Az adólevonás mindig csökkenti az adóalapot. Minden dolgozónak 13%-os jövedelemadót kell fizetnie az államnak. A lakásvásárlást követően az adóalanyok jogosultak a mentességgel élni. A preferencia megszerzéséhez helyesen kell összegyűjtenie az adólevonáshoz szükséges dokumentumokat.
Az elvonás biztosításának szabályait a Kbt. 220 NK sz. Eszerint az ingatlanvásárlónak joga van visszaadni az elköltött pénz egy részét. Kiváltságért csak azok az állampolgárok jogosultak, akik az államkincstárba fizetnek jövedelemadót. Ez az az adó, amit az állam kompenzál az emberek költségeiért.
A gyakorlatban ez így néz ki.
Tegyük fel, hogy egy személy 23 ezer rubel havi fizetést kap. Ebből az összegből 13%-ot fizet be az ország költségvetésébe, azaz 23000 × 13% = 2990 rubel... Egy évig az államnak adta 2990 × 12 = 35880 rubel... Ezt az összeget lakásvásárláskor jogában áll visszaadni.
Az ingatlanlevonás korlátozott korláttal rendelkezik:
Nem téríthet vissza több pénzt, mint amennyit az év költségvetésébe befizettek.
Tegyük fel, hogy ugyanaz az alkalmazott vett egy lakást 1 millió 200 ezer rubel értékben. Ebből az összegből levonásra jogosult 1200000 × 13% = 156 ezer rubel... Mivel egy év alatt mindössze 35 880 rubelt adott az államnak, ennyit igényelhet. A juttatás fennmaradó részét a következő beszámolási időszakokban kaphatja meg.
Az ingatlanra vonatkozó adólevonás megszerzésének eljárása a választott módszertől függ:
A felsorolt esetek bármelyikének joga van juttatás nyújtására. Bármelyiket is választja, a személynek össze kell gyűjtenie egy bizonyos dokumentumlistát ahhoz, hogy adókedvezményt kapjon.
Az ellátások odaítélésének eljárása egy papírcsomag összegyűjtésével kezdődik. A fő szükséges dokumentumok az adólevonás regisztrációjához a Szövetségi Adószolgálaton keresztül:
Milyen további dokumentumokra van szükség jelzálog lakásvásárláshoz:
Azon iratok listája, amelyeket a lakás közös tulajdonba vétele esetén külön be kell vinni:
A gyermekek utáni levonáshoz szükséges dokumentumok benyújtásához csatolni kell születési anyakönyvi kivonatukat a dokumentációs csomaghoz.
Dokumentumok az ingatlanlevonás megszerzéséhez saját építés és javítás esetén:
A jogszabály akkor jogosítja fel a nyugdíjast, ha az előző három évben dolgozott és fizetett személyi jövedelemadót. Egyszerre kap kártérítést mind a három évre. Ha egy nyugdíjas a felügyelőséghez fordul, akkor a nyugdíjigazolást és annak fénymásolatát is magával kell vinnie.
Az adólevonás gyors kiadásához a dokumentumokat megfelelően kell elkészíteni. Ez a feltétel segít elkerülni a további futásokat és félreértéseket. A benyújtott papírokról érdemes előre fénymásolni.
A benyújtott dokumentációt az ellenőrzés két hónapig vizsgálja felül. Ez idő alatt a szakemberek minden szükséges megkeresést megtesznek és a papírokat ellenőrzik. Pozitív döntés esetén egy hónappal később a kérelmező megkapja a számlára járó pénzt.
Az adóhivatal elutasító határozatot is hozhat a levonás megállapításáról. Általában egy helytelenül összeállított dokumentumcsomaghoz vagy az érdekelt felek jelenlétéhez kapcsolódik a tranzakcióban. Például az állam nem nyújt kedvezményt, ha az adásvétel közeli hozzátartozók, vagy egy főnök és egy beosztott között történt.
Ha a kérelmező meggyőződött az elutasítás jogellenességéről, jogában áll keresetet benyújtani a bírósághoz.
A dokumentumokat az IFTS-hez a következő módok bármelyikén benyújthatja:
Mindenkinek joga van saját belátása szerint megválasztani a dokumentumok ellenőrzésre történő benyújtásának módját. A legszélesebb körben használt lehetőség továbbra is személyes fellebbezés, mivel minden vitás kérdés azonnal megoldható a helyszínen.
Az, hogy mikor kell benyújtani a levonási dokumentációt, attól függ, hogyan kapja meg az ellátást. Ha valaki az IFTS-en keresztül egy évre a teljes összegből egyszerre szeretne levonást kapni, a papírok benyújtásának határideje a beszámolási időszak vége után lesz. Ha úgy dönt, hogy munkáltatón keresztül kap ellátást, bármikor fordulhat a felügyelőséghez. Ekkor a kérés formája némileg más lesz.
Az adózónak kérnie kell a kedvezményről szóló értesítést a kérelemben. Ezt követően értesíti a munkáltatót, és havi levonást kap. Általában az emberek választják meg az ingatlanlevonás módját a hatóságon keresztül. Kényelmesebb kompenzációt kapni a teljes összegben, mint ha csak többet kapni a jövedelemadó összegéért.
Az, hogy mennyi ideig kell várni az ellátás kijelöléséről szóló döntésre, az ellátás megszerzésének lehetőségétől függ:
A dokumentáció benyújtását követően a meghozott döntésről írásos értesítést várunk postai úton.
A lakásvásárlási adókedvezmény az adóalap jogszabályi összegű csökkentése. A helyes összeállításhoz különös gonddal kell megközelíteni a dokumentációgyűjtés szakaszát.
Mi az adókedvezmény?
Az adólevonás az az összeg, amellyel a kapott jövedelem összege csökken (adóalap). Az adót a kapott jövedelem és az adólevonás különbözete után kell megfizetni.
Szintén az adólevonás kifejezés a korábban megfizetett személyi jövedelemadó egy bizonyos részének visszatérítését jelenti, például ingatlanszerzéssel, gyógykezelési vagy képzési kiadással kapcsolatban.
