Državi lahko vrnete plačani denar v obliki davkov ali pa ne plačate davka (za določen znesek). Če želite to narediti, morate pridobiti tako imenovano davčno olajšavo, torej zmanjšati obdavčljivi dohodek. Davčna olajšava je znesek, ki zmanjša znesek dohodka, ki je obdavčen. Pogosto je dohodek, ki ga prejmete, le 87 % tistega, kar ste zaslužili. Ker 13 rubljev od vsakih 100 rubljev vaš delodajalec (ali drug davčni zastopnik) plača za vas kot davek (dohodnina, sicer imenovana dohodnina). Prav ta denar v nekaterih primerih lahko vrnete k sebi. Eden od takih primerov, ki daje pravico do davčne olajšave, je nakup stanovanjskih nepremičnin (na primer stanovanja).
Znesek odbitka zmanjša tako imenovano davčno osnovo, torej znesek, od katerega ste odtegnili davek. Od države v obliki vrnjenih davkov lahko prejmete ne znesek odbitka, temveč 13% zneska odbitka, torej tisto, kar je bilo plačano v obliki davkov. Hkrati pa ne boste mogli prejeti več, kot ste plačali davkov. Na primer, 13% od 100 rubljev je 13 rubljev. 13 rubljev lahko dobite le, če ste plačali 13 rubljev davkov za leto. Če ste plačali manj davkov, lahko dobite le tisto, kar ste plačali. Ostalo lahko prenesete v naslednje leto, saj se davčna olajšava za nakup nepremičnine za razliko od drugih odtegljajev prenaša v prihodnja leta. Prav tako morate pri izračunu upoštevati zakonsko določeno mejo odbitka. Če je meja odbitka 2 milijona rubljev, vaš odbitek ne more biti večji, vračilo davka pa ne sme presegati 13% omejitve odbitka, to je 260.000 rubljev. Davki, plačani v višini 13 %, se povrnejo ob nakupu stanovanja.
Največji znesek odbitka
Največji znesek odbitka davka na nepremičnine pri nakupu stanovanja je 2 milijona rubljev, brez obresti na posojilo. Ta znesek je bil določen od leta 2008 in se ohranja za naslednja leta (vključno z, na primer, 2015 in 2016). Pred tem je bil najvišji znesek odbitka 1 milijon rubljev. Znesek davka, ki ga je treba vrniti, bo 13 % zneska odbitka.
Dva načina za pridobitev davčne olajšave
Obstajata dva načina za pridobitev odbitka: ob koncu leta, za katero je bil odbitek prejet, ko prejmete celoten znesek od davčnega urada, ali v letu, za katerega je bil odbitek prejet, premalo plačate davek in prejmete odbitek od delodajalca (ali drugega davčnega zastopnika).
Za pridobitev odbitka davka na nepremičnine na davčnem uradu morate ob koncu leta, za katerega želite vrniti davke, na vaš davčni urad oddati davčno napoved 3-NDFL, vlogo za odbitek in nekatere druge dokumente. Potem, ko davčna uprava preveri vaše dokumente, boste prejeli vračilo davka na vaš TRR. To pomeni, da vam bodo davki, ki ste jih plačali, vrnjeni.
Za pridobitev odbitka davka na nepremičnine od delodajalca morate delodajalcu (če jih imate več, enega po vaši izbiri) posredovati vlogo in obvestilo, ki ga prejmete od davčnega urada. Za prejem obvestila od davčnega urada boste morali na davčni urad oddati vlogo za izdajo obvestila in dokumente, ki potrjujejo pravico do odbitka. Delodajalec vam mora po prejemu obvestila izplačati dohodek brez odtegnjenega davka do konca koledarskega leta.
Žal vam bo delodajalec ob prejemu odbitka od delodajalca vse dohodke izplačal šele po odpovedi. To je na primer, če prinesete obvestilo avgusta, šele od avgusta. In prek davčnega urada (ob koncu leta) bo mogoče davke vračati za celo leto in ne le od avgusta do decembra.
Druga slabost prejema odbitka od delodajalca je, da boste morali praviloma dvakrat na inšpekcijo. Najprej boste morali zaprositi davčni urad za obvestilo delodajalcu (ki dokazuje vašo pravico do odbitka). Inšpektorat obvestila praviloma ne izda takoj – po zakonu ima za to en mesec. Zato boste morali znova na inšpekcijo, da prevzamete pripravljeno obvestilo. Če prejmete odbitek ne od delodajalca, ampak od davčnega inšpektorata, je praviloma dovolj en "izlet" na inšpektorat.
Nova in stara pravila za vračilo davka pri nakupu stanovanja
Od začetka leta 2014 veljajo nova pravila za prejemanje odbitka, a ne za vse. Nova pravila so za vas le, če sta izpolnjena dva pogoja.
Tri glavne spremembe so:
|
Tukaj je nekoliko podrobnejša beležka na eni strani o novih pravilih, ki jo lahko prenesete:
Ali morate te spremembe nekako upoštevati, če ste na primer leta 2013 kupili stanovanje? št. Leta 2013 ste na primer kupili stanovanje. To pomeni, da ste v letu 2013 postali upravičeni do odbitka. Lahko se odločite, da teh sprememb ne boste preučevali. Nova pravila niso za vas. Tudi če vrnete davke za leto 2014 ali leta po letu 2014 - vključno z leti 2016 ali 2017.
Ali je mogoče dobiti odbitek za hipotekarne obresti za drugo stanovanje, če ste prejeli odbitek za stroške svojega prvega stanovanja (ne pa tudi hipotekarne obresti)? Če je pravica do odbitka za prvo stanovanje prišla pred letom 2014? Ja, možno je. To je edina situacija, v kateri lahko ponovno uporabite odbitek, kljub temu, da ste ga že izkoristili in je pravica prišla (prvič) pred letom 2014. Ministrstvo za finance Rusije je o tem pisalo v pismu št. 03-04-05 / 64922 z dne 16. decembra 2014. V takem primeru ste lahko upravičeni do odbitka hipotekarnih obresti. Pri izpolnjevanju izjave pustite prazne odgovore za stanovanjske stroške in izpolnite odgovore za hipotekarne obresti.
Leta 2013 ste na primer kupili stanovanje. Dobili ste odbitek za vrednost stanovanja, ne pa tudi za hipotekarne obresti. Leta 2014 ste s hipoteko kupili še eno stanovanje. Za drugo stanovanje lahko dobite odbitek, vendar le za hipotekarne obresti.
Kako hitro in enostavno doseči najvišji odbitek?
Najlažji način je, da hitro pripravite pravilne dokumente za največji vračilo in jih oddate pri Davki. Pri Davki bo inšpekcija potrdila dokumente in jih ne bo treba na novo izdelovati. Prejeli boste pravilne dokumente in strokovni nasvet. In potem lahko izberete, ali boste dokumente odnesli na inšpekcijo sami ali jih oddali prek spleta.
Kaj če je skupna lastnina
Postopek vračila davka
Ne bojte se postopka vračila davka. Za davčne inšpekcije je to običajen standardni postopek. do katerega ste v celoti upravičeni. Na primer, leta 2015 je po uradnih podatkih davčne službe več kot dva milijona in pol Rusov prejelo vračilo davka pri nakupu ali gradnji doma. Pri inšpekcijskih pregledih so običajno dodeljena ločena "okna" za tiste, ki prejemajo davčno olajšavo. Čakalne vrste na pregledih praviloma niso v teh "oknih", ampak v drugih - za podjetja. Mnogi svetovalci, ki se zavežejo, da bodo za vas pobrali odbitek, namerno pretiravajo s težavnostjo tega postopka, da bi zvišali stroške svojih storitev.
Skupaj z izjavo lahko takoj, naenkrat predložite vse potrebne dokumente. Ostaja samo počakati, da denar prispe na vaš račun. Davčna služba je oktobra 2012 potrdila, da je mogoče vlogo za vračilo davka vložiti tudi takoj (dopis 26. 10. 12 št. ED-4-3/ [email protected]). To pomeni, da je za prejem vračila praviloma dovolj en "izlet" na inšpekcijo. Davčna bo poskrbela, da so dokumenti, ki jih prinesete na inšpekcijo, pravilni.
Kako pridobiti davčno olajšavo
Na spletnem mestu Taxia boste našli vse, kar potrebujete za odbitek v katerem koli delu Rusije. Zdaj vam ni treba kontaktirati svetovalcev. Vse lahko naredite sami veliko hitreje in ceneje:
1 Izpolnite izjavo na spletni strani Davka. Pri nas bo hitro in enostavno pravilno izpolniti izjavo.
2 Deklaraciji priložite dokumente v skladu s seznamom. Seznam in predloge prijav lahko brezplačno prenesete v razdelku »Koristno« / »Dokumenti za odbitek« na spletnem mestu.
3 Predložite dokumente in prejmite denar. Pripravljene dokumente boste morali oddati prek spleta prek Davka ali jih odpeljati na inšpekcijo in prejeti denar.
Za nadaljevanje izpolnjevanja obračuna 3 dohodnine na naši spletni strani kliknite spodnji gumb Naprej.
V letu 2017 veljajo tudi spremembe v postopku koriščenja premoženjskega odbitka:
V skladu z zakonodajo, in sicer v skladu s členom 220 Davčnega zakonika Ruske federacije, lahko računate na davčno olajšavo, to je, da si boste vrnili del denarja, porabljenega za nakup nepremičnine.
Davčna olajšava je neobdavčeni del dohodka, ki znaša 13 % vrednosti nepremičnine.
Nepremičnine so stanovanjske hiše, stanovanja, sobe, vključno s privatiziranimi stanovanjskimi prostori, dachami, vrtnimi hišami ali zemljiškimi parcelami in deleži v njih.
Uradna plača, od katere se mesečno zadrži 13 % (obračun na delovnem mestu se odtegne samodejno)
- izdatki za nakup stanovanjskih zgradb, stanovanj, sob,
- plačila hipotekarnih obresti
Če prodajno-nakupno transakcijo opravijo povezane osebe. Po čl. 105.1 Davčnega zakonika so soodvisne osebe zakonci, otroci, starši, vnuki, stari starši, polnokrvni in polkrvni
- če nepremičnino plača delodajalec
- če je bilo premoženje plačano na račun materinskega kapitala, subvencij, potrdil, vojaških hipotek, potem ta del ni predmet odbitka. Vendar pa je del posla, ki ga plačajo lastna ali hipotekarna sredstva, upravičen do odbitka.
1.
Imate pravico do vrnitve 13%
od stroškov pridobitve nepremičnine, največ 260.000 rubljev. (2.000.000 * 13%). Največji znesek odbitka v višini 2.000.000 rubljev. določeno z zakonom. (220. člen davčnega zakonika, tretji odstavek, prvi odstavek)
V tem primeru bo vračilo odbitka v mejah dohodnine, ki jo navede vaša računovodska služba na delovnem mestu.
Preostali nepobrani odbitki prenesena v naslednja leta do prejema celotnega dolgovanega zneska.
2.200.000 rubljev - Ipatov R.L. je leta 2013 porabil za nakup stanovanja
840.000 rubljev - njegov dohodek za leto 2013
do 01.01.2014, medtem ko je vrednost nepremičnine manjša od 2.000.000 rubljev, potem stanja ni mogoče uporabiti v prihodnosti. Z drugimi besedami, »neporabljeni« del odbitka izgine in niste upravičeni do ponovne vloge za odbitek.
Primer
1.800.000 rubljev - Ipatov R.L. je leta 2012 porabil za nakup stanovanja
840.000 rubljev - njegov dohodek za leto 2012
109.200 rubljev - davek od dohodka (840.000 * 13%)
Ipatov R.L. bo lahko vrnil 234.000 rubljev. (1.800.000 * 13%), vendar bo leta 2012 prejel 109.200 rubljev, preostanek 124.800 rubljev se prenese v leto 2015.
V tem primeru izgine stanje 200.000 rubljev (2.000.000 - 1.800.000).
Če ste kupili nepremičnino ali izdali dokumente za lastninsko pravico po 01.01.2014, medtem ko je vrednost nepremičnine pod 2.000.000 rubljev, nato stanje
odbitki se lahko uporabijo pri nakupu druge nepremičnine.
