetében eltérően számítják ki. Számos adózási rendszer létezik a vállalkozók számára:
A forgalom növekedésével az üzletemberek gyakran LLC-re változtatják státuszukat, és több adót kezdenek fizetni. A látszólag nyilvánvalóan nagyobb munkateher ellenére egy ilyen rendszer az új partnerek és munkatársak jelenlétével jövedelmezőbbnek bizonyul.
A vállalkozó jövedelme 13%-os adókulccsal adóztatható, ha a vállalkozásában főállást tölt be, vagy nem választott különleges adózási rendet.
A 2019-es személyi jövedelemadó-visszatartás klasszikus mintája egy üzletember 300 000 rubelt meghaladó összjövedelmét tartalmazza. Ekkora bevétel elérésekor az üzletembereknek a megállapított határt meghaladó összeg 1%-át kell felszámítaniuk. A példában hozzáadásra került a Szövetségi Adószolgálat „önmagára” kötelező adójának kiszámítása:
Más típusú jövedelem meghatározásakor a PBU9 / 99-et kell követni. A szabályozó dokumentum szerint a többletnyereség magában foglalja a bérlőktől származó bevételeket, a szabadalmakat, a részvények eladásából és másoktól származó bevételeket. Azoknak a magánszemélyeknek, akikről a munkahelyen levonás történik, az éves bevallás részeként be kell számolniuk ilyen jövedelmükről. Az egyéb bevételek ugyanis növelik a 13%-os elhatárolásnál már meghatározott adóalapot. Az adót a tárgyévet követő év április 30-ig kell megfizetni.
