Otroški davčni olajšave so vrsta državnih dajatev za starše, ki preživljajo mladoletne otroke ali študente, mlajše od 24 let. Uporaba odbitka vam omogoča, da prihranite del dohodka družine zaradi dejstva, da ji država ne zadrži davkov (ali zaradi vračila že plačanih davkov v proračun). Davčne ugodnosti (tj. Dohodnina - davek na prihodek 13% v letu 2016) so na voljo državljanom, ki podpirajo in podpirajo otroka (domačega, posvojenega, rejnika ali rejnika).
V tem primeru davčne olajšave, ki se zagotovijo staršem, vključujejo:
Vsaka od teh ugodnosti za dohodnino ima svoje omejitve in značilnosti pridobivanja:
Standardne in socialne odbitke je mogoče staršem zagotoviti vzporedno. Njihova skupna naloga je zmanjšati davčno osnovo(tj. znesek dohodka, od katerega se obračuna dohodnina), ki omogoča, da več zasluženega denarja "ostane v družini".
Lahko se odobrijo davčne olajšave za vsakega otroka zato so najbolj koristne. Za davčne olajšave se lahko prijavijo vsi starši, posvojitelji, skrbniki ali osebe, ki vzgajajo in vzdržujejo otroka.
V tem primeru je treba izpolniti naslednje splošne pogoje:
Mehanizem njihove uporabe je preprost: davčne olajšave za otroke se odštejejo od dohodka starša, dohodnina pa se pobere od že prejetega salda. Pod določenimi pogoji lahko starši zaprosijo za več vrst dohodnine za otroke, s čimer se dodatno zmanjša davčno breme.
Obstajajo odbitki mesečno in enkrat... Večino davčnih dobropisov za otroke je mogoče narediti tako ali drugače. Hkrati obstajata dve glavni vrsti odbitkov dohodnine:
Obstoj in značilnosti dohodnine za otroke določa Davčni zakonik (TC) Ruske federacije. Posebni primeri njihovega nastanka in uporabe so obravnavani v dopisih Ministrstva za finance in različnih dokumentih iz sodne prakse.
Ugodnost dohodnine je omejena na dve vrednosti: 1) meje letnega zaslužka ali nastalih odhodkov, do katerih so zagotovljene standardne in socialne odbitke; 2) najvišji možni znesek dohodnine od dohodka, ki je bil dejansko ustvarjen za leto.
Treba je omeniti, da je zdravljenje drago ni omejeno omejitve in ni vključen v zgornji znesek 120.000 rubljev.
Na primer z dohodkom 20.000 rubljev. na mesec bo skupni znesek dohodnine za leto 20.000 rubljev. × 12 mesecev × 13% = 31.200 rubljev Zato delavec ne bo mogel prejeti skupnega odbitka, ki je večji od velikosti plače za leto (240 tisoč), dejansko vračilo davka pa je več kot 31 200 rubljev.
Od začetka leta 2016 so bile v Davčnem zakoniku (TC) Ruske federacije izvedene nekatere spremembe, namenjene povečanju ustreznosti sistema dohodninskih dajatev za otroka. Prejšnjič se je velikost teh davčnih ugodnosti med predsedovanjem D.A. Medvedev. Nedavne spremembe vključujejo:
Hkrati omejujoče obdobje obtoka brez odbitkov... Za vse vrste davčnih ugodnosti je bil "zastaralni rok" in je 3 leta(Člen 78 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Značilnosti standardnih davčnih ugodnosti ureja čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije, glavna pa je, da so predvideni vsak otrok od meseca rojstva do 18. leta starosti(ali star 24 let, če študira redno). Ta vrsta odbitka je zagotovljena oba starša hkrati pri oddaji ustreznih vlog. In če sta ločena, vendar oba vzdržujeta otroka, lahko nova zakonca staršev izdata tudi standardne odbitke.
Višina odbitka je odvisna od naslednjih dejavnikov:
Država vrača del davkov na denar, porabljen za pomembne potrebe otroka: zdravljenje in usposabljanje... Ta vrsta odbitka se imenuje socialna. Ta splošna kategorija vključuje davčne olajšave za druge potrebe (na primer prispevke za dodatno pokojnino), vendar ne veljajo za otroke.
Tradicionalno so bile te vrste davčnih ugodnosti zagotovljene ob koncu koledarskega leta: zbrati je bilo treba čeke in izpiske, nato pa z njimi, pa tudi z obrazcema 2-NDFL in 3-NDFL na davčni urad. Lahko pa se od 1. januarja 2016 socialni odtegljaji izdajo tudi od delodajalca.
Socialni odbitki niso alternativa standardnim odbitkom, lahko so sestavite vzporedno... Na primer, podaljšani odbitek za otroka do 24. leta, ki je redni študent, je mogoče pridobiti vzporedno z odbitkom za izobraževanje istega študenta ali študenta.
Pomembna značilnost socialnih odbitkov je, da so le te zagotovljene en starš in šele po dejanskem plačilu vrste stroškov, določenih v davčnem zakoniku.
Možno izdati po plačilu iz lastnih sredstev staršev zdravila, različne terapije in operacije, ki se dajejo otroku mlajši od 18 let, zdravstvene storitve, odobrene s posebnim seznamom. Pomembno je, da za zdravstveno blago in storitve plačuje starš, ne pa podjetje tretje osebe ali dobrodelna ustanova.
Odbitek za zdravila se zagotovi za naslednje stroške:
Seznam zahtev je predstavljen zdravstveni ustanovi, ki opravlja storitve. Pomembno je, da je je bil v Rusiji in je bil uradno licenciran.
Starši, ki plačujejo izobraževanje svojih otrok, so lahko tudi upravičeni do davčnega olajšave. enak porabljenemu znesku(vendar ne več kot dovoljene meje). Odbitek je namenjen plačilu katere koli izobraževalne ustanove, v kateri otrok od dojenčka do 24. leta študira s polnim delovnim časom. Lahko je:
Izobraževalna ustanova se lahko nahaja v Rusiji ali v tujini, ampak moralo je licenco za izobraževalne dejavnosti. Plačilne dokumente mora podpisati eden od staršev in ne katera koli organizacija ali sam otrok.
Tradicionalno se izda "post factum" v zvezni davčni službi in je na voljo v obliki enkratnega vračila dohodnine. Toda od leta 2016 je postalo mogoče zaprositi za nadomestilo delodajalca z mesečno plačo od obračunane plače.
Tako je od začetka leta 2016 postalo mogoče zaprositi za vse vrste odbitkov za otroke (tako standardne kot socialne) tako pri delodajalcu kot pri Zvezni davčni službi (FTS). Prej je to veljalo le za standardni odbitek dohodnine.
V teh primerih bo postopek njihovega zagotavljanja naslednji:
Do konca leta 2015 je bilo mogoče socialne odbitke obdelati le prek Zvezne davčne službe v obliki enkratnega vračila plačanih davkov. Spremembe davčnega zakonika so staršem dale več možnosti.
Možnost izdajanja odbitkov prek delodajalca ali Zvezne davčne službe ima v obeh primerih prednosti in slabosti. Vredno je razmisliti, katera možnost bo bolj upravičena, zahtevala bo manj vlaganja truda in časa.
Omeniti velja, da če rok za prijavo ni potekel, je veliko bolj priročno, da od delodajalca dobite standardne odbitke. Kar zadeva socialna vprašanja, je vredno oceniti delavnost določene odločitve v vsakem posameznem primeru.
To lahko preprosto naredite s spodnjo tabelo.
Prednosti in slabosti obstoječih metod obdelave davčnih olajšav
| prednosti | Minusi |
| Registracija na delovnem mestu za mesečni račun | |
|
|
| Registracija odbitkov prek davka (FTS) za enkratno vrnitev | |
|
|
Analiza predstavljene tabele kaže, da je primerneje zaprositi za redne dajatve za velike odbitke pri delodajalcu. V Zvezni davčni službi je primernejše vračilo preveč plačane dohodnine na majhne čeke, zbrane za celo leto, pa tudi na velike, izdane v zadnjem koledarskem desetletju.
Lahko. Dokumente o davčni napovedi, vključno z izjavo 3-NDFL, lahko Zvezni davčni službi predložite na več načinov:
Tisti. davčna olajšava je zagotovljena, če ima državljan obdavčen dohodek z dohodnino po stopnji 13% dohodnine.
Davčne olajšave veljajo za državljane, ki so kupili stanovanje, porabili denar za izobraževanje, izobraževanje svojih otrok ali zdravljenje. Udeleženci sovražnosti so preprosto državljani z otroki. Podrobnejše informacije so razdeljene po vrstah davčnih ugodnosti:
Na voljo so standardni davčni dobropisi:
V skladu s členom 220 Davčnega zakonika Ruske federacije lahko davčni zavezanci, ki so imeli stroške pri novogradnji ali nakupu stanovanja (od leta 2005, deleži (deleži) v stanovanjski stavbi ali stanovanju), pridobijo odbitek davka na nepremičnine, pa tudi v znesku za poplačilo obresti za hipotekarna posojila, ki jih je davčni zavezanec prejel v bankah Ruske federacije. Znesek odbitka je omejen na 2.000.000 rubljev. brez zneskov, namenjenih za odplačilo obresti za hipotekarna posojila, ki ga je davčni zavezanec prejel v bankah Ruske federacije in ga dejansko porabil za novogradnjo ali nakup stanovanjske hiše ali stanovanja na ozemlju Ruske federacije. Davčni odtegljaj za nakup stanovanja se davčnemu zavezancu posreduje na podlagi vloge pri predložitvi davčnega obračuna in dokumentov, ki potrjujejo pravico do tega odbitka. Večkratna določba o odbitku davka na nepremičnine davkoplačevalcu za nakup ali gradnjo stanovanj ni dovoljena.
V skladu s členom 219 Davčnega zakonika Ruske federacije so socialne davčne ugodnosti zagotovljene v primerih, ko davčni zavezanec nosi tako imenovane socialne stroške. Socialne davčne olajšave so zagotovljene iz petih razlogov:
Postopek za zagotavljanje strokovnih odbitkov je obravnavan v členu 221 Davčnega zakonika Ruske federacije. Pravico do prejemanja davčnih olajšav imajo zlasti samostojni podjetniki, odvetniki, notarji v višini dejansko nastalih in dokumentiranih odhodkov, ki so neposredno povezani z izločanjem dohodka. Če davčni zavezanci ne morejo dokumentirati svojih stroškov, povezanih z dejavnostmi kot samostojni podjetniki, se izvede strokovni odbitek davka v višini 20% celotnega zneska dohodka, ki ga je samostojni podjetnik prejel od podjetniške dejavnosti. Strokovno davčno olajšavo lahko uporabljajo osebe, ki:
Obstaja omejitev odbitka- znesek, po katerem preneha davčna olajšava. Spodaj so določeni zneski za davčne olajšave
Davčna osnova za dohodnino se pripozna kot ves dohodek zavezanca, tako v denarju kot v naravi, pa tudi kot dohodek v obliki materialnih koristi. Hkrati se za dohodek v naravi davčna osnova določi na podlagi tržnih cen.
Davčno obdobje za dohodnino je koledarsko leto.
Seznam dohodkov, za katere se ne plačuje dohodnina, vključuje zlasti državne dajatve, razen dajatev za začasno invalidnost (vključno s prejemki za nego bolnega otroka), državne pokojnine, izplačila odškodnin v okviru ustaljenih norm in številne drugi dohodki.
Davčni odtegljaj- To je znesek, ki zmanjšuje znesek dohodka (tako imenovana obdavčljiva osnova), od katerega se izplačuje na dohodek posameznikov po stopnji 13%. V nekaterih primerih se davčni odtegljaj razume kot vračilo dela predhodno plačanega davka na dohodek posameznika, na primer v zvezi z nakupom stanovanja, stroški zdravljenja, izobraževanja itd.
Lahko rečemo, da je davčna olajšava ugodnost, ki se državljanom zagotavlja v skladu z Davčnim zakonikom Ruske federacije. Omogoča vam zmanjšanje njihove davčne osnove za določen znesek, odvisno od določenih življenjskih okoliščin.
Do davčne olajšave se lahko uvrsti samo državljan, ki je priznan kot davčni rezident in je prejemnik dohodnine, obdavčene po stopnji 13%.
Davčne olajšave veljajo za državljane, ki so kupili stanovanje, porabili denar za izobraževanje, izobraževanje svojih otrok ali zdravljenje. Udeleženci sovražnosti so preprosto državljani z otroki.
Davčni zakonik določa pet vrst davčnih olajšav:
standardne davčne olajšave (dodeljene določenim kategorijam prebivalstva pod določenimi pogoji - invalidom, veteranom, družinam z mladoletnimi otroki, zaposlenim v organizacijah itd.);
socialne davčne olajšave (izobraževanje otrok, zdravljenje);
odbitki davka na nepremičnine (pri prodaji hiše, stanovanja, avtomobila);
profesionalne davčne olajšave (za posameznike);
naložbenih odbitkov.
Obstaja omejitev odbitka - znesek, po katerem davčni odtegljaj preneha veljati. Tu so mejni zneski za davčne olajšave:
Odbitek davka na nepremičnine do 2.000.000 rubljev (davčni olajšave pri nakupu stanovanja, koče, hiše) + odbitek od hipotekarnih obresti do 3 milijone rubljev, če ste uporabili hipoteko;
Socialni odtegljaj do 120.000 rubljev za izobraževanje, vendar največ 50.000 rubljev. za izobraževanje vsakega od otrok, bratov, sester;
Socialni odtegljaj do 120.000 rubljev za zdravljenje;
Socialni davčni odtegljaj za celotne stroške dragega zdravljenja.
Pravica do odbitka se uresničuje na različne načine:
če želite pridobiti standardne odbitke, se morate obrniti na delodajalca. Za registracijo odbitkov za otroke morate predložiti rojstne liste in (če obstajajo) dokumente, ki potrjujejo invalidnost otrok in status samohranilca;
za prejem nepremičninskega odbitka za stroške nakupa (gradnje) stanovanja je potrebno vse dokumente za nepremičnine predložiti davčnemu organu, ki jih bo obravnaval in izdal obvestilo o možnosti uporabe odbitka in znesku na njem. S tem obvestilom se morate obrniti na delodajalca;
če želite prejeti socialne davčne olajšave, morate vložiti tudi napoved z vsemi dokumenti, ki potrjujejo stroške.
Pri prodaji vpisane nepremičnine (nepremičnine in prevoz) je obvezno predložiti davčno napoved. Odražati mora odbitke, povezane s prodajo nepremičnine.
Če se po uporabi vseh odbitkov izkaže, da je plačani davek večji od obračunanega davka, davčni organ povrne preveč plačan znesek.
Če znesek davčnih olajšav za leto presega dohodek, se pripozna kot enak nič in izračunani davek bo tudi nič.
Neizkoriščeni odbitki (razen odbitka za nakup stanovanja) se ne prenesejo v naslednje leto.
Imate še vprašanja o računovodstvu in davkih? Vprašajte jih na računovodskem forumu.
Davčni odtegljaj: podrobnosti za računovodjo
Dokaz o upravičenosti do odbitka socialnega davka, ki ga zaposlenemu izda davčni organ ... v primerih, ko odbitka socialnega davka za usposabljanje ni mogoče zagotoviti? Socialna davčna olajšava za študij ... prejemanje socialne davčne olajšave, in sicer za pridobitev socialne davčne olajšave: dne ... v zvezi z zagotavljanjem socialne davčne olajšave za študij. Delodajalec je dolžan ... potrditi pravico davčnega zavezanca do socialnega davčnega odtegljaja, ki ga izda davčni organ ...
Že rečeno je bilo, da lahko ta davčni odtegljaj davkoplačevalcu posreduje delodajalec ... potrdilo o pravici do prejema socialnih davčnih olajšav, ki ga davčnemu zavezancu izda davčni urad. ... se upoštevajo pri določanju višine socialnega davčnega odtegljaja; Seznam dragih tretmajev ... pri določanju višine socialne davčne olajšave. Na seznamu zdravstvenih storitev ... se upošteva pri določanju višine socialne davčne olajšave. Če torej zdravilo ...
Davčni zastopnik, ki je zagotovil to standardno davčno olajšavo, je presegel 350.000 rubljev. ... dohodek presegel 350.000 rubljev, davčni odtegljaj, ki ga predvideva navedeni pododstavek, ni ...), posvojitelju, skrbniku, skrbniku. Davčna olajšava za samohranilca se konča od enega meseca ... od prejema davčne olajšave. Komentirana odločba je obravnavala primer odobritve davčne olajšave za otroka ... tako da bi mu organizacija zagotovila davčno olajšavo za otroka v dvojnem znesku ...
Bodite pozorni na nekatere nianse odbitkov dohodnine. Danes želim ... pozornost na nekatere odtenke odbitkov dohodnine. Socialni odtegljaj ... lahko zaprosi tudi za davčni odtegljaj. Če želite to narediti, morate sestaviti ... usposabljanje in nato prejeti davčno olajšavo (dopis Ministrstva za finance Rusije št. ... ob prodaji. Splošno o davčnih olajšavah Socialni davčni olajšave (za usposabljanje, zdravstvo zdravljenje, ... nakup / gradnja nepremičnine lahko ...
In UTII je prejel pravico do davčnega olajšave za spletno blagajno, saj ... in UTII je prejel pravico do davčnega olajšave za spletno blagajno, saj ... so podrobno pisali o pogojih za pridobitev davčne olajšave za nakup spletnih blagajn. Spomnimo ... PSN, potem bo lahko prejel davčno olajšavo v višini do 18.000 ...
Do prerazporeditve med zakoncema odbitka davka na nepremičnine po prejemu in ... do prerazporeditve med zakoncema odbitka davka na nepremičnine po prejemu in .... Kdaj nastane pravica do davčne olajšave? Nakup stanovanja v obliki ... ima pravico do odbitka davka na nepremičnine, ki se upošteva pri določanju osnove ... za dohodnino. Davčni odtegljaj za pridobljeno nepremičnino je predstavljen v ... da je vsak od zakoncev upravičen do odbitka davka na nepremičnine v ...
Obdavčljivo, zmanjšano za znesek davčnih olajšav, zlasti tistih iz člena ... prejem davčnega zavezanca določene socialne odbitke mora potrditi davčni organ ... ta socialni odbitek? Socialni davčni odtegljaj v višini zavarovalnih premij za ...
Davčni zastopnik vsebuje davčne olajšave, odobrene posameznikom, izračunane in zadržane dohodnine, ki vsebujejo ... za vse posameznike znesek davčnih olajšav, ki zmanjšujejo obdavčljivi dohodek .... Vrstica 030 "Višina davčnih olajšav" se izpolni glede na vrednosti oznak ... primerjajo se kazalniki obračunanega dohodka in davčnih olajšav. Razmerje 1.2 Kontrolna razmerja ... 020 kažejo na precenjenost zneska davčnih olajšav. Po drugi strani pa pravilnost ...
Ali je državljan upravičen do odbitka davka na nepremičnine? Primer: Državljan prodaja premoženje ... Ali je državljan upravičen do odbitka davka na nepremičnine? Če želite odgovoriti na to ... pravico do odbitka davka na nepremičnine ob prodaji premoženja (pododstavki RF). Namesto odbitka davka na nepremičnine ima državljan pravico zmanjšati znesek ... Kodeksa RF). Vendar uporaba davčne olajšave ni predvidena za ... pravico do odbitka davka na nepremičnine (dopis Ministrstva za finance Rusije od ...
Družba lahko uporabi davčni odtegljaj za naložbe iz pododstavka 1 odstavka ... za namene zagotavljanja standardne davčne olajšave, se šteje za tretjo. Dokumenti za ... del možnosti pridobitve odbitka davka na nepremičnine v višini prejetega dohodka ... predvidevajo možnost uporabe odbitka davka na nepremičnine ali zmanjšanja zneska obdavčljive ... pri tem ima davčni zavezanec pravica do odbitka davka na nepremičnine iz prvega pododstavka odstavka ...
Davčni zakonik Ruske federacije, nastane pravica do odbitka davka pri ustvarjanju neopredmetenih sredstev ... v odsotnosti pravice do davčne olajšave ni določen znesek davka na ...
Standardne in socialne davčne olajšave ter davčne olajšave za naložbe, določene v členu ... standardnih, socialnih in davčnih olajšav za naložbe, ki so upravičene do terjatev ... in socialne davčne olajšave, podatki o davčnih olajšavah za naložbe, določene v členu ... datum vložitve je naveden pri razdelitvi odbitka davka na nepremičnine (pri razdelitvi nastalih stroškov ... dejavnosti 060 Znesek odbitka davka od dohodka pravnih oseb, ki se izračuna kot znesek ...
3 "Standardne, socialne in davčne olajšave"; Dodatek „Podatki o dohodkih posameznikov ... pri zastopniku standardnih, socialnih in davčnih olajšav ter o ustreznih obvestilih ... obvestilo, ki potrjuje pravico do odbitka davka na nepremičnine; - 2 - če je davčnemu zavezancu izdano ... obvestilo, ki potrjuje pravico do odbitka socialnega davka; - 3 - če je institucija izdana ...). Standardne, socialne in davčne olajšave se v vlogi ne odražajo (str ...
Izračun mejne vrednosti davčnega odtegljaja za naložbe se določi brez upoštevanja amortizacije ... odbitka davka od naložb v zvezi s takšnimi predmeti, nato odbitka davka od naložb tekočega ... med najvišjo velikostjo davka na naložbe odbitek, določen s prvim odstavkom odstavka ... RF, in velikost odbitka davka na naložbe, določena z zakonodajo subjekta Ruske federacije ..., v zvezi s katerim je bil uporabljen odbitek davka od naložb, iz ločena enota, ...
Namen izračuna mejne vrednosti davčnega odtegljaja za naložbe je določen brez upoštevanja amortizacije ... davčnega zavezanca za prejem odbitka davka na nepremičnine pri določanju višine davka ... določitev veljavne velikosti standardnega davčnega odbitka upoštevajoč skupno število otrok v ... otroku za odobritev standardne davčne olajšave se šteje tretji ... Dokumenti za ... glede možnosti pridobitve odbitka davka na nepremičnine v višini prejetega dohodka ...
Skoraj vse vrste uradnih dohodkov, ki jih prejema državljan, so obdavčene z dohodnino po stopnji 13%. Izkupiček gre v zakladnico in predstavlja pomemben del proračuna. V nekaterih primerih lahko davčni zavezanec vrne preveč plačan znesek davka ali je za določen čas celo oproščen plačila davka. V ta namen se izda posebna davčna ugodnost, imenovana odbitek.
Davčni olajšave so posebna vrsta državne pomoči, ki se v določenih okoliščinah zagotavlja pod določenimi pogoji. Postopek pridobivanja ureja veljavni Davčni zakonik RF... Ta pojem v zakonodaji pomeni:
Primer 1:
Letni dohodek S. N. Petrova je 500.000 rubljev. Od tega zneska se odtegne dohodnina - 500.000 * 0,13 = 65.000 rubljev.
Petrov ima pravico do dajatve v višini 80.000. Davčna osnova je: 500.000-80000 = 420.000, dohodnina: 420.000 * 0,13 = 54.600.
Odškodnina je enaka: 65000-54600 = 10400 rubljev.
Primer 2:
V skladu s pogoji prejšnjega primera so stroški, od katerih je Petrov S.N. upravičen do povračila davka, 80.000.
Plačilo je: 80.000 * 0,13 = 10 400. Manjše je od odbitkov, kar pomeni, da ga bo Petrov prejel v celoti.
Odbitek lahko prejmejo vsi uradno zaposleni državljani Ruske federacije, ki odštejejo 13%.
V Poglavje 23 Davčnega zakonika Ruske federacije Določenih je bilo 7 vrst nadomestil, ki so pod določenimi pogoji v določenem znesku zagotovljene v različnih situacijah.
Njihovo prejemanje je urejeno Umetnost. 218 Davčni zakonik in velikost je fiksna. Običajno so razdeljeni v 2 skupini:
Če davčni zavezanec iz nekega razloga ni prejel vračila, lahko preveč plačan davek vrne le za 3 leta.
POMEMBNO! Veljajo samo omejitve dohodka. Na voljo je, dokler ne prejmete kumulativnega zaslužka 350.000 rubljev.
Primer:
Ivanova N.O. trije otroci, mlajši od 18 let. Mesečni obdavčljivi dohodek - 35.000. Odtegljaj dohodnine brez dajatev - 4.550
Ivanova je s svojo pravico do tega znižala obdavčljivi dohodek za znesek:
1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubljev, kjer:
1400 - za prva dva otroka,
3000 - za tretjega otroka.
Od tega se odtegne mesečni davek: (35000-5800) * 0,13 = 3796.
Ugodnost je: 4550 - 3796 = 754 rubljev.
Pravica do znižanja obdavčljive osnove bo ostala Ivanovi do vključno letošnjega oktobra, saj bo oktobra njen letni dohodek 350.000 rubljev. Plačila se bodo nadaljevala prihodnje leto.
Država je davčno pomoč zagotovila državljanom, ki so svoj denar porabili za storitve ali dodatne prispevke različnim organizacijam na socialnem področju. Odbitki v tej kategoriji so razdeljeni v 5 glavnih skupin in imajo svoje značilnosti:
| Za dobrodelne namene | Za študij | Plačati zdravniško oskrbo, zdravila ali prostovoljno zdravstveno zavarovanje | Za življenjsko zavarovanje, nedržavno pokojninsko zavarovanje in prostovoljno pokojninsko zavarovanje | Za financirani del pokojnine |
|---|---|---|---|---|
| Velikost - ne več kot 25% letnega dohodka. Na primer, letna plača državljana je 400.000 rubljev, največji znesek je 100.000 | Odobren za študij v licencirani izobraževalni ustanovi zase, za otroke, mlajše od 18 ali 24 let, redne študente, brat / sestra | Izdano za storitve, opravljene v pooblaščeni kliniki zase, za otroke, mlajše od 18 let, za bližnjega sorodnika (starši, zakonec) | Zase, zakonca, starše, invalidne otroke. | Izračunano na podlagi dodatnih prispevkov posameznika |
| Seznam organizacij za dobrodelne prispevke, ki jim pripada pravica do odbitka, je potrjen s kodeksom | Znesek izobraževanja zase in za svojega brata / sestro je omejen na 120.000 rubljev, za otroke - 50.000 | Seznam storitev in zdravil, za katera je zagotovljeno vračilo, je bil potrjen s PP št. 201 z dne 19. marca 2001. | Vračila se vračajo, tudi če so bili prispevki zadržani iz plače | Če je delodajalec plačal prispevke, vračilo ni zagotovljeno |
| Plačilni dokumenti, izdani prosilcu |
Skupni znesek sredstev, ki se bo upošteval pri izračunu donosa, je 120.000 rubljev, to je največja odškodnina 15.600. Stroški za drago zdravljenje in izobraževanje otrok se izračunajo ločeno. Zastaralni rok je 3 leta, to pomeni, da se bodo v letu 2018 nadomestili stroški, nastali v letih 2015-2017.
Pri transakciji za prodajo in nakup nepremičnine ena stran nosi stroške, druga prejema dohodek. Do ugodnosti se lahko uvrščata tako kupec kot prodajalec.
POMEMBNO!Če je bila nepremičnina kupljena pred letom 2014, se pravica do prejema ugodnosti pojavi le enkrat. Če je pozneje vračilo zagotovljeno v delih, dokler ni dosežena zgornja meja davčne olajšave - 2 milijona.
Primer:
N.M. Petrov je stanovanje leta 2013 kupil za 1 milijon rubljev. in prejel plačilo 130.000. Leta 2016 je za 1 milijon kupil še eno stanovanje.V tem primeru ni upravičen do vračila, saj ga je že prejel.
Denimo, da je N. M. Petrov leta 2014 kupil prvo stanovanje. Potem ima pravico zahtevati povračilo dohodnine za drugo stanovanje. Ker je njihov skupni strošek 2 milijona, bo prejel največ 260.000 plačil. Ne more več zahtevati odbitka.
Dohodek od prodaje premoženja, če je bil v posesti manj kot 3 leta, v nekaterih primerih manj kot 5 let, se obdavči po 13%stopnji. Pri izračunu dohodnine ima državljan pravico uporabiti odbitek:
POMEMBNO! Omejitev plačila velja za vse nepremičnine, prodane v istem obdobju, ne za vsako od njih.
Primer:
Petrov O. N. je stanovanje leta 2015 kupil za 3 milijone rubljev. Leta 2017 ga je prodal za 3,5 milijona dolarjev.
Z odbitkom 1 milijona je dolžan plačati davek (3 milijone - 1 milijon) * 0,13 = 260 tisoč.
Če potrdi stroške nakupa, bo dohodnina (3,5 milijona - 3 milijone) * 0,13 = 65 tisoč rubljev.
Večina državljanov, ki imajo prihranke, jih poskuša povečati. Eden od načinov je transakcije na trgu naložb. Od leta 2015 imajo prebivalci države poleg nakupa vrednostnih papirjev možnost vlagati denar v posebne individualne naložbene račune (IIA). V prihodnosti jih je mogoče uporabiti za nakup različnih borznih instrumentov.
V primeru pozitivnega finančnega rezultata lahko posameznik. Postopek uporabe davčnih olajšav na področju naložb ureja Umetnost. 219.1 Davčnega zakonika Ruske federacije.
| V višini prihodkov od prodaje vrednostnih papirjev | V višini sredstev, položenih na IIS | Prihodki od poslovanja na IMS |
|---|---|---|
| 3 leta - minimalno obdobje za imetništvo vrednostnih papirjev ali potrjevanje medinstitucionalnega sporazuma za pridobitev davčnih ugodnosti | ||
| Največja velikost: Ktsb * 3 milijone, Ktsb - poseben koeficient, ki je odvisen od časa lastništva vrednostnega papirja | Odbitek je enak znesku sredstev, položenih na račun, vendar ne več kot 400.000 rubljev. | Zagotovljeno v celotnem znesku prihodkov od poslovanja po koncu pogodbe o upravljanju računa |
| Ne velja za vrednostne papirje, ki so vpisani v IIA | Ni mogoče uporabiti, če je bil v znesku položenih sredstev odštet | |
| Vloga za vračilo dohodnine se sprejema od leta 2018 |
Postopek zagotavljanja ureja Umetnost. 221 Davčnega zakonika Ruske federacije... Nekatere kategorije davkoplačevalcev so upravičene do prejema:
Znesek odbitka je enak znesku stroškov, ki nastanejo pri izvajanju te dejavnosti, potrjenih z ustreznimi dokumenti: računi, računi, potrdila, čeki itd. Če stroškov ni mogoče dokumentirati, se uporabijo odobreni standardi, ki so fiksni odstotek prejetega dohodka. O tem govorimo podrobneje.
Osnova za obdavčitev je dohodek, pridobljen na trgu vrednostnih papirjev. Do konca leta lastnik takšnega finančnega premoženja ne dobi vedno pozitivnega rezultata. Izgube, ki so nastale v tekočem obdobju, se prenesejo v naslednje leto in se upoštevajo pri določanju davčne osnove. Pogoji za pridobitev dajatev so v teh primerih fiksni Umetnost. 220.1 in 220.2 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Določena je možnost upoštevanja negativnega rezultata pri določanju davčne osnove v prihodnjih obdobjih 16. člen čl. 214.1 Davčnega zakonika Ruske federacije... Pravila za pridobitev odbitka so naslednja:
POMEMBNO! Davčno nadomestilo je zagotovljeno za finančne transakcije, ki se izvajajo samo na organiziranem trgu.
Primer:
Leta 2016 je Ivanov N.N. kupil obveznico v vrednosti 300 rubljev, ob koncu leta pa jo je prodal za 100. Izguba je znašala 200 rubljev.
Leta 2017 je kupil novo obveznico za 50 rubljev. in ga prodal za 200. Dohodek je bil 150 rubljev. Od njega mora plačati 150 * 0,13 = 19,5 rubljev.
Za zmanjšanje davčne obremenitve ima Ivanov pravico upoštevati izgubo za leto 2016. Ker je znesek dohodka v letu 2017 manjši od izgube, je odbitek zagotovljen v celoti in ne bo plačal dohodnine.
Naložbeno partnerstvo - združenje dveh ali več ljudi brez ustanovitve pravne osebe, ustvarjeno za ustvarjanje dobička z izvajanjem skupnih naložbenih dejavnosti.
Znižanje davčne osnove za znesek izgube je podobno prejšnjemu odbitku. Vendar pa je v primeru negativnega rezultata zagotovljena tudi korist za izgube iz operacij, opravljenih na neorganiziranem trgu.
Preden se zaprosijo za ugodnost, se zberejo. Vračilo dohodnine je zagotovljeno na dva načina: mesečno s plačo ali v enkratnem znesku na koncu davčnega obdobja. Obračunavanje se pojavi:
Primer:
Ivanova K.P. je 17. marca za zdravljenje plačala 100.000 rubljev. Njen dohodek je enak: 300.000 na leto (25.000 na mesec), odtegnjeni dohodnina pa 39.000 (3250).
Velikost plačila, ki ga zahteva Ivanova: 100.000 * 0,13 = 13.000 rubljev.
Celoten znesek lahko v pavšalnem znesku prejme leta 2018 z inšpekcijo. Ali pa vzemite posebno obvestilo inšpektorata zvezne davčne službe in delodajalcu vložite zahtevo za odškodnino.
Recimo, da je 17. maja napisala vlogo za vrnitev z dela. Že junija 3250 rubljev ne bodo odšteti od njene plače. Ivanova K.P. bo prejemala dohodek brez 13 -odstotnega odbitka, dokler se stroški ne povrnejo, v njenem primeru - do vključno septembra.
Rok za zagotovitev je odvisen od izbranega načina prejema plačila in zastaralnega roka samega odbitka. Prijave se sprejemajo skozi vse leto brez omejitev, tako v tekočem obdobju kot na koncu.
Vračila so omejena na možnost predložitve izjave 3-NDFL. Po navedbah Umetnost. 78 Davčnega zakonika Ruske federacije, je ta davčni dokument mogoče predložiti le za zadnja 3 leta, torej v letu 2018 se bo pri izračunu zneska plačila upošteval odtegnjeni davek za obdobje 2015–2017.
Skoraj vse odbitke je mogoče ponovno uporabiti. Prejem je mogoč, dokler lahko davčni zavezanec dokaže svoje pravice do odškodnine.
Izjema je lastnina. Lahko ga prejmete enkrat, če je bila nepremičnina kupljena pred letom 2014. Po tem je dovoljeno obročno plačilo, če je stanovanje vredno manj kot 2 milijona, preden je dosežena omejitev plačila.
Vrste davčnih olajšav in posebnosti njihove uporabe določa zakon. Razlogi za prejem odškodnine od države so različni: stroški usposabljanja ali nakupa stanovanja. Prav tako je na voljo državljanom, ki pripadajo določenim kategorijam.
Pravica do vračila preveč plačanega davka se lahko pojavi večkrat v življenju, odvisno od okoliščin. Postopek registracije in prejema davčne olajšave poteka v več fazah: zbiranje dokumentov, njihovo predložitev in preverjanje na inšpektoratu zvezne davčne službe, prejem plačila ali zavrnitev.
Kot veste, je vračilo dohodnine (PIT) zapleten postopek, ki ga pogosto spremljajo birokratske birokracije.
Če pa poznate vse nianse davčne zakonodaje, se lahko izognete nepotrebnim težavam.
Zato bomo v tem članku obravnavali naslednja vprašanja: kaj je davčna olajšava, kakšne so vrste odbitkov in kako do nje?
Davčni odtegljaj je znesek, za katerega se zniža dohodnina (PIT), in sicer 13%.
Toda pod nekaterimi pogoji je odbitek vračilo določenega dela, ki je bil že plačan. Z drugimi besedami, znesek letnega dohodka, od katerega se odšteje dohodnina, se lahko zmanjša za znesek odbitka. Preostali znesek je obračunan z dohodnino.
Davčni zakonik Ruske federacije poudarja pet vrst odbitki:
Na kratko poglejmo najbolj priljubljene davčne olajšave.
Če ima posameznik dohodek iz različnih virov, ki so obdavčeni po različnih stopnjah, je odbitek mogoče pridobiti le od dohodka, od katerega je bila plačana dohodnina. 
Pri izračunu Za davčne olajšave veljajo naslednja pravila:
Razmislite izračunska pravila za premoženjske in strokovne odbitke.
Največja velikost znesek odbitka premoženja je odvisen od skupnega zneska davka, ki ga posameznik v davčnem letu prenese v državni proračun.
Zakonodajne norme določajo naslednje omejitve:
Strokovni odbitek je lahko upravičen do vračila naslednje kategorije državljanov:
Strokovni odbitek je treba potrditi z dokumenti o odhodkih, vendar plačani znesek ne sme presegati 20% prejetega dobička. Če dokumentov, ki potrjujejo stroške ustvarjanja dobička, ni, se za posameznega podjetnika uporabi najvišji znesek odbitka - 20%.
Da bi bil davčni zavezanec upravičen do davčne olajšave, se mora predložiti davčnemu inšpektoratu v kraju stalnega prebivališča (to ne velja za standardne odbitke). Ta dokument je mogoče davčnemu organu poslati po pošti.
Sledi priložite naslednjo dokumentacijo:
Zelo pomembno je, da deklaracijo izpolnite pravilno in brez napak. V nasprotnem primeru lahko davčni organ vloži zahtevo za popravek tega dokumenta, kar lahko traja dolgo in se celo večkrat ponovi. Težave se lahko pojavijo tudi, če je predložen nepopoln paket dokumentov ali njihova nepravilna izvedba, kar se lahko odkrije med pisalnim pregledom (ne za potovanje). Prav tako so lahko napake v vlogi (še posebej težko besedilo se pojavi v primeru odbitka nepremičnine ob prisotnosti skupnega lastništva ali hipoteke) razlog za ponovno prijavo.
Čeprav se dohodnina med koledarskim letom mesečno odšteje od plače, se odštejejo le enkrat letno po koncu davčnega obdobja(razen standardnih odbitkov).
Zanimivo je, da lahko socialne in premoženjske odbitke prejmete na delovnem mestu v letu, v katerem se je pojavila pravica do njih, če o tem prejmete obvestilo davčnega urada.
Tudi preveč plačan davek na dohodek je mogoče vrniti prek davčnega organa po koncu koledarskega leta. Povračilo davčnemu inšpektoratu posamezniku odbitkov od zneska davka, ki ga je med letom plačal v višini 13%, se opravi po opravljeni reviziji predložene davčne napovedi.
V skladu z davčnim zakonikom so trije meseci za notranjo revizijo. Po preteku tega roka je davčni organ dolžan prosilcu poslati pisno obvestilo, da je bila opravljena pisna revizija napovedi, in obvestiti o sprejeti odločitvi glede določitve odbitka - pozitivni ali negativni. Praviloma lahko to sporočilo prispe z večmesečno zamudo. Nato je treba v enem mesecu vrniti dohodnino. Žal praksa kaže, da se lahko izplačilo te dajatve odloži za več mesecev. Če iz kakršnega koli razloga v tekočem letu ni bilo mogoče vrniti preveč plačane dohodnine, je to mogoče storiti za tri leta.
Pravica do nadomestila za preveč plačano dohodnino na otroka dvakrat večjega se prejemajo le v dveh primerih: če ima otrok samo enega od staršev ali če se eden od staršev želi odreči dajatvi v korist drugega od staršev. Če želite izpolniti pogoje za odbitek dvojnega davka, morate svojemu davčnemu zastopniku, torej svojemu delodajalcu, napisati izjavo. Poročati je treba, da se je drugi od staršev odpovedal ugodnosti v korist prosilca.
Drugi starš se mora prijaviti za oprostitev davčnega kredita in prvemu od staršev želi priznati svojo upravičenost do standardnega odbitka. Vlogo je treba pisati delodajalcu prvega od staršev. Poleg edinega starša imata pravico do dvojnega odbitka tudi skrbnik in posvojitelj, vendar pod pogojem, da se sama ukvarjata z vzgojo otroka. Ob poroki ta ugodnost ne velja več od meseca po poroki.
Rejniki lahko uveljavljajo tudi pravico do opustitve dohodnine v korist druge osebe. Toda te pravice nimajo druge zgoraj navedene kategorije posameznikov.
Naštejemo pogoji, v katerem je mogoče zavrniti odbitek v korist drugega starša:
Pravica do obravnavane davčne ugodnosti se izgubi od meseca, v katerem je dohodek starša presegel 350 tisoč rubljev. Zato je za zavrnitev nadomestila za preveč plačano dohodnino za otroka treba vložiti ne samo vlogo, ampak tudi predložiti potrdila za vsak mesec v obliki 2-NDFL... Če vsaj eden od navedenih pogojev ni izpolnjen, starš izgubi pravico do odbitka dvojnega davka.
Poleg tega je treba upoštevati, da bo treba za vse mesece davčnega leta predložiti potrdilo s kraja dela starša, ki se je odpovedal ugodnosti. Zahvaljujoč temu bo drugi starš delodajalcu, ki odbija dvojni odbitek davka, lahko potrdil, da ni izgubil pravice do odbitka, če njegov dohodek še vedno ne presega 350 tisoč rubljev.
Davčni odtegljaj je mogoče vrniti na dva načina.
Prva je odbitek za prejšnja leta... V tem primeru se denar posameznika nakaže na njegov bančni račun. V tem primeru organi zvezne davčne službe praviloma nakažejo sredstva na bančni račun.
Drugi je odbitek lastnine za tekoče leto z nakupom bivalnega prostora. V tem primeru je od davčnega inšpektorata prejeto obvestilo, ki potrjuje pravico do odbitka nepremičnine, da jo zagotovi delodajalcu. Nato se na delovnem mestu opravijo vsi izračuni za vračilo dohodnine. Davek od dohodka se ne sme odšteti od tekočih plač, dokler se odbitek premoženja ne izčrpa. Poleg tega ga je v nekaterih primerih mogoče vrniti za pretekle mesece od začetka koledarskega leta.
Ob upoštevanju vseh zgornjih informacij lahko pridete do zaključka, da je vračilo dohodnine lahko zelo težavno. Če pa se poskušate poglobiti v norme in določbe davčne zakonodaje, ki se nanašajo posebej na vaše vprašanje, se lahko izognete birokratski birokraciji in številnim nepotrebnim težavam. V posebej težkih situacijah je bolje poiskati pomoč poklicnih odvetnikov.
Odbitek dohodnine je opisan v naslednjem videu:
