Szinte mindenki ismeri az "áfa" rövidítés jelentését, de csak az egyéni vállalkozók tudják, mit jelenthet az "OSNO" rövidítés.
Az általános adózási rendszer (OSNO) több adót tartalmaz. Nehéz kezelni, és szigorú pénzügyi beszámolót tartalmaz.
Ha a kis- és középvállalkozások képviselői az OSNO mellett döntöttek, akkor ennek komoly okai voltak:
Az OSNO az egyetlen olyan adórendszer, ahol áfát kell fizetni. Az áfa adóalapja az eladott termék vagy szolgáltatás ára lesz.
Az ilyen adózás tárgyai a következők:
Az adót hozzáadják a termék vagy szolgáltatás értékéhez.
Különféle kulcsokat alkalmaznak az áfában, amelyeket az orosz adótörvény szabályoz.
Ezek típusokra oszlanak:
Csökkentik a bizonyos típusú áruk kereskedelmének területén működő vállalkozások számára:
A meghatározott adó tevékenységi rendszere a következő: a tranzakció során az eladó számlát nyújt be az egyéni vállalkozónak, amelyben az áfát külön sorban tünteti fel... A jövőben egy vállalkozó, aki elad egy terméket, figyelembe veszi azt a vevők költségeiben.
A jelentést negyedévente nyújtják be. Az adót a beszámolási negyedév végét követő következő hónap 25. napjáig kell befizetni.
Az adóbevallást elektronikus úton nyújtják be.
Fontos! A bejelentés hiánya szankciókat von maga után. A jelentés késői benyújtása a bankszámlák felfüggesztését vonja maga után.
Az áfa kiszámításához az egyéni vállalkozótól az OSNO -n a jelentést a kezdetektől szigorúan be kell tartani. A számlákat egy speciális adásvételi könyvbe kell bejegyezni, mivel az áfa végső kiszámításának eredményét készítik el rajta.
Az adótörvény 145. cikke értelmében azok a vállalkozók mentesülnek a fizetés alól, akiknek az előző negyedévben kevesebb mint 2 millió rubel bevétele volt.
Figyelem! Ez a kiváltság nem vonatkozik a jövedéki termékek (alkohol, dohány, üzemanyag, bizonyos típusú autók) értékesítésével kapcsolatos vállalkozásokra.
Hivatalosan mentesülhet az áfa alól, ha kapcsolatba lép a regisztráció helyén található adóhatósággal.
Ebből a célból ki kell tölteni egy értesítést, a benne szereplő bevételi és kiadási könyv kivonatával, valamint a számlák könyveléséről szóló könyv másolatával.
A kérelmet annak a hónapnak a 20. napja előtt kell benyújtani, amelytől kezdve az egyéni vállalkozó adómentességet kíván kapni. Ezt a jogot évente egyszer megerősítik.
Fontos! Amikor a helyzet megváltozik és a bevételek nőnek, a vállalkozónak önállóan tájékoztatnia kell erről az adóhatóságot, hogy elkerülje a bírságokat és a szankciókat.
Hasonló helyzet vonatkozik azokra az esetekre is, amikor a jelentési időszakban jövedéki termékeket értékesítettek.
Az áfa összegének csökkentéséhez használja az adólevonási lehetőséget.
Használatához meg kell felelnie bizonyos követelményeknek:
Az áfát minden oszlopban külön oszlopban írják elő.
Bizonyos esetekben az egyéni vállalkozók számára jövedelmezőbb az OSNO szerinti üzletvezetés. Ez a rendszer leegyszerűsíti a nagyvállalatokkal folytatott kereskedelmet és együttműködést.
Nézzen meg egy videót az általános adórendszerről
Ugyanebben a témában
Az általános adórendszer egyfajta „alapértelmezett” rendszer, más szóval a standard rendszer, az egyik legösszetettebb és legterhelőbb az adóterhek és a jelentések száma tekintetében.
Leggyakrabban szakember segítségére van szükség a jelentések kezeléséhez, valamint az OSNO -ra kivetett adók (például áfa, személyi jövedelemadó stb.)
Ha nem veszi figyelembe, hogy vannak hátrányai, ez az adórendszer nagyon elfogadható (nyereséges) lesz néhány adófizető számára.
Ebben a rendszerben nincs korlátozás semmilyen tevékenységre, jövedelemre vagy alkalmazottak számára. Az OSNO csak az UTII -vel, az UTII pedig az IE -vel kombinálható, valamint a szabadalmi adórendszer.
1) Abban az esetben, ha ügyfelei több mint fele OSNO -t is használ, és természetesen áfa -fizető. Először is, ez a kezeden van, hiszen te magad is csökkentheted a költségvetésre szánt áfát az előadóművészeknek és természetesen a beszállítóknak fizetett áfa összegén.
Emellett az OSNO -n vásárló embereknek lehetőségük van az előzetesen felszámított áfát levonni a közvetlenül Önnek fizetett levonásra, ami azt jelenti, hogy a nagy ügyfelek szemében emelkedik, más szóval jó versenytárs lesz az OSNO adófizetői piaca, ez Másodszor.
