Zahteve za analitične davčne računovodske registre so določene. Vzorec polnilnega registra davčnega računovodstva NFFL

Povedali smo o registrih sintetičnega in analitičnega računovodstva. V tem materialu predstavljamo seznam računovodskih registrov.

Registrira računovodstvo

Spomnimo se, da so računovodske registre oblika, namenjena registru, sistematizaciji in kopičenju informacij, ki so vsebovane v primarnih dokumentih, sprejetih z računovodstvom (10. člen Zveznega zakona 6. decembra 2011 št. 402-фз). Računovodski registri niso le osnova za povzetek informacij o računovodskih računih. Računovodske registre se uporabljajo za pripravo računovodskega poročanja.

Register Računovodski registri so razdeljeni na kronološke in sistematične registre, in glede na stopnjo povzetka informacij o sintetičnih registrih in registrih analitičnega računovodstva. Na primer, v nasprotju s kronološkimi sistematičnimi računovodskimi registri so namenjeni posploševanju informacij o računovodskih mestih za določeno obdobje, ki predstavljajo zbirne podatke o prometu in ostankih v okviru sintetičnih računov.

Pokazujemo, kateri računovodski registri so na primer. Eden od najpogostejših registrov sintetičnega računovodstva, ki ga računovodje pogosto uporabljajo pri pripravi bilance stanja, je izjava o rubelu. V tem registru, za določeno obdobje, za vsak sintetični račun, informacije o preostalem delu na začetku obdobja, obrne za obdobje in stanje na koncu obdobja. Seveda se informacije o ravnotežju in prometu predložijo ločeno z bremenitvijo in posojilom ustreznih računov:

Sestava računovodskih registrov

Računovodska zakonodaja zagotavlja pravico organizacije do samostojnega razvoja oblik in vrste računovodskih registrov (5. del, 10. člen Zveznega zakona 6. decembra 2011 št. 402-FZ).

Vprašanja računovodskih registrov so dana tudi diskrecijska pravica organizacije. Tako se lahko računovodske registre izvedejo na papirju ali v obliki elektronskega dokumenta, ki ga podpiše elektronski podpis (del 6 10. člena Zveznega zakona 6. decembra 2011 št. 402-FZ). Izbira organizacije se sama.

Seznam računovodskih registrov za je obvezen oddelek. Vrste računovodskih registrov, ko se lahko uporabljajo vedomosti, se lahko uporabijo, zlasti naslednje (črka ZSSR Ministrstva za finance z dne 08.03.1960 št. 63, Odredba Ministrstva za finance Ruske federacije 31.10.2000 št. 94N):

Pri izvajanju računovodstva v specializiranih računovodskih programih v računovodskih usmeritvah se lahko predvidi, da se računovodski registri izvajajo v obliki posebnih oblik v elektronski obliki in na papirnih medijih, ki temeljijo na registrih, ki jih predvideva program. Takšne registre, ki so nastale v papirni ali na računalniku (z elektronskim podpisom), je lahko glavna knjiga, rubelj slano izjavo.

V zadnjem času je inšpekcijski inšpektorji posebna pozornost namenjena davčnim registri, ki se izvajajo v organizaciji. Razlog za njihov interes je zelo preprost - zakonodajalec je vzpostavil zelo visoke kazni za kršitve, povezane z registri, in takšne kršitve so enostavne za odkrivanje in dokazovanje. Toda, kot se pogosto zgodi, inšpektorji poskušajo dokončati ne le za kršitve, ki so predvidene v davčnem zakoniku. Ugotovimo, kako organizirati delo z davčnimi registri, da se ne "prisili na kazen".

Kaj je davčni register

Začnimo z osnovnimi koncepti, povezanimi z davčnimi registri. Ne smemo pozabiti, da so registri element davčnega računovodstva, ki mora izvajati samo organizacije, ki so plačniki dohodnine, kot tudi davčne zastopnike. Poleg tega je v delu osebnega dohodka vse povsem jasno in nepotrebne zahteve se inšpektorji ne pojavijo tukaj. Konec koncev, če v organizaciji ali podjetniku ni zaposlenih, jih ni treba vprašati, kako z davčnimi agenti ni nič opraviti. Toda v smislu dohodnine, vse ni tako nedvoumno.

