Az elszámolható pénzösszegek, átutalások vagy bizonylatok könyvelésre kerülnek különböző utak... Az előzetes kiküldetés típusa függhet attól, hogy az eszközöket milyen célból adták ki a munkavállalónak, valamint magának a társaságnak a tevékenységi körét.
A vállalkozás vezetése által kitűzött feladatok megoldására egyes alkalmazottak elszámoltatható vagyontárgyakat kaphatnak, amelyek magukban foglalják:
Az eszközöket átvevő alkalmazottak kötelesek biztosítani a számviteli osztályra, ahol meg lesz írva, hogy milyen célokra és milyen összegben költötték el a pénzeszközöket. Ezt követően a bizonylatot könyvelő ellenőrzi és bevezeti a cég könyvelési nyilvántartásába. egy bizonyos minta.
A törvény szerint az alkalmazottak és a nem alkalmazottak, valamint a harmadik felek felelősségre vonhatók, ha ez a számviteli szabályzatban szerepel.
A részjelentések elszámolását a számla 71, mely szerint a pénzeszközök kibocsátását terhelésben (Dt), a leírást pedig jóváírásban (CT) rögzítik.
Könyvelési bejegyzéseket kell készíteni minden egyes eszközzel végzett tranzakcióhoz... Például egy cég 10 000-et adott ki egy alkalmazottnak vasalóeszköz vásárlására, így nézne ki a dokumentáció:
Vannak más típusú tranzakciók is - választásuk az aljelentéssel végzett tranzakciók típusa és a célja alapján történik.
Pénzeszközök átvétele a munkavállaló által a vállalat pénztárából: Dt 71 Kt 50, az alap költség és készpénzes utalvány.
Pénz jóváírása a cég pénztárából bankszámlára vagy alkalmazotti kártyára: Dt 71 Kt 51, 52 vagy 55, alap -.
Úti okmányok kiállítása kiküldött munkavállaló számára: Dt 71 Kt 50-3.
A munkavállaló által el nem költött visszatérítések: Dt 50, 51, 52 vagy 55, az alap a munkavállaló JSC, pénztárbizonylat a fennmaradó összegről, bankszámlakivonat.
A vállalat számára anyagi tárgyak vásárlására fordított személyes pénzeszközök visszatérítése a munkavállalónak: Dt 08, vagy 15, Kt 71, alapja előlegjelentés és átvételi igazolás.
Munkavállaló céges utazási költségei: Dt 20, 23, 25, 26, 29 vagy 44 Kt 71, alap - JSC, kiadásokat igazoló dokumentumok (csekkek, nyugták stb.).
A JSC ÁFA-számítása: Dt 19 Kt 71, alapítvány - JSC és számla.
Túllépés kiadása alkalmazottnak: Dt 71 Kt 50 vagy 51, alapja készpénzes elszámolási megbízás (CSC) és fizetési megbízás.
Azokat az összegeket, amelyeket a munkavállaló nem térített vissza időben, külön kell figyelembe venni. Ez kiküldetéssel történik, hogy a munkavállaló fizetéséből visszatartsák a szükséges pénzmennyiséget. Ezt a 70. terhelésen és a 73. jóváíráson rögzítik, az alap a bérszámfejtés.
Az előlegbevallások benyújtásának minden határidejét meg kell beszélni a munkáltatóval még azelőtt, hogy a társaság pénztárából a pénzeszközöket kibocsátják. A vezetőnek, az elszámoltatható munkatársnak címzett nyilatkozatban jeleznie kell:
Ezeknek a fontos pontoknak köszönhetően a munkáltató gyorsan meg tudja határozni a JSC esedékességét, a könyvelő pedig könnyedén elvégzi a szükséges kiküldetést.
Azoknak az alkalmazottaknak, akik a társaságtól pénzt kaptak, előzetes jelentést kell benyújtaniuk 3 napon belül a vagyonkibocsátásról szóló okiratban meghatározott határidő lejárta után. Ha a beadványt egy személy hosszú távú munkahelyi távolléte alatt (üzleti út, szabadság, betegszabadság stb. miatt) állítottuk össze, akkor az előlegjelentést (AO) legkésőbb a visszatérést követő 3 napon belül benyújtják.