2) Folyamatosan, amikor az áruk átlépik az Orosz Föderáció határát, kötelesek áfát fizetni, de ha OSNO -n tartózkodik, akkor levonásként visszaadja azt magának.
Szervezetek (LLC, JSC):
1. Társasági jövedelemadó - alapkulcs 20%
De vannak a nyereségre vonatkozó fő és különleges kamatok is: 0% és 30% között.
3. A szervezetek tulajdonát terhelő adó legfeljebb 2,2%.
Egyéni vállalkozóknak:
1. Személyi jövedelemadó 13% (feltéve, hogy az egyéni vállalkozó a beszámolási évben az Orosz Föderáció lakója volt).
2. HÉA 0%, 10%, 18%-os kulccsal.
3. Ingatlanadó magánszemélyeknek, legfeljebb 2%-os kulccsal.
Ha nehezére esik, vagy nem akar elmélyülni az összetett adószámításokban, és vesztegeti az idejét különféle képletek kiszámításával, akkor egyszerűen használhat egy online szolgáltatást, amely automatikusan elvégzi az összes számítást, és kifizetéseket és jelentéseket küld a Szövetségi Adószolgálatnak idő.
Amint megtörténik a regisztráció / egyéni vállalkozó, vagy amíg elhagyja más adózási rendszereket, azonnal váltson erre a rendszerre, nem szükséges értesíteni az adóhivatalt az OSNO -ra való áttérésről.
Ilyen esetekben átválthat OSNO -ra:
1) A rendelkezésére álló időn belül nem tájékoztatta az adóhivatalt a különleges beállításról. Adórendszer (STS, UTII, ESKhN, szabadalom).
2) Ha megsérti a követelményeket, akkor elveszíti a különleges használatának jogát. Adórendszer (például túlzott létszám, vagy meghaladta a megengedett jövedelmi szintet).
A szervezet nyeresége a kapott bevétel és a felmerült költségek közötti különbség. Így az elsődleges igazoló dokumentumok alapján a következőket veszik figyelembe:
1) áruk, szolgáltatások vagy tulajdonjogok értékesítéséből származó bevétel.
2) Nem működési bevétel. Például az ingatlanok bérbeadásából származó bevétel, más szervezetekben saját tőkéből való részesedés; A kölcsönszerződés alapján kapott kamatok és mások. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 250. cikke).
Mindazonáltal bizonyos jövedelmeket nem vesznek figyelembe az adózásban (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 251. cikkének részletei).
A fogyasztás ésszerű, és a dokumentált költségeket megerősítik. Vagyis minél magasabbak a költségek, annál alacsonyabb a fizetendő eredmény után fizetendő adó, ezért ne feledje, hogy az adóhatóság különös figyelmet fordít a költségeinek érvényességére, és ezeket a forrásdokumentumok (számla, szerződés, CSC, számlázási költségek stb.)
Ként meghatározott:
1. A termelési és értékesítési költségek. Például az anyagköltségek, a munkaerőköltségek és más munkavállalók. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 318. cikke)
2. nem működési költségek. Ide tartoznak az adósságkamatok, a bérbe adott ingatlan fenntartási költségei stb. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 265. cikke).
Az adózási költségek végleges listáját nem veszik figyelembe (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 270. cikke).
Amint fentebb említettük, a jövedelemadó alapkulcsa 20%. A jövedelemre külön adókulcsok is vonatkoznak - 0% és 30% között, a tevékenység típusától, a bejövő jövedelem forrásaitól függően (az adótörvény 284. cikke).
A vállalkozó vállalkozói tevékenysége bevételéből személyi jövedelemadót fizet.
Ne feledkezzünk meg a személyi jövedelemadó megfizetésére vonatkozó kötelezettségről sem, amely a vállalkozói tevékenységbe nem tartozó jövedelemből származik.
Az egyéni vállalkozónak joga van csökkenteni a jövedelmet a szakmai levonások miatt. Ezenkívül ezeket a levonásokat (költségeket) meg kell indokolni és dokumentálni kell.
Személyi jövedelemadó = (jövedelem - levonások) * 13%
13% - adókulcs, feltéve, hogy az egyéni vállalkozó a beszámolási évben az Orosz Föderáció lakója volt.
Ahhoz, hogy ilyen személynek elismerjék, az egyénnek ténylegesen az Orosz Föderáció területén kell tartózkodnia legalább 183 naptári napon belül 12 egymást követő hónapon belül.
Az Orosz Föderációban nem rezidens személyi jövedelemadó mértéke 30%.
A hozzáadottérték -adó az áruk és szolgáltatások végső fogyasztójának szánt közvetett adó. Fizetik az áruk és szolgáltatások értékesítéséért, valamint az áruknak az Orosz Föderáció területére történő behozataláért.
Az áfakulcs általában 18%, de bizonyos feltételek mellett 0% és 10% is lehet.
Az áfa teljes összege csökkenthető az adólevonások összegével.
Az adólevonást áfaként kell értelmezni:
1. A szállítók nyújtják Önnek, amikor tőlük árukat és szolgáltatásokat vásárolnak.
Ne feledje, hogy ha olyan vállalkozókkal (szállítókkal) dolgozik, akik az egyszerűsített adórendszer, az UTII és más adórendszerek területén dolgoznak, akkor nem tudja levonni az általuk fizetett áfát.