Tovább adókedvezmény megszerzése csak olyan állampolgár pályázhat, aki elismert adóügyi illetőségű és 13%-os adókulccsal adózott jövedelem kedvezményezettje.
Ennek megfelelően nem kell számolni adólevonásokkal azon állampolgárok esetében, akik nem rendelkeznek ilyen adóköteles jövedelemmel, amely magában foglalja:
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve csak 7 típusú adólevonást ír elő:
2014 óta új szabályok lépnek életbe az ingatlanvásárlás vagy -építés utáni adókedvezmény visszaigénylésére vonatkozóan.
Ez akkor lehetséges, ha 2 feltétel egyszerre teljesül:
Hogyan kaphat adókedvezményt az új szabályok szerint? Beszéljünk erről részletesebben.
Az utolsó változtatások előtt, ha egy lakás ára 2 millió rubel alatt volt, akkor a megengedett adólevonás fennmaradó része kiégett. Jelenleg a levonás fennmaradó összege átutalható a következő ingatlanvásárlásra.
Hogy érthetőbb legyen, álljon itt egy példa:
I. vásárolt 2 lakást 1 300 000 rubel és 2 500 000 rubel értékben. A régi szabályok szerint az adó egy részét adólevonás alapján visszaadhatta, csak az első megvásárolt lakás költsége - 1 300 000 rubel - alapján.
Most a megengedett adólevonás fennmaradó része 700 ezer rubel a 2. vásárláshoz megy. Így I. fog kapni adó-visszatérítéshez való jog az adólevonás teljes összege után - 2 millió rubel.
Házastársak A. vettek egy lakást 6 millió rubel értékben. Az új szabályok szerint a házastársak jogosultak a halmozott adólevonási keret igénybevételére- 2 + 2 millió rubel, azaz 4 millió rubeltől kapnak adó-visszatérítést.
De. Érdemes megjegyezni, hogy ha 2014 előtt jelzálogkölcsönt vett fel, akkor a kamat utáni adókedvezmény korlátlan marad. De ha a kölcsön megszerzéséhez szükséges összes dokumentumot 2014.01.01. után készítették el - 3 millió rubelen belül.
És még egy árnyalat: ha több lakást is vásárolt jelzálogkölcsönre, a kamatadó levonása továbbra is csak egy lakásra vonatkozik.
Így azoknak a házastársaknak a helyzete a legkedvezőbb, akik lakást vásárolnak, sőt még jelzáloghitelre is. A megvásárolt lakás után 4 millió rubel adólevonást kapnak. (2 millió rubel személyenként), plusz legfeljebb 3 millió rubel adólevonás. a jelzáloghitel után fizetett kamatot. Ennek megfelelően kettő esetében az adólevonás teljes összege 10 millió rubel lesz. - 2 + 2 lakásra és 3 + 3 kamatra. Legfeljebb 1,3 millió rubelt, azaz a 10 millió rubel 13% -át visszatéríthetik.
A magánszemélyek számára többféle adókedvezmény létezik. A levonások teljes összege nem haladhatja meg a 120 ezer rubelt - az adóidőszakban felmerült kiadások maximális összesített összegét (a kérelmező gyermekeinek oktatásának és a drága kezelés költségeinek kivételével).
A standard és a szociális adókedvezményekre összpontosítunk.
1. A standard levonást az adótörvény 218. cikke írja elő, és szigorúan rögzített összegben az állampolgárok következő kategóriái számára nyújtják:
2. Szociális adókedvezményt azok igényelhetnek, akiknek kiadásai az alábbi területekhez kapcsolódnak:
Az adólevonás nyilvántartásba vételének eljárása és a szükséges dokumentumok csomagja a levonás típusától függ. Lássuk, milyen dokumentumok szükségesek az adókedvezményhez ilyen vagy olyan.
1. Regisztrációhoz adókedvezmény a tandíjért 3-NDFL bevallást kell kitöltenie és be kell nyújtania a regisztráció helye szerinti adóhivatalhoz. A nyilatkozathoz a következő dokumentumokat csatoljuk:
2. Annak érdekében, hogy intézkedjen kezelés utáni adókedvezmény, az adóhivatalhoz benyújtott 3-NDFL nyilatkozattal együtt a következő dokumentumokat kell benyújtania:
Amennyiben az Önnek nyújtott egészségügyi szolgáltatások kifizetése után visszaigényelhető adót szeretne kapni, akkor az alábbi dokumentumokat kell csatolnia az adóbevalláshoz:
Ha visszaigényelhető összegű adót szeretne kapni a vásárolt gyógyszerek összegében, akkor az alábbi dokumentumokat kell elkészítenie:
Ha jelzáloghitellel vásárolt lakást, akkor itt milyen dokumentumok szükségesek az adólevonáshoz az előzőeken kívül:
Miután az összes dokumentumot csatolták a nyilatkozathoz 3-NDFL formájában (lásd: Hogyan kell kitölteni a nyilatkozatot (személyi jövedelemadó) lakásvásárláskor?), A Szövetségi Adószolgálat megvizsgálja az összes papírt, és döntést hoz az odaítélésről. / adókedvezmény nyújtásának megtagadása.
A személyi jövedelemadó levonása az adózási időszak végén, a szükséges okmányok csatolásával benyújtott, 3 személyi jövedelemadó bevallás igazolását követően történik.
Az ellenőrzésre 3 hónapot kap az adóhatóság. A visszatérítésre az adóhatóság adó-visszatérítési határozatának keltétől számított egy hónapon belül kerül sor.
De van egy második lehetőség is - amikor benyújtja a munkáltatónak a kérelmet és az adóhivatal értesítését, hogy jogosult az adólevonásra. Ezen okmányok kézhezvétele után a munkáltató az adókedvezmény figyelembevételével levonja a csökkentett összegű adót az Ön fizetéséből. .
Vagyis az adólevonás visszaigénylésének időszaka a következő naptári évről (ahogyan az FTS tette volna) a dokumentumok benyújtásának időszakára tolódik.
Ezt a lehetőséget azonban bonyolítja az a tény, hogy kétszer kell az adóhivatalhoz mennie: az első - dokumentumok benyújtása az értesítés fogadásához, a második - értesítés fogadása, mivel a Szövetségi Adószolgálatnak joga van 1 hónapon belül felülvizsgálja a dokumentumokat.
