Socialna davčna olajšava je pravica zavezanca, da znesek dohodninske obdavčljive plače in drugih izplačil zmanjša za višino stroškov zdravljenja, izobraževanja ali dobrodelnosti.
Državljan, ki uveljavlja socialni odbitek, mora biti davčni zavezanec, torej uradno zaposlen in plačati dohodnino. Pravni okvir, ki ureja zagotavljanje socialnih davčnih olajšav, je člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije.
V skladu s tem členom se socialni davčni olajšavi predvidevajo za stroške:
Socialni odbitek za dobrodelne namene vam omogoča povračilo stroškov za dobrodelne namene, vendar znesek te vrste odbitka ne sme presegati 25% dohodka davkoplačevalca. Dve najbolj priljubljeni vrsti socialnih odbitkov - za zdravljenje in usposabljanje - bomo podrobneje obravnavali v tem