A számlázást a szerződés nem írja elő. Ez a kötelezettség nincs jogilag rögzítve, és a felek a szerződés aláírása előtt megállapodnak abban. A számla nem erősíti meg a szolgáltatás nyújtását vagy a termékek szállítását, és nem kötelezi az ügyfelet fizetésre. De miután megkapta, előre kiállítják a számlát, és elvégzik a megfelelő könyveléseket.
Az előlegszámla kiállításának határideje 5 nap, miután azt jóváírták a számlán (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 168. cikkének 2. pontja). Fő célja az áfa kiszámításának igazolása. Ugyanez az időszak vonatkozik a szállítmányozási okmány kiállítására is. A késedelem vagy a kivonat a jelentési időszak végén kellemetlen következményekhez vezethet. A formanyomtatványt az Orosz Föderáció kormányának 2011. december 26-i 1137. sz. Rendelete hagyta jóvá, és egyedüli előleg vagy szállítási számla kiállítására szolgál.
Egyes vállalatok figyelmen kívül hagyják az 5 napos határidőt, és csak a beszámolási időszak végén adnak ki végleges fuvarokmányt. Ez ellentmond a Szövetségi Adószolgálat hivatalos álláspontjának, amely kötelezi a szabály szigorú betartását: előleg és szállítási számla kiállítása. Ellenőrzéskor ezt a körülményt pénzbírsággal sújtott jogsértésnek kell tekinteni.
Az űrlap helyes kitöltése magában foglalja az információk feltüntetését az összes oszlopában. A részletek kitöltése az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 169. cikke (5. és 5.1. Szakasz). Meg kell adni annak a fizetési bizonylatnak a számát és dátumát, amely alapján a fizetés megtörtént.
A törvény lehetővé teszi, hogy ugyanazon a napon kapott tranzakció előlegeként egy számlát állítsanak ki több kifizetés esetén. Ez a dokumentum felsorolja az összes fizetési megbízás adatait. Az 5. sor csak akkor kerül kitöltésre kötőjellel, ha a tranzakciót váltó fizeti. Cserekereskedéskor a számlaadatok kerülnek be erre a sorra.
A havi egyszeri számla kiállításának joga, függetlenül a jóváírt előlegek összegétől, a folyamatosan szolgáltatást nyújtó telekommunikációs vállalatokra vonatkozik. A beszámolási időszak eredményei alapján fuvarokmány készül, amely tartalmazza az annak keretében kapott összes kifizetést.
A számlához a következő adatok szükségesek.
Minden adatot kézzel vagy géppel (számítógépen) világosan és olvashatóan vezetünk be. A számlát az adóelszámolásért felelős személyek - a főkönyvelő és a vezető - igazolják.
A különféle műveletekről szóló szokásos számlák és a vásárlásra, szállításra, szállításra vonatkozó szerződések mellett gyakran olyan dokumentum, mint pl fizetési számla- keskeny profilú típusú dokumentáció, amely fontos a tranzakció teljessége szempontjából.
Az adóelszámolásban nem szerepelhet a költségek igazolásában. Ugyanakkor a fizetési tranzakciók többsége nem teljes, ezért ismerni kell annak működésének és kialakításának alapelveit.
A dokumentum fő célja: tájékoztassa a másik szerződő felet a termékértékesítésért, a szolgáltatásnyújtásért, a munka elvégzéséért vagy azok befejezése után az előleg, részleges vagy teljes összeg kifizetésének időpontjáról, összegéről és részleteiről. Egy ilyen számla mindig a kereskedőtől érkezik az ügyfelekhez, és fizetési megsértést jelent.
Általános szabály, hogy az üzleti kapcsolatban álló felek között nem készpénzes kapcsolatok alakulnak ki, ideértve a fizetési számla teljesítését is, azonban az ilyen helyzetekre nincsenek kötelező szabályok, és a kötelezettség készpénzbeli visszafizetése is megengedett .
A dokumentum formáját jogszabályok és számviteli előírások nem határozzák meg, típusát, kialakításának és felhasználásának szabályait a gazdasági társaságok sokéves önálló gyakorlata és a dokumentumáramlás eredményeként hozták létre. Noha nincs egységes dokumentum nyomtatvány, standard számla tartalmazza:
Ez a dokumentumban feltüntetett minimális információ. Ezenkívül a fiók tájékoztatást adhat egyéb körülmények:
Így a fizetési számla multifunkcionális és informatív dokumentum.