Ne féljen felvenni a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálattal a visszafizetendő adósság összegének megszerzése érdekében. Ez nem olyan bonyolult eljárás, mint amilyennek első pillantásra tűnhet. Minden szükséges kérdést közvetlenül az adóhivatalban tehet fel, és kimerítő választ kap rájuk. Ráadásul a Szövetségi Adószolgálat statisztikái szerint évről évre növekszik azon állampolgárok száma, akik adókedvezményt kértek.
2018.12.23., Sasha Bukashka
A lakásra vonatkozó adólevonási okmányok egy jogilag szabályozott papírcsomag, amely megerősíti a polgár azon jogát, hogy lakásvásárláskor adólevonást kapjon. Ebben a cikkben elmondjuk, hogyan lehet megfelelően levonni a lakásvásárlást, és milyen dokumentumokra van szükség ahhoz, hogy 2019-ben adólevonást kapjon egy lakásvásárláshoz.
Az új lakásszerzés nehéz életszakasz, hiszen az anyagi költségek mellett rengeteg hatóságon kell átmenni, és egy halom papírt be kell szerezni, mielőtt egy új ház vagy lakás törvényes tulajdonosa lesz. A nyüzsgésben sok polgár megfeledkezik arról a jogáról, hogy csökkentse a lakásvásárlás költségeit. Megmondjuk, hogyan kell csinálni. Látni fogja, hogy ebben nincs semmi különösebben nehéz. És 260 000 rubel megszerzése az államtól kiváló és legális lehetőség!
Mielőtt rohannánk gyűjtögetni egy lakás adólevonási okmányait, derítsük ki, mi az, a levonás után kinek és milyen időkeretben van igénye.
A hatályos jogszabályok () a levonás igénybevételének feltételeit szabályozzák:
Vegye figyelembe, hogy a lakásra vonatkozó adólevonáshoz szükséges dokumentumok listája, valamint a kedvezmény nyújtásának eljárása 2014 óta nem változott.
A jogszabály meghatározza a maximális adólevonást a lakásvásárláshoz - 260 000 rubelt. Vagyis az ingatlan összértékéből 2 000 000 rubel nem adóköteles. A 13%-os adókulcs alapján: 2 000 000 rubel. × 13% = 260 000 rubel.
A lakás alapköltségén felül a következőket vonhatja le:
Külön megjegyezzük, hogy az Orosz Föderáció adótörvénye lehetővé teszi további 1 000 000 rubel összegét. Vagyis további 130 000 rubelt lehet visszaküldeni.
Az adótörvénykönyv azonban számos módosítást és megjegyzést tartalmaz ezzel a helyzettel kapcsolatban. Tekintsük a legfontosabbakat. A személyi jövedelemadó kompenzáció szolgáltatásának jellemzői:
Vegye figyelembe, hogy az adókat kétféleképpen lehet visszatéríteni: közvetlenül a munkáltatón vagy a Szövetségi Adószolgálaton keresztül. A személyi jövedelemadó visszatérítésének minden módjához egyedi dokumentumcsomagot állítottak össze az adó levonására lakásvásárláskor, ezekről az alábbiakban fogunk beszélni.
A megszerzett lakóterület után személyi jövedelemadó-kedvezmény igénybevételéhez a szükséges dokumentációt kell benyújtani az IFTS-hez. Visszatérítést csak az új beszámolási időszakban lehet kérni az Adóhivatalnál. Például, ha egy magánszemély 2018-ban vásárolt lakást, akkor a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségének csak 2019-ben kell alkalmaznia.
A 2019-es lakásra vonatkozó adólevonás megszerzéséhez szükséges dokumentumok listája a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőségen keresztül:
További dokumentumok az adólevonáshoz 2019-es lakás vásárlásakor (különleges esetekben):
Gyakran felmerül a kérdés, hogy 2019-ben kell-e kérelmet benyújtani az adóhivatalhoz jelzáloghitel adókedvezmény biztosítására? Azt válaszoljuk: szükséges. KND 1150074 (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2016.10.06-i levele, BS-4-11 sz.) formában készült. [email protected] Letöltheti ezt az űrlapot, valamint a 3-NDFL nyilatkozatot ebben a cikkben.
Ha a lakásvásárló nem akarja megvárni a következő évet, és a munkáltatón keresztül szeretne visszatérítést kapni, akkor először az IFTS-hez kell fordulnia, hogy külön értesítést kapjon az adókedvezmény nyújtásáról. Az értesítés fogadásához hasonló dokumentációs csomagot kell készíteni. Vagyis lakásvásárláskor gyűjtse be ugyanazokat az adólevonási dokumentumokat, amelyeket fent jeleztünk, csak 3-NDFL nyilatkozat nélkül.
Vigye át a Szövetségi Adószolgálattól kapott értesítést a munkavégzés helye szerinti számviteli osztályhoz. Ha egy magánszemély több helyen is munkaviszonyban áll, az okmányból megfelelő számú példányt kell megrendelni az adóhivataltól.
Az adólevonás az az összeg, amellyel a kapott jövedelem összege csökken (adóalap). Az adót a kapott jövedelem és az adólevonás különbözete után kell megfizetni.
Szintén az adólevonás kifejezés a korábban megfizetett személyi jövedelemadó egy bizonyos részének visszatérítését jelenti, például ingatlanszerzéssel, gyógykezelési vagy képzési kiadással kapcsolatban.
Tovább adókedvezmény megszerzése csak olyan állampolgár pályázhat, aki elismert adóügyi illetőségű és 13%-os adókulccsal adózott jövedelem kedvezményezettje.
Ennek megfelelően nem kell számolni adólevonásokkal azon állampolgárok esetében, akik nem rendelkeznek ilyen adóköteles jövedelemmel, amely magában foglalja:
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve csak 7 típusú adólevonást ír elő:
Az ingatlanlevonást kihasználva a költségek egy részét visszaadhatja:
Levonás Nem biztosított:
Visszatérítheti az államnak jövedelemadó formájában befizetett pénzt - 13%, lakásvásárlás vagy más lakóingatlan, például kertes ház vásárlása esetén.