Primer
900.000 rubljev - Petrov A.A. je leta 2015 porabil za nakup sobe
500.000 rubljev - njegov dohodek za leto 2015
Petrov A.A. bo lahko vrnil 117.000 rubljev (900.000 * 13%), vendar bo leta 2015 prejel 65.000 rubljev, preostanek 52.000 rubljev se prenese v naslednje leto 2016. 1.300.000 rubljev - nekaj let pozneje porabi Petrov A.A. stanovanje
500.000 rubljev - njegov letni dohodek
65.000 rubljev - davek od dohodka (500.000 * 13%)
Hkrati bo Petrov A.A. lahko uporabil preostanek 1.100.000 rubljev (2.000.000 - 900.000) in bo lahko vrnil 143.000 rubljev (1.100.000 * 13%) iz proračuna.
Inovacija iz leta 2014 je koristna za tiste, ki pridobijo nepremičnine v skupni skupni lasti
Na primer, zakonca kupita stanovanje v vrednosti 1.500.000 rubljev za ½ delnice. Po starih pravilih je vsak zakonec z uporabo odbitka izgubil 1.250.000 (2.000.000 - 750.000). In po novih pravilih lahko ob nakupu naslednje nepremičnine prejmejo še 162.500 rubljev (1.250.000 * 13%) za vsako.
2. Pri nakupu stanovanja s hipoteko, vi dodatno ste upravičeni do vračila 13 % plačanih obresti.
Če ste zaprosili za nepremičninski odbitek za obresti, plačane na hipoteko, ali ste prejeli hipoteko do 31.12.2013, potem vam bomo brez omejitev vrnili 13 % vseh obresti.
Če ste kupili nepremičnino s hipoteko po 01.01.2014 in izjavili svojo pravico do odbitka, potem vam bodo le povrnjeni 3 000 000 rubljev plačane obresti.
Na primer, pred iztekom hipotekarnega obdobja morate plačati 4.000.000 rubljev obresti, za 3.000.000 rubljev lahko prejmete vračilo v obliki odbitka, 1.000.000 rubljev pa bo "izgorelo". Pomembno!
Hipotekarne obresti se lahko plačajo samo en predmet nepremičnina. To pomeni, da če niste v celoti izkoristili omejitve 3.000.000 rubljev, potem pri nakupu drugega stanovanja ne boste mogli uporabiti preostalega zneska.
Odbitek pri nakupu stanovanja za mladoletne otroke
Do 01.01.2014 davčna inšpekcija je staršem mladoletnih otrok, ki imajo delež v stanovanju, zagotovila odbitek na podlagi odločbe (z dne 1. 3. 2012 št. 6-P) ustavnega sodišča. Hkrati ta trenutek ni bil registriran v davčnem zakoniku.
Po 01.01.2014 6. odstavek 220. člena Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da so starši (posvojitelji, posvojitelji, skrbniki, skrbniki) upravičeni do odbitka. Hkrati otroci ne izgubijo pravice do odbitka, t.j. ob pridobitvi premoženja v nekaj letih bodo lahko prejeli odbitek.
3.000.000 rubljev - družina Ipatov pridobi stanovanje ½ pripada očetu (1.500.000 rubljev), ½ pripada otroku (1.500.000 rubljev)
Oče bo lahko sam vrnil 195.000 rubljev (1.500.000 * 13%) + odbitek za otrokov delež v višini 65.000 rubljev (500.000 * 13%) = 260.000 rubljev. To pomeni, da se stroški otroka dodajo stroškom staršev, dokler ni dosežena največja vrednost 2.000.000 rubljev.
1. Vrnite se preko davčnega urada. Znesek odbitka, omejen na odtegnjeno dohodnino za koledarsko leto, bo inšpektorat vrnil na TRR, naveden v vlogi.
2.200.000 rubljev - Ipatov R.L. je leta 2015 porabil za nakup stanovanja
840.000 rubljev - njegov dohodek za leto 2015
109.200 rubljev - davek od dohodka (840.000 * 13%)
Ipatov R.L. bo lahko vrnil 260.000 rubljev. (2.000.000 * 13%), vendar bo leta 2015 prejel 109.200 rubljev, preostanek 150.800 rubljev se prenese v leto 2016.
2.
Vrnitev prek delodajalca. Po nakupu stanovanja, ne da bi čakali na začetek novega leta, se morate obrniti na davčni urad, da prejmete obvestilo, naslovljeno na delodajalca. Dokument bo v vaših rokah v 30 dneh. Oddajte obvestilo v računovodstvo in 13 % dohodnine ne bo več odtegnjeno od vaše plače.
Od leta 2014 Pravico imate do odbitka pri več delodajalcih, zato mora biti v obvestilu navedeno ime delodajalca in znesek odbitka, ki ga lahko prejmete. Do leta 2014 je bil odbitek predviden le za enega delodajalca.
Oddate izjavo in vrnete del denarja, porabljenega za nakup nepremičnine, samo v leto po letu nakupa stanovanja.
Izjema! Upokojenci so upravičeni do odbitka 3 zaporedna leta pred upokojitvijo.
Če ste stanovanje kupili leta 2016, lahko v letu 2017 prejmete odbitek. Imate pravico oddati izjavo 3-NDFL skozi vse leto 2017 (odstavek 2 člena 229 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če kupite stanovanje v letu 2016, boste v letu 2017 prejeli odbitek.
Če ste zamudili trenutek vložitve izjave, potem imate pravico, da to storite pozneje (tudi po prodaji stanovanja), vendar lahko prejmete odbitek le za zadnja 3 leta.
Na primer, če ste kupili stanovanje leta 2012 in niste prejeli davčne olajšave, potem lahko v letu 2016 dobite povračilo davka le za leta 2013, 2014 in 2015.
Če ste kupili stanovanje in prejeli nepremičninski odbitek pred letom 2001, lahko zdaj ob nakupu nove nepremičnine znova zaprosite za odbitek po novih pravilih.
Če ste stanovanje kupili pred letom 2001 in niste prijavili svoje pravice do odbitka, potem imate od leta 2014 pravico do odbitka v višini dejansko nastalih stroškov, največ 600.000 rubljev. (Dopis Ministrstva za finance z dne 27. 1. 2014 N 03-04-07/2730).
1.
2. Izpolnite obrazec 3-NDFL (Vse o izjavi 3-NDFL in)
KBK 182 1 01 02010 01 1000 110
3. Predložite dokumente na davčni urad
Od trenutka predložitve dokumentov do prejema odbitka morate počakati 4 mesece, od tega 3 mesece opravi revizija, povračilo pa se izvede v enem mesecu.