Noha a fizetési számla nem a szigorú könyvelés egyik formája, ezért nem használható alapként az eszközök nyilvántartására a vállalkozó terhére és számlájára, a könyvelők körében kialakult a dokumentum készítésének, kitöltésének és fenntartásának hagyományos gyakorlata.
A számla kötelező elemei:
Áfa befizetése esetén az értéket és az árat tartalmazó mezők mellett meg kell adnia annak összegét. Általában ez a közvetett adó már benne van az árban, így annak mértékét és nagyságát külön sorban jelölik az ár alatt.
Ha az adó már benne van az árban, az árat annak figyelembevételével jelzik. Az "A" vállalat áfával dolgozik, és 100 000 rubel árut szállított. Az ár ÁFA-t tartalmaz. Az arány 18%.
Az adórészlet levezetése:
100 000 * 18/118 = 15 254 rubel.
Ezért a számla bejegyzése így fog kinézni: ár - 100 000 rubel, 18% -os áfával együtt - 15 254 rubel.
Az eladó nem tartalmazhatja az adót az árban, és annak összegét külön oszlopban tünteti fel: szállítás 100 ezer rubel áfa nélkül. Az arány 18%. Adószámítás:
100 000 * 0,18 = 18 000 rubel.
Ez azt jelenti, hogy az ügyfél által fizetendő teljes összeg 118 000 rubel.
Az összes szükséges attribútum felvétele után a számlát alá kell írni:
A társaságok kötelesek a vállalati számlával is megerősíteni a számlát. Megengedett számukra egy fax aláírás használata is, ha a felek közötti megállapodás elismeri annak azonosságát és egyenértékűségét egy kézzel írt aláírással.
A számla kifizetésének legfontosabb része az időszerűség... A pénzbeli kötelezettség teljesítésének határidejét a megállapodás vagy már a számlán feltünteti. A kifejezés garancia arra, hogy a felek betartják az ügyletet, míg annak megsértése az eladó mentesülését a kötelezettségei alól és a szerződés szerinti áruk szabad kereskedelembe történő átruházását, valamint a vevő általi esetleges elvesztését jelenti.
De ebben az esetben gyakran új szerződést kötnek és. Ezenkívül a szerződés előírhat bármilyen szankciót, például kötbért, ha az áruk szállítását, a szolgáltatások teljesítését és a munkálatokat követően fizetnek. Jöhet az eset a behajtás függvényében, amelyet az eladó megkérdőjelezhetőnek talál, ezért a vevőnek minden esetben kapcsolatba kell lépnie a partnerrel, és megoldásokat kell találnia - például adósságátalakítást kell ajánlania.
A teljesített szolgáltatásokért vagy az építési beruházásért, a szállított termékekért történő előleg fizetéséről szóló megállapodás esetén lehetőség van előre utalásról szóló számla bemutatására. Tartalmazza a standard részleteket és a fent felsorolt elemeket.
Az ilyen típusú számlák hozzávetőleges nézete.
Telefonszám: 2523387
BIK: 89783476
Számla: 4837620987245673891
Levelező számla 3898873333456
Bank Sberbank, Rosztov-on-Don
Összesen: 4000,00
Beleértve Áfa 604,00
Rendező
aláírás átirata
Itt van egy példa egy számlára, amely tartalmazza a feltételeket, a vezető és a könyvelő aláírását, valamint az egyik árucikk kedvezményét.
Ez a számla garancia arra, hogy tartalékban tartsa a kiírottakat, ha az ügyfél betartja az áruk fizetésének és átvételének következő feltételei:
Eladó: Korlátolt Felelősségű Társaság "Vector"
Cím: 344020, st. Lenin, 47, 18. hivatal
Telefonszám: 2523387
INN / KPP: 6382803808998/6010000
BIK: 89783476
Számla: 4837620987245673891
Levelező számla 3898873333456
Bank Sberbank, Rosztov-on-Don
2017. március 28-i, 4. számú FIZETÉS SZÁMLÁJA
Vevő: Ivan Ivanovich Alexandrov egyéni vállalkozó
Összesen: 8400,00
Beleértve Áfa 1281,00
Nyolcezer négyszáz rubel 00 kopeik
Rendező
aláírás átirata
Főkönyvelő
aláírás átirata
A magánszemély számlája nem különbözik az egyéni vállalkozók és vállalkozások hasonló dokumentumaitól.
