Kakšno poročanje vodijo samostojni podjetniki? Podjetnik ni podjetnik. Če eden odda eno samo izjavo enkrat letno, lahko drugi izpolni več poročil vsako četrtletje ali celo mesec. Odvisno je od izbranega davčnega režima in od tega, ali ima podjetnik zaposlene.
Obveznost poročanja davčnim organom o svojih dejavnostih nastane pri podjetniku takoj po registraciji in ostane pri njem do zaprtja IP.
Podjetniki na OSNO vsaj izpolnijo dohodnino in obračun DDV.
Poročanje samostojnih podjetnikov v STS in enotno kmetijsko obdavčitev, če ni zaposlenih - to je le ena izjava na leto.
Podjetniki poročajo UTII vsake tri mesece.
Temu se lahko dopolnijo še napovedi za druge davke, če jih bo po vrsti dejavnosti moral plačati samostojni podjetnik posameznik.
Obveznost plačila davka ne pomeni vedno obveznosti izpolnjevanja davčnega obračuna. FTS na primer izračuna davek na nepremičnine in zemljiški davek za podjetnike same in pošlje obvestilo. Podjetnik mora plačati le znesek, ki je v njem naveden, prijav pa ni treba predložiti.
Roki za oddajo prijav:
1. Na OSNO:
... DDV - do 25. dne po poročevalskem četrtletju;
... 3-NDFL - enkrat letno do 30. aprila.
3. Na UTII - do 20. po vsakem četrtletju.
Če ima podjetnik zaposlene, se morate še vedno prijaviti na davčni urad o dohodnini in zavarovalnih premijah za zaposlene ter letno predložiti podatke o povprečnem številu. Ta poročila so obvezna za vse delodajalce, ne glede na to, kateri davčni režim uporabljajo.
Delodajalci poleg Zvezne davčne službe pošiljajo pokojninskemu skladu mesečne informacije o zavarovancih v obrazcu SZV-M in o delovni dobi zaposlenih v obrazcu SZV-izkušnje. Četrtletni obrazec 4-FSS za prispevke za nezgodno zavarovanje se predloži FSS.
Roki za oddajo poročil samostojnim podjetnikom z zaposlenimi:
2-NDFL - enkrat letno do 1. aprila;
- 6-NDFL - v enem mesecu po 1., 2. in 3. četrtletju in do 1. aprila za leto;
- podatek o povprečnem številu zaposlenih - enkrat letno do 20. januarja;
- obračun zavarovalnih premij - v 30 dneh po koncu četrtletja;
- SZV-M - vsak mesec do 15.;
- SZV-izkušnje in EFA-1 - enkrat letno do 1. marca;
- 4-FSS - v 20 dneh po koncu četrtletja, v elektronski obliki - v 25 dneh.
Poleg davka pa podjetniki včasih predložijo tudi statistična poročila. To je treba storiti le, če je podjetnik vključen v vzorec, ki ga pripravi Rosstat. Običajno statistični organi sami pošljejo obvestilo, da je treba letos izpolniti obrazec 1-IP, vendar se podjetnik lahko zavaruje in samostojno ugotovi, ali je vključen na sezname in ali mora to poročati Rosstatu. leto. Za to obstaja storitev Rosstat, kamor lahko vnesete svoje podatke in ustvarite obvestilo.
Za nekatere samostojne podjetnike obstajajo posebne oblike, na primer v Rosprirodnadzorju.
Obrazce morate začeti izpolnjevati iz obdobja poročanja, v katerem je bil samostojni podjetnik posameznik registriran.
Če želite takoj delati in poročati o USN, imate 30 dni po registraciji, da preklopite na USN. Nimate časa - do konca leta boste delali v OSNO z vsemi obveznostmi, ki iz tega izhajajo, na STS pa boste lahko prešli šele od naslednjega koledarskega leta.
Bolje je, da se v zadnjih dneh decembra ne prijavite, razen če je to nujno potrebno, če ne boste prodajali novoletnih daril. V vsakem primeru boste morali izpolniti napovedi za odhajajoče leto, tudi če nimate časa, da bi kaj zaslužili. In če vam uspe zaposliti zaposlene, vam bo na voljo kup obrazcev za poročanje.
Podjetnik dela ali je začasno prekinil dejavnost, obveznost predložitve večine obrazcev zanj se skoraj vedno ohrani, dokler obstaja status samostojnega podjetnika:
Na OSNO se napovedi za dohodnino in DDV oddajo tudi po ničelnih stopnjah;
Poročanje IP po poenostavljenem davčnem sistemu se izroči v vsakem primeru, ne glede na to, ali je bila dejavnost opravljena ali ne. Če dohodkov ni bilo ali jih ni bilo, predložijo ničelno napoved po poenostavljenem davčnem sistemu;
Za UTII, za razliko od STS, nič izjav zdaj ni na voljo, čeprav spori o tem še potekajo. Medtem, če podjetnik preneha poslovati z UTII, mora v 5 dneh vložiti vlogo za odjavo kot izplačevalec pripisanega dohodka. Dokler podjetnik tega ne stori, mora plačati davek UTII in predložiti izjavo s fizičnimi kazalniki.