A dokumentumok számviteli osztályhoz történő benyújtásakor az a munkavállaló, aki az eszközöket a beszámoló alá vette, nyugtát kell írni... Azt jelzi, hogy minden szükségesnek megfelelt, és a jelentést ellenőrzésre elfogadták. A nyugtát alá kell írni:
Az ellenőrzési munka után a könyvelő jóváhagyja a dokumentumcsomagot a vezetőtől, megkapja az aláírását.
Miután a beérkezett jelentést a cég könyvelője ellenőrizte és megfelelő bejegyzésekkel elkészítette, az egyenlegösszegeket visszaküldik vagy visszatartják, a dokumentum tárolásra kerül.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének cikkei szerint a kereskedelmi vagy nem állami vállalatok előzetes jelentéseit értékpapírtípusonként különböző időpontokban tárolják:
Az állami szervezetekben az ilyen típusú dokumentumokat legalább 5 évig meg kell őrizni.
A benyújtott előlegjelentés ellenőrzésének szakaszában a könyvelő megállapíthatja, hogy a munkavállaló több pénzt költött, mint amennyit a cég kiállított. Ebben az esetben a vállalkozás vissza kell adnia a különbözetet a munkavállalónak.
A túllépést nevezhetjük:
A túllépés elszámolása költség- és pénztári utalvány kiállításával (KO-2 formában) történik a munkavállaló személyi kiadásainak megtérítésével megegyező összegre. A pénzeszközöket a társaság pénztárából bocsátják ki, és nem tartoznak rájuk adó, biztosítási díj és nyugdíjjárulék.
Az AO-val való munkavégzés algoritmusa hagyományosan fel van osztva 12 egyszerű lépés:
Az esetleges foltok és javítások jelenléte a dokumentumban arra kötelezi a könyvelőt, hogy azt ne fogadja el mérlegelésre. Ennek megfelelően az abban szereplő összeg automatikusan meg nem erősítettnek minősül a kiadásban, és levonásra kerül a jelentéstevő munkavállaló fizetéséből. Éppen ezért ügyeljen arra, hogy az alkalmazott kitöltse az űrlapot, a könyvelő pedig alaposan ellenőrizze.
Az előzetes jelentés azon kevés dokumentumok egyike, amelyek célja és formája az évek során nem változik. Ezért az állami és nem állami vállalatok gyakorlata azt bizonyítja fontosságát amikor bármilyen készpénzzel dolgozik a pénztárból. azt egységes dokumentum, amely megerősíti a munkavállaló célirányos pénzköltését, és ezzel bizonyítja jogos magatartását.
Az elszámolható pénzeszközök nyilvántartásának kezdetén és a számviteli ellenőrzés végén a vezető köteles gondosan átnézni minden dokumentumot, mivel ő fenntartja a jogot arra, hogy csökkentse vagy meghosszabbítsa a JSC biztosításának időtartamát egy adott munkavállaló számára. Szintén a jóváhagyáskor a papírcsomagon lévő aláírása automatikusan bizonyítja, hogy a fennmaradó vagyontárgyakkal kapcsolatban minden vitás és konfliktushelyzet megoldódott, és a feleknek nincs követelésük egymással szemben.
Az alábbiakban bemutatjuk az 1C programban az előzetes jelentés elkészítésének minden árnyalatát.
Az előlegjelentés kitöltésének általános szabályai a következők:
A határidő megszegéséért a munkavállaló anyagi büntetést kaphat.
„A munkás ismét letartóztatta az elsődleges szervezetet? Büntess rubellel" .
A jelentési űrlapot letöltheti weboldalunkról - lásd. "AO-1 számú egységes nyomtatvány - előzetes jelentés (letöltés)" .
Az előzetes jelentés feltételesen három részre osztható:
A jelentést egy alkalmazott, egy könyvelő és egy főkönyvelő írja alá. Ezután jóváhagyásra átadják a vezetőnek - a megfelelő bélyegző a dokumentum elülső oldalán található.
JEGYZET! Az előlegjelentés nem csak papír, hanem elektronikus formában is elkészíthető.
További részletekért lásd a cikket "Az előlegjelentés elektronikus aláírással is aláírható" .