2. Fizetve a vámhatóságnál, amikor árut importálnak az Orosz Föderáció területére.
Az ilyen "levonásokat" ellentételezett áfának nevezik. De a "levonások" alkalmazásához:
o Az árukat (szolgáltatásokat, munkálatokat) figyelembe kell venni (mérlegbe kell tenni / nagybetűvel kell írni). Ennek megerősítéséhez rendelkeznie kell a megfelelő elsődleges dokumentumokkal.
o Számla kell.
Az áfa kiszámítása meglehetősen terjedelmes és összetett téma, amely bizonyos esetekben bizonyos sajátos árnyalatokkal rendelkezik, ezért itt csak a hozzáadottérték -adó kiszámításának alapvető, alapvető képletét adjuk meg. Tehát ahhoz, hogy megtudja, mennyi áfát kell fizetnie, szüksége van:
1) Adja meg az áfát az összes jövedelemből a képlet segítségével
Felhalmozott áfa = (összes jövedelem) * 18/118
2) A levonások kiszámítása ugyanúgy (áfa jóváírása)
Áfa jóváírva = (vásárlások, költségek) * 18/118
3) Végül a fizetendő áfa = fizetendő áfa - fizetendő áfa ("levonások")
Nézzünk egy egyszerű példát.
1) Egy egyéni vállalkozó 1000 rubel áron értékesített farmert.
Ennek az ügyletnek az adójával 152,54 rubel tartozik az államnak. (1000 rubel * 18/118).
2) De egy bizonyos egyéni vállalkozó megvásárolta ezeket a farmert 600 rubelért.
Ez azt jelenti, hogy áfát fizetett a beszállítónak ezért a vásárlásért = 91,52 rubel. (600 rubel * 18/118)
3) A fizetendő áfa összesen = 152,54 rubel. - 91, 52 rubel. = 61, 02 dörzsölje.
1) 2015 óta a bevallást negyedévente, legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napján kell benyújtani az adóhivatalhoz, azaz:
o Az első negyedévre - legkésőbb április 25 -ig
o A második negyedévre - legkésőbb július 25 -ig
o A harmadik negyedévre - legkésőbb október 25 -ig
o A negyedik negyedévre - legkésőbb január 25 -ig
2014 óta az áfa -bevallást csak elektronikus úton nyújtják be.
2) Ezenkívül az áfa -adózóknak nyilvántartást kell vezetniük a vásárlásokról és eladásokról, amelyek célja:
ÁFA vásárlási könyv - az áfa befizetését igazoló számlák rögzítésére, hogy később, az adó kiszámításakor határozza meg a levonások összegét.
ÁFA értékesítési főkönyv - számlák és egyéb dokumentumok rögzítésére áruk és szolgáltatások értékesítésekor minden esetben, amikor az áfát számítják.
3) Ezenkívül az OSNO egyéni vállalkozói bevételi és kiadási könyvet (KUDiR) is vezetnek. A szervezetek nem végeznek KUDiR -t.
Az áfafizetés 2015 -től negyedévente egyenlő arányban történik, legkésőbb 25 -ig
a következő negyedév 3 hónapjától.
Például 2015 harmadik negyedévében 300 rubel összegű áfát kell fizetnie.
Ezt az összeget 3 egyenlő 100 rubel részre osztjuk. és fizessen időben:
1) Legkésőbb október 25 -én - 100 rubel.
2) Legkésőbb november 25 -én - 100 rubel.
3) Legkésőbb december 25 -én - 100 rubel.
Szervezetek számára:
o Az adózás tárgya - ingó és ingatlan, a szervezet mérlegében állóeszközként nyilvántartva. Kivétel: 2013. január 1. után a mérlegben elhelyezett ingóság NEM adózik!
o Az OSNO szervezetei fizetik az ingatlanadót, amely nem haladja meg az éves átlagos ingatlanérték 2,2% -át.
Egyéni vállalkozóknak:
o Az adózás tárgya - az egyéni vállalkozók vállalkozási tevékenységben használt tulajdona.
o Az OSNO IE általánosan fizet ingatlanadót, mint egy rendes magánszemély, az ingatlan leltári értékének legfeljebb 2% -áig terjedő adókulccsal.
Társasági adó. Jelentés:
1. A bevallást negyedévente kell benyújtani az adóhatósághoz: az 1. negyedévre, hat hónapra, 9 hónapra - legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 28. napjára, az éves bevallásra - legkésőbb március 28 -ig. a beszámolási évet követő évre.
2. De ha a szervezet havi előlegeket számol a ténylegesen kapott nyereségre, akkor ebben az esetben a nyilatkozatot havonta kell benyújtani legkésőbb a beszámolási hónapot követő hónap 28. napján.
A JÖVEDELMI ADÓ ELŐFIZETÉSE a három lehetséges módszer egyikével fizethető ki:
1. Az 1. negyedév eredményei alapján hat hónap, 9 hónap + havi előleg minden negyedévben. A havi előlegeket legkésőbb a lejárt hónapot követő hónap 28 -ig kell befizetni. Negyedéves kifizetések - legkésőbb a jelentési negyedévet követő hónap 28. napján.