Az adó-visszatérítés egy lakásvásárlás esetén legfeljebb 260 000 rubel. Ez a lakóingatlanok maximális ingatlanadó-levonásának 13%-a, amely 2 millió rubelnek felel meg, a kölcsön kamatai nélkül. Ezt az összeget 2008 óta állapították meg, és az összes következő évben megtartják.
Ha lakást vásárol jelzáloghitelre vagy célzott kölcsönre lakásvásárláshoz, 260 000 rubel ingatlanlevonást biztosítanak, valamint 13% -os, de legfeljebb 390 000 rubel kamathozamot. (3 millió rubel fizetett kamat 13%-a).
Mint ismeretes, lakásvásárláskor a 2017-es adólevonás mértékének megvan a maga határa. Sőt, ez nemcsak a törvény által megállapított korlátozásoktól függ, hanem az adott személy lakásvásárlásának körülményeitől is.
Az ingatlan utáni adólevonás jogát az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke határozza meg. Valójában ez része a ténylegesen felmerülő lakásvásárlási költségeknek, amelyeket az állam lehetővé tesz, hogy törvényesen vonják ki a jövedelemadóból.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikkének 3. szakasza alapján a jelzáloghitel nélküli lakás vásárlása esetén a maximális levonás 2 millió rubel.
Ez azt jelenti, hogy lakásvásárláskor az adó-visszatérítés 2017-ben nem haladhatja meg a 260 000 rubelt. Számítsa ki az általános egységes képlet szerint:
2 000 000 RUB × 13% = 260 000 RUB
Az ellenőrök általában nyomon követik, hogy lakásvásárláskor mekkora összegű adólevonást jelentenek be a 3-NDFL nyilatkozatban - 2 millió rubel vagy kevesebb. Összevetik az adásvételi szerződés mellékelt példányával, ahol a felek által megállapodott lakás ára van feltüntetve (az eredetit is kérhetik).
Ezért a gyakorlatban a vevő általában arra törekszik, hogy a szerződésben szereplő lakóingatlan ára legalább 2 millió rubel legyen. Ez lehetővé teszi az adókedvezmény teljes kihasználását. Hogy mennyi jár vissza lakásvásárláskor, az már a második kérdés, ami önmagában háttérbe szorul.
A jelzáloghitelre felvett lakás vásárlásakor a levonás mértéke valamivel magasabb. Ez 3 millió rubel a kölcsön visszafizetett kamataiból (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikkének 4. szakasza).
Vagyis a személyi jövedelemadó-bevallás maximális összege lakásvásárlás esetén jelzáloghitel (hitel) révén 390 000 rubel lehet.
3 000 000 RUB × 13% = 390 000 RUB
Használja a lakáslevonási jogot stb. ennek megfelelően az Orosz Föderáció minden adórezidense jogosult a maximális személyi jövedelemadó-visszatérítésre, ha csak egyszer vásárol egy lakást. Ezenkívül ez a jog nem kötődik a következőkhöz:
Oroszország azon régióiban, ahol a lakhatás átlagosan 2 millió rubelbe kerül, az egyéneknek minden esélyük van arra, hogy a 2016-os levonás maximális összegét megkapják lakásvásárláskor.
És fordítva: amikor a lakhatási költség legfeljebb 2 000 000 rubel, az 1. számú lakás vásárlására vonatkozó adókedvezmény nem használható fel teljes egészében, így az automatikusan átkerül a következő lakás esetleges vásárlására a jövőben.
Felhívjuk figyelmét, hogy 2016-ban lakásvásárláskor igénybe veheti az adókedvezményt, még akkor is, ha az a második lakásvásárlás volt. Feltéve, hogy az első kevesebb, mint 2 millió rubel. De 2014-ig csak egy tárgyra lehetett levonást igényelni.
Most már tudja, hogy mennyi adót térítenek vissza lakásvásárlás esetén. Ez azonban nem elég: hivatalos (fehér) fizetést kell kapni.
Mindenekelőtt lakásvásárláskor a 2016. évi adó-visszatérítés összege a vásárló adott naptári évre vonatkozó hivatalos jövedelmétől függ.
Az adóhatóság és maga a vevő döntheti el, hogy egy lakásvásárlás után mennyi adót lehet visszafizetni egy olyan adóügynök 2-NDFL igazolása alapján, akinek tavaly egy magánszemély dolgozott. 
Ivanova 2016-ban vásárolt egy lakást 4,5 millió rubelért. Ez azt jelenti, hogy lakásvásárláskor maximális összegű személyi jövedelemadó-visszatérítésre jogosult, mivel:
4 500 000 RUB - 2 000 000 rubel. ˃ 0 p.
Lakásvásárlásból először nyilatkozik ingatlanlevonásról. Nem jogosult normál és szociális levonásokra.
A Firma LLC 2-NDFL formájú jövedelemigazolása szerint, ahol 2016-ban dolgozott, havi fizetése 70 000 rubel. 2016-ban 109 200 rubelt utaltak át a költségvetésbe:
70 000 RUB × 12 hónap : 13%
Ebből kifolyólag 2017-ben mennyit lehet visszafizetni a személyi jövedelemadót lakásvásárlás után? Válasz: 109 200 rubel. Az adó fennmaradó része 150 800 rubel (260 000 rubel - 109 200 rubel) 2017-re, esetleg 2018-ra kerül át. Feltéve, hogy Ivanova fizetését ugyanabban az összegben kapja meg.
Sokan érdeklődnek, hogy mennyi személyi jövedelemadót térítenek vissza, ha lakásvásárlási előszerződés alapján vásárolnak lakást? De egyáltalán nem! Még akkor is, ha a lakás átvételéről és átadásáról szóló aktus, valamint a jelen megállapodás szerinti kiadások fizetési dokumentuma van. Az a tény, hogy a ház még nincs tulajdonában (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2013. augusztus 29-i levele, BS-4-11 / 15716).