Eladó: Korlátolt Felelősségű Társaság "Vector"
Cím: 344020, st. Lenin, 47, 18. hivatal
Telefonszám: 2523387
INN / KPP: 6382803808998/6010000
BIK: 89783476
Számla: 4837620987245673891
Levelező számla 3898873333456
Bank Sberbank, Rosztov-on-Don
2017. március 28-i, 4. számú FIZETÉS SZÁMLÁJA
Vevő: Alexandrov Ivan Ivanovich
| № | Termék neve | Mértékegység | szám | Darabköltség rubelben | Ár | Kedvezmény | Összeg |
| 1 | telefon | PC. | 1 | 15000,00 | 15000,00 | 10 % | 13500,00 |
| 2 | Fejhallgató | PC | 1 | 1200,00 | 1200,00 | 1200,00 | |
| 3 | Telefon tok | PC | 2 | 800,00 | 1600,00 | 1600,00 |
Összesen: 16300,00
Beleértve Áfa 2486,00
Tizenhatezer háromszáz rubel 00 kopeik
Rendező
aláírás átirata
Főkönyvelő
aláírás átirata
Eladó: Ivanov Alexander Vladimirovich egyéni vállalkozó
Cím: 344020, st. Lenin, 47, 18. hivatal
Telefonszám: 2523387
INN / KPP: 6382803808998/6010000
BIK: 89783476
Számla: 4837620987245673891
Levelező számla 3898873333456
Bank Sberbank, Rosztov-on-Don
2017. március 28-i, 4. számú FIZETÉS SZÁMLÁJA
Vevő: Korlátolt Felelősségű Társaság "Romashka"
Összesen: 4000,00
Beleértve Áfa 604,00
Négyezer rubel 00 kopeik
Egyéni vállalkozó
aláírás átirata
A számlázás általános következetlenségeire és következetlenségeire vonatkozó statisztikák egységesítése megmutatja a következők a leggyakoribb hibák:
A fizetési számla egy okmányos értesítés az ügyfél számára az átutalás szükségességéről az eladónak. A számla tartalmaz rövid alapinformációkat is a tranzakcióról és a felekről, valamint a fizetéshez szükséges banki adatokat.
Általában előlegről számlát állítanak ki. Ritkábban - a teljes összeg kifizetésére. Ez utóbbi esetben a fizetést fuvarlevél, átvételi igazolás és számlák alapján hajtják végre. A pénz átutalásához pedig fizetési számlára van szükség, mivel az tartalmazza a pontos banki adatokat.
Ami a számla ügyfélnek történő továbbítását illeti, megengedett a felhasználása különböző módszerek:
Hogyan állítsunk ki számlát az áruk fizetéséről? Tudja meg ezt a videót.
Az előre fizetendő számla kiállítása nem keletkeztet kötelezettségeket az ügyfél számára. Az összes kötelezettséget a szerződés rögzíti, ha van benne előtörlesztési feltétel, akkor előlegszámlára van szükség, amelynek mintáját a vállalkozások önállóan fejlesztik ki. A pénz beérkezését követően a szervezet előzetes számla űrlapot állít ki, és a tranzakciót könyveléssel, könyvelési bejegyzésekkel elkészíti.
Az előleg összegéről számlát kell kiállítani 5 napon belül azt követően, hogy a pénzeszközök beérkeztek a szállítóhoz (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 168. cikke, 3. szakasz). A kifejezést naptári kifejezések követik nyomon. Számla elengedése akkor engedélyezett, ha az áru leszállítását a fizetés beérkezésétől számított első 5 napon belül teljesítették. Ilyen pontosításokat ad a Pénzügyminisztérium 2016. november 10-i levele, 03-07-14 / 65759 alatt.
Hogyan állítsunk ki számlát előre fizetésre, amelynek mintáját a szállító állította ki:
A dokumentum felépítésének és tartalmának nincs szigorú jogszabályi szabályozása. Az üzleti vállalkozásoknak joguk van a sablonok önálló fejlesztésére, ezeket manuálisan vagy automatizált módon lehet kitölteni. A számlán megjelenő információk teljessége az ilyen elemek jelenlététől függ:
A teljes összegeket formában, számokban és szavakban mutatjuk be. Javasoljuk, hogy a sablon tetején helyezzen el egy részleteket tartalmazó blokkot. A lap központi részét félretesszük a táblázatos betét számára. A táblázat oszlopai a termékkel vagy szolgáltatással kapcsolatos információkat tartalmazzák, amelyeket a szerződés feltételei szerint kell szállítani vagy nyújtani.