Az előzetes beszámolókban 2019-ben (és 2017-2018-ban sem) nem történt változás – ezt a dokumentumot továbbra is ki kell tölteni. Az előlegjelentés elektronikus formában történő elkészítése esetén minden, a kitöltésében részt vevő munkavállalónak elektronikus aláírást kell használnia (FM 2015.08.20. 03-03-06 / 2/48232 sz.) .
Weboldalunkon megismerkedhet az előzetes jelentés kitöltésének példájával és mintájával. Nézzünk egy feltételes példát.
Például 2019.01.21-én az LLC "IKS" alkalmazottjának Smirnov O.D. pénzt bocsátott ki 20 000 rubel összegben. 5 db nyomtatóhoz való patron vásárlásához. Nem volt számára fel nem használt előleg. A vásárlás még aznap megtörtént, a munkavállaló másnap, azaz január 22-én nyújtotta be a bejelentést.
Az alkalmazott csak 18 950 rubelt költött. (A vásárlás nem volt ÁFA-köteles, mivel az eladó az egyszerűsített adórendszert alkalmazza). Fel nem használt pénzeszközök 1050 rubel összegben. a beszámoló számviteli osztályhoz történő benyújtása után azonnal visszaküldte a pénztárosnak.
Íme egy példa erre a helyzetre vonatkozó előzetes jelentés kitöltésére.
Az 1C-ben szereplő előzetes jelentés arra szolgál, hogy megerősítse az alkalmazottat (elszámolóképes személyt) a korábban neki előzetesen kiadott pénzösszegről. Tekintsük a lépésről lépésre szóló utasításokat egy példán keresztül, hogyan kell helyesen elkészíteni, kitölteni és végrehajtani egy előzetes jelentést az 1C Accounting 8.3 (3.0) programban.
Mellesleg! Az 1C 8.2 (2.0) előlegjelentés kitöltése nem más. Ezt az utasítást biztonságosan használhatja a program régebbi verzióihoz.
Az „Előzetes jelentés” létrehozásához és kitöltéséhez az 1C 8.3-ban lépjen a „Bank és pénztáros” menü „Előzetes jelentések” pontjára. Lista formájában nyomja meg a "Létrehozás" gombot. Megnyílik egy új dokumentum űrlap.
Előlegfizetés a következő célokra történhet:
A dokumentumban ezek a műveletek a megfelelő lapokon jelennek meg.
Az első „Előlegek” fül a kapott előlegek megjelenítésére szolgál. A mintához speciálisan létrehoztam egy "Pénzpénzes számla" bizonylatot "Kibocsátás elszámoltatható személynek" művelettípussal, és hozzáadtam az "előlegek" táblázatos részhez ().
Ingyenes 267 1C videós oktatóanyagok:
Így azt látjuk, hogy a munkavállaló mögött Bazin A.V. van egy el nem költött előleg 1000 rubel összegben.
Egy "Előlegjelentésben" megjelenítheti a jelentéstevőnek kiállított előleg leírására vonatkozó összes tervezett műveletet.
Tegyük fel, hogy ezért az összegért, amit vásárolt:
Mindezeket az adatokat beírjuk a dokumentumba.
Amint látja, az elszámoltatható személy költségtúllépése 100 rubel volt. Az előlegjelentés most már feladható és kinyomtatható:
Javasoljuk, hogy fontolja meg, hogyan készül az előzetes jelentés az 1C számviteli szoftver 3.0-s verziójában. Vegyünk például két típust: vásárolt termékre és közlekedéssel (vonattal) való utazásra. Kezdetben a pénzeszközöket a készpénz- és beszedési megbízás alapján a „Készpénzkibocsátás” dokumentumon keresztül utalják át a munkavállalónak. A „Pénztári dokumentumok” magazin „Bank és Pénztár” menüpontjában található:
Megnyílik egy űrlap a kitöltéshez. Itt töltjük ki a mezőket:
Kattintson a "Közzététel" gombra, és nézze meg, milyen tranzakciók jöttek létre: Dt71.01 - Kt50.01 - cash flow. Ezt az összeget valamilyen termék vásárlására utalták át a számlavezetőnek. És most újabb összeget adunk ki egy másik személynek utazásra. Hasonlóképpen elkészítjük a „Készpénzfelvétel” dokumentumot. A teljes pénzkiadás 71 számla mérlegében tekinthető meg. Megjelenik, hogy kinek és mennyit adtak ki:
Folytatjuk az előzetes jelentések tervezését. A „Bank és készpénz” lap „Készpénz” szakaszában adja meg az „Előzetes jelentések” naplót:
A "Létrehozás" gombra kattintva megnyílik egy űrlap a dokumentum kitöltéséhez:
A program önállóan választ ki egy dokumentumot a megadott bejelentő személy számára. Megjelenik egy ablak a képernyőn egy korábban létrehozott dokumentummal, amellyel készpénzt kell kiadni ennek az alkalmazottnak:
A kattintással ez a dokumentum átkerül az előlegjelentés táblázatos részébe.
