Bármely gazdasági tevékenységet folytató vállalkozás profitra törekszik tevékenységéből. Az ideális képlet minden vállalkozás számára az, hogy minél több jövedelmet szerezzen, és minimális erőforrást fordítson rá.
A vállalkozás tevékenységének értékeléséhez különféle gazdasági és pénzügyi mutatókat használnak: a termelés költségét, a termelés jövedelmezőségi együtthatóját, az értékesítési árréseket, a készpénzforgalmat, a tőkemozgást és még sok mást. Minden ilyen mutatónak megvan a maga számítási módszere, például a jövedelmezőség meghatározásához a vállalkozás fő tevékenységének jövedelmezőségi képletét használják.
Maga a "nyereségesség" kifejezés német gyökerekkel bír, és "jövedelmezőséget" jelent. A jövedelmezőség felmérésével következtetéseket lehet levonni a pénzeszközök vállalkozáson belüli felhasználásának eredményességéről. De hogyan számíthatja ki termelésének jövedelmezőségét?
Ez a mutató határozza meg azt a profitot, amelyet a gyártó a költségeinek egységére kapott. Vagyis ha a jövedelmezőség 20%, akkor a vállalat 20 rubel nyereséget kapott minden rubelért, amelyet árukra vagy szolgáltatások nyújtására fordítottak. Minél alacsonyabb a jövedelmezőség, annál kevesebbet keres a vállalat egy hagyományos termelési egységből. Ezeket a téziseket megerősíti a vállalkozás fő tevékenységének jövedelmezőségi képlete.
A jövedelmezőségi mutatókat jövedelmezőségi mutatóknak is nevezik. Valójában meg lehet határozni a gazdálkodás hatékonyságát és minőségét a vállalkozásnál a vállalkozás fő tevékenységének jövedelmezőségének kiszámításával. A számítás képletét a cikk későbbi részében adjuk meg. Ha nem használják racionálisan, akkor a jövedelmezőség csökken. A nyersanyagok és egyéb értékek hatékony és gazdaságos felhasználásával pedig növekedni fog.
A termelés jövedelmezőségének képlete segít megtudni a jövedelmezőség szintjét, amely alapján meg lehet ítélni, hogy jövedelmező-e ilyen tevékenységet folytatni, vagy más irányba kell-e áttervezni a termelést. Más szavakkal, a matematika segítségével meg tudja igazolni az ilyen vagy olyan típusú tevékenység végzésének célszerűségét vagy hátrányát.
A vállalkozás fő tevékenységének jövedelmezőségére vonatkozó képlet, amely az eredményt százalékban mutatja, a következő:
R osn. = ((Üzemi tevékenység nyeresége) / (termelési költség + + adminisztratív költségek)) * 100%,
Az együttható megtekintéséhez kiszámítják a vállalkozás fő tevékenységének jövedelmezőségére vonatkozó képletet anélkül, hogy megszoroznák őket 100% -kal.
Elvileg ez a számítás más típusú jövedelmezőségre is alkalmas, csak némi módosítással. Tehát például a termelés jövedelmezőségének képlete a következő:
P pr. = ((Áruk értékesítéséből származó nyereség) / (áruk előállításának költsége + áruk előállításának általános előállítási költségei + áruk gyártásának adminisztratív költségei)) * 100%.
Első lépésként figyelembe kell venni a jövedelmezőségi mutató fő értékeit. A fő tevékenység jövedelmezősége, amelynek számítási képlete a fentiekben szerepel, változatos értékeket vehet fel. Ha az együttható nulla alatt van, akkor ez azt mutatja, hogy a vállalat több pénzt költ áruk vagy szolgáltatások előállítására, mint amennyit akkor eladásokra keres.
A 0-val egyenlő együttható azt jelzi, hogy ez azt jelenti, hogy a vállalat nem kap nyereséget, de tevékenységéből fakadóan pénzügyi veszteségeket sem szenved.
Ha a jövedelmezőség meghaladja a 0 értéket, akkor a vállalat önmagának dolgozik a nyereségben.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy az üzleti tevékenység különböző területein a fő tevékenység elfogadható jövedelmezőséggel rendelkezik, amelynek számítási képlete erről beszél. Van olyan iparág, amelyben fedezni kell azokat a kockázatokat, amelyekkel a gyártó tevékenységének bizonyos területein szembesül.
Oroszország sem kivétel. A különböző tevékenységet folytató vállalkozásoknál a jövedelmezőségi mutatók gyökeresen eltérhetnek. Ugyanakkor az alacsonyabb jövedelmezőségű vállalkozás nem mindig lesz kevésbé sikeres. Ennek számos oka van, amelyek a tőke forgalmához és a vállalkozások működésének egyéb jellemzőihez kapcsolódnak a gazdaság különböző szektoraiban.
Tehát az építőanyagok gyártásának iparaiban, valamint azokban, amelyek nagy szállítási potenciállal rendelkeznek más országokba, az átlagos jövedelmezőségi mutatók a következő szinten vannak:
A banki szolgáltatások és a pénzügyi intézmények területén a következő mutatók figyelhetők meg az Orosz Föderációban:
A lakosság által elfogyasztott termékek előállításának jövedelmezőségi mutatói a következők:
Annak ellenére, hogy a vállalkozás fő tevékenységének jövedelmezősége képlete meglehetősen egyszerű és érthető, a végső mutató nem tekinthető egyértelműen.