Ha a szerződésben a lakás ára alul van feltüntetve (az eladó számára előnyös, aki 3 (5) évnél rövidebb ideig birtokolta), akkor ebben az esetben mennyi jár vissza az SZJA lakásvásárláskor? Csak a lakás szerződésben meghatározott árától függ. Ellenkező esetben álljon készen arra, hogy a bíróságon bebizonyítsa, hogy a tranzakciós ár alul van megadva, és valóban jelentősebb költségek merültek fel a lakás megvásárlásával kapcsolatban.
A lakásvásárlónak joga van lakásvásárláskor megválasztani a személyi jövedelemadó bevallásának módját:
Jegyzet: ha a második lehetőséget választja, akkor lakásvásárláskor nem fogja látni a jövedelemadó-visszatérítés összegét, vagyis valódi pénzt. A munkáltató egy bizonyos pontig egyszerűen abbahagyja a személyi jövedelemadó fizetését a fizetésből. Amíg az összeg el nem éri a Szövetségi Adófelügyelőség ingatlanlevonási jogáról szóló értesítésében meghatározott összeget:
Ennek eredményeként a nyilatkozattevő maga dönti el, hogyan kapja vissza a személyi jövedelemadót lakásvásárláskor. A munkáltatón keresztül ez fokozatosan és szinte láthatatlanul fog megtörténni. Az ellenőrzés viszont közvetlenül a bankszámlára utalja a személyi jövedelemadó bevallásának esedékes összegét lakásvásárlás esetén, amelyet a bevallási kérelemben jeleznek.
A személyi jövedelemadó-visszatérítés összegét lakásvásárláskor a 3 személyi jövedelemadó beérkezését követően legfeljebb 4 hónapon belül egy dokumentumcsomaggal az ellenőrzésre kapja. A törvény 3 hónapot ad az ellenőröknek az iratelemzésre és 1 hónapot az adó-visszatérítésre.
A levonás megszerzésének folyamata a következőkből áll: dokumentumok begyűjtése és benyújtása az adóhivatalhoz, a dokumentumok adóhivatal általi ellenőrzése és pénz átutalása.
Ahhoz, hogy az adóhivatalon keresztül lakást / házat / teleket vásároljon ingatlanlevonást, a következő dokumentumokra és információkra lesz szüksége:
Ha a lakásvásárlást a jelzálog(vagy lakáshitel) és készül a kifizetett kamat visszafizetése, majd további bemutatásra került:
Ingatlanvásárlás esetén házastársak közös tulajdonban
gyermekenként kiegészítve:
Saját építés esetén:
Ha adókedvezményt kap dekorációra/felújításra:
Ezenkívül a levonás elkészítéséhez szüksége lesz:
Figyelembe kell venni, hogy a késések és az elutasítások elkerülése érdekében az adóhivatalhoz kell fordulnia a legteljesebb dokumentumcsomag.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (6. cikk, 3. pont, 220. cikk) értelmében a vagyonlevonás joga keletkezik:
Adóvisszatérítés (levonás) csak arra a naptári évre vonatkozóan lehetséges, amelyben az arra való jogosultság keletkezett, és az azt követő évekre. Az adólevonási jog keletkezésének évét megelőző évek után az adó visszatérítésére nincs lehetőség.
Ez alól az egyetlen kivétel a levonás nyugdíjas általi átutalása. A nyugdíjasoknak jogukban áll elhalasztani a levonást az arra való jogosultság évét megelőző három évvel.
A 3-NDFL adó-visszatérítési nyilatkozatot mindig a teljes naptári évre kell benyújtani (függetlenül attól, hogy melyik hónapban vásárolták meg a házat és mely hónapokban fizették be az adót). Ahol naptári évre vonatkozó nyilatkozatot csak annak lejárta után nyújthat be(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikkének 7. szakasza). Naptári évre vonatkozó adóbevallást év vége előtt nem lehet benyújtani.
A jegyzet: tudomásul kell venni, hogy a naptári év végének megvárása nélkül élhet a munkáltatón keresztüli levonás lehetőségével.
Az adójogszabályok tehát nem tartalmaznak korlátozást az ingatlanlevonás igénybevételének időtartamára vonatkozóan az adólevonási jognak lakásvásárláskor nincs elévülése... A levonást 10 évvel később és 20 évvel a lakásvásárlás után is igényelheti.
Annak ellenére azonban, hogy az ingatlanlevonás igénybevételének nincs elévülése, mindig érdemes észben tartani, hogy az adót csak az előző 3 évre lehet visszafizetni.
Az ingatlanlevonást visszaadhatja attól az évtől kezdve, amikor a kezében van:
Ha korábban vásárolt lakást, és nem kért azonnal levonást, akkor most megteheti (a levonás időpontjára nincs korlátozás). Az egyetlen dolog, hogy a jövedelemadót legfeljebb az elmúlt három évben adhatja vissza. Például, ha 2014-ben vásárolt lakást, és 2017-ben úgy döntött, hogy levonást hajt végre, akkor 2016-ban, 2015-ben és 2014-ben visszakaphatja az adóját.
Az ingatlanlevonás teljes egyenlege átkerül a következő évre. Vagyis több évig visszatérítheti a jövedelemadót, amíg „a teljes összeget ki nem meríti.
A levonás megszerzésének teljes eljárása általában két-négy hónapig tart (a legtöbb időt a dokumentumok adóhivatal általi ellenőrzésére fordítják).
Gyakran elterjedt az a vélemény, hogy csak április 30-ig lehet nyilatkozatot benyújtani a levonáshoz. Ez a vélemény azonban alapvetően téves. A 3-NDFL bevallás benyújtásának április 30-i határidejét csak akkor kell betartani, ha be kell vallani a bevételt (ingatlan eladásból, lakáskiadásból stb.). Ha csak adókedvezményt tervez, az április 30-i benyújtási határidő Önre nem vonatkozik. Nyilatkozatot az év bármely szakában lehet benyújtani. Egyetlen korlátozása az, hogy csak az előző 3 évre vonatkozóan lehet bevallást benyújtani és az adót visszaadni (például 2017-ben már nem lehet bevallást benyújtani és 2013-ra levonni).
Lakás/ház/föld vásárlásakor kétféleképpen kaphat adókedvezményt:
Most megvizsgáljuk az adólevonás legáltalánosabb módját - az adóhivatalon keresztül.
