Minden olyan intézménynek, amely legalább néhány pénzügyi tranzakciót végez, számviteli nyilvántartást kell vezetnie. Az elszámoltatható személyek tartozása külön sorban kerül kiemelésre, és fontos tudni, hogy ebben az esetben melyik számlát veszik igénybe a szakemberek.
A pénzösszegekkel ellátott polgárok minden vállalkozásban elszámoltatható személyként járnak el. Előlegként adják ki bizonyos üzleti tranzakciók jövőbeni lebonyolításához. És azoknak is, akiknek üzleti útra kell menniük.
Annak a tevékenységnek a végén, amelyre a pénzt biztosították, a pénzben részesülő személy köteles a kiadásokról jegyzőkönyvet készíteni. Mellékeljük az összes olyan dokumentumot, amely igazolni tudja a pénzeszközök célzott elköltését (csekkek, számlák, utazási jegyek stb.).
Ha pénzeszközöket különítettek el a háztartási munkák elvégzésére, akkor a jelentés benyújtásának határidejét a szervezet vezetőjének kell meghatároznia. Ha üzleti útra szóló előleget adtak ki, akkor az időtartam az utazás típusától függ:
Ha az összes munka elvégzése után a számlavezetőnek vannak el nem költött összegei, akkor azokat át kell adni a vállalkozás pénztárának. Minden kapott pénzt szigorúan a tervezett célra kell elkölteni. Magát a jelentést, miután a könyvelők ellenőrizték, a szervezet vezetőjének jóvá kell hagynia.
Elszámoltatható személy lehet az a munkavállaló, aki üzleti útra megy
Ha az előleget kapó nem számolt be időben az elköltött kiadásokról, akkor tartozás áll fenn. Minden hónapban át kell értékelni az orosz rubel más államok valutáihoz viszonyított árfolyamának változásától függően. A mérlegben az ilyen személyek adóssága a mindenkori jogalkotási aktusokban meghatározott cikkben jelenik meg.
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának, az Általános Pénzügyminisztérium és a Pénzügyminisztérium alkalmazottai készítették el azokat a fő dokumentumokat, amelyekre a könyvelőnek építenie kell, amikor az elszámoltatható személyek adósságaival dolgozik.
A munkavégzés során a következő cselekményeket kell figyelembe venni:
A szervezet alkalmazottai üzleti tranzakciók lebonyolításakor és üzleti útra történő utazás esetén e célok megvalósításáért előre pénzt kapnak a számviteli osztálytól. Ők azok, akik elszámoltathatóak az intézmény számára. Egy ilyen személynek számos tulajdonsággal kell rendelkeznie:
Az elszámoltatható személyek a jövőbeni kiadásokra előleget kapnak
Azon személyek listáját, akiknek tevékenységük végrehajtásához pénzeszközöket lehet juttatni, a vállalkozás vezetőjének kell jóváhagynia. Ennek a folyamatnak a szabályozására a könyvelők a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályokat használják. Például az új előleg átvétele előtt minden felelősnek eleget kell tennie a korábban kiadott összegek bejelentési kötelezettségének.
A számvitel során figyelembe kell venni a cég által működtetett összes pénzösszeget. A mérleg minden sorát könyvelőnek kell kitöltenie. Ha ez nem történik meg, akkor az ellenőrző hatóságok a szervezet bevételeként vagy célhitelként számíthatják ki az elszámolónak juttatott összegeket. És mivel ez nyereség, akkor adót kell fizetni belőle, de mivel nyilvánvaló okokból ez nem történt meg, az adótisztviselőknek jogában áll szankciókat kiszabni a szervezetre.
Ha a beszámolóban kintlévőség keletkezett, annak tükrözésére külön bizonylat készül. Ha a pénzeszközök egy része el nem költött, akkor azt vissza kell juttatni a vállalkozás pénztárába. Azokban az esetekben, amikor ez valamilyen okból nem történik meg, a teljes összeget levonják az elszámoló fizetéséből.
Bármilyen módon is kerül vissza a pénz a pénztárhoz, azt a hatályos jogszabályok normái alapján külön bejegyzéssel kell megjeleníteni a vállalkozás mérlegében.
A számviteli követelések a vállalkozás eszközei között jelennek meg. Annak ellenére, hogy ez az ingatlanrész más kézben van, de a törvény szerint a szervezet tulajdona. A jelentés elkészítésekor a kintlévőségeket a keletkezésének időpontja szerint kell összeállítani. A 62. „Elszámolások az ügyfelekkel” számlaszámra kerül feladásra.
Ezután ki kell találnia, hogyan jelenítse meg a mérlegben a szállítmányozó elszámolható összegein fennálló tartozást: eszközben vagy kötelezettségben. Itt azt kell érteni, hogy az eszköz az a pénzügy és vagyon, amellyel a szervezet tartozik, a kötelezettség pedig az, amivel a szervezet tartozik. Például a nyaralási pénz kötelezettség. A szállítmányozó elszámolható tartozása pedig eszköz.
A számlavezetőnek adott pénz vissza nem térített része a fizetéséből levonható
Ha a terhelési egyenleg a személyzet hátraléka, akkor a hitelegyenleg magának a vállalkozásnak a tartozása. Ha a tartozásokat számviteli szempontból értékeljük, akkor ez a szervezet más személlyel szembeni tartozásának pénzügyi értékelése. A könyvelés a 60 "Elszámolások szállítókkal" számlán történik.
Az ilyen típusú tartozásnak tükröződnie kell a számviteli elszámolások aktív-passzív számláiban. Az adósságkötelezettségeket passzív könyvelési számlákra vezetik. A tartozás rögzítésekor a következő szabályokat kell követni:
Az eszköz mozgásának tükröződnie kell a könyvelésben
Az egyes tartozások leírásának mechanizmusa nagyon specifikus. Az összes rendelkezésre álló eset gyökeresen eltérhet egymástól. A jelentési összegek egyenlegének leírásához a következő műveleteket kell végrehajtania:
Felhívjuk figyelmét, hogy a leírás nem minősül lemondásnak. Öt éven belül a tartozásnak tükröződnie kell a 007-es számla egyenlegében.
A kintlévőségek és tartozások tükrözése még egy tapasztalt könyvelő számára is néha problémát jelent. A könyvelés összeállításakor rögzíteni kell a szervezet forgalomban lévő összes pénzt. Ezért be kell tartania az időszakosan változó jelentési szabályokat.
Az elszámoltatható személyekkel való elszámolásokról a videóból tájékozódhat:
Figyelem! A legújabb jogszabályi változások miatt a cikkben szereplő jogi információk elavulhatnak!
Ügyvédünk ingyenesen tud Önnek tanácsot adni – írja meg kérdését az alábbi űrlapon:
Ingyenes konzultáció ügyvéddel
Kérjen visszahívást
Gondosan! Az ellenőrök az igazgató elszámoltatható tartozását a személyi jövedelemmel egyenlővé tehetik, és ezen összeg után személyi jövedelemadót és járulékot számíthatnak fel.
Az igazgatón függő elszámoltathatóság sok cég számára gondot okoz. Általában azt a pénzt, amelyet a vezető elvesz a pénztártól, gazdasági szükségletekre fordítják. De gyakran nincsenek dokumentumok az ilyen költségek megerősítésére. Idővel a záratlan annyira megszilárdul, hogy felkeltheti az adóhivatal és a pénztárak ellenőreinek figyelmét.
Természetesen az ideális lehetőség az aljelentés visszaállítására, ha az igazgató mindent visszaküld, vagy alátámasztó dokumentumokat nyújt be. De ezt nem mindig lehet elérni. Akkor más módszerek is jól jönnek. A cikkben megtalálja az öt legéletképesebbet, és kiválaszthatja a cége számára legjobbat (lásd még az alábbi táblázatot). Az első kivételével minden módszer alkalmas arra az esetre is, amikor a pénzt a cég másik alkalmazottjánál regisztrálják, például az igazgatóhelyettesnél stb.
Az egyes módszerek fő előnyei és hátrányai
|
Előnyök |
A fő hátrány |
Milyen dokumentumokat kell kiállítani |
|
|
Nem kell biztosítási díjat fizetni, a személyi jövedelemadó pedig 4 százalékkal alacsonyabb a szokásosnál (13 helyett 9) |
Előfordulhat, hogy az osztalék összege nem lesz elegendő a teljes tartozás fedezésére. Ezután meg kell várnia a következő osztalékot, vagy más módszereket kell alkalmaznia |
A résztvevők (alapítók) közgyűlésének jegyzőkönyve. Súgó-számítás felhalmozott osztalék |
|
|
Nem kell biztosítási díjat vagy személyi jövedelemadót fizetni |
Az adósság nem tűnik el sehol, csak a lejárat idővel tolódik. |
Kölcsönszerződés |
|
|
Adjon anyagi segítséget vagy ajándékot készpénzben |
Nem kell személyi jövedelemadót és anyagi segélyből származó járulékokat fizetnie 4000 rubelen belül. évben. Az ajándékot azonos összegen belül nem terheli személyi jövedelemadó, és általában járulékmentes |
Ajándékok és készpénzes segélyek nem számolhatók el |
Nyilatkozat. Megrendelés (tárgyi segítségre), adományozási szerződés (pénzbeli ajándékra) |
|
Az igazgató személyes vagyonának bérbeadása vagy kártalanítása |
Nem kell biztosítási díjat fizetni, kártérítés esetén pedig személyi jövedelemadót |
Az ellenőrzés során igazolni kell, hogy az igazgató vagyonát ténylegesen a társaság termelő tevékenységében használják fel |
Bérleti vagy kártérítési szerződés és megrendelés |
|
Az igazgató személyi jellegű kiadásait céges kiadásként kell elszámolni |
Nem kell személyi jövedelemadót és járulékot felhalmoznia. A költségeket pedig a jövedelemadó számításánál is figyelembe lehet venni, persze ha indokolt |
Az ellenőrzés során nehéz lesz bizonyítani az igazgató személyi kiadásainak megalapozottságát |
Előzetes jelentés igazoló dokumentumokkal (számlák, csekk stb.) |
Mindenesetre előzetesen kérje ki a vezető jóváhagyását. Hiszen az ő aláírására lesz szükség a készítendő dokumentumokon. És hogy meggyőzze őt arról, hogy foglalkoznia kell az elakadt részjelentésekkel, beszéljen a negatív következményekről mind saját maga, mind a vállalat számára (lásd alább).