A jövedelmezőség elemzésére számos módszer létezik, amely mutatóinak különféle típusait széles skálán jellemzi.
Először is fontos értékelni és összehasonlítani a különböző időszakok értékesítési volumenét, valamint nyomon követni ezeket az időszakokat. Gyakran előfordul, amikor egy jó és ígéretes vállalkozás veszteségessé válik éppen az áruk és szolgáltatások szükséges termelési és értékesítési volumenének felmérésére vonatkozó téves megközelítés miatt.
Például bármely termék gyártója nem a termelési költségek csökkentésével, hanem a termékek mennyiségének növelésével akarta növelni a vállalkozás profitját.
A termelés jövedelmezőségének képlete egyidejűleg a kibocsátásnál megmutatja, hogy a jövedelmezőség jelentősen csökkenhet, vagy akár negatív is lehet. Mi ennek az oka? Számos tényező létezik. Mindig fennáll az értékesítési piacok elvesztésének vagy volumetrikus elégtelenségének a lehetősége. Az eladókkal fennálló kapcsolatok romolhatnak, vagy a piacnak egyszerűen nincs szüksége a kibocsátási mennyiségre, mivel a kereslet korlátozott. Egyszerű szavakkal: ha nincs senki, aki eladja a terméket, akkor miért nem kell előállítani. Túltermelés esetén az áruk egyszerűen a raktárakban fekszenek és romlanak.
Figyelembe kell vennie a tőkeforgalom mértékét is. Az első példaként elemeznie kell a nyersanyagok kezdeti beszerzése és a gyártott termékre pénz beérkezésének időpontját. Ez egy teljes gyártási ciklus lesz. Egy termék gyártásának jövedelmezősége például 50% lehet. Ha a termékforgalom időszaka nagy, és a termelés volumene korlátozott, akkor a tényleges nyereség túl kicsi lehet az összes folyó költség megfizetéséhez. Vagyis az 50% -os jövedelmezőségi jel egyáltalán nem jelezheti a vállalkozás sikerét, hanem egyszerűen az ipar és a termelési módszerek sajátosságait fogja jellemezni.
Természetesen a termelés jövedelmezősége az egyik legfontosabb mutató, amellyel elemezheti a vállalkozás hatékonyságát, és következtetéseket vonhat le magáról a termelési folyamatról.
Bármely vállalkozás tevékenységének elemzése során nem lesz elég csak a fő tevékenység jövedelmezőségének kiszámításához szükséges ismeret, emlékeznie kell más mutatókra, valamint a különféle mutatókra. Lehetetlen kivonni a jövedelmezőséget a teljes mutatók, amelyekben szerepel. Ez a pénzügyi stabilitás, a likviditás és a fizetőképesség stb. Ezenkívül szükséges a vállalkozás vertikális és mérleg szerinti lebonyolítása, olyan pénzügyi mutatók használata, mint a tőke forgalma, eszközmozgása.
Csak ebben az esetben lehetséges a jövedelmezőségi mutató teljes felmérése, az ilyen szint előfeltételeinek meghatározása és annak hatékony növelésének módjai.
Nyereségesség - Képlet kiszámítása általában egyszerű. Cikkünk elolvasása után meggyőződik erről. Ebben nem csak hozni fogunk jövedelmezőség képlet, de beszélünk a számítás árnyalatairól és a mutató céljáról is.
Bármely kereskedelmi vállalat végső célja a nyereség, vagyis a kapott jövedelem és a felmerült kiadások közötti pozitív különbség. A profit abszolút pénzügyi mérőszám. Miután kiszámolta, láthatjuk, hogy egy bizonyos időszakra a jövedelmünk fedezte a kiadásokat. Ugyanakkor továbbra sem teszi lehetővé a tevékenységek hatékonyságának felmérését.
Vegyünk például ugyanazon iparág 2 vállalatát - az egyik nagy, nagy forgalommal, a másik kicsi. Tegyük fel, hogy mindkét cég profitot termelt az évben. Egy nagyvállalkozásban az abszolút értelemben vett profit jelentősen meghaladhatja a kicsi által elért pénzügyi eredményt. Ez azonban nem jelenti azt, hogy hatékonyabban működik. Végül is nagy nyereség érhető el a tevékenységek nagysága miatt, és nem az illetékes üzleti magatartás, vagyis a mennyiség, nem a minőség miatt. És ez messze nem a legjobb megoldás.
Eközben egyszerűen a nyereségről szóló információk alapján nem tudjuk felmérni az ilyen különböző vállalatok tevékenységét, mivel a mutatók nem összehasonlíthatók. Itt jön be a jövedelmezőség.
A jövedelmezőség a jövedelmezőség relatív mutatója, a nyereség aránya a mutatóhoz, amelyből meg szeretné tudni a megtérülést. Ha „ujjakon” magyarázzuk, akkor a jövedelmezőség megmutatja, hogy a szervezet mekkora nyereséget hoz minden befektetett és elköltött rubelért.
