Najprej določimo koncepte. V tem članku sta že bili uporabljeni dve različici imena istega plačila:
Razumeti je treba, da to sploh ne gre za dve različni vplačili v državni proračun. To so sopomenke. Ime dohodnine se uporablja v uradnih dokumentih. Davek od dohodka je izraz, ki je v širši uporabi med ljudmi. Zato se ni vredno ločeno pogovarjati o tem, ali se dohodnina zadrži od preživnine in ali se plača dohodnina.
Praksa kaže, da računovodske službe organizacij, sami plačniki in prejemniki preživnine državi ne prenesejo 13% plačil preživnine. Hkrati se ne vidi kršitev veljavne zakonodaje. Zakaj?
V čl. 217 davčnega zakonika Ruske federacije neposredno določa: preživnina ni obdavčena. Ne govorimo le o plačilih za otroka, ampak tudi o naslednjih nakazilih:
Pozor! Davek ni zadržan iz drugih skladov, ki jih mora preživnina plačevati svojim sorodnikom v stiski. Najprej govorimo o zasegu preživnine.
Tako se vsa sredstva, ki jih plačnik nakaže, v celoti prenesejo na prejemnika, iz njega se ne potegne noben kos.
V praksi se običajno uporablja pravilen pravni red:
Lahko rečemo, da obstaja nekaj napačnih predstav o zadrževanju dohodnine in izračunu zneska preživnine:
Vsak zaposleni lahko pod določenimi pogoji izkoristi odbitke, predvidene z davčno zakonodajo. Najbolj znani med njimi:
Prvi primer je, ko se na primer kupijo drage nepremičnine. Preračun davkov se praviloma izvaja v računovodski službi podjetja. Velikost davkov se zmanjša ali popolnoma zmanjša na nič. Znesek dohodka se poveča oziroma znesek preživnine se poveča.
Če se zavezanec odloči, da bo odbitek zaprosil neposredno pri davčnih organih, mu vrnitev dohodnine ne bo izvedla prek računovodske službe podjetja, v katerem oseba dela. Posledično bo plačnik dolžan sam izračunati znesek preživnine iz tega denarja in ga nakazati prejemniku.
Glede odbitka na otroka se strokovnjaki strinjajo glede naslednjega: take dohodninske ugodnosti ni mogoče zagotoviti staršu, ki živi ločeno od mladoletnika. Pomen tega odbitka je olajšati življenje mame ali očeta, ki vzgaja sina, hčerko in več otrok.
Vendar velikosti dajatve za leto 2018 ni mogoče šteti za pomembno. Davčna osnova (znesek dohodka, od katerega se zadrži 13%) se zmanjša:
13% od 1400 rubljev je le 182 rubljev, znesek, za katerega je malo mogoče kupiti.
Obstaja več razlag za to, da dohodnina in morebitni drugi davki niso zadržani od preživnine.
Prvič, to je povsem res. Alimentacijo lahko in bi jo morali obravnavati kot nekakšno socialno plačilo, namenjena podpori ranljivim kategorijam ljudi. Naj se ta denar ne plačuje v imenu države. A to je še bolj pravično. Recimo, da je oče sodeloval v procesu ustvarjanja otroka, zdaj mora finančno pomagati mladoletniku. V vsakem primeru bi bilo nepravično, če bi se od preživnine zadrževali vsi davki. Očitno je.
Če se odmaknemo od moralnih kategorij, upoštevajmo, recimo, "tehnično" plat vprašanja, potem se s tega vidika izkaže, da je odtegnitev dohodnine od preživnine napačna.
Preživnina v bistvu ni dohodek... Zakaj? Zgodi se naslednje: plačnik prejme plačo (dohodek), od tega denarja se zadrži davek, del se nakaže prejemniku preživnine. Ne pojavi se nekakšen dohodek, temveč prerazporeditev izvirnika med sorodniki. Tudi če se nekdanjemu zakoncu plača preživnina, je še vedno mogoče razbrati nekatere družinske vezi.
Jasneje: ali je treba zadržati odstotek davka, če je oče, ki živi v družini, prejel plačo in sinu namenil nekaj tisoč rubljev za nakup telefona? Nihče ne dvomi, da v tej situaciji ni treba plačevati dohodnine. V nasprotnem primeru bo prišlo do dvojnega obdavčenja.
Da bi končno odstranil vsa vprašanja, je zakonodajalec, kot je omenjeno v tem členu, v Davčnem zakoniku Ruske federacije neposredno predpisal, da dohodnina ni zadržana od preživnine. To tudi pomeni, da v pomoči za 2-NDFL ni kode za preživnino.
