Davčne počitnice SP na leto. Davčne počitnice za samostojne podjetnike v regijah. Kdo lahko izkoristi davčne počitnice za samostojne podjetnike

Spremembe, ki predvidevajo oprostitev davka za samostojne podjetnike, so bile sprejete v davčni zakonik že leta 2015. Vendar so se spremembe, dodane julija 2016, nekoliko spremenile trenutna pravila. Poleg tega je od 1. januarja 2017 uveden nov klasifikator vrste gospodarska dejavnost(OKVED2) OK 029-2014 in izdelki (OKPD2).

Kdo je upravičen do "davčnih počitnic"

Na podlagi 20. člena 346.20 Davčnega zakonika so samostojni podjetniki v letu 2019 davčne oprostitve pod pogojem, da so se prvič registrirali v tem statusu. To odpravlja možnost zaprtja starega podjetja in ponovnega odprtja novega. Številka, dodeljena samostojnemu podjetniku v državni register() se nikoli ne spremeni. Imajo naslednja pravila:

1. Podjetje se odpre prvič po uvedbi zakona v določeno regijo, rok pa je 31. december 2020.
2. IP je oproščen davkov za 2 leti, vključno z davčno obdobje v katerem je prejel potrdilo o državni registraciji.
3. "Davčne počitnice" so predvidene samo za tiste, ki delajo na režimih in PSN.
4. Podjetniki, ki so izbrali davčna osnova: dohodki minus odhodki (15 %), ne plačujejo enotnega minimalnega davka.
5. Niso vsi upravičeni do ugodnosti. Kode OKVED, njihov seznam pa določijo regionalni organi sestavnega subjekta Ruske federacije.

Tako je davčna oprostitev možna le za tiste, ki izpolnjujejo določene zahteve, ne pa za vse samostojne podjetnike v okviru veljavne zakonodaje. Uvedene spremembe ne vplivajo na obvezna izplačila pokojnin in zdravstveno zavarovanje. Plačajo se na običajen način.

Dejavnosti in omejitve

Že od samega začetka so novele predvidevale »počitnice« za omejen seznam poslovnih dejavnosti. Tej vključujejo proizvodno območje, znanstvena dejavnost in zagotavljanje javnih storitev. Glede na to od januarja trenutno leto uvedeni so bili novi imeniki, situacija se je spremenila tako za same podjetnike kot za zakonodajalce. Na ravni subjektov Zveze bodo vsi zakoni in seznami usklajeni z uvedeno klasifikacijo, številni podjetniki pa bodo morali uvesti tudi spremembe USRIP z dodajanjem ali spreminjanjem kod OKVED.

Druge omejitve:

1. Pri hkratni uporabi več sistemov obdavčitve je potrebno voditi ločeno evidenco prihodkov in odhodkov, ki spadajo pod 0-odstotno stopnjo.
2. V skupni volumen dohodek za celotno davčno obdobje se davčna oprostitev za samostojne podjetnike uporablja, če je delež prejet od prednostne dejavnosti, ni manjša od 70 %.
3. V primeru kršitve omejitev, ki jih določa zvezna ali regionalna zakonodaja, podjetnik izgubi pravico do ničelne stopnje, ob koncu leta pa plača davek po splošnih pravilih.

Glede na to, da je davčna oprostitev za samostojne podjetnike v letu 2019 možna le po poenostavljenem davčnem sistemu, je treba upoštevati, da so se od januarja spremenili pogoji za prehod na ta režim:

• kumulativni dohodek od začetka leta - ne več kot 150 milijonov rubljev za prehod iz leta 2019;
• najvišji znesek prihodka za 9 mesecev 2019 za prehod je 112.500 milijonov rubljev;
• največje število zaposlenih - ne presega 100 ljudi;
• stroški osnovnih sredstev - ne več kot 150 milijonov rubljev;

(!) za obdobje 2017 - 2019 so določeni fiksne dimenzije brez deflatorja.

Obdavčitev samostojnih podjetnikov na OSNO ne pomeni davčne oprostitve. Če podjetje združuje poenostavljeni davčni sistem in PSN (obe vrsti, ki spadata pod stopnjo 0) - za določitev pravice do "poenostavljenega", se dohodek šteje za skupnega za oba navedena režima. Preseganje meja hkrati izniči "počitnice". Regionalne oblasti lahko znižajo prehodni prag v svoji regiji, vendar ne več kot 10-krat.