Trenutno veljavna davčna zakonodaja Ruske federacije dovoljuje delno vračilo dohodnine, plačane ob nakupu stanovanja. Znesek vračila dohodnine je 13 odstotkov od nakupa stanovanja.
Kljub dejstvu, da je v zakonodaji ta pojem zajet le v enem členu, je veliko vprašanj o njegovi praktični uporabi.
Pravico do vračila davka določa Davčni zakonik (220. člen). Po tem členu imajo uradno delujoči davkoplačevalci z nakupom stanovanja in hkratnim plačilom dohodnine možnost delnega vračila davka - izdati premoženjski odbitek. Ta operacija se izvaja na račun dohodnine, ki je predmet pobiranja od njihovih dohodkov (kot od zaposlenih) in prenosa v proračun.\
Za upoštevanje višine odbitkov pri določanju osnove za dohodnino zakon dovoljuje v naslednjih primerih:
Za odbitek pri nakupu stanovanja lahko zaprosijo:
Uveljavitev pravice do vračila denarja ob nakupu stanovanja je na voljo vsem zavezancem, tudi upokojencem. Za razliko od navadnih davkoplačevalcev imajo upokojenci izključno pravico, da prenesejo stanje odbitka v pretekla 3 leta. Ta pravica ni odvisna od tega, ali upokojenec prejema dohodek ali ne (dopis Ministrstva za finance št. 03-04-05 / 39262).
Razmislite o primerih prejemanja odbitka upokojenca pred in po upokojitvi.
Nepremičnina je bila pridobljena po upokojitvi upokojenca. Upokojitev je bila izdana leta 2014, medtem ko upokojenec še naprej dela. Odbitek se izvede v letu 2016 za obdobje 2015. Odbitek se prenese v pretekla 3 leta iz leta 2012 do 2014.
V primeru, da odbitek ni plačan v celoti, se njegovo stanje lahko prenese v prihodnja leta, dokler obstaja dohodek.
Nepremičnina je bila kupljena pred upokojenčevo upokojitvijo. Stanovanje je bilo kupljeno leta 2015, upokojitev je bilo izdano leta 2016. V letu 2016 lahko izdate odbitek za obdobje 2015, v letu 2017 lahko prejmete odbitek za leto 2016 in prenesete stanja v 2014, 2013.
Nasvet. Ne odlašajte s prenosom bilance. Pri podajanju izjave, v skladu s katero se oblikuje bilanca, morate takoj sestaviti njen prenos. Če zamudite trenutek in ne zaprosite za premestitev v letu 2016, lahko izgubite eno leto, po katerem boste lahko prejeli odbitek le dve leti.
Praksa kaže, da davčni organ upokojencem zelo pogosto odreka pravico do povračila. Takšna zavrnitev je nezakonita. Postopek vračila dohodnine upokojencem in dokumenti, potrebni za ta postopek, se ne razlikujejo od splošnega postopka vračila.
Vračilo davka od dohodka vključuje več stopenj:
Faza 1. Pridobitev stanovanja in registracija lastništva. Pravica do vračila 13 odstotkov nastane šele po vpisu lastništva kupljenega stanovanja.
2. faza. Pridobitev potrdila o dejanskem plačilu dohodnine. Takšno potrditev v obliki, ki jo določa zakon 2-NDFL, daje delodajalec.
Faza 3. Priprava in predložitev izjave o dohodnini Zvezni davčni službi.
Pri pripravi dokumentov za zagotovitev odbitka je treba upoštevati naslednje točke:
Obstajata dva načina za pridobitev odbitka z nakupom stanovanja:
Po pridobitvi pravice do vračila se morate obrniti na Zvezno davčno službo, predložiti izjavo in vlogo z zahtevo za vračilo odbitka dohodnine. To je mogoče storiti na kateri koli dan ali ob koncu davčnega obdobja.
Če odbitek ne prejme v celoti ali zavezanec med letom ne uveljavlja pravice do vračila dohodnine, se lahko prenese v naslednje davčno obdobje do porabe.
Ko se obrnete na Zvezno davčno službo, morate imeti s seboj naslednje dokumente:
V različnih regijah države se lahko ta seznam razlikuje, natančneje lahko ugotovite, katere dokumente morate predložiti v določeni regiji na regionalni zvezni davčni službi.
Pomembno! Ko se obrnete na davčni urad, morate s seboj vzeti originalne dokumente, če inšpektor zahteva njihovo predložitev.
Po sprejemu dokumentov bo davčni urad v treh mesecih opravil pisarniško revizijo. Včasih lahko davčni uradniki povabijo davčnega zavezanca, da osebno poda pojasnila, v primeru sporov, lahko pa tudi ponovno zahtevajo, da predloži izvirne dokumente, ki so vzbujali dvome.
Če Zvezna davčna služba sprejme pozitivno odločitev, se v roku enega meseca vrne na račun, ki ga navede davčni zavezanec, s katerim lahko davčni zavezanec razpolaga po lastni presoji.
Vračilo dohodnine je možno tudi prek delodajalca. Delodajalec od dohodka prosilca ne odtegne dohodnine, dokler odbitek ni v celoti nadomestil. Ta način vračanja 13 odstotkov ima svoje prednosti:
Odbitek lahko prejmete od več delodajalcev hkrati. Edini pogoj je prisotnost uradnega dohodka. V tem primeru se odbitek določi sorazmerno z zaslužkom. Ko oddate vlogo pri Zvezni davčni službi, morate navesti podatke o svoji nameri, da izdate odbitek za več delovnih mest hkrati.
Za delodajalca bo podlaga za odpravo dohodnine potrdilo davčnega urada, ki potrjuje pravico zavezanca do koriščenja odbitka.
Obstajajo situacije, v katerih ta davčna ugodnost ne bo uporabljena. To se lahko zgodi, če:
Plača zaposlenega je 54.000 rubljev. na mesec, medtem ko se od nje odtegne dohodnina v višini:
54.000 x 13% = 7020 rubljev.
Znesek davka v višini 7020 rubljev. podjetje mesečno nakazuje v proračun iz prihodkov zaposlenega. Med letom se davek odtegne v višini:
7020 x 12 = 84240 rubljev
tiste. podjetje za leto mora plačati davek od plače zaposlenega v višini 84240 rubljev.