Na žalost, očitno ni jasno zabeleženo v davčnem zakoniku, da so davčni registri dolžni voditi izključno plačnika za davek od dohodka. To daje davčnim organom, da zahtevajo registre in od tistih davkoplačevalcev, ki ne plačajo. Hkrati se inšpektorji sklicujejo na pododstavek 3 prvega odstavka 23. člena Davčnega zakonika, ki zahtevajo vse davkoplačevalce, da vodijo evidence o dohodkih, odhodkih in objektih obdavčevanja. In pravijo, v tej norji, ni beseda reči, da je le o davka na dohodek.

Vendar pa so takšne zahteve precej enostavne za "boj". Pozorna je le pozornost na pretirane inšpektorje v zvezi z dejstvom, da v navedenem pododstavku 23. člena Davčnega zakonika Ruske federacije piše: voditi evidenco davkoplačevalcev, če je taka odgovornost predvidena z zakonom Davki in pristojbine. Torej, obveznost vodenja, razen člena 230, posvečena NDFL, je predvidena le v členih 313 in 314 davčnega zakonika. In ti členi se nanašajo na dohodnino in karkoli drugega! Potrjuje te sklepe in Ministrstvo za finance - v pismu z dne 08/01/07 št. 03-03-06 / 1/531 jasno navedel, da morajo organizacije izvesti davčno računovodstvo za izračun davka na dohodek. Torej, če vaša organizacija ni plačnik za davek od dohodka (to je na USN, ESHN ali UNVD), ali če ste podjetnik, potem vprašanja davčnih registrov v delu, ki ni povezana z NDFL za zaposlene najetih zaposlenih , sploh ne bi smeli skrbeti.

Kako izgleda davčni register

Za tiste organizacije, ki plačujejo davek na dohodek, je pomembna za vprašanje - kako naj bodo davčne registre videti? (Približni vzorci registrov davčnih računov si lahko ogledate). Študija davčnega zakonika o tem vprašanju ne bo dala. V njem so zakonodajalci identificirali le splošne trenutke, ki organizacijam omogočajo, da se odločijo, kateri davčni registri delajo in kako jih narediti.

Toda ta splošna pravila morajo vedeti. Zato se bomo ustavili malo več. Torej, v skladu s 314. \\ T Federacija, brez distribucije računovodskih računov.

Določa davčno številko in obvezne podrobnosti, ki morajo vsebovati davčni register. V skladu s členom 313 kodeksa mora vsak register vsebovati ime, obdobje ali datum sestave zbiranja, ime gospodarske operacije in njenih števcev v monetarni in, če je mogoče, v fizičnem smislu. Nazadnje, register mora podpisati odgovorna oseba in vsebovati dešifriranje njegovega podpisa.

Enostavno je videti, da te zahteve sovpadajo z zahtevami za računovodske primarne dokumente. Torej, je zelo uporabil obstoječe računovodske dokumente kot davčne registre. Davčna številka tega ne prepove. Poleg tega uporaba računovodskih registrov kot davek, ki je neposredno predviden v 313. členu Davčnega zakonika Ruske federacije, z edinim pridržkom, da če nekatere informacije v BUGETS ni dovolj, jih je treba dopolniti in rezultat je že davek Računovodski register.

Za tiste organizacije, katerih računovodje še vedno doživljajo težave pri oblikovanju davčnih registrov, so davčni organi izdal posebna priporočila, ki vsebujejo približne oblike takih registrov *.
Upoštevamo tudi, da se tehnično registri lahko izvedemo tako na papirju kot v elektronski obliki, jih tiskanje na zahtevo inšpekcijskega pregleda.

Koliko vrstic v deklaraciji je toliko registrov?