Az alábbiakban áttekintjük az adólevonás megszerzésének lépéseit.
1. lépés: Gyűjtsük össze a szükséges dokumentumokat
Először is össze kell gyűjtenie a levonáshoz szükséges dokumentumokat és információkat. Ezek tartalmazzák:
- 2-NDFL tanúsítvány. Mindig beszerezheti munkáltatójától/könyvelőjétől. Ha az év során több helyen dolgozott, akkor mindegyik munkahelyről igazolást kell vennie.
- okmányok, amelyek megerősítik az adólevonási jogot lakás / ház / föld vásárlásakor.
- annak a bankszámlának a adatai, amelyre pénzt szeretne fogadni.
Ezenkívül önállóan kell hitelesítenie az adóhivatalnak benyújtandó dokumentumok másolatait.
2. lépés. Töltse ki a 3-NDFL nyilatkozatot és a kapcsolódó dokumentumokat
Az összegyűjtött dokumentumok alapján adóbevallást kell készítenie 3-NDFL formájában, adó-visszaigénylési kérelmet és bizonyos konkrét esetekben további dokumentumokat (például kérelmet a levonás felosztására). Ez a legnehezebb lépés az adókedvezmény megszerzésében.
3. lépés: Nyújtsa be a dokumentumokat az adóhivatalhoz
Most, hogy rendelkezik egy kitöltött 3-NDFL nyilatkozattal és egy hiteles dokumentumcsomaggal, be kell nyújtania azokat az adóhivatalnak. Ez többféleképpen is megtehető:
1. lehetőség. A dokumentumok benyújtása személyesen az adóhivatalhoz.
A módszer előnye, hogy ebben az esetben az ellenőr személyesen ellenőrzi az összes dokumentumot, és bizonyos esetekben azonnal jelzi, ha valami hiányzik vagy javításra szorul.
Ugyanakkor ennek a módszernek két jelentős hátránya van:
- időbe telik;
- bizonyos esetekben az adóellenőr további dokumentumokat kérhet, amelyeket a törvény szerint az adózó nem köteles benyújtani (ebben az esetben nem kap hatósági elutasítást, hanem egyszerűen nem fogadja el a dokumentumokat).2. lehetőség: A dokumentumokat postai úton küldje el az adóhivatalnak.
Elkerülheti az adóhivatal látogatását, és postai úton elküldheti az összes dokumentumot levonásra (ezt a módszert az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 80. cikkének 4. szakasza írja elő). Ennek a módszernek a következő előnyei vannak:
- időmegtakarítás (a dokumentumok postai úton történő elküldése általában sokkal kevesebb időt vesz igénybe, mint személyesen az adóhivatalba vinni);
- az adóhatósággal folytatott minden kommunikáció szigorúan formalizált lesz (és kevésbé függ az egyéni ellenőr „véleményétől”). A levonást megtagadhatja vagy további dokumentumokat kérhet csak hivatalos megkeresés útján (az elutasítás / kérelem jogi okának megjelölésével);Dokumentumokat kell küldenie egy értékes levél a mellékletek listájával... Ehhez össze kell gyűjtenie az összes dokumentumot, borítékba kell helyeznie (nem kell lezárni a borítékot!) És elkészítenie kell a postai leltár két példányát. A leltárban fel kell sorolnia az összes elküldött dokumentumot. A módszer nagy előnye az időmegtakarítás, de ha elfelejtett csatolni néhány dokumentumot, vagy hibázott benne, akkor erről értesül, és csak 2-3 hónap múlva tudja újra elküldeni a dokumentumokat (egy asztali ellenőrzés után). ).
4. lépés Várja meg az adóellenőrzés és a pénz kifizetésének eredményét
Miután az adóhatóság megkapta az iratait, kamerás (utazásra korlátozott) ellenőrzést végez. A törvény szerint az ellenőrzést három hónapon belül be kell fejezni(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 88. cikke). Az ellenőrzés eredménye alapján az adófelügyelőség 10 munkanapon belül köteles az Ön részére annak eredményéről (adólevonás engedélyezéséről vagy megtagadásáról) írásbeli értesítést küldeni.
A pozitív eredményről szóló értesítés kézhezvétele után adó-visszaigénylési kérelmet kell benyújtania (ha azt nem a nyilatkozattal együtt nyújtotta be).
Az adó-visszaigénylési kérelem benyújtásától számított egy hónapon belül (vagy a hivatali ellenőrzés befejezését követő egy hónapon belül, ha a kérelmet eredetileg nyújtották be) az adóhatóságnak át kell utalnia Önnek a pénzt (78. cikk 6. pontja). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
A jegyzet: Tapasztalataink szerint érdemes megjegyezni, hogy ha az adóbevallással együtt kérte az adó-visszaigénylést, az adóhatóság gyakran nem küld értesítést a pozitív ellenőrzés eredményéről, hanem egyszerűen csak pénzt utal át a számlájára.
A jegyzet: irodai ellenőrzés során az adóhivatalhoz hívhatják a vitás kérdések tisztázására vagy eredeti dokumentumok benyújtására (ha kétségek merülnek fel a másolatokkal kapcsolatban). Bár a legtöbb esetben az ellenőrzés az Ön részvétele nélkül is megtörténik.
Jelzáloghitellel történő lakásvásárláskor a főlevonáson felül a kölcsön után fizetett kamatból is levonható (visszatérül a ténylegesen kifizetett jelzálog kamat 13%-a).
Megjegyzés: A jelzáloghitel-fizetés két részre oszlik: tőke- és kamatfizetésre. Ezt a levonást csak hitelkamat kifizetése esetén kaphatja meg (a tőketartozás kifizetése nem számít bele a levonásba).
Ahol:
A jelzáloghitel-kamat levonási joga csak a főlevonási jog keletkezésének pillanatában keletkezik. Ezen túlmenően, ha a jelzálogjogot korábban adták ki, mint a tulajdoni igazolás (vagy az átvételi és átadási okirat) kézhezvételének évét, akkor az Ön által az első jelzáloghitel-törlesztések után fizetett összes kamat továbbra is beszámítható a levonásba.
