Obstajata 2 vrsta standardnih davčnih olajšav:
Če ima posameznik pravico do odbitka več razlogov, potem je zagotovljen le največji od njih (člen 216, odstavek 2 čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Starši otroka, na podlagi katerih se nahaja, ima pravico, da prejmejo standardni davčni odbitek na NDFL (odbitek za otroke).
Davčna olajšava zmanjšuje dohodek, ki ga obdavči NDFL s stopnjo 13% (z izjemo dohodka od kapitalske udeležbe v organizaciji), za določen znesek.
To pomeni, da bo NDFL plačan z manjšim zneskom.
Da bi izkoristili odbitek, morajo imeti starši status davčnega rezidenta in prihodkov, ki so predmet NDFL po stopnji 13%, na primer, da prejmejo plače (člen 3 člena 210, odstavka 210. člena Umetnost. 218 davčnega zakonika Ruske federacije).
Standardni odbitek je zagotovljen za vsakega otroka (PP. 4 str. 1 čl. 218 davčnega zakonika):
Do 18 let;
Od 18 do 24 let, študent v Ruski federaciji bodisi v tujini (Schoolboy, študent, kadet, interna, podiplomski študent, navaden), vklj. S plačanim usposabljanjem.
Odbitek o dohodnino otroka se lahko zagotovi zaposleni (vklj. V skladu z GPA in zunanjim partnerjem), ki:
je davčna rezidenca Ruske federacije;
ima otroka;
vam je predložila vlogo za opravljanje odbitka.
Velikost odbitka je odvisna od tega, koliko je otrok zagotovljen (odstavki 4 odstavka 1 čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vrstni red rojstva otrok je določen z datumi rojstva.
Hkrati se upoštevajo ti otroci, ki niso na primer predvideni, ker je star 18 let in ne študira delno.
Velikost odbitka do invalidnega otroka je odvisna od tega, kdo je predstavljen odbitek, in se povzema z odbitkom, ki je odvisen od vrstnega reda otroka rojstva.
Tako je davčni odbitek zagotovljen za vsakega otroka, ki je odvisen od števila otrok v družini, in sicer:
1 400 rubljev. - na prvem otroku;
1 400 rubljev. - na drugem otroku;
3 000 rubljev. - na tretjem in vsakem naslednjem otroku.
12 000 rubljev. - na invalidnem otroku za starše, staršev (zakonca), posvojitelj in 6.000 rubljev. Za skrbnika, skrbnika, posvojitelj, zakonca (zakonca) posvojiteljskega starša, ne glede na vrstni red rojstva takega otroka.
Odbitek dvojne velikosti je zagotovljen (PP. 4 str. 1 čl. 218 davčnega zakonika Ruske federacije):
edini starš (vključno s prejemnikom), posvojitelji, skrbnikom, skrbnikom;
staršev (vključno s prejemnikom), ko drugi posvojitelj zavrnjen odbitek.
Pri dodeljevanju odbitkov (odstavek 11, 16, 17 odstavkov 4 odstavka 1 čl. 218 Davčnega zakonika o Ruski federaciji): \\ t
1. Velikost dohodka od staršev: Odbitek je mesečno, dokler dohodek (plače) od staršev, izračuna od začetka leta, ne bo dosegel 350.000 rubljev. Od enega meseca, v katerem bo dohodek presegel ta znesek, ni na voljo odbitka.
2. Starost otroka: Kot splošno pravilo lahko dobite odbitek za otroke, mlajše od 18 let. Vendar pa se rok za prejemanje odbitka podaljša, dokler otrok doseže 24 let, če je študent s polnim delovnim časom, študentom, podiplomskim študentom, uniform ali pripravnikom.
Standardna davčna olajšava: Podrobnosti za računovodjo
... № а27-24958 / 2015. Zagotavljanje standardne davčne olajšave za otroka v dvojni velikosti ... 201 je pregledal spor o zagotavljanju standardnih davčnih olajšav za otroka v dvojni velikosti ... 13%), ki ga davčni zastopnik, ki zagotavlja ta standardni davčni odbitek presegla 350.000 rubljev. Začetek ... samovoljna oblika z zahtevo za zagotavljanje standardne davčne olajšave za otroka v dvojni velikosti ... Nekatera odtenkov, povezana z zagotavljanjem standardnih davčnih olajšav na dohodnino dohodnine na otroka, ti ...
Leta, ko je določitev velikosti standardnega davka odbitka, se upošteva skupno število otrok ... Zagotavljanje standardnih davčnih olajšav velja za tretji. Dokumenti, ki potrjujejo pravico do prejemanja standardne davčne olajšave za ... otroka starša pravice pravico do prejema standardne davčne olajšave. Če Oče otroka neposredno sodeluje v ... način za podelitev odvetniških strokovnih in standardnih davčnih olajšav ob prejemu ustreznega ...
Pri določanju velikosti standardne davčne olajšave se upošteva skupno število otrok ... standardni davčni odbitki se šteje za tretjino. Dokumente za potrditev pravice do prejemanja standardnega davka ... staršev otroka pravice do prejema standardne davčne olajšave. Če je oče otroka neposredno ... Potrjuje svojo pravico do standardne davčne olajšave, lahko zlasti ... imajo pravico, da prejme standardni davek odbitka za otroke na davek ...
Ne vsebuje norm, ki prepovedujejo zagotavljanje standardnih davčnih olajšav za mesece, v katerih ... je starš pravico do prejema standardne davčne olajšave za otroka za vsak mesec ... mesecev po zavrnitvi pridobitve standardne davčne olajšave Za otroke na kraju glavnega mesta ... Davčni zavezanec ima pravico do prejema standardne davčne olajšave za otroke ne more biti .... Zato so razlogi za pridobitev žene standardne davčne olajšave za otroke na davek na ...