Lépjen az "Egyéb" fülre, és kattintson a "Hozzáadás" gombra. Ezen a lapon meg kell adnia a kiadás okát, a cookie összegét, a terhelési számlát stb.:
kitöltjük:
Az összes adat megadása után kattintson a "Közzététel" gombra, és tekintse meg a kapott bejegyzéseket: Dt26 - Kt71.01.
A mérleg ezen alapok leírását tartalmazza a számlázási időszak végén:
A második költségkimutatás segítségével mérlegelje, hogy a számlavezető bármilyen terméket vásárolna. Nyissunk egy új „Előzetes jelentés” dokumentumot, és folytatjuk a kitöltést:
Itt jelezzük, hogy mit vásároltak és milyen mennyiségben érkezik a raktárba, illetve milyen összegért, melyik szállítótól stb. kitöltjük:
Minden ki van töltve, és hátra van a dokumentum feladása. Lássuk, milyen bejegyzések alakultak ki:
Vessen egy pillantást a most elkészült „Előzetes nyilatkozat” dokumentum aljára. A program a keletkezett bizonylatok alapján kiszámolta, hogy a számlavezető mennyit kapott, mennyit költöttek el és mennyi maradt elszámolatlanul (egyenleg).
Ezt az egyenleget vissza kell juttatni a pénztárosnak. Ehhez lépjen a "Pénztári dokumentumok" magazinba. Nyomja meg a "Nyugta" gombot.
Az előlegjelentés egyike azoknak a dokumentumoknak, amelyeket az utazónak az üzleti útról való visszatérését követően három munkanapon belül be kell mutatnia a munkáltatónak. Az előlegjelentés egy példányban készül. Az előlegjelentés egy részét maga az utazó tölti ki, egy részét pedig a könyvelő.
Az előlegjelentések az elszámoltatható személyeknek adminisztratív és üzleti költségekre kiadott pénzeszközök elszámolására szolgálnak. Az előlegjelentés olyan dokumentum, amellyel a munkavállaló beszámol az elköltött összegekről.
Ezt egy példányban egy elszámoltatható személy és a számviteli osztály alkalmazottja állítja össze az AO-1 "Előzetes jelentés" számú egységes formanyomtatvány szerint, amelyet az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 2001.08.01.-i határozata hagyott jóvá. 55. Az előlegjelentés papír alapon és számítógépes adathordozón is elkészíthető.
Ön eldöntheti, hogy milyen űrlapon tölti ki az előlegjelentést. Ezt a határozatot a számviteli politika végzésének vezetője hagyja jóvá. Ez lehetne:
Az előlegjelentést részben a számlavezető tölti ki. A nyomtatvány hátoldalára a számlavezető felírja a felmerült kiadásokat igazoló dokumentumok listáját (útlevél, bizonylatok, fuvarokmányok, pénztárbizonylatok, értékesítési bizonylatok és egyéb igazoló okmányok), valamint az ezekre vonatkozó kiadások összegét (oszlopok). 1-6). Az előlegjelentéshez csatolt dokumentumokat a bejelentőnek a jegyzőkönyvben történő rögzítés sorrendjében számoznia kell.
A költségjelentés elején tüntesse fel:
Az utazó kitölti a költségjelentés hátoldalát. Fel kell tüntetnie a kiadásokat igazoló dokumentumok listáját, kiállításuk dátumát, számát, típusát (csekk, nyugta stb.) és az elköltött összeget. Az előlegjelentéshez csatolt dokumentumokat a bejelentő a beszámolóban való rögzítés sorrendjében sorszámozza.