1. A felhalmozott beadványt a könyvvizsgálók az igazgató személyi bevételének tekintik... Ezután az adóhatóság ebből az összegből személyi jövedelemadót, a pénzeszközöket pedig - járulékokat számít fel. Tegyük fel, hogy az igazgató 10 000 rubelt vett el a pénztárból. és nem számolt velük. Ebből az összegből személyesen 1300 rubelt kell fizetnie. Személyi jövedelemadó (10 000 rubel x 13%), szervezetek pedig 3000 rubel. hozzájárulások (10 000 rubel x 30%). Így a vásárlás 4300 rubel ára emelkedik. (1300 3000). És ez nem tartalmazza a büntetéseket és pénzbírságokat. Természetesen a további elhatárolások vitathatók. Hiszen a vissza nem fizetett elszámolható pénz nem válik automatikusan a munkavállaló bevételévé (a Volga kerületi FAS 2013. április 1-i állásfoglalása, osztom A55-15647 / 2012 sz.). De miért van szüksége extra problémákra a cégnek hirtelen?
2. Új részjelentés kiadása, amikor a régi nincs lezárva, akár 50 000 rubelig terjedő bírságot vonhat maga után a társaság számára. az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.1. cikke alapján. Az új – elődjéhez hasonlóan – csak azután teszi lehetővé az elszámolási kötelezettség következő összegének kiadását, miután a munkavállaló beszámolt az előző előlegről (az Oroszországi Bank 2014. március 11-i 3210-U számú irányelvének 6.3. pontja). Erre a jogsértésre nincs szankció. Az ellenőrök azonban megvádolhatnak egy céget azzal, hogy szándékosan alszámlát vezetnek be, hogy elkerüljék a túlsúlyt. Ez pedig a készpénzügyi fegyelem megsértése.
Kinek alkalmas: Nyereséges cégnek, melynek az igazgatója egyben az alapító is.
A módszer jó, mert semmit sem kell mesterségesen formalizálni: az alapító igazgató saját pénzét kapja, és ezzel hozzájárul az elszámolható tartozáshoz. A lényeg, hogy az adós ebbe beleegyezzen. Talán a fenti érvek meggyőzik.
Az osztalékot általában az év végén fizetik ki. De a részvényesek (résztvevők) közgyűlése negyedév, fél év vagy kilenc hónap eredménye alapján dönthet osztalékfizetésről. Ezek az úgynevezett osztalékelőlegek. Ezután minden osztalékelőleg megérkezésekor az alapító igazgató küldheti annak egy részét az alszámla kifizetésére. A személyi jövedelemadót a szokásosnál alacsonyabb kulcson kell tartania - 9 és nem 13 százalék (az NKRF 224. cikkének 4. pontja). Az osztalékból származó hozzájárulást nem kell fizetni, mivel ezek nem a munkaügyi kapcsolatok keretein belüli kifizetések (az FSS RF 2012. december 18-i levele, 15-03-11 / 08-16893).
A számvitelben az elhatárolt osztalékok az alábbiak szerint jelennek meg:
Terhelés 84 Credit 70 alszámla "Osztalékfizetési számítások"
Mint látható, ebben a módszerben nincs semmi bonyolult. Az egyetlen korlátozás az, hogy kockázatos a készpénzből származó osztalék kifizetése. Csak az Oroszországi Bank 2013. október 7-i új rendeletében felsorolt célokra költhető el. 3073-U. sz. És ez a dokumentum nem említi az osztalékot. A jogszabályban nincs közvetlen felelősség a pénzbevételek visszaéléséért. Fennáll azonban a veszélye annak, hogy az adóhatóság megvádolja a céget, hogy nem tartja be a szabad pénzeszközök tartásának eljárását. És ezért akár 50 000 rubel bírságot is kiszabnak. (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.1. cikke).
De akkor hogyan kell osztalékot fizetni? Mindez a cég szervezeti és jogi formájától függ - LLC vagy JSC.
Ha van egy LLC... Az osztalék beszámítását az elszámolható tartozás terhére regisztrálhatja, vagy készpénzben adhatja át, miután azt előzetesen levette a folyószámláról.
1. példa: Hogyan lehet az osztalékot beszámítani az elszámolható adósságba
2014 első negyedévének eredményei szerint a Vesna LLC adózott nettó nyeresége 266 000 rubelt tett ki. Júniusban az igazgató - a társaság egyetlen alapítója, S. A. Spiridonov - úgy döntött, hogy osztalékfizetésre küldi. Ezenkívül a társasággal szembeni adóssága elszámolható pénzeszközökért 180 000 rubel. Az alapító beleegyezett, hogy az adósságtörlesztés terhére osztalékbeszámítást adjon ki. A társaság más szervezettől nem kap osztalékot.
Akkor a posztok a következők lesznek:
Terhelés 84 Credit 70 alszámla "Osztalékfizetési számítások"
70-es alszámla "Osztalékkalkulációk" 68-as jóváírás alszámla "Szja számítások"
70. alszámla terhelése "Osztalékfizetési számítások" 71. jóváírás
70. alszámla terhelése "Osztalékfizetési számítások" 51. jóváírás
Ha van JSC... 2014. január 1. óta a részvénytársaságok szigorúan banki átutalással fizetnek osztalékot (az 1995. december 26-i szövetségi törvény 42. cikkének 8. cikkelye, 208-FZ). Ez pedig azt jelenti, hogy először bankkártyára vagy az igazgató folyószámlájára kell utalni, majd ezt a pénzt vissza kell adnia a cégnek, vagyis ki kell fizetni az elszámolható tartozást.
Kockázatos hitelt kiadni és készpénzt kiadni, mint az LLC esetében. Az adótisztek az ellenőrzéskor dönthetnek úgy, hogy a soron kívül kiadott osztalék nem, hanem közönséges bevétel. Ekkor a személyi jövedelemadót 13, nem pedig 9 százalékos kulccsal számolják újra.
Kinek alkalmas: Minden cégnek.
A részjelentés kamatmentes kölcsönbe történő újrakiadása nem igényel nagy pénzügyi és munkaerőköltségeket, de nem oldja meg teljesen a befagyott adósság problémáját. Döntését csak egy időre lehet majd elhalasztani. Hiszen az igazgatónak előbb-utóbb mégis vissza kell adnia a kölcsönszerződés alapján kapott pénzt a cégnek.
Egy másik hátrány. A kamatmentes kölcsönnél anyagi haszon keletkezik a kamatmegtakarításból, amelyet az igazgatónak kellene fizetnie, ha például hitelt vesz fel egy banktól (az NKRF 212. cikke (1) bekezdésének 1. albekezdése). . Ennek a dologi juttatásnak az összegét ki kell számítani és be kell fizetni a személyi jövedelemadó költségvetésébe, 35 százalékos kulccsal.
Gondosan! Az elakadt részjelentés kölcsönbe újra kiadható. De ha kamatmentes, akkor a dologi juttatásból 35 százalékos mértékű személyi jövedelemadót kell levonni.
Természetesen lehet kamatos hitelt intézni, a kamatot úgy kell meghatározni, hogy a munkavállalónak ne legyen anyagi juttatása. De ez még időigényesebb lehetőség, mert nemcsak a hitelösszeget, hanem a felhalmozást és a kamatfizetést is dokumentálnia és rögzítenie kell. Ezenkívül a szervezet a kölcsön kamatai formájában bevételt termel, amelyből jövedelemadót kell fizetni.
Ami a fizetési formát illeti, itt az a biztonságos lehetőség, hogy átutalással utalják át a kölcsönt az igazgatónak, majd ő ebből a pénzből törleszti az elszámolható tartozását.
2. példa: Hogyan lehet az elszámolható tartozást hitelszerződéssel helyettesíteni
Az igazgató adóssága a társasággal szemben az elszámolható pénzeszközökért 92 000 rubel. Úgy döntöttek, hogy ezt az adósságot átíratják az igazgatói adósságba kamatmentes kölcsönért. A könyvelő a következő bejegyzést tette a könyvelésbe:
73. alszámla terhelése "Kiadott kölcsönök számításai" 51. jóváírás
Terhelés 51 Jóváírás 71
Csinálhatod másként is: először adj kölcsönt az igazgatónak a pénztárból, majd készpénzben is visszaadja a pénzt a cégnek. De itt sok korlátozás van. A vezetőnek kölcsönt csak folyószámláról felvett készpénzből lehet kiadni, pénztárbizonylatból nem (3073-U számú utasítás 4. pont). Ezenkívül biztonságosabb, ha a pénztárosnak készpénzben visszaküldött elszámolható tartozás összege nem haladja meg a 100 000 rubelt. A 3073-U számú utasítás 6. pontja kifejezetten kimondja, hogy a 100 ezres korlát nem vonatkozik a munkavállalóknak a jelentés alapján kiadott összegekre. De az elszámoltatható, a cég pénztárába visszaküldötteknél nincs ilyen kitétel.