3 žlice. 218 Davčni kodeks ruske federacije Standardni davčni odbitki so opremljeni z davkoplačevalcem z enim od davkov ... Davčni zavezanec ima pravico do standardnih davčnih olajšav. V tretjem odstavku čl. 218 .... 4 P. 1 tega člena (standardni davčni odbitek za otroke) je na voljo na tem ..., pravni podjetnik je dolžan zaposlenim zagotoviti standardne davčne olajšave od trenutka, ko delajo v ...
Otrok ima pravico do prejemanja standardne davčne olajšave za vsak čas davčnega obdobja .... 2016 ima pravico prejemati standardno davčno olajšavo za otroka v višini 12 ... je bilo celo povečanje velikosti standardnih davčnih olajšav. Torej, na primer, v pismu od ... v celoti se strinjam s položajem arbitrov: standardni davčni odbitek se uporablja ob upoštevanju značilnosti, predvidenih za ... 10/21/2015, skupna vrednost standardnega davka Odbitek za invalide je določen z ...
218 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, pravica do standardnih davčnih olajšav za oddelke ... 1 Člena 218 Davčnega zakonika o Ruski federaciji Standardni davčni odbitek je zagotovljen davčnemu agentu pri izračunu ... zastopnika ni določena, zato standardni davčni odbitek za davek od dohodka ...
... (13%)) davčni zastopnik, ki zagotavlja ta standardni davčni odbitki presegel 350.000 rubljev. Začetek .... 218 Davčnega zakonika o Ruski federaciji Skupna velikost standardne davčne olajšave določata dve okoliščini: kaj ... storitve. Dajmo tabelo v tabeli velikosti standardnega davka odbitka od dohodnine na invalide ... ladje. Posledično pri določanju velikosti standardnega davka od dohodnine na invalide ...
Pravica do prejema takšnih odbitkov: standardni davčni odbitki, ki segajo na posamezne kategorije oseb ... dokumenti, ki potrjujejo pravico do odbitka; Standardna davčna olajšava za otroke. Naloži se na ... Plačilo je treba upoštevati davčne olajšave (standardne davčne olajšave, strokovni odtegljaj davka za stroške ...
06/34866 Da bi pridobili standardne davčne olajšave, se posamezniki ponovno predložijo ... in dokumente, ki potrjujejo pravico do standardnih davčnih olajšav, v skupnih stalnih pokojninskih skladih, ki nastanejo ...
Za odobritev odvetniških strokovnih in standardnih davčnih olajšav po prejemu ustreznega ...
Davčna doba, tj. Standardni davčni odbitek zagotavlja zaposleni v zanašanje velikosti .... V okviru mesečnega dohodka davkoplačevalca - standardni davčni odbitki se med davkom ne nabirajo ...
Navedena je nagrada, standardni davčni odbitek, dohodek se izplačuje, kar je manj od zneska standardnih davčnih olajšav za otroke, ... premija je opremljena s standardnim davčnim odbitkom, dohodek se izplačuje, kar je manjše od Znesek standardnih davčnih olajšav za otroke, ... za njih delovni dan. Zaposleni je opremljen s standardnim davčnim odbitkom. Tukaj je treba določiti naslednje odtenke ... Plačal sem davkoplačevalca dohodkovna dohodek NDFL, standardni davčni odbitki so na voljo za vsak mesec davka ...
Davčni zavezanec ima pravico prejemati standardne davčne olajšave. Zlasti odbitek v velikosti spodnjega dela delodajalca; Standardna davčna olajšava v višini 500 rubljev. Za ...
Davčni zavezanec ima pravico prejemati standardne davčne olajšave. Standardni odbitki so običajno razdeljeni na .... 3 žlice. 218 Davčni kodeks ruske federacije Standardne davčne olajšave zagotavljajo davčni zavezanec z enim od davkov ...
Da bi pri nakupu zdravil, dobite prvotni formativni obrazec z žigom "za davčne organe Ruske federacije, gostilne davkoplačevalca" in zbirajo plačilne dokumente. Hkrati se odbitek lahko zagotovi v višini stroškov, ki se proizvajajo tudi na drogah, ki niso neposredno vključene na seznam, temveč kot del katerega je zdravilo, imenovano na seznamu (MF pismo 10. novembra 2017 št. 03-04-05 / 7402). Kako narediti davčno olajšavo pri nakupu zdravil, če so bili kupljeni za drago zdravljenje, vendar niso vključeni na seznam? V pismu zvezne davčne službe Rusije od 10.06.2016 N BS-3-11 / [E-pošta, zaščitena] Ugotovljeno je bilo, da je vprašanje, ki pripisuje drage vrste zdravljenja za nekatere vrste storitev, kot tudi s tem povezane medicinske droge, rešuje zdravstvena ustanova, ki izda potrdilo o plačilu za zdravstvene storitve. In če znesek odhodkov upošteva medicinske droge, potem je certifikat potreben v samovoljni obliki ali implicitni EPICRIS, ki potrjuje namen drog in njihovo uporabo v procesu dragih zdravljenj.
Če želite urediti odbitek socialnega davka za usposabljanje, bodo potrebni naslednji dokumenti:
Če razglasi odbitek za usposabljanje otrok, oddelkov, brat, sestre, potem boste dodatno potrebovali:
Primer : Vodja IVANOV A. Plačane tečaje angleščine za otroka v višini 55.000 rubljev v organizaciji z licenco za izobraževalne dejavnosti, zdravljenje zakoncev v višini 15.000 rubljev, njegovo drago zdravljenje na zobozdravniku v višini 130.000 rubljev , pa tudi sestrska šola na univerzi v višini 40.000 rubljev. Hkrati bo družbena odbitek, ki je upravičen zahtevati Ivanov A. 235.000 rubljev: vse zneske so sprejete, da se v celoti odštejejo, z izjemo stroškov študija otroka. Po porabi za študij se upošteva le 50.000 rubljev.
Profesionalni odbitek.