Ker je razumel glavne točke glede statusa in bistva davčnih registrov, se pogovorimo o odgovornosti. Pravo, globa, ki je neposredno povezana z davčnimi registri, se ustanovi le v enem členu davčnega zakonika. Govorimo o 120. členu Davčnega zakonika o Ruski federaciji v uredništvu lanskega zveznega zakona št. 229-FZ, ki je izenačenih davčnih računovodskih registrov računovodskih registrov. Zdaj je odsotnost v organizaciji obeh in drugih priznana kot bruto kršitev pravil za računovodske prihodke, stroške in predmete obdavčitve. Za to se organizacije soočajo z globo v višini od 10 do 40 tisoč rubljev, odvisno od trajanja kršitve in njenega vpliva na znesek davčne osnove (če je pomanjkanje registra povzročilo njeno podcenjevanje, je kazen več ).

Vendar pa inšpektorji v praksi poskušajo finančne organizacije ne le za popolno odsotnost registrov. Na primer, ta situacija je razdeljena: Pri preverjanju inšpektorjev zahtevajo davčne računovodske registre iz davčnega zavezanca. Hkrati se seznam takih registrov praviloma oblikuje s samimi inšpekcijskimi pregledi, ki temeljijo na vrsticah deklaracije. In zato za vsak nenamerni dokument naloži globo v skladu s členom 126 davčnega zakonika o Ruski federaciji v višini 200 rubljev. In če davčni zavezanec izraža nesoglasje, prav tako grozi, da bo uporabljal 120. člen Davčnega zakonika o Ruski federaciji, to je kaznovano za bruto kršitev pravil davčnih računovodstva.

Toda, kot smo že izvedeli, davek ne vsebuje zahtev za registre, ki jih je treba zgraditi z linijo deklaracije. Ali pa je bolj preprosto, v davčnem zakoniku Ruske federacije ni nobene zahteve, da je vsaka vrstica deklaracije utemeljena z ustreznim registrom. Zato je taka zahteva za inšpektorje nezakonita. Organizacija ima pravico, da se odloči, katere registre ločeno kot registri davčnega računovodstva, kjer bo uporabljala računovodske registre, in če bo te registre dopolnila s potrebnimi davčnimi podatki (313. člen davčnega zakonika o Ruski federaciji). Zato lahko inšpektorji vprašajo le tiste registre, ki upravičujejo podatke v deklaraciji. In sploh ni, da bo število teh registrov sovpada s številom vrstic deklaracije.

Potrdite ta zaključek in sodišča. Zlasti FA FAS okrožja Volga v odločbi z dne 14.07.09 št. A65-27027 / 2007 je pokazala, da je analitsko računovodstvo, ki vodi davčni zavezanec, je potrebna, da povzame informacije pri določanju davčne osnove. V tem primeru lahko analitični register davčnega računovodstva opredeli kateri koli element davčne osnove za izbiro davčnega zavezanca.

Torej pripeljati davkoplačevalca na pravico samo zaradi neizpolnjevanja teh registrov, da bi resnično vodil v skladu s svojimi računovodskimi usmeritvami. Če inšpekcijski pregled zahteva tiste registre, da davčni zavezanec ne vodi in ne bo vodil, potem ni odgovornost govora lahko (reševanje FAS severozahodnega okrožja 10.10.05 št. A42-7611 / 04-15) .

Skrbno pripraviti računovodske usmeritve

Ker smo se dotaknili vprašanja utrjevanja registrov, ki se uporabljajo v računovodskih usmeritvah, se ustavimo v tem več. Takoj recimo, da ni sankcij za dejstvo, da organizacija uporablja registre, ki niso navedene v računovodskih usmeritvah, ne določa davčne zakone. Tako kot ne in globe za dejstvo, da v računovodskih usmeritvah ni na voljo sploh, ki registrira organizacijo, ki se uporablja, in ki ni.

Vendar vam ne bomo svetovali, da bi zanemarili poverilnice davčnih računovodskih registrov v računovodski usmeritvi. Konec koncev, to lahko pomaga davčnim zavezancem v primeru konflikta z davčnimi organi. Tako je Sodišče v zgoraj opisanem primeru prepovedano zahtevalo, da organizacija ti registrira, da v skladu s svojimi računovodskimi usmeritvami ne bi smeli izvajati.