A jelzáloghitel-kamatok maximális levonása 3 millió rubel. (390 ezer rubelt visszaadni).
Megjegyzés: ha a kölcsönszerződést 2014. január 1. előtt kötötték, akkor a régi szabályok érvényesek, és a hitelkamat levonás mértéke nincs korlátozva.
3. Csak az előző naptári évekre ténylegesen kifizetett jelzáloghitel-kamat igényelhető levonásra.
A hitelkamat levonása nemcsak a jelzáloghitel-szerződések alapján szerezhető be, hanem minden olyan célzott kölcsön esetében, amely lakásvásárlásra / -építésre irányul (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése). Például, ha Ön munkáltatótól vett fel hitelt, és a szerződésben az szerepel, hogy a hitelt egy adott lakás vásárlására fordítják, akkor a hitelre fizetett kamat után adókedvezményt kaphat. Ha a szerződésben nincs ilyen bejegyzés, akkor annak ellenére, hogy a hitelt lakásvásárlásra költötte, nem kaphat levonást (FM 2016. 04. 08. 03-04. sz. 04-05 / 20053).
A jelzáloghitel-kamat levonásának megszerzéséhez a tranzakcióra vonatkozó főbb dokumentumokon kívül be kell nyújtania az adóhivatalnak a kölcsönszerződés másolatát és a fizetett kamatról szóló igazolást. Az igazolás abban a bankban szerezhető be, ahol a jelzálogkölcsönt felvette. Egyes bankokban az igazolást azonnal, néhányban pedig néhány napon belül írásos kérés után állítják ki (jobb, ha ezt a banknál ellenőrizzük).
Előfordulhat, hogy az adóhatóság fizetési okmányokat is kérhet a jelzáloghitel-kamat kifizetéséhez (fizetési megbízás, bankszámlakivonat, bizonylat stb.). Ebben az esetben benyújthat dokumentumokat (ha rendelkezésre állnak), vagy hivatkozhat az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012. november 22-i levelére N ED-4-3 / [email protected], ahol feltüntetik, hogy elegendő a bank által fizetett kamatigazolás, és nincs szükség további fizetési dokumentumokra a levonáshoz.
Ha még nem merítette ki a főlevonást, akkor nem kérheti azonnal a jelzáloghitel-kamat levonását (hogy ne nyújtson be további dokumentumokat az adóhatósághoz). Amint a főlevonás kimerült, a hitelkamat-levonásra vonatkozó információkat a nyilatkozathoz csatolhatja (és csatolhatja a vonatkozó dokumentumokat).
Gyakran előfordul olyan helyzet, amikor a fő levonás már kimerült, és a jelzáloghitel után fizetett kamat meglehetősen kicsi. Ebben az esetben nem minden naptári évben kell benyújtani az adóhatósághoz az okmányokat (időmegtakarítás érdekében), hanem néhány évente kell benyújtani, a bevallásban az ezekre az évekre kifizetett kamatokat is bele kell foglalni.
Kölcsön másik bankban történő refinanszírozása esetén mind az eredeti, mind az új kölcsön kamatából levonható (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikkének 1. szakaszának 4. pontja). Ugyanakkor fontos, hogy az új szerződésben egyértelműen szerepeljen, hogy azt a múltbeli (cél)hitel refinanszírozására adták ki.
Helló! Az adókedvezmény segítségével Oroszország minden állampolgára részben ellensúlyozhatja saját otthona vásárlásának költségeit. Olvasson többet arról, hogy mi az adólevonás, ki számíthat rá, és milyen dokumentumokra van szüksége a jelzáloghitel adókedvezményéhez.
Ha az adólevonásról beszélünk, fontos megérteni, hogy az adóalap csökkentéséről (az adózó összes bevételéről, amelyből jövedelemadót kell fizetni) vagy a túlfizetett személyi jövedelemadó költségvetési visszatérítéséről van szó. A hivatalosan polgári jogi vagy munkaszerződés alapján foglalkoztatott orosz állampolgárok, akik havonta 13%-ot vonnak le az állami költségvetésből, jogosultak a befizetett jövedelemadó részleges visszatérítésére.
Lakás vagy ház kölcsönből történő vásárlása esetén a hitelfelvevő 2 adókedvezményben részesülhet:
A fő adólevonás jogot ad a jelzáloghitel-felvevőnek, hogy ne fizessen személyi jövedelemadót a jogszabályi szinten megállapított összegből. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke megállapítja, hogy a ház, lakás vagy telek vásárlása esetén az adólevonás maximális összege 2 millió rubel (a kölcsön után fizetett kamatok összege nélkül). Vagyis ennek az összegnek 13% -át visszaadhatja - legfeljebb 260 ezer rubelt.
A fő levonás a következő tulajdonságokkal rendelkezik:
2014 eleje óta az orosz állampolgároknak lehetőségük van a fizetési ütemterv szerint fizetett jelzáloghitel-kamat levonásra. A kamatlevonásnak is van néhány árnyalata. Közöttük:
A jelzáloghitel-kamat adólevonása a fő levonás beérkezését követően kezdődik - abban az évben, amikor a fő levonás utolsó pénzeszközét átutalták.
A jelzáloghitel utáni adókedvezmény törvényes joga kizárólag a hivatalos munkaviszonyban álló orosz állampolgárokat illeti meg, akik után munkáltatójuk 13%-os havi jövedelemadót fizet a költségvetésbe.
Az alábbi esetekben kaphat anyagi kártérítést levonás útján:
Nem lehet visszaadni a személyi jövedelemadót a vásárolt lakások után és a kamatokat, ha:
A nem rezidenseknek, akik az Orosz Föderációban élnek és dolgoznak, még akkor sem, ha itt vásárolnak lakást vagy házat, nincs joguk ingatlanadó-levonásra.
A levonáshoz való jogot dokumentálják. A személyi jövedelemadó bevallásához szükséges dokumentumok listája a következőket tartalmazza:
A fenti dokumentumokon kívül az adóhatóság saját belátása szerint további további dokumentumokat is bekérhet (például nyilatkozatot az adólevonás hivatalos házasságban élő házastársak közötti megosztásáról).
A jelzáloghitel-kamat adólevonásának regisztrálásához az adózótól származó szokásos dokumentumcsomagon kívül be kell nyújtania a jelzálogszerződés másolatát és a bank igazolását a kölcsön után fizetett kamat összegéről. Az ilyen igazolást előre meg kell rendelni a hitelezőtől, mivel egyes bankok nem azonnal, hanem több munkanap elteltével állítják ki. Arra is fel kell készülni, hogy egy ilyen szolgáltatást felár ellenében nyújtanak.
Bizonyos esetekben az adóhivatal a jelzáloghitel kamata megfizetését igazoló dokumentumokat is bekérheti. Ebben az esetben az ügyfélnek a kérelemhez csatolnia kell a bizonylatok, fizetési megbízások másolatát vagy a meghatalmazott pecsétjével és aláírásával hitelesített banki kivonatát.
Ha a fizetési dokumentumok benyújtása nem lehetséges, az adózó hivatkozhat az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2012. november 22-i ED-4-3 / 19630 számú levelére, amely jelzi, hogy nem szükséges igazolásokat csatolni. a kamatokról és a nyugtákról a dokumentumkészletben.
A jelzáloghitel külső bankban történő refinanszírozása esetén az eredeti és az új hitel után fizetett kamatból is levonható. Ugyanakkor fontos feltétel, hogy az új jelzálogszerződésben megjelöljék a kölcsönzött források kibocsátásának rendeltetését - a korábbi hitel refinanszírozását.
Ebből a videóból megtudhatja, hogyan kell 3 személyi jövedelemadó-bevallást kitölteni jelzáloghitel-levonáshoz.
A jövedelemadó-visszatérítési eljárás kötelező lépése a 3-NDFL nyilatkozat kitöltése. Ez a dokumentum úgy készült, hogy még egy gazdasági végzettségű személynek is adódhat kérdése, nehézsége az információbevitel során. Az adózó a nyilatkozat önálló kitöltése mellett jogosult erre a célra minden rendelkezésre álló eszközt igénybe venni. Szerencsére ma már számos segédprogram, szolgáltatás, cég és magánszemély is kész ezt a felelősséget térítés ellenében vállalni.
Az egyéni 3-NDFL kitöltése a következő lépésekből áll:
Itt fel kell tüntetni az adózóra vonatkozó információkat (teljes név, születési idő és hely, TIN, útlevéladatok, lakóhely), és digitális kódolásokat kell megadni (kódok: adóidőszak, adóhatóság, kifizető kategória és korrekciós szám).
Az 1. szakasz a nyilatkozattevőnek visszafizetendő vagy megfizetendő adó összegére vonatkozó információkat tartalmaz. Ezenkívül fel van tüntetve a KBK és a terület kódja az összoroszországi osztályozó szerint.
Itt az adózó az adóalapot és az adóösszegeket különböző kulcsokkal számítja ki.
A szükséges adatokat a következő lapokon kell megadnia:
Ha egy személy egyáltalán nem érti a megadott listában megadott fogalmakat, akkor az idő és az erőfeszítés megtakarítása érdekében jobb, ha szakemberekhez fordul, vagy speciális programot használ. az elkészült dokumentum könnyen megtalálható és letölthető forrásunkon.
Mindenesetre fontos, hogy szánjon rá időt, és nagyon alaposan ellenőrizze a megadott adatok relevanciáját és helyességét, hiszen abban az esetben, ha a hatóság adózási hibát talál, a bevallást elutasítják. Ez pedig tele van a kártérítés összegének beérkezésének határidejének késleltetésével.
A bejelentési nyilatkozatot az állampolgár választása szerint papíron vagy elektronikus formában is benyújthatja.
Két fő módja van a jövedelemadó-visszatérítésnek:
Az első módszer a legoptimálisabb, mivel a pénzt egy teljes összegben utalják át az illetőnek, amelyet saját belátása szerint költhet el. Ennek a lehetőségnek megfelelően az adózó előzetesen összegyűjti a dokumentumok és igazolások teljes listáját, kitölti a 3-NDFL nyilatkozatot, a levonási kérelmet és jelentkezik az adószolgálatnál. Pozitív csekk esetén a pályázó a bankszámlájára (a megadott adatok szerint) megkapja az esedékes összeget.
A második módszer az adólevonási jog megszerzése érdekében kötelező fellebbezést jelent az adóhivatalhoz. Ehhez ki kell töltenie a megfelelő típusú kérelmet, és csatolnia kell a teljes dokumentumcsomagot. Az adóhivatal 30 napon belül értesíti az állampolgárt az adólevonási jogról, amelyet azután továbbítani kell az adózó munkáltatójának. Ezt követően annak a szervezetnek a számviteli osztálya, amelyben a levonás tulajdonosa dolgozik, jövedelemadó kivetése nélkül számítja ki a béreket.
A levonási okmányok benyújtásának konkrét módja nagymértékben függ az adózó szabadidejétől és a munkáltatóval fennálló kapcsolat jellegétől.
Minden orosz állampolgárnak, aki hivatalosan az Orosz Föderációban dolgozik, és jelzálogalapból lakóingatlant vásárolt, törvényes joga van jelzáloghitel utáni adólevonásra. Ebben az esetben visszaadhatja a lakásvásárlásra fordított összeg egy részét, valamint a jelzáloghitel kamatfizetési költségeit. A kártérítés maximális összege az első esetben 260 ezer rubel, a kamat pedig 390 ezer rubel. Az ilyen segítség igénybevétele nagy segítséget jelenthet a családi költségvetés megtervezésekor, különösen egy meglévő jelzáloghitel és jelentős hitelteher mellett.
Ennek módjáról a következő bejegyzésben tudhat meg többet. A bejegyzés példát tartalmaz a számításra és az adózás elveire.
Ha segítségre van szüksége a kitöltéshez, vagy nehéz kérdései vannak. Egyéni mérlegelést igénylő jelzálogjogászunkat speciális formában kérheti.
Ma megtudta, milyen dokumentumokat kell benyújtani a jelzálogadó-visszatérítéshez a Szövetségi Adószolgálathoz. Várjuk kérdéseit a megjegyzésekben, és hálásak leszünk a cikk értékeléséért.