Az, hogy minden negyedévben havi kifizetésre van szükség, attól függ, hogy a szervezet mennyi bevételt kap. Az a tény, hogy minden egyes jelentési negyedév eredményei alapján kiszámítják az előző 4 egymást követő negyedév átlagos jövedelmének összegét. És ha a meghatározott időszak jövedelme kevesebb, mint 10 millió rubel minden negyedévben, akkor a szervezet mentesül az előlegfizetés minden havi fizetése alól (erről nem kell értesíteni az adóhatóságot).
2. Az 1. negyedév eredményei alapján hat hónap, 9 hónap Havi előleg kifizetése NÉLKÜL legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 28. napján. Ez a módszer azokra a szervezetekre vonatkozik, amelyek bevétele az elmúlt 4 negyedévben átlagosan kevesebb mint 10 millió rubel. minden negyedévre; költségvetési, autonóm intézmények, non-profit szervezetek, amelyek nem rendelkeznek értékesítésből származó bevétellel stb. (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 286. cikkének 3. pontja).
3. Minden hónap eredményei alapján, a benne ténylegesen kapott nyereség szerint, legkésőbb a következő hónap 28. napjáig. Az adófizetési módra való áttérés csak az új év elejétől lehetséges, ezért erről legkésőbb az új adóidőszakot megelőző év december 31 -ig értesíteni kell az adóhatóságot.
Az év végén minden esetben az adót legkésőbb a beszámolási évet követő év március 28 -ig kell megfizetni. Ugyanakkor az új tárgyév első negyedévére vonatkozó havi előlegeket nem számítják fel.
A SZERVEZETEK TULAJDONI ADÓJA. JELENTÉS:
o Az egyes beszámolási időszakok (1 negyedév, fél év, 9 hónap) eredményei alapján legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 30. napján a szervezeteknek nyilatkozatot kell benyújtaniuk az illetékes adóhivatalhoz. minden egyes alosztályuk elhelyezkedése saját mérleggel, az egyes ingatlanok helyén (amelyekre külön eljárás vonatkozik az adó kiszámítására és megfizetésére).
o Az év végén a bevallást legkésőbb a lejárt adóidőszakot követő év március 30 -ig kell benyújtani.
A SZERVEZETEK TULAJDONI ADÓJAI
Az előlegek és az adók kifizetésének eljárásait és feltételeit az Orosz Föderáció alkotó jogalanyainak törvényei határozzák meg. Vagyis, ha a kifizetések kifizetését a régiókban állapítják meg minden negyedév eredményei alapján, akkor így fizetünk. És ha egy ilyen eljárás nem jön létre, akkor évente egyszer adót fizetünk. Ami az adó befizetésének konkrét határidejét illeti, ez is az Orosz Föderáció alanyainak mérlegelési jogkörébe tartozik.
ÁFA. Az adóval kapcsolatos minden információ fent külön fejezetben található.
Személyi jövedelemadó. Adójelentés:
1) A 3-NDFL nyilatkozatot évente egyszer nyújtják be a jelentéstételi évet követő év április 30-ig.
2) Becsült jövedelembevallás 4-NDFL formájában. Szükséges a személyi jövedelemadó előlegeinek kiszámításához.
o A 4-NDFL-t az első bevétel kézhezvételének napjától kell benyújtani, annak a hónapnak a végétől számított 5 napon belül, amelyben a bevétel érkezett. Ez nem csak azokra a vállalkozókra vonatkozik, akik megkezdték tevékenységüket, újra megnyitották tevékenységüket, hanem azokra is, akik nem végeztek tevékenységet és nem voltak bevételeik, majd újra dolgozni kezdtek.
o Azt is be kell nyújtani, ha az éves jövedelem több mint 50% -kal növekszik vagy csökken az előző évhez képest.
A személyi jövedelemadó előlegét az adóbevallások alapján fizetik:
o 1 kifizetés - legkésőbb a tárgyév július 15 -ig.
o 2 kifizetés - legkésőbb a tárgyév október 15 -ig.
o 3 kifizetés - legkésőbb a következő év január 15 -ig.
o Személyi jövedelemadó év végén (ami az előleg után marad) - a következő év július 15 -ig.
A TULAJDONI adót legkésőbb a beszámolási évet követő év november 15 -ig kell megfizetni, az FTS által évente küldött adóbevallások alapján.
Nincs szükség ingatlanadó -bevallásra.
Az OSNO olyan adórendszer, amelyre nincs külön fejezet az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében. Ezzel megfizetik a különböző adók maximális számát. Ennek ellenére bizonyos esetekben ez a rendszer szükséges és az adóoptimalizálás szempontjából a legracionálisabb, ezért ismernie kell annak alapját és összeegyeztethetőségét más rendszerekkel.