Előbb-utóbb a kölcsönszerződés lejár. Vagyis az igazgatónak ismét tartozása lesz a céggel szemben. Ilyen helyzetben két lehetőség van a cselekvésre, de ezek adókockázattal járnak.
Először is, a kölcsön futamideje határozatlan ideig meghosszabbítható. Ez lehetővé teszi, hogy ne fizessen sem személyi jövedelemadót, sem járulékot. De a céget megvádolhatják azzal, hogy eltitkolta az igazgató adóköteles jövedelmét.
A második, hogy a határidőre vissza nem fizetett hitelt három év alatt reménytelennek írják le. A könyvvizsgálók itt kételkedhetnek abban, hogy a társaság nem tudta visszatartani a tartozást saját igazgatója előtt. És eldöntik, hogy az adósságot valóban elengedik. Ez azt jelenti, hogy fizetnie kell a személyi jövedelemadót (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012. október 11-i levele, EED-4-3 / 17276) és járulékokat (Oroszország Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériumának májusi levele) 17, 2010 No. 1212-19).
Kinek alkalmas: Bármely cégnek.
A módszer az igazgatóval kötött munkaszerződésben semmiféle nyereséget vagy különleges feltételeket nem igényel. Természetesen a rendezőnek is lehet jutalmat adni. De teljes mértékben személyi jövedelemadó és járulékköteles. És vannak előnyök az anyagi segítségért és az ajándékokért.
Anyagi segítség... Pénzügyi támogatás munkavállalónként legfeljebb 4000 rubel. évi személyi jövedelemadó alól (az NKRF 217. cikkének 28. cikke). A 4000 rubelt meghaladó anyagi segély összege után is járulékot kell fizetni. évente egy főre. A tisztviselők már régóta ragaszkodnak ehhez (Oroszország Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériumának 2010. május 17-i levele, 1212-19. sz.).
Gondosan! A tisztviselők 4000 rubelt meghaladó anyagi segítségnyújtást követelnek. évente egy főre.
Ezzel a megközelítéssel lehet vitatkozni, hivatkozva az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Elnökségének 2013. május 14-i határozatára. 17744/12 sz. A bírák arra a következtetésre jutottak: a szociális jellegű kifizetések, beleértve az anyagi segélyt is, nem vonatkoznak a javadalmazásra. Nem függenek az alkalmazottak képzettségétől, munkájuk összetettségétől, minőségétől, mennyiségétől és feltételeitől. A vállalat és annak alkalmazottja közötti munkaviszony puszta ténye nem jelenti azt, hogy a részére teljesített összes kifizetés munkabér. Ha pedig igen, akkor a dologi segély összegéhez nem kell járulékot felszámítani. Még akkor is, ha több mint 4000 rubel. De ez a nézőpont elkerülhetetlenül vitához vezet az alapokkal.
Ajándék... Az ajándékok mentesek a személyi jövedelemadó alól, amelynek költsége legfeljebb 4000 rubel. évente (az NKRF 217. cikkének 28. pontja). Ez a szabály a készpénzes ajándékokra is vonatkozik (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 128. cikkének 1. szakasza, 572. cikke).
Az igazgatónak nem kell hozzájárulást fizetnie egy ajándékért (Oroszország Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériumának 2010. május 19-i levele, 1239-19. sz.). Ebben az esetben a 3000 rubelt meghaladó értékű ajándék átutalását írásos adományozási szerződéssel kell hivatalossá tenni. Ezenkívül biztonságosabb, ha a munkavállalók ajándékozása nem feltétele a kollektív tárgyalásoknak, a munkaszerződéseknek és a javadalmazási záradékoknak. Hiszen az ilyen ajándékok az ellenőrök és a bírák véleménye szerint járulékkötelesek, mint a rendes fizetés.
Jegyzet! Az adományozási szerződés alapján történő pénzátutalást nem terheli biztosítási díj.
A jövedelemadó számításánál sem anyagi segély, sem ajándék nem vehető figyelembe. A bejegyzések mindkét esetben a következők lesznek:
Terhelés 91 alszámla „Egyéb kiadások” 73. jóváírás
Terhelés 73 Jóváírás 50
Kinek lesz: Olyan cégeknek, amelyeknek van mit kölcsönözniük az igazgatótól.
Az adósság bezárásának másik módja, hogy bérelsz valamit az igazgatótól, amire a cégnek szüksége van, például egy autót. És havonta fizesse ki a bérleti díjat. Az igazgató pedig ebből az összegből fokozatosan törleszti az adósságot elszámoltatás alatt. A bérleti díjból le kell vonni a személyi jövedelemadót. Nem járulékköteles. Ugyanakkor a bérleti díj – az anyagi segítséggel, ajándékkal ellentétben – adóköltségként leírható.
Biztonságosabb, ha az igazgatótól felszámított összeg nem haladja meg a piaci bérleti díjakat. Ellenkező esetben az ellenőrök túl magasnak tartják a bérleti költségeket, és újraszámítják a jövedelemadót.
Gondosan! A részjelentést géphasználati kompenzációval zárhatja le. De ezt a kiadást az adóelszámolásban normalizálják.
Az aljelentés nullázásának ezen módjának egy másik változata az, hogy az igazgatónak kártérítést fizetnek az autó használatáért. Ebben az esetben egyáltalán nem kell személyi jövedelemadót levonnia, valamint járulékot fizetnie. Az alap az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének (3) bekezdése, a 212-FZ törvény 1. része (2) bekezdésének "i" albekezdése. A jövedelemadó kiszámításakor azonban csak a normákon belüli kifizetéseket lehet figyelembe venni. Ha a motor lökettérfogata kisebb, mint 2000 cc. cm (beleértve), akkor a kompenzációs ráta 1200 rubel lesz. havonta. Ha a motor lökettérfogata meghaladja a 2000 cc-t. cm - 1500 rubel. havonta. Motorkerékpárok esetében a havi kompenzációs ráta 600 rubel.
A könyvelésben a bejegyzések a következők lesznek:
26. terhelés (44) 73. jóváírás
Terhelés 73 Jóváírás 71
Kinek alkalmas: Olyan cégeknek, amelyek nem félnek a pereskedéstől és a vita elvesztésének kockázatától.
A legbátrabb módszer. Azok a dolgok, amelyeket az igazgató személyesen szerzett meg magának, a könyvelésben a céges kiadások között jelenhetnek meg. Például bútorok, elektronikai cikkek, autók. Természetesen, ha az igazgató megadja a vásárláshoz szükséges összes dokumentumot, és az autót a cég számára formalizálja. De készüljön fel arra, hogy az adóhatóság a helyszíni ellenőrzéskor megköveteli, hogy mutasson meg mindent, amit vásárolt. A személygépkocsi vállalati tevékenységben történő használatát pedig fuvarlevéllel kell igazolni. Szállítási adó fizetési kötelezettsége is van a szervezetnek.
Végül, az igazgatói költségek nem mindegyike hárítható át a cégen keresztül. Problémás lesz az új gumiabroncsok vásárlásának indokolása, ha a szervezetnek nincs autója. Vagy motorkerékpár vásárlása, ha nem szállít árut az ügyfeleknek. Ha lehetetlen bizonyítani az ilyen vásárlások érvényességét, akkor jobb, ha nem jeleníti meg őket a könyvelésben, hanem más módot választ az aljelentés lezárására.
Jegyzet!
A számvitel során a szervezet alkalmazottaival az elszámolandó összegekkel kapcsolatos elszámolások tükrözésére egy speciális 71 „Elszámolások az elszámoltatható személyekkel” számlát szánják az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma október 31-i rendeletével jóváhagyott számlatervvel összhangban. , 2000 No. 94n.
Ez a fiók gyűjt minden információt a munkavállalókkal való elszámolásokról az üzleti és működési és utazási költségek jelentésére kiadott összegek tekintetében.
A számlát a beszámolóhoz kiadott összegek terhelik a pénzeszköz-elszámolási számlákkal összhangban. Az elszámolt személyek által elköltött összegek után a 71 "Elszámolások elszámolókkal" számlán jóváírják azokat a számlákat, amelyeken a költségeket és a szerzett értékeket tartják nyilván, vagy a felmerült költségek jellegétől függően más számlákon.
A munkavállalók által határidőben vissza nem adott elszámolandó összegek a 71. Elszámolások számla jóváírásán és a számla terhelésén jelennek meg. A jövőben ezek az összegek a 94-es „Értékkárosodásból eredő hiányok és veszteségek” számláról kerülnek a számla terhére (ha visszatarthatók a munkavállaló béréből) vagy a 73. „Kifizetések a személyzetnek egyéb műveletekért” (amikor nem vonható vissza a fizetett alkalmazotti munkavégzés alól).
A 71-es „Elszámolások a számlavezetőkkel” számla analitikus elszámolása minden jelentésre kiadott összegre történik.
Példa.
Vizsgáljuk meg, hogy az üzleti tranzakciók mely könyvelések segítségével jelennek meg a számviteli jelentési összegek kiadásánál és leírásánál.
Amikor egy alkalmazottnak készpénzt ad a szervezet pénztárából, például háztartási kiadásokra, a könyvelő bejegyzést tesz a könyvelésbe:
Ne felejtse el, hogy a 71-es számla „Elszámolások elszámolókkal” egy analitikus számla, ezért ezt a számlát meghatározott összeggel terhelik.