Ta odbitek je zagotovljen posameznikom, ki izpolnjujejo delo in opravljajo storitve na področju civilnih prava in niso registrirani pri posameznih podjetnikih ali posameznikih, ki se ukvarjajo z zasebno prakso (notarji, odvetniki itd.), V višini dokumentiranih stroškov na podlagi vloge . V odsotnosti dokumentov, odbitek ni zagotovljen. Hkrati je treba jasno izslediti odnos med rezultatom del ali storitev in proizvedenimi stroški.
Prav tako je odbitek pridobljen s posamezniki na računovo nagraje ali plačilo za ustvarjanje, izvajanje ali drugo uporabo del znanosti, literature, umetnosti, za ustvarjanje drugih rezultatov intelektualne dejavnosti, plačilo patentnih imetnikov izumiteljev, uporabne modele, industrijske načrte, v količini proizvedenih in dokumentiranih stroškov. Če avtor ne potrjuje dokumentiranih, se stroški stroškov uporabljajo kot odstotek dohodka, ki je bil prejet, odvisno od vrste dela. Odbitek je narejen tudi po sestanku.
Primer : Inženir Sergeyev S. je zaključil civilno pogodbo, ki se zavezuje, da bo popravila opremo, v višini 20.000 rubljev. Stroški, povezani z izvajanjem naročila, je znašalo 3000 rubljev (zamenjava delov in vozlišč). Davčna osnova za davek od dohodka na dohodek bo: 20000 - 3000 \u003d 17.000 rubljev, NDFL je enak 2210 rubljev. Znesek za plačilo - 17790 rubljev.
Primer: Avtor besedil MIKHAILOV N. je sklenil dogovor za pisanje cikla izdelkov. Znesek po pogodbi je 30.000 rubljev, vendar ker ne potrjuje stroškov, potem v skladu z vlogo prejme odbitek 20% za oblikovanje literarnih del. V tem primeru bo davčna osnova za davek od dohodka od dohodka posameznikov: 30000 - 20% * 30000 \u003d 24.000 rubljev, NDFL je 3120 rubljev. Znesek za plačilo - 26880 rubljev.
Zaključek
Kako urediti socialne in standardne davčne olajšave - to je odločitev davčnega zavezanca: Obrnite se na delodajalca ali davčnemu organu. Če je izbrana druga možnost, potem deklaracija v obliki 3-NDFL, ki deluje v ustreznem letu, pritrjevanje potrebnih dokumentov. To je bolj priročno in lažje narediti davčnega odbitka prek osebnega računa, in tako je to storjeno. Najprej se obrnite na davčno pooblastilo za potne liste, da dobite prijavo in geslo, nato pa ustvarite elektronski digitalni podpis. Na osebnem računu izpolnite deklaracijo in priložite skeniranje dokumentov, nato pa ga podpišite in pošljite in izpolnite aplikacijo za vračilo. V tem primeru davčni organ preveri deklaracijo za tri mesece, drugi mesec pa se daje vrnitvi pretiranega zneska davka. Izjavo lahko vložite v 3 letih po pravici do odbitka. Prav tako je mogoče urediti davčni odbitek prek portala državnih storitev v prisotnosti potrjenega računa ali oddelka IFC.
P O O davku na dohodek posameznikom je opremljen z davčnimi olajšavi v obliki odbitkov. Imenovanje in postopek zagotavljanja vsakega odbitka imata svoje posebnosti. Kljub razlikam, ki so skupni vsem odbitkom, je, da zmanjšujejo davčno osnove dohodnine. Razmislite o trenutkih, na katere bi moral računovodja posebno pozornost nameniti pri imenovanju standardnih davčnih olajšav.
Posebnosti vsakega odbitka se manifestira v nadaljevanju:
Za te davčne olajšave se davčni zavezanec že uporablja in aktivno uživa. Vendar pravila za njihovo določbo v nekaterih primerih povzročajo številna vprašanja.
Poleg tega so bile uvedene nove vrste davčnih olajšav na dohodnino. odbitki davka na naložbo (člen 219.1 Davčnega zakonika Ruske federacije), davčne olajšave pri prenosu na prihodnja obdobja izgub iz vrednostnih papirjev in poslovanja s finančnimi instrumenti nujnih transakcij (Člen 220.1 Davčni kodeks Ruske federacije), \\ t davčne olajšave za prenos v prihodnja obdobja izgub iz sodelovanja v partnerstvu za naložbe (Čl. 220.2 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Pravica do davčnih olajšav davčne rezidente Ruske federacije, ki imajo dohodek obdavčljivi po stopnji 13% V skladu z odstavkom 1 čl. 224 Davčnega zakonika o Ruski federaciji (pismo zvezne davčne službe Ruske federacije 30.10.14 št. BS-3-11 / [E-pošta, zaščitena]). To pomeni, da se na primer dohodek davčnega prebivalstva v obliki dividend obdavči po stopnji 13% na podlagi prvega odstavka 1. člena. 213 Davčnega zakonika o Ruski federaciji in če upoštevate logiko tretjega odstavka. 210 Davčna kodeksa Ruske federacije, bi bilo treba uporabiti davčne olajšave za take dohodke. Vendar pa tam, vendar v odstavku. 2, je navedeno, da se v zvezi z dohodkom od kapitalske udeležbe pri organizaciji davčnih olajšav, ki jih določa čl. 218-221 NK RF, ne veljajo. Na podlagi tega se obračunava davčna osnova za dohodek v obliki dividend, ne da bi upoštevala davčne olajšave.
Drug primer je dohodki tujih državljanov iz dela dela kot visoko usposobljenega strokovnjaka, obdavčeni po stopnji 13%. Vendar pa davčnih olajšav ni mogoče uporabiti, ker Stopnja ni nameščena. 1 Umetnost. 224 Davčnega zakonika o Ruski federaciji in tretji odstavek 3. člena. 224 NK RF. Podoben davčni postopek je zagotovljen dohodek iz delovnih dejavnosti tujih državljanov, ki so prejeli začasno zatočišče na ozemlju Ruske federacije. Davčne olajšave takšnim osebam so na voljo šele po tem, ko so priznane kot davčne rezidente Ruske federacije v skladu z normami čl. 207 NK RF.