Za samostojne podjetnike brez davkov so uvedeni novi obrazci za poročanje. Za patentni sistem - obrazec za prijavo (pismo Zvezne davčne službe št. GD-4-3 / 11496, 01.06.2015). Za "poenostavljalce" z ničelno stopnjo - nova oblika izjave (Odredba Zvezne davčne službe št. GD-4-3 / 8533, 20.052015).

Pravila določajo subjekti Zveze

Spremembe davčnega zakonika so namreč uvedle le možnost uporabe davčne stopnje 0 %. Vse druge pogoje določijo regije neodvisno:

1. Znižanje dohodkovnega standarda za uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve in vzpostavitev "lokalnih stopenj".

Torej za USN sistemi"dohodki-odhodki" ona "lebdi od 5 do 15%. Trenutno se razpravlja o predlogu zakona o znižanju meja na 3-8%. Za način "6% dohodka" je na voljo stopnja od 1 do 3% največ.

1. Vzpostavitev seznama dejavnosti, ki spadajo v davčni režim za patente.

Ker običajno vključuje različne vrste osebne storitve za prebivalstvo, potem bo registracija samostojnih podjetnikov oproščena davkov za 2 leti samo po novih kodah OKVED. V tem primeru je treba počakati, da se spremeni regionalni zakon.

1. Omejitve za podjetnike, ki zaprosijo za "ničelno stopnjo".

Zakon subjekta Zveze lahko uvede svoje omejitve največja moč delavci, po mejna vrednost prihodka za davčno obdobje. Torej, ko ste prejeli to pravico, ne smete preseči navedenih vrednosti, da je ne bi izgubili v drugem letu.

Na primer, v moskovski regiji obstaja 10-odstotna stopnja USN za proizvajalce pohištva, medicinske opreme, znanstvene, kulturne in športne organizacije, ki plačujejo dohodnino. In stopnja 0% velja - za tiste, ki se ukvarjajo s proizvodnjo, ali podjetja znanstvenih in socialna usmerjenost. Število zaposlenih v podjetju ne sme presegati 15 ljudi.

Zaključki. Če želite biti upravičeni do oprostitve davka za IP v letu 2019, se morate registrirati ne prej kot na dan začetka veljavnosti regionalnega zakona o uvedbi 0-odstotne stopnje za hotelske kategorije podjetnikov. Hkrati - ne prekoračiti meja, ki so določene v regiji za prehod na poenostavljeni davčni sistem, in ne izpadati s seznama dejavnosti, ki jim je dovoljeno delo na podlagi patenta. Slednje je treba uskladiti z novimi klasifikatorji za leto 2019.

Beseda »počitnice« je že od otroštva povezana z osvoboditvijo od rutine, z možnostjo, da se posvetite svojim najljubšim dejavnostim, s prijetnimi dnevi. Zato razglasitev davčnih počitnic med podjetniki povzroča največ pozitivnih čustev. Kot so zamislili zakonodajalci, zmožnost začasno zmanjšati davčni tisk podjetjem omogočiti, da usmerijo svoje zaslužke lastna rast in razvoj, kar bo pozitivno vplivalo na gospodarstvo države in blaginjo državljanov. Kako to deluje v praksi, s kakšnimi pastmi lahko naletijo podjetniki "na dopustu", ali lahko vsi računajo na to olajšanje in druge nianse, povezane s to temo, bomo razmislili v nadaljevanju.

Davčne počitnice v ruščini

Organi Ruska federacija sprejela odločitev, namenjeno podpori malih in srednje podjetje. V ta namen je dokument »Glavne smernice davčna politika za leto 2016 in obdobje načrtovanja 2017 in 2018«, ki napoveduje Odložno obdobje za mala in srednja podjetja.

davčne počitnice- to je deklarirano obdobje, v katerem je določena kategorija podjetnikov v celoti ali delno oproščena obveznosti plačila davčnih prispevkov v državno blagajno.

Sprejeti zakon o davčnih počitnicah je nedvomno dolgo pričakovan in obetaven državni projekt, vendar se ne gre preveč zavajati: vsebuje veliko pogojev in omejitev.

POMEMBNO! Zakon je zvezni, vendar so v njegovem besedilu glavna pooblastila za uvedbo davčnih počitnic dodeljena regionalnim oblastem.

Počitniški datumi

Samo počitniški čas je predviden za obdobje do leta 2020, vendar ga bodo podjetniki lahko uporabljali le v času prvi dve leti po registraciji.

REFERENCA! Počitnice ne smejo trajati več kot dve davčni obdobji. Regionalni zakoni lahko s svojo odločitvijo skrajšajo obdobje dopusta na eno leto.