Az előlegjelentésben a munkavállaló feltünteti az üzleti úttal összefüggésben elköltött összegeket, hogy a számvitel az utazás előtt kiadott előlegről kalkulációt készítsen (a bankjegyekkel és érmékkel végzett készpénzes tranzakciók lebonyolítási rendjéről szóló szabályzat 4.4. pontja) a Bank of Russia által az Orosz Föderáció területén, a Bank of Russia által 2011.10.12-én jóváhagyott 373-NS).
A számviteli osztály pedig ellenőrzi a pénzeszközök célirányos elköltését, a felmerült költségeket igazoló bizonylatok rendelkezésre állását, azok nyilvántartásának és az összegek kiszámításának helyességét, valamint a nyomtatvány hátoldalán feltünteti az elfogadott kiadások összegét. számvitel (7-8. oszlop), és számlák (alszámlák), amelyek ezekkel az összegekkel kerülnek megterhelésre (9. oszlop).
A devizával kapcsolatos adatokat (a nyomtatvány elülső oldalának 1a sora és a nyomtatvány hátoldalának 6. és 8. oszlopa) csak akkor kell kitölteni, ha a számlavezetőnek devizában adják ki a pénzeszközt.
Ha levonja az utazási költségek ÁFA-ját, az előleg-jelentésben ne csak a jegy teljes költségét, hanem az előzetesen felszámított ÁFA összegét is tüntesse fel. A szigorú bejelentőlapon fel kell tüntetni. Ha az adó összege nincs kiemelve a nyomtatványon, az ÁFA nem vonható le (az adótörvénykönyv 171. cikkének 7. pontja, 172. cikkének 1. pontja). Az utazás kifizetését igazoló BSO típusokat a Közlekedési Minisztérium 2006.11.08.-án kelt 134. sz., 2012.08.21-i 322. számú végzése tartalmazza. Ezek a következő nyomtatványok:
Legyen óvatos: sok küldemény 0 százalékos áfa alá tartozik. A nulla héakulcsot minden nemzetközi szállításra (az adótörvénykönyv 164. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése), a Krím-félszigetre irányuló belföldi járatokra (az adótörvénykönyv 164. cikke (1) bekezdésének 4.1. albekezdése) és az utasok szállítására alkalmazzák. és a vasúti poggyász (az adótörvénykönyv 164. cikke (1) bekezdésének 4.1. albekezdése) az adótörvénykönyv 164. cikkének 9.2. és 9.3. pontja, 1. szakasz).
Az előlegbevallás kitöltésének és feldolgozásának eredménye alapján kiderül a kölcsönös elszámolások eredménye: a fel nem használt előleg fennmaradó része vagy az előlegbevallás túlköltése.
A fej jóváhagyta. Az ellenőrzött előlegjelentést a vezető vagy meghatalmazott személy hagyja jóvá a kiküldött munkavállalónak az üzleti úton végzett munkáról szóló, a munkáltató szervezeti egysége vezetőjével egyeztetett írásbeli beszámolója jelenlétében.
A munkavállalók kirendelésével kapcsolatos okiratok feldolgozási rendje szerint az előlegjelentéshez igazoló dokumentumként csatolható:
Az utazási költségek elismerésének időpontja az előlegjelentés jóváhagyásának dátuma (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 272. cikke (7) bekezdésének 5. albekezdése). Az utazási költségek a termeléshez és értékesítéshez kapcsolódó egyéb költségekhez kapcsolódnak (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 264. cikke (1) bekezdésének 12. albekezdése).
Az utazási költségek elszámolását az 1C és a különböző számviteli rendszerek biztosítják.
Az előzetes jelentés elkészítése a törvényben meghatározott követelmények megsértésével, valamint az előzetes jelentéshez szükséges mellékletek hiánya (vagy azok nem megfelelő végrehajtása) az előzetes jelentés összeegyeztethetetlenségét vonja maga után az Orosz Föderáció jogszabályaival. . Ennek megfelelően az előlegbevallásban feltüntetett ráfordítások összege nem számolható be a nyereségadózási célú ráfordítások összetételébe, mivel nem rendelkezik megfelelő okirati bizonyítékokkal.