Letos zaposleni kupi stanovanje za 510.000 rubljev. Dohodek zaposlenega za celo leto je 54.000 x 12 = 648.000 rubljev.
648.000 rubljev (letni prihodek) - 510.000 rubljev. (odbitek) = 138.000 rubljev. (obdavčen dohodek)
138.000 rubljev x 13% = 17.940 rubljev. (davek se odtegne).
84.240 RUB - 17.940 rubljev. = 66.300 rubljev. (preveč plačan davek)
Tako mora zaposleni, ki je kupil stanovanje in s tem pravico do vračila odbitka, potem ko je Zvezni davčni službi predložil potrebne dokumente, vrniti dohodnino v višini 66.300 rubljev.
Imaš kakšno vprašanje?
Napišite svoje vprašanje v spodnji obrazec in pridobite podroben pravni nasvet:
Irina Fedulova, vodilna revizorka Azhur-Audit LLC, odgovarja na vprašanja bralcev
Z ženo bova kupila stanovanje za 7 milijonov rubljev. Načrtujemo skupno lastništvo in oba z ženo bova izdala davčni odtegljaj. Rad bi vedel, koliko lahko vsak od nas vrne? Ali se bosta obe naši pravici do tega davčnega dobropisa šteli za uporabljeni? Ali je mogoče urediti posel tako, da dobimo največ, to je 260 tisoč rubljev. za vsakogar?
Pri pridobitvi stanovanja v skupni lasti se znesek odbitka davka na nepremičnine, določen z odst. 2 str. 1 art. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije, se razdeli med solastnike glede na vrsto lastništva: skupno ali skupno. Ko zakonca kupita stanovanje v skupni lasti, se odbitek razdeli strogo v skladu z velikostjo deleža v lasti vsakega.
Pri nakupu v skupni lasti zakonca samostojno določita, kolikšen delež odbitka bo vsak od njiju porabil. Torej, v vašem primeru se lahko odbitek (od 2 milijonov rubljev) razdeli v skladu s pisno vlogo, predloženo davčnemu organu.
Če želite odbitek razdeliti v razmerju 100 in 0%, ga bo lahko eden od zakoncev uporabil v celoti in vrnil 260 tisoč rubljev iz proračuna. plačane davke, drugi pa bo obdržal možnost uporabe odbitka v prihodnosti (če naknadno pridobi drugo stanovanje).
Če bo odbitek razporejen drugače (na primer 50 in 50%, 20 in 80% ali 99 in 1%), ga bosta lahko koristila oba zakonca, vendar bo najvišji odbitek za dva še vedno enak znesek (260 tisoč rubljev). Davčna zakonodaja Ruske federacije ne dovoljuje, da bi vsak od zakoncev prejel odbitek od 2 milijonov rubljev. ob pridobitvi enega stanovanja v skupni lasti.
Decembra 2010 sem kupil sobo za 1,1 milijona rubljev, junija naslednjega leta pa sem jo prodal za 999 tisoč rubljev. Ali moram oddati izjavo?
V skladu z davčno zakonodajo Ruske federacije morajo davkoplačevalci, ki so prodali stanovanja v njihovi lasti manj kot tri leta, poročati o prejetih dohodkih. Prijavo morate predložiti davčnemu organu v kraju stalnega prebivališča najkasneje do 30. aprila 2012. Pri ugotavljanju davčne osnove (dohodka, ki je predmet obdavčitve) lahko uporabite odbitek davka na nepremičnine, določen z odst. 1 str. 1 art. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije. To bo omogočilo, da ne boste obdavčili do 1 milijona rubljev. dohodek od prodaje sobe. Pišete, da je bila soba prodana za 999 tisoč rubljev. Ta dohodek ne presega zneska odbitka, določenega z zakonom, zato vam ni treba plačati davka. Vendar pa ostajajo obveznosti prijave.
Ne razumem pomena izraza "davčna olajšava". Primer: oseba je kupila stanovanje (bilo je v lasti več kot tri leta) za 10 milijonov rubljev. Davčna olajšava je 2 milijona rubljev. Ali bo kupcu povrnjen celoten znesek ali le del? In še eno vprašanje. Davčna služba je v obvestilu navedla, da je začetek odbitka leto 2011. Ali to pomeni, da je treba ves denar vrniti pred začetkom leta 2012? Kaj pa, če bo kupec leta 2013 postal popolnoma brezposelni upokojenec?
Odbitek (v prevodu iz latinščine - reziduum) pomeni "preostanek". Trenutno zakon določa velikost odbitka od premoženja pri nakupu stanovanja - 2 milijona kubičnih metrov. To pomeni, da takšen znesek dohodka kupca ne bo obdavčen. To vam omogoča, da v proračun vrnete določen del že plačanega davka, in sicer 13 % zneska zagotovljenega odbitka.
Tako ima kupec stanovanja na podlagi vašega vprašanja pravico vrniti 260 tisoč rubljev iz proračuna. (13% od 2 milijonov rubljev). Če bo njegov dohodek v letu 2011 vsaj 2 milijona rubljev. (in v skladu s tem bo davek, plačan v proračun najmanj 260 tisoč rubljev), bo lahko v celoti vrnil odbitek in ga prijavil v davčnem obračunu za leto 2011. V nasprotnem primeru se lahko preostanek odbitka uporabi v naslednjih davčnih obdobjih (letih). Če se v letu 2013 zavezanec upokoji in preneha prejemati dohodke, odbitka ne bo več mogel vračati.
Davku je bil zavrnjen premoženjskopravni odbitek na podlagi tega, da smo stanovanje kupili od sorodnikov in vračilo 13 % ni dovoljeno. Ali je res?
Davčni zakonik Ruske federacije (člen 2, člen 1, člen 220) določa, da se odbitek davka na nepremičnine v zvezi s pridobitvijo stanovanja ne zagotavlja v primerih, ko je bila prodajna in nakupna transakcija sklenjena med povezanimi osebami. Za take veljajo tudi ljudje, ki so v sorodstvenem razmerju. Zavrnitev davčnega organa, da zagotovi odbitek davka na nepremičnine pri pridobitvi stanovanja od sorodnikov, je legitimna.
Gradimo hišo. Po zaključku del želimo na davčnem uradu izdati vračilo dohodnine od gradnje. Vprašanje: kateri dokumenti, čeki, akti so potrebni za to? Kje jih lahko dobim – v trgovinah, ob naročilu projekta ipd.?