Za izračun časa je pomembno, kdaj je začel delovati regionalni zakon o davčnih počitnicah v določenem kraju. Obdobje davčne olajšave se izračuna v koledarskem letu. Na primer, če je bil samostojni podjetnik posameznik registriran 10. februarja 2015, potem davčne počitnice zanj ne bodo trajale do 10. februarja 2017, ampak le do konca leta 2016. Najprej obdobje poročanja se bo končalo 10. februarja 2016, drugo obdobje bo preostali mandat leta 2016.

Pogoji za IP

Davčne počitnice so namenjene izključno malim in srednje velikim podjetjem v obliki samostojnega podjetništva. Ugodnega obdobja pa ne bodo mogli izkoristiti vsi samostojni podjetniki. Zakon za to določa številne bistvene pogoje.

1. Počitnice za začetnike. Davčno obdobje po ničelni stopnji je odobreno samo podjetnikom, ki so se prvič registrirali po začetku veljavnosti zakona o počitnicah (od leta 2015). Tisti podjetniki, ki so se registrirali pred letom 2015, ne morejo računati na ugodnosti. To velja tudi za tiste, ki so se registrirali, kolikor zdavnaj želijo, prekinili svojo dejavnost ali zaprli. Zapiranje in ponovna registracija IP je nesmiselno dejanje v smislu izračuna ničelne stopnje.
2. Za izbrane davčne sisteme. Davčne počitnice veljajo za samostojne podjetnike, ki so sprejeli kot davčni sistem USN ("poenostavljeno") ali PSN (patent) ali prešli nanje v 2 letih po registraciji. Upoštevajte: za pridobitev patenta se ni treba registrirati kot samostojni podjetnik posameznik, državljani Ruske federacije lahko delajo na njem po lastni zaposlitvi.
3. Področje dejavnosti. Dejavnosti, ki niso obdavčljive zaradi dopustov, se morajo izvajati na znanstvenem, družbenem ali industrijskem področju.
4. Delež dohodka. Dobiček iz enega od določene vrste dejavnosti, mora biti najmanj 70 %. skupni dohodek IP.
5. Regionalne tankosti. Lokalne avtoritete imajo pravico po lastni presoji spreminjati in omejiti davčne ugodnosti samostojnih podjetnikov, na primer glede števila zaposlenih ali najvišjega zneska dohodka.

Davčne počitnice ne veljajo za LLC

nič Davčna stopnja v dveh poročevalskih obdobjih bo na voljo samo samostojnim podjetnikom. LLC, katerih delež v malih podjetjih je približno 80-odstoten, ugodnosti ne bodo vplivale. Razlog je ta vladnih organov dokler niso našli mehanizma, ki bi preprečil množično registracijo pravne osebe za davčne olajšave. Samostojni podjetnik ima samo eno številko TIN, s katero je zelo enostavno slediti vsem spremembam na njej davčni status, medtem ko vsak znova odprta organizacija vaš TIN. Da bi preprečili, da bi ustanovitelji zaprli podjetje in ga ponovno odprli zaradi davčna odloga, LLC je izključeno iz oblike prijavljenih davčnih počitnic.

Davčne obveznosti samostojnih podjetnikov na dopustu

Davčne počitnice ne pomenijo popolne svobode pri poslovanju z davčnimi organi. Zavedati se morate dolžnosti, ki niso odpovedane zaradi dveh let nič davka nova stopnja za patent ali "poenostavitev".

1. Upokojitev in zavarovalne premije"zase" IP mora nastati pravočasno in v celoti.
2. Če IP uporablja delovno silo zaposlenih, zanj ostajajo obvezna državna plačila:
   • dohodnina od plače vsakega zaposlenega;
   • prispevki za zaposlene v sistem PFR, MZZS in FSS.

Regionalne nianse

Glede na regijo države in politiko regionalnih oblasti se lahko spremeni in omeji zakon o davčnih počitnicah. predvsem občinske oblasti določi tiste vrste dejavnosti (po OKVED), na katere vpliva zakon o ničelni stopnji. Na primer, v Moskvi lahko podjetniki, ki se ukvarjajo z dejavnostmi s seznama 25 predmetov, računajo na ugodnosti, vključno z:

• prehrambena industrija;
• tekstilna industrija;
• šivalne storitve;
• proizvodnja pohištva;
• prevajalske storitve itd.