A számla összege kétféleképpen határozható meg:
Ha feltüntetik az előre utalandó összeget, akkor a "részleges fizetés" kifejezésnek szerepelnie kell a termék vagy szolgáltatás megnevezésére szolgáló oszlopban. Ha a számla tartalmazza a szerződés teljes költségét, akkor a dokumentumba be kell illeszteni egy olyan szöveget, amely a fizetendő pénzeszközök egy meghatározott részével rendelkezik. Ha ilyen feltétel van a szerződésben, akkor hivatkozhat a megállapodás záradékára a számlanyomtatványon, hogy a vevő tudja, hogy a teljes összegből mennyit kell előre utalnia.
A további attribútumok meghatározhatják a szállítási feltételeket, korlátozhatják az áruk szállításának vagy az önátvétel idejét, összpontosíthatnak az ár rögzítésére egy bizonyos időn belül. Készíthet külön cikket vagy lábjegyzet formájában az áruk vagy a pénz visszaszolgáltatásának lehetőségét bizonyos helyzetekben.
A szerződés szerinti előtörlesztésről szóló számla tartalmazhat bizonyos elemeket a szerződéses dokumentációból. Ez az űrlap arra használható, hogy értesítse az értéktárgyak címzettjét arról, hogy az áruk átvételére felhatalmazott személynek meghatalmazással kell rendelkeznie.
Helló mindenki! Ma beszélünk arról, hogyan állítsunk ki számlát az előlegre.
Ahogy az egyik üzleti lecke cikkemben írtam:
"Semmi sem erősíti az emberbe vetett hitet, mint az előleg"
- ez az üzleti szabály, valamint az "Útszabályok" verejtékben és vérben van írva. Még egyszer hangsúlyozom:
"Soha, senki és ne engedj el semmit előre fizetés nélkül!"
Ingyenes - kérem. Ez a te döntésed. De semmilyen esetben sem előtörlesztés.
Valójában sok hasonló szabály létezik, és már elkezdtem kifejteni őket egy ingyenes könyvben. Ma pedig csak az előre fizetéssel kapcsolatos első parancsolatról fogunk beszélni.
De az előtörlesztés ténye szükséges, de egyáltalán nem elégséges feltétel bármely szállító nyugodt alvásához.
Az aggodalomnak számos oka van:
1) A pénz átvételével együtt a Szállító kötelezettséget vállal a minőségi termék vagy szolgáltatás időben történő kézbesítésére.
2) A szállító az áruk szállítása és átvétele során függővé válik az Ügyféltől.
Először hadd emlékeztessem, hogy kötelezőnek kell lennie az előtörlesztési számlán:
1. példa Az előre fizetendő számla legegyszerűbb verziójának regisztrációja. Ez egy mintadokumentum (nyomtatvány), amelyet az 1c könyvelési program állít ki, de egyáltalán nem járul hozzá a kellemes álmok megjelenéséhez.
Röviden felsorolom azokat a buktatókat, amelyek a Szállítóra várnak, miután előleget kaptak egy ilyen egyszerű számlára:
1. A vevő először fizetéssel húz, és a fizetés után azonnal rohanni kezd az áru átadásával
Ellenméreg:
A számlának tartalmaznia kell egy sort, amely jelzi az áru szállítási idejét a pénz beszállítása után a Szállító számlájára. Ugyanakkor adjon hozzá legalább egy hetet a gyártó által ígért időhöz.
2. A vásárló kijelentheti, hogy a termék nem felel meg a korábban elfogadott műszaki jellemzőknek.
Ellenméreg:
- Ne fogadjon telefonon megrendeléseket !!! Kérje meg az Ügyfelet, hogy küldjön írásbeli kérelmet, feltüntetve az összes szükséges tulajdonságot és a leszállítandó áru mennyiségét.
- Mindig csatoljon egy fotót az előleg számlájához.
- Az előlegszámla kiállítását megelőző levelezésben ismertesse az eladott áruk tulajdonságaira vonatkozó összes részletet.