Obveznost oddaje poročil tudi za zaposlene ostaja, dokler obstajajo veljavne pogodbe o zaposlitvi. Izjema sta 2-NDFL in 6-NDFL. Po njihovem mnenju je logika drugačna - izplačil zaposlenim ni bilo, poročila tudi niso potrebna.
V internetnem računovodstvu "" lahko podjetniki na STS, UTII in PSN z zaposlenimi in brez njih poročajo z minimalnim naporom.
Povežite se - in kompetentno vodite evidenco!
Posebna davčna ureditev, ki trenutno velja v Rusiji, je poenostavljen sistem, ki olajša življenje malim podjetjem na področju njihovega ravnanja in s tem zagotavljanja davčnega poročanja. Takoj ugotavljamo, da je treba poročila predložiti SP o poenostavljenem davčnem sistemu, in v tem članku bomo razumeli vse nianse.
Pri obravnavi tega vprašanja je treba opozoriti, da mora samostojni podjetnik najprej določiti predmet, od katerega bo plačal davke:
Kar zadeva vprašanje, kakšno poročanje podjetnik posameznik odda v poenostavljeni davčni sistem, je tukaj treba jasno razlikovati, v kakšnem časovnem obdobju je treba poročati. Predplačila se plačujejo četrtletno, davčne napovedi pa je treba predložiti za koledarsko leto. Teh konceptov se ne sme zamenjevati.
Oddaja davčne napovedi poteka: samostojni podjetniki - v kraju stalnega prebivališča do 30. aprila, organizacije - na uradnem naslovu do 31. marca. tiste. poročanje subjektov je zagotovljeno za preteklo leto.
Prav tako je vložitev izjave možna na več načinov:
Podatki, na podlagi katerih se izpolni zgornji davčni dokument, se vzamejo na podlagi vpisov v knjigo prihodkov in odhodkov. Izpolnjuje ga podjetnik vse leto. Pravila za izpolnjevanje KUDIR so zelo preprosta. V zgornjo knjigo so v kronološkem vrstnem redu vpisane vse opravljene operacije za celotno leto. Za vsako davčno obdobje je treba sestaviti novo knjigo. Izvaja se lahko tako v papirni obliki, ki skrbno beleži vse operacije, kot v elektronski obliki, kar močno olajša to dejanje.
Včasih se poslovneži zmotijo in ne predložijo potrebnih dokumentarnih poročil, če ni dejavnosti.
Enkrat za vselej vas obveščamo, da je v tem primeru obvezno v roku, ki ga določa zakon, oblikovati KUDIR z nič indikatorji. Knjigo dobimo na zahtevo davčnega urada. Enako velja za poročanje samostojnih podjetnikov po poenostavljenem davčnem sistemu brez zaposlenih.
Kar se tiče poročanja samostojnega podjetnika z zaposlenimi, je tukaj vse nekoliko bolj zapleteno. Najprej ugotavljamo, da je eden od pogojev za prisotnost v navedenem sistemu ta, da morajo biti zaposleni ne več kot 100 ljudi... Zgornja izjava se predloži tudi letno. Ne smemo pozabiti na vodenje knjige. Poleg tega se IFTS letno zagotovi potrdilo, ki navaja povprečno število zaposlenih in podatke o zaposlenih (2-NDFL), poročilo 4-FSS se zagotovi FSS in poročilo RSV-1 se zagotovi pokojninski Sklad Ruske federacije. Personifikacija se mora odpovedati.
Na primer, IP Klenov N.P. izbrala davčno stopnjo - 6 odstotkov. Če sešteje vse dohodke za 1. četrtletje, je prejel skupni dohodek 300.000 rubljev. Hkrati je tri mesece plačeval odbitke v pokojninski sklad Ruske federacije v višini 4652 rubljev.
Izračun se izvede na naslednji način:
Upoštevajte, da se dohodek, iz katerega se izvede predplačilo, šteje za časovno razmejitev. Se pravi, dalje.
Skupni dohodek za 2. četrtletje je 200.000 rubljev. 300.000 (1. četrtletje) + 200.000 (2. četrtletje) = 500.000 rubljev.
Skupni odbitek je 4652 - 1 četrtina, 3254 - 2 četrtina, to je le 4652 + 3254 = 7906 rubljev.
Enak postopek za izračun akontacije za 3. četrtletje in za leto.
Če SP Klenov N.P. izbral davčno stopnjo - 15%, potem je treba od dohodka odšteti stroške, na primer:
znesek dohodka je 100.000 rubljev, znesek odhodkov je 70.000 rubljev. Odštejte 100.000-70.000 = 30.000 in pomnožite s 15%. Znesek davka bo 4500 rubljev.
Pri tovrstnem izračunu je treba upoštevati, da če je davčna obveznost manjša od ugotovljene številke minimalnega davka ali je enaka nič, potem morate plačati minimalni davek. Enaka je 1 % prihodka za leto, brez stroškov. V tem primeru bo 100.000 * 1% = 1.000 rubljev. Toda plačali boste 4500 rubljev, saj je ta znesek več.