Tako se davki na preživnine sploh ne obračunavajo. Vendar morate razumeti, da se znesek plačil sorodnikom v stiski določi na podlagi "neto" plače ali drugega dohodka plačnika.
Odgovornost za postopek zadržanja otroškega denarja je na računovodstvu podjetja, kjer dela plačnik preživnine. Po besedilu Družinskega zakonika Ruske federacije na vprašanje: "Ali je preživnina predmet dohodnine?" Odgovorimo negativno. Toda, kot kaže praksa, je v številnih situacijah zelo težavno razumeti, kako od plače izračunati davek na preživnino in dohodnino? Tega vprašanja se ne sme zavedati samo računovodja, temveč tudi sami plačniki. Predlagamo, da ugotovimo: ali se preživnina zadrži po odbitku dohodnine ali prej? Razumeti sistem za izračun otroških dodatkov, če ima plačnik izvršilno listino. Pogovorimo se o težki temi "Preživnina in dohodnina", ob tem pa razjasnimo številne pomembne vidike obdavčitve.
Običajno delodajalec prejme izvršilni dokument, v skladu s katerim mora računovodja od otrokove plače zadržati denar za otroka, in sicer:
Če v izvršilnem spisu ni naveden fiksni znesek, se zaračuna točno tako ( Umetnost. Št. 81 SK RF):
| №/№ | Število otrok | Koliko plačati |
| 1. | Ena | 1/2 zaslužka |
| 2. | Dva | 1/3 zaslužka |
| 3. | Tri in več | 1/4 zaslužka |
Koristne informacije! Urejene so preživnine in dohodnina, ki se od delavca pobirajo iz mesečne plače Umetnost. Št. 99 FZ RF.
Številne plačnike zanima: "Kako se preživnina odšteje od nastanka poslovnega dogodka ali zmanjšana za dohodnino?" Zanima jih, kdaj otrokom zadržijo denar: pred ali po zadržanju dajatve? Izčrpen odgovor na to vprašanje vsebuje besedilo zveznega zakona № 223, ki ureja temo "Odbitek od preživnine". Zakon določa, da je vse otroške dodatke mogoče zadržati šele po zadržanju dohodnine.
Opomba! Glede preživnine in dohodnine: pri izračunu plače mora računovodja od plače zaposlenega najprej odšteti davčno dajatev, šele nato od preostalega denarja za plačo izračunati znesek preživnine za otroka.
Navedimo jasen primer izračuna:
Nekdo Ivanov mora sinu plačati denar v višini ¼ plače. Njegova plača je dvajset tisoč rubljev. Dohodnina - 2.600 rubljev Tako bo Ivanov v svoje roke prejel 17.400 rubljev. Izračunamo znesek preživnine:
| 17.400 str .: 4 = 4.350 str. Znesek denarja za sina: 4.350 rub. |
Ne pozabite! Otroški denar, plačan kot pavšalni znesek, se odbije z davkom. Če so plačila izvedena v fiksnem znesku, nanje velikost plače in davek ne vpliva.
Tu je seznam korakov za izračun preživnine:
Na splošno je mehanizem za izračun zgornjih plačil zelo preprost, vendar postane veliko bolj zapleten ob prisotnosti več izvršilnih nalogov. Občani prejemajo odškodnino za zagotavljanje mladoletnikov, za premoženjske in materialne koristi od uporabe posojila.
Materialna korist Je denar, ki ga dobi oseba, ki plačuje davek, da na nečem prihrani denar.
Najpogosteje pride do materialne koristi ob prejemu brezobrestnega posojila: v tem primeru se denar prihrani zaradi neplačanih obresti.
Pomembna informacija! Davčni zakonik Ruske federacije pravi, da preživnine ni mogoče zaračunati iz premoženjskih koristi zaradi dejstva, da ta denar v resnici ne obstaja: je "teoretičen" in obstaja samo na papirju. Toda pri izračunu davka se ta iluzorni denar upošteva in zaradi njih se plačilo davka poveča.
Navedimo ponazoritveni primer:
Nekdo Petrov je leta 2016 od organizacije prejel denarno posojilo in brez obresti. Materialna korist - v odstotkih prihrankov... Višina ugodnosti se določi v višini 2/3 od stopnje refinanciranja. IN Umetnost. 224 davčnega zakonika Ruske federacije, piše, da je treba tak dohodek obdavčiti v višini 35% .
Ne pozabite, da je treba denar za otroka izračunati brez upoštevanja dohodnine za materialne koristi.
Za zaposlene v organizacijah, ki imajo otroke (ali vzdrževane osebe, mlajše od 24 let), Davčni zakonik Ruske federacije zanje določa mesečni davčni popust. Ta popust je neposredno odvisen od števila mladoletnikov ( pododstavki 4 odstavka 1 čl. Št. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Pomemben argument za pridobitev odbitka dohodnine je pogoj, pod katerim bodo zagotovljeni otroci plačnika.
Ne pozabi! Prejem davčne olajšave pomaga povečati dohodkovno "košarico" zavezanca za preživnino in s tem poveča velikost otroških dodatkov.
Razmislite o temi preživnin, pobranih z odbitkom davka na premoženje.
Izračun dodatka za preživnino pri odbitku premoženja in odtegnitvi dohodnine od njega ne zanima le računovodskih uslužbencev, temveč tudi same plačnike. Na primer, dobro je znano, da je tak denar lahko precej velik in pomaga povečati plačnikov dohodek.
V primeru prejema premoženjske vrnitve sredstev se preživnina za mladoletnika vrne na dva načina:
Opomba!Če otrokov denar ni bil nikoli nakazan, ima mati otroka pravico, da se pritoži na sodišče z zahtevkom, da ga prejme.
V besedilu Zvezni zakon št. 229 v čl. 111, se govori o odobrenem postopku izvrševanja kazni.
V odgovoru na vprašanje: "Alimentacija se zadržuje z zakonom pred ali po dohodnini?", Upoštevati je treba naslednji algoritem ukrepov. Najprej je treba od dohodka zaposlenega odšteti dohodnino, po tem pa se lahko pobiranje izvede na strogo določen način:
Morala bi vedeti! Vsa izvršilna plačila prve stopnje ne morejo biti zaračunana v višini, ki presega 70% od dohodka od preživnine. Kar zadeva kazni druge in tretje stopnje pomembnosti, znesek plačil ne sme presegati 50% od višine dohodka.
Računovodja je dolžan narediti izračun vsega denarja, ki ga je treba zbrati v skladu z izvršilno listino, ob upoštevanju njihovih največjih dovoljenih vrednosti. Če pristojbine druge stopnje pomembnosti niso v celoti odplačane, je treba njihovo stanje zaračunati v naslednji fazi plačila. Ves zadržani denar za preživnino in dajatve mora biti prikazan na plačilni listi ( Umetnost. 136 delovnega zakonika Ruske federacije).
Kadar je iz določenih razlogov dolg do plačila mladoletniku, se prenese na naslednje plačilno plačilo in od njega ni mogoča kazen.
Za upravičenost do mesečnega davka na otroške dodatke mora zaposleni uradno potrditi spodobno raven podpore za svoje otroke.
Glavni razlog za ugodnosti je vestno in redno izplačevanje otroškega denarja.
Če želite prejemati ugodnosti, morate FTS predložiti naslednje dokumente:
Ugotovili smo, da se denar, prejet za dojenčka, ne šteje za zaslužek prejemnika. Izplačila preživnin so le način razdeljevanja otroškega denarja med nekdanjima zakoncema, staršema otroka, za preživnino iz leta v leto.
Niti v letu 2017 niti v letu 2018 preživnina za otroke ni obdavčena ( klavzula 5, čl. Št. 217 davčnega zakonika Ruske federacije). Vprašanje je: "preživnina se upošteva tik pred odbitkom dohodnine ali po njej?" jasno zakonsko urejena. 
Najprej računovodja, v skladu z odlokom № 841 , izračuna celotno dohodkovno "košarico" plačnika (njegova plača, dodatek in dodatek). Nato se od prejetega zneska odšteje dohodnina (PIT). Po tem se otrokom zadrži denar in šele nato se nakažejo prejemniku. V tem primeru mora vsa plačila za nakazilo plačati plačnik.
Preživnina je denar, ki ga nekateri družinski člani plačajo v korist drugih v skladu z normami Družinskega zakonika Ruske federacije. Pri ločitvi obe strani, tako obdolženca kot tožnika, zanima eno vprašanje, ali je preživnina obdavčena ali ne, saj je od tega odvisen znesek za preživnino otrok.
Izplačila preživnine lahko uporabljajo naslednji državljani:
Najpogostejša je prva vrsta kazni. Dobro je, če se obe strani dogovorita za določen znesek gotovinskih plačil. So pa časi, ko ena od strank s tem ni zadovoljna in morate na sodišče pobrati denar za preživnino otroka. V tem primeru se začne obdolženec postavljati številna vprašanja.
Da bi odgovorili na vsa vprašanja, je treba določiti, kateri dohodek je treba zadržati in kateri se ne upošteva pri plačevanju preživnine. Dohodki, za katere se zbirajo sredstva za oskrbo mladoletnih otrok, so:
Za zbiranje sredstev za zagotavljanje mladoletnih otrok ne veljajo naslednje vrste dobička:
Najpogostejša vprašanja so: ali se preživnina zadrži po odtegnitvi dohodnine ali pred tem in ali se preživnina plačuje z dohodnino?
Kazni za oskrbo otrok se izračunajo in odštejejo od plače šele po odbitku dohodnine. Za preživnino se dohodnina ne obračuna.
Torej je postopek odbitka davkov in plačil preživnine od plače posameznika naslednji:
Vse stroške, povezane s prenosom sredstev prejemniku, plača posameznik, to je anketiranec.
Treba je opozoriti, da so obdavčene samo plače zaposlenega. Davek na preživnino ni.
Če je obdolženec za preživninske kazni samostojni podjetnik, jih kot posameznik plača po odštevanju vseh davkov.
Pri uporabi izposojenih sredstev zaradi prihranka prejetih obresti je mogoče pridobiti materialne koristi. Tako se obrestni dohodki pri izračunu preživninskih kazni ne upoštevajo, saj se zdi, da ne obstajajo. Iz tega izhaja, da se materialne koristi upoštevajo le, kadar je treba izračunati dohodnino. Šele po odbitku dohodnine od premoženjske koristi se določi znesek preživnin.
Davčni zavezanec, ki kupi ali gradi svoj dom, lahko izkoristi odbitek davka na nepremičnine. Lahko ga dobi šele po predložitvi potrebnih dokumentov. Odbitek premoženja zaposlenemu bistveno poveča plačo, saj v obdobju njegove veljavnosti dohodnine ni mogoče obdavčiti. Izplačila preživnine se izračunajo iz celotnega dobička, ki ga prejme obtoženec. Odbitek davka začne veljati od trenutka, ko so delodajalcu predloženi ustrezni dokumenti. Do trenutka predložitve dokumentov se dohodnina od zaslužka zaposlenega zadrži v znesku, določenem z zakonom, in se ne vrača. Kako so povezani davčni odtegljaji in preživnine? Preživnina z davčno olajšavo se izračuna na dva načina.
Kadar je davčni odbitek manjši ali enak celotnemu dobičku zaposlenega od datuma začetka veljavnosti odpovednega roka do decembra tekočega leta:
Če davčni odtegljaj presega dohodek posameznika od začetka veljavnosti obvestila do decembra tekočega leta:
Organizacija, v kateri dela prejemnik plačila premoženja, ne sme vrniti dohodnine svojemu zaposlenemu, preden obvestilo začne veljati. V nasprotnem primeru organizacija prejema 20-odstotno globo za znesek davka in kazni, ki niso bili preneseni v proračun.
Da bi uslužbenec, ki plačuje z gotovino, izkoristil standardni odbitek davka, morate davčnemu zastopniku posredovati naslednji paket dokumentov:
Kategorija državljanov, ki plačujejo preživnino in niso upravičeni do običajnega odbitka:
Sporazumni sporazum, sklenjen med toženo stranko in tožnikom v začetni fazi izvršilnega postopka, preneha veljati. V tem primeru bo denar, ki ga bo moral obdolženec plačati prosilcu, obdavčen z dohodnino. Upoštevati je treba, da ob plačilu preživnine na izvršilni listini ne bodo obdavčeni. V začetni fazi odobritve sporazuma o poravnavi je treba rešiti vprašanje razdelitve obdavčljivih sredstev neposredno na preživnino samo.
Prav tako je treba opozoriti, da je organizacija za zaposlovanje odgovorna za zamudo pri prenosu kazni na tožnika. Če je plačnik kazni napisal prošnjo za nakazilo določenega zneska v korist tožnika in jih ne prejme pravočasno, potem ima tožnik pravico od delodajalca obdolženca zahtevati plačilo obresti za zamudo pri prenosu sredstev.
Pozor! Zaradi nedavnih sprememb zakonodaje lahko informacije v tem članku zastarajo. Hkrati je vsaka situacija individualna.
Če želite rešiti težavo, izpolnite naslednji obrazec ali pokličite telefonske številke, navedene na spletnem mestu, in naši odvetniki vam bodo svetovali brezplačno!
Davčna vprašanja so vedno zanimiva za vse. Stranke v preživninskih pravnih razmerjih zanima tudi, ali je preživnina obdavčena z dohodnino. Jasno je, da prejemnik sredstev želi vedeti, na primer plačali mu bodo 25% dohodka plačnika v čisti obliki ali 25% minus davek od dohodka. Plačnik želi vedeti tudi, ali mu bo namesto prejemnika sredstev nekaj zadržano, kakšen davek. In za delodajalca preživnine je pomembno, da ve, kakšne zneske zadrži delavcu, da lahko deluje v okviru zakona.
Dohodnina (dohodnina, dohodnina) je vrsta neposrednega odbitka od dohodka osebe v Rusiji. Njegova stopnja je 13%. Pri izračunu davka se lahko uporabljajo različni odbitki, vključno z odbitki za otroke. To je na primer, če delavec prejme plačo v višini 20.000 rubljev, potem 13% od tega zneska ni zadržano, ampak najprej zmanjšano za znesek odbitka in nato pomnoženo z 0,13.
Če delavec za preživnino dela po pogodbi o zaposlitvi, potem znesek davka izračuna in zadrži računovodja. Če obstajajo drugi viri dohodka, morate sami predložiti izjavo pri Zvezni davčni službi. Za neupoštevanje napovedi za odmero dohodnine obstaja globa. Poleg tega imajo davčni organi vso pravico pobrati davčne zaostanke.
Če želite ugotoviti, ali se za preživnino obračunava dohodnina, se morate sklicevati na davčni zakonik Ruske federacije. Vsebuje čl. 217. Vsebuje ogromen seznam dohodkov, od katerih dohodnina ni zadržana.
Določba 5 določa, da se dohodnina ne plačuje od preživnine. Poleg tega to pravilo velja za vse vrste plačil preživnine:
Tako lahko na vprašanje, ali je plačana preživnina obdavčena, nedvoumno rečemo: ne, ni. Davki na dohodek, ki niso bili zadržani v letu 2016, niso zadržani v letu 2017. Najverjetneje bo v prihodnosti vse ostalo nespremenjeno.
Kakšne so odgovornosti delodajalca? V kakšnem vrstnem redu naj deluje? To vprašanje bomo obravnavali ločeno.
Za odgovor na to vprašanje je treba preučiti določbe čl. 99 FZ "O izvršilnih postopkih". Pravi, da mora biti vrstni red ravnanja delodajalca naslednji:
To pomeni, da ne morete zadržati sredstev od umazane plače, ker v resnici zaposleni ne prejme zneska, ki je bil prvotno naveden na plačilni listi. Njegov resnični dohodek: znesek plače minus minus dohodnina.
Pri zadrževanju zneska dohodnine za zaposlenega, ki plačuje preživnino, bi moral delodajalec upoštevati tudi dejstvo, da ima delavec-oče pravico do davčnega odtegljaja, ki se uporablja pri izračunu davčne osnove.
To so običajni zakonski odbitki, ki vam omogočajo plačilo manj davkov na plačo. So zagotovljeni za preživnino? Da, če se predložijo dokumenti, ki potrjujejo obstoj otroka na svetu. In če se zadržijo sredstva za sina ali hčerko, takšni dokumenti ne morejo manjkati. Njihove velikosti so naslednje:
Ne morete prejeti davčne olajšave v obliki gotovinskega zneska. Zgornji zneski se upoštevajo pri izračunu zneska dohodka, ki je obdavčen. To je neke vrste davčna olajšava. Na primer, če ima oseba, ki mora plačevati preživnino, plačo 25.000 rubljev in ima tri otroke, se znesek dohodnine ne obdavči v 25.000, ampak v 25.000 - 5800 (trije odbitki: 1400 + 1400 + 3000) = 19200.
Odbitek davka in preživnina sta povezana na dokaj preprost način. Če se znesek davka obračuna manj, lahko računate na višja plačila preživnine. Delodajalec mora to vedeti in izračunati znesek preživnin, ki jih delavec plača po odštetju
V nadaljevanju o davčnih odtegljajih bomo izpostavili tudi vprašanje, ali je možno zaračunati preživnino, če je bila dohodnina povrnjena.
Mnenja pravnikov o tej problematiki so dvoumna. Nekateri pravni strokovnjaki menijo, da če je prišlo do povračila davka, potem njegov plačnik ni prejemal dohodka, zato denarja od vrnitve preplačanih sredstev ali odbitka premoženja na primer ni mogoče zadržati za preživnino. Medtem gre sodna praksa v drugo smer. Sodišča pogosto nakazujejo, da se preživnina vzame iz davčne olajšave.
Najverjetneje lahko o tej težavi govorimo kot o praktični težavi. In to je vredno razstaviti samo glede na posamezen primer. Veliko je odvisno od stopnje usposobljenosti in prepričljivosti pravnega strokovnjaka, ki zastopa interese stranke na sodišču. Če lahko dokaže, da denimo ni treba plačevati preživnine za otroke s sredstvi, ki jih vrne davčna inšpekcija. Tako naj bo. Če se odločitev seveda upira višjim sodiščem.
Zakonodajalec je po temeljitem razumevanju teorije prava menil, da preživnina ni dohodek. Seveda se sredstva nabirajo, zadržijo preživnino in nakažejo plačniku. Ta denar se porabi v interesu mladoletnika. Zakaj torej niso dohodek v teoretičnem smislu?
Bistvo je v tem, da je odgovornost staršev zagotoviti sredstva v korist otroka. Zdi se, da mladoletnik ne prejema dohodka na strani. Potegnemo analogijo s situacijo, ko zakonca prejeta dohodek porabita skupaj.
Poleg tega se preživnina zaračuna, lahko bi rekli, v socialnih sistemih. Ruska federacija se postavlja kot socialna država. Podpora in zaščita mladoletnikov je eden izmed prednostnih ciljev, zato država v tem primeru otrokom ne želi jemati denarja.
Najprej mora delodajalec določiti skupni znesek dohodka, obdavčenega z dohodnino, in iz katerega se plačujejo preživnine. Upoštevati je treba, da je treba dohodek v smislu preživnine razumeti kot:
Če se torej postavi vprašanje, iz kakšne plače se obračunavajo sredstva za preživnino mladoletnika ali druge preživnine, je treba spregovoriti o vsem naštetem.
Nato se izračuna znesek davkov ob upoštevanju vseh davčnih olajšav. Po tem lahko že nadaljujete z izračunom preživnine, katere izračun, kot je navedeno, temelji na višini realnega dohodka. Če želite to narediti, morate vzeti skupni znesek dohodka, od katerega je mogoče zadržati plačilo preživnine. Znesek odtegnjenih davkov se od njih odšteje. Če je prišlo do vračila dohodnine, je treba od tega denar plačati tudi nekdanji ženi v korist otroka.
Dotakniti se velja vprašanja vložitve izjave 6-NDFL.
Kako se preživnina pojavlja v njem? Računovodski strokovnjaki poudarjajo, da mora delodajalec v letu 2017 v dokumentih najprej prikazati dohodek, ne da bi upošteval zadržane preživnine, saj je, kot smo ugotovili, davkov iz preživninskih skladov nemogoče zadržati. V davčnem smislu se ne štejejo. Najprej bodo izračunali davek, nato pa bodo od preostalega dela plačali mladoletnika.
V nekaterih primerih pa se lahko navede znesek dohodka, ki ga prejme zaposleni.
Tako so bila obravnavana vsa vprašanja v zvezi z obdavčenjem in zbiranjem sredstev za preživnino vzdrževanih družinskih članov. Pravila v zakonodaji o tej zadevi so oblikovana precej preprosto in jasno. Edina težava je v tem, da jih vsebujejo različni regulativni pravni akti: od davčnega zakonika Ruske federacije do zveznega zakona „O izvršilnih postopkih“.
V skladu z družinsko in davčno zakonodajo plačila za preživninske obveznosti niso obdavčena. Kljub temu se računovodje z njimi pogosto srečujejo z vprašanji v nestandardnih situacijah.
Pogosto je težava povezana s postopkom izračuna: kako zaračunati preživnino pred dohodnino ali po njej. Pogosti so primeri nerazumljivosti izračuna dohodnine od premoženjskih ugodnosti, ki jih prejema plačnik preživnine. Včasih se morate spoprijeti z ugotovitvijo vrst dohodka, za katere je treba nabirati in plačevati preživnino.
Obstajajo vprašanja in odbitki dohodnine: ali obstajajo običajni odbitki za otroke za zaposlenega, ki plačuje preživnino, in kako ravnati za računovodjo, če mu je treba to zagotoviti.
Pomembno je poznati vse te nianse, da se izognemo kršitvam pravic dolžnika in prejemnika preživninskih sredstev ter delodajalca, ki je kaznovan zaradi kršitve zakona.
Preživnina se plačuje iz naslednjih vrst dohodka:
Številne vrste dohodka niso obremenjene z otroško preživnino. Sem spadajo na primer plačila za odpoved, potna nadomestila, enkratna denarna pomoč v primeru poklicne poškodbe, porodniški dodatek in nekatera druga.
Plačila preživnine se izračunajo in zadržijo v naslednjem vrstnem redu:
Tako je dohodnina obdavčena samo na dohodek državljana, ki izpolnjuje preživninske obveznosti. Davek od dohodka ni zadržan od same preživnine. To pravilo velja tudi za samostojne podjetnike, pri katerih se pobira po odštevanju vseh zahtevanih davkov.
Obstajata dve možnosti za plačilo preživnine: fiksni znesek ali odstotek dohodka. V drugem primeru se po odštetju 13% davka od dohodka izračuna znesek preživnine, določen z izvršilno listino ali soglasjem staršev. Na primer, za dva otroka je v skladu s splošnimi pravili 1/3 vseh dohodkov. Toda ta velikost se lahko iz nekega razloga razlikuje.
Za izračun preživnine v računovodskem oddelku podjetja, v katerem dela oseba, ki jim je dolžna plačati, je treba predložiti enega od dokumentov:
Osnova za izračun preživnine pri samostojnem podjetniku je davčna napoved, ki odraža višino njegovega čistega dobička. Od nje in bo zadržan denar zaradi otrok.
Po opravljenih izračunih se preživnina prenese na tožnika, znesek stroškov za to operacijo pa se odvzame toženi stranki. Obveznost plačila stroškov za prenos preživnine je naložena toženi stranki.
Pozor! Prenos preživninskih sredstev se izvede v treh delovnih dneh od datuma nastanka dohodka, od katerega jih je treba odšteti.
Zadrževanje sredstev za preživnino je dovoljeno v višini, ki ne presega 70% vseh dohodkov.
Praviloma je znesek plačil odvisen od števila otrok v preživnini:
Primer izračuna preživnine in plač: zaslužek V. S. Olenkova. je februarja znašal 92 tisoč rubljev. Za dva otroka ima preživnino v višini 1/3 dohodka.
Plačilo:
Pozor! V primeru plačila preživnine v fiksnem znesku so vezane na preživninski minimum, ki se redno indeksira. To je pomembno upoštevati pri izračunu. Za neupoštevanje teh zahtev lahko organizaciji naložijo veliko globo: 50-100 tisoč rubljev.
Odgovor na to vprašanje daje zakonodaja. V 217. členu Davčnega zakonika Ruske federacije je naveden seznam dohodkov, od katerih se odtegne dohodnina. Določba 5 določa, da preživnina ni obdavčljiva. Poleg tega to pravilo velja za vse vrste preživnin: za otroke, mamo, starše in druge sorodnike.
V letu 2019 se določbe zakonodaje o postopku za izračun preživnine niso spremenile. Prejemnik preživnine lahko računa na zneske, enake odstotku plačnikovega dohodka. Dodatnih odbitkov ne bo.
Plačnik je poleg preživnine dolžan v proračun plačati tudi dohodnino. Če dela v podjetju, potem zanj davčni odtegljaj, izračuni in prenosi preživnine opravi računovodja.
Postopek za delodajalca plačnika preživnine določa 99. člen zveznega zakona "O izvršilnih postopkih": najprej se dohodnina zadrži od dohodka, nato se preživnina izračuna in zaračuna od preostalega zneska.
Tako je samo ena odločitev, kdaj zaračunati preživnino pred dohodnino ali po njej. Preživnina se odšteje od neto plače, ker plačnik ne prejme dohodka, prvotno zabeleženega na plačilni listi. Izplačan mu je dejanski (dejanski) zaslužek: dohodek minus 13%.
Dohodek, od katerega se plačuje preživnina, ne vključuje materialnih koristi.
To izhaja iz naslednjih določb:
Nemogoče je zadržati preživnino iz premoženjskih koristi, tk. je virtualna. V tem primeru se osnova za izračun preživnine zmanjša. Ker se dohodnina odšteje od premoženjske koristi (pismo Ministrstva za finance št. 04-04-06 iz leta 1997).
Pri zadržanju dohodnine od dohodka zaposlenega, ki plačuje preživnino, je delodajalec dolžan upoštevati, ali ima delavec-oče pravico do standardnih odbitkov za otroke, ki omogočajo znižanje zneska dohodnine. Posledično ima plačnik preživnine tudi pravico do odbitka, saj je starš.
Velikosti standardnih odbitkov:
Odbitki za otroke se uporabljajo pri izračunu davčne osnove in so neke vrste ugodnost za znižanje dohodnine.
Primer: plača preživninskega zavezanca je bila 32.000 rubljev, ima tri otroke, pri uporabi odbitka se dohodnina izračuna ne od 32 tisoč, ampak od 26.200 rubljev (32.000 - (1400 * 2 + 3000)). Posledično se bo dohodnina zmanjšala s 4.160 rubljev na 3.406 rubljev.
Posledično bo zaposleni prihranil 754 rubljev pri davku, znesek preživnine pa se bo povečal. Delodajalec je to dejstvo dolžan upoštevati pri izračunu preživnine za svoje zaposlene.
Ko bo pri delodajalcu zaprosil za odbitek nepremičnine za nakup doma, bo delavec za določeno obdobje oproščen odbitkov od dohodnine. Čas te oprostitve je odvisen od velikosti plače in pripadajočega odbitka.
Alimentacija se v tem primeru izračuna od celotnega prejetega zaslužka. Ker odbitki od premoženja dejansko znižujejo davčno osnovo za dohodnino, hkrati pa povečujejo dohodek (pismo Rostruda št. 2261-6-1 iz leta 2006). Posledično se bo pri uporabi odbitka premoženja znesek preživnine povečal.
Pozor! Delodajalec mora dohodnino vrniti šele po prejemu obvestila zvezne inšpekcije davčne službe. V nasprotnem primeru bo morda odgovoren in bo moral plačati globo.
Zakonodaja določa popoln seznam dohodkov, od katerih je treba plačevati preživnino. Sem spadajo plačila za dopust in bolniško odsotnost. Izjema so nadomestila za materinstvo. V primeru dolgotrajne nezmožnosti za delo lahko plačnik na sodišče vloži prošnjo za začasno ali trajno zmanjšanje zneska preživnin.
Za vse vrste odbitkov velja enoten postopek: najprej se izračuna in zadrži dohodnina, nato preživnina, ki se plačuje po preživninski pogodbi ali izvršilni listini. Pri bolniških odsotnostih in plačah dopustov se preživnina obračuna na enak način.
Po zakonu ni treba zadržati preživnine predplačil. Samo en izjemen primer je, če je akontacija edini dohodek plačnika preživnine v tekočem mesecu.
Zadrževanje preživninskih sredstev je treba izvajati enkrat mesečno, ne glede na to, na koliko delov je zaslužek razdeljen. Številni delodajalci na primer dvakrat ali trikrat na mesec izplačajo plače. Preživnina se praviloma obračuna od končne plače, saj se dohodnina izračuna za cel mesec dohodka.
Posledično delodajalcu ni treba zadrževati preživnine iz predplačil. Zbiranje se izvede iz polnega zaslužka.
Če ima zaposleni vzdrževane družinske člane, jim zakon zagotavlja pravico do mesečnega standardnega odbitka. Višina odbitka dohodnine je odvisna od števila mladoletnih otrok zaposlenega in njihovih kategorij. Na primer, invalidni otroci so upravičeni do velikih zneskov.
Za pridobitev takšne davčne ugodnosti mora uslužbenec uradno potrditi dejstvo, da zadostuje za svoje otroke. V tem primeru sožitje plačnika z otroki in sodelovanje pri njihovi vzgoji ne igra vloge.
Glavni razlog za pridobitev ugodnosti je pravilnost odbitkov preživnine. Če ga želite prejeti, je treba IFTS predložiti naslednje dokumente:
V primeru rednih preživnin in odsotnosti zahtevkov zainteresiranih strani ima plačnik vso pravico do davčnih ugodnosti. Vendar v nekaterih primerih niti dobra vera plačnika preživnine ne dovoli prejema.
Majhna preživnina je torej lahko ovira. Kljub temu da zakon ne določa njihove minimalne velikosti, je to mogoče dokazati na sodišču, čeprav se INFS in računovodstvo delodajalca ne zdita posebej zanimiva in pomembna.
Plačniki s previsokim skupnim dohodkom niso upravičeni do davčnih olajšav. Omejitev je 280 tisoč rubljev.
Davčne olajšave niso dovoljene zavezancem, ki niso očetje.
Starši so torej dolžni skrbeti za svoje otroke, dokler jih potrebujejo. Pogostost, višino plačil in druge odtenke določijo starši po dogovoru ali na sodišču. Zadržanje preživnine se opravi po odbitku dohodnine ob koncu meseca. Seznam dohodkov, iz katerih se lahko izvaja, je določen z zakonom.
Vestni plačniki z nizkim zaslužkom so upravičeni do davčnih olajšav. Odbitek nepremičnine, oproščen plačila dohodnine, začasno dejansko poveča znesek preživnine.
