Zadnja posodobitev januarja 2019
Danes si vsak državljan, ki pridobi lastništvo nad stanovanjem, stanovanjsko stavbo, gradbenim zemljiščem, zada nalogo pridobiti lastnino davčna olajšava. Bistvo odbitka je nadomestilo stroškov, ki nastanejo pri nakupu stanovanja na račun plačanih davkov. Z drugimi besedami, znesek davkov, ki jih državljan nakaže v proračun, se lahko vrne, če se potrdijo določene okoliščine.
Davčni zakonik jasno opredeljuje vrste nepremičnin, ob pridobitvi katerih je sprejemljiv odbitek od premoženja:
Poleg stroškov nakupa ali gradnje se v znesek odbitka lahko vštejejo obresti na ciljna posojila za nakup, gradnjo in obnovo stanovanj, nakup zemljišč za gradnjo, hipotekarna posojila ipd. (tako imenovani odstotek odbitka). Vendar globe, denarne kazni, kazni za zamude pri plačilih niso vključene v ta seznam.
Ločena zemljišča brez zgrajenih objektov stanovanjske stavbe, ne dajejo možnosti za uporabo premoženjskega odbitka.
Primer: Leta 2014 je občan kupil prazno zemljišče za individualno stanovanjsko gradnjo, šele leta 2018 pa na njem zgradil stanovanjski objekt. V tem primeru do leta 2014 nima pravice do odbitka, od leta 2018 pa ga lahko uporablja s predložitvijo vseh dokumentov o lastništvu hiše, zemljišča in dokumentiranjem stroškov, nastalih za pridobitev zemljišča.
Poleg tega tam Dodatne zahteve na nepremičnine, ki jih je mogoče uporabiti za odbitek davka na nepremičnine:
Stanovanje
|
hiša
|
Gradnja stanovanjskih stavb
|
Obresti za posojila (kredite)
|
Vsaka vrsta stroškov mora biti potrjena s plačilnimi dokumenti. kontroverzne točke običajno nastanejo ob potrditvi stroškov dodelave in dokončanja stanovanj/hiš. V pogodbi o nakupu stanovanja brez dodelave mora biti neposredno navedeno, da ni končnega popravila in je potrebno. In pri nakupu nedokončana hiša- objekt je v okvari in je treba gradnjo dokončati.
Od uvedbe davčnega zakonika premoženjski odbitek njegova velikost se je nenehno spreminjala (naraščala). To je posledica inflacije in naraščajočih cen nepremičnin.
Ti zneski kažejo, da lahko oseba za določeno obdobje (odvisno od plače) vrne 13 % stroškov nakupa, če le-ti ne presegajo določenih omejitev.
Primer: ob nakupu stanovanja za 1,4 milijona rubljev lahko državljan vrne 182 tisoč rubljev (višina stroškov x 13%).
Prejem davčne olajšave pri nakupu stanovanja se opravi od zneskov dohodnine (dohodnine), ki jo je občan plačal ali bo plačal. Pri tem je upoštevana le 13-odstotna davčna stopnja.
Primer: za leto 2017 je državljan prejel dohodnino, obdavčeno po 9%, 30%, 35% davčnih stopnjah, v celoti pa je bila plačana dohodnina v višini 80 tisoč rubljev. Od tega je bilo le 30 tisoč rubljev obračunanih po 13-odstotni stopnji, kar pomeni, da bo lahko povrnil le 30 tisoč rubljev.
Nasvet: pazite na papirologijo, predvsem na vrednost nepremičnine. Prodajalec (v primeru prodaje stanovanja v njegovi lasti manj kot 5 let) z namenom zmanjšanja znesek dohodnine od prodaje, lahko zahteva, da posebej podcenjujejo stroške stanovanja v pogodbi. Če so hkrati stroški stanovanja manjši od 2 milijona rubljev, se kupec znajde v pomanjkljivost. V tem primeru bo IFTS kupcu omogočil uveljavitev odbitka le v višini stroškov, določenih v pogodbi. Obljube prodajalca o dodatnih prejemkih, čekih ipd. ne bo pomagalo rešiti težave. Davčni organi se vodijo le po znesku v pogodbi, in če so v izjavi 3-NDFL navedene druge številke, bo to razlog za zavrnitev odbitka.
Primer: Recimo, da je koča kupljena za 4 milijone rubljev, znesek odbitka od premoženja bo 260 tisoč rubljev. (2 milijona x 13 %). Jasno je, da bo enak odbitek veljal za nakup doma za 5 milijonov rubljev. in za 7 milijonov rubljev. itd.
Primer: leta 2017 je bilo stanovanje kupljeno za 1,5 milijona rubljev. Državljan je prijavil odbitek v višini 195 tisoč rubljev. Naslednje leto isti državljan kupi stanovanjsko stavbo v vrednosti 3.000.000 rubljev. Prav tako ima pravico zahtevati odbitek in bo prejel 65 tisoč rubljev. (2 milijona (omejitev) "-" 1.500.000 (stroški ob prvem odbitku) \u003d 500.000 "X" 13%). Vendar ne pozabite, da če se najvišji znesek odbitka z zakonom poveča med drugim nakupom nepremičnine (na primer do 2,5 milijona rubljev), je najvišji znesek, ki je obstajal v času prve vloge (v našem primeru 2 milijonov rubljev) bo ostal za vas. ).
Vendar pa glede na odbitek obresti za posojila (kredite) se ta postopek ne uporablja. Pridobite gotovino odbitek je možen le v zvezi z eno lastnino, ne glede na to, ali so stroški dosegli največjo izdajo ali ne.
Pri hipoteki (posojilu) so dovoljeni premoženjski odbitki tako za stanovanja kot obresti. Lahko se seštevajo, da tvorijo kombinacijo največja velikost= 5.000.000 rubljev (2 milijona za nepremičnine + 3 milijone za obresti).
- 260 tisoč rubljev – najvišji znesek vračila denarja (nakup/gradnja/popravilo nepremičnine)
- 390 tisoč rubljev — obresti za posojila/kredite
Kot rezultat, lahko vrnete 650 tisoč rubljev v denarju.
V odhodke niso vključena naslednja sredstva:
Primer: stroški stanovanja so bili 1.653.026 rubljev. od tega 453.026 tisoč rubljev. je bil plačan iz matičnega kapitala. V tem primeru bo znesek stroškov za odbitek premoženja enak 1,2 milijona (1.653.026 - 453.026) rubljev.
Odbitek velja za nakup več nepremičninskih enot, kupljenih hkrati ali postopoma, vendar dokler vrednost nakupov (od določenega lastnika) ne doseže 2 milijona rubljev.
To ne velja za tiste državljane, ki so kupili stanovanja/zemljišča pred 01.01.2014 in za to prejeli premoženjski odbitek, čeprav ne v v celoti. Takrat to pravilo ni veljalo.
Za kreditno-kreditno vrsto odbitka je mogoče znesek izbrati samo glede na eno nepremičnino, ne glede na dosežen najvišji znesek.
Izkoristiti lastnino. odbitek zahteva prisotnost strogo določenega paketa dokumentov. Odvisno od vrste se določi poseben seznam dokumentov življenjska situacija. Tabela prikazuje sklope dokumentov za tipične situacije:
| Naslov dokumenta | stanovanje soba |
stanovanjski hiša |
Gradnja stanovanjskih stavb | Skupna gradnja stanovanja v stanovanjski hiši | zemljišče s hišo | zemljišče za IZHS | prenova stanovanja | Dokončanje nedokončane hiše |
| pogodba o nakupu stanovanjske hiše | - | da | - | - | da | - | - | - |
| Pogodba za nakup stanovanja | da | - | - | - | - | - | da | - |
| Pogodba o kapitalski udeležbi pri gradnji | - | - | - | da | - | - | - | - |
| Akt o prenosu objekta skupne gradnje | - | - | - | da | - | - | - | - |
| Državno potrdilo registracija lastništva (v nadaljevanju SGRPS) ali izpisek iz državnega registra za stanovanjsko stavbo | - | da | - | - | - | - | - | - |
| SGRPS / izpisek iz državnega registra za stanovanje, sobo | da | - | - | - | - | - | da | - |
| SGRPS / izpisek iz državnega registra za zemljiško parcelo | - | - | - | - | da | da | - | - |
| Dokumenti o izdatkih za nakup gradbenega (zaključnega) materiala ali del | - | - | da | - | - | - | da | da |
| Finančni dokumenti, ki potrjujejo nakup nepremičnine | da | da | - | da | da | da | - | - |
| Dokumenti za priključitev na energetske vire in komunalna omrežja | - | - | - | - | - | - | da | da |
Pri plačilu obresti na posojilo (kredit) se navedenim dokumentom dodatno dodajo naslednji dokumenti:
Prejem gotovine odbitek preko IFTS, ti pavšalni odbitek pri nakupu stanovanja, hiše, zemljišča (gradnja in popravilo stanovanj). V tem primeru lahko ob koncu leta, v katerem je bila nepremičnina pridobljena, državljan prijavi davek. deklaracijo 3-NDFL inšpektoratu zvezne davčne službe, ki jo izpolnite sami ali se obrnete na strokovnjake, da jo izpolnite, zagotovitev paketa dokumentov pa lahko zaupate tudi zastopniku (po pooblaščencu).