Z popoln seznam vrste dejavnosti, za katere so zagotovljene ugodnosti, lahko najdete na uradnih vladnih spletnih mestih in spletnih mestih lokalnih oblasti. Oblasti Sankt Peterburga so uvedle omejitve in podjetnikom na PSN odvzele možnost davčnih počitnic. Število zaposlenih samostojnih podjetnikov - "upravičencev" ne sme presegati 15 ljudi. Regija Uljanovsk je znižala mejo dohodka za podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu, pri čemer računa na davčne spodbude, desetkrat v primerjavi s prestolnico. Večina regij je že uvedla obdobje davčnih počitnic, ki se začne na enega od datumov v letu 2015 ali 2016. Od septembra 2016 naslednje regije niso bile med subjekti Ruske federacije, ki so napovedale davčne počitnice za svoje poslovneže:

• Kabardino-Balkarska republika;
• Karelija;
• Tatarstan;
• Vologodska oblast;
• Krim;
• Mesto zveznega pomena- Sevastopol.

ZA TVOJE INFORMACIJE! Lokalne oblasti so pooblaščene, da podjetniku odvzamejo davčne ugodnosti, če v dveh letih (med "počitnicami") krši zahteve in pogoje, določene v regionalni zakonodaji o davčnem odlogu.

Davčne ugodnosti "izven dopusta".

Poleg znižanja davčne stopnje za intelektualno lastnino na patent in poenostavljenega davčnega sistema je vlada zagotovila številne ukrepe za razbremenitev davčnih bremen za druge podjetnike.

1. Pravica regionalnih oblasti, da znižajo davčno stopnjo za podjetnike na USN-6 (»dohodek«) na 1%.
2. Lokalne oblasti imajo pravico zmanjšati največji potencial letni prihodek za PSN (do 500 tisoč rubljev) in razširite seznam dejavnosti, za katere je mogoče pridobiti patent.
3. Za plačniki UTII stopnja se lahko zniža na 7,5 %.
4. Da bi se podjetnik uvrstil med mala ali srednje velika podjetja, fizične vrednosti kazalnikov dohodka ne smejo preseči določenih meja, ki jih imajo oblasti kot razvojno spodbudo pravico podvojiti.

Eno od področij so davčne olajšave za podjetnike državna podpora. Na začetku poslovanja, ko še ni jasno, ali bo podjetje dobičkonosno, je lahko obveznost plačila davkov velika.

V pomoč samostojnim podjetnikom je država razvila program tako imenovanih davčnih počitnic. Samostojni podjetniki, ki sodijo pod njegovo ukrep, ne smejo plačati davkov po registraciji, vendar pod številnimi pogoji.

Kdo lahko dobi davčne počitnice

Sam program davčnih počitnic je bil razvit za obdobje 2015-2020, vendar lahko posamezni podjetnik dela po ničelni stopnji največ dve leti. Vsaka regija določa ugodnosti za samostojne podjetnike s svojim lokalnim regulativnim aktom - zakonom, odlokom, odločbo.

Domneva se, da zaradi uvedbe ničelne davčne stopnje za novoustanovljene poslovneže regionalni proračuni v obdobju programa se 250 milijard rubljev ne bo štelo. Vsi subjekti Ruske federacije se ne morejo odločiti za takšno znižanje davčni prihodek, zato so regije dobile pravico do zagotavljanja ugodnosti za začetnike samo na določene vrste dejavnosti.

Za pridobitev davčnih olajšav za samostojne podjetnike v letu 2017 morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji.

1. Bodite prvič registrirani samostojni podjetnik posameznik. Možnost odjave že obstoječega IP in njegove nove registracije tukaj ne bo delovala. TIN posameznika se torej ne spreminja skozi vse življenje davčnih organov enostavno slediti tistim, ki so že imeli podjetniške izkušnje.
2. Po začetku veljavnosti regionalnega regulativnega akta je treba registrirati samostojnega podjetnika. Na primer, davčne počitnice v Moskvi so začele delovati od 18. marca 2015, v moskovski regiji pa od 9. aprila 2015. Ampak če govorimo o danes, potem so bili leta 2017 v regijah že sprejeti skoraj vsi ustrezni predpisi. Če v nekem sestavnem subjektu Ruske federacije še vedno ni davčnih počitnic, se je regija najverjetneje odločila, da ne bo izkoristila svoje pravice do znižanja davčne stopnje.
3. Oprostitev se odobri za največ dve davčni obdobji, kar pa ne pomeni vedno dveh polna leta. Če je bila na primer registracija 10. 10. 2017, bodo davčne počitnice za samostojne podjetnike v letu 2017 trajale le 83 dni plus celo leto 2018.
4. Ničelna davčna stopnja velja samo za režime in . To pomeni, da mora podjetnik po registraciji zaprositi za prehod na enega od teh režimov. Če ostanete na glavnem davčnem sistemu, izberite ESHN, delati boste morali pod splošnimi pogoji.
5. Vrste dejavnosti za delo v okviru davčnih počitnic morajo biti povezane s proizvodnjo, znanostjo oz socialno sfero. Ničelna stopnja za trgovino in nekatere gospodinjske storitve ni zagotovljena.
6. Delež prihodkov iz dejavnosti, za katere je določena ničelna stopnja, mora presegati 70 % vseh prihodkov IP. Na primer, če samostojni podjetnik združuje »preferencialno« proizvodnjo s trgovino in je njegov dohodek iz prve vrste dejavnosti le 60 %, bo ves dohodek obdavčen pri redna stopnja 6%.
7. Regionalna uredba lahko določi dodatne omejitve da bi lahko delali z ničelno stopnjo. Torej, leta 2017 splošni primer letna meja dohodka po poenostavljenem davčnem sistemu je 150 milijonov rubljev. Regije imajo pravico zmanjšati to mejo na 15 milijonov rubljev. Omejitev lahko velja tudi za število zaposlenih, na primer v Moskvi ima samostojni podjetnik, ki dela v okviru davčnih počitnic, pravico imeti največ 15 zaposlenih.
8. Prehod na davčne počitnice podjetnika ne razbremeni obveznosti plačevanja zavarovalnih premij zase.

Več o regionalnem normativni akt, ki označuje pogoje počitnic, lahko na spletni strani Zvezne davčne službe v gospodarskem oddelku lokalna uprava ali davčni urad. Naj na primeru zakona mesta Moskve pokažemo, katere vrste dejavnosti so zajete ničelna stopnja.

Dejavnosti za davčne počitnice v Moskvi

Seznam dejavnosti, za katere veljajo davčne počitnice, je odobren z moskovskim zakonom z dne 18. marca 2015 št. 10. To je dokaj obsežen seznam področij, predvidenih ločeno za poenostavljen davčni sistem in PSN.

Ničelna stopnja na poenostavljenem davčnem sistemu

Ničelna stopnja v sistemu obdavčitve patentov

Kako iti na davčne počitnice

Posebnega postopka za prehod na davčne počitnice za samostojne podjetnike ni. Dejstvo, da samostojni podjetnik dela po ničelni stopnji, je navedeno v vlogi za prehod na patent oz. letna izjava po USN.

Da se ne boste zmedli, priporočamo, da se bodoči podjetniki pred tem posvetujejo pri davčnem uradu. Treba je pojasniti, ali predlagana dejavnost spada v obseg davčnih počitnic in kakšne omejitve določa regionalni regulativni akt.

Če so izpolnjeni vsi pogoji, bo podjetnik prejel patent, kar bo pomenilo, da je strošek patenta enak nič. No, tisti, ki so izbrali poenostavljen davčni sistem, preprosto ne bodo plačali predplačila in davek ob koncu leta. Ampak, spet, za zmanjšanje tveganja davčni spori vredno se je vnaprej posvetovati z lokalnim IFTS o možnosti dela po ničelni stopnji v vašem konkretnem primeru.

Davčne počitnice se pri nas pojavljajo od leta 2015.

Njihov cilj je bil spodbuditi podjetnike k težki časi krizo odpreti lastno podjetje, spraviti ilegalne poslovneže iz sence.

Toda ta ugodnost ima svoja merila. Kdo lahko računa na davčne počitnice in ali so razširjene na vsa poslovna področja?

Opredelitev pojmov. Zakonodajna ureditev problematike

Davčne počitnice so na voljo od 1. januarja 2015. Na zakonodajni ravni ta koncept je bil uveljavljen zvezni zakon N 477-FZ. Davčne počitnice so obdobje ugodnosti za podjetnike, v katerem so oproščeni plačila davkov.

Ta sistem ima svoje prednosti in slabosti.

TO pozitivni vidiki Davčne spodbude vključujejo naslednje:

Med pomanjkljivosti programi vključujejo naslednje:

1. Omejitve glede kategorij podjetnikov in dejavnosti, ki so upravičene do davčnih olajšav. Na primer, poslovneži, ki se ukvarjajo s trgovino, ne morejo računati na ugodnosti.
2. Lokalni organi urejajo določila za dodelitev ugodnosti in predpisujejo pogoje za izpolnjevanje.
3. Rok veljavnosti je dve koledarski leti, a se na koncu izkaže, da podjetnik uživa ugodnosti krajši čas.

Katera področja poslovanja so upravičena do oprostitve?

Dejavnosti, ki izpolnjujejo pogoje za nič davek, so strogo urejeno z zakonom.