Razmislite o postopku za zagotavljanje standardnih, socialnih, nepremičninskih in poklicnih davčnih odbitkov.
Pomembno vprašanje, na katerega morate odgovoriti, preden upoštevate mehanizem za zagotavljanje davčnih olajšav - ki zagotavlja davčne olajšave? Zagotavljanje odbitkov lahko davčni zastopnik in (ali) davčni organ pri predloži davčnega tok na koncu davčnega obdobja (tabela 1).
Tabela 1.
Spanje.
Standardna davčna olajšava je na voljo tako na sami davkoplačevalcu kot na njegove otroke. Na primer ponazarjamo, kot "delo".
Primer 1.
Spanje.
Organizacija Organizacija Romashin K.S. Za julij tekočega leta je bila plačana plača v višini 50.000 rubljev. Razmislite o dveh možnih možnostih.
1. Delavec nima pravice do standardne davčne olajšave.
Obdavčna osnova (NB) \u003d 50.000 rubljev.
Ndfl \u003d 50 000 RUB. × 13% \u003d 6 500 RUB.
Plače v rokah (s / pl. V rokah) \u003d 50 000 - 6 500 rubljev. \u003d 43 500 rubljev.
2. Zaposleni ima pravico do standardne davčne olajšave na tretjem otroku v višini 3.000 rubljev.
NB \u003d 50 000 - 3 000 \u003d 47 000 rubljev.
Ndfl \u003d 47 000 rubljev. × 13% \u003d 6 110rub
S / pl. na roki \u003d 50 000 - 6 110 \u003d 43 890 RUB., I.E. za 390 rubljev. Več kot brez odbitka.
Tako vidimo, da je uporaba standardnih odbitkov koristna za davkoplačevalce; Plača, ki jo dobi na rokah, je večja od količine dohodnine od odbitka (3.000 × 13% \u003d 390 rubljev).
Upoštevajte v kakšni velikosti in na katere se odbitki zagotavljajo od davkoplačevalca (tabela 2).
Tabela 2.
Spanje.
Dokaj pogosto vprašanje, odgovor, na katerega v NK Ruske federacije ni določen: kaj storiti, če davčni zavezanec, ko se ponovno sprosti spremenila skupino invalidnosti , na primer, z II na skupini III. Težave davčnega zastopnika so posledica naslednjih trenutkov: ki ima skupino invalidnosti II za davkoplačevalce za vsak mesec, in s skupino III Standardni odbitki za davkoplačevalce niso zagotovljeni. Od tistega meseca davčni zastopnik preneha zagotoviti odbitke? V tem primeru je treba nameniti pozornost za obdobje, ki je navedeno v obliki potrdila, ki potrjuje dejstvo vzpostavitve invalidnosti, in izvleček iz potrdila o pregledu državljana, ki ga je prepoznala invalidna oseba, ki jo je izdal Zvezne državne institucije medicinskega socialnega izpita (Dodatek št. 3 Odredba Ministrstva za zdravje in socialni razvoj Rusije z dne 24.11.2010 št 1031N "na obliki potrdila, ki potrjuje dejstvo vzpostavitve invalidnosti, in razrešnice \\ t Iz dejanja preučevanja državljana, ki ga je priznala invalida, ki jo je izdala Zvezne vladne agencije medicinskega in družbenega strokovnega znanja, in postopek za njihovo sestavo "). Do en mesec, ko je bil davčni zavezanec ustanovljen s strani skupine III, so zagotovljene standardne odbitke, od naslednjega meseca pa niso na voljo.
Primer 2.
Spanje.
Zaposleni organizacije je imel II invalidnost od julija 2014 do junija 2015. Junija 2015 je opravil še en ponovni pregled in ustanovil ga je skupina invalidnosti III. Tako bo davčni zastopnik zagotovil standardno odbitek na davkoplačevalcu 6 mesecev leta 2015 (500 rubljev. × 6 mesecev), od julija 2015 pa odbitek ne bo zagotovljen.
Standardni davčni odbitki za otroke davčnega zavezanca so na voljo za vsakega otroka, mlajšega od 18 let, kot tudi za vsakega študenta polni delovni čas, podiplomski študent, Organ, intern, študent, kadet, mlajši od 24 let. Odbitek za otroke je zagotovljen ne glede na zagotavljanje standardnih davčnih olajšav za davkoplačevalce (tabela 3).
Ker ima davčni zavezanec pravico, da "dobi" odbitek ali prek davčnega zastopnika, ali s predložitvijo izjave v davčni organ, ima davčni zastopnik pravico, da zagotovi standardni odbitek na osebno uporabo davkoplačevalca z uporabo vseh potrebne dokumente, ki potrjujejo pravice do odbitka. Upoštevajte, da če ima davčni zavezanec več delovnih mest, ima pravico, da samostojno izbere davčni zastopnik, vendar ga bo med davčnim obdobjem zagotovil odbitek.
Tabela 3.
Spanje.
Mimogrede, zaposleni ima pravico, da razglasi odbitke zase in otroke z različnimi davčnimi agencijami. Hkrati slednji ne more zavrniti zaposlenega v pravici do odbitka le zato, ker ta kraj dela za davkoplačevalce ni glavni, tj. Deluje na krajšim delovnim časom ali na podlagi sporazuma o civilnem pravu (pismo ministrstva za finance Ruske federacije z dne 06/30/2014 št. 03-04-05 / 31345).
V nekaterih primerih je mogoče podvojitev standardnega odbitka za otroke . To je na voljo:
Primer 3.
Spanje.