Torej je treba IFTS predložiti naslednji (minimalni zahtevani) seznam dokumentov:
Za vložitev zahteve za odbitek pri davčnem organu ni časovnih omejitev. A z zapoznelo pritožbo ni vedno mogoče vrniti davka za leto, v katerem je bila nepremičnina kupljena. davčna zakonodaja(člen 7, člen 78 Davčnega zakonika Ruske federacije) določa, da se davek lahko vrne najpozneje v treh letih od datuma njegovega plačila. To pomeni, da se obdobja (leta), za katera se davek vrača, štejejo od leta neposredne predložitve dokumentov IFTS.
Primer: državljan je kupil stanovanje leta 2012, prvotno pritožbo na IFTS je bilo mogoče vložiti leta 2013 (za prejema dohodnino za leto 2012). Vendar se je državljan odločil, da bo za odbitek zaprosil davčno službo šele leta 2018. Torej je davek mogoče vrniti ne prej kot v letu 2015, torej za leta 2015, 2016, 2017. - tri prejšnja leta.
Primer: hiša je bila kupljena leta 2016, odločitev o prejemu odbitka je bila sprejeta leta 2018. Odbitek od premoženja je mogoče realizirati za leti 2017 in 2016. Prej je to nemogoče, saj je prvo, najzgodnejše leto odbitka ravno leto pridobitve stanovanja.
Nasvet: če je zamuden začetni rok za vložitev zahteve za odbitek, pri oddaji dokumentov na IFTS nemudoma oddajte prijave za vsa zamujena leta (v dovoljenem triletnem obdobju) tako, da predložite vse izjave naenkrat (ena izjava za vsako leto) , vendar ne več kot tri, tako da lahko hitro vložite lastninski zahtevek.
Torej, potem ko državljan predloži paket dokumentov, davčni organ v 3 mesecih opravi pisarniško revizijo, na podlagi katere se sprejme odločitev o odobritvi ali zavrnitvi odbitka. Davčni inšpektorat mora o tej odločbi obvestiti zavezanca, če je odbitek potrjen, vloži vlogo in podatke o svoji bančni račun. V roku največ 1 meseca (običajno v 2 tednih) se sredstva nakažejo na račun državljana.
Pri drugem načinu je pritožba možna že v letu, v katerem je bil opravljen nakup/gradnja/popravilo nepremičnine ipd. Vseeno se državljan obrne na IFTS, da prejme obvestilo o pravici do koriščenja odbitka. Na davčni urad se prenesejo:
Predložitev izjave 3-NDFL in potrdil 2-NDFL (kot pri prvi možnosti) ni potrebna.
Če je prejet pozitiven odgovor, državljan na delovnem mestu zagotovi:
Delodajalec morda že trenutno leto obračunano plačilo plače v celoti (brez odtegnitve dohodnine), v primeru, ko se davčnemu uradu predloži 3-dohodninska napoved, pa se lahko tak odbitek prejme šele naslednje leto za skupni znesek odtegnjenega davka za leto. Kombinirane možnosti za pridobitev odbitka, čeprav dovoljene, običajno vodijo do napak in nepotrebnih težav.
Če v enem letu odbitek ni v celoti prejet, se nastali saldo prenese v naslednje leto in tako naprej, dokler odbitek ni v celoti realiziran do zadnji rubelj. Hkrati je državljan vsako leto dolžan opraviti zgornji postopek prijave. Običajno ob ponovni predložitvi odbitka dokazila niso več potrebna. Predložiti je treba izjavo.
Upoštevajte dejstvo, da je odbitek zagotovljen od dohodnine, plačane v letu registracije lastništva nepremičnine (če se uporablja pravočasno), ne prej, z izjemo upokojencev. Slednje lahko traja 3 leta pred sklenitvijo posla.
Nasvet: če državljan dela na več mestih, je priporočljivo zaprositi za odbitek pri Zvezni davčni službi, saj ko prejmete odbitek od enega od delodajalcev za leto poročanja ne bo izbrana dohodnina, za prejem preostalega zneska pa se boste morali dodatno prijaviti pri Zvezni davčni službi. To otežuje izračun stanja, ki se prenaša v prihodnja obdobja, in preprosto ni priročno za državljana.
Odbitek od premoženja, prejet kot vračilo iz proračuna - prek Zvezne davčne službe |
Odbitek od premoženja, prejet od delodajalca |
|||
| Pridobitev, gradnja ali obnova stanovanja, nakup zemljišča (sklepanje pogodb, dokumentiranje stroški državna registracija lastninske pravice itd.) | Nakup, gradnja ali popravilo nepremičnin (sklepanje pogodb, dokumentiranje stroškov, državna registracija lastninske pravice itd.) | |||
| polnjenje Davčna napoved Dohodnina-3 (od 01. januarja naslednjega leta po letu nakupa, gradnje ali popravila) in izdelava kopij dokumentov o pridobitvi, gradnji ali popravilu nepremičnine. | Izdelava kopij dokumentov o pridobitvi, gradnji ali prenovi nepremičnine, odkupu zemljišča | |||
Predložitev paketa dokumentov, po možnosti na teritorialni IFTS v kraju stalnega prebivališča državljana, kadar koli med letom. Dokumentacija se preda osebno ob predložitvi potnega lista ali preko zaupnik(vklopljeno notarsko overjeno pooblastilo). Paket dokumentov vključuje:
Dokumenti se predložijo v kopijah, na zahtevo inšpektorja je treba imeti originale za predstavitev. |
Zastopanje na IFTS v kraju stalnega prebivališča:
Dokumentacija se odda osebno ali preko zastopnika. Dokumenti se oddajo v kopijah (v primeru inšpektorja je potrebno kopije overiti tudi v izvirniku). Vloga se odda v 2 dvojnikih, listinam o odbitku je priložen popis. |
|||
| Na kopiji davčnega zavezanca (popis in vloga) in deklaracije inšpektor Zvezne davčne službe postavi oznako (z datumom) o sprejemu dokumentov v preverjanje | Na izvodu davčnega zavezanca (popis, vloga, izjava) inšpektor Zvezne davčne službe postavi oznako (z datumom) sprejema dokumentov v preverjanje | |||
| Preverjanje veljavnosti premoženjskega odbitka (kasopisna revizija) se izvede v 3 mesecih. | Po oddaji vloge v 30 dneh izda IFTS obvestilo, v katerem je navedeno:
Obvestilo se izda za 1 delodajalca in je dovoljenje za odbitek premoženja za zaposlenega le v roku 1 leta. |
|||
| Potrditev pravice do odbitka (pisno ali po telefonu) in nakazila denar državljan | zavrnitev dodelitve lastnine. odbitek (odločitev o zavrnitvi) | Obvestilo in vlogo za odbitek se odda pri delodajalcu, ki vrne že odtegnjen znesek dohodnine v tekočem letu in do konca tega leta ne odtegne davka. | zavrnitev potrditve lastnine. odbitek (odločitev o zavrnitvi) | |
| Pritožba na zavrnitev pri višjem davčnem organu ali na sodišču | Pritožba na zavrnitev na višji davčni organ | |||
Zavrnitev davčnega organa, da zagotovi odbitek davka na nepremičnine pri nakupu stanovanja, sobe, hiše, je lahko po mizna revizijače je našla:
Zakonodaja omogoča konsolidacijo lastništva nepremičnin za mladoletnega otroka. Pri sklenitvi posla nastopajo starši (posvojitelji, skrbniki, skrbniki) v imenu mladoletne osebe, lahko izkoristijo tudi pravico do razpolaganja z davkom. odbitek otroka.