Az alkalmazás lehetőségéről OSNO az Orosz Föderáció adótörvénykönyve nincs megemlítve, éppen ellenkezőleg, a speciális módokról szóló fejezetekben mindegyik arról szól, hogy OSNO... Ez annak köszönhető, hogy OSNO - adórendszer, amely általános szabályként működik, ha az adózás alanya szervezet vagy egyéni vállalkozó (IE):
A munkahelyválasztás okai OSNO egyéniek. Az alábbiakban a legfontosabbakról fogunk beszélni.
OSNO a szervezeti és jogi formától függetlenül vonatkozik minden adózási alanyra, beleértve az LLC -ket, JSC -ket, egységes vállalkozásokat, állami szervezeteket, egyéni vállalkozókat, költségvetési intézményeket stb.
Alapadók fizetve OSNO:
A befizetett adók mindegyike OSNO, külön fejezetet szentelnek az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének, mindegyikhez adóbevallást nyújtanak be, mind a fizetendő kifizetéseket, mind sok esetben az előlegeket. Az egyes adókra OSNO adóellenőrzést lehet végezni.
Amellett, hogy az adókat OSNO különböző díjak és vámok megfizetésére tartoznak, amelyeket más törvények és egyéb jogszabályok - vámhatóságok, engedélyek kiállítása stb. - írnak elő (nem csak a kérelem benyújtásakor kötelező OSNO hanem más rendszereket alkalmazó adófizetők számára is).
OSNO(a csökkentés egy másik változatában - OCH) - ez tükröződik a számviteli osztályon a gazdasági tevékenység teljes ciklusának adóelszámolása céljából: az áruk (munka, szolgáltatások) költségeinek alakulása, a felár , stb. Ehhez pontos nyilvántartást vezetnek a bejövő nyersanyagokról, a berendezések értékcsökkenését számolják fel. Nál nél OSNO a számviteli jogszabályoknak megfelelően kötelező számviteli számlát vezetni.
Jelenleg elszámol OSNO rendszerint automatizált formában történik, az adóbevallásokat távközlési csatornákon (TCS) keresztül kell benyújtani. Bármely adó adóellenőrzésének eredményei alapján OSNO fennáll annak a kockázata, hogy szükség van az egyéb adók újraszámítására OSNO jó néhány és egymással összefüggnek.
Mindegyik különleges rendszer esetében, amelyek közül a leggyakoribb az egyszerűsített adózási rendszer (STS) és az egységes imputált jövedelemadó (UTII), egyszerű szavakkal csak a jövedelem összege számít (néhány kivételtől eltekintve). A legracionálisabb választás OSNO a következő esetekben van:
Így, OSNO- Ez egy általános adózási rendszer, amely bizonyos esetekben szükségessé válhat vagy alkalmazható. Ez egy olyan rendszer, amely különböző adókat tartalmaz a vállalkozói tevékenység típusától függően, valamint a munkavállalók bérére kivetett adókat.
Az OSNO egy általános adózási rendszer, amelyet főnek is neveznek. Az OSNO több adóból álló komplexum. Ha már találkozott az OSNO -val, akkor valószínűleg tudja, hogy a rendszer nehezen használható, és szigorú pénzügyi jelentést igényel. Ezen okok miatt az egyéni vállalkozók inkább olyan különleges adórendszereket alkalmaznak, amelyek nagyban leegyszerűsítik az adóhatósággal való kapcsolatukat.
Ha az egyéni vállalkozók szándékosan választják az OSNO -t, akkor ennek jó okai vannak. Először is, a nagyvállalatok héaért dolgoznak, és sokkal kényelmesebb számukra együttműködni partnereikkel e rendszer keretében. Másodszor, nincsenek korlátozások az OSNO nyereségére és létszámára vonatkozóan. Harmadszor, a törvény nem teszi lehetővé, hogy minden egyéni vállalkozó eltérő adórendszert alkalmazzon. Végül is a speciális adórendszerek használatához számos kritériumnak kell megfelelnie. Az Orosz Föderáció adótörvényének VIII. Szakasza részletesen ismerteti ezeket a különleges módokat és használatuk feltételeit.
A nagyvállalatok áfaért dolgoznak, és sokkal kényelmesebb számukra, hogy e rendszer keretében együttműködnek partnereikkel.
Ha nehéz utat járt be, és egy közös rendszert részesített előnyben, akkor a törvény három fő adó megfizetését írja elő:
Az OSNO az egyetlen adórendszer, amelyben az áfa fizetése a vállára esik. Egyébként ez a legnehezebben értelmezhető és jelentendő adó. Ezért egy vállalkozás vezetésekor nehéz lesz teljes munkaidőben dolgozó könyvelő nélkül.
Sőt, az áfa is trükkös adó, a hivatalos terminológiában „közvetett”. A tény az, hogy az áfa megfizetése a végső fogyasztó vállára esik. A vevő pedig nem nyújt be nyilatkozatokat, nem von le levonásokat, hanem egyszerűen veszít az árából, mert ez az ár már tartalmazza az áfát. De a lényeg a következő: az áfát felár formájában állapítják meg egy termék vagy szolgáltatás árához.
Adóalap Az áfa az eladott áruk és szolgáltatások költsége. Az egyéni vállalkozók adóztatásának tárgyai pedig a következők:
Amint már említettük, különböző áfakulcsok léteznek, ezeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 164. cikke szabályozza.