Általában azért jövedelmezőség számítási képletígy néz ki:
R = P / X * 100%,
R - jövedelmezőség;
P - nyereség;
X az a mutató, amelynek jövedelmezőségét figyelembe vesszük.
A jövedelmezőséget százalékban fejezik ki, ezért a felosztás eredményét meg kell szorozni 100-mal.
A jövedelmezőség számítása sokrétű. Kiszámíthatja szinte minden jövedelmezőségét: bármilyen erőforrás, beszerzésük forrása, költség. A jövedelmezőség fő típusainak kiszámítására összpontosítunk. Ezek a következők:
Ez a fajta jövedelmezőség azt hivatott bemutatni, hogy mennyi nyereséget hoz vissza minden egyes rubel, amelyet a vállalat ingatlanba fektetett. Kiszámításához a nyereség korrelál az eszközökkel. Vállalati nyereségesség képlete ezen a területen a következők lesznek:
R act = P r / A k * 100%,
R act - az eszközök megtérülése;
P p - nyereség (általában a nettó nyereséget vagy az értékesítésből származó nyereséget veszik figyelembe, a számítás céljától függően);
K - a szervezet eszközeinek átlagos értéke a számlázási időszakban.
Csakúgy, mint az értékesítés megtérülése, az eszközök megtérülése is lebontva van. Kiszámíthatja az összes, a befektetett vagy a forgóeszközök jövedelmezőségét. Szükség esetén akár bizonyos típusú ingatlanok, például a befektetett eszközök jövedelmezőségét is meghatározhatja.
A cikkből megismerheti az eszközök megtérülésének kiszámításának jellemzőit .
Például a társaság tulajdonosait érdekelheti a saját tőke megtérülése. Információt nyújt arról, hogy a befektetés jól teljesít-e.
Kilátás jövedelmezőségi képletek itt a következő lenne:
R ck = P r / C K * 100,
R sk - a saját tőke megtérülése;
P p - nettó nyereség (a saját tőke megtérülését csak a nettó nyereség veszi figyelembe);
C K - a saját tőke átlagos értéke a számlázási időszakban.
További részletek a cikkben találhatók .
R zk = P p / (DO + KO) * 100,
R zk - a saját tőke megtérülése;
P p - nettó nyereség;
Д О - hosszú lejáratú kötelezettségek;
K O - a szervezet rövid távú kötelezettségei.
Ez a mutató megmutatja a hitelfelvétel minden egyes rubelének jövedelmezőségét.
Ez a nyereség és az értékesítés aránya, amely megmutatja, hogy a nyereség minden kopijkája mennyi rubelben "ül". A jövedelmezőség képlete az értékesítés a következő:
R prod = P p / O p * 100%,
R prod - az értékesítés jövedelmezősége;
P p - nyereség;
О п - értékesítési mennyiség (bevétel).
Mindenki tudja, hogy a profit is típusokra oszlik (bruttó, működési, nettó stb.). A megtérülés érdekében mindegyiket felhasználhatja attól függően, hogy mit szeretne tudni.
Az eladási megtérülés kiszámításának árnyalatairól a cikkben olvashat bővebben .
Ez egyben a jövedelmezőség nagyon fontos mutatója, amely a költséghatékonyságról beszél, megmutatja a profit arányát minden termelésre fordított rubelben. Képlet a jövedelmezőség kiszámításához ebben az esetben a nyereség és a költség aránya:
R pr = P r / C s * 100,
R pr - a termék jövedelmezősége;
P p - nyereség;
С с - önköltség.
Az elemzés célkitűzéseinek figyelembevételével a termék jövedelmezőségét kiszámítják:
További információ a számításról a cikkben található .
Megtudtuk, hogy a jövedelmezőség felhasználható a vállalat hatékonyságának megítélésére. Ezért követi a személyek körét, akik számára ez a mutató hasznos lehet. Nyilvánvaló, hogy ezek a következők:
Első pillantásra ennyi. Eközben az adóügyi tisztviselőket is be kell vonni az érdekeltek körébe. Igen, az ellenőrzés a jövedelmezőségét is érdekli, nevezetesen a termékek és eszközök jövedelmezőségének mutatóit. Az átlagos jövedelmezőséget iparáganként követik nyomon - a 2006 és 2014 közötti adatok az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2007. május 30-i, MM-3-06 / sz. Végzésének 4. számú mellékletében találhatók. [e-mail védett](az információkat évente kiegészítik). És hasonlítsa össze velük a jövedelmezőséget. A 10% -ot meghaladó eltérés jelezheti, hogy a vállalat bekerüljön a helyszíni ellenőrzési tervbe (lásd az adófizetők által az adóellenőrzési kockázatok önértékelésének nyilvánosan elérhető kritériumainak 11. pontját). Ez azt jelenti, hogy a szervezetek számviteli és adószolgálatainak alkalmazottai számára is érdemes odafigyelni a jövedelmezőségre.
Tudjuk, hogy a tevékenység jövedelmezőségének kiszámításához a képletnek tartalmaznia kell információkat a vállalkozás nyereségéről, bevételeiről, eszközeiről, tőkéjéről és hiteleiről. Mindezek az információk beszerezhetők a pénzügyi kimutatásokból: mérlegből és pénzügyi kimutatásból.