Tudi pri tej vrsti obdavčitve se lahko določijo znižane davčne stopnje in stopnje, določene za določene kategorije.
Samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu morajo predložiti poročila ne le davčnim organom, temveč tudi ustreznim skladom. To pomeni tudi obveznost plačila ustreznih prispevkov. Samostojni podjetnik si ne izplačuje plače, prejema dohodek iz podjetniške dejavnosti. Zato je za pripadajoče zavarovalne premije, ki se plačajo same, povsem drugačen postopek.
Od samega začetka, in sicer od trenutka registracije, so samostojni podjetniki in organizacije dolžni plačati fiksni prispevek FIU. Plačuje se ne glede na to, ali ste se dejansko ukvarjali s poslom in kakšen dohodek ste prejeli.
Postopek plačila za poenostavljen davčni sistem je sestavljen iz dveh smeri.
1. Če je dohodek samostojnega podjetnika manjši od 300 tisoč ali ga sploh ni, mora še vedno plačati fiksni znesek, ki je v letu 2015 22.261,38 rubljev.
Izračuna se na naslednji način: minimalna plača * stopnja zavarovalne premije * število koledarskih mesecev v letu.
Prejeti znesek se razdeli na naslednji način:
Ta znesek je treba plačati v skladu s katerim koli davčnim režimom, prejetim dohodkom ali ne in ne glede na to, ali se kakšna dejavnost sploh izvaja.
Ti prispevki se lahko plačajo v enem znesku ali v obrokih. Rok plačila - do 31. decembra tekočega leta.
2. Če je dohodek večji od 300 tisoč rubljev na leto, morate dodatno prenesti 1% dohodka, ki presega določen znesek. To premijo je treba plačati do 1. aprila 2016.
Zagotavljanje ali neobvezovanje poročanja FIU je odvisno od tega, ali je podjetnik posameznik registriran kot delodajalec, torej ali ima zaposlene. Če jih ni, potem zgornjih izjav ni treba predložiti. Če so zaposleni, podjetnik predloži obračun zavarovalnih premij in personalizirane računovodske podatke.
Kot je navedeno zgoraj, se predplačila izplačajo ob koncu poročevalskih obdobij, oziroma za četrtletje, pol leta in 9 mesecev... Regulativni organi torej nimajo pravice nalagati kazni za neplačilo ali delno plačilo. Vendar pa ni vse tako preprosto, saj je obračunavanje kazni v skladu s čl. 58 Davčnega zakonika Ruske federacije se ni mogoče izogniti.
Ko se podjetnik začne ukvarjati s podjetništvom, mora vedno upoštevati, da gre predvsem za dejavnost, ki jo opravlja na lastno odgovornost. In za njegove napake in zlorabe ter neizpolnjevanje svojih dolžnosti se lahko kaznuje. Eden od njih je predviden v členu 122 Davčnega zakonika Ruske federacije. Kazni so tukaj odvisne od prisotnosti naklepa v prekršku. Prvi del zgornjega člena določa, da če ni znakov davčne kršitve, je obveznost v višini 20 % zneska davka, ki ni bil plačan. In ob prisotnosti naklepa, predvidenega v drugem delu, se odgovornost poveča na 40%.
OGLAŠEVANJEKakšno poročilo odda samostojni podjetnik, morate vedeti tistih sto tisoč ljudi, ki letno postanejo samostojni podjetniki. V Rusiji je vsako leto približno 470-570 tisoč takšnih ljudi.
Po ruski zakonodaji je samostojni podjetnik posameznik, ki je bil registriran kot samostojni podjetnik posameznik in vodi podjetje, ne da bi ustanovil pravno osebo. Ta pravna oblika ne pomeni prisotnosti minimalnega odobrenega kapitala, ustanovitelj je lahko ena oseba - sam podjetnik. Namen samostojnega podjetnika je ustvarjanje dobička, s katerim podjetnik razpolaga po lastni presoji. Javno poročanje samostojnega podjetnika ni potrebno, vendar je treba opozoriti, da je podjetnik v celoti odgovoren za svoje obveznosti s svojim premoženjem. Prav slednja okoliščina pogosto vodi do tega, da se izberejo druge oblike poslovanja (LLC, CJSC itd.)
Poročanje samostojnih podjetnikov je odvisno od davčnega sistema, ki ga izbere podjetnik. Takoj ugotavljamo, da samostojni podjetnik ob registraciji samodejno prejme splošni davčni režim, ki ga lahko spremeni v posebne režime bodisi hkrati z registracijo bodisi v tridesetih dneh od dneva registracije. Če sprememba davčnega režima ni bila sprožena pravočasno, s prenosom vloge na davčni organ, je prenos samostojnega podjetnika na poenostavljeni davčni sistem, pri katerem je poročanje manjši, lahko šele od naslednjega leta (kar pomeni koledarskega leta). To bi moral upoštevati začetni poslovnež.