Upoštevajte, da je ta stvar daleč od edina. Na primer, zveznega arbitražnega sodišča drugega okrožja - Volga, ob upoštevanju takega primera, je navedlo, da je davčni računovodski sistem davčni zavezanec, v skladu s členoma 313 in 314 Davčnega zakonika Ruske federacije, organizira samostojno, ki ga odraža v računovodstvu pravila. Zato davčni organi ne morejo določiti obveznih oblik davčnih računovodskih dokumentov za davkoplačevalce, niti ne zahtevajo davčnih računovodskih dokumentov, ki jih ne predvideva davčni zakonik Ruske federacije ali računovodske usmeritve organizacije (Resolucija 01.06.06 št. A57-17061 / 05-26).

Zato so računovodske usmeritve precej močno orožje v sporu z inšpektorji, na katerih bi morali biti davčne knjigovodske registre, in ki niso. Res je, kot vsako orožje, ima oba "vrne". Če je bil register konsolidiran v računovodskih usmeritvah, je prijazen, da zagotovimo njegovo resnično vodilno. Drugače - v redu. In popolnoma zakonito.

Nepopolne registre

Druga skupna inšpektorji »Capture« je, da zapolnijo vrstice v registrih. Še posebej pogosto se zgodi, če se je davčni zavezanec odločil za uporabo registrov, ki jih priporoča davčna služba, ki smo jo omenili prej. Torej, če inšpektorji zaznajo "prazne" strune, je register neveljaven, saj ne zagotavlja pravilnosti računovodstva. In brez registra - prosim plačajte denar.

Vendar pa tudi študija pravosodne prakse kaže, da ni treba pohiteti plačati glob. Ko se spomnimo, davčni zakonik vsebuje zelo omejen seznam obveznih podrobnosti davčnega registra. V skladu s tem, če so ti podatki na voljo, potem noben drug podatki ne štejejo za kršitve. Navsezadnje so registri potrebni za pravilno oblikovanje davčne osnove. Zato lahko sam davkoplačevalec odloči, katere vrstice, v katerih je treba izpolniti ta cilj (glej, na primer že omenjeno resolucijo FAS okrožja Volga z dne 14. julija 2009 št. A65-27027 / 2007).

* Ta priporočila se imenujejo "davčni računovodski sistem, priporočeni MNS Rusije za izračun dobička v skladu s standardi iz poglavja 25 davčnega zakonika o Ruski federaciji" in niso uradni dokument z datumom in številko. Vendar pa so dovolj enostavni, da jih najdejo v vsakem referenčnem in pravnem sistemu.

Zakonodaja je sprejela več inovacij, saj si država prizadeva prejeti zanesljive informacije o dohodkih in davčnih olajšavah od zaposlenih. Register NDFL je zasnovan tako, da pomaga računovodju za kompetentno zbiranje in, zato je treba zelo previdno približati svojemu formaciji.

Podrobna študija in analiza podatkov iz tega registra vam omogoča, da pravočasno prepoznate vse kršitve davčnega računovodstva in jih pravočasno popravite. Kakšen je, kakšen je register računovodstva o dohodnini?

Kaj je davčni računovodski register za NDFL

Koncept.

V računovodstvu je široko paleto sintetičnih in analitičnih registrov, katerega glavni namen je prikaz informacij po katerem koli računu. Register je nekakšen poročanje informacij, na katerih so gibanja izvedena z določenim računom za določeno časovno obdobje. Kar zadeva NDFL, ima ta davek svoj računovodski register, ki odraža posebne podatke o zaposlenem na višini obračunanega obračunanega, zadržanega in naveden dohodnine.

Enotna oblika tega dokumenta ni določena z zakonom, zato mora računovodja neodvisno razviti ta obrazec za poročanje. Mnogi računalniški programi za opravljanje računovodstva imajo standardno vrsto dohodka na NFFL, ki ga je mogoče enostavno uporabiti. Vsebuje podrobne informacije, na katerih so bile pridobljene vrste dohodka, kakšne so bile zneske NDFLS, ki so bili zaračunani in jih hranili od zaposlenega, kot tudi naveden v državnem proračunu.