- Írja le a termék összes tulajdonságát a legrészletesebben. A számla kézhezvétele után kérje meg az Ügyfelet, hogy gondosan ellenőrizze, hogy minden helyesen van-e feltüntetve benne.
3. Az áru átvételekor a vevő elhúzhatja az időt, és olyan sokáig elfoglalhatja a raktárát, hogy Önnek nincs hová fogadnia az árut új megrendelésekre.
Ellenméreg:
- A számlában tüntesse fel azt az időszakot, amely alatt a Vevő köteles az árut a raktárából átvenni, miután értesítette a szállításra való készségről.
- Írja be a számlába, hogy nem garantálja az áru átvételét abban az esetben, ha túllépi az áru önfelvételének egyeztetett határidejét. Ez természetesen tiszta madárijesztő, de működik.
- Szóbeli figyelmeztetés: ha túllépi az áruk szállításának megbeszélt időpontját, akkor kénytelen lesz visszatartani egy bizonyos összeget a raktárhely bérléséért.
4. Az áruért érkező sofőrnek nem lesz meghatalmazása az áru átvételére.
Ellenméreg:
- A számlában írja elő, hogy az áruk meghatalmazás nélkül nem kerülnek kiadásra.
- Ha találkozik a Vevővel, és meghatalmazás nélkül elengedi az árut, akkor kérje meg a meghatalmazás beolvasását e-mailben, készítsen fénymásolatot a járművezetői igazolványról, kérje meg, hogy írja alá a pozíciót feltüntető számlát , teljes név. és egy mobiltelefon.
Miután teljesítette ezeket a pontokat, az előre fizetett számla a következőképpen fog kinézni:
2. példa Számla előkészítése az előtörlesztésre oly módon, hogy némileg erősítse az alvást. Ellenőrizze a minta kitöltését:
És most a "legjobb rész":
Az áru raktárba érkezéséről szóló értesítést követően az Ügyfél visszatérítést kér. Bár a helyzet hihetetlennek tűnik, 2014-ben jó hagyománnyá vált. Cégünknek 5 alkalommal volt. Az egyik esetben a kérdést a Döntőbíróságon keresztül kellett megoldani, amely a mai napig tart.
Ideális esetben minden számlához csatolni kell egy szerződést, amely meghatározza az összes ilyen lehetőséget. De ez technikailag nem kivitelezhető, mivel olyan futárszemélyzetre van szükség, aki éjjel-nappal aláírási szerződéseket visz. És mit kell kezdeni a nem rezidens Ügyfelekkel?
Annak érdekében, hogy valahogyan biztosítsuk magunkat, kitaláltunk egy számla-szerződés formát, amelyben kikötjük ezt az esetet, és egyértelműen azt írjuk, hogy „A SZÁMLÁN FIZETETT PÉNZ NEM VISSZATÉRÍTHETŐ”, és számos más csúszás ellen is biztosítunk pillanatok.
A szöveg a következő:
A Számlán fizetett pénzösszegek nem visszatéríthetők.
Ha az áruk mennyisége, választéka nem felel meg a Vevő megrendelésének, akkor a számlán feljegyzést kell tenni a ténylegesen elfogadott áruk mennyiségéről és választékáról.
Szívesen hallanék történeteket az előre fizetett számlázás tapasztalatairól.
Ma az előlegszámla kiállításának számos módjáról beszéltünk. Hogy tetszett a cikk? Ha igen, feltétlenül ossza meg a közösségi hálózatokon, és iratkozzon fel a blog frissítéseire. Viszlát.
Azok számára, akik aktiválni akarják az agyi keringést, ami nagyon fontos az üzleti élethez, javaslom, hogy Varnike felügyelővel közösen próbáljon megoldani nyomozói rejtélyes történeteket. Találkozik.
Fizetési számla- egy dokumentum, amelyet abszolút minden vállalkozó használ a munkájában, függetlenül attól, hogy milyen szinten dolgozik és milyen üzleti területhez tartozik. Fizetési számla általában a felek közötti írásbeli megállapodás megkötését követően kerül kiállításra, annak kiegészítéseként, de néha önálló dokumentumként is kiállítható.
A fizetési számla indokolja, hogy az áruk vevője vagy a szolgáltatás fogyasztója fizet-e érte. A számlát mind előtörlesztésre, mind utólagos fizetésre ki lehet állítani.
