Pri nakupu stanovanja ali druge stanovanjske nepremičnine lahko ruski državljani in nerezidenti, ki uradno delajo v Ruski federaciji ali imajo drugo uradno vrsto dohodka, od katerega je odtegnjen 13-odstotni dohodnina, lahko računajo na vračilo dela nastali stroški, tako imenovana davčna olajšava. Velja samo za dobiček, obdavčen po 13 %.
Prejemanje tega plačila je možno v naslednjih primerih:
Najvišji znesek povračila za stanovanje je omejen na dva milijona rubljev. Na podlagi 13% dohodnine, sprejete v Ruski federaciji, je znesek vračila 260 tisoč rubljev. največ.
Ko govorimo o zagotavljanju tega nadomestila osebam v starosti za upokojitev, je treba izhajati iz dejstva, da ali upokojenec še naprej dela ali ne in ali ima druge vire dohodka.
Kot veste, država in delo pokojnine niso obdavčene zato upokojenci, ki ne delajo in nimajo dodatnih virov dohodka, pri nakupu stanovanja ne morejo računati na povračilo stroškov.
Vendar pa v skladu s spremembami čl. 220 NK, od 01.01.2012 tako pravico imajo upokojenci, ki ne delajoče je možno prenesti davčni odtegljaj za pretekla leta. Zato upokojenci, ki delajo ali prejemajo druge dohodke, te pravice niso mogli izkoristiti.
Toda od leta 2014 na podlagi sprememb zakonodaje (pisma Zvezne davčne službe Rusije z dne 28. aprila 2014 št. BS-4-11 / [email protected] in Ministrstva za finance Rusije z dne 17. aprila 2014. št. 03-04-07 / 1777), ta pravica velja za vse upokojence.
Za vračilo plačanega davka upokojenec, ki kupi stanovanje, mora imeti davčno olajšavo, začetek njegovega prejema pa bi moral pasti na čas pred upokojitvijo. Obdobje vračila je tri leta.
To pravico imajo upokojenci, ki so plačali dohodnino za navedena tri leta, torej upokojenci, ki kupijo stanovanje in druge stanovanjske nepremičnine v letu upokojitve ali v preteklem letu.
Leto nakupa stanovanja in drugih stanovanj se vzame za leto, v katerem nastopi preostali odbitek. Triletno obdobje se šteje od leta, v katerem je nastal odbitek. Pomembno je omeniti, da je prenos stanja za tako obdobje možen le, če se v letu po nastanku stanja uporabi manj. Ob prijavi leto kasneje se obdobje prenosa skrajša za eno leto, po drugem letu - za dve itd. Po treh letih se stanje prekliče.
Ob nakupu stanovanja v letu 2014, ki postane leto oblikovanja bilance, se v letu 2015 obrnemo na davčni urad.
Preostanek, ki prej ni bil porabljen, se prenaša za tri leta do zaključka transakcije, to so leta 2011, 2012 in 2013.
Če se v letu 2016 obrnete na davčni urad, bo prenos veljal za leti 2012 in 2013.
Pri prijavi v letu 2017 je preostanek mogoče pridobiti samo za leto 2013.
Ko se uporabi v letu 2018, bo davčna bilanca razveljavljena.
Upoštevati je treba, da preostanek odbitka za zaposlene upokojence se ne obračunavače je bil posel sklenjen pred letom 2010
Upokojenec lahko dobi davčno olajšavo na dva načina.
Za prejemanje davčne olajšave mora delovni upokojenec prenesti na davčni urad:
Če je prosilec uradno poročen, so davčnim organom dodatno na voljo:
Pri nakupu stanovanjske nepremičnine s hipoteko morate dodatno zagotoviti:
Ko zaposleni upokojenci plačujejo posojilo s plačne kartice, davčni urad zagotavlja tudi:
Prednost te metode je enkratno plačilo celotnega zneska.
Če morate predložiti overjene dokumente, jih overjeno pri notarju ali samostojno, pri čemer v vsakem dokumentu predpiše: "Kopija je pravilna", podpis prosilca, dešifriranje podpisa, datum.
Za pridobitev odbitka v podjetju vlagatelj predloži zgoraj navedene dokumente davčnemu uradu, razen potrdila 2 - dohodnina. Davčni urad v 30 dneh pripraviti obvestilo, kupec stanovanja ali drugega stanovanja pa mora predložiti ustrezno izjavo računovodstvu svojega podjetja.
Na podlagi prejetega obvestila davčnega urada in izjave delavca podjetje vlagatelju preneha odbijati dohodnino do plačila celotnega zneska odbitka premoženja ob nakupu. Če ta znesek ni poplačan v koledarskem letu, morate izdati obvestilo za novo leto.
Prednost te možnosti je možnost mesečnega vračila davka brez čakanja na konec leta.
V primeru, da upokojenec uradno dela v več krajih, je od leta 2014 možno izdati več obvestil za vsa delovna mesta. Davčni odtegljaj upokojenca bo razdeljen med imenovane delodajalce, kar bo pospešilo celotno vračilo.
Če preostanek davčnega odtegljaja ni bil v celoti plačan v obdobju prejema dohodka, od katerega je bil odtegnjen dohodnina, na primer zaradi upokojitve zavezanca, ob odpustu zaposlenega upokojenca ali če je dodaten dohodek prejeto ni bilo dovolj za prejem celotnega odbitka ob nakupu upokojenci lahko dobijo neporabljeni odbitek po nastanku dohodka obdavčen s 13 % dohodnino.
Ta priložnost se pojavlja tudi od leta 2014. Zdaj lahko ob nakupu stanovanja ali druge stanovanjske nepremičnine večkrat vračite odbitek dohodnine. Glavni pogoj je, da skupni znesek davčne osnove, tudi za več predmetov, ne sme presegati dveh milijonov rubljev. Večkratno uporabo pravice do odbitka pri nakupu lahko uporabite enkrat.
Če je upokojenec davčno olajšavo za nakup stanovanja ali drugega stanovanjskega objekta uporabljal pred uveljavitvijo sprememb zakonodaje v letu 2014, preostanka odbitka z nakupom druge stanovanjske nepremičnine ne bo mogel prejemati, saj se sprememba nanaša na transakcije, opravljene šele po 1. januarju 2014. ...
Po 1. januarju 2014 v skladu z določbami pisma Zvezne davčne službe Rusije z dne 28. aprila 2014 št. BS-4-11 / [email protected] in pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 17. aprila 2014. št. 03-04-07 / 17776 je spremenjen znesek vračilnega davka na posojila za nakup stanovanja na hipoteko.
Trenutno je davčna osnova za vračilo odbitkov največ tri milijone rubljev, zato se pri nakupu stanovanja na hipoteko kupcu vrne 390 tisoč rubljev. Ta odbitek lahko dobite samo enkrat in samo za en stanovanjski objekt. Pri nakupu drugega doma ne morete uporabiti preostalega zneska.
Poleg tega je treba opozoriti, da če je upokojenec uradno poročen in drugi zakonec plača dohodnino v višini 13%, lahko dobi tudi odbitek.
Pri nakupu stanovanja ali drugega stanovanja v obliki skupne lastnine, če ni naveden določen prejemnik odbitka, lastniki odločajo sami kdo bo prejemnik vračila.
Kot lahko vidite, obstaja veliko odtenkov in možnosti za vsak posamezen primer pridobitve davčne olajšave s strani upokojencev pri nakupu stanovanja. Dokumenti, predloženi davčnemu uradu, morajo biti sestavljeni v skladu z zahtevami zakonodaje.
Da ne bi zamudili razpoložljivih priložnosti in se izognili težavam, je priporočljivo skrbno preučiti obstoječe zahteve in formalnosti ali se posvetujte s strokovnjaki.
Malo ljudi ve, da zakonodajna moč Ruske federacije zagotavlja ugodnosti za upokojence pri nakupu stanovanja, ki jih je mogoče pridobiti v določenih okoliščinah. Kaj je njihovo bistvo in vrstni red pridobivanja? Raziščimo to vprašanje podrobneje.
Povedati je treba, da imata dve skupini upokojencev davčne ugodnosti pri nakupu stanovanja - delovni in nedelujoči. V prvem primeru je situacija najpreprostejša za razumevanje: če oseba dela in prejema dohodek, mora od njega plačati dohodnino (dohodnino). Kar zadeva delovno osebo neupokojitvene starosti, je za to kategorijo državljanov davčna stopnja 13%. Ker je za nepremičnino mogoče dobiti davčno olajšavo, lahko vsak posameznik, ki je kupil stanovanje, vrne do 260.000 rubljev. Delovni upokojenci niso nobena izjema, zato lahko ta znesek vrnejo od leta nakupa nepremičnine, pod pogojem, da so zaposleni.
V drugem primeru upokojenec na zasluženem počitku prejme državno pokojnino, ki v skladu z odstavkom 2 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije ni predmet dohodnine. To pomeni, da ne plačuje davka, zato (do leta 2012) ni bil upravičen do premoženjskega odbitka. Po uradnem sprejetju zveznega zakona št. 330-FZ o spremembah davčnega zakonika Ruske federacije se je zakonodaja o tem vprašanju spremenila, in sicer ima celo nedelujoči upokojenec absolutno pravico do prejemanja ugodnosti pri nakupu nepremičnine. , le njen postopek je nasprotna shema.
Torej lahko oseba te kategorije državljanov izkoristi privilegij za zadnja tri leta, katerega odštevanje se začne od trenutka pridobitve. Hkrati je pravno določeno, da je privilegij mogoče pridobiti le, če je posameznik v določenem obdobju prejel uradne dohodke. Na primer, če se je oseba upokojila 31. decembra 2013 in je kupila stanovanje leta 2014, lahko izkoristi odbitek za leta 2013, 2012 in 2011. Če se je delavec upokojil prej, to je na primer 31. 12. 2012, obdobje, za katero bo prejemal ugodnost - 2012 in 2011.
Ta postopek za pridobitev ugodnosti se imenuje prenos preostanka neizkoriščene ugodnosti v druga obdobja. Če je upokojenec prenehal prejemati dohodke ne od začetka davčnega obdobja (leta), ima pravico do prejemanja nadomestil od tega leta. Povedano drugače, če se je davkoplačevalec sredi leta 2014 zasluženo odpočil in v istem obdobju kupil stanovanje, bo prvo leto koriščenja privilegije šele 2014.
Postopek registracije ugodnosti pri nakupu stanovanja v upokojitveni starosti se ne razlikuje od neupokojitvenega, saj gre za mehanizem za vračilo davka, plačanega v proračun. V tem primeru je oseba dolžna davčnemu uradu v kraju stalnega prebivališča predložiti izjavo po ustaljenem obrazcu 3-NDFL, ki navaja vse postavke, ki vplivajo na prejeti dohodek, plačani davek in stroške stanovanja (glejte Kako izpolniti izjavo (NDFL3) ob nakupu stanovanja?). Poleg tega morajo biti priloženi dokumenti, ki potrjujejo pravico do prejemanja teh ugodnosti, ki vključujejo:
Davčni organi v treh mesecih preverijo predložene dokumente za pravilnost njihove priprave in izvedbe ter pravico osebe do prejemanja ugodnosti. Če je vse v redu, se znesek, naveden v teh izjavah, nakaže iz proračuna na tekoči račun davčnega zavezanca. Poleg tega, če davčni organi ugotovijo kakršne koli netočnosti ali pomanjkanje dokumentov, vložijo uradno zahtevo s predložitvijo posodobljene izjave ali manjkajočih dokumentov.
Za prejemanje sredstev mora upokojenec imeti odprt račun v kateri koli ruski banki, katere podrobnosti navede v dokumentih. Treba je pojasniti, da gotovine v nobenem primeru ni mogoče prejeti.
Uporaba ugodnosti za upokojence ima številne posebne značilnosti, ki jih je treba upoštevati pri obdelavi dokumentov.
Prvič, dajatve za nedelujoče upokojence se zagotavljajo zadnja tri leta. Če se papirologije lotite ne v letu nakupa stanovanja, temveč v naslednjem davčnem obdobju, potem lahko zamudite materialne koristi. Na primer, če se je oseba upokojila 1. 1. 2014 in istega leta kupila hišo, lahko prejema ugodnosti za leta 2011, 2012 in 2013, pod pogojem, da takoj prevzame papirje. Če se bo na to vprašanje osredotočil šele v letu 2015, bo lahko prejel nadomestilo za leti 2012 in 2013, za leto 2014 pa ga ne bo prejel, saj letos ni bil dosežen dohodek in s tem tudi ne plačan davek.
Drugič, če je bila nepremičnina pridobljena v skupni lasti, na primer upokojenec in njegov sin ali hči, potem ima davčni zavezanec tudi brezpogojno pravico do prejemkov, ki so povezani z višino stroškov, ki jih je imel pri nakupu stanovanja.
Tretjič, delovni upokojenec ima tako kot davkoplačevalec, ki ni upokojitvene starosti, pravico do prejemanja nadomestila, tako prek davčnih organov kot neposredno prek svojega delodajalca. Poleg tega, če posameznik združuje več delovnih mest, lahko od enega ali več davčnih zastopnikov hkrati prejme premoženjski odbitek po svoji volji. Davčni uradniki samostojno določijo postopek za delodajalce, ki bodo prejemali ugodnosti. V tem primeru mora delovni upokojenec od davčnih organov prejeti obvestilo, da je upravičen do te ugodnosti ali odbitka, in ga nato posredovati davčnim zastopnikom.
Če želite biti upravičeni do davčne olajšave, morate izpolnjevati številne zahteve. Vsi so navedeni v davčnem zakoniku Ruske federacije. Glavni pogoj: davčno olajšavo, ne glede na vrsto, lahko prejme samo davčni zavezanec. To pomeni, da morate imeti obdavčljivi dohodek in od tega vsak mesec nakazati 13 % v državni proračun. V članku "" smo podrobno opisali postopek, postopek obdelave dokumentov in druga pravila, ki jih morate poznati, da prejmete odbitek davka na nepremičnine.
V skladu z odstavkom 2 čl. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije pokojnine niso obdavčene, zato upokojenci, ki nimajo dodatnega dohodka, ne morejo zahtevati davčne olajšave. Razlog: pismo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 15. maja 2013 št. ЕД-4-3 / [email protected], Pisma Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 29. junija 2011 št. 03-04-05 / 5-455, 24. september 2013 št. 03-04-05 / 39618.
Vendar pa obstajajo možnosti, da upokojenec prejme odbitek pri nakupu stanovanja, hiše ali drugega stanovanja.
Naj spomnimo: pravica do davčne olajšave pride po pridobitvi lastništva stanovanja. To je bodisi trenutek prenosa stanovanja po Zakonu o prevzemu in prenosu (za vrtce) bodisi trenutek državne registracije lastništva. Do leta 2012 so ta pravila veljala za vse, tudi za upokojence. Od 01.01.2012, po začetku veljavnosti zveznega zakona št. 330-FZ z dne 21. novembra 2011, 2. del čl. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije, za upokojence pa so bili uvedeni preferencialni pogoji. Zdaj lahko upokojenci prejmejo premoženjski odbitek za pretekla tri leta, ne glede na to, kdaj je bilo pridobljeno lastništvo stanovanja. To pomeni, da bo upokojenec odštel leta, ko je še delal.
Tako klavzula 10 čl. 220 Davčni zakonik Ruske federacije:
„Za davkoplačevalce, ki prejemajo pokojnine v skladu z zakonodajo Ruske federacije, se lahko odbitki davka na premoženje iz pododstavkov 3 in 4 prvega odstavka tega člena prenesejo na prejšnja davčna obdobja, vendar ne več kot tri neposredno pred davčnim obdobjem. v katerem je bila oblikovana prenesena bilanca odbitkov davka na nepremičnine«.
Dejansko lahko upokojenec prejema odbitek štiri leta, vključno z letom, v katerem je bila oblikovana neprenosna bilanca. Spodaj vam bomo povedali podrobneje in prikazali s primeri.
Da bi odgovorili na vprašanje, ali upokojenec lahko prejme odbitek, je treba upoštevati poseben primer. Obrnite se na davčne strokovnjake spletne storitve NDFLka.ru in si zagotovite popolno posvetovanje o vaši težavi
Če ste stanovanje kupili, ko ste bili že upokojenec, je leto nakupa isto »davčno obdobje, v katerem je bila oblikovana prenesena bilanca davčnih olajšav za nepremičnine«. Naslednje leto se prijavite na inšpektorat Zvezne davčne službe in prejmete odbitek od nepremičnine za tri leta plus za leto, ko ste kupili hišo. Razlogi: pisma Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 12. februarja 2015 N 03-04-05 / 6179, 28. aprila 2012 N 03-04-05 / 7-577, Zvezna davčna služba Rusije z dne 29. avgusta, 2012 N ED-4-3 / [email protected]
Primer:
Leta 2017 ste postali upokojenec, leta 2018 pa ste kupili stanovanje. V letu 2019 ste upravičeni do odbitka za leta 2018, 2017, 2016 in 2015. Ker pa ste bili v letu 2018 že upokojeni in niste plačali dohodnine, niste upravičeni do odbitka za leto 2018. Za leto 2017 boste prejeli odbitek za mesece, ko ste še delali pred upokojitvijo, 2016 in 2015 pa bosta v celoti obračunana.
Če ste stanovanje ali hišo kupili pred upokojitvijo, potem v skladu z dopisom Ministrstva za finance Ruske federacije št. 03-04-05 / 40681 z dne 12. julija 2016 ne morete čakati na naslednje leto in v letu upokojitve predložiti izjavo za štiri pretekla leta. V tem primeru tudi zahteva po predložitvi dokumentov inšpektoratu zvezne davčne službe ne prej kot naslednje leto po pridobitvi lastništva stanovanja.
Upoštevajte, da če ste pred upokojitvijo že prejeli davčno olajšavo za leta, za katera imate zdaj pravico do prenosa, zakon ne predvideva ponovnega plačila ali pobota za druga obdobja.
Primer:
Leta 2017 ste kupili hišo. V letu 2018 smo prejeli davčno olajšavo za leto 2017. Leta 2019 ste se upokojili. Zdaj lahko izkoristite zakonsko oprostitev in v letu 2019 pridobite nazaj davek za pretekla obdobja: 2018, 2017, 2016 in 2015. Za leto 2017 ste že prejeli odbitek, ko še niste bili upokojenec, kar pomeni, da obstaja odbitek za 2018 (za tiste mesece, ko ste še delali), 2016 in 2015.
Upokojitvena davčna olajšava je obsežna tema. Registrirajte se na naši spletni strani! Pomagali vam bomo sestaviti izjavo 3-NDFL in odgovorili na vsa vprašanja
Če ste stanovanje ali hišo kupili v letu upokojitve, potem morate oddati najpozneje naslednje leto. Hkrati ste upravičeni do davčne olajšave za nepremičnine za štiri leta: za leto, ko ste kupili hišo in se upokojili, ter za tri predhodna leta.
Primer:
Leta 2018 ste postali upokojenec in istega leta kupili hišo. V letu 2019 ste upravičeni do davčne olajšave:
za leto 2018 ("davčno obdobje, v katerem je bila oblikovana prenesena bilanca odbitkov davka na nepremičnine" iz 10. člena 220. člena Davčnega zakonika Ruske federacije),
za leta 2017, 2016 in 2015 (»pretekla davčna obdobja, vendar ne več kot tri«).
Naj izpostavimo glavne točke:
Dokumenti za davčno olajšavo se predložijo naslednje leto po nakupu stanovanja ali kasneje – rok ni omejen. Če ste stanovanje kupili leta 2018, se izjave 3-NDFL in vloga za odbitek v letu 2019 prenesejo na inšpektorat zvezne davčne službe. V tem primeru boste prejeli odbitek za leta 2018, 2017, 2016 in 2015.
Upokojenec ima pravico do odbitka le za zadnja štiri leta. Če vložite davčno napoved v letu 2019, potem premoženjskega odbitka za leto 2014 ni mogoče pridobiti.
Dohodnino lahko vrnete le za tista leta, ko ste delali in plačali 13 % dohodnine. Ali pa so imeli druge dohodke, za katere so plačali davek. Če obdobje prenosa pade v leto, v katerem ste bili upokojili in niste imeli obdavčljivega dohodka, se davčna olajšava za to leto ne prizna in se ne prenese v drugo leto.
Delajoči upokojenci do leta 2014 niso imeli pravice do prenosa premoženjskega odbitka. Spremembe davčnega zakonika, ki so začele veljati 01.01.2014, so ta pogoj razveljavile. Zdaj lahko katera koli kategorija upokojencev - tako tisti z dodatnimi dohodki kot tisti, ki prejemajo samo pokojnino - prenese davčno olajšavo za stanovanja za pretekla tri leta. Razlogi: 10. člen čl. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije, FZ z dne 23. julija 2013 N 212-FZ, Dopis Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 28. aprila 2014 št. BS-4-11 / [email protected], Pisma Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 15. maja 2015 št. 03-04-05 / 27966, 17. aprila 2014 št. 03-04-07 / 17776.
Primer:
Leta 2017 ste se upokojili, vendar ste nadaljevali z delom. Leta 2018 smo kupili hišo. V letu 2019 ste upravičeni do uveljavljanja premoženjskega odbitka za leta 2018, 2017, 2016 in 2015. Če dohodnina, ki ste jo plačali v teh letih, ne krije dolgovanega davčnega odtegljaja, boste preostanek prejeli v prihodnosti. Če želite to narediti, boste leta 2020 vložili izjavo za leto 2019, leta 2021 - za leto 2020 in tako naprej, dokler odbitek ni popolnoma izčrpan.
Če ste delovni upokojenec, pridobite izjavo 3-NDFL, ki jo izpolni naš specialist. Dokument bomo natančno in kompetentno sestavili ter ga poslali na vaš davčni urad
Da bi lahko izkoristil davčno olajšavo, lahko upokojenec odbije vse obdavčljive dohodke. Razlogi: pisma Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 6. marca 2013 N 03-04-05 / 7-181, 21. december 2012 N 03-04-05 / 7-1419, pismo Zvezne davčne službe Ruska federacija z dne 6. aprila 2011 N KE-4-3 / [email protected]
Kakšen bi lahko bil tak dohodek:
Primer:
Ste upokojenec in najemate stanovanje. Uradno prijavite dohodek od najema in plačate 13 % dohodnine. V letu 2018 kupite hišo. Od leta 2019 v deklaracijo 3-NDFL vnesete ne le dohodek od najemnine, temveč tudi podatke za odbitek nepremičnine za hišo. Posledično, dokler v celoti ne izčrpate davčne olajšave, vam ne bo treba plačati davka za najem stanovanja.
Primer:
Ste upokojenec in ste se v letu 2019 odločili za prodajo stanovanja, ki ste ga v letu 2017 kupili na podlagi prodajne pogodbe. Ker ste lastnik stanovanja manj kot pet let, morate plačati 13 % dohodka od prodaje. Ne pozabite vključiti standardnega odbitka 1 milijon rubljev, ki bo znižal vašo davčno osnovo. Recimo, da prodajate stanovanje za 2 milijona rubljev. Nato boste z uporabo odbitka morali plačati davek ne na celoten znesek, ampak minus 1 milijon rubljev standardnega odbitka. Znesek obveznega davka bo 130 tisoč rubljev.
Istega leta 2019 kupite hišo za 4 milijone rubljev. Največji dovoljeni znesek odbitka od premoženja je 2 milijona rubljev. To pomeni, da lahko na svoj račun vrnete 260 tisočakov. Ker sta se obe transakciji zgodili v istem letu, se davek in odbitek lahko pobotata. Od 260 tisoč rubljev vračila davka odštejemo 130 tisoč rubljev davka, dobimo 130 tisoč rubljev razlike, ki vam pripada. Tako ne samo da ne plačate davka na prodano stanovanje, ampak imate tudi pravico do vračila davka v višini 130 tisoč rubljev, če imate obdavčljivi dohodek. Če dohodka ni, preostanek odbitka ne poteče in ga je mogoče prejeti v prihodnosti, ko se tak dohodek pojavi.
Imamo zelo preprosto registracijo - napišite svoje ime in telefonsko številko. In podrobno vam bomo povedali, kako pridobiti davčno olajšavo za upokojenca
Zadnja posodobitev: 17.06.2018
vprašanje:
Ali lahko upokojenec, ki dela ali ne dela, ob nakupu stanovanja prejme davčno olajšavo? Kako lahko dobi dohodnino nazaj tukaj? Ali lahko upokojenec ob prodaji stanovanja prejme davčno olajšavo?
odgovor:
Kljub številnim pojasnilom o davčnih olajšavah občanom pri nakupu in prodaji stanovanj, marsikdo upokojenci vprašanja ostajajo. Davčni organi iz neznanega razloga niso namenili ustrezne pozornosti tako veliki, starejši in radovedni kategoriji naših državljanov. In zanje res obstajajo nianse v aplikaciji. davčne olajšave na nepremičnine pri prometu z nepremičninami. To vprašanje bomo zdaj obravnavali.
Če upokojenec kupil si stanovanje, kako lahko potem dobi davčno olajšavo ( tiste. povrniti dohodnino) če že ne deluje? In če bo še naprej delal? In če upokojenec prodal svoje stanovanje, kako lahko potem zmanjša svojo davčno osnovo?
Preučimo te situacije po vrsti. Vse našteto velja tako za nepremičninski trg kot za.
Takoj povejmo, da če brezposelni upokojenec kupil stanovanje, potem ima, kot vsak drug državljan Rusije, pravico do prejema odbitek davka na nepremičnine... Vendar nima vedno takšne priložnosti. Kako to? Zdaj bo vse jasno.
Spomnimo se, da se pri nakupu stanovanja davčna olajšava uporablja za kupčev sedanji in prihodnji dohodek ( na primer do plače), od katere plača dohodnino v višini 13 %. Z drugimi besedami, tak odbitek zmanjša njegovo davčno osnovo in mu omogoči, da iz proračuna vrne del denarja, ki ga tam plača v obliki dohodnine. Za katera leta? Na splošno to velja za leto nakupa in naslednja leta, vendar posebni pogoji za upokojence ( o njih spodaj)..
Najvišji znesek takšne davčne olajšave je 2 milijona rubljev. A najvišji znesek, ki ga je treba vrniti, je enako:
2.000.000 X 13% = 260.000 rubljev.
Če je bil dom kupljen s hipotekarnim posojilom, se doda še en odbitek ( poleg prvega), že za 3 milijone rubljev. Ta odbitek velja samo za znesek plačanih obresti za posojilo. IN najvišji znesek, ki ga je treba povrniti iz plačanih obresti, je enako:
3.000.000 X 13% = 390.000 rubljev.
Kakšna je posebnost pridobivanja davčne olajšave ob nakupu stanovanja s strani upokojenca? In dejstvo je, da večina upokojencev, čeprav prejema dohodek v obliki pokojnine, od njih ne plača dohodnine. Zato nimajo kaj vrniti. Toda tukaj spet obstajajo nianse. Najprej razmislite brezposelni upokojenci.
Ste opazili besedno zvezo »večina upokojencev«? Torej ne vse? Ja, ne vse. Dejstvo je, da čeprav so vse pokojnine priznane kot dohodek posameznikov (Odpre se v novem zavihku. "> Klavzule 7, člen 1, člen 208 Davčnega zakonika Ruske federacije), so samo pokojnine, prejete od nedržavni pokojninski skladi in le, če je pogodbo s takšnim skladom sklenila delodajalska organizacija in ne posameznik sam (Odpre se v novem zavihku. "> 2. člen, člen 213.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). država pokojninski sklad, oproščen plačila dohodnine (Odpre se v novem zavihku. "> člen 2, člen 217 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vse financirane pokojnine so oproščene tudi plačila dohodnine (Odpre se v novem zavihku." > klavzula 1, člen 213.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
To pomeni brezposelni upokojenec lahko prejme davčno olajšavo ( vračilo dohodnine) pri nakupu stanovanja le, če prejema pokojnino iz nedržavnega pokojninskega sklada, kamor je prispevke prispeval delodajalec. Če prejema redno državno pokojnino (Odpre se v novem zavihku. "> Sklad PFR), se davek nanjo ne plača, zato je tudi ne bo mogoče vrniti. Ampak! ...
Ampak tukaj spet obstaja odtenek! Tisti upokojenci, ki so kupili stanovanje po upokojitvi ( tako državni kot nedržavni), imajo pravico da si vrnejo prej plačano dohodnino od svoje plače za pretekla tri leta(Odpre se v novem zavihku. "> 4. odstavek 3. člen, 210. člen Davčnega zakonika Ruske federacije in se odpira v novem zavihku."> 10. člen, 220. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Seveda v okviru zgoraj navedenih maksimalnih zneskov.
To možnost imajo samo upokojenci in pri tem imajo prednost pred vsemi drugimi državljani. Formalno se imenuje "Prenos stanja odbitka davka na nepremičnine v pretekla davčna obdobja"
... Prevedeno v človeški jezik to pomeni, da če je upokojenec kupil stanovanje, se lahko prijavi ( odložiti) davčna olajšava od njihovih dohodkov za 3 leta pred letom nakupa stanovanja ( glej primer spodaj). Če v letih pred nakupom upokojenec ni več delal oziroma ni prejemal dohodka, potem prenese odbitek
enostavno ne bo nič, pa "pregori".
Poleg tega je rok za oddajo vloge za odbitek za prenos! Tako da lahko upokojenec za nakup stanovanja prejme davčno olajšavo od svojih dohodkov za zadnja 3 leta ( izdati "prenos stanja"), On mora pravočasno zaprositi za odbitek! To je v letu, ki sledi letu nakupa ( davčno obdobje). Če vloži vlogo pozneje, v naslednjih letih, se število let, na katera se lahko prenese odbitek, ustrezno zmanjša ( Odpre se v novem zavihku. "> Dopis Ministrstva za finance z dne 21. 3. 2016, 11. odst.).
♦ Primer (Vračilo dohodnine upokojencu za pretekla leta) ♦
Glede delujočih upokojenci, potem je situacija podobna tudi tukaj. Pri nakupu stanovanja imajo pravico do delavnih upokojenci, pa tudi nedelujočih prenos "davčne olajšave" za tri leta pred nakupom. Toda poleg tega lahko zaposleni upokojenci uporabijo enak odbitek za svoje tekoči dohodek , ki je nastala v letu pridobitve nepremičnine.
to je, delujočih upokojenci več je možnosti za uveljavljanje davčne olajšave na nepremičnine. Najprej se nanese na trenutni dohodek upokojenca , in če ni izbran celoten zapadli znesek odbitka od tekočih prihodkov, potem preostali del ( isti "ostanek") se prenese na tri leta pred nakupom .
Torej lahko upokojenec ob nakupu stanovanja vrne dohodnino v naslednjih primerih:
Pri prodaji stanovanja davčna olajšava za upokojence se ne razlikuje od uporabe tega odbitka za vse ostale državljane. Kakšno pokojnino prejema upokojenec ( državni ali nedržavni), ni pomembno, ali še naprej deluje ali ne.
Za tiste, ki se ne spomnite, kaj je za odbitek, vam povemo, da prodajalec ob prodaji stanovanja ustvari dohodek, od katerega je dolžan plačati 13 % davek. Davčni odbitek v tem primeru vam omogoča, da zmanjšate davčno osnovo prodajalca in zmanjšate znesek davka.
Upokojenci so upravičeni do premoženjskega odbitka. Za prejemanje odbitka mora upokojenec izpolniti 3-NDFL in urediti prenos odbitka na zadnja 3 leta. Če po upokojitvi nadaljujete z delom, je možen tako prehod v prejšnja leta kot v prihodnja po splošnem vrstnem redu.
Za vse zavezance, tudi za upokojence, velja splošno pravilo: pravica do odbitka nastane z letom prejema lastniškega potrdila, pri nakupu nepremičnine po kupoprodajni pogodbi ali aktu o prenosu in prevzemu pri nakupu po pogodba o kapitalski udeležbi pri gradnji ...
V letu, ki sledi letu pridobitve pravice do odbitka, lahko upokojenec-lastnik svojo pravico uveljavlja z vložitvijo izjave 3-NDFL pri davčnem organu. Lahko se pojavita dve situaciji:
Upokojenec, ki nadaljuje z delom, ima pravico oddati napoved 3-NDFL za davčno olajšavo pri nakupu nepremičnine v letu, ki sledi letu pridobitve te pravice.
Kot smo izvedeli, pravica do odbitka nastane v letu:
Ker obstaja status upokojenca, lahko ob uveljavljanju pravice do odbitka prijavite tudi prenos stanja premoženjskega odbitka v pretekla 3 leta. To izključno pravico imajo samo upokojenci lastniki. Poleg tega pravica do prenosa odbitka ni odvisna od razpoložljivosti dohodka: ne glede na to, ali upokojenec dela ali ne, se lahko odbitek prenese v pretekla leta.
Po dopisu Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 7. avgusta 2014 št. 03-04-05 / 39262.
Oglejmo si nekaj primerov, ki nam bodo pomagali pri odločitvi o vašem primeru:
nasvet:
Za prenos stanja odbitka premoženja v pretekla leta se morate prijaviti v letu, ki sledi letu, v katerem je bila oblikovana bilanca (v letu 2016 se predloži izjava za leto 2015, za katero se prikaže stanje, prenos pa se takoj črpa gor). Če zamudite trenutek in zaprosite za prenos odbitka, na primer leta 2017, se lahko odbitek izda že v dveh letih - 2014, 2013.
V skladu z dopisom Ministrstva za finance Rusije z dne 30.5.2014 št. 03-04-RZ / 26111.
Nedelujoči upokojenci so upravičeni do odbitka, če so pred letom oblikovanja bilance premoženjskega odbitka delali 3 leta. Dejstvo, da zavezanci, ki prejemajo pokojnine, niso obdavčeni z dohodnino po 13-odstotni davčni stopnji, če imajo pravico do odbitka premoženjskega davka, kaže, da obstaja saldo premoženjskega odbitka, ki se lahko prenese v pretekla davčna obdobja. , vendar ne več kot tri.
Po dopisu Ministrstva za finance Rusije z dne 28. aprila 2012 št. 03-04-05 / 7-577.
Opozarjamo vas tudi: Za prenos stanja odbitka premoženja v pretekla leta se morate prijaviti v letu, ki sledi letu, v katerem je bilanca oblikovana.
Poglejmo konkretne primere:
Žal se v praksi pogosto pojavljajo primeri, ko davčni organ upokojencem odreka pravico do odbitka. To je nezakonito.
Na podlagi 5. odstavka 1. odstavka 32. člena Davčnega zakonika Ruske federacije so davčni organi dolžni upoštevati pisna pojasnila Ministrstva za finance Ruske federacije o uporabi zakonodaje Ruske federacije o davki in pristojbine.
Ustrezna pojasnila o postopku odobritve odbitka davka na nepremičnine osebam, ki so upokojenci, so bila dogovorjena z Ministrstvom za finance Ruske federacije in poslana teritorialnim davčnim organom z dopisom Zvezne davčne službe Rusije z dne 19. ED-4-3 / [email protected]
Postopek za pridobitev odbitka s strani upokojenca se ne razlikuje od splošnega. Edina stvar, ki si jo morate zapomniti, je možnost prenosa stanja odbitka od premoženja za zadnja 3 leta, kar je za tiste, ki niso upokojeni, nesprejemljivo.
Dodaten dokument, predložen davčnemu uradu, je pokojninsko potrdilo.
Seznam dokumentov za pridobitev premoženjskega odbitka je skupen za vse davkoplačevalce, tudi za upokojence-lastnike. Dodaten dokument je pokojninsko potrdilo.