Zaposleni organizacije ima en otrok, stari 10 let in je edini starš. Davčni zastopnik, ki je prejel izjavo, zagotavlja standardne odbitke za otroka v dvojni velikosti. Njegova plača - 50.000 rubljev. Junija je dohodek z rastočim izidom presegel 280.000 rubljev. Posledično bo standardni odbitek za otroka zagotovljen v dvojicah za 5 mesecev in od junija odbitek ni zagotovljen:
NB \u003d 50 000 × 5 - 1400 × 2 × 5 mesecev. \u003d 236.000 rubljev.
Ndfl 5 mesecev. \u003d 236 000 × 13% \u003d 30 680 drgnite.
Junija bo obdavčljivi dohodek z rastočim izidom:
Davek na dohodek \u003d 250.000 + 50.000 \u003d 300.000 rubljev.
Ker od junija ne odbitek ni na voljo, bo davčna osnova z rastočim izidom od januarja do junija:
NB \u003d 300 000 - (1 400 × 2 × 5 mesecev) \u003d 286 000 RUB.
Ndfl 6 mesecev. \u003d 286,000 × 13% \u003d 37 180 drgnite.
Pomembno je, da je naslednja okoliščina - mogoče zavrniti odbitek s pravico do odbitka - mora biti davka na dohodek po stopnji 13% na podlagi odstavka 1 čl. 224 NK RF. Če take pravice ni, na primer zaradi skrbi za oskrbo otrok, ni razloga za zavrnitev in prenese neobstoječe pravice ne bo uspelo (pismo ministrstva za finance Rusije 27. novembra 2014 št. 03-04-05 / 60389).
Napaka v korist drugega starša, če:
Hkrati mora drugi starš predložiti naslednje dokumente (pismo UFNS Rusije v Moskvi 23. avgusta 2012 št. 20-14 / [E-pošta, zaščitena]):
1) Uporaba zavrnitve
2) Potrdilo v obliki 2-NDFL (se zdi mesečno, do en mesec, v katerem je dohodek presegel 280.000 rubljev, pismo ministrstva za finance Rusije 06.03.2013 št. 03-04-05 / 8-178 ).
Več besed govori o trajanje zagotavljanja standardnega odbitka za otroke: \\ t Od tistega meseca, davčni zastopnik začne dajati odbitek (pod pogojem, da je uveljavljena pravica do odbitka) in kateri mesec je zadnji za odbitek. Delodajalec začne dati odbitek:
Poleg tega je na voljo odbitek:
Davčni zastopnik ima pravico, da se zaposlenih standardnih davčnih olajšav zagotavlja le na podlagi osebnega izkaza in dokumentov (kopij), ki potrjuje pravico do odbitka. Takšni dokumenti se lahko navedejo v tabeli 4.
Razmislite o praktičnih vprašanjih, ki izhajajo iz davčnih sredstev v zvezi z zagotavljanjem standardnih davčnih olajšav.
Zaposleni je vložil zahtevek za odbitek otroka, ki ni od začetka davčnega obdobja - koledarsko leto. V tem primeru se lahko standardni odbitek za otroka zagotovi od začetka leta. Računovodja bi bilo treba izvesti s preračunom zneska dohodnine, ob upoštevanju odbitka in po nepotrebnem ohranitvi zneska NDFLS od plač, da se vrnejo s kreditom v preostalih mesecih davčnega obdobja. Če je v skladu z rezultati davčnega obdobja, se preplačilo NFFLS še vedno oblikuje, je treba ta znesek vrniti na račun zaposlenega. Za to zaposleni zastopa delodajalec vloga za vračilo, v 10 dneh pa mora organizacija navesti denar na svojem računu. Obračunane davčne napovedi zaradi prihodnjih davčnih plačil, ki so potekale od dohodka drugih zaposlenih v organizaciji. V zadnjih letih lahko vrne NDFL z uporabo na inšpekcijski pregled z davčno deklaracijo. Vendar je treba spomniti, da je zakon o omejitvah tri leta, kar pomeni uporabo odbitka in vrnitev NDFL le za tri davčne obdobije.
V praksi se zgodi najpogosteje, ko je bil zaposleni v prvih mesecih davčnega obdobja na dopustu za nego otrok. Naprej je začelo delati in predložiti izjavo na standardni odbitek. Ali je delodajalec pravico zagotoviti standardni odbitek od začetka davčnega obdobja? Vprašanje spornega in jasno razvitega mnenja nima finančnega oddelka. Torej, po mnenju finančnikov, izraženih v letu 2014, davčni zastopnik v tem primeru ni upravičen zagotoviti standardnega davka odbitka za prvih mesecev davčnega obdobja (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 26. decembra 2014 št. 03 -04-05 / 67642). Vendar je bil položaj Urada diametralno nasproten - od začetka leta je možno zagotoviti davčni zastopnik od začetka leta. 06 / 8-36).
Letos je Ministrstvo za finance Rusije izdalo pismo od 04/30/2015 št. BS-3-11 / [E-pošta, zaščitena]V skladu s katerim, če v nekaterih mesecih davčnega obdobja delodajalec ni plačal davčnega zavezanca davčnega zavezanca dohodka davka
Spomnimo se, da je Ministrstvo za finance Rusije (pismo od 07.11.2013 št. 03-01-13 / 01/47571 (poslano z dopisom zveznega davka Rusije z dne 26. novembra 2013 št. GD-4-3 / 21097 )) priporoča davčnim organom v spornih razmerah, da se upoštevajo položaj podpor. Obstaja takšen sodni zakon. V obrambi davkoplačevalca je predsedstvo Ruske federacije, ki je v odločbi 14. julija 2009 št. 4431/09 navedlo, da v davčnem zakoniku Ruske federacije ni bilo predvideno, da je bila zagotovljena standardna davčna olajšava samo za tiste mesece davčnega obdobja, v katerem je bil pridobljen dohodek. Izračun vsote NDFL se izvedejo z davčnimi sredstvi z naraščajočim izidom od začetka davčnega obdobja za vsak mesec v zvezi z vsemi dohodki, za katere se davčna stopnja uporabi 13% obračunanega davčnega zavezanca za to obdobje, s preskusom - davčno obdobje v prejšnjih mesecih sedanjega davčnega obdobja.
Na podlagi vseh teh okoliščin menimo, da imajo davčni agenti pravico do preračunavanja in zagotavljanja odbitka davkoplačevalca od začetka davčnega obdobja.
Primer 4.
Spanje.
Zaposleni organizacije do marca 2015 je bil na porodniškem dopustu. Dohodek, obdavčen s stopnjo 13%, ni. Od aprila 2015 je odšel na delo. Plače za april je znašala 50.000 rubljev. Hkrati je zaposleni predstavil izjavo v računovodski službi za zagotavljanje standardnega odbitka pri dveh mladoletnikih, od katerih je eden od otroštva onemogočen.
Po zadnjih pojasnilih Ministrstva za finance Rusije in stališča predsedstva Ruske federacije je treba standardne odbitke zagotoviti v aprilu 4 mesece, t.j. Vključno z "svobodnimi" meseci:
Dohodek za 4 mesece., \u003d 50 000 rubljev.
Standardni odbitki za 4 mesece. \u003d (3000 + 1400) × 4 mesece. \u003d 17 600 rubljev.
NB \u003d 50 000 - 17 600 \u003d 32 400 rubljev.
NDFL \u003d 32 400 × 13% \u003d 4212 RUB.
S / pl. V rokah za april \u003d 50 000 - 4212 \u003d 45 788 rubljev.
V praksi so možne različne. Najprej upoštevajte med možem in ženo sta registrirani poroka. Da bi podelili odbitkov, se upoštevajo oba sorodnika in ne-domači otroci (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 7. septembra 2012 št. 03-04-05 / 8-1064). Tako se odbitek na otroku lahko odobri na enkrat na štiri osebe: neposredno staršem otroka in njihovim novim zakoncem. Vendar pa lahko samo domači ali sprejemniki zavrnejo odbijo v korist zakonca (zakonec).
Poroka med možem in ženo ni uradno registrirana. Odbitek na netrdnih otrocih ni zagotovljen, ker Družinski zakonik Ruske federacije ne priznava legitimnega statusa sojenja (odstavek 2 čl. 1 od RF IC). Simetrična situacija - starši imajo skupni otrok, vendar zakonska zveza med njimi ni registrirana. Vsak starš se odšteje na splošno, ker Davčni kodeks Ruske federacije ne vsebuje registrirane zakonske zveze med starši otroka (pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 29. januarja 2014 št. 03-04-05 / 3300, od 04.12.2011 št . 03-04-06 / 5-93).
Če so starši otroka ločeni, Mogoče potrditi dejstvo udeležbe pri vsebini otrok s plačilom preživnine - ali na izvršilni seznam ali s preprostim pisnim soglasjem otrokovih staršev (pismo ministrstva za finance Rusije 11.10. 2012 št. 03-04-05 / 8-1179).
V primeru rojstva twins., na primer, v družini drugega in tretjega otroka, se odbitki uporabljajo z odločitvijo svojih staršev, t.j. Starši sami opredeljujejo vrstni red otrok (drugi ali tretji).
Primer 5.
Spanje.
Zaposleni organizacije je v registrirani poroki in ima tri mladoletnike. Drugi in tretji otrok - Gemini, od katerih je eden od otroštva onemogočen. Delavec je pokazal, da je invalidna oseba drugi otrok. Nato bo skupni znesek standardnih odbitkov za mesec: 1400 + 3000 + + 3000 \u003d 7400 rubljev.
Če pa je delavec poudaril, da je neveljaven tretji otrok, bi bila vrednost standardnih odbitkov za mesec: 1400 + 1400 + 3000 \u003d 5800 rubljev.
V primeru odvzema staršev staršev, financiranje opredeljuje naslednje posebnosti zagotavljanja "nekdanjih" staršev standardnega odbitka:
Davčni zavezanci in davčni agenti v nekaterih primerih lahko povzročijo težave pri zagotavljanju standardnih in strokovnih odbitkov. Na nek način ti dve odbitki "konflikt" za prvenstvo.
Spomnimo formulo za izračun davčne osnove za dohodnino:
Davčna osnova \u003d dohodki - dohodki, ki niso predmet obdavčitve - davčne olajšave
Problem je, da se strokovni odbitki izračunajo kot odstotek zneska obračunanega dohodka, uporaba standardnih odbitkov pa ima omejitev zneska dohodka - odbitek je zagotovljen na mesec, ko se dohodek obdavči (in te Prihodki - dohodki, ki niso predmet obdavčitve), bodo presegli 280.000 RUB. Tako je strokovno odbitek velja za prvi kazalnik formule in obdobje uporabe standardnega odbitka je odvisno od tega. Logika izpolnjevanja davčne napovedi na obrazcu 3-NDFL predvideva, da se strokovni odbitek prvič uporablja, nato pa standardni odbitek.
Primer 6.
Spanje.
Januarja 2015 je pristojbina za objavo monografije v višini 30.000 rubljev v obračunanem januarja 2015. Davčni zavezanec je predstavila vlogo za zagotavljanje strokovnega odbitka 20% vnaprej vračunanega dohodka in standardnega odbitka na mladoletni otroka. Tako davčni zastopnik - izdajatelj izračuna davčno osnovo in znesek davka na naslednji način: \\ t
NB \u003d 30 000 - 30 000 × 20% - 1400 rubljev. \u003d 22 600 rubljev.
NDFL \u003d 22 600 × 13% \u003d 2938 RUB.
Znesek pristojbine v rokah \u003d 30 000 - 2938 \u003d 27 062 RUB.
Zakonodaja predvideva poseben postopek za zagotavljanje standardnega odbitka za otroke za skrbnike (skrbniki). Na splošno je ta funkcija naslednja:
Zaposlenega ni treba storiti ničesar. Izračun davka, njegovo zadrževanje, plačilo, poročanje je popoln - vse te funkcije predvideva delodajalca v zvezi z dohodkom v obliki plače. Preberite več o davka na dohodek.
Stopnja NDFL za plače v letu 2015 - 2016 je 13%. Tako računovodja izvede izračun plač, nato pa 13% iz nastalega zneska in plača davek na sestanek. Delavec prejme plače, iz katerih je davek že zadržan.
Vsak zaposleni bi moral vedeti, da lahko pri opravljanju določenih pogojev koristi v obliki standardnega davčnega odbitka za osebne indipplete. Standardni odbitki se uporabljajo samo glede na dohodek v obliki plač, na katerega se uporabi davčna stopnja.
Če je zaposleni nastavljen na standardni odtegnitev davka na dohodnino, mora o tem obvestiti delodajalca, ki mu zagotavlja dokumentacijsko utemeljitev pravice do koristi. Računovodja, ki izvaja izračun plač, bo sprejela velikost naročila odbitka od plače zaposlenega, po kateri ima 13%. Davek se ne šteje za vse obračunane plače, ampak iz plače, zmanjšana za vrednost standardnega odbitka. To je bistvo zagotovljenih davčnih olajšav.
Seznam standardnih odbitkov je določen s členom 218 davčnega zakonika o Ruski federaciji (NK RF).
Odstavek 1 Člen 218 - Odbitek v višini 3000 rubljev.
Med temi osebami so tisti, ki so delali z sevanjem, jedrskimi orožjem, jedrsko elektrarno, ki so se obsevali na nesreči v nečišče Černobil, proizvodnega združenja "Mayak", so bili tisti, ki so na tak ali drugače povezani s temi nesrečami - delavci, Domačini, obrazi, odpravljajo posledice nesreče. Za isti odbitek so invalidi invalidi invalidi, vojaško osebje, ki so se poškodovali pri opravljanju svojih nalog.
Klavzula 2 Člen.218 - Odbitek v višini 500 rubljev.
Seznam oseb, ki so upravičeni do te dajatve, je prav tako dovolj velik. Večinoma so to udeleženci v drugi svetovni vojni, junaki Sovjetske zveze ali Ruske federacije, podeljene naročilo slavnih. To vključuje tudi ljudi s posebnimi potrebami 1 in 2 skupina, sorodniki vojaškega osebja, ki so umrli pri opravljanju svojih dolžnosti, osebe, ki sodelujejo v sovražnosti, pa tudi številne kategorije državljanov, katerih dejavnosti so bile povezane z sevanjem.
Klavzula 3. Umetnost. 218 - Odbitek za otroka.
Standardni odbitek na dohodnino otroka je zagotovljen z zaposlenim, dokler otrok doseže starost večine. Če se otrok po 18 letih nadaljuje osebno, se bo odbitek zagotovljen, dokler ne doseže starosti 24 let ali študija se ne bo končala.
Velikost odbitka dohodnine na prvi in \u200b\u200bdrugi otrok je sestavljena 1400 rubljev. Za vsakogar, za vsako naslednjo - 3000 rubljev.
Na invalidnem otroku prve ali druge skupine se določi v višini 12.000 rubljev. (za starše) ali 6000 rubljev. (za posvojitelje).
Tudi v nekaterih primerih je mogoče zagotoviti odbitke za otroke v dvojni velikosti. Preberite več o standardnem davka na davek na dohodnino za otroka.
Koristi so na voljo, dokler plača ne doseže 280000 rubljev. (Skupaj od začetka leta). Od 1. januarja 2016 se ta vrednost poveča na 350.000 rubljev.
Da bi prejeli odbitek, morate zbrati potrebne dokumente in jim zagotoviti delodajalca.
Kateri dokumenti so potrebni:
Niste našli odgovora na vaše vprašanje v članku? |
Standardne davčne olajšave so določene s čl. 218 Davčna koda. Kateri od davkoplačevalcev imajo pravico, da jih dobijo? Kakšne so nameščene standardne davčne olajšave v letu 2019? Kakšna je glavna razlika med standardnimi odbitki drugih? Odgovore na ta in druga vprašanja boste našli v našem članku.
Postopek za zagotavljanje standardnih davčnih olajšav ureja čl. 218 Davčna koda.
Rad bi takoj ugotovil, da je glavna razlika standardnih davčnih olajšav iz drugih odbitkov na dohodnino, ni razpoložljivost posebnih stroškov iz davčnega zavezanca, in njegovo takojšnjo pripadnost do določenih skupin posameznikov. Torej, kakšne standardne davčne olajšave so na dan?
Ta kategorija vključuje osebe, ki so prejele različne hude bolezni, invalidnosti zaradi dela za odpravo posledic, povezanih s katastrofo v nečišče Černobil. Njihov polni seznam je naveden v pod. 1 str. 1 Umetnost. 218 Davčna koda.
To so osebe, ki jih podeljujejo državne nagrade, udeleženci v veliki patriotski vojni, nekdanji zaporniki koncentracijskih taborišč, invalidov prve in 2. skupin in drugih. Celoten seznam je na voljo v pod. 2 str. 1 čl. 218 Davčna koda.
POMEMBNO! V primeru, ko davčni zavezanec spada v obe kategoriji, se odbitki ne povzamejo, vendar je najvišja dovoljena. Omejitev dohodka davčnega zavezanca za pridobitev takšnih odbitkov ni določena z zakonom.
Zdaj pa poglejmo standardne davčne olajšave za otroke. Odbitek je zagotovljen vsem staršem (posvojitelj, skrbništvo, skrbnik, posvojitelj staršev, zakoncev staršev) za vsakega otroka, starih:
POMEMBNO! Če je oblika učenja odločilen dejavnik pri dodeljevanju odbitka, potem država, v kateri otrok prejme izobraževanje, ni pomembno (pismo ministrstva za finance Ruske federacije z dne 04/15/2011 št. 03-04- 05/5-263).
Od leta 2016 so odbitki za otroke nameščeni v takih velikostih:
In odbitki za invalide otroka iz istega leta je postal drugačen, odvisno od vrste osebe, ki prejema odbitek:
Opozovanje invalidnega otroka ima takšne funkcije:
Preberite več o možnosti povzemanja odbitkov v člankih:
Standardni davčni odbitek se lahko zagotovi v dvojni velikosti v primeru, ko ima otrok samo en starš (skrbnik, skrbnik, posvojen) iz naslednjih razlogov:
Dvojno odbitek je možen in v primeru zavrnitve, da se odbitek odbitka od drugega starša. Hkrati je pomembno, da ima dohodek obdavčljivi NDFL s stopnjo 13% (pismo Ministrstva za finance Ruske federacije 20.04.2017 št. 03-04-05 / 23946, od 10.02.2012 03-04-05 / 8-147).
Odbitek je zagotovljen iz trenutka rojstva otroka (posvojitvami, skrbništvo) ali od datuma začetka veljavnosti Pogodbe o prenosu otroka v izobraževanje v družino, dokler ne dosežejo 18. leta 18 (24 let) ali do smrti otroka ali na datum prenehanja pogodbe.
POMEMBNO! Standardna davčna olajšava za otroka je dana ne glede na določbo drugih standardnih davčnih olajšav in velja za en mesec, v katerem bodo prihodki od začetka leta (razen dividend) presegli 350.000 rubljev.
Standardne davčne olajšave so davčnemu zavezancu na voljo po svoji izbiri z enim od delodajalcev na podlagi vloge in potrditve dokumentov, ki vključujejo: \\ t
Če zaposleni nadaljuje z delom ne od začetka leta, se postavlja vprašanje, ali je treba odšteti potrdilo o njenem dohodku iz prejšnjega dela dela? Do danes obstajata 2 nasprotna mnenja:
Torej, če imate zaposlenega dohodka na prejšnjem delovnem mestu letos, je priporočljivo še vedno imeti certifikat z 2 NDFL, da bi se izognili trditvam iz krmilnikov.
Če delodajalec ne zagotovi davčnemu zavezancu s standardnim davčnim odbitkom, ima slednji pravico do prejemanja v IFST v kraju bivanja. Za to morate ob koncu leta predložiti izjavo o dohodnini in dokumentih, ki potrjujejo pravico do odbitka. Na podlagi odstavka 7 čl. 78 davčnega zakonika Ruske federacije se lahko izvede v treh letih. Za deklaracijo je priporočljivo, da se 2-vključujoče potrdilo o 2 NDFL, ki bo pospešilo prejem odbitka in vračila.
Nazadnje, dajemo več vizualnih primerov uporabe standardnih davčnih olajšav.
Primer 1.
Citizen Krasnov I. A. Ali je likvidacija posledic katastrofe na Černobilu NEK, poleg tega pa je prejel naročilo slave 3. stopnje. On ima sina pri starosti 22 let, ki je usposobljen v polni delovni čas. Mesečna plača Krasovne I. A. V letu 2019 je 65.000 rubljev. Katere odbitke je upravičeno računati?
Trdi mesečne odbitke v višini 3.000 rubljev. in 500 rubljev., toda po sedanji zakonodaji se ti odbitki ne razvijajo, od katerih bo izbrana največja. Za to leto bo ta odbitek rešil Krasnov I. A. Ambasador 4.680 rubljev. (3 000 × 12 mesecev. × 13% \u003d 4 680). Kar zadeva odbitek otroka, kot sinom študira na rednem delovnem delovnem delovnem delovnem delovnem delovnem delovnem času, ima Krasnov IA pravico računati na ta odbitek, vendar je vredno omeniti, da bo odbitek prenehal zagotoviti takoj, ko bo Prihodki Krasovne ia bo presegel 350.000 rubljev. S plačo, ki smo jo določili, se to zgodi v 5. mesecu. Torej, znesek davka, ki bo Krasnov I. A. prihranil pri učenju svojega otroka, bo 728 rubljev. (1 400 × 4 mesece × 13% \u003d 728).
Povzetek: Krasnov I. A. Za leto 2019, denarne tokove v višini 5.408 rubljev. (4 680 + 728).
Primer 2.
Ivanova A. A. Zaradi smrti svojega moža je postal edini starš za 3 otroke, stare od 25 let, 17 in 14 let. Mesečna plača Ivanova A. A. je 21.000 rubljev. Katere odbitke se bodo zagotovile?
Zagotavljanje standardnih davčnih oprostitev et. Za otroke je v letu 2019 omejen dohodek 350.000 rubljev. S svojo plačo Ivanov, A. A. bo lahko prejemal odbitek v vseh 12 mesecih leta.
Prvi otrok pri starosti 25 let - ne bo na voljo na njem, vendar se bo upošteval pri štetju otrok.
2. otroka v starosti 17 let - odbitek na njej bo 2.800 rubljev. Zaradi dejstva, da je Ivanov A. A. edini starš in ima pravico do odbitka z dvojno velikostjo (1 400 × 2 \u003d 2 800).
3. otroka v starosti 14 - 6.000 rubljev bo odšteto zanj, saj je od 3. otroka, je običajna odbitek je enaka 3.000 rubljev, in Ivanova A. A. ima pravico, da ga podvoji kot edini starš (3 × 2 \u003d 6.000).
Torej, vsota Shranjene Ivanova A. A. Sredstva bodo: za 2. otroka - 4,368 rubljev (12 mesecev. × 2 800 × 13% \u003d 4 368), za tretjega otroka - 9 360 rubljev (12 mesecev × 6.000 × 13. % \u003d 9 360).
Skupni znesek sredstev, ki jih je rešila Ivanova A. A. Letno 13.728 rubljev. (4 368 + 9 360).
Nedavne spremembe velikosti standardnih davčnih olajšav se opravijo z začetkom leta 2016. Kot je razvidno iz primerov, ki smo jih dali, so vrednosti standardnih davčnih olajšav majhne, \u200b\u200bvendar vam še vedno omogočajo, da shranite nekaj količin.