Fájlok
Az Orosz Föderáció jogszabályai nem szabályozzák a számla kötelező használatát az üzleti dokumentációban, a fizetés egyszerűen megállapodás alapján történhet. A törvény azonban minden ügylet nélkülözhetetlen feltételének nevezi a megállapodás megkötését. Pontszám nem létezik külön a szerződéstől, az ügyletet kísérő dokumentum. Mintha előzetes megállapodást jelentene a fizetésről az eladó által meghatározott feltételek szerint - az ár, amelyet a vevőnek fizetnie kell az árukért vagy szolgáltatásokért.
A számla sokkal konkrétabbá teszi a számításokat, ezért a vállalkozók szívesebben használják, még akkor is, ha ezt a feltételt a szerződés feltételei nem írják elő.
FONTOS! Mivel a számlakövetelés nem jogilag kötelező, nem vonatkozik a könyvelési nyilvántartásokra, hanem belső használatra szolgál.
A jogszabály meghatározza azokat a pillanatokat, amikor a számlázás kötelező tranzakciós támogatás:
Tehát, a fizetési számla nem szükséges, pontosan úgy, mint egy elszámoltatható könyvelő. Semmilyen módon nem befolyásolhatja a pénzügyi források mozgását, bármikor felfüggeszthető vagy nem fizethető ki - az ilyen jelenségek meglehetősen gyakoriak és nem járnak jogi következményekkel.
Ennek ellenére ez a dokumentum ugyanolyan fontos a tranzakció résztvevői számára, mivel lehetővé teszi számukra, hogy egyfajta előzetes megállapodást kössenek a pénzátutalásról.
Fizetési számlát mindig a számviteli részleg alkalmazottja állít ki. Az űrlap kitöltése után a dokumentumot átadják a szervezet vezetőjének, aki aláírásával igazolja. A dokumentumra nem szükséges pecsétet helyezni, mivel az egyéni vállalkozóknak és jogi személyeknek (2016 óta) joguk van a pecsétet nem használni.
Fizetésre számlát állítunk össze két példányban, amelyek közül az egyiket a szolgáltatás fogyasztójának vagy a vevőnek küldik el, a másik az azt kiadó szervezetnél marad. A számlát kitöltheti mind egy szokásos A4-es lapon, mind a céges levélpapíron. A második lehetőség kényelmesebb, mivel nem kell minden alkalommal megadnia a vállalatról szóló információkat.
Ennek a dokumentumnak nincs egységes sablonja, ezért a szervezeteknek és az egyéni vállalkozóknak joguk van saját sablonjuk kidolgozására és használatára, vagy ingyenes formában történő számlázásra. Általános szabály, hogy a régóta működő szervezetek és az egyéni vállalkozók esetében az űrlap formája szabványos, csak a számla címzettjére vonatkozó adatok, a termék vagy szolgáltatás neve, valamint az összeg és a dátum változik. Előfordul, hogy a szervezetek a számlán feltüntetik a szállítási és fizetési feltételeket (például százalékos vagy előre fizetendő összeget), a számla érvényességi idejét és egyéb információkat.
Ha valamilyen hibát követnek el a dokumentumban a végrehajtás során, akkor jobb, ha nem javítják ki őket, hanem újra kiírják a számlát.
Emlékeztetni kell arra, hogy bizonyos esetekben a felek közötti bírósági nézeteltérések megoldása során a fizetési számla jogerős dokumentum, amelyet a bíróságon lehet bemutatni.
Elektronikusan állítjuk ki a számlát. Az egyik papírt megtartjuk, a másikat rendes levélben el lehet küldeni az ügyfélnek.
Leggyakrabban a számlát elektronikus úton töltik ki, és e-mailben küldik el a címzettnek. De a tapasztalt könyvelők mindig papíron nyomtatnak ki egy dokumentumot, és az egyik "élő" aláírt példányt rendes postai üzenetben elküldik az ügyfélnek, a másodikat pedig otthon tartják, egy mappába iktatva, amelyet általában "számláknak" neveznek.
Az irodai munka szempontjából ez a dokumentum nem okozhat különösebb nehézséget a fejlesztés és a kitöltés során.
A dokumentum tetején a pénzeszköz címzettjére vonatkozó információk vannak feltüntetve. Itt meg kell adnia
Ezután feltüntetik a számla fizetőjét (ő is a címzett): itt elég csak annak a cégnek a nevét feltüntetni, amelyik az árut vagy szolgáltatást átvette.