Lahko je krogle:

• znanstveni;
• socialni;
• proizvodnja.

Kateri lastniki malih podjetij imajo lahko koristi od davčnih odlog?

Davčne počitnice se priznajo le tistim podjetnikom, ki prvič registriran.

Vsaka registracija IP poteka v povezavi s TIN poslovneža. Zahvaljujoč temu lahko davčna služba zlahka sledi, ali je oseba že imela IP ali ne. Zato poskus zapreti staro podjetje in urediti novo, da bi prejeli ugodnosti, ne bo uspel.

zvezni zakon ni zagotovil dopusta obvezno za vse regije. Vsak subjekt ima pravico do uvedbe sistema naenkrat po lastni presoji.

Poleg tega podjetniki, ki trgovino. Za druge dejavnosti vsaka regija sestavi svoj seznam.

Da bi bili upravičeni do davčnih počitnic, podjetnik je dolžan izpolnjevati naslednje pogoje:

1. Odstotek dobička mora biti najmanj 70 % dohodka.
2. Določene so omejitve za samostojne podjetnike, ki delujejo po poenostavljenem sistemu.
3. Obstajajo omejitve glede števila zaposlenih delavcev.

Kateri davčni režimi so obdavčeni z nič

Davčne počitnice se lahko uporabljajo za poslovneže, ki delajo kot poenostavljeno in patentirano davčni sistem.

Zaprositi za ugodnost, podjetnik, ob registraciji pri davčni urad zapade na dan registracije zaprositi za patent. Če se podjetnik odloči za delo po poenostavljenem sistemu, je dolžan o tem obvestiti nadzornih organov v roku enega meseca od dneva registracije.

Če samostojni podjetnik dela na UTII ali OSNO, ne boste mogli prejemati ugodnosti.

Veljavnost

Davčne počitnice so uvedene do leta 2020.

Svojo akcijo širijo v prvih dveh letih delovanja podjetniki. Davčno obdobje se določi v skladu z Davčna številka RF. To pomeni, da če se je podjetnik registriral novembra, potem še vedno koledarsko leto se bo končalo 31. decembra. Zato je najbolje odpreti podjetje v začetku leta. To bo omogočilo uživanje ugodnosti veliko dlje.

Za podjetnike, ki delajo na patent sistem obdavčitve, ugodnost velja za dva koledarskih let. davčno obdobje v ta primer postane obdobje patenta. Če je manj kot eno leto, se bo dopust končal prej, kot je mogoče ugotoviti. Ta vrsta je neugodna za patente s kratkim rokom trajanja.

Kakšne pristojbine je treba še plačati

V času davčnih počitnic podjetnik oproščen vseh davkov. Samostojni podjetniki niso oproščeni premoženjske dajatve in plačil vsakega zaposlenega. Počitnice ne veljajo za zavarovalne premije zaposlenih in podjetnika samega.

Tako so v obdobju davčnih počitnic davki na UTII, davek od prodaje ter davki na premoženje fizičnih in pravnih oseb.

Regionalne značilnosti ponudbe

Davčne počitnice za podjetnike različno na različnih področjih. Ena prvih regij, ki je sprejela zakon, je bila regija Penza.

regija Penza

Če IP v regiji Penza delajo s poenostavitvijo , potem bi morale biti njegove dejavnosti povezane z:

Pri patentni sistem Pravico do ugodnosti bodo imeli poslovneži, ki opravljajo storitve popravila obutve, radijske opreme in oblačil. Vsak subjekt oblikuje svoje sezname dejavnosti. O popoln seznam Informacije lahko vedno dobite na davčnem uradu.

Regija Sverdlovsk

Leta 2015 Regija Sverdlovsk pridružil subjektom, ki podjetnikom zagotavljajo ničelne davčne stopnje.

Za te namene, za lokalni ravni sprejeta sta bila dva zakona. Po stopnji 0 % je 31 vrst dejavnosti predmet poenostavljene obdavčitve in 15 vrst patentne obdavčitve.

Moskva in Sankt Peterburg

V Moskva zakonodajni akt je bil sprejet 25. marca 2015. Za pridobitev ugodnosti morajo podjetniki izpolnjevati naslednje pogoje:

1. Število zaposlenih ne sme presegati 15 ljudi.
2. Po poenostavljenem sistemu podjetniki, ki delujejo na področjih dejavnosti: izobraževanje, zdravstvo, znanstveni razvoj, socialna služba. Obseg proizvodnje vključuje vse tiste, ki se ukvarjajo z igračami, oblačili, hrano, tehnologijo, medicinske zaloge, avtomobili, usnjena galanterija.
3. Za patentni sistem obdavčitve se razlikujejo dejavnosti, kot so: popravilo, krojenje in barvanje čevljev, popravilo usnja, krzna, popravilo gospodinjski aparati doma, varstvo otrok, prevajanje, tiskanje, ekskurzije.

Davčne ugodnosti za samostojne podjetnike Petersburgu začel delovati leta 2016. Podjetniki so omejeni največji dohodek- 30 milijonov rubljev. Za tiste, ki delajo po poenostavljenem davčnem sistemu, veljajo ugodnosti na naslednjih področjih:

Za patentni sistem je seznam dejavnosti enak kot v Moskvi, dodana pa je še proizvodnja mlečnih izdelkov in peka kruha.

Stavropolska regija

Organi Stavropolsko ozemlje ne nameščajte dodatne zahteve podjetnikom.

Na ravni lokalne zakonodaje je bil sprejet seznam področij dejavnosti, tako za patent kot za poenostavljen sistem obdavčitve. Patentnemu IP so dodane storitve kuharjev doma in športni trening.

Krim

Ločene davčne olajšave v Republiki Krim. Za privabljanje investitorjev Republika izvaja dvoletne ugodnosti na nepremičninah, zemljiščih in prometu.

Toda to velja samo za vlagatelje, za samostojni podjetniki Davčne počitnice na ozemlju Krima še niso bile uvedene.

Izkoristiti majhen nasvet da kar najbolje izkoristite svoje davčne počitnice:

1. uživaj davčne počitnice podjetniki tako patentnega kot poenostavljenega sistema obdavčitve, ki se ukvarjajo z dejavnostmi v gospodinjstvu, socialnem in znanstvena področja. Bodite pozorni na praznike! Preračunano trajajo dve leti davčna služba. Za pridobitev največjo korist, ne odpirajte IP ob koncu leta.
2. Davčne počitnice lahko podjetnik izkoristi le enkrat v življenju. Če zapre svoj IP in odpre novega, da bi prejemal ugodnosti, mu ne bo uspelo.
3. Ne pozabite, da podjetnik v času davčnih počitnic ni oproščen plačila zavarovalnih premij, davkov na nepremičnine in plač.
4. Kljub dejstvu, da vam po poenostavljenem sistemu ni treba plačati davka, je treba deklaracijo predložiti letno.

Pravila za odobritev davčnih počitnic za podjetnike so opisana v naslednjem videu:

Od leta 2015 v davčna zakonodaja za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve (STS) oz patentni sistem obdavčitve (PSN), je bila uvedena ničelna stopnja, torej je dana možnost neplačevanja davkov.

Uvedene so bile tako imenovane »davčne počitnice za samostojne podjetnike«.

Kaj je bistvo te inovacije?

Glede na sprejeto zvezni predpisi Od 1. januarja 2015 lahko zakonodajalci sestavnih subjektov Ruske federacije določijo ničelno stopnjo za na novo registriran IP, ki so izbrali davčni sistem bodisi poenostavljenega davčnega sistema bodisi PSN in opravljajo svoje dejavnosti na področjih, kot so:

• proizvodnja;
• socialni;
• znanstveni;
• zagotavljanje gospodinjskih storitev prebivalstvu.

Hkrati so vrste podjetniške dejavnosti, ki se bodo nanašale na zgoraj navedena področja dejavnosti, določene z ustreznimi zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije. In če vaše regionalne oblasti niso sprejele odločitve o uvedbi ničelne stopnje, potem za samostojne podjetnike v vaši regiji ne bo davčnih počitnic.

Poleg tega se »davčne počitnice za samostojne podjetnike« uvedejo od trenutka registracije in veljajo le dve leti, če dejavnost samostojnega podjetnika posameznika ni bila prekinjena. Pri tem je pomembno ne pozabiti, da bi morala biti registracija kot samostojni podjetnik res prva in ne ponavljana, kot mnogi mislijo. posamezniki, nekdanji IP.

Če ste že bili podjetnik

Če ste nekoč opravljali podjetniško dejavnost, jo nato ustavili, zdaj pa se želite ponovno registrirati kot samostojni podjetnik posameznik, potem za vas ne bodo veljale »davčne počitnice«.

Poleg tega, če ste se prvič registrirali po 1. januarju 2015, vendar regionalni zakon o uvedbi "davčnih počitnic za samostojne podjetnike" še ni bil sprejet, potem tudi ne boste mogli izkoristiti pravice do davčne oprostitve .

Kot samostojni podjetnik posameznik ste se na primer prvič registrirali marca 2017 in nameravate opravljati osebne storitve za prebivalstvo. Če v času vaše registracije kot samostojnega podjetnika subjekt Ruske federacije ni sprejel zakona o uvedbi "ničelne stopnje", potem ne boste mogli uporabiti "davčnih počitnic" v letu 2017 in pozneje tudi.

Kako vnaprej ugotoviti, ali se podjetniška dejavnost samostojnega podjetnika nanaša na gospodinjske storitve prebivalstva ali ne

Če ste samostojni podjetnik začetnik in se poskušate odločiti za vrsto dejavnosti, ki jo želite opravljati in spadate pod "davčne počitnice" za samostojne podjetnike v letu 2017, potem morate:

1. najprej se seznanite Vse ruski klasifikator vrste gospodarske dejavnosti. Mimogrede, pri izpolnjevanju vloge za registracijo kot samostojni podjetnik morate navesti tudi kodo za vrsto dejavnosti ali več kod, če nameravate izvajati več vrst, iz tega klasifikatorja. In danes je klasifikator nov. To je OC 029-2014 (NACE REV. 2);

1. izberite iz klasifikatorja zahtevan pogled dejavnost, ki jo boste izvajali in določite kodo za to vrsto dejavnosti (vsaj 4 digitalne vrednosti);
2. preverite prisotnost te vrste dejavnosti na seznamu tistih dejavnosti, za katere ste regionalne oblasti uvedli davčne počitnice za samostojne podjetnike v vaši regiji;
3. v prijavi za registracijo kot samostojni podjetnik posameznik navesti šifro izbrane vrste dejavnosti in biti oproščen plačila davka za 2 leti, če za izbrano vrsto dejavnosti veljajo »davčne počitnice«.

Na primer, želite opraviti popravilo čevljev. Nato se po zgornjem klasifikatorju lahko ugotovi, da bo šifra za to vrsto dejavnosti 95.23 "Popravilo obutve in drugih usnjenih izdelkov". In ta vrsta dejavnosti je vključena v razdelek "S. Opravljanje drugih vrst storitev« v:

• razred 95 "Popravilo računalnikov, osebnih in gospodinjskih predmetov";
• podrazred 95.2 »Popravila osebnih in gospodinjskih predmetov;
• skupina 95.23 "Popravila obutve in drugih usnjenih izdelkov".

Poleg tega lahko vidite dekodiranje vrste dejavnosti, ki jo iščete, torej tisto, kar vključuje združevanje. Na primer, skupina, ki vključuje vrsto dejavnosti, ki smo jo našli, vključuje:

• popravila obutve in usnjenih izdelkov: škornji, obutev, kovčki in drugi podobni izdelki;
• pete;
• barvanje čevljev.

Tako boste z uporabo Klasifikatorja lahko natančneje določili vrsto dejavnosti, ki jo nameravate izvajati, in ugotovili, ali velja za to vrsto dejavnosti "davčne počitnice" ali ne.

Kakšni so pogoji za samostojne podjetnike v času »davčnih počitnic«?

Običajno z vnosom novo normalno, ki plačniku olajša breme, zakonodajalci vedno postavljajo kakršne koli pogoje ali omejitve. Z uvedbo »davčnih počitnic« za samostojne podjetnike tudi ni šlo brez spremljevalnih ta norma omejitve:

1. po rezultatih davčnega obdobja mora biti delež dohodka, prejetih iz dejavnosti na navedenih področjih (t.j. za katere velja ničelna stopnja), najmanj 70 % celotnega dohodka, ki ga prejme samostojni podjetnik posameznik. To je glavni pogoj, ki ga morajo izpolnjevati samostojni podjetniki, ki 2 leti uporabljajo tako poenostavljen davčni sistem kot PSN. To še posebej velja za tiste IP-je, ki združujejo načine. Na primer, če se je samostojni podjetnik prvič registriral, vendar poleg dejavnosti po poenostavljenem davčnem sistemu z ničelno stopnjo uporablja tudi UTII;
2. regionalne oblasti lahko določijo omejitve glede števila in dohodka.

Kaj se zgodi, če samostojni podjetnik preneha poslovati v času »davčnih počitnic«?

Če samostojni podjetnik posameznik na »davčnem dopustu« preneha poslovati pred potekom drugega leta uporabe ničelne stopnje ali krši druge omejitve, določene z regionalni zakoni, bo moral samostojni podjetnik plačati davek na realne stopnje za leto (davčno obdobje), v katerem so te omejitve kršene.