Az erre a beszámolási összegre vonatkozó előlegjelentés jóváhagyásakor az elköltött jelentési összegek leírásra kerülnek:
Abban az esetben, ha a szervezet általános forgalmi adó fizetője, akkor az áruk (építési beruházások, szolgáltatások) szállítóinak fizetett adó összegeit a 19 „ÁFA” számlán szedik be. Ha a megszerzett ingatlanra (munka, szolgáltatás) a számítást elszámoltatható személy végzi, akkor az ilyen kiadások áfa összegét a következő bejegyzés tükrözi:
Ha az elszámoló a kiadott előleg teljes összegét nem használta fel, úgy a fel nem használt egyenleget vissza kell juttatnia a pénztárba. Ezt a műveletet a kiküldés tükrözi:
Ha a munkavállaló nem költötte el az előleget, és nem utalta vissza a pénzeszközöket a szervezet pénztárába a meghatározott időszak lejárta után, akkor a ki nem fizetett előleg egyenlegét a 94. „Értékkárból eredő hiányok és veszteségek” számlára kell terhelni.
A jövőben az el nem költött előleg összege visszatartható a munkavállaló fizetéséből. Ebben az esetben a könyvelésben történik a könyvelés:
Amikor a munkavállaló kifizeti a számlatartozás összegét, Ön is használhatja a számlát 73 "Elszámolások személyzettel az egyéb műveletekhez." Például, ha az elszámoló a késedelem után pénzt helyezett el a pénztárban: Terhelés 94 „Értékkárból eredő hiányok és veszteségek” 73. jóváírás „Elszámolások a személyzettel egyéb ügyletekre”; 73. terhelés „Elszámolások személyzettel egyéb műveletekről” 50. jóváírás "Pénztár".
Az utóbbi időben elterjedt a plasztikkártyás elszámolás, nem ritka, hogy az utazási vagy reprezentációs költségeket ilyen fizetési móddal fizetik a számlavezetők.
A fenti anyagban az elszámolható összegekkel szemben támasztott összes alapvető követelmény és leírásuk szabályai szerepeltek. Annak ellenére, hogy bármely szervezet arra törekszik, hogy elszámolásait a számlavezetőkkel úgy szervezze meg, hogy az elszámoló a kibocsátott összegekről időben jelentést tegyen, külön megbízással rögzítve a bejelentési rendet és az elszámolandó összegek leírásának szabályait, gyakran Olyan helyzet áll elő, amikor a munkavállaló nem nyújtott be időben jelentést az elszámolható összegekről, és a fel nem használt egyenleget nem adta vissza a pénztárba. Mit tegyen ebben az esetben a könyvelő?
Ilyen helyzetben a probléma kétféleképpen oldható meg:
· A munkáltató úgy dönt, hogy a munkavállaló fizetéséből visszatartja a tartozás összegét;
· A munkáltató úgy dönt, hogy nem tartja vissza a tartozás összegét a munkavállalótól. Ekkor ez az összeg teljes egészében elszámolódik a magánszemély jövedelmében.
Az elfogadott lehetőségtől függően ezeknek a műveleteknek a könyvelésben való tükrözése megtörténik.
Tekintsük az egyes lehetőségeket külön-külön.
Először is meg kell jegyezni, hogy az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 137. cikke alapján a munkáltatónak jogában áll dönteni a ki nem fizetett előleg összegének a munkavállaló fizetéséből való visszatartásáról *
* A munkavállaló béréből való levonás csak a jelen Kódexben és más szövetségi törvényekben meghatározott esetekben történik.
A munkavállaló béréből a munkáltatóval szemben fennálló tartozásai kifizetése céljából levonhatók:
a munkavállalónak munkabérre kifizetett meg nem érdemelt előleg visszatérítésére;
kifizetni az el nem költött és időben vissza nem térített előleget, amelyet üzleti úttal vagy más településen más munkahelyre történő áthelyezéssel, valamint egyéb esetekben kiállítottak;
a számlálási hibák miatt a munkavállalónak túlfizetett összegek, valamint a munkavállalónak túlfizetett összegek visszatérítésére, ha az egyéni munkaügyi vitákat elbíráló testület elismeri a munkavállaló bűnösségét a munkaügyi előírások be nem tartásában (155. cikk harmadik része) vagy egyszerű (a 157. cikk harmadik része); *
A jelen cikknek megfelelően az üzleti úttal vagy más településre történő munkába áthelyezéssel kapcsolatban kiadott, el nem költött és időben vissza nem fizetett előleg visszafizetése érdekében, valamint egyéb esetekben (ideértve a gazdasági szükségletekre elszámolható pénzeszközök kiadását is) a munkáltatónak joga van levonni a munkavállaló fizetéséből. Ebben az esetben a visszatartásról szóló határozatot legkésőbb az előleg visszafizetésére megállapított határidő lejártától számított egy hónapon belül hozzák meg, feltéve, hogy a munkavállaló a visszatartás okát és mértékét nem vitatja. A meghatározott határidők megsértése esetén, vagy ha a munkavállaló a visszatartással nem ért egyet, a kártérítési eljárás kérdését bíróságon döntik el.
Példa.
A 2004. februári hivatalos fogadásért felelős szervezet alkalmazottja 15 000 rubel készpénzt kapott a számlán.
A hivatalos tárgyalások után a munkavállaló előzetes jelentést nyújtott be a szervezet számviteli szolgálatának, amelyhez csatolták a reprezentációs költségeket igazoló dokumentumokat, nevezetesen:
az étterem számlája, ahol az utolsó vacsorát megszervezték, 13 570 rubel összegben, beleértve az áfát, és a számla kifizetését igazoló dokumentumok;
egy szállító szervezettől származó számla a tárgyalópartnerek találkozási pontig történő szállításáról 1062 rubel összegben, beleértve az áfát és a fizetési dokumentumokat.
Így az előlegjelentés alapján elfogadott vendéglátási költségek 14 632 rubelt tettek ki.
Mivel az elszámoltatható személy 15 000 rubel előleget kapott, és csak 14 632 rubelt költött el, az alkalmazottnak 368 rubel fel nem használt összege volt. Ezt az összeget az alkalmazott nem utalta vissza a pénztárosnak.
A szervezet vezetője úgy döntött, hogy az el nem költött összeget visszatartja a munkavállaló fizetéséből. A munkavállaló egyetért a vezető döntésével.
Jegyzet!
A munkavállaló béréből történő levonást az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 138. cikkének követelményeinek figyelembevételével kell végrehajtani, amely szerint a levonások összege az egyes bérek kifizetése után nem haladhatja meg a 20 százalékot, és azokban az esetekben, amelyeket szövetségi törvények - a munkavállaló fizetésének 50 százaléka.
Példa.
Tegyük fel, hogy ennek a munkavállalónak az év elejétől felhalmozott bérének összege:
2004 februárjában - 5000 rubel;
Ez a munkavállaló 400 RUB személyi adólevonásra jogosult. Először a szervezet könyvelője határozza meg a személyi jövedelemadó összegét 2004 februárjára.
Az év eleje óta:
Személyi jövedelemadó = (5000 +5000 - 400 x 2 hónap) x 13% = 1196 rubel.
Mivel 2004 januárjában az ettől a magánszemélytől levont adó összege 598 rubel volt, ezért a februárra levonandó személyi jövedelemadó 598 rubel lesz.
Tekintettel arra, hogy az egyes bérkifizetésekhez tartozó levonások összege nem haladhatja meg a 20%-ot, a levonás maximális összege kerül meghatározásra (a személyi jövedelemadón felül)
(5000 rubel - 598 rubel) x 20% = 880,40 rubel.
Így a februári bér kifizetésekor a munkavállalót visszatartják:
személyi jövedelemadó - 598 rubel;
a reprezentációs költségekre kiadott, el nem költött és vissza nem térített előleg összege - 368 rubel.
A munkavállaló 4034 rubelt (5000 rubel - 598 rubel - 368 rubel) kap.
A számvitelben a ki nem fizetett összeg visszatartására irányuló műveletek az alábbiak szerint jelennek meg:
A számlák levelezése | Összeg, rubel | ||
Terhelés | Hitel |
||
71 "Elszámolások elszámoltatható személyekkel" | 50 "Pénztár" | ||
71 "Elszámolások elszámoltatható személyekkel" | |||
71 "Elszámolások elszámoltatható személyekkel" | Az adatszolgáltató által fizetett reprezentációs költségek ÁFA összege figyelembevételre került |
||
94 "Értékek sérüléséből eredő hiányok és veszteségek" | 71 "Elszámolások elszámoltatható személyekkel" | ||
94 "Hiányok és veszteségek az értékek károsodásából | |||
70 „Kifizetések az alkalmazottak javadalmazása alapján” | |||
70 „Kifizetések az alkalmazottak javadalmazása alapján” | Jóváírás 68 "Adók és díjak számítása" alszámla "szja" | ||
70 „Kifizetések az alkalmazottak javadalmazása alapján” | 73 "Elszámolások személyzettel egyéb műveletekre" alszámla "Elszámolások anyagi kár megtérítésére" | Visszatartott nem visszatérített előleg összege |
|
70 „Kifizetések az alkalmazottak javadalmazása alapján” | 50 "Pénztár" | ||
Ebben a példában a fel nem használt és kifizetetlen előleg összege (368 RUB) kisebb, mint a maximálisan lehetséges visszatartási összeg (880,40 RUB), így a teljes összeg egy hónap alatt kerül visszatartásra. Abban az esetben, ha a munkavállaló tartozása meghaladja a maximálisan megengedhető visszatartási összeget, akkor a törlesztés részben történik. Először is, az adósságot a maximálisan megengedhető összegben fizetik vissza, a fennmaradó összeget visszatartják a bérek későbbi kifizetésére.
Példa.
Használjuk a fenti példa kezdeti adatait. Ebben az opcióban azonban a szervezet vezetője úgy döntött, hogy nem tartja vissza az elszámoltatható személytől a tartozás összegét 368 rubel összegben.