A dokumentum következő része a közvetlenül nyújtott szolgáltatásokra vagy értékesített árukra, valamint azok költségeire vonatkozik. Ezeket az információkat egyszerű listaként és táblázat formájában rendezheti. A második lehetőség előnyösebb, mivel elkerüli a zavart és a lehető legtisztábbá teszi a számlát.
Az első oszlopra a nyújtott vagy eladott áruk táblázatait, meg kell adnia az áruk vagy szolgáltatások sorozatszámát ebben a dokumentumban.
A második oszlopban- a szolgáltatás vagy a termék neve (rövidítések nélkül, tömören és világosan).
A harmadik és a negyedik oszlopban meg kell jelölni a mértékegységet (darab, kilogramm, liter stb.) és a mennyiséget.
Az ötödik oszlopra meg kell adnia az árat egy mértékegységre, és végül- összköltsége.
Ha a társaság áfarendszerben működik, akkor ezt a számlában fel kell tüntetni és kiemelni. Ha az áfát nem tartalmazza, egyszerűen kihagyhatja ezt a sort. Ezután az alábbi jobb oldalon látható az összes áru vagy szolgáltatás teljes költsége, és a táblázat alatt ezt az összeget szavakkal írják.
A végén a dokumentumot a szervezet főkönyvelőjének és a vezetőnek kell aláírnia.
Jogi személyek és más áfafizetők jelentkeznek számla: felelős pénzügyi dokumentum, amelyet nem előzetesen nyújtanak be, hanem az elvégzett munka, a nyújtott szolgáltatások vagy a szállított áruk ténye alapján. Már nem a fizetés felgyorsítására van szükség, hanem annak megerősítésére, hogy a jövedéki és héa-adókat teljes mértékben megfizették, hogy az áfát visszatarthassák a fizetőtől (vevőtől). Ennek a dokumentumnak kialakított formája van, tartalmazhat információkat az áruk származásáról, és ha behozzák, akkor az ahhoz tartozó vámáru-nyilatkozat számát.
A számla két példányban készül.
A számla összeállításához nincs külön űrlap, de vannak kötelező összetevők, amelyeket tartalmaznia kell.
TÁJÉKOZTATÁSKÉPPEN! A legújabb törvényi előírások miatt a számlára történő nyomtatás nem kötelező.
A számlát ki lehet bocsátani a szállított árukért vagy nyújtott szolgáltatásokért, valamint az elvégzett munka típusáért fizetési megállapodásként. A különbség a számlát tartalmazó "Fizetés célja" oszlopban rejlik.
Árukért fizetni ebben az oszlopban fel kell tüntetni az összes eladott árufajtát, valamint az egységeket, amelyekben mérik (darab, liter, kilogramm, méter, rubel stb.). Feltétlenül meg kell jelölni az áruk mennyiségét és a hozzájuk tartozó összeget (külön-külön az áfa nélkül, ha van ilyen, és a teljes összeget).
A szolgáltatások fizetésénél a "Fizetés célja" -ban meg kell adnia a teljesített szolgáltatás vagy az elvégzett munka típusát. Ne felejtse el megjelölni a szükséges összeget, valamint az összeget áfával és anélkül.
REFERENCIA! Ha a vállalkozó nem akarja, akkor nem tudja teljesen megfejteni az összes termékfajtát, csak annak a szerződésnek a számát tünteti fel, amely alapján a tranzakciót végrehajtják. Mindazonáltal ezeket az információkat részletesen tükrözni kell a fuvarlevélben vagy a becslésben. Ezért a vállalkozó érdeke, hogy a számlában feltüntesse a fizetett áruk vagy szolgáltatások teljes listáját.
Vizsgáljuk meg a leggyakoribb pontatlanságokat, amelyeket a vállalkozók elkövethetnek a számla nyitásakor.
FONTOS INFORMÁCIÓ! Ha a számla összeállítója hibát észlelt, akkor joga van a számla szövegében kijavítani. Ehhez a helytelenül rögzített indikátort áthúzza, és a helyére helyezi a megfelelőt. A bevezetett változást szükség esetén a vezető aláírásával - pecséttel - igazolják, és feljegyzik a végrehajtás dátumát. Más szervezetek nem jogosultak a számlán történő javításokra.