A mérlegről további információkat a cikkben talál , és a 2. formáról - a cikkben .
De ezek alapján csak meglehetősen nagyított, általános mutatók számíthatók ki. A részletesebb és részletesebb elemzéshez részletesebb információkra van szükség. Például egy adott terméktípus jövedelmezőségének kiszámításához egy adott termékre vonatkozó profit- és költségadatokra van szükség, az értékesítés jövedelmezőségét nem az egész szervezetre, hanem a tevékenység típusára lehet kiszámítani, ehhez pedig szükség van tudni a bevétel és a profit összegét kifejezetten a minket érdeklő üzleti irány érdekében. Tehát számolni a vállalkozás jövedelmezősége, a képlet számviteli elemzésből vagy vezetői számvitelből származó adatokkal kell kiegészíteni.
Nyereségtelen veszteséget jelent. Ezt mindenki tudja. De nem mindenki tudja pontosan, mit mondhat a jövedelmezőség. Az általunk biztosított jövedelmezőségi képletek, könnyen kiszámíthatja annak szintjét a szervezet számára, és megtudhatja, hogy a vállalata hatékony-e vagy sem. És határozottan javasoljuk, hogy a könyvelők figyeljenek a termékek és eszközök jövedelmezőségére. Mi van, ha ez megment benneteket az adóhatóság indokolatlan figyelmétől?
A vállalkozói tevékenység célja a haszonszerzés. Minden vállalkozás működésének ideális rendszere a maximális jövedelem megszerzése minimális befektetéssel. Különféle gazdasági és pénzügyi mutatókat használnak egy gazdasági egység teljesítményének értékelésére. Minden mutatóhoz a saját számítási képletét használják, amelyben más mutatók alkotják az elemeket. Például a jövedelmezőség meghatározható a fő tevékenység jövedelmezőségi képletének felhasználásával.
A vállalkozás jövedelmezősége lehetővé teszi a jövedelmezőség mértékének felmérését és a gazdasági tevékenységből származó előnyök meghatározását. A mutató neve német eredetű és fordításban "jövedelmezőséget" jelent. A mutató segítségével elemezni lehet az üzleti beruházások felhasználásának hatékonyságát. A számításokat egy képlet szerint végezzük, amely figyelembe vesz egy relatív mutatót, amely tükrözi az egység működését a termelési, a kereskedelmi és a befektetési irányban.
A mutató meghatározza a vállalkozó által a termelési támogatási költségek egységére jutó profit összegét. Az alacsony mutatók azt mutatják, hogy a termelési tevékenységek hatástalansága a termelési egységre jutó minimális profit megszerzése miatt következik be.
30 százalékos jövedelmezőség jellemzi a vállalkozói tevékenység eredményeit, ami megfelel a vállalkozásba fektetett 100 rubel 30 rubel jövedelmezőségének.
Az erőforrások irracionális felhasználása okozza a mutató értékének csökkenését, és hatékony és gazdaságos felhasználása hozzájárul a fő tevékenység jövedelmezőségének mutatójának növekedéséhez. A mérlegképlet lehetővé teszi a vállalkozó számára, hogy meghatározza a választott irányban történő működés megvalósíthatóságát, valamint azt, hogy jövedelmező-e számára folytatni az ilyen tevékenységeket, vagy jobb-e újra felhasználni.
A gazdasági mutató értékének meghatározásához meg kell találni a jövedelmezőségi mutató és a költség, az általános termelési és az adminisztratív költségek száz százalékkal kiigazított hányadát.
A profit meghatározásához meg kell találni a különbséget a jövedelem, az önköltség és az összes termelési támogatás összege között. Az önköltséget a vállalkozói ötlet megvalósításának közvetlen költségei határozzák meg, ideértve az alapanyagok, anyagok vásárlását és szállítását, a munka kompenzációját és a termelési támogatást.
Mi a fő tevékenység jövedelmezősége
Az általános termelési költségek kiszámításakor figyelembe veszik a közüzemi költségek, az áram, az írószerek, a helyiségek takarításának költségeit és az üzleti folyamatokat karbantartó alkalmazottak fizetését. Az adminisztratív költségek összegének meghatározásakor a számítás magában foglalja az adminisztratív besorolású személyzet fenntartásának összes költségét, ideértve az utazási díjazást, valamint a kiállítások és konferenciák finanszírozását.
Olvassa el még: Pénzügyi felelős személy: aki lehet, az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve szerinti lista
A fő tevékenység jövedelmezősége a vállalkozás jövedelmezőségét mutatja, az adott munkaerő elérésének biztosítására fordított összeg százalékában kifejezve. Különböző üzleti területek esetében a mutató saját értéke elfogadható. Egyes iparágak esetében a képletnek tartalmaznia kell azokat a kockázatokat, amelyeket fedezni kell.
Az alaptevékenységek jövedelmezőségét befolyásoló tényezők
Ha a termelési tevékenység jövedelmezősége nulla, akkor az megtérülési eredményként értelmezhető, de nem nyereséges termelésként. Az üzleti egység nem kap jövedelmet, de nem szenved pénzügyi veszteséget, miközben biztosítja a szervezet működését.
A piacgazdaságban bármely szervezet hatékonyságának értékeléséhez a legfontosabb paraméter a jövedelmezőség. A hatékony felépítéshez és a kiegyensúlyozott vezetői döntések meghozásához szükség van a társaság pénzügyi eredményeinek időszakos elemzésére. Ehhez számos relatív és abszolút mutatót használnak. - az ilyen elemzés kötelező eleme.
A jövedelmezőség képlete lehetővé teszi a vállalkozás gazdasági tevékenységének relatív mutatójának megszerzését, az anyagi, munkaerő és pénzügyi erőforrások felhasználásának hatékonyságának megjelenítését.
A képletet a jövedelem és a vállalat eszközeinek vagy pénzügyi áramlásának arányaként határozzuk meg. Ez a mutató azt jelenti, hogy egy termék előállításának és értékesítésének vagy egy szolgáltatás nyújtásának jövedelmet kell teremtenie a vállalat számára. A veszteséges termelés azt jelenti, hogy ez a fajta tevékenység nem hoz profitot a vállalat számára. Ha a képletet alkalmazó számítás eredményeként a jövedelmezőség negatív, a társaság veszteségesen működik.
Bármely vállalkozás a jövedelemtermelésre összpontosít. Ugyanakkor vezetőinek nemcsak a jövedelem nagysága fontos, hanem az is, hogy milyen összegeket használtak fel ennek az összegnek a megszerzéséhez, mennyi munkát végeztek, milyen költségek merültek fel. A jövedelem és a költségek és az előzetes befektetések összehasonlítását jövedelmezőségi képlettel végezzük.
Ma a képletek sok változatát alkalmazzák - a termelés jövedelmezősége, az eszközök, a termékek, az értékesítés stb. A képlet megválasztása a vállalkozás sajátosságaitól, az elemzés jellemzőitől függ.
Szokás az összes képletet felosztani a költségalapú, erőforrás-alapú megközelítésre, valamint az értékesítés jövedelmezőségét jellemző megközelítésre. Minden vállalkozás egyéni céljait követi a számítás során, és különböző gazdasági mutatókon alapulnak - bekerülési ár, árbevétel, vonzott beruházások, vezetői költségek.
A számítás lehetővé teszi a költségkritériumok elemzését, nemcsak a vállalkozás fő tevékenységének, hanem az elosztási csatornák munkájának eredményét is. Ebben az esetben az alaptermék gyártási és értékesítési költségeit veszik figyelembe.
A mutatót a vállalat termékeinek értékesítéséből származó nyereség és az önköltség arányában számolják, amely a következőket tartalmazza:
A végső mutató azt tükrözi, hogy a vállalkozás képes-e önállóan kifizetni számláit.
Képlet: az alaptevékenység jövedelmezősége = értékesítésből származó nyereség / költségek.
A mutatók meghatározásakor a gyártási folyamat és az értékesítés között eltelt időt nem veszik figyelembe.
A saját tőke megtérülése a nettó nyereség mutatója a társaság saját tőkéjéhez viszonyítva. Meghatározza a befektető, a vállalat tulajdonosának megtérülési fokát, jelzi a tőkebefektetések hatékonyságát. Ez a képlet nem az összes tőke felhasználásának eredményét mutatja, hanem csak azt a részt, amelyet a vállalkozás tulajdonosa befektetett.
Képlet: saját tőke megtérülés = nettó jövedelem / saját tőke.
Az adatok százalékos működtetéséhez a kapott együtthatót meg kell szorozni 100-mal.
Ez a mutató meghatározza a vállalkozás pénzügyi eredményét, megmutatja, hogy a bevétel mekkora hányada a nyereség. Az együtthatónak sok változata van, mivel különböző típusú profitokat tartalmaz. Leggyakrabban az értékesítési szint a nettó jövedelemen vagy a bruttó nyereségen alapul.
Képlet: bruttó árrés = bruttó árrés / bevétel.
A bruttó nyereség a kapott jövedelem és a veszteség közötti különbség. Az arány meghatározásához elegendő a pénzügyi kimutatásokban a 2. űrlap szerinti információ. Az elért eredmény a vállalat hatókörétől függ. A hosszú gyártási ciklusú vállalatok arányának magasabbnak kell lenniük, a nagy forgalmú tevékenységet folytatóknak - valamivel alacsonyabbnak. Ez a számítás megmutatja, hogy a vállalatnak a választott irányba kell-e haladnia stb.
Az együttható a bruttó nyereség nagyságát tükrözi, amely a vállalkozás értékesítésből származó jövedelmének minden rubelére esik. A pénzügyi elemzés lényeges eleme, amely tükrözi a szervezet teljesítményét. A makrogazdasági elemzés során gyakran használják a nagyvállalkozások vagy akár a gazdasági ágazatok teljesítményének értékelésére, amikor a jövedelmezőség szintjét nehéz felmérni.
Képlet: bruttó fedezet = bruttó nyereség / árbevétel
A bruttó nyereséget az áruk (szolgáltatások) értékesítéséből származó bevételek és a költségek különbözeteként számítják ki. Ezenkívül a mutató kiszámítható a vállalat mérlegének adatai alapján.
Bruttó bevétel= 2100. oldal, 2. számú űrlap / 2110. oldal, 2. számú űrlap.
Ha egy bizonyos ideig ennek az együtthatónak a növekedése pozitív dinamikával rendelkezik, ez a termelés hatékonyságának növekedését, az áruk költségének minimalizálását jelzi. A mutató csökkenése a vállalkozás fő eszközeinek nem hatékony felhasználását, az alaptermékek előállításának költségeinek növekedését jelzi.
A jövedelmezőség számítását, valamint a vállalkozás fejlettségi szintjének meghatározására használják a versenytársak között, egyes termékek vagy csoportok összehasonlítására, a marketing és értékesítési osztályok munkájának értékelésére.
Fontos: ha azonos üzletággal rendelkező vállalatokat hasonlítunk össze, egy elv érvényes rájuk - minél kisebb a bevétel (és a jövedelmezőség) része a bevételben, annál rosszabbul jár a társaság, mivel a bevétel a kiadások nagy részét tartalmazza.
Az alacsony jövedelmezőség a helytelenül kiválasztott fejlesztési stratégiára és prioritásokra is utalhat, rossz árakat határozhat meg.
Ennek az aránynak a több hónapon keresztül történő csökkenésének jeleznie kell a cég munkájának felülvizsgálatának, a választékpolitika megváltoztatásának és a marginális termékek elhagyásának szükségességét. Ezért érdemes elgondolkodni a költségek optimalizálásán, új fejlesztési módszerek keresésén.
Alacsony ráta esetén folytatnia kell a pénzügyi elemzést is, és az egyéb arányokat részletesebben meg kell vizsgálni. A termékleltár, a logisztika, a marketing és a termékcsoportok kutatása egyértelműbb betekintést nyújthat az eredménytelenség okaiba. Az árucikkek rangsorolása lehetővé teszi a problémás termékek azonosítását, miközben meg kell vizsgálni az értékesítés volumenét és a termékportfólió taktikai szerepét.
Egy ilyen elemzés lehetővé teszi a menedzsment hatékonyságának meghatározását, mivel a jövedelmezőség mértéke a vezetői döntések elfogadásától függ. A jövedelmezőség értékét fel lehet használni a vállalat hosszú távú munkájának, annak a képességének a felmérésére, hogy elegendő jövedelemhez juthat-e a beruházások vonzásakor. A legtöbb olyan hitelező és megtakarító számára, aki pénzügyi eszközöket irányít a vállalkozásokba, ez a mutató megbízhatóbb mutató, mint a pénzügyi erő vagy likviditás.
Ha az értékesítés megtérülése az egyes jelentési időszakok során csökken, meg kell változtatnia a stratégiáját. Fontolja meg az értékesítési teljesítmény növelésének módjait:
A termelés jövedelmezőségének képlete nagy szerepet játszik a modern piaci körülmények között, amikor a vezetőnek folyamatosan rendkívüli megoldásokat kell keresnie a vállalkozás jövedelmezőségének és pénzügyi stabilitásának biztosítása érdekében.
Mentse el a cikket 2 kattintással:
A nyereségesség a vállalat gazdasági hatékonyságának általánosító kritériuma. Minél magasabb, annál sikeresebb a szervezet. Ennek az együtthatónak a növelése érdekében folyamatosan új fejlesztési módokat kell találni, és felül kell vizsgálni a tevékenységek stratégiáját.
Kapcsolatban áll
Az alaptevékenység jövedelmezősége mutató a társaság alaptevékenységéből származó nyereség felmérésére. Olvassa el, hogyan kell kiszámítani a mérleg és az eredménykimutatás adatai alapján, és nézzen meg egy példát is a számításra.
A nyereségesség a vállalkozás hatékonyságának mérőszáma. Könyvelők használják a számítások során, például magyarázó megjegyzés készítésekor a társaság RAS szerinti beszámolásához, valamint a pénzügyi vezetők a vezetői beszámolók számításához vagy az IFRS szerinti beszámolókhoz (lásd még: Különbségek az IFRS és a RAS között: alapelvek és szabályok ), a befektetési elemzésben. Előfordul, hogy ezt kormányzati szerződés megkötésekor és annak árának meghatározásakor számítják ki, vagy amikor a kapcsolt felek közötti tranzakciókat ellenőrzik az adóalap ellenőrzése céljából.
A társaság fő tevékenységének jövedelmezősége hasznos a tulajdonos vagy a befektetők számára a vállalat sikerének felméréséhez, alternatív üzletválasztás vagy befektetési projekt kiválasztása során. Szükséges továbbá, hogy a vállalat vezetői ismerjék ezt a társaság költségvetésének megfelelő összeállításához és a tényleges adatok elemzéséhez a megfelelő időben történő irányítási intézkedésekhez.
A fő tevékenység jövedelmezőségének általános képlete a nyereség és a vállalat bevételeinek vagy költségeinek aránya a beszámolási időszakban.
Működési nyereségesség = Profit / Revenue
Az alaptevékenység nyereségessége = Profit / Cost
A második képlet a nyereségre gyakorolt hatást mutatja a költségoldalról (a mutató költségelőnynek nevezhető).
A társaság fő tevékenységének jövedelmezőségének elemzése során elemezni kell az összes üzleti folyamatot az áruk és anyagok vásárlásától kezdve, majd a vállalat termékeinek értékesítését. Meg kell jegyezni, hogy egyes forrásokban a jövedelmezőség egyik vagy másik típusát a fő tevékenység jövedelmezőségének nevezik. Bár lényegében vagy az értékesítés megtérülésének, vagy a költség megtérülésének a kiszámítása. Ez a választás a vállalat fő tevékenységeinek elemzésének célkitűzéseitől függ.
Mindkét képletben felhasználhatja a nettó nyereséget vagy az értékesítési nyereséget. Ha a társaság fő tevékenységének, vagyis az üzemi tevékenységnek az elemzéséről beszélünk, akkor helyesebb az üzemi eredményt (értékesítésből származó nyereséget) használni. Ha nettó nyereséget használnak, akkor hiba keletkezik a nem működési bevételek és kiadások tekintetében. Ezt a pontot figyelembe kell venni a nyereségérték számításokhoz történő kiválasztásakor.
Vizsgáljuk meg az alaptevékenységek jövedelmezőségének kiszámítását a H vállalat 2015–2016 közötti beszámolásának példáján.
Asztal 1... Az N vállalat mutatói
| Mutatók / időszak | 2016-os év | 2015 év |
|---|---|---|
| Bevétel, ezer rubel | 548 564,00 | 506 140,00 |
| Értékesítési költség, ezer rubel | 277 812,00 | 229 727,00 |
| Bruttó nyereség (veszteség), ezer rubel | 270 752,00 | 276 413,00 |
| Értékesítési költségek, ezer rubel | 6 355,00 | 8 008,00 |
| Igazgatási kiadások, ezer rubel | 38 531,00 | 33 882,00 |
| Nyereség (veszteség) az értékesítésből, ezer rubel | 225 866,00 | 234 523,00 |
| Nettó nyereség, ezer rubel | 167 444,00 | 104 056,00 |
| Az eladások megtérülése | 0,4 | 0,5 |
| Költséghatékony | 0,7 | 0,9 |
| Működési nyereségesség (az értékesítés nettó nyereségen számított megtérülése) | 0,3 | 0,2 |
Milyen elemzést lehet elvégezni ezek alapján a számítások alapján? A fő tevékenység 2015-ben az értékesítésből származó abszolút értékben számolva 234 millió rubelt tett ki, 2016-ban - 225 millió rubelt, vagyis a társaság nyeresége csökkent. Ugyanakkor az értékesítés megtérülése is 0,5-ről 0,4-re csökkent. Ez azt jelenti, hogy 2015-ben 1 dörzsölés. bevétel 0,5 rubelt hozott. nyereség, és 2016-ban - csak 0,4 rubel.
Abszolút értelemben a bevételek 2016-ban növekedtek és 548 millió rubelt tettek ki. 506 millió rubel ellenében. 2015-ben. Ebben az esetben a nyereség csökkenésének oka a költségtételekhez kapcsolódik. Ezt a költséghatékonyság is megerősíti. 2015-ben 0,9, 2016-ban 0,7 volt. Ez azt jelenti, hogy 1 dörzsölje. 2015-ben a költségek 0,9 rubel nyereséget hoztak a cég számára, 2016-ban pedig csak 0,7 rubelt. A profit csökkenése ebben az esetben összefüggésbe hozható olyan költségekkel, mint az önköltség, az eladási vagy az adminisztratív költségek.
Így a vállalat fő tevékenységi mutatóinak romlási tendenciáját láthatjuk 2016-ban, 2015-höz képest. Ugyanakkor az alaptevékenységek jövedelmezőségének mutatója, amelyet az értékesítés nettó nyereség szerinti megtérülésének számítottak ki, 2016-ban éppen ellenkezőleg, magasabb volt, és 0,3-ot tett ki a 2015. évi 0,2-es mutatóval szemben. Hasonlóképpen - a költségek jövedelmezőségének kiszámítása a nettó nyereség alapján. Ez azt jelenti, hogy azok a műveletek, amelyek nem a társaság fő tevékenységéhez, hanem pénzügyi vagy befektetési műveletekhez kapcsolódnak, befolyásolták a nettó eredményt, ami a jövedelmezőségi mutató jobb irányú változásához vezetett. Éppen ezért az irodalomban gyakran előforduló módszer az alaptevékenység nyereségességének nettó nyereségen keresztüli kiszámításához nem túl helyes és kevésbé informatív, mint az üzemi eredményen keresztüli számítás. Ha a nem működési bevételek és ráfordítások összege jelentéktelen, akkor bizonyos esetekben elhanyagolhatók, akkor a nettó nyereség felhasználása jogos lesz.
A vállalat jövedelmezőségének alapvető mutatóit a vállalat mérlegadatai alapján számítják ki. A forrásokban a jövedelmezőségnek több mutatója van, mérlegadatok alapján számolva. Ezeknek a mutatóknak több neve van. Ezek egy része felhasználható a vállalat fő tevékenységének elemzéséhez. A mérleg fő tevékenységének jövedelmezőségének elemzéséhez javasoljuk az eszközök jövedelmezőségének és a termelés jövedelmezőségének képletét. A mérlegben szereplő fő tevékenység jövedelmezőségének képlete ebben az esetben egybe fog esni az eszközök megtérülésének kiszámításához használt képlettel.
Eszközarányos megtérülés (ROA - ROA eszköz-megtérülés) az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének megfelelően a következő képlettel számolják:
ROA = eladásból származó nyereség / az eszközök aktuális piaci értéke.
A nemzetközi gyakorlatban gyakran használnak egy másik képletet alkalmazó számítást:
ROA = Nettó jövedelem / Eszközök
A ROA mindenesetre megmutatja, hogy a vállalat eszközeinek mekkora nyeresége van a kölcsönvett alapok befolyása nélkül. Az ezekben a számításokban szereplő eszközök a mérleg pénznemét jelentik. Ez a mutató azoknál a tőkeigényes iparágaknál lesz jelentősebb, ahol a befektetett eszközök nagy hányada van: kohászat, vegyipar, építőipar, villamosenergia-ipar, gépipar. Vagy azokra az iparágakra, ahol a rövid lejáratú eszközök aránya magas. Például a banki struktúrákra, mint a rendelkezésre álló források, a banki befektetések és a felvett befektetések volumenének jellemzőjére.
A társaság fő tevékenységének elemzése szempontjából az eszközök megtérülése jelzi, hogy a társaság mennyire hatékonyan használja fel az eszközeit tevékenységében. A társaság eszközei:
Ezért a mutató magában foglalhatja a társaság pénzügyi, befektetési tevékenységének befolyását. Ugyanakkor az alaptevékenység elemzése az eszközök megtérülése szempontjából figyelembe veszi a befektetett eszközökkel rendelkező társaság felszerelésének mértékét, az alap- és alapkészletek mennyiségét, a késztermékeket (vagyis a raktárak készletét). , az áruforgalom értéke), a vállalat képessége a követelésekkel való munkára.
Van egy képlet is a termelés jövedelmezőségének kiszámításához, amelyhez a vállalat eszközeinek csak egy részét használják fel:
A termelés jövedelmezősége = Nettó nyereség / (Befektetett eszközök + forgótőke).
Ez az arány megmutatja, hogy a mérlegben milyen nyereséget hoznak a termelési tevékenységekben közvetlenül részt vevő társaság eszközei. A működési tevékenység jövedelmezőségének elemzése szempontjából a számítást meg kell változtatni:
A termelés jövedelmezősége = Értékesítésből származó nyereség / (Befektetett eszközök + forgótőke).
Fontos megérteni, hogy a vállalat alaptevékenységének mérlegelemzése a vállalat beszámolási napjának teljesítményének egy szelvényét elemzi. A számlaegyenleg nemcsak a társaság beszámolási időszakra vonatkozó eredményét, hanem a társaság tevékenységének eredményeit is tükrözi az utolsó napra vonatkozóan. Például bizonyos okokból a társaság 30-án vásárolt meg egy adag alapanyagot, így a 31-i mérlegben a "Készletek" tétel alatt nagy a forgótőke. És ebben az esetben a termelés jövedelmezősége számértékben alacsonyabb lesz, és ez nem elég ahhoz, hogy helyesen tükrözze a vállalat valós helyzetét.
2. táblázat... Az N vállalat jelentési mutatói
A számítások azt mutatják, hogy a társaság eszközeinek megtérülése 2016-ban 0,23-ra csökkent 2015-höz képest (0,24). Ez azt jelenti, hogy 2015-ben a társaság eszközei 0,24 rubelt hoztak. nyereség, és 2016-ban - 0,23 rubel. Ugyanakkor abszolút értékben az eszközök értéke nőtt, míg az eladásból származó nyereség csökkent.
A társaság mérlegének mélyebb elemzése (e cikk alkalmazásában az egyenleg nincs megadva) azt mutatta, hogy az eszköznövekedés egyik tényezője 2016-ban a társaság állóeszközének növekedése volt. Az új berendezések hatékonyabbak, de az egyéb termelési költségek költségeinek emelkedése, valamint a vállalkozás új értékcsökkenési leírási regressziós módszerének alkalmazása miatt az új állóeszközök számára az egységköltség növekedett. Ezt megerősíti a fő tevékenység jövedelmezőségének az előző példa alapján számított eredménykimutatás adatai szerinti kiszámítása. Így a társaság alaptevékenységének jövedelmezősége 2016-ban romlott 2015-höz képest.
Az alap üzleti jövedelmezőség magában foglalja a vállalat alaptevékenységének minden aspektusának elemzését. A gyorsabb és vizuális elemzés érdekében hasznos a jövedelmezőségi arányok használata.
Egyetlen megértés érhető el az alaptevékenység nyereségességéről, ha csak egy ROI-t, például ROI-t vagy ROI-t számolunk ki. Meg kell jegyezni, hogy vélemény van az alaptevékenységek jövedelmezőségének mérleg alapján történő elemzésének lehetőségéről is. Ez azonban nem túl helyes, mivel a mérleg a vállalat minden tevékenységének eredményét tükrözi; felhasználható a fő tevékenység sikerének közvetett formában történő értékelésére, kiegészítve az egyéb mutatókon alapuló számításokkal. az eredménykimutatáson. A vállalat alaptevékenységének jövedelmezőségének elemzésekor a jövedelmezőség szélesebb körű megértésére és mélyebb elemzésre van szükség.