Az áfával kapcsolatos munka általában így néz ki: tranzakció során az eladó számlát állít ki egyéni vállalkozónak, az áfát külön írják elő benne. Ekkor az egyéni vállalkozó, amikor elad egy terméket, figyelembe veszi azt az ügyfelek árában.
A HÉA két fogalmát meg kell különböztetni: bejövő és kimenő. A hozzáadottérték -adó az áfa összege, amelyet a szállítóktól vásárolt, majd a költségvetésbe befizetett áruk vagy szolgáltatások költsége tartalmaz egy adott adózási időszak alatt. A kimenő áfa az Ön által értékesített áruk és szolgáltatások költségeiben szereplő, az ügyfelek által már megfizetett adó összege.
Az egyéni vállalkozók áfájának kiszámítása így néz ki: a beszámolási adóidőszak végén ki kell számolnia a bejövő és a kimenő áfa közötti különbséget. Ennek eredményeként megkapja a költségvetésbe befizetendő összeget.
A beszámolási időszak egy negyedév. Vagyis a teljes műveletet háromhavonta kell elvégezni. Az áfát a jelentési negyedév végét követő hónapban, a 25. napon kell megfizetni. Az adófizetéshez elektronikus úton nyújtsa be adóbevallását. Ha figyelmen kívül hagyja a nyilatkozat benyújtását, vagy egyszerűen elfelejti megtenni, elkerülhetetlen a bírság. Ha későn nyújtja be a bevallást, akkor sem várhat semmi jót - mielőtt megérkezik a pénz, előfordulhat, hogy felfüggesztik fiókjainak műveleteit.
Az OSNO egyéni vállalkozói áfa kiszámításához eleve szigorú számviteli nyilvántartást kell vezetni. Különösen minden számlát be kell írni az eladási és vásárlási főkönyvbe, mert rajtuk történik a végső áfa -számítás. A pénzügyi nyilvántartások és számviteli számítások vezetése még mindig nem könnyű, és szakemberekre kell bízni. Ellenkező esetben egy hozzá nem értő vállalkozó pénzvesztéssel jár.
Tudta, hogy egyáltalán nem fizethet áfát? Igen, tájékoztatja, hogy az egyéni vállalkozók mentesülhetnek ezen adó megfizetése alól. Akkor gyakorolhatja ezt a jogát, ha a három korábbi adóidőszakban a társaság bevételének összege kevesebb mint kétmillió rubel volt. De ne számítson ilyen kiváltságra, ha jövedéki termékeket értékesít. Alkohol, dohány, üzemanyag, autók egyes kategóriái - mindezekkel való kereskedelem megfosztja az adómentesség kilátásaitól.
Az egyéni vállalkozók mentesülhetnek az adó alól.
A hatósági áfa -mentesség megszerzéséhez vegye fel a kapcsolatot a regisztráció helyén található adóhivatallal egy kitöltött értesítéssel, egy kivonattal a bevételi és kiadási könyvből, valamint a számlanyilvántartási könyv másolatával. Siessen, hogy benyújtja a papírokat annak a hónapnak a 20. napja előtt, amelytől azt tervezi, hogy "mentesül".
Évente egyszer meg kell erősítenie a jogát, hogy ne fizessen áfát. Ha a helyzet megváltozott és a bevételek növekedtek, érdemes önállóan értesíteni az adóhivatalt, ellenkező esetben a büntetés pénzbírság és büntetés. Ez vonatkozik azokra az esetekre is, amikor a beszámolási időszakban jövedéki termékeket értékesített.
Az adótörvény híres "volatilitásáról". 2016 sem volt kivétel. A törvényhozók további módosításokat hajtottak végre a kódexben, beleértve a hozzáadottérték -adóval kapcsolatosakat is. Nem nevezhetők bíborosnak, de megígérik, hogy megkönnyítik a könyvelők munkáját.
Tehát a fő változások:
Ezenkívül az áruk és szolgáltatások egyes csoportjaira vonatkozó kedvezményes kulcsok feltételei megváltoztak, az áfa működési kódjai megváltoztak (ezek szükségesek a számlanaplóhoz).
Az adójogszabályok 2016 -os változásainak teljes listáját megtalálhatja.
Miután megtanulta az általános adózási rendszer szerinti adófizetés összes bonyolultságát és árnyalatait, nem minden vállalkozó dönt úgy, hogy ilyen rendszer szerint folytat üzleti tevékenységet. Néha azonban az üzleti élet realitása olyan, hogy az OSNO bizonyul a legjövedelmezőbbnek az egyéni vállalkozók számára. Ez megkönnyíti a kereskedést és a nagyvállalatokkal való együttműködést. Az áfa és egyéb jelentésekkel kapcsolatos nehézségek pedig könnyen megoldhatók, ha hozzáértő könyvelőt vesz fel.
Az általános adórendszer egy szokásos rendszer, egyfajta „alapértelmezett” rendszer. Ez a legnehezebb és legterhelőbb az adóterhet tekintve, a jelentések számát tekintve.
A legtöbb esetben az OSNO -ra kivetett adók (például áfa, személyi jövedelemadó stb.) Befizetésének és bejelentésének kezeléséhez szakembert kell bevonnia. De azt el kell mondani, hogy néhány adófizető számára ez az adórendszer sok hátránya ellenére nagyon előnyös lesz.
Ebben az adózási rendszerben nincsenek korlátozások a tevékenységek típusaira, a munkavállalók számára és a kapott jövedelemre vonatkozóan. Ami az adórendszerek kombinációját illeti, a szervezeteknek joguk van az OSNO -t csak az UTII -vel, az egyéni vállalkozókat pedig az UTII -vel és a szabadalmi adórendszerrel kombinálni.
1) Ha partnerei és vásárlói többsége szintén OSNO -t használ, és héa -fizető, mivel először is maga csökkentheti a költségvetésbe fizetendő áfát a beszállítóknak és a vállalkozóknak fizetett héával.
Másodszor, partnerei, vásárlói az OSNO -nál levonhatják az Önnek fizetett előzetesen felszámított HÉA -t is, ami azt jelenti, hogy a nagy ügyfelek szemében az Önnel való együttműködés vonzereje növekszik, vagyis versenyképesebbé válik a piacon az OSNO adófizetői körében.
2) Ha rendszeresen importál árut az Orosz Föderáció vámterületére (áruimport), akkor meg kell fizetnie az áfát, amelyet ha OSNO -n tartózkodik, levonható.
Szervezetek (LLC, JSC):
De vannak a nyereségre vonatkozó fő és különleges kamatok is: 0% és 30% között.
Ha nem akarja megérteni bonyolult adószámításokban, jelentések készítésében és az adóhivatalba való elpazarolásában, ezt használhatja, amely automatikusan elvégzi az összes számítást, és időben elküldi a kifizetéseket és jelentéseket a Szövetségi Adószolgálatnak az interneten.
Amikor szervezetet / egyéni vállalkozót regisztrál, vagy kilép más adózási rendszerekből, automatikusan belép ebbe a rendszerbe, ezért nem kell értesítenie az adóhatóságot az OSNO -ra való áttérésről.
Tehát megtalálhatja magát az OSNO -n:
1) Ha a meghatározott időn belül nem tájékoztatja az adóhivatalt a különleges adórendszer (STS, UTII, ESKhN, szabadalom) iránti kérelemről.
2) Ha elveszíti a különleges adózási rendszer alkalmazásának jogát, megsértve annak követelményeit (például túlzott létszám vagy a megengedett jövedelmi szint túllépése).
A szervezet nyeresége a kapott bevétel és a felmerült költségek közötti különbség. Ugyanakkor az elsődleges igazoló dokumentumok alapján a következőket veszik figyelembe:
1) áruk, szolgáltatások vagy tulajdonjogok értékesítéséből származó bevétel.
2) Nem működési bevétel. Például az ingatlanok bérbeadásából származó bevétel, más szervezetekben saját tőkéből való részesedés; kölcsönszerződés alapján kapott kamat stb. (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 250. cikke).
Azonban bizonyos jövedelmeket nem vesznek figyelembe az adózásban (további részletekért az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 251. cikke).
A költségek indokolt és dokumentált költségek. Vagyis minél több kiadás, annál kevesebb adó fizetendő a végén, ezért ne feledje, hogy az adófelügyelet különös figyelmet fordít az Ön költségeinek érvényességére és azok elsődleges dokumentumokban (számlák, szerződések, készpénzes elszámolási szolgáltatások) történő megerősítésére. , számlák, stb.)
A költségek a következők:
Az adózási költségek bizonyos listáját nem veszik figyelembe (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 270. cikke).
Mint már említettük, a társasági adó alapkulcsa 20%. A nyereségre külön adókulcsok is vonatkoznak - 0% -tól 30% -ig, a tevékenység típusától, a kapott bevételi forrásoktól függően (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 284. cikke).
A vállalkozó vállalkozói tevékenysége bevételéből személyi jövedelemadót fizet.
Ne feledkezzünk meg a személyi jövedelemadó megfizetésére vonatkozó kötelezettségről sem, amely a vállalkozói tevékenységbe nem tartozó jövedelemből származik.
Az egyéni vállalkozónak joga van csökkenteni a jövedelmet a szakmai levonások miatt. Ezenkívül ezeket a levonásokat (költségeket) meg kell indokolni és dokumentálni kell.
Személyi jövedelemadó = (jövedelem - levonások) * 13%
13% - adókulcs, feltéve, hogy az egyéni vállalkozó a beszámolási évben az Orosz Föderáció lakója volt.
Ahhoz, hogy ilyen személynek elismerjék, az egyénnek ténylegesen az Orosz Föderáció területén kell tartózkodnia legalább 183 naptári napon belül 12 egymást követő hónapon belül.
Az Orosz Föderációban nem rezidens személyi jövedelemadó mértéke 30%.
A hozzáadottérték -adó az áruk és szolgáltatások végső fogyasztójának szánt közvetett adó. Fizetik az áruk és szolgáltatások értékesítéséért, valamint az áruknak az Orosz Föderáció területére történő behozataláért.
Az áfakulcs általában 18%, de bizonyos feltételek mellett 0% és 10% is lehet.
Az áfa teljes összege csökkenthető az adólevonások összegével.
Az adólevonást áfaként kell értelmezni:
Ne feledje, hogy ha olyan vállalkozókkal (szállítókkal) dolgozik, akik az egyszerűsített adórendszer, az UTII és más adórendszerek területén dolgoznak, akkor nem tudja levonni az általuk fizetett áfát.
Az ilyen "levonásokat" ellentételezett áfának nevezik. De a "levonások" alkalmazásához:
Az áfa kiszámítása meglehetősen terjedelmes és összetett téma, amely bizonyos esetekben bizonyos sajátos árnyalatokkal rendelkezik, ezért itt csak a hozzáadottérték -adó kiszámításának alapvető, alapvető képletét adjuk meg. Tehát ahhoz, hogy megtudja, mennyi áfát kell fizetnie, szüksége van:
1) Adja meg az áfát az összes jövedelemből a képlet segítségével
Felhalmozott áfa = (összes jövedelem) * 18/118
2) A levonások kiszámítása ugyanúgy (áfa jóváírása)
Áfa jóváírva = (vásárlások, költségek) * 18/118
3) Végül a fizetendő áfa = fizetendő áfa - fizetendő áfa ("levonások")
Nézzünk egy egyszerű példát.
1) Egy egyéni vállalkozó 1000 rubel áron értékesített farmert.
Ennek az ügyletnek az adójával 152,54 rubel tartozik az államnak. (1000 rubel * 18/118).
2) De egy bizonyos egyéni vállalkozó megvásárolta ezeket a farmert 600 rubelért.
Ez azt jelenti, hogy áfát fizetett a beszállítónak ezért a vásárlásért = 91,52 rubel. (600 rubel * 18/118)
3) A fizetendő áfa összesen = 152,54 rubel. - 91, 52 rubel. = 61, 02 dörzsölje.
1) 2015 óta a bevallást negyedévente, legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napján kell benyújtani az adóhivatalhoz, azaz:
2014 óta csak elektronikus formában nyújtják be.
2) Ezenkívül az áfa -adózóknak nyilvántartást kell vezetniük a vásárlásokról és eladásokról, amelyek célja:
Az áfa megfizetését igazoló számlák rögzítése, hogy később az adó kiszámításakor határozza meg a levonások összegét.
Az áruk és szolgáltatások értékesítésére vonatkozó számlák és egyéb dokumentumok rögzítése minden esetben, amikor az áfát számítják.
3) Ezenkívül az OSNO egyéni vállalkozói bevételi és kiadási könyvet (KUDiR) is vezetnek. A szervezetek nem végeznek KUDiR -t.
ÁFA KIFIZETÉS 2015 -től negyedévente egyenlő arányban állítják elő, legkésőbb mindegyik 25. -ig
A következő negyedév 3 hónapjától.
Például 2018 harmadik negyedévében 300 rubel összegű áfát kell fizetnie.
Ezt az összeget 3 egyenlő 100 rubel részre osztjuk. és fizessen időben:
Szervezetek számára:
áfa
Társasági adó. Jelentés:
JÖVEDELMI ADÓ KIEGÉSZÍTÉSE a három lehetséges módszer egyikével fizetik ki:
Az, hogy minden negyedévben havi kifizetésre van szükség, attól függ, hogy a szervezet mennyi bevételt kap. Az a tény, hogy minden egyes jelentési negyedév eredményei alapján kiszámítják az előző 4 egymást követő negyedév átlagos jövedelmének összegét. És ha a meghatározott időszak jövedelme kevesebb, mint 10 millió rubel minden negyedévben, akkor a szervezet mentesül az előlegfizetés minden havi fizetése alól (erről nem kell értesíteni az adóhatóságot).
Az év végén minden esetben az adót legkésőbb a beszámolási évet követő év március 28 -ig kell megfizetni. Ugyanakkor az új tárgyév első negyedévére vonatkozó havi előlegeket nem számítják fel.
TULAJDON ADÓSZERVEZETEK. JELENTÉS:
SZERVEZETEK TULAJDONI ADÓJÁRA VONATKOZÓ KIFIZETÉSEK:
Az előlegek és az adók kifizetésének eljárásait és feltételeit az Orosz Föderáció alkotó jogalanyainak törvényei határozzák meg. Vagyis, ha a kifizetések kifizetését a régiókban állapítják meg minden negyedév eredményei alapján, akkor így fizetünk. És ha egy ilyen eljárás nem jön létre, akkor évente egyszer adót fizetünk. Ami az adó befizetésének konkrét határidejét illeti, ez is az Orosz Föderáció alanyainak mérlegelési jogkörébe tartozik.
áfa... Az adóval kapcsolatos minden információ fent külön fejezetben található.
Személyi jövedelemadó. Adójelentés:
ELŐFIZETÉSEK A SZEMBEN adóbevallások alapján fizetik:
TULAJDON ADÓ legkésőbb a beszámolási évet követő év november 15 -ig kell kifizetni a szövetségi adószolgálat által évente elküldött adóbejelentések alapján.
Nincs szükség ingatlanadó -bevallásra.