Pri odobritvi odbitka davka na nepremičnine v zvezi z gradnjo stanovanjske stavbe se lahko upoštevajo naslednji odhodki:
Za izdelavo projektno-ocenske dokumentacije;
Za nakup gradbenega in zaključnega materiala;
Povezan z gradbenimi in zaključnimi deli ali storitvami;
Za priključitev na omrežja za oskrbo z električno energijo, vodo, plin in kanalizacijo ali ustvarjanje avtonomnih virov.
Davčnemu organu je treba predložiti pogodbe, sklenjene z organizacijami in (ali) posamezniki, ki so izvajali ta dela, akte, ocene, pa tudi dokumente, ki potrjujejo vaše plačilo za ta dela in kupljeni material. (Za potrditev stroškov gradbenih in zaključnih materialov lahko predložite gotovinske ali prodajne račune ter račune, na katerih mora biti naveden prodajalec, seznam materialov in njihova cena.)
Odbitek lahko vključuje tudi stroške zemljišča, pridobljenega za gradnjo hiše. Za potrditev davčnemu organu morate predložiti pogodbo o prodaji parcele, dokumente o lastništvu na njej in plačilne dokumente, ki potrjujejo plačilo po pogodbi (na primer potrdilo ali plačilni nalog).
Stanovanje sem kupil konec leta 2010. Če ne bom imel časa za dokončanje dokumentov v tekočem letu, ali bom lahko z oddajo dokumentov v letu 2012 prejel davčno olajšavo?
Zakonodaja Ruske federacije ne določa rokov, v katerih je davkoplačevalec dolžan zaprositi za odbitek davka na nepremičnine v zvezi s pridobitvijo stanovanja. Če vam letos ne bo uspelo izpolniti in oddati dokumentov davčnemu organu, boste to lahko storili tako v letu 2012 kot v naslednjih letih.
Moji starši so lastniki stanovanja, ki je bilo privatizirano pred 15 leti. V rokah imajo potrdilo o registraciji, ki ga je izdalo Komunalno podjetje za tehnični popis in evidentiranje nepremičnin. A obvestil o plačilu davka na nepremičnine niso nikoli prejeli. (Takšna obvestila za svoje stanovanje prejemam vsako leto.) Starši so poskušali izvedeti na davčnem uradu, a so jim rekli, da jim ni treba plačati davka. Smo na izgubi.
Zvezni zakon "O davkih na premoženje posameznikov" določa seznam kategorij davkoplačevalcev, ki so oproščeni davka na nepremičnine. Zlasti so to invalidi I. in II. skupine, veterani druge svetovne vojne in drugih vojaških operacij, upokojenci. Te osebe se lahko obrnejo na davčni organ z vlogo, ki ji priloži kopijo dokumenta, ki potrjuje pravico do ugodnosti. Po tem bodo davčni organi prenehali z obračunavanjem davka in (če bo potrebno) preračunali predhodno plačane zneske. Samodejna (brez vloge in brez dokumenta, ki potrjuje pravico do ugodnosti) oprostitev obdavčitve z zakonom ni predvidena.
Starša sta pred šestimi leti kupila stanovanje in me tam prijavila. Zdaj sem star 19 let, prijatelj je rekel, da mi je treba ob polnoletnosti vrniti davek (del mojega deleža) od ocenjene vrednosti stanovanja. Je tako? Ali lahko dobim denar takoj? Kateri dokumenti so potrebni za to? In na splošno mi je država kaj dolžna od nakupa stanovanja mojih staršev?
Odbitek davka na nepremičnine se zavezancem prizna v zvezi s stroški, ki so jih imeli pri nakupu stanovanja. Registracija v stanovanju ni pomembna. Najverjetneje pred šestimi leti niste plačali deleža stanovanja iz lastnih sredstev. Zato niste upravičeni do odbitka.
Dragi bralci!
Premoženjski odbitek pri nakupu stanovanja na hipoteko zagotavlja država za vračilo dela dohodnine pri nekaterih nakupih, zlasti pri nakupu stanovanja. Podrobno vam bomo povedali, kako pridobiti odbitek dohodnine pri nakupu stanovanja na hipoteko.
To je zakonsko določen znesek, ki zmanjša vaše stroške nakupa stanovanja, pa naj bo to hiša, stanovanje ali parcela za posamezno stavbo. Algoritem za uveljavljanje davčne olajšave je urejen s čl. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije, Zvezna davčna služba in Ministrstvo za finance pa redno izdajajo pisma s pojasnili za sporne situacije.
Načelo odbitka: denar ste porabili za nakup nepremičnine - država, ki jo zastopa Zvezna davčna služba, vam bo vrnila 13%. In ni pomembno, ali ste takoj plačali stanovanje ali zemljišče ali vzeli hipoteko za nakup - odbitek se daje tako za samo nepremičnino kot za obresti, plačane banki. Toda ne morete dobiti 13% zneska katerega koli stanovanja - na primer dvorec na obali za 100 milijonov rubljev ali penthouse v središču Moskve za nekaj deset milijonov rubljev. Višina denarnega nadomestila od države je omejena.
Znesek davčne olajšave pri nakupu stanovanja na hipoteko je odvisen od dveh spremenljivk:
Prosimo, upoštevajte! Z banko morate skleniti ne le posojilo, ampak hipotekarno pogodbo.
Davčna olajšava za stanovanje na hipoteko, ki ga je leta 2013 kupil državljan Anokhin Igor Anatoljevič, je sestavljena iz dveh delov:
Se pravi, za stanovanje v vrednosti 30 milijonov rubljev, ki ga je Anokhin leta 2013 vzel pod hipoteko in banki plačal še 3,5 milijona rubljev kot obresti, bo Igor Anatoljevič prejel odbitek v višini 2 milijona rubljev + 3,5 milijona rubljev = 5,5 milijona rubljev. 13% tega zneska - 715 tisoč rubljev - bo Zvezna davčna služba vrnila Anohinu.
Za lastnike hipotek visoke vrednosti so bila stara pravila zelo koristna. Toda za tiste, katerih stanovanje stane manj kot 2 milijona rubljev, odbitek velja le v višini dejanskih stroškov stanovanja. Se pravi, če bi Anokhin leta 2013 kupil stanovanje za 1 milijon rubljev, bi prejel le 130 tisoč rubljev. Preostalega odbitka pa ne more več uporabiti.
V skladu s pravili, ki veljajo za stanovanja, kupljena pred letom 2014, dobi pravico do odbitka samo en državljan, in če odbitka ni v celoti realiziral, v prihodnosti ne more niti uporabiti preostalega odbitka niti ponovno uveljavljati svoje pravice do odbitka. vrniti dohodnino od nakupa drugih nepremičnin. Enako pravilo velja za obresti - državi jih je mogoče predložiti v celoti, vendar le enkrat v življenju za eno stanovanje.
Kakšne spremembe je leto 2014 prineslo pravila za pridobitev davčne olajšave za stanovanje na hipoteko?
Če je Anokhin Igor Viktorovič po 1. januarju 2014 prejel "rožnato" potrdilo in pred tem ni imel odbitkov davka na nepremičnine, potem je Anokhinov odbitek za stanovanja za celotno življenje 2 milijona rubljev. Razlika je v tem, da lahko zdaj Anokhin dobi odbitek za več nepremičnin: leta 2015 je kupil dvosobno stanovanje v majhnem mestu za 1 milijon rubljev - prejel je 1 milijon davčnih olajšav, leta 2016 je kupil tudi "odnushko" stanovanje za 850 tisoč rubljev - in je spet upravičen do odbitka v višini stroškov nakupa. In če namerava Anokhin kupiti drugo stanovanje, potem lahko uporabite preostanek odbitka 150 tisoč rubljev (člen 2, člen 1, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ob doseženem znesku 2 mio. se pravica do odbitka šteje za uresničeno.
Toda hipotekarne obresti za izračun davčne olajšave so zdaj standardizirane - najvišji odbitek od leta 2014 je 3 milijone rubljev. In ta odbitek je mogoče realizirati samo za eno nepremičnino. Če ima Anokhin manj kot 3 milijone rubljev za celotno obdobje hipoteke za eno stanovanje, se mu bo odštel le dejanski znesek plačanih obresti, preostalega odbitka obresti ni mogoče uporabiti pri nakupu drugega stanovanja.
Pozor! Znesek stroškov za pridobitev davčne olajšave pri nakupu stanovanja na hipoteko vključuje stroške dokončanja in dodelave – če pa je v kupoprodajni pogodbi nepremičnine klavzula, da se stanovanje kupi brez dodelave. Če pa se odločite za spremembo postavitve, ne boste mogli odšteti takih stroškov, pa tudi stroškov gospodinjskih aparatov, pohištva, razsvetljave.
Torej boste enkrat prejeli davčno olajšavo za stanovanje v hipoteki, kupljeno pred letom 2014 - 2 milijona rubljev plus dejansko plačane obresti. Davčni odtegljaj za stanovanje, kupljeno s hipoteko po 1. januarju 2014 - največ 5 milijonov rubljev (2 milijona odbitkov, ki jih je mogoče raztegniti na več nakupov, in 3 milijone enkratnih odbitkov za obresti na eno stanovanje).
Zakaj posvečamo toliko pozornosti normam, ki danes ne veljajo več? Ker ne glede na to, kdaj se odločite za odbitek: takoj po nakupu ali po nekaj letih, boste obravnavani kot vračilo davka po pravilih, ki veljajo ob nakupu stanovanja.
Anokhin je na primer leta 2013 kupil stanovanje brez hipoteke in prejel odbitek od premoženja, leta 2016 pa namerava vzeti še eno stanovanje z bančnimi sredstvi. Potem lahko prejme vračilo dohodnine za hipotekarne obresti (dopis Zvezne davčne službe z dne 21. maja 2015 št. BS-4-11 / 8666).
Brezposelna oseba pri nakupu stanovanja na hipoteko ne more prejemati premoženjskega odbitka – saj nima dohodnine, ki je predmet dohodnine po 13-odstotni stopnji. Iz istega razloga je nemogoče vrniti dohodnino trgovcu na patent, poenostavljeno ali pripisano.
Davčna olajšava je pomembna za poslovneža na splošnem davčnem sistemu. Če oseba dela na več mestih, se njen dohodek za vsako delovno mesto sešteje. Pri odbitku davka na nepremičnine se poleg plače upoštevajo tudi oddajanje nepremičnin v najem, prodaja stanovanja ali vozil.
Prosimo, upoštevajte! Dividende, čeprav so predmet davka na dohodek po stopnji 13%, se ne štejejo kot davčna osnova za odbitek premoženja pri nakupu stanovanja na hipoteko (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 15. aprila 2014 št. 03-04 -06 / 17162).
Pri nakupu stanovanja na hipoteko je dovoljeno prejemati odbitek, če ste nakup plačali sami. Če za vas plača delodajalec, potem niste upravičeni do odbitka. Ne boste prejeli odbitka za stanovanje, kupljeno od zakonca, otroka, starša, varovanca (člen 105.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Sredstva materinskega kapitala lahko porabite za nakup stanovanja, vendar se potem odbitek opravi samo od zneska, ki je vplačan, ki presega materinski kapital.
Spomnimo vas! Premoženjski odbitek je predviden samo za nepremičnine v Rusiji.
Kakšen je algoritem za pridobitev odbitka davka na nepremičnine pri nakupu stanovanja na hipoteko? Kupili ste stanovanje in z banko sklenili hipotekarno pogodbo. Po prejemu lastniškega potrdila lahko zbirate dokumente za koriščenje pravice do premoženjskega odbitka.
Pozor! Ne morete takoj dobiti davčne olajšave za stanovanje za hipotekarne obresti za celoten znesek obresti, ki jih boste morali plačati banki. Odbitek se daje samo za neposredno nastale stroške.
Obstajata dva načina za pridobitev davčne olajšave, ko vzamete hipoteko na stanovanje:
Pozor! Dokumente lahko predložite IFTS, da dobite odbitek od delodajalca takoj po prejemu potrdila o registraciji lastništva stanovanja. Toda za prejemanje odbitka neposredno od davčnih organov morate počakati do konca koledarskega leta.
Naj s primerom razložimo, kako se razlikujeta načina pridobivanja davčne olajšave pri nakupu stanovanja na hipoteko.
Januarja 2015 je Vorobyeva Angelina Sergeevna svoji hčerki kupila stanovanje v hipoteki za tri leta za 3 milijone rubljev. Obrestna mera posojila - 12,5%, rok - 10 let. Znesek mesečnega plačila posojila je 44.335 rubljev, od tega 19.335 rubljev hipotekarne obresti. Plača Angeline Sergeevne je 75 tisoč rubljev.
Angelina Sergejevna lahko dobi najvišji odbitek za stanovanje. Premoženjskega odbitka ne bo mogla več uporabljati. Od februarja do decembra 2015 je znesek stroškov za hipotekarne obresti 11 * 19.335 = 212.685 rubljev.
Če se je Angelina Sergejevna odločila, da bo pri inšpekciji vzela odbitek v gotovini, potem mora konec leta 2015 zbrati paket dokumentov in ga prinesti davčnim organom. Po reviziji bo moral davčni inšpektorat Angelini Sergejevni plačati 230 tisoč rubljev za samo stanovanje (2 milijona * 13%) in 27.649 rubljev (212.685 * 13%) za hipotekarne obresti za leto 2015. Davčni organi Angelini Sergeevni ne morejo plačati več, kot je dala dohodnino v proračun za leto 2015: 75 tisoč * 12 mesecev * 13% = 117 tisoč rubljev (hči Angelina Sergeevna 25 let, zato Vorobyov nima pravice do odbitka 1400 rubljev). Angelina Sergeevna se je odločila, da bo prejela odbitek neposredno za samo stanovanje in nato za hipotekarne obresti. Tako bo država za leto 2015 Vorobyevi nakazala 117 tisoč rubljev, preostanek denarja pa bo izplačan konec leta 2016 (pod pogojem, da plača Vorobyova ostane enaka). In potem bo Angelina Sergejevna začela prejemati odbitek od plačil, opravljenih po pogodbi hipotekarna posojila z obrestmi.
Če se je Angelina Sergeevna odločila, da ne bo čakala na konec leta 2015, potem lahko od delodajalca prejme odbitek. Za to mora dokumente odnesti tudi na davčni urad, kjer bo prejela obvestilo za delodajalca. Recimo, da je Angelina Sergejevna prinesla obvestilo marca 2015. vrhovno sodišče odločili, da je treba za vse dohodke od začetka leta zagotoviti odbitek premoženja, ne glede na mesec, v katerem je zaposleni vložil obvestilo (Pregled prakse uporabe poglavja 23 davčnega zakonika Ruske federacije s strani sodišč iz oktobra 21. 2015).
Se pravi, od marca 2015 računovodstvo ni odtegnilo dohodnine od plače Vorobyove: 75 tisoč * 13% = 9.750 rubljev. In dohodnina za januar in februar 2015 vrne Vorobyovo kot pretirano zadržano. Delodajalec plača Angelino Sergejevno v celoti, brez odtegljaja dohodnine, vse leto 2015. Da bi v letu 2016 še naprej prejemala odbitek davka na nepremičnine od delodajalca, mora Angelina Sergeevna v začetku leta 2016 ponovno obiskati Zvezno davčno službo in prejeti obvestilo delodajalca za leto 2016. Če se plača Vorobyeva ne spremeni, bo odbitek za kupljeno stanovanje prejela sredi decembra 2016.
Za obresti na posojilo bo Vorobyova lahko vsako leto prejela odbitek v višini 19335 * 12 mesecev * 13% = 30162, 60 rubljev. Angelina Sergejevna pri delodajalcu uresniči svojo pravico do odbitka v nekaj več kot treh mesecih (znesek odbitka delite z zneskom dohodnine od plače Vorobyeve).
Povzemite. Bolj priročno je prejemati odbitek od IFTS, ker odbitek pride na bančno kartico davkoplačevalca v enem znesku. Toda odbitek od delodajalca pomeni povečanje vaše mesečne plače za 13%. V obeh primerih, če ne boste izčrpali zapadlega odbitka za leto, boste morali znova zbrati dokumente in jih oddati na inšpekcijo.
Opomba! Dohodnina se povrne od zneska uradne plače. Če prejmete denar od delodajalca "v kuverti", potem boste celoten odbitek prejemali veliko dlje.
Recimo, da Angelina Sergeevna uradno prejme 10 tisoč rubljev, delodajalec pa plača 65 tisoč "sivih". Potem bo Angelina Sergejevna vsako leto prejela le 10 tisoč * 12 mesecev * 13% = 15600 rubljev odbitka od pregleda. Preprosto je izračunati, da bo Angelina Sergejevna potrebovala več kot 16 let, da bo v celoti prejela odbitek za nakup samega stanovanja! In odbitek od hipotekarnih obresti (2.320.200 rubljev (znesek obresti za stanovanje za 10 let hipoteke) * 13% = 301.626 rubljev) bo Angelina Sergejevna v celoti prejela šele po 19 letih! Še en argument proti plačam "v kuverti".
Ko ena oseba kupi stanovanje s hipoteko, je s pravili za pridobitev davčne olajšave vse jasno in pregledno. In če zakonca vzameta stanovanja v skupno last - kako potem razdeliti odbitek od premoženja? Odvisno v katerem letu je bilo stanovanje kupljeno. Če se pred letom 2014 dodeli odbitek v višini 2 milijona rubljev za samo premoženje, če po letu 2014, je vsakemu zakoncu na voljo največji odbitek v višini 2 milijona rubljev. To pomeni, da bi za stanovanje v vrednosti 4 milijone rubljev v letu 2013 lahko računali le na 2 milijona odbitkov za oba družinska člana, v letu 2014 pa že 4 milijone (če se oba zakonca odločita uveljaviti svojo pravico do odbitka).
Zakonca ne smeta v celoti uporabiti pripadajočih odbitkov - davčni zakonik Ruske federacije dovoljuje njihovo razdelitev tudi v razmerju 0% in 100% - to pomeni, da en zakonec zahteva pravico do odbitka, drugi pa ne (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 08. 4. 2015 št. 03-04-05/19849).
Pomembno! Odbitek obresti se razporedi na enak način kot odbitek za samo stanovanje e.
Odbitek je mogoče pridobiti tudi, če je lastninska pravica vpisana samo na enega zakonca – bodisi lastnik nepremičnine prejme vračilo dohodnine, bodisi oba zakonca uveljavljata pravico do odbitka v določenem deležu.