Ebben az esetben a ki nem fizetett előleg összegét a magánszemély jövedelmének összegeként kell elszámolni.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 210. cikkének (1) bekezdése szerint *
*1. Az adóalap meghatározásakor az adózó minden, általa pénzben és természetben megszerzett jövedelme, illetve rendelkezési joga, amelyet megszerzett, valamint a tárgyi haszon formájában szerzett, a 212. §-a szerint meghatározott jövedelem. pontjában foglaltakat figyelembe kell venni.
Ha az adózó jövedelméből az ő végzésével, bírósági vagy más hatóság határozatával levonás történik, az ilyen levonás nem csökkenti az adóalapot.*
Ennek alapján a szervezet, ha úgy dönt, hogy a ki nem fizetett előleg összegét nem tartja vissza a munkavállalótól, köteles az adó összegét kiszámítani, a magánszemélytől visszatartani és megfizetni. Az adózás 13%-os kulccsal történik.
Így ebből az összegből személyi jövedelemadót kell levonni.
Egy magánszemély jövedelmének összege az év elejétől a következő lesz:
2004 januárjában - 5000 rubel;
2004 februárjában - 5000 rubel + 368 rubel;
Határozzuk meg a személyi jövedelemadó összegét.
Az év eleje óta:
Személyi jövedelemadó = (5000 rubel + 5368 rubel - 400 x 2 hónap) x 13% = 1244 rubel.
Mivel 2004 januárjában az ettől a munkavállalótól levont személyi jövedelemadó összege 598 rubelt tett ki, ezért 2004 februárjában 646 rubelt kell visszatartani.
Következésképpen a munkavállaló 4354 rubelt (5000 rubelt - 646 rubelt) kap.
Ez a számvitelben a következőképpen fog megjelenni:
A számlák levelezése | Összeg, rubel | ||
Terhelés | Hitel |
||
71 "Elszámolások elszámoltatható személyekkel" | 50 "Pénztár" | Kibocsátott pénzeszközök reprezentációs kiadásokra |
|
26 "Általános költségek" alszámla "Reprezentációs költségek" | 71 "Elszámolások elszámoltatható személyekkel" | A reprezentációs költségek benne vannak |
|
19 "Megszerzett értékek általános forgalmi adója" | 71 "Elszámolások elszámoltatható személyekkel" | Az adatszolgáltató által fizetett reprezentációs költségek ÁFA összegét veszik figyelembe |
|
94 "Értékek sérüléséből eredő hiányok és veszteségek" | 71 "Elszámolások elszámoltatható személyekkel" | Az előleg vissza nem térített összege hiány számlájára írható |
|
73 "Elszámolások személyzettel egyéb műveletekre" alszámla "Elszámolások anyagi kár megtérítésére" | 94 "Értékek sérüléséből eredő hiányok és veszteségek" | A munkavállaló szervezet felé fennálló tartozása tükröződik |
|
91 "Egyéb bevételek és ráfordítások" alszámla "Egyéb ráfordítások" | 73 "Elszámolások személyzettel egyéb műveletekre" alszámla "Elszámolások anyagi kár megtérítésére" | A munkavállaló elszámoltathatósági tartozásának leírása (a szervezet vezetőjének döntése alapján) |
|
26 "Általános költségek" | 70 „Kifizetések az alkalmazottak javadalmazása alapján” | A munkavállalónak 2004 februárjára felhalmozott bére |
|
70 „Kifizetések az alkalmazottak javadalmazása alapján” | 68 "Adók és illetékek kiszámítása" alszámla "szja" | 2004 februárjára visszatartott személyi jövedelemadó |
|
70 „Kifizetések az alkalmazottak javadalmazása alapján” | 50 "Pénztár" | A munkavállalónak 2004 februárjára kiállított bér |
|
Ezzel a lehetőséggel a könyvelőnek mindig szembe kell néznie azzal a kérdéssel, hogy szükséges-e az UST összegét és az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítási járulékokat a ki nem fizetett előleg összegében kiszámítani, ha ezt az összeget figyelembe veszik. egy magánszemély jövedelmének részeként kell elszámolni.
A vizsgált példában a ki nem fizetett előleg összege a nem működési költségek részeként jelenik meg a könyvelésben:
Terhelés 91 "Egyéb bevételek és ráfordítások" alszámla "Egyéb kiadások" Jóváírás 73 "Elszámolások személyzettel egyéb műveletekről" alszámla "Elszámolások anyagi károk megtérítésére".
Ezeket a költségeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 270. cikkének 49. cikke alapján a nyereségadó szempontjából nem veszik figyelembe.
Következésképpen az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 236. cikkének 3. szakasza alapján a ki nem fizetett előleg értékét nem ismerik el az UST szerinti adózás tárgyaként, mivel ezek a költségek nem csökkentik a jövedelemadó adóalapját. . Ez az álláspont csak a jövedelemadó-fizetőkre igaz.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 236. cikkének 3. szakasza *
* Az e cikk (1) bekezdésében meghatározott kifizetések és díjazások (függetlenül attól, hogy milyen formában történik) nem minősülnek adózás tárgyának, ha:
az adófizetők - szervezetek esetében az ilyen kifizetések nem tartoznak olyan kiadásokhoz, amelyek csökkentik a társasági adó alapját az aktuális beszámolási (adó-) időszakban;
adóalanyok - egyéni vállalkozók vagy magánszemélyek esetében az ilyen befizetések nem csökkentik a személyi jövedelemadó adóalapját az adott beszámolási (adó) időszakban.
Kötelező nyugdíjbiztosítási járulékot sem kell fizetni. A felhalmozás elmaradásának oka a 2001. december 15-i 167-FZ „A kötelező nyugdíjbiztosításról az Orosz Föderációban” szövetségi törvény 10. cikkének 2. szakasza *
* A biztosítási járulékkal történő adózás tárgya és a biztosítási járulék kiszámításának alapja az adózás tárgya és az egységes szociális adó (járulék) adóalapja, amelyet az adótörvénykönyv 24. "Egységes szociális adó (járulék)" fejezete állapít meg. Orosz Föderáció. *
Az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítási biztosítási járulékot azonban a meg nem fizetett előleg erejéig fel kell fizetni. Ezt az 1998. július 24-i 125-FZ „Az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosításról” szóló szövetségi törvény írja elő.
Jegyzet!
A szervezet könyvelőjének figyelmet kell fordítania az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2002. november 19-i 114n számú rendeletével jóváhagyott PBU 18/02 számviteli szabályzat követelményeire is. Mivel a vissza nem térített előleg összege mind a bevallási, mind az azt követő beszámolási időszakra vonatkozóan ki van zárva az adóalap számításából, az adózó a fenti dokumentum (4) bekezdése szerint állandó különbözettel rendelkezik *
* A Szabályzat alkalmazásában maradandó eltérések alatt azokat a bevételeket és ráfordításokat kell érteni, amelyek a beszámolási időszak számviteli eredményét (veszteségét) képezik, és mind a beszámolási, mind az azt követő beszámolási időszakban nem tartoznak bele a jövedelemadó alapjának számításába. *
A PBU 18/02 6. pontja értelmében a beszámolási időszak állandó eltérései a számvitelben külön jelennek meg (a megfelelő eszközök és források elszámolására szolgáló számla analitikus elszámolásában, amelyek értékelésében tartós eltérés keletkezett) . Ebben a példában a permanens különbség a 91. számla 91-2. alszámla analitikai elszámolásában tükröződhet.
A szervezet számvitelében fennálló állandó különbségek megjelenésével állandó adókötelezettség kerül elszámolásra (368 rubel x 24% = 88,32 rubel) - az adó összege, amely a beszámolási időszakban a jövedelemadó-befizetések növekedéséhez vezet. .
A gazdálkodó egység az állandó adókötelezettség összegét módosítja a függő nyereségadó-ráfordítás összegével, amely a számviteli eredmény (veszteség) alapján megállapított jövedelemadó összege, és ezáltal adózási célú nyereségadót állapít meg, amelyet folyó jövedelemadó.
Ez a könyvelésben a következőképpen jelenik meg:
Korábban már felhívtuk az olvasó figyelmét, hogy nincs jogszabályilag megállapítva az az időszak, ameddig vállalkozási költségtérítésre elszámolhatónak lehet pénzeszközt kiadni. A szabályok azt jelzik, hogy egy ilyen időszak telepíthető a szervezet vezetője. A Szabályok azonban lehetőségről beszélnek, nem kötelezettségről. Ha a vezető ilyen határidőt tűzött ki, úgy a munkavállaló köteles az elszámolandó összegről legkésőbb a határidő lejártát követő három munkanapon belül beszámolni. Ha pedig nincs kitűzve a határidő, akkor azt nem lehet megszegni. Ebből következően, ha a szervezet nem határozza meg az elszámolandó összegek kiadásának időszakát, akkor az adóhatóságnak a munkavállaló kezében lévő elszámolandó összeg tartamára vonatkozó követelései nem tekinthetők jogosnak, de mindenképpen azok.
Jegyzet!
Az adóhatóság, az ellenőrzések során azonosítva a határozatlan időre szóló elszámolandó összegek kiadását a munkavállalók részére, magánszemély által kamatmentes kölcsönben részesültnek minősíti, és arra kényszeríti a szervezetet, hogy megállapítsa, mekkora vagyoni haszon állítólag az adósságból származik. magánszemély, számolja be a munkavállaló jövedelmébe, és vonja le a személyi jövedelemadó összegét.
Korábban már megjegyeztük, hogy az adóhatóság ilyen előírása nem törvényszerű. Az anyagi haszon fogalmát az adójogszabályok, nevezetesen az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 212. cikke határozzák meg. E cikk értelmében az adózó anyagi juttatás formájában kapott jövedelme:
* 1) a szervezettől vagy egyéni vállalkozótól kapott kölcsön (hitel) pénzeszköz adóalany általi felhasználására kamatmegtakarításból kapott anyagi haszon;
2) az adóalanytól kölcsönösen függő magánszemélyektől, szervezetektől és egyéni vállalkozóktól polgári jogi szerződés alapján áruk (építési beruházások, szolgáltatások) beszerzéséből származó anyagi juttatások;
3) értékpapír-vásárlásból származó anyagi haszon.
Mint látható, az adótörvény nem rendelkezik a jelentés alapján kapott pénzösszegek tárgyi juttatásának kiszámításáról. Ezért még ha a pénz a kibocsátás időtartama alatt az elszámolónál volt is, a dologi juttatás számítását nem szabad elvégezni.
Ebben az esetben az adóhatóság a számla kibocsátott összegét a szervezettől kapott kamatmentes kölcsön összege alá próbálja hozni. Ahhoz azonban, hogy ennek jogalapja legyen, szerződéses kapcsolatnak kell lennie a hitelfelvevő és a kölcsönadó között, amelyet az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvével összhangban formálnak. A kölcsönöket az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 42. „Hitel és hitel” fejezete szabályozza.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 807. cikkének (1) bekezdése szerint a kölcsönszerződés alapján az egyik fél (a kölcsönadó) pénzt vagy egyéb, általános jellemzők által meghatározott dolgokat ruház át a másik fél (a kölcsönfelvevő) tulajdonába, és a kölcsönvevő kötelezettséget vállal arra, hogy a kölcsönadóval megegyező vagy azonos összegű pénzt (kölcsönösszeget) visszafizet.amennyi egyéb, azonos jellegű és minőségű dolgot kapott.
Abban az esetben, ha a kölcsönszerződést hitelező - jogi személy és állampolgár (kölcsönfelvevő) kötik, akkor azt írás... Ez a követelmény az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 808. cikkének (1) bekezdéséből következik.
A kölcsönszerződés attól a pillanattól tekintendő megkötöttnek, amikor a pénzt vagy egyéb dolgokat átutalják. Ebben az esetben a kölcsön kamatmentességének feltételét meg kell határozni a megállapodásban, ezt a rendelkezést az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 809. cikkének (1) bekezdése jelzi.
Mivel a vizsgált helyzetben a szervezet alkalmazottja (elszámoló személy) nem kötött kölcsönszerződést a szervezettel, ezért a befolyt elszámolható összeg nem számolható el kölcsönzött pénzeszközként, és nincs értelme az elszámoltatás bekövetkezéséről beszélni. anyagi előnyök az egyén számára.
Felhívjuk továbbá figyelmét, hogy az adóhatóság ilyen intézkedései az ügylet jogi minősítésének megváltozását vonják maguk után, és ez csak bírósági határozattal lehetséges.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 45. cikke szerint *
* Nem lehet vitathatatlan az adó beszedése a szervezettől, ha az adófizetési kötelezettség adóhatósági változáson alapul:
1) az adózó által harmadik személyekkel kötött ügyletek jogi minősítése;
2) az adózó tevékenységének jogállásának és jellegének jogi minősítése.
Ha a könyvelők tartoznak neked, akkor a kintlévőség, ha te vagy a számlaadó, akkor a tartozás.
Tartozás törlesztése az elszámolható összegekre. Az elszámolható összeg alatt a munkavállaló által utazási költségekre, üzleti szükségletekre stb. kapott pénzösszeget vagy pénzbeli dokumentumok költségét kell érteni.
1. tárgyi eszközök - eszköz
2.befektetett eszközök értékcsökkenése - kötelezettség
3.az anyagok egy eszköz
4.Rövid lejáratú bankhitelek - kötelezettség
5. elszámoltatható személyekkel szembeni tartozás - felelősség
6. tartozás a személyzet fizetésére - felelősség
7.Folyamatban lévő munka költsége – eszköz
8. államháztartáson kívüli forrásokkal szembeni tartozás - kötelezettség
9. A vevők és a vevők kötelezettségei eszközt jelentenek
10. a költségvetéssel szembeni tartozás kötelezettség
11. az elszámoltatható személyek tartozása eszköz
12.A készpénz eszköz
13. beszállítókkal és vállalkozókkal szembeni tartozás - felelősség
14. Eredménytartalék - kötelezettség
15. pénzeszközök a banknál vezetett folyószámlán - eszköz
16.Jegyzett tőke - kötelezettség
Számlaterhelés 50, 70 Személyi bér kifizetések, 73. számla jóváírás, 1. alszámla, a kölcsön tartozását a munkavállaló törlesztette Számlavezetőkkel való elszámolás elszámolása. Anyagi értékek bolti vásárlásának költségei, irodai költségek ...
IMHO. csak közvetlenül nem lehet. de ezt az összeget a teljes felelősségről szóló megállapodás alapján beszedheti, vagyis a munkavállaló előtt a fizetés kiadásakor átadja neki a tartozással csökkentett fizetést, valamint egy megőrzési okmányt, ahol alá kell írnia, hogy ismeri és egyetért. ha nem, akkor bíróságon keresztül. Ismétlem ezt az IMHO-t, amatőr vagyok.
54. PÉNZMŰVELETEK ELLENŐRZÉSE A készpénzes tranzakciók közé tartozik az alapítók és részvényesek részére adminisztratív és üzleti kiadások fedezésére elszámoló személyek részére szociális célú munkabér kibocsátása.
alapján levonhatja magát a dolgozói fizetésből. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 137. §-a szerint fizetésének 20%-a, de nem több. A kár többi részét bíróságon keresztül térítheti meg. A teljes anyagi felelősséggel járó szerződés megléte és a munkavállaló fizetéséből való levonás nem függ össze közvetlenül.
A kép nagyon kicsi. Vannak hibák. Példa: A munkások bére elhatárolásra került: Dt fő termelés (költségszámla) Kt Bér, és kiküldetésből kapja a fizetést, de nem halmozódik fel.
Az elszámolható pénzeszközök a következő típusú kiadások kifizetésére használhatók fel A kibocsátott pénzeszközökért a vállalkozás felé fennálló tartozás megfizetése után a munkavállalónak joga van új összeget kapni a beszámolóért.
Az embereket fizetik az ilyen jellegű munkáért, és Ön mindent ingyen akar csinálni?
9440 RUB figyelembe véve az elszámoltatható személy által az ingatlanfenntartással kapcsolatos szolgáltatások fizetésének költségeit 59 000 rubel. az elszámoltatható tartozása leírásra került, és a közlekedési szervezet pénztárába történő pénzletétel tükröződött
Milyen feltételezései vannak?
Mindent helyesen írt STEVEN, de 15) Előre fizetett költségek (97. számla) - Eszköz.
A menedzser azt írja a könyvelőnek, hogy "kérem, adja ki .... és te dy ...."
Számlakibocsátásra az eddigiekhez hasonlóan csak akkor van lehetőség, ha az elszámoló a korábbi hátralékot maradéktalanul kiegyenlítette, valamint megtérítik a munkavállalónak a szállodákban nyújtott többletszolgáltatások kifizetésének költségeit. a számla...
A sorrend az, hogy ki a felelős. mennyit adnak ki. Az alkalmazás nem kötelező.
Ez egy vitatott kérdés, és még nem született konszenzus. de jobb írni.
A jobb sarokban írjon a Kompashka LLC-nek, és a „kérem, adja ki” szöveg helyett írjon
"ki kell adni" A vezető aláírása.
1. a) dB 50 CT 51 b) dB 26 CT 51
2.db 70 ct 50
3.Db 10 Kt 60
4. ?
5. ?
6. ?
7.Db 51 Kt 90
8. ?
9.DB 10-1 CT 71
10.db 76 ct 51 db 68 ct 70
11.Db 10 Kt 60
Az első esetben az elszámoltatható személyeknek a jelentéstételi határidőn belül utazási és működési költségre részükre kiállított előlegek, valamint a szállítók, vállalkozók árufizetési kötelezettségét jelentik.
- bér kifizetésére 50 Kt 51 Dt
- útiköltségre Dt. 50 CT 51
2. Pénztári bérből kiállítva 70 Kt 50 Dt
3. Szállítóktól átvett anyagok Dt 10 Kt 60 számla, Dt 19,03 Kt 60 számla
4. A késztermékeket Dt62 Kt 41-ért szállították
5. Az eladott áruk előállítási költsége leírásra kerül 90,02 Kt 41 Dt
6. Költ-e elszámolást a hitelezőkkel a hitelszámla terhére?
7. A bankszámlára termékekre előleg érkezett Dt 51 Kt 62
8. Az illetményből visszatartotta a Dt73 Kt71 számlára kiállított előleget, Dt. 70 ct 73
9. Az elszámoltatható személy a megvásárolt MBE-ért Dt 10 Kt. 71
A többire már helyesen válaszoltak
Hadd javítsam ki kicsit Iriket:
4. o. Késztermékek kiszállítása, D 90 K 43,
5. o Eladott áruk előállítási költsége leírva D 90 K 43
6. záradék a hitelszámla terhére elszámolt a hitelezőkkel D 60 (76) K 55
8. o. - csak D 70 K 73
1. Folyószámláról a pénztárba érkezett:
- fizetés kifizetésére
- utazási költségekre
D 50 K 51
2. Pénztári fizetésből kiállítva
D 70 K 50
3. Szállítóktól kapott anyagok
D 10 K 60/1
4. Késztermékek kiszállítása
Ebben az esetben a D 62/1 K 90/1 kivitelezése már zajlik
(Irik és Alekszej tévednek)
5. Az eladott áruk előállítási költsége leírásra kerül
D 90/2 K 43
6. az elszámolások a hitelezőkkel a hitelszámla terhére történtek
D 60 (76) vagy egyéb hitelezők K 66 (67)
7. Termékelőleg beérkezett a folyószámlára
D 51 K 62/2
8. Bérből visszatartott, számlára kiállított előleg
D 70 K 71
9. Az elszámoltatható személy a megszerzett IBE-ért jelentett
D 10 K 71
10. A folyószámláról a következők kerülnek átutalásra:
- bankhitel adósságának törlesztésében
D 66 (67) K 51
- adók a költségvetésbe
D68 K 51
11. Pótalkatrészek érkeztek beszállítóktól.
D 10 K 60
Lépjen a „Pénztár” fülre, majd az „Előzetes jelentés” fülre, és a „Cikk” fülön töltse ki a nyugta összes adatát. Ezen a fülön nincs beállítva a költségszámla, hanem csak a könyvelési számla (10,41 alszámlákkal). Az "Egyéb" fülön feltüntetik a költségszámlákat (20,23,26 stb.), hogy melyik számlára kívánja leírni a költségeket (teljesített szolgáltatások, utazási költségek stb.) Az alkonto a számlatervből származik . Az 1C feladásokat maga a D-t képezi 10,20,23,26,41,91 stb. K-t 71
A számlavezetőtől a pénztárosnak érkezett átvétel az előszobákban nyújtott szolgáltatásokra vonatkozó szerződések lakóhelyiség-bérleti költségeinek kifizetésére kiállított összegekről
És akkor mi van? mire van szükséged?
A lakásbérleti költségek leírásra kerültek. 1 401 09 226 Egyéb szolgáltatások költségei. 1 208 07 660 Elszámolókkal szembeni egyéb szolgáltatások kifizetése miatti követeléseinek csökkenése.
Tehát oszd meg, mi pedig ellenőrizzük és tanácsot adunk, ha hiba van!
Kinyitottam a számlatükört és megnéztem!
És hogy küldte a készpénzt, ha van nyugta a bankon keresztül, akkor jó.
Azonnal írjon egy levelet a "B" LLC-nek körülbelül a következő szöveggel.
- Kérjük, tekintse a SZEMÉLY nevében az ilyen bizonylat alapján történő fizetést az okmánya szerinti tartozás visszafizetésének.
Ez azért van így, hogy a fordítást ne tekintsék AJÁNDÉKNAK.
És most a hozzászólások, de csak szöveg. Más számlatervben dolgozom.
1. Tárgyi eszközök könyvelése - BESZÁLLÍTÓ felé tartozás.
2. BESZÁMOLÓ általi fizetés - elszámolások az elszámolókkal - MOL felé fennálló követelések.
3. Tartozás visszafizetése BESZÁLLÍTÓ felé. A MOL-tól a beszállítóig.
4. Ha van pénzed, fizesd ki a tartozást a MOL felé.
A fizetési nyugtával együtt ELŐRE JELENTÉST nyújt be, Ön pedig készpénzt ad neki a pénztárgépből.
Valami ilyesmi.
Az elszámolók tartozásait a bennük felmerült beruházási ráfordításokra leírták, az el nem költött elszámolható összegeket pedig a munkabérből levonták a számlavezetőktől.
Valószínűleg ez egy pénztárgép jegyzőkönyv, nem pénztárgép. Van pénztárkönyve? Felvesz pénzt a bankból (készpénzt)?
Elszámolások elszámolókkal az egyéb költségekről 020862660, 020863660, 020891660 és a 030403830 számla terhelése A tartásdíj, egyéb alkalmazottaktól levont tartásdíj bejelentő általi fizetéséből levonások csökkenése ...
Köteles készpénzt átvenni a bankban és jegyzőkönyvet kiadni a pénztárgépből, Van egy másik lehetőség - céges kártya, amelyet a munkavállalónak állítanak ki, amelyen költségkimutatást készítenek előlegjelentéssel, melléklettel A pénzeszközök felhasználását igazoló okiratok alapján ezek alapján az elszámolható tartozás leírásra kerül. A befizetést igazoló dokumentumokat az elszámoló nem nyújtott be, a beadvány összege a személyi jövedelemadó 13%-a levonása mellett a számlaadó bevételeként szerepel.
Munkatársakkal végzett elszámolások ellenõrzése díjazásról Ha az elszámoló elszámolt kiadásai meghaladják a befolyt összeget, a különbözetet a pénztárból a szervezet elszámoltatható számláinak felszámolásaként adják ki a számlavezetõ részére.
A bejelentéseket esetenként a dolgozók személyi kártyájára is átvezetjük. Intuitív módon nem szeretem, ezért minden fordításhoz kérek egy kivonatot a könyvelőtől, amire rákerül a főkönyvelői vízum
Egy rendelet ezt nem tiltja.
Másrészt azonban van két (különböző időben kiadott) Oroszországi Bank levele, amelyek eltérő álláspontot fogalmaztak meg ebben a kérdésben.
Tehát a 2006-os levélben az szerepel, hogy a számla terhére történő pénzkibocsátás nem készpénzes átutalással a munkavállalói számlákra nincs biztosítva.<1>... Vagyis az alkalmazottaknak csak készpénzt kell kiadniuk a pénztárból a jelentéshez.
És már 2008-ban a Bank of Russia, hivatkozva a bankkártyák kibocsátásáról szóló rendeletére<2>, arra a következtetésre jut, hogy nyitva áll azoknak a műveleteknek a listája, amelyeket az egyének a kártyáikon végezhetnek. Ezt a kérdést pedig maga a szervezet dönti el.<3>... Tehát kollektív szerződésben vagy helyi normatív aktusban (például rendeletben, üzleti utakra vonatkozó rendelkezésekben) lehetőség van az utazási költségekre utalni a munkavállalók bankkártyájára.<4>.
De ha korábban egyes bankokat az Oroszországi Bank 2006-os levele vezérelt, és tilalmat rendeltek el az elszámolandó pénzek átutalására az alkalmazottak fizetési kártyáira egy szervezettel kötött megállapodásban az ilyen kártyák megnyitásáról és kiszolgálásáról, most már nem teszik ezt meg. Valójában ebben a levélben az Orosz Nemzeti Bank a készpénzes tranzakciók lebonyolításának régi eljárására hivatkozott<5>valamint a készpénzforgalom megszervezésének szabályairól szóló régi Rendelet<6>amelyek ettől az évtől már nem érvényesek<7>.
A minap pedig az orosz pénzügyminisztérium levelet adott ki, amelyben még azt is javasolja, hogy az elszámolandó összegeket az alkalmazottak bérkártyájára utalják át.<8>... De annak érdekében, hogy az adóhatóságok és a társadalombiztosítási alap és az orosz nyugdíjalap alkalmazottai ne tekintsék a munkavállalói kártyára utalt összegeket fizetésnek, és ne számítsanak fel további személyi jövedelemadót és biztosítási díjakat, a pénzeszközök átutalásakor jelezze: a fizetés célja "utazási költségekre" vagy "háztartási szükségletekre". Annak igazolása, hogy a munkavállaló nem költött pénzt személyes szükségleteire, az előlegjelentése (N AO-1 formanyomtatvány) lesz csatolva az igazoló dokumentumokkal.
<1>A Bank of Russia 2006. december 18-án kelt 36-3 / 2408 sz.
<2>Az Oroszországi Bank 2004.12.24-i 266-P számú rendelete.
<3>Bank of Russia 14-27 / 513 számú levél, 2008.12.24.
<4>Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 168. cikke.
<5>Jóváhagyva az Oroszországi Bank Igazgatóságának 1993. szeptember 22-i N 40 határozatával.
<6>Jóváhagyta a Bank of Russia, 1998.01.05. N 14-P.
<7>Az Oroszországi Bank 2011.12.13-i rendelete, N 2750-U.
<8>Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012.10.05-i levele N 14-03-03 / 728.
Az átutalási eljárás semmilyen módon nem érinti az adóbevallást...
hanem a biztosítási díjak és a személyi jövedelemadó összegére, amit ettől a munkavállalótól le kell vonni - teljes egészében
Alapítók VAGYONA D-t 75 db, Hiányos gyártás D-t 20 db, 3 bejelentő D-t 71 db.
Passzív tartalék a következő kiadásokhoz és kifizetésekhez К-т сч. 96
Kommunikációs szolgáltatások fizetésének költségei - készpénz vagy csekk banki cseréjével kapcsolatos költségek - egyéb hasonló költségek. A fennmaradó tartozás leírása az adatszolgáltatótól, és utalás a 19. számlára ...
Persze, hogy igen! bank általában lila van munkád. fizetni kell
Nyugdíjfizetési, ellátási és lakossági nyugdíj-, társadalombiztosítási és egészségbiztosítási befizetések elszámolókkal szembeni követeléseinek csökkenése Az egyéb kiadások kifizetésére elszámolókkal szembeni követelések növekedése.
Mit törődik a bank az Ön vállalkozásával? kölcsönt vett fel, kérem adja vissza
A bank pedig nem néni, nem fog pitét felszolgálni. Rajtad múlik, hogy dolgozol-e vagy sem. És fizesse ki az adósságait.
Tekintettel arra, hogy az Orosz Központi Bank, amely "megterhelő ügyletekre engedélyt" ad ki a túlnyomó többségben külföldi tulajdonban lévő bankoknak, az Orosz Föderáció Szövetségi Gyűlésének Állami Dumájának tartozik elszámolással, az Orosz Föderáció Szövetségi Gyűlésének Állami Dumájának. 5. cikk Az Orosz Föderáció Központi Bankjáról szóló 86. sz. szövetségi törvény 45. cikke azt kéri, hogy az Orosz Föderáció állampolgárának a bankhoz benyújtott fellebbezését a hitel kifizetésének ideiglenes felfüggesztése érdekében a banknak teljesítenie kell.
ha a bank nem megy, hogy találkozzon az állampolgárral, akkor az Art. Az Orosz Föderáció Alkotmányának 7. cikke értelmében az Orosz Föderáció szociális állam, amelynek politikája olyan feltételek megteremtésére irányul, amelyek biztosítják az ember méltó életét és szabad fejlődését.
Az uzsora akadályozza a szociálpolitikát, az Orosz Föderáció polgárainak elszegényedéséhez vezet: ami azt jelenti, hogy minden okunk megvan arra, hogy követeljük az OROSZORSZÁG Központi Bankjától, hogy teljesítse közvetlen feladatait, és fossza meg ezt a bankot engedélyétől.
Az elszámoltatható személyek adóssága. Az elszámoltatható pénzeszközök kiadását követően a dolgozókkal szembeni tartozás keletkezik, az Áru, Fizetés és Egyéb táblázatos részei az elszámoló költségeinek feldolgozására szolgálnak.
Kaptál biztosítást?
121003660. Az intézmény személyi számlájáról pénzeszközök kerültek leírásra, hogy a pénztárba beérkezzenek, a szállítási költség megfizetésére kötelezett felé fennálló tartozás törlesztésére.
1) D_t 71 K-t 50-46000
2) D-t 71 K-t 50-15672
3) D-t 10 K-t 71-21000
4) D-t 50 K-t 71-109
terhelési forgalom = 46000 + 15672 = 61672
Hitelforgalom = 21109
egyenleg = 49000 + 21109-61672 = 8437 kredit
A kereskedelemben a számviteli eljárást szabályozó főbb szabályozó dokumentumok listája:
1. Szövetségi törvény a számvitelről, 2011.12.06., 402-FZ
2. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve. 2. rész.
3. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. 2. rész.
4. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve. 197-FZ sz.
5. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2008.10.06-i 60n számú rendelete a vállalkozás számviteli politikájáról.
6. Alapszabály
7. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2000. december 31-i, 94n sz.
8. Az RF Pénzügyminisztérium 2001.03.30-i rendelete. 26n sz. Befektetett eszközök elszámolása.
9. Az immateriális javak számviteléről szóló szabályzat, PBU 14/2007, jóváhagyva az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2007. december 27-i 153n.
10. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 1999.05.06-i, Z3 n. számú rendeletével jóváhagyott PBU 10/99 „Szervezeti kiadások” elszámolásra vonatkozó rendelkezések.
11. A számvitelre és jelentéstételre vonatkozó előírások A "Tartalék a kétes követelésekre" az Oroszországi Pénzügyminisztérium 1998. július 29-i jóváhagyott rendeletével jön létre. 34n sz.
12. Az Orosz Föderáció kormányának 2008. október 13-i határozatai. 749. sz. Számítások elszámoltatható személyekkel.
13. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 153. cikkének 1. szakasza, az áruk (építési beruházások, szolgáltatások) értékesítésének adóalapja.
14. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 146. cikkének 1. záradéka, az adózás tárgyai.
15. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 167. cikkének 1. záradéka az adózás szempontjából.
16.P.13 PBU 5/01-kereskedelmi felár a készletek
17. P. 16 PBU 5/01-az eladott kereskedelmi ráfordítás átlagos százaléka.
18. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 1999.05.06-i, Z2. számú rendeletével jóváhagyott PBU 10/99 „szervezet bevételének” elszámolására vonatkozó rendelkezések.
a valódi dátumok régiek újnak kell kinéznie 2011 2012 2013 2014 de azt írtam, hogy ez a kereskedelemre vonatkozik
Elszámoltatható személyeknek az alábbi célokra üzleti igényekhez utazási költségre képviselő fizetésére Ez egy aktív-passzív számla, melynek egyenlege a számlakötelesek vállalkozással szembeni tartozását vagy a megtérített összeget tükrözi...
Csak a RAS-t tudom használni, de nem ismerem a munkatervét.
A létesítmény elkészültével kapcsolatos munkálatok időtartama alatt a rezsifizetés költségeinek elszámolásában való tükrözése A pénzeszközöket az intézményvezető által meghatározott összegekben és időszakokra adják ki a számlavezetőknek.
És honnan származnak ilyen beszámolók?)))
Itt van Oroszország. Senki sem ismeri az ukrán számlatükröt.
1. Hogyan számolta ki az átvett tárgyi eszközök áfáját?
Az áfának 126000 x 18% = 22680-nak kell lennie, feltéve, hogy az 18000-es szám nem szerepel a problémafelvetésben.
Dina elmagyarázta neked a többi hibát.
Elszámoltatható személyek- ezek a szervezet alkalmazottai, akik előre készpénzt kaptak a jövőbeni kiadásokra (üzleti és üzleti utak).
Az elszámolható összegek átvételére jogosultak névsorát a szervezet vezetője hagyja jóvá. Az elszámolható összegek kiadásának szabályaira a Pénztári műveletek lebonyolítási rendje és egyéb dokumentumok az irányadók.
Új előleget csak a korábban kiállított előleg teljes kiegyenlítése után bocsátanak ki. A soron következő vállalkozási kiadások előlegének mértékét és annak feltételeit a szervezet vezetője határozza meg.
Az üzleti utazással – ideértve az üzleti utakat is – kapcsolatos költségek terhére készpénz kibocsátása az e célból a számlavezetőket megillető összegek keretein belül történik.
Az elszámolt személy a kapott előleget csak a rendeltetésszerű célra fordíthatja. Tilos az elszámolandó összegeket egyik elszámoltatható személy másikra átruházni. Az átvett pénzeszközök felhasználásáról a számlavezetőnek beszámolót kell benyújtania a szervezet vezetőjének az igazoló dokumentumok (útjegy, szállodai számla, eladási bizonylat stb.) csatolásával.
Vállalkozási kiadási előlegre vonatkozóan a beszámolót a szervezet vezetője által meghatározott határidőn belül kell benyújtani. Az üzleti útiköltségekre vonatkozó előzetes jelentések elkészítésének határidejét a vonatkozó szabályozási dokumentumok határozzák meg: az Orosz Föderáción belüli üzleti utak esetében - legkésőbb 3 nap, és az Orosz Föderáción kívüli üzleti utak esetében - legkésőbb 10 nappal a visszatérést követően. üzleti útról.
Az el nem költött összeg fennmaradó részét a számlavezető az előlegjelentés bemutatásával egyidejűleg a szervezet pénztárába nyújtja be. Az elszámolható összeg túllépését a pénztárból adják át a számlavezetőnek. Az előzetes jelentéseket a számviteli osztály ellenőrzése után a szervezet vezetője hagyja jóvá.
Az elszámoltatható személyek tartozásait a rubel devizával szembeni árfolyamának változása miatt az általánosan megállapított eljárási rend szerint havonta átértékeljük. Az árfolyam-különbözet leírásának rendjét a társaság árfolyam-különbözetre vonatkozó számviteli politikája határozza meg. A számviteli nyilvántartásokban a számviteli nyilvántartásokban bruttó módon kell kimutatni a számviteli személyek vállalkozással, illetve a vállalkozás számviteli személyekkel szembeni tartozását.
Az elszámoló vállalkozás felé fennálló tartozásának visszafizetése a 71-es számla jóváírásán egy megfelelő bejegyzéssel jelenik meg, az összegnek a megállapított normákon belüli átutalásával a megfelelő költségszámla terhére.
A kintlévőségek közé tartoznak a számlakövetelések, az esedékesség végi beszállítókkal, az adóhatósággal szembeni adótúlfizetés és az egyéb előleg formájában teljesített kötelező befizetések. Ide tartoznak a követelések adósai és a vitatott tartozások is. A terhelési egyenleg a számlatartozók vállalkozással szembeni tartozását mutatja. A pénzt a pénztárból utalják a számlára.
Az elszámoltatható személyek tartozásainak a felmerült költségeket igazoló megfelelő bizonylatok benyújtása nélkül történő leírása során az Orosz Föderáció törvénye 2. és 7. cikke alapján az elszámolható összegek indokolatlanul, a munkabérből való levonás nélkül kerültek leírásra. A személyi jövedelemadóra vonatkozóan az összesített adókötelezettség alá kell vonni e munkavállalók azon naptári év jövedelmét, amelyben az összeget megkapták.
A 71. számla terhelési egyenlege a számlakötelesek tartozását jelenti a kapott előlegek után. A 71. számla egyenlege tükrözi az elszámoltatható személyek vállalkozással szembeni tartozását vagy a vissza nem térített költségtúllépések összegét. A számla egyenlege tükrözi a számlaköteles személyeknek a vállalkozással szemben fennálló tartozását vagy a vissza nem térített költségtúllépések összegét.
Az első esetben az elszámoltatható személyeknek a jelentéstételi határidőn belül utazási és működési költségre részükre kiállított előlegek, valamint a szállítók, vállalkozók árufizetési kötelezettségét jelentik. A lejárt követelések inflációs környezetben értékvesztésnek vannak kitéve, mivel fix összegű követeléseket testesítenek meg. Ha ezt a jelenséget nem vesszük figyelembe, akkor a rejtett veszteségek torzíthatják a likvid pénzeszközökkel rendelkező vállalkozás tényleges pénzügyi helyzetét. A számlaköteles elszámolások tétel alatt az elszámoltatható személyek vállalkozással szemben fennálló tartozása a kapott előlegre kerül kimutatásra.
Segített ez az oldal?