Obstajajo določene zahteve, ki bi morale voditi odbitek v takih situacijah:
1. situacija: Hiša se kupi na ime otroka. Po prejemu gotovine odbitek, se na IFTS predloži standardni paket dokumentov, plus rojstni list otroka. Bodite previdni pri obdelavi plačilnih dokumentov. Jasno morajo identificirati osebo, ki prejme odbitek za otroka.
2. situacija: Nepremičnine se pridobijo v skupni delniški lasti, v imenu enega od staršev in otroka (otrok). Starš lahko odbitek uporabi zase ali pa prejme odbitek za otroka.
Primer: Državljan je kupil stanovanje v vrednosti 3 milijone rubljev. in ga uredil enakih deležih zase in dva otroka po 1/3. Državljan lahko prejme odbitek v višini 260 tisoč rubljev, torej za vse imetnike kapitala. Po tem se šteje, da je državljan izkoristil odbitek v celoti, otroci pa obdržijo pravico do odbitka za prihodnja obdobja. Hkrati za odbitek za otroke ni potrebno soglasje drugega zakonca, ki ne sodeluje v transakciji.
Situacija 3 O: Nepremičnina je pridobljena za zakonce in otroka (otroke). Odbitek za otroke lahko prejme eden od zakoncev ali oba zakonca hkrati.
Primer: stanovanjska stavba je bila kupljena za zakonce in dva otroka v enakih deležih (po ¼) v vrednosti 4.000.000 rubljev. Eden od zakoncev lahko prejme odbitek zase in dva otroka, to je v višini ¾ skupni odbitek- 195.000 rubljev (2 milijona rubljev / 4 X 3 X 13 %). Ali pa lahko vsak zakonec dobi 2/4 skupna velikost odbitek. Tako bo delež enega otroka realiziral en zakonec, drugega pa drugi. razen standardni paket dokumente, je treba predložiti rojstne liste otrok in dogovor zakoncev o razdelitvi deležev otrok med seboj.
4. situacija: Stanovanje se kupi za starše, otroke in tretjo osebo. Dejansko se ta situacija v nobeni posebnosti ne razlikuje od situacij 2 in 3. Zato pri opisovanju tega primera ni potrebna nobena modrost. Vredno je le pojasniti, da ni soglasja in drugo dovoljenja od tretje osebe v takem poslu ni potrebna.
Poleg tega vas obveščamo, da po uveljavitvi odbitka za otroka s strani starša (ne glede na njegovo velikost) otrok v prihodnje ne izgubi pravice do premoženjskega odbitka v zneskih, ki bodo ugotovljeni takrat. Uporaba odbitka za otroka tako rekoč pomeni, da starš uveljavlja svojo pravico do odbitka.
Vsak od staršev lahko prejme odbitek za istega otroka po različnih transakcijah. Z drugimi besedami, za enega otroka je dovoljeno dvakrat prejeti odbitek.
Davčni odtegljaj za nakup stanovanja (zemljišča, hiše ipd.) s strani upokojencev izjemoma predvideva možnost vračila davka za pretekla tri leta do leta, v katerem je (praviloma) davek se lahko na začetku povrne (nastanek prenosljivega stanja odbitka).
Primer: upokojenec je kupil stanovanje leta 2017, nato se odbitek prenese na leta 2016, 2015, 2014. Tako je z obravnavo IFTS v letu 2018 mogoče odbitek prejemati za leta 2017, 2016, 2015 in 2014, ne glede na to, ali je upokojenec imel dohodke ali ne.
Primer: državljan je upokojen od leta 2005 in nima drugih dohodkov, razen pokojnine (neobdavčeno). Leta 2016 je kupil stanovanje. V letu 2017 lahko zahteva vračilo davka v letih 2016, 2015, 2014, 2013. Napačno je določiti pretekla obdobja iz leta, v katerem se je občan upokojil. Se pravi, upoštevajte prejšnje obdobje od 2005 do 2003. to je prepovedano.
Če upokojenec ni pravočasno zaprosil za odbitek, se prejšnja tri leta prenesenega stanja štejejo od leta vložitve vloge na davčni urad, oziroma od leta primarna uporaba odbitek, ne pa od leta pridobitve nepremičnine (saj je tako obdobje že poteklo).
Obstajajo situacije, ko je državljan kupil nepremičnino in zaprosil za odbitek pri INFS, ne da bi ga v celoti uporabil (s prenosom stanja). Nato se državljan upokoji in ima pravico do vračila davka za zadnja tri leta.
Primer: občan je leta 2017 kupil stanovanje. Leta 2018 se je prijavil na davčna služba in prejel del odbitka. Leta 2018 se je tudi upokojil. Naslednje leto (2019) vloži še en zahtevek za preostanek odbitka in upokojenci izkoristi pravico do vračila davka za Zgodnja leta, in sicer za leta 2018, 2016 in 2015 (za leto 2017 je odbitek že prejet).
Za prejemanje "pokojninskih" odbitkov ni pomembno, ali zavezanec dela ali ne, v vsakem primeru je pravica na voljo.
Upokojenec, ki zaprosi za odbitek, mora poleg standardnega paketa dokumentov predložiti tudi kopijo dokumenta, ki potrjuje status upokojenca (pokojninsko potrdilo / potrdilo iz pokojninskega sklada).
Davčna olajšava ne nastane le za 100-odstotnega lastnika nepremičnine, temveč tudi za lastnike deležev v takih nepremičninah. Delničarji so praviloma bodisi zakonci ali ožji sorodniki, lahko pa so tudi tretje osebe.
Najpogostejši primeri uporabe davka. odbitek deleža skupno sodelovanje v lasti zakoncev ali staršev in njihovih otrok.
Lastnik deleža v nepremičnini (ki je običajno izražen kot ulomek ali odstotek) ni vezan na velikost svojega deleža. Prava velikost strošek pridobitve njegovega deleža premoženja določa višino odbitka. To pomeni, da mejnik 2 milijona ni vezan na objekt, kot je bil pred 1. januarjem 2014, temveč na določenega kupca. Izkazalo se je, da za 2 milijona rubljev. stroške lahko uveljavlja poljubno število lastnikov kapitala v enem objektu, če to dovoljuje skupna cena nepremičnine.
Primer: stanovanje sta pridobili dve osebi v enakih deležih (1/2). Skupni stroški stanovanja 4 milijone rubljev V skladu s tem ima vsak lastnik lastniškega kapitala pravico sprejeti za odbitek 2.000.000 rubljev. V preteklih letih je lahko vsak delničar prejel 1 milijon rubljev, saj je bilo od 1 predmeta mogoče prejeti skupno 2 milijona rubljev. in ta znesek je bil razdeljen med delničarje sorazmerno z velikostjo njihovih delnic.
Če pa je vrednost nepremičnine manjša od ugotovljenega najvišjega zneska (2 milijona rubljev), sploh ne bi smelo biti vprašanj.
Primer: trije državljani kupijo kočo v vrednosti 1,5 milijona rubljev, v enakih deležih (1/3). Vsak od udeležencev premoženja ima pravico do odbitka v višini 500.000 rubljev. (1500.000 X 1/3).
Ena lastnina, ne glede na njeno ceno in število lastnikov, lahko ima največja omejitev odbitki, ki ne presegajo 2.000.000 rubljev, je ta znesek razporejen med vse imetnike lastniškega kapitala sorazmerno z velikostjo njihovih delnic.
Pri nakupu hotelskega deleža s strani enega kupca ni težav z odbitkom, in ko v transakciji sodeluje več oseb (ne zakoncev) hkrati, se zgodijo naslednje situacije:
Obstajata dve vrsti skupna lastnina zakoncev.
Pri nakupu nepremičnine v skupno premoženje spornih in težkih vprašanj praktično ni.
Torej lahko v transakciji sodeluje eden od zakoncev ali oba. Vsekakor se predpostavlja, da so njihovi deleži v nepremičninah enaki (po zakonu), torej po 50 odstotkov. Standardna je tudi dokumentacija za odbitek. Vendar pa je včasih potrebno dodatno:
1. situacija:Če stanovanje pridobi eden od zakoncev, kar je navedeno tako v dokumentih za nakup kot v dokumentih za plačilo. Pravico do odbitka lahko pridobi izključno zakonec, v imenu katerega se transakcija izvrši. V tem primeru predložitev poročnega lista in dogovora med zakoncema o razdelitvi odbitka ni potrebna.
2. situacija:Če so nepremičninske listine izdane enemu od zakoncev in ni pomembno, v čijem imenu je bilo opravljeno plačilo po pogodbi, lahko prejmete odbitek glede na višino nastalih stroškov (potrjeno s plačilnimi listinami) ali od sporazum med zakoncema (vključno s 100 % odbitka lahko prejme zakonec, katerega ime ni navedeno na premoženjskih dokumentih). V IFTS morate predložiti tako poročni list kot pogodbo.
Situacija 3: V pogodbi o nakupu stanovanja sta navedena oba zakonca, dokumenti za plačilo se izdajo bodisi od obeh bodisi od enega od zakoncev. V paket dokumentov za IFTS morata biti vključena poročni list in sporazum.
4. situacija: Premoženje je bilo pridobljeno v času zakonske zveze v imenu enega od zakoncev, plačilni dokumenti so tudi v imenu tega zakonca. Če sredstev za nakup stanovanja ni skupna lastnina(na primer, dano enemu od zakoncev ali podedovano od njega), potem drugi zakonec (ki se ne pojavlja v premoženjskih dokumentih) nima pravice do odbitka, saj tako premoženje ni priznano kot skupno premoženje. V praksi je davčnemu organu težko slediti vir denarja zakoncev, če te okoliščine niso posebej navedene v pogodbi o nakupu stanovanja ali kako drugače prijavljene Zveznemu inšpektoratu davčne službe, zato davčni organi takšne transakcije ne bodo mogli ustrezno kvalificirati in če obstajajo ustrezne izjave in sporazumov se lahko odbitek med zakoncema razdeli po njihovi volji v nasprotju z uveljavljenimi pravili.
Porazdelitev je narejena tako, da se odbitek čim bolj uresniči. kratek čas in z večjo korist za zakonce. Razmerja porazdelitve so lahko različna (50/50; 70/30; 90/10 itd.), Začetna vrednost je 100 odstotkov, znesek odbitnih stroškov pa ne presega 2.000.000 rubljev. Motivacija distribucije je odvisna od specifične življenjske situacije.
Primer: eden od zakoncev zasluži 10.000 rubljev, drugi pa 100.000 rubljev. Znesek stroškov za nakup stanovanja je znašal 1 milijon rubljev. Logično bi bilo razdeliti delež odbitka na naslednji način: prvi zakonec - 10 odstotkov, drugi pa 90 odstotkov. Potem se lahko odbitek prejme naenkrat v enem letu brez prenosa stanja v prihodnost. Kot rezultat, bo prvi zakonec prejel odbitek v višini 13.000 rubljev. (to je 13% od 100.000 rubljev), drugi pa 117.000 rubljev. (13% od 900.000 rubljev). Neizbrani odbitek za prvega zakonca bo 247.000 rubljev. (2 milijona rubljev X 13% - 13.000 rubljev), drugi pa ima 143.000 rubljev. (2 milijona rubljev X 13% - 117.000 rubljev). Te preostale zneske lahko zakonca prejeta ob nakupu drugih nepremičnin.
Primer: razdelitev je lahko drugačna: tako, da odbitka ne uporabimo za enega od zakoncev (v našem primeru prvega zakonca). V ta namen je v pogodbi o razdelitvi deleža odbitka navedeno razmerje 0/100. Takšne situacije običajno veljajo, ko eden od zakoncev nima obdavčljivega dohodka (invalid, vzdrževanec itd.).
Prejem odbitka s strani zakoncev, ki sta v skupni lastnini premoženja, se izvede po splošna pravila uporaba odbitka za delničarje. To pomeni, da eden od zakoncev ne more uveljavljati pravice do odbitka glede na delež drugega zakonca.
V skladu z zakonom je nakup premoženja zakoncev v deležih možen tako s sklenitvijo poročna pogodba, overjeno pri notarju in brez. Vendar v Ruski federaciji le malo ljudi sklepa zakonske pogodbe in najpogosteje se posli sklepajo s sklenitvijo pogodb o prodaji stanovanj z razdelitvijo deležev zakoncev med seboj in kasnejšim uspešnim stanjem. njihova registracija v registracijski službi (v registru) brez zakonske pogodbe. Poleg tega davčna služba sprejema takšne dokumente, zahtevani odbitek pa zagotavlja brez težav. Takšni primeri so možni, ko so deleži zakoncev ne le enaki (50/50), ampak tudi imajo različne velikosti(10/90, 65/35 itd.).
Zakaj smejo registrarji, inšpektorji in drugi uradniki ravnati v nasprotju z zakonom? Preprosto, pri sklepanju in registraciji tovrstnih poslov se razume, da ne glede na to, kolikšen delež ima eden od zakoncev, ima drugi po zakonu še vedno pravico do 50 odstotkov velikosti takega deleža, prvi pa zahteva tudi 50 odstotkov. odstotkov za delež drugega zakonca. odstotek. Zato so njihovi interesi uravnoteženi in ustvarja se videz skladnosti z zakonom.
Vendar ne bodite presenečeni, če vam zavrnejo odbitek podobna situacija. Edini način za izpodbijanje zavrnitve je na sodišču.
Najbolj nedvomna možnost za sklenitev takšnega posla: v pogodbi o prodaji nepremičnine lahko zakonca predpišeta pogoj za razdelitev deležev med seboj, pri čemer v pogodbi posebej navedeta, da je to njuna zakonska pogodba. To pomeni, da v kupoprodajno pogodbo vključite elemente zakonske pogodbe. Vendar mora biti tak dogovor overjen pri notarju.
Če imate vprašanja o temi članka, jih lahko postavite v komentarjih. V nekaj dneh vam bomo zagotovo odgovorili na vsa vaša vprašanja. Vendar pa pozorno preberite vsa vprašanja in odgovore na članek, če ima podobno vprašanje podroben odgovor, potem vaše vprašanje ne bo objavljeno.
106 komentarjev
Trenutno veljavna davčna zakonodaja Ruske federacije to dovoljuje delno vračilo dohodnina plačana ob nakupu stanovanja. Znesek vračila dohodnine je 13 odstotkov od nakupa stanovanja.
Kljub temu, da je v zakonodaji ta pojem zajet le v enem členu, se v zvezi z njim postavljajo vprašanja praktična uporaba, veliko je.
Pravico do vračila davka določa Davčni zakonik (220. člen). V skladu s tem členom imajo uradno delujoči davkoplačevalci z nakupom stanovanja in hkratnim plačilom dohodnine možnost delnega vračila davka - izdati premoženjski odbitek. Ta operacija se izvaja na račun dohodnine, ki je predmet pobiranja od njihovih dohodkov (kot pri zaposlenih) in prenos v proračun.\
Pri določanju osnove upoštevajte znesek odbitkov dohodnina, zakon dovoljuje v naslednjih primerih:
Za odbitek pri nakupu stanovanja lahko zaprosijo:
Uveljavitev pravice do vračila denarja ob nakupu stanovanja je na voljo vsem zavezancem, tudi upokojencem. Za razliko od navadnih davkoplačevalcev imajo upokojenci izključno pravico, da prenesejo stanje odbitka v pretekla 3 leta. Ta pravica ni odvisna od tega, ali upokojenec prejema dohodek ali ne (dopis Ministrstva za finance št. 03-04-05 / 39262).
Razmislite o primerih prejemanja odbitka upokojenca pred in po upokojitvi.
Nepremičnina je bila pridobljena po upokojitvi upokojenca. Upokojitev je bila izdana leta 2014, medtem ko upokojenec še naprej dela. Odbitek se izvede v letu 2016 za obdobje 2015. Odbitek se prenese v pretekla 3 leta iz leta 2012 do 2014.
V primeru, da odbitek ni plačan v celoti, se njegovo stanje lahko prenese v prihodnja leta, dokler obstaja dohodek.
Nepremičnina je bila kupljena pred upokojenčevo upokojitvijo. Stanovanje je bilo kupljeno leta 2015, upokojitev je bilo izdano leta 2016. V letu 2016 lahko izdate odbitek za obdobje 2015, v letu 2017 lahko prejmete odbitek za leto 2016 in prenesete stanja v 2014, 2013.
Nasvet. Ne odlašajte s prenosom bilance. Pri podajanju izjave, v skladu s katero se oblikuje bilanca, morate takoj sestaviti njen prenos. Če zamudite trenutek in ne zaprosite za premestitev v letu 2016, lahko izgubite eno leto, po katerem boste lahko prejeli odbitek le dve leti.
Praksa kaže, da davčni organ upokojencem zelo pogosto odreka pravico do povračila. Takšna zavrnitev je nezakonita. Postopek vračila dohodnine upokojencem in dokumenti, potrebni za ta postopek, se ne razlikujejo od splošni red v katerem se opravi vračilo.
Vračilo davka od dohodka vključuje več stopenj:
Faza 1. Pridobitev stanovanja in registracija lastništva. Pravica do vračila 13 odstotkov nastane šele po vpisu lastništva kupljenega stanovanja.
Faza 2. Pridobitev potrditve dejansko proizvedenega plačilo dohodnine. Takšno potrditev v obliki, ki jo določa zakon 2-NDFL, daje delodajalec.
Faza 3. Priprava in predložitev izjave o dohodnini Zvezni davčni službi.
Pri pripravi dokumentov za zagotovitev odbitka je treba upoštevati naslednje točke:
Obstajata dva načina za pridobitev odbitka z nakupom stanovanja:
Po pridobitvi pravice do vračila se morate obrniti na Zvezno davčno službo, predložiti izjavo in vlogo z zahtevo za vračilo odbitek dohodnine. To je mogoče storiti na kateri koli dan ali ob koncu davčnega obdobja.
Če odbitek ne prejme v celoti ali zavezanec med letom ne uveljavlja pravice do vračila dohodnine, se lahko prenese v naslednje davčno obdobje do porabe.
Ko se obrnete na Zvezno davčno službo, morate imeti s seboj naslednje dokumente:
IN različne regije državo, se lahko ta seznam razlikuje, natančneje ugotovite, v kateri dokumenti je treba predložiti določeno regijo, je možno v regionalni zvezni davčni službi.
Pomembno! Ko se obrnete na davčni urad, morate s seboj vzeti originalne dokumente, če inšpektor zahteva njihovo predložitev.
Po sprejetju dokumentov, davek ves čas tri mesece bo opravil preverjanje preteklosti. Včasih lahko davčni uradniki povabijo davčnega zavezanca osebno oskrbo pojasnila, kdaj sporna vprašanja, lahko pa se tudi zahteva, da ponovno predloži izvirne dokumente, ki so vzbujali dvome.
Če FTS sprejme pozitivna odločitev, potem se v mesecu dni izvrši vračilo na račun, ki ga navede zavezanec, s katerim lahko zavezanec razpolaga po lastni presoji.
Vračilo dohodnine je možno tudi prek delodajalca. Delodajalec od dohodka prosilca ne odtegne dohodnine, dokler odbitek ni v celoti nadomestil. Ta način vračanja 13 odstotkov ima svoje prednosti:
Odbitek lahko prejmete od več delodajalcev hkrati. Edini pogoj je prisotnost uradnega dohodka. V tem primeru se odbitek določi sorazmerno z zaslužkom. Ko oddate vlogo pri Zvezni davčni službi, morate navesti podatke o svoji nameri, da izdate odbitek za več delovnih mest hkrati.
Za delodajalca osnova dela nadomestilo dohodnine, bo potrdilo davka, ki bo potrdilo pravico zavezanca do koriščenja odbitka.
Obstajajo situacije, v katerih ta davčna ugodnost ne bo uporabljena. To se lahko zgodi, če:
Plača zaposlenega je 54.000 rubljev. na mesec, medtem ko se od nje odtegne dohodnina v višini:
54.000 x 13% = 7020 rubljev.
Znesek davka v višini 7020 rubljev. podjetje mesečno nakazuje v proračun iz prihodkov zaposlenega. Med letom se davek odtegne v višini:
7020 x 12 = 84240 rubljev
tiste. podjetje za leto mora plačati davek od plače zaposlenega v višini 84240 rubljev.
Letos zaposleni kupi stanovanje za 510.000 rubljev. Dohodek zaposlenega za celo leto je 54.000 x 12 = 648.000 rubljev.
648.000 rubljev (letni prihodek) - 510.000 rubljev. (odbitek) = 138.000 rubljev. (obdavčen dohodek)
138.000 rubljev x 13% = 17.940 rubljev. (davek se odtegne).
84.240 RUB - 17.940 rubljev. = 66.300 rubljev. (preveč plačan davek)
Tako mora zaposleni, ki je kupil stanovanje in s tem pravico do vračila odbitka, potem ko Zvezni davčni službi predloži potrebne dokumente, vrniti dohodnino v višini 66.300 rubljev.
Imaš kakšno vprašanje?
Napišite svoje vprašanje v spodnji obrazec in pridobite podroben pravni nasvet:
Sanje mnogih so kupiti hišo. In če se uresniči, se državljan začne potapljati v davek papirologija ker ne razume svojih pravic in obveznosti.
A ob pridobitvi nepremičnine lahko vsak posameznik vrne del sredstev, ki jih država zadrži kot dohodnino.
Kaj je nepremičninski odbitek in kakšne so značilnosti njegove uporabe?
Kako določiti mejo odbitka? Kdo je upravičen do premoženjskega odbitka in kdo ni upravičen do take ugodnosti? Kaj o tem pravi zakonodaja Ruske federacije?
Takoj je treba opozoriti na državljane Rusije, ki pri nakupu stanovanja ali hiše morda ne računajo na odbitek nepremičnine. tole:
Premoženje, ki je upravičeno do odbitka, vključuje:
Ugodnost lahko izkoristite tudi pri odplačevanju obresti na posojilo, ki ste ga prejeli z namenom pridobitve stanovanja oz. gradbena dela za njegovo gradnjo.
To velja tudi za obresti na posojilo, ki ga je banka prejela od ruske banke za refinanciranje posojila za gradbena dela ali nakup nepremičnine.
Odbitek od premoženja je zagotovljen v skladu z odstavkom 1, pododstavki 3.4 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Od leta 2013 je bil zakon spremenjen (), ki velja za premoženje, ki je bilo pridobljeno po uveljavitvi sprememb.
Za nepremičnine, ki so bile kupljene pred 01.01.14, se uporabljajo pravila, ki so veljala v času prodajno-kupoprodajnega posla ().
Odbitek je možen v višini stroškov za nakup stanovanja (člen 220, odstavek 1, pododstavek 3), vendar ne več kot dva milijona rubljev (člen 220, odstavek 3, pododstavek 1). Če vzamete hipotekarno posojilo, potem do 3 milijone rubljev. (4. odst. 220. člena).
Stroški so tisti, ki so namenjeni:
Edino "Ampak" je, da bodo ti stroški odbitni, če pogodba vsebuje podatke o potrebi po dokončanju kupljene hiše (5. pododstavek 3. odstavka 220. člena).
Odbitek lahko opravi tudi starš, če je bila kupljena hiša vpisana za otroka, mlajšega od 18 let (6. odstavek 220. člena). Potem ima otrok pravico do odbitka zase v prihodnosti, če kupi dom.
Vlada je sprejela nekatere spremembe zakonodaje. Kakšni so zakoni glede odbitkov pri nakupih? bivalne prostore v tekočem letu? Katera potrdila je treba zbrati in kako izdati vračilo?
Če je bila nepremičnina kupljena v letu 2019, lahko posameznik zaprosi za odbitek v tekočem davčnem obdobju. Določeni datumi ni nameščeno. Znesek vračila bo izplačan od začetka naslednje leto.
Za vračilo sredstev iz kupljenega stanovanja se morate obrniti na davčni organ. Tam boste prejeli potrdilo, ki bo potrdilo pravico do odbitka.
Postopek je naslednji:
V začetku naslednjega leta morate ponovno zaprositi za ugodnost, sicer vam preostalega zneska ne vrnejo neporabljen odbitek za kupljeno stanovanje.
Posameznik lahko kadarkoli zaprosi za odbitek. Toda zastaralni rok za vračilo dohodnine je 3 leta. To pomeni, da se davčna olajšava vrne ob nakupu stanovanja za 3 leta.
Na primer, Simonov P.R. Leta 2019 sem kupil stanovanje v novogradnji. Dela in prejema zaslužek, ki je obdavčen po 13-odstotni stopnji.
Video: davčna olajšava pri nakupu doma - kako dobiti do 650.000 rubljev od države
Če zavezanec ne bo takoj zaprosil za vračilo, temveč v letu 2019, bo lahko v letih 2019, 2019 vrnil preveč plačani davek.
Največji znesek, ki se uporablja za zmanjšanje davčna osnova- 2.000.000 rubljev. Ob izražanju želje po koriščenju odbitka bo davčni zavezanec, ki je kupil stanovanje, lahko povrnil 13 % porabljenih sredstev.
Na primer, če ste kupili stanovanjske nepremičnine za 1.000.000, potem je znesek, ki vam ga bo država vrnila, 130.000 rubljev. Če je znesek 2.000.000 rubljev, vam bodo vrnili 260.000 rubljev (13% skupnih stroškov).
Pri določanju zneska, ki se lahko uporabi za odbitek, vzamejo ne le stroške samega predmeta, temveč tudi delo ali nakup materialov, katerih seznam je v predpisih.
V tem primeru bi morale pogodbe vsebovati podatke o pomanjkanju dodelave v prostorih, prostori pa še niso primerni za stanovanje. Glavna stvar je zbrati vse plačilne dokumente, ki potrjujejo obstoj stroškov.
Če želite zaprositi za davčno olajšavo, jo izpolnite ročno ali s programom. Če ste se odločili za drugo možnost, se morate registrirati na enem od uradnih spletnih mest Zvezne davčne službe.
Priloženi so tudi, ki jih je mogoče prevzeti na delovnem mestu in dokumenti, ki potrjujejo nakup stanovanjske nepremičnine (7. pododstavek 3. odstavka 220. člena).
Obstajajo situacije, ko je težko določiti, kdo, kdaj in koliko lahko vrne sredstva iz proračuna, če je bilo stanovanje kupljeno. Ali so bili narejeni kakšni popravki glede pravice upokojencev do odbitka?
Ali je mogoče zaprositi za vračilo, če stanovanje ni bilo plačano za lastna sredstva, ampak na primer za materinski kapital? Kaj pa deljeno lastništvo?
Delajoči upokojenec ima možnost prejemati stanovanjski odbitek za skupnih razlogov. Kaj pa tisti, ki nimajo obdavčljivega dohodka?
Video: kako pridobiti davčno olajšavo pri nakupu stanovanja
Od leta 2012 imajo upokojenci pravico uveljavljati pravico do odbitka, tudi če ne delajo. Lahko prenašajo preostali znesek vrniti za prejšnja leta(3 leta). To je mogoče, če je bil odbitek prejet pred upokojitvijo zavezanca.
Če upokojenec kupi nepremičnino po upokojitvi (ne prej kot leta 2013), potem lahko vrne davek za obdobje 2011-2012, saj je takrat delal, imel zaslužek, ki je obdavčljiv.
Če je bilo stanovanje kupljeno (na primer leta 2012) leto pred upokojitvijo (leta 2013), je prenos odbitka možen le za dve leti (2012, 2011).
Zgodi se, da je bilo stanovanje kupljeno v skupni ceni delnice. Do konca leta 2013 bi se lahko odbitek razdelil med lastnike glede na njihov delež v lastninskih pravicah (25. odstavek 2. odstavka 220. člena).
Najvišji znesek, na katerega so davkoplačevalci v tem primeru lahko računali, je bil 1 milijon rubljev (skupaj 2.000.000 za stanovanja).
Od leta 2019 so bile narejene prilagoditve, v skladu s katerimi je vsak od lastniki delnic lahko zahteva odbitek v višini 2.000.000 rubljev. Ni odvisno od tega, kdo in koliko je v vrednosti delnice.
Toda pri sklenitvi posla med sorodniki ni pravic do odbitka. Osebe (imenovane so soodvisne), ki spadajo v to kategorijo:
Lastnik stanovanja ne bo mogel izdati odbitka, če je bilo kupljeno na račun materinskega kapitala (5. odstavek 220. člena).
Če pa ste pri nakupu nepremičnine porabili svoj denar, materinski kapital pa je le del stroškov objekta, potem lahko zavezanec vrne davek iz proračuna.
V tem primeru se izračun izvede brez upoštevanja porodniške sklade(1. pododstavek 220. člena). Na primer, hiša, katere cena je 2.000.000 rubljev, je bila plačana deloma sama, delno pa z materinskim kapitalom (400.000 rubljev). Pri odbitku bo vzeto 1.600.000 rubljev.
Zavezanec je tudi pri prodaji nepremičnine upravičen do premoženjskega odbitka, saj je s kupoprodajnim poslom prejel dobiček.
Višina vračila bo določena glede na to, koliko časa je nepremičnina v lasti posameznika.
Če ste lastnik hiše ali stanovanja manj kot 3 leta, so dimenzije naslednje:
V istem primeru, če je stanovanje v lasti več kot 3 leta, se odbitek zagotovi v višini zneskov, prejetih med prodajo.
Video: odbitki za nakup stanovanja v izjavi 3-NDFL
Če se prodaja hiša, ki je v obč delno lastništvo, se odbitek razdeli glede na njihovo kapitalsko udeležbo oziroma v skladu z dogovorom med lastniki. Odbitek se poda za vsako transakcijo.
Zaradi dejstva da večina hiše so kupljene za manj kot 2 milijona rubljev, so oblasti prilagodile zakonodajo. Prej je bil odbitek mogoče uporabiti le enkrat v življenju.
Tako se je izkazalo, da del zneska odbitka ni bil porabljen. Kupec je moral počakati na dražjo transakcijo ali vrniti manjši znesek.
Od leta 2019 je davčna olajšava ponovno uporabna, oziroma en odbitek je mogoče uporabiti večkrat, dokler se znesek v celoti ne vrne.
Ugodnost ni vezana na določeno nepremičnino, temveč na davčnega zavezanca. 2.000.000 je znesek, ki ga je mogoče uporabiti enkrat v življenju.
Če pa je bil delno uporabljen pri nakupu nepremičnine, ima davčni zavezanec pravico, da se prijavi 2., 3. naslednji nakup), dokler se odbitek ne uporabi v celoti.
Poglejmo primer. Nikolaev A.I. kupil sobo za 1.200.000 rubljev. Znesek vračila:
1.200.000 * 13% = 156.000 rubljev.
Če proda to sobo in kupi hišo, bo lahko povrnil naslednji znesek:
(2.000.000 - 1.200.000) * 13% = 104.000 rubljev.
Nepremičninski odbitek je priložnost za prihranek pri davkih, ko se izvajajo transakcije nakupa in prodaje nepremičnin.
V letu 2019 so v veljavi zakonodajni akti, ki določajo številne dodatne lastnosti ki prej niso bili na voljo. Zato je vredno razumeti vse nianse in zahtevati svojo pravico pri davčnih organih.
Davčni zakonik Rusije je glavni zakonodajni akt ki ureja področje obdavčitve, zagotavlja davkoplačevalcem številne ugodnosti in ugodnosti. Variante, ki jih ureja ta dokument zakonsko zmanjšanje davki zadevajo tako posamezne skupine državljanov kot družbo kot celoto. Privilegiji na davčnem področju so ustvarjeni z namenom porazdelitve bremena plačevanja davkov.
Trenutno najpogosteje uporabljene možnosti za znižanje obdavčitve so postale tako imenovane "davčne olajšave", razdeljene na standardne, socialne, premoženjske, poklicne in investicijske. Eno izmed najbolj priljubljenih orodij v tej kategoriji se upravičeno šteje za odbitek davka na nepremičnine pri nakupu stanovanja, ki državljanom omogoča, da prejmejo ugodnosti pri izračunu davčne osnove v primeru nakupa in prodaje nepremičnine.
Lastniki stanovanj imajo od leta 2001 pravico do znižanja davčne osnove ali vračila dela plačanih davkov v skladu z dejanski stroški nastal ob nakupu stanovanja.
Pridobitev davčne olajšave pri nakupu stanovanja v skladu s členom 220 Davčnega zakonika Ruske federacije je možna v naslednjih primerih:
2. Odbitek davka na nepremičnine pri nakupu stanovanja je stalna vrednost, ki jo lahko razdelimo na dele glede na nastale stroške. Torej, če je bil znesek vračila davka izračunan iz 1 milijona rubljev, potem drugi del (1 milijon rubljev) ostane pri davkoplačevalniku "v rezervi". Ta del se lahko uporabi pri nakupu drugih nepremičnin, če je bil prvi predmet kupljen pred 1. januarjem 2014, ko so začele veljati ustrezne spremembe davčnega zakonika Ruske federacije.
3. Najvišji znesek, ki ga je mogoče prejeti v tekočem letu, ne sme presegati zneska davka, vplačanega v proračun od posameznika. Preostanek zneska gre k naslednjemu davčno leto in tako naprej do plačila polni znesek zapade za vračilo.
4. Zastaranje ni, to pomeni, da lahko zavezanec to ugodnost uveljavlja kadarkoli, pod pogojem, da je bil posel z nepremičnino opravljen po 1. januarju 2001.
V skladu z določbami odstavkov 2 in 3 člena 220 Davčnega zakonika Ruske federacije se lahko davčne olajšave izvajajo na naslednji način:
Odbitek od lastnine je eden najbolj zahtevanih s strani državljanov Ruske federacije davčne ugodnosti. Kar sploh ni presenetljivo: nakup stanovanja je drag pojav. Državljani želijo stroške nekako nadomestiti. Še posebej v primerih, ko je stanovanje kupljeno s hipoteko.
Pridobitev takega privilegije, kot je odbitek od lastnine, je zagotovljena z zakonom. Postopek pridobivanja odbitkov je preprost, vendar vključuje številne nianse. Praviloma je to posledica pomanjkanja enotnosti pri razlagi različnih uradov Zvezne davčne službe v regijah. zakonsko določeno pravila in predpisi. Še ena značilnost, ki označuje ureditev interakcija med državljani in davčnimi organi, - variabilnost zakonov. V zadnjih letih so se pravila za obračun davčnih odtegljajev pogosto dopolnjevala in prilagajala.
V našem članku bomo upoštevali vse nianse, povezane z oblikovanjem odbitka. Poskušali bomo razumeti značilnosti odločanja davčnih organov. Preučili bomo zapletenost zakonodaje, ki ureja način obračunavanja in plačila davka na nepremičnine. Sledimo razvoju norm - ta odtenek je še posebej zanimiv.
Vsak državljan Ruske federacije, ki prejema plačo ali drug vir dohodka (prodaja premoženja, prejemanje najem itd.), je dolžan plačati davek v višini 13 %. IN splošni primer znesek, nakazan na Zvezno davčno službo, ni vračljiv. Vendar obstajajo zakoni, ki državljanom Ruske federacije dajejo pravico, da delno ali v celoti vrnejo izplačane zneske v proračun (ali pa jih zakonito ne prenesejo na Zvezno davčno službo). Vračilo sredstev (ali njihovo zakonito neplačilo) v okviru davčna plačila imenujemo odbitek.
Osnovni zakonodajni vir ki ureja način obračunavanja in plačevanja odbitkov davka na nepremičnine - čl. 220 Davčnega zakonika Rusije, kot tudi oddelki Davčnega zakonika Ruske federacije, ki ga spremljajo. Če vas močno zanima pravna stran vprašanje, lahko preučite tudi različne pripombe na pravila in predpise, določene v zakonih. V nekaterih primerih davčni inšpektorji vodijo drugi (kot so na primer pisma ruskega ministrstva za finance).
Odbitek davka na nepremičnine je eden od mnogih, ki jih zagotavlja zakonodaja Ruske federacije. Razmislite, o kakšnih plačilih lahko govorimo.
V skladu z davčnim zakonikom Rusije je državljanom države skupaj z odbitkom davka na nepremičnine zagotovljen standard in socialni tipi plačila. Na kratko razmislimo o bistvu vsakega od njih.
Standardni odbitek - fiksni znesek, ki ga vrnejo od plačil davkov (ali se ne zadržijo v postopku njihovega izračuna), ki jih opravijo naslednje kategorije državljanov:
Invalidi druge svetovne vojne in drugih vojaških spopadov;
Udeleženci likvidacije posledic nesreče v Černobilu;
Heroji ZSSR in Ruske federacije;
Otroci invalidi 1. in 2. skupine;
starši;
Državljani, katerih dohodek med letom ni presegel 40 tisoč rubljev.
Znesek vsakega odbitka se razlikuje. Odtenek je, da jih ni mogoče plačati hkrati. Če je oseba upravičena do več standardni odbitki, se plača večji znesek.
Dejansko obstaja več socialnih ugodnosti. Njegove glavne sorte so za izobraževanje, nakup zdravil in dobrodelne namene. Formula za izračun vsakega od njih je enaka. 13% stroškov se lahko vrne, vendar ne bo plačanih več kot 13 tisoč rubljev (vrnjenih iz proračuna). skupaj.
Pravica do odbitka davka na nepremičnine nastane občanom, ki so kot svojo lastnino kupili stanovanjsko nepremičnino (hišo ali stanovanje). Formula za izračun plačil se z leti zelo razlikuje, spreminja se tudi zakonodaja. V članku bomo podrobno obravnavali nianse, povezane z določanjem zneska plačil.
Državljani Rusije, ki so kupili ali zgradili stanovanjski nepremičninski objekt (ali delež v njem) na ozemlju Ruske federacije, pa tudi kupili zemljišče za gradnjo stanovanj, imajo pravico do odbitka. Se pravi le kupci nepremičnin, ki so s porabo prejeli stanovanja v svoji lasti osebna sredstva. Za prodajo ni odbitka davka na nepremičnine (pravzaprav v tem primeru prodajalec sam plača davek v višini 13 %).
Odbitek se izplača sorazmerno z dohodkom državljana (tj. dejanskim plačilom dohodnine) v davčnem letu. Prejemanje sredstev v mejah zakonsko zagotovljenih zneskov se praviloma raztegne na več let. Možno je obračunavati izplačila s prekinitvami enega leta ali več (če na primer državljan takšna in taka leta ni delal za najem in ni imel drugih dohodkov, ki so obdavčeni z dohodnino).
Odbitek davka na nepremičnine ni zagotovljen, če:
Stanovanja so bila kupljena na račun delodajalca, materinskega kapitala in drugih oblik proračunske podpore;
Stanovanje je bilo prejeto kot darilo, zadeto na loteriji;
Stanovanja se nahajajo zunaj Ruske federacije;
Oseba je kupila stanovanje od najbližjega sorodnika (ali, če je to dokumentirano, je v uradni podrejenosti prodajalca).
Razširjeno je stališče, da je dovoljeno prejeti odbitek nepremičnine s predložitvijo ustreznih dokumentov Zvezni davčni službi najpozneje tri leta po pridobitvi stanovanja. To ni res. Določen je triletni zastaralni rok socialni odbitki. Mnogi državljani imajo napačna združenja. Menijo, da je ta norma univerzalna za vse vrste odbitkov, vključno s premoženjskimi odbitki, za katere zakon ne določa časovnih omejitev.
Poglejmo, na čem temelji odbitek davka na nepremičnine. Zakonodaja, ki ureja ta postopek, je po mnenju mnogih pravnikov dvoumna. Zato je treba podrobno razumeti nianse pravil in predpisov, preveriti njihovo ustreznost - pogosto se spreminjajo, popravljajo, dopolnjujejo.
Oseba kupi stanovanje določen znesek(to je vedno določeno v prodajni pogodbi). Ta kazalnik je glavni za izračun odbitka premoženja.
Včasih v novo stanovanje morate opraviti draga popravila (v nekaterih primerih primerljiva s ceno samega ohišja).
V formulo za izračun odbitka je vključen tudi znesek, porabljen za popravila.
Velik del stanovanj v Rusiji je kupljen s hipoteko. Oseba, ki je kupila stanovanje na kredit, vsak mesec plača banki obresti. Ti zneski so vključeni tudi v formulo za izračun davčne olajšave.
Kako določiti višino plačil? Formula je v skladu z veljavno zakonodajo naslednja.
Vračljivo 13% vrednosti nepremičnine ob nakupu, vendar skupni znesek plačila ne smejo presegati 260 tisoč rubljev.
13 % obresti, plačanih banki za uporabo, je predmet vračila hipotekarno posojilo. Toda skupni znesek plačil ne sme presegati 390 tisoč rubljev. (če je bilo stanovanje ali hiša kupljena po 1. januarju 2014 - to odtenek bomo upoštevali kasneje).
Največji izmed možna velikost Odbitek davka na nepremičnine, na katerega lahko državljan računa, je 650 tisoč rubljev. (če je bila nepremičnina kupljena pred 1. januarjem 2014).
Pridobitev odbitka davka na nepremičnine je postopek, za katerega ni dovolj poznavanje zgoraj navedenih splošnih pravil in norm. Poglobiti se bomo morali v podrobnosti. Dovolj jih je. Poskušali smo izpostaviti glavne.
Kot smo že omenili, se zakonodaja Ruske federacije v smislu urejanja davčnih olajšav redno spreminja. Zgodi se, da v določenem trenutku obstajata dve zakonodajni normi, ki se med seboj bistveno razlikujeta. Točno takšno je zdaj stanje. In zato.
Po navedbah veljavni predpisi po zakonu imajo državljani naše države možnost, da prejmejo odbitek (ki ne presega 650 tisoč rubljev). samo enkrat v življenju. Ampak v različna obdobja praktična razlaga te norme je zelo različna. Po eni strani imajo vsi Rusi, ki so kupili stanovanje, pravico do odbitka davka na nepremičnine. Po drugi strani pa se dejanski nabor priložnosti med posameznimi skupinami državljanov razlikuje. Preučujemo nianse.
Glavni zakonodajni vir, ki ureja, kako je treba izračunati in plačati odbitek davka na nepremičnine, je davčni zakonik Ruske federacije. Od 01.01.2014 dalje to kodo so bili narejeni amandmaji. V skladu z zakonodajnimi novostmi imajo Rusi pravico do odbitka za več nepremičnin. To pomeni, da lahko relativno gledano kupite 10 nepremičnin za 200 tisoč rubljev in postopoma od njih prejmete odbitek v višini 260 tisoč.
Do 01.01.2014 so Rusi lahko uveljavljali pravico do odbitka z nakupom le enega kosa nepremičnine. Ni pomembno, kakšni so bili stroški stanovanja. Se pravi, če je na primer oseba kupila milijon vredno stanovanje in od njega prejela odbitek v višini predpisanih 13 % (kar ustreza 130 tisočakom), se je štelo, da je svojo pravico uveljavil. Če je nameraval kupiti drugo stanovanje, potem odbitek v višini "premalo prejetih" iz proračuna v višini 130 tisoč rubljev. ni mogel več prejemati. Znesek odbitka, izdan na račun prvega premoženja, je bil dokončen.
Vendar te zakonske spremembe ne retroaktivno. Za tiste državljane, ki so vložili odbitek pred 1. januarjem 2014, tudi po prilagoditvi norm, ki jih vsebuje davčni zakonik, ni mogoče zagotoviti premoženjskega odbitka. Takšne kategorije lastnikov stanovanj ne bodo mogle prejemati plačil od drugih nepremičninskih objektov. To so "presenečenja", s katerimi se državljani spopadajo zaradi novosti, ki jih je zakonodajalec uvedel v davčno olajšavo, ki ureja davek na nepremičnine Rusije.
Poleg tega, če sledite črki zakona, potem se pojavi, kot ugotavljajo nekateri pravniki, v celoti nenavadna slika. Če je oseba sklenila posel za nakup stanovanja pred 1. januarjem 2014, potem bo, če želi zdaj od tega prejeti odbitek, bo prisiljena upoštevati prejšnja pravila Davčna številka. To pomeni, da pravica do množice vlog za odbitek nastane pod pogojem, da se stanovanje pridobi z začetkom veljavnosti novih sprememb davčnega zakonika Ruske federacije.
Za tak pojav, kot je odbitek davka na nepremičnine, je bilo leto 2014 nekoliko revolucionarno z vidika zakonodajna ureditev. To ugotavljajo številni strokovnjaki in analitiki.
Od 1. januarja 2014 se je v zakonodaji, ki ureja postopke za izdajo davčnih olajšav za nepremičnine, precej spremenila. Najpomembnejšo inovacijo smo že obravnavali. Toda poleg njega velja omeniti še dva.
Zgoraj smo navedli, da je najvišji znesek odbitka, izračunan na podlagi zneskov, porabljenih kot bančne obresti na hipoteko - 390 tisoč rubljev. To pravilo je med tistimi, ki so se pojavile od 1. januarja 2014. Pred tem znesek ni bil omejen.
Tako lahko oseba, ki je odštela stanovanje, kupljeno pred novostmi, prejema neomejeno plačila od tistih, ki so izračunana na podlagi denarna nakazila banki za obresti.
Druga pomembna novost je, kaj opredeliti dejanske zneske odbitkov, ki se vračajo v posameznem davčnem letu, je postalo mogoče s seštevanjem davčnih olajšav pri več delodajalcih. V skladu z veljavnimi normami do 01.01.2014 - samo od enega.
Razmislimo o značilnostih, povezanih z vključitvijo zneskov, porabljenih za popravila, v osnovo stanovanjskih stroškov. To je, kot priznavajo številni strokovnjaki, ena najbolj spornih točk v postopku izračuna. vračila dohodnine iz proračuna.
V praksi davčnih organov Običajno se pri določanju zneska odbitkov priznavajo kot razumni naslednji stroški:
Izdelava projektantske in drugih vrst gradbene dokumentacije;
Nabava gradbenih in različnih vrst zaključnih materialov;
Nakup električnih aparatov, vodovodne instalacije.
Dodelava, praviloma, davčni organi vključujejo omet, mizarstvo, stavbno pohištvo, pa tudi pleskanje in zasteklitev.
Pomembna točka: stroške, povezane z gradnjo in popravilom, bo davek upošteval, če je v pogodbi med prodajalcem nepremičnine in njenim kupcem izrecno navedeno, da se stanovanje oddaja brez dodelave. Ta norma je v nekaterih dopisih Ministrstva za finance Rusije. Strokovnjaki ugotavljajo, da omenjeni pristop k ocenjevanju vlagateljevih odbitnih stroškov, povezanih s popravili stanovanj, ni obvezen za vse strukture Zvezne davčne službe brez izjeme, v praksi pa ga številni teritorialni oddelki oddelka raje upoštevajo.
Postopek izdaje premoženjskega odbitka je urejen na naslednji način. V letu po tistem, ko je bilo stanovanje kupljeno, mora državljan priti v teritorialni urad Zvezne davčne službe Rusije in tam predložiti številne dokumente:
Vloga v predpisani obliki;
Pogodba o nakupu stanovanja;
potrdila, bančni izpiski, ki potrjuje tok sredstev v zneskih, na podlagi katerih se izračuna odbitek;
Čeki, računi, računi, ki odražajo stroške gradbenega materiala za popravila (če obstajajo);
hipotekarni dokumenti (če obstajajo);
Potrdilo 3-NDFL delodajalca.
Vlogo za odbitek davka na nepremičnine je izpolniti precej preprosto. Navaja osebne podatke lastnika nepremičnine, formalno določa bistvo pritožbe na Zvezno davčno službo (kaj natančno bo napisal davčni urad), vnesejo se bančni podatki (kam nakazati plačilo).
Zvezna davčna služba lahko zahteva nekatere druge dokumente.
V 3 mesecih morajo davčni organi preveriti podatke in se odločiti, ali bodo odbitek prenesli na podatke, ki jih je državljan navedel v vlogi.
Oseba, ki prejema pokojnino, ne plačuje davkov. Ali je pri nakupu nepremičnine upravičen do zakonite davčne olajšave za nepremičnine? Če je edini vir dohodka za državljana pokojnina, je odgovor, ki ga narekujejo norme zakona, nedvoumen: ne. Odbitek ni potreben. Povsem možno pa je, da ima oseba druge vire dohodka, v katere prehaja proračun za dohodnino v višini 13 %. To je lahko tako delo. Ali pa na primer plačilo davka na prodajo druge nepremičnine ali avtomobila, poletne hiše, garaže. Potem lahko naredite odbitek.
Drug zakonodajni privilegij za upokojence je, da je mogoče kreditirati dohodke za tri leta pred davčnim obdobjem, v katerem se izračuna znesek odbitka. Kot lahko vidimo, je pri nakupu stanovanja za upokojence povsem mogoče izdati odbitek davka na nepremičnine.