Namen uporabe

Zakaj je treba oblikovati register na NDFL in je to mogoče brez njega? Opozoriti je treba, da ta oblika poročanja omogoča računovodjo pri reševanju več pomembnih nalog, ki vključujejo:

• zanesljivo ločevanje dohodka na njihovem kodiranju;
• pravilen izračun davka, ki je predmet zadržanja dohodka svojega zaposlenega;
• sposobnost analize vseh dejavnosti, ki se izvajajo v smislu izračuna, odbitka in navedenega NFFL;
• oblikovanje pomoči 2-NDFL za vsakega zaposlenega.

Koncept in značilnosti davčnega računovodskega registra na NDFL obravnava ta video:

Oblikovanje registra

Register, ki je nastal za analizo NDFL za zaposlenega, kot pravilo, je sestavljen iz več blokov. Tej vključujejo:

1. osnovne informacije o organizaciji. To vključuje informacije, ki neposredno označujejo, vključno z IT, gostilno in mačko ter vse druge potrebne podatke;

1. osnovne informacije o zaposlenem. Ker je register pripravljen ločeno za vsakega zaposlenega, mora vsebovati podrobne informacije o tem. Takšne informacije vključujejo ime, identifikacijsko številko davkoplačevalca, podrobnosti potnega lista, naslov za registracijo in vse druge potrebne informacije;

1. prihodkov, ki jih je prejel zaposleni. Ta blok vsebuje dovolj veliko informacij, razdeljenih po mesecih in kodah. Vsaka vrsta dohodka ima lastno kodiranje, ki se odraža tudi v pomoči 2-NDFL, zato morajo biti ti podatki sovpačeni. Poleg tega bi moral ta oddelek imeti informacije o tem, kako dolgo je davek na splošno na splošno za en mesec v vseh vrstah dohodka;

1. . V tem bloku je treba razmisliti, kakšne vrste odbitkov so osebni ali so bili zagotovljeni socialni uradniki. Znesek davka je odvisen od njihove velikosti, ki je bila zadržana v enem ali drugem mesecu;

1. velikost izračunanega davka. Ta razdelek odraža informacije o tem, kateri znesek davka in kateri datum se obračuna na dohodek zaposlenih. Za različne prihodke je na voljo svoj datum davka, zato je to prav, da je treba razlika prikazati v tem delu registra;

1. velikost zadržanega davka. Ta blok vsebuje informacije o tem, kateri znesek davka in kateri datum se zadrži iz dohodka zaposlenega. Za različne prihodke je na voljo svoj datum, ki bi imel davek, zato bi se morala ta razlika odražati v tem delu registra;

1. velikost naštetega davka. V tem delu registra PLC se informacije odražajo, ko je davek na seznamu in v kakšni velikosti. Seznam oštevilk je odvisen od vrste dohodka, saj se vsi razlikujejo na tej značilnosti;
2. pomoč. V davčnem računovodskem registru se tudi podatki odražajo, ko je bil zaposleni izdan 2-NDFL certifikati. Hkrati pa so podani tudi njihovi številni številki in datumi, ki so tudi porazdeljeni v posebnem.

Register obrazec je lahko brezplačen in glej primer registracije - spodaj.

Register davčnega obračunavanja dohodnine (vzorec polnjenja)

Če želite podpisati poročilo, mora imeti nujno računovodja, ki je ta davčni register, saj je tisti, ki je odgovoren za pravilnost oblikovanja in prikaz podatkov. Poleg tega register podpiše vodja organizacije, saj je v celoti odgovoren za finančne in gospodarske dejavnosti podjetja kot celote.

Skladiščenje termin

Kar zadeva skladiščenje davčnih registrov o registrih davka na dohodek, je 4 leta, dokumente o dohodku pa je treba ohraniti tudi davek. To je potrebno, ker ima davčni inšpektorat pravico, da pride v organizacijo s, potem pa bodo njegovi zaposleni zagotovo vprašali registre o dohodnino.

Ker lahko IFNS preverijo obračun in gospodarstvo dohodnine za tri prejšnje koledarske leta, je treba ohraniti registre, da bi se izognili kaznim regulativnim organom. Registri so dovolj za shranjevanje za vsako koledarsko leto z mesečnim razčlenjenim v dokumentih, hkrati pa jih je treba oblikovati za vsakega zaposlenega posebej.

Registrske davčne računovodske knjige se lahko hranijo v 1C, kot vam bo povedala ta videoposnetek:

Registrske davčne računovodske knjige - To so dokumenti, da so vsi vir (primarni) podatki izdelani za izračun davka. Katere zahteve je treba upoštevati pri ustvarjanju registrske davčne računovodske knjigein kako ustvariti davčno osnovo s svojo pomočjo, nam povejte v našem članku.

Kako ustvariti davčne računovodske registre

Pomembno mesto v dejavnostih organizacij in posameznih podjetnikov je zajeto z davčnim računovodstvom. Da bi organizirali to delo in se ustvarijo podatki o plačilih proračuna registrske davčne računovodske knjigeKadar se informacije zmanjšajo iz primarnih dokumentov, potrebnih za izračun različnih davkov.

Za ustvarjanje registrske davčne računovodske knjige Davčni zavezanec lahko izkoristi svoje lastne ideje in lahko uporabi že razpoložljive obrazce. Celoten seznam obrazcev bi se moral odražati v računovodskih usmeritvah in odobri z objavo ustreznega sklepa. To je cilj, ki ga vsebuje para. 7 žlica. 314 NK RF.

Subjekti podjetništva imajo pravico do izbire oblike enega ali drugega registracija davčnega računovodstva. Glavna stvar je, da je razvidno iz tega, kako in iz katerega primarnega dokumenta je ta register ustvarjen. Poleg tega je dovoljeno združiti informacije v tabeli ali izraziti v besedilni obliki.

Vendar obstaja tudi strog recept, ki označuje registrske davčne računovodske knjige Številne podrobnosti. Njihov seznam je opredeljen v davčnem zakoniku Ruske federacije.

Poglejmo, kakšen je seznam obveznih podrobnosti v registrih davka na dohodek. Po odstavku. 10 žlice. 313 davčnega zakonika, mora biti:

• ime registra;
• datum njegove tvorbe;
• enote merjenja poslovanja (monetarno in naravno);
• ime računa ali operacije;
• podpis osebe, ki je odgovorna za izdelavo podatkov v register.

Pravila za polnjenje davčnih registrov

V umetnosti. 314 Davčnega zakonika Ruske federacije je ugotovilo, da je uvedba podatkov v registrske davčne računovodske knjige Izvaja se zaporedno po datumih. Vsak primarni dokument bi moral biti na svojem mestu v skladu s tem pravilom. Umik ali dodatnih vložkov niso dovoljeni.

OPOMBA! Za potrditev točnosti podatkov, vključenih v registrske davčne računovodske knjigeLahko se uporablja, vključno z računovodskim primarnim, če izpolnjuje zahteve zakonodaje. Na ta rezultat je pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 17. januarja 2014 št. 03-03-06 / 1/1156, v kateri je ta določba upravičena ločeno.

V davčne registre Včasih so napake dovoljene. Lahko jih popravite, vendar le pod 2 pogoji:

• popraviti, obstajati morajo resni razlogi;
• prilagoditve je treba potrditi s podpisom odgovorne osebe, ki označuje datum sprememb.

Razkritje Podatki iz registrov so prepovedani, ker se te informacije nanašajo na davčno skrivnost. Glede na pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 12.04.2011 št. 03-02-08 / 41, kršitelj ogroža ne le upravno, ampak tudi davčne obveznosti.

Davek od dobička: zahtevane davčne računovodske registre

Razmislite o tem, kateri davčni računovodski registri so potrebni za zapolnitev ustreznega poročila. To bo omogočilo razumevanje splošnega načela informacijskih informacij.

Za to izjavo so potrebna vsaj 2 registri:

• prihodkov;
• s stroški.

Razlika med podatki iz teh registrov bo izračunala dobiček.

Vendar pa v praksi vse ni tako preprosto, saj so dohodek in odhodki, kot je navedeno v proizvodnji in izvajanju glavne dejavnosti, in da se ne evalcionirajo - odvisno od dejavnosti in sorte poslovanja. V tem primeru dodatno registrske davčne računovodske knjige.

Če davčni zavezanec nima želje, da bi njihovi registrske davčne računovodske knjigeLahko uporabi obstoječe vzorce. Najdemo jih v dokumentih Ministrstva za davke in Rabbarja Ruske federacije 19. decembra 2001, ki so namenjeni davčnemu računovodskemu sistemu in se priporočajo za izračun dohodnine. Ta priporočila so pomembna in razumljena, zato bo uporaba registrov s predlaganega seznama upravičena.

Primer

Računovodstvo LLC "Spectr" uvaja informacije, potrebne za določitev zneska davka na dohodek za 1. polovico leta 2016, za davčne računovodske registre, in sicer:

• "Prihodki od prodaje".
• "Stroški, ki zmanjšujejo prihodke od prodaje."
• "Prihodki nedržanja."
• "Stroški brezžizma."

Izkazalo se je, da družba v določenem obdobju ni imela dohodka zunaj izvedbenega postopka, zato ni bilo ustreznih stroškov, zato v naslednjem poglavju menimo, da so v okviru glavne dejavnosti izdane samo davčne registre.

Izpolnite register dohodka

Nadaljevanje primera

Struktura dohodka LLC "spektra" v 1. polletju leta 2016 je taka (prihodki označujejo):

• Prodaja blaga, opravljenega na njihovi proizvodnji - 14.569.000 rubljev.
• Izvajanje blaga, ki je bilo predhodno pridobljeno od partnerjev - 10.450.000 rubljev.
• Uresničitev drugih nepremičnin - 430.000 rubljev.

V ta register je potrebno vse izvajanje, razen tistega, ki je izveden v čl. 251 NK RF. Davki DDV in trošarin niso vključeni v količino izvajanja.

Podatki za to registracija davčnega računovodstva Odvzete se iz računovodstva, in sicer iz računa 90, ki beležijo prodajo, in račune 91, kjer se odražajo drugi prihodki in odhodki.

Da je bil davčni zavezanec lažji za navigacijo, na naši strani Objavljeno registri davčnih računov. Vzorecregister dohodka je mogoče videti s prenosom naslednje povezave.

Izpolnite pristojbino za računovodski register

Register, v katerem se izvajajo postopki izdatkov za določitev zneska davka na dohodek, vodijo težje od tistega, kjer se izvede dohodek. Dejstvo je, da se posamezni odhodki razlikujejo po dajanju in računovodstvu. Kot rezultat, morate prilagoditi.

Nadaljevanje primera

Računovodstvo LLC "spectr" davčni register Pod imenom "Stroški, ki zmanjšujejo znesek prihodek od realizacije". Odražala je stroške:

• za nakup surovin in materialov;
• plače, ki so povezane z obračunanimi zavarovalnimi premijami;
• amortizacija;
• plačilo električne energije itd.

Podatki so bili vzeti iz računov 20, 26, 44, 91 in drugih. Vsi opravljeni stroški se pripoznajo z istimi pravili v davkah in računovodstvu. Zato se prilagoditev podatkov ni bila izvedena.

Na našem spletnem mestu so to davčne registre. Vzorec Spodaj.

Registrske davčne računovodske knjigerazvija jih lahko davčni zavezanec, ko se v skladu z nepogrešljivim pogojem: Obvezne podrobnosti je treba najti v teh dokumentih. Toda oblika se lahko vzame iz razpoložljivih virov na spletni strani FNS ali našo spletno stran, kjer obstajajo primeri njihovega polnjenja.

Tezki pogoji davčnih organov so predstavljeni podatki, uvedeni v registri davčnih računov.Vse informacije morajo biti zanesljive, preveritelj pa mora biti jasno, kako so bili podatki oblikovani.

Pravilna organizacija davčnih registrov bo podjetniku pomagala, da se izogne \u200b\u200bglobe davčne inšpekcije. In obravnavani vzorci registrov davka od dohodka bodo pomagali narediti prave zaključke.

Organizacije in podjetja, ki jih registrirajo davčni zavezanci, morajo nujno izvajati davčne računovodske registre za zahteve davčnih organov.

Registri prihodkov in odhodkov so dolžni ne le do dobička davkoplačevalcev, ker ta pogoj ni določen v davčnem zakoniku, ki služi kot predmet spora in zmede.

Splošno sprejeta pravila za vzdrževanje davčnih registrov

Vzdrževanje davčnega registra je sistematizacija in povzetek podatkov za obdobje davka ali poročanja, ki nimajo distribucije v obsegu računovodskih izkazov.

Obvezni podatki za davčni register so: ime, datum priprave ali obdobje, merilni instrumenti v obliki gotovine ali naravnega ekvivalenta, kot tudi prikaz samega delovanja. Register potrjuje podpis odgovorne osebe, ki je obvezna, da se dekodira. Takšne zahteve so predstavljene s členom 313 NK.

Kot davčni register se lahko uporabi tudi računovodski register, ki dodaja potrebne informacije, ki določa tudi člen 313.

Registri so predmet vzdrževanja in papirja, in v elektronski obliki.

Da bi računovodje, ki se ne spopadajo z zbiranjem registrov, so davčne službe razvila približne oblike davčnih registrov dohodnine registre.

Hkrati ima davčni zavezanec pravico do obrazec davčnega registra in določiti postopek za ohranjanje obračunavanja za povezovanje računovodskih usmeritev in obdavčevanja. To je navedeno v členu 314 NK.

V skladu z zahtevami davčnih storitev se registri izpolnijo na podlagi primarnih računovodskih dokumentov. Prepovedano:

• Izpolnite registre, ne da bi opazili kronološki postopek za opravljanje operacij.
• Odvija od umaknjevanja informacij o poslovanju.
• Darski dodajo vse račune.
• Za registracijo naključno.

Zelo pomembna točka je sprememba že sestavljene register. To dokumentacijo je treba zaščititi pred nepooblaščenim intervencijo narave. Spremembe in popravki imajo pravico, da naredijo le osebo, ki je odgovorna za vzdrževanje registrov, ta oseba je dolžna zagotoviti spremembo njegovega podpisa in datuma polnjenja.

Računovodstvo davka na dohodek

Polnjenje deklaracije iz dobička, potrebnih je najmanj 2 davčne knjigovodske registre . Eden od njih bo prikazal davčno računovodstvo dohodka in druge stroške. Informacije, predložene na podlagi registrov, so potrebne za izračun davčne osnove - dobiček, ker je brez te faze izračun davčnega organa nemogoč.

Dodatne registre bodo nujno potrebne organizacije, če imajo njene dejavnosti več vrst. V tem primeru se vsaka vrsta opravljenih dejavnosti predloži vsebini registra.

Ločena registracija zahteva tudi postopke, ki so predmet davkov v posebnem naročilu.

Na primer, minimalni seznam potrebnih registrov za izračun davka na dohodek LLC "Cvet":

1. Register davčnega obračunavanja dohodka od izvajanja.
2. Register davčnega obračunavanja poslovanja, ki zmanjšujejo prihodke od prodaje.
3. RNU o prihodkih, ki niso trgovci.
4. RNU o stroških brez trgovcev.

Z izdajo registrov prihodkov je treba spomniti, da je znesek za izvedeno blago napolnjen z brez DDV in da nekatere operacije niso vključene v dohodkovni seznam, seznam je na voljo v davčnem zakoniku.

Stroški, ki so prikazani v računovodstvu, niso vedno davčni zavezanec ima pravico, da se prikaže v davčnem računovodstvu in v skladu s tem jih vpiše v davčni register izdatkov. Te trenutke tudi ne smejo pozabiti in upoštevati pri izvajanju registrov. Nekateri stroški, ki so prikazani v računovodstvu, imajo okvir, ki ga določa davčni zakonik, zato bi morali biti prikazani v računovodstvu po davku šele po prilagoditvah in spremembah.