V ruski davčni praksi trenutno obstajajo štirje davčni režimi za samostojne podjetnike in druge pravne oblike dejavnosti. Splošna obdavčitev predvideva, da bo podjetnik plačal vse davke, ki so predvideni za njegovo vrsto poslovanja (če po zakonu ni davčne oprostitve), vodi popolno računovodsko evidenco. Ta način izberejo osebe, ki jih zanimajo sheme DDV. Davčno poročanje samostojnih podjetnikov po tem režimu je lahko dvojno, odvisno od prisotnosti / odsotnosti najetih delavcev pri organizatorju primera. Če ni zaposlenih, je treba davčnim organom poslati naslednje:
Če gre za najeto delovno silo ali plačila v korist drugih posameznikov, ki niso bili zaposleni, mora samostojni podjetnik za vsakega zaposlenega predložiti tudi izkaze o dohodku po obrazcu št. 2-NDFL. Poročilo o številu zaposlenih na seznamih za preteklo leto se pošlje do dvajsetega januarja leta, ki sledi poročevalskemu letu. Prav tako ne smete pozabiti, da davčnemu organu v potrditev predložite knjigo o obračunavanju prihodkov in odhodkov podjetnika, še preden jo izpolnite s podatki o poslovanju.
Poročanje samostojnih podjetnikov brez zaposlenih ali z njimi se predloži statističnim organom po obrazcu »1-podjetnik« do 1. aprila leta, ki sledi poročevalskemu letu. Morda boste morali predložiti tudi podatke o dejavnostih samostojnega podjetnika (obrazec 1-IP, rok za oddajo je do 2. marca v letu, ki sledi poročevalnemu letu) in nekatere panogo specifične obrazce. Zato strokovnjaki priporočajo, da poiščete nasvet pri teritorialnem uradu Rosstata, da ugotovite, kakšno poročanje se lahko zahteva od podjetnika, tudi med naključnimi in stalnimi pregledi.
Manjša poročila se predložijo, tudi če je izbran poenostavljen sistem obdavčitve, kjer podjetnik samostojno določi predmet obdavčitve. V tem primeru ostaja odgovornost podjetnika za opravljanje nalog davčnega zastopnika, računovodski izkazi samostojnega podjetnika vključujejo opravljanje gotovinskih poslov, podjetnik mora predložiti statistična poročila, plačati prispevke (v pokojninsko blagajno in socialno zavarovanje proti poklicnemu zavarovanju). bolezni).
Poenostavljeni podjetnik plača enotni davek, odvisno od tega, kaj bo obdavčen (šest odstotkov dohodka ali petnajst odstotkov dohodka, zmanjšanega za višino odhodkov). V tem režimu se ne plača DDV, dohodnina, poleg tega ni treba plačati davka na premoženje, ki ga podjetnik uporablja pri svoji dejavnosti, enotnega socialnega davka od dohodka, prejetega iz poslovanja, in pri plačilu v korist posamezniki. Objava o enotnem davku po poenostavljenem davčnem sistemu se predloži pred tridesetim aprilom v letu, ki sledi poročevalskemu letu.
Samostojni podjetnik posameznik na poenostavljenem davčnem sistemu, katerega poročanje se predloži četrtletno, se uporablja v drugem davčnem sistemu - enotnem davku na pripisani dohodek. Uporabljajo ga lahko poslovneži, ki se ukvarjajo s strogo določeno vrsto dejavnosti, vključno z: maloprodajo v halah do 150 kvadratnih metrov. metrov, dajanje oglasov na zunanjih objektih, organiziranje cateringa, zagotavljanje osebnih storitev itd.
Odločitev o možnosti uporabe UHDN določijo občine (predstavniški organi). Predmet obdavčitve je pripisani dohodek, ki je obdavčen. Drugi davki (na premoženje, enotno socialno, dodano vrednost, dohodek posameznikov) se ne plačujejo. Ta oblika obdavčitve vključuje predložitev četrtletne izjave najpozneje dvajseti dan v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju.
Davčno poročanje samostojnega podjetnika, ki se ukvarja s proizvodnjo kmetijskih pridelkov ali njihovo naknadno ali primarno predelavo, lahko temelji na plačilu enotnega kmetijskega davka (ustanovljeno na prostovoljni osnovi). Če vaški delavec nima najetih delavcev, predloži izjavo pred 31. marcem v letu, ki sledi poročevalskemu letu, knjigo odhodkov in prihodkov pa tudi prenese na davčne organe. Samostojni podjetnik s to obliko obdavčitve je oproščen enakih davkov kot podjetnik z UTII.
Samostojni podjetnik ne zagotavlja poročanja PFR kot takega o prispevkih zase (ni zaposlenih). Podjetniki morajo do konca tekočega leta preprosto plačati fiksni prispevek v naslednjih zneskih: če znesek dohodka (ne dobička!) podjetnika (posameznika) ne presega tristo tisoč rubljev, potem v skladu z veljavno zakonodajo , mora vzeti minimalno plačo, veljavno na začetku leta, in jo pomnožiti z dvanajstkratno povečano prispevno stopnjo, ki jo določi pokojninski sklad.
Če znesek presega 300 tisoč rubljev na leto, je treba en odstotek zneska, ki presega zgornjo številko, plačati vnaprej do 1. aprila naslednjega leta. Od začetka leta 2015 bo pokojninsko zavarovanje za samostojne podjetnike z dohodkom, manjšim od 300 tisoč rubljev na leto, stalo najmanj 18,6 tisoč rubljev. Ne smemo pozabiti, da se prisotnost izgub za podjetnika ne upošteva, to pomeni, da mora v vsakem primeru opraviti prenose v pokojninski sklad.
Ob sklenitvi prve pogodbe o zaposlitvi ali drugih pogodb civilnega prava (na primer pogodbe o delu) se mora samostojni podjetnik drugič prijaviti pri Pokojninski blagajni (prvič se tam samodejno upošteva pri registraciji kot samostojni podjetnik posameznik). ) in daje poročila za 3 mesece, šest mesecev, 9 mesecev, leto, po f. št. RSV-1 PFR najkasneje do 15. dne drugega meseca po poročevalnem obdobju. Rok za elektronsko poročanje je 20. dan drugega meseca po poročevalnem obdobju. Na račun pokojninskega sklada se trenutno vplačuje prispevek v Zvezni sklad za zdravstveno zavarovanje, poročanje o katerem je vključeno v obrazec št. RSV-1.
Oddaja poročil s strani samostojnega podjetnika Skladu socialnega zavarovanja (FSS) bo ponovno opravljena le za poslovneže, ki imajo zaposlene. Prispevke tu plačujemo za zavarovanje za primer poklicne bolezni in nezgode po uveljavljenih stopnjah. Poročila o f. št. 4-FSS se predložijo skladu na kraju registracije podjetnika do 20. (25.) dne drugega meseca po poročevalnem obdobju za predložitev poročil v papirni (elektronski) obliki.
Isti obrazec št. 4-FSS bo vseboval podatke o prispevkih zaradi začasne nezmožnosti delavcev in o materinstvu delavcev, ki se plačujejo mesečno, najkasneje do 15. dne v mesecu, ki je pretekel.
Opozoriti je treba, da je bilo v letu 2015 s 1. januarjem odpovedano poročanje samostojnega podjetnika (prijava zemljiškega davka), ki uporablja zemljiško parcelo za svoje dejavnosti. Podjetnik naj bi do 1. oktobra plačal davek na davčno obvestilo. Toda za leto 2015 bo treba davčne napovedi še vedno oddati do 1. februarja 2016.
Koncept "ničelnega poročanja (samostojni podjetnik ali druga pravna oblika)" ni naveden v zakonodaji Ruske federacije, vendar ta izraz pomeni, da podjetje vse dokumente z ničlami predloži v obrazcih s priloženimi zahtevanimi dokumenti pravočasno. Ta praksa obstaja tako v davčnem inšpektoratu kot v zunajproračunskih skladih. Hkrati se ničelni kazalniki (skupaj s potrditvenim pismom o odsotnosti plačil posameznikom) predajo FSS in pokojninskemu skladu Rusije le, če ima poslovnež zaposlene.
Ničelno poročanje samostojnega podjetnika, na primer ob popolni odsotnosti dejavnosti, obdavčenih z UVDN, ima pomembne značilnosti. Ker je ničelno poročanje po takem sistemu obdavčitve tako rekoč nemogoče (davek je predpisan z zakonom in je plačljiv ne glede na višino dohodka in na splošno dejavnost), lahko podjetnik preprosto izključi dva meseca, ko ni opravljal nobene dejavnosti, da bi zmanjšati znesek davka. Če je rok daljši od dveh mesecev, bo moral poslovnež preiti na ONS.
Obstajajo določena merila za predložitev poročil z ničlami v okviru splošne obdavčitve, vključno z:
Samostojni podjetnik je pravkar registriran in je pred kratkim odprl račun pri kreditni instituciji;
Samostojni podjetnik nima gibanja na bančnem računu, ni izdajal čekov, računov, ni podpisoval prevzemnih potrdil ipd.
Tu so osnovne točke, ki jih mora samostojni podjetnik vedeti o poročanju.
30Jan
Dober dan, dragi naši bralci! V rubriki se je nabralo kar nekaj člankov, ki so bili objavljeni na spletnem mestu približno leto in pol. Poleg tega smo za vas izdelali rubriko, kjer lahko prenesete aktualne obrazce deklaracij, KUDIR, različna poročila in preberete kratke zahteve za njihovo izpolnjevanje. Čas je, da te podatke malo razvrstimo in nabralo se je kar veliko informacij!
Vnaprej bom povedal, da je najbolj priročno ustvarjati in oddajati poročila posebna storitev.
Danes bomo delno poskušali to storiti: poskušali vam bomo na kratko in jasno povedati, kakšno poročilo je treba predložiti posameznemu podjetniku.
Začel bom morda z dejstvom, da lahko vsa poročila, ki jih mora predložiti / hraniti samostojni podjetnik, zaradi udobja razdeliti v več skupin. V bistvu so štirje:
Zdaj pa se podrobneje osredotočimo na vsako od teh štirih skupin.
Tukaj je vse preprosto, kaj je glavni davek, ki ga plačamo - in takšno izjavo izročimo. Kombiniramo dva načina - to pomeni, da predamo dve izjavi. Kje izposojamo? Seveda na davčni urad. Vse informacije v naslednji tabeli:
| Davčni režim | Izjava (obrazec) | Rok za dostavo |
| 4-NDFL | Sestavi se po prejemu prvega dohodka, predložiti ga je treba v 5 dneh po poteku enega meseca od dneva prejema tega dohodka (za nove samostojne podjetnike) | |
| * | Sestavi se ob koncu četrtletja do 25. dne v mesecu, ki sledi tem četrtletju | |
| Pripravljeno v enem letu, je treba oddati do 30. aprila prihodnje leto | ||
| Enotni davek na pripisani dohodek (UTII) | Sestavlja se za četrtletje, izročiti ga je treba do 20. v mesecu, ki sledi tem četrtletju. | |
| Brez izjave | Ne odneha | |
| Pripravljeno v enem letu, je treba oddati do 31. marca naslednjega leta |
* No, majhen komentar: Samostojni podjetnik posameznik v splošnem režimu (OSNO) je zavezanec DDV, zato mora poleg dohodnine poročati tudi o tem davku. Preostali davčni sistemi se nanašajo na posebne režime, ki so oproščeni plačila DDV, in predložiti morate samo izjavo v skladu z vašim režimom.
Pri kombiniranju načinov in najpogosteje združujejo STS in UTII - se predložita obe izjavi. Druga možnost za združevanje teh načinov je s patentom: tukaj bo ena izjava, saj deklaracije v skladu s PSN preprosto ni.
O tem, kako izpolniti izjave, smo že pisali:
Vsak od davčnih režimov ima svojo obliko KUDIR. Naj vas spomnim, da je treba KUDIR nujno voditi. Ni vam treba iti na davčni urad, da bi ga zagotovili, že zdavnaj so ga ukinili, vendar ga morate imeti na zalogi: natisnjeno, oštevilčeno in zašito. Oblika knjige je odvisna od davčnega režima:
Za izpolnitev boste morda potrebovali naslednje članke:
Samostojni podjetnik lahko opravlja različne dejavnosti, odvisno od tega je lahko dolžan plačevati in poročati o drugih davkih. Ta skupina davkov vključuje:
Za ta dva davka prijavo oddajo samo pravne osebe, samostojni podjetniki je ne oddajo: davčni organ bo davek sam izračunal in poslal obvestilo.
Za samostojne podjetnike, ki delajo na področju pridobivanja naravnih virov ali rabe prosto živečih živali/WBR (vodni biološki viri), morate plačati in predložiti dokumente za naslednje davke/pristojbine:
Če samostojni podjetnik dela sam, samo plača zavarovalne premije zase: fiksni znesek in, če je znesek njegovega dohodka več kot 300 tisoč. V tem primeru ni potrebno poročanje.
Če pa ima podjetnik zaposlene, se obseg poročil, ki jih je treba sestaviti in predložiti ustreznim organom, močno poveča. V letu 2018 se dokumenti predajo na tri mesta: davčni, PFR in FSS.
Kaj in kje vzeti, smo prebrali v članku - tukaj smo to vprašanje že podrobno preučili s povezavami do obrazcev dokumentov.
Naj vas še enkrat spomnim, da morajo samostojni podjetniki, ki imajo posle v zvezi s prejemom / izdajo / hrambo sredstev, spoštovati denarno disciplino. Poleg tega skladnost z denarno disciplino v nobenem primeru ni odvisna od uporabljenega režima plačila davka in razpoložljivosti blagajn.
Tisti, ki v okviru spoštovanja denarne discipline hranijo te dokumente, lahko poiščejo informacije o njih in prenesejo obrazce v razdelku. To je na primer pomembno za dokaj velike samostojne podjetnike, ki delajo na področju trgovine in imajo več trgovin.
Popusti v vrstnem redu skladnosti z denarno disciplino za samostojne podjetnike ne veljajo za gotovinsko izplačilo plač zaposlenim. Če plačujete svoje zaposlene v gotovini, je to tisto, kar morate nadoknaditi.
Storitev za vodenje in oddajo poročil za samostojne podjetnike
Tukaj je uporabna storitev "Moj posel" za oddajo poročil preko interneta, računovodstva ipd.
Z njim je zelo enostavno oddajati poročila, saj se dokumenti polnijo avtomatsko, koledar vam bo vedno povedal, kdaj in kaj oddati, izpolnjene dokumente lahko pošljete preko interneta. Prihrani veliko časa, truda in potrpljenja!
To je vse. Če imate kakršna koli vprašanja, pišite v komentarje.
Odgovornost je glavobol za vse poslovneže. Kdor je kdaj kuhal v tej kuhinji, ve, kako težko je slediti rokom za vse pomembne papirje, navsezadnje pa se za zamudo pri dostavi zaračunajo globe in precej velike. Res je, podjetniki so imeli v tem pogledu malo več sreče kot pravne osebe, saj izjave samostojnih podjetnikov niso tako obsežne. In pod nekaterimi davčnimi režimi in ob srečnem naključju okoliščin je mogoče računovodstva sploh ne voditi. Razmislimo, kako prijaviti davčni urad.
Začeti je treba s klasifikacijo vrednostnih papirjev, o katerih se poroča. Vsa davčna poročila za samostojne podjetnike lahko razdelimo v 6 kategorij, od katerih je vsako najbolje obravnavati posebej:
Tukaj je vse preprosto: kakšen davek plača samostojni podjetnik - takšno poročilo odda. Če združi dva načina, predloži 2 izjavi.
OSNO se imenuje privzeti način, ker je dodeljen tistim osebam, ki ob registraciji pri USRIP niso oddale vloge za izbiro drugega sistema. Poleg tega v samodejnem načinu in brez obvestila. Marsikdo raje ostane na OSNO, saj je to tudi najtežji način, v katerem brez pomoči pristojnega računovodje ne gre.
Samostojni podjetniki na OSNO plačujejo vse vrste obveznih davkov. To vključuje dohodnino, DDV in davek na nepremičnine. In poročanje samostojnega podjetnika, ki je izvolil OSNO za leto 2019, je sestavljeno iz 3 položajev:
Vsakdo, ki se je odločil za delo na poenostavljenem davčnem sistemu, lahko globoko zadiha, saj so ta način poskušali poenostaviti na slavo. Predvideva oddajo le enega poročila - izjave CPV 1152017. Spodbuden je tudi rok za oddajo - vsako leto do 30. aprila. Zakaj je vse tako preprosto?
Samostojni podjetnik posameznik na poenostavljenem davčnem sistemu mora plačati samo en davek in le enkrat letno, četrtletno pa plača akontacijo, izračunano samostojno. Davčni organi ne preverjajo pravilnosti predplačil, pri čemer se zanašajo na dobro vero podjetnikov. In zakaj naj bi slednji goljufal, če se po vložitvi izjave »izkažejo« vse napake in bo treba razliko med plačanim in dejansko položenim zneskom zmanjšati na nič.
FTS samostojnih podjetnikov na poenostavljenem sistemu ne oprosti vodenja KUDIR - knjige prihodkov in odhodkov. Potreben je za obračun prejetih in porabljenih sredstev za poslovanje ter za pravilen izračun davčne osnove in posledično samega davka.
Na enotno kmetijsko dajatev lahko preidejo le tisti gospodarstveniki, katerih dejavnost temelji na pridelavi kmetijskih pridelkov. Poleg tega je treba 70 % vseh prihodkov prinesti prav na to področje. Oddati pa morajo samo eno izjavo KND 1151059. Rok za njeno oddajo je 31. marec.
Zavezanci enotnega kmetijskega davka niso oproščeni izpolnjevanja KUDIR, tako kot vsi drugi podjetniki. Predložiti ga je treba IFTS samo na zahtevo priglašenega organa.
Podjetniki plačujejo davek na UTII ne od dejanskega dohodka, ampak od nekega idealnega. Ustanovi ga država, regionalne oblasti pa uvajajo posebne koeficiente za zmanjšanje zneska odbitkov. Najdete jih na spletni strani FTS.
Vse poročanje samostojnih podjetnikov o UTII se zmanjša na eno davčno napoved KND 1152016, ki jo je treba predložiti četrtletno do 20. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja.
Ker se pripisani kazalniki redko spreminjajo in se dejanski dohodek ne upošteva, je dovolj, da izračunate davek UTII in iste deklaracije žigosate le enkrat. Ampak, seveda, le dokler se nekatere vrednosti ne spremenijo ali dokler se ne spremeni fizični indikator (površina prostora, število vozil).
Vseh vrst dejavnosti ni mogoče zaračunati UTII, zato podjetniki pogosto kombinirajo ta režim z drugimi, kar pomeni, da se poročanje izvaja v dveh režimih hkrati. Vse bi bilo v redu, vendar imputacija ni na voljo v vseh regijah Ruske federacije, na primer v Moskvi ni.
Računovodski izkazi samostojnih podjetnikov, vključno s KUDIR, niso potrebni v imputiranem načinu, vendar jih je mogoče hraniti za poenostavitev računovodstva.
PSN je najpreprostejši davčni sistem, zasnovan samo za podjetnike. Organizacije ne morejo kupiti patenta, katerega stroški takoj nadomestijo vse vrste davkov in jih osvobodijo prijave.
Ker je seznam dejavnosti za PSN omejen in ne more zaposlovati več kot 10 ljudi, mnogi poslovneži združujejo patent z drugimi režimi. V tem primeru je treba predložiti ustrezna poročila.
Samostojni podjetniki brez delavcev ne bi smeli zagotavljati tovrstnega poročanja in imajo srečo, saj osebe, ki so zaposlile delavce, predajo neizmerjeno število papirjev:
| Poročilo | Dešifriranje | Rok za oddajo |
|---|---|---|
| Informacije o SSH | Lanskoletno obvestilo o povprečnem številu zaposlenih | 20. januarja |
| Izjava 2-NDFL | Izjava o dohodkih samostojnega podjetnika, mora biti število predloženih dokumentov enako številu zaposlenih | 1. aprila (če upravljavec posamezniku ne more odbiti dohodnine, je dolžan do 1. marca oddati poročilo 2-NDFL) |
| Izračun 6-NDFL | Servisirano tako četrtletno kot do konca leta |
|
| SZV-M | Podatki o zavarovanih delavcih | 15. mesečno |
| Enoten obračun zavarovalnih premij | Podatki o vseh plačanih zavarovalnih premijah v korist zaposlenih pri samostojnih podjetnikih | 30. v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju |
Izračun premij - novo poročilo. Uveden je bil leta 2017 in je nadomestil oblike, kot so RSV-1, RSV-2 in RV-3. Spremembe so povezane s prenosom zavarovalnih premij v pristojnosti Zvezne davčne službe, pokojninski sklad (PFR) in zdravstveni sklad (MHI) ne sprejemata več zavarovalnih plačil in ne nadzorujeta njihovega plačila.
In še en odtenek: lastniki podjetij z več kot 25 zaposlenimi morajo poslati poročilo Zvezni davčni službi. elektronski, ostalo je na papirju.
Ničelna poročila lahko predložijo samo samostojni podjetniki po poenostavljenem in splošnem režimu, saj patent sploh ne pomeni pošiljanja poročil, na UTII pa se kot davčna osnova vzame fiktivni dohodek in ne dejanski in je lahko na njem ni ničelnih indikatorjev.
Poročila o ničelnem IP se vložijo v odsotnosti denarnih nakazil tako na bančnem računu kot na blagajni. Namesto DDV in dohodnine lahko izpolnite eno samo poenostavljeno prijavo. Rok za oddajo poenostavljenega poročila je do 20. dne v mesecu po poročevalskem četrtletju. To je četrtletno poročilo, vendar je sestavljeno iz samo 2 listov in ga je mogoče izpolniti za več davkov hkrati.
V poenostavljenem sistemu oddajo tudi ničelno poročanje, čeprav v tem primeru izpolnijo enak obrazec KND1152017, vendar na nekoliko drugačen način:
Podrejene službe redko zahtevajo kakršne koli dokumente za potrditev ničelne dejavnosti, vendar se lahko obrnejo na banko in zahtevajo izpis iz podjetniškega računa. Če se prevara razkrije, bo storilec plačal globo.
Samostojni podjetniki, ki opravljajo denarne transakcije z blagajniškimi avtomati, morajo spoštovati denarno disciplino (vodenje blagajne, spoštovanje gotovinskega limita na blagajni).
Vendar so zakonodajalci zmanjšali število gotovinskih poročil za mala podjetja, v letu 2019 samostojnim podjetnikom ni treba enakovredno hraniti gotovine s pravnimi osebami in sestavljati gotovinske dokumente (blagajna, PKO, RKO). Z njih je odstranjena tudi omejitev v obliki omejitve razpoložljivosti sredstev na blagajni. Edino, kar je še vedno dodeljeno poslovnežem, je priprava obračunskih obračunov za potrditev izdaje plač.
Obstaja tudi statistično poročanje. Rosstat letno izvaja raziskave na podlagi informacij, ki jih prejme od vodij podjetij. Temu organu ne bi smele poročati vse osebe, ampak samo tiste, ki jih izbere Rosstat. Poslal jim bo obvestilo z zahtevanimi obrazci, ki jih je treba izpolniti.
Samostojni podjetnik, ki se zanima za Rosstat, je dolžan predložiti poročila v roku, navedenem v obvestilu - mesec, četrtletje, leto. Če ne upoštevate zahteve, lahko dobite globo, katere znesek je določen v členu 13.19 kodeksa in se giblje od 10 do 40 tisoč rubljev.
Ostali podjetniki se morajo organu javiti vsakih 5 let. Ko se ta rok izteče, vas bo Rosstat opomnil na obveznost s pošiljanjem obvestila z obrazci, ki jih je treba izpolniti.
Seznam obveznih obrazcev statističnih poročil za samostojne podjetnike v letu 2019 vključuje:
V skladu z zveznim zakonom št. 402 morajo podjetniki Rosstatu predložiti bilanco stanja in dokumente o finančnih rezultatih. Seznam lahko razjasnite v podrejenem regionalnem organu.
Odvisno od smeri poslovanja in posebnosti poslovanja lahko podjetnik uporablja trošarine, biološke vire, vodne vire, minerale, transport. Vse to so obdavčljive in nekatere od njih je treba prijaviti.
Prej ali slej se vsi zaprejo. Nekateri zaradi širitve poslovanja in potrebe po ustanovitvi organizacije, drugi zaradi pomanjkanja dobička. Kakor koli že, ena od obveznih točk likvidacijskega postopka je predložitev poročil samostojnemu podjetniku. Začeti morate z njegovo pripravo.
Vsak način ima svoja pravila za dostavo zadnjih vrednostnih papirjev:
Vsa poročila o IP se hranijo za obdobje, ki ga določi zakonodajalec. Za izgubo in poškodbo vrednostnih papirjev boste morali plačati globe, katerih znesek presega stroške obnove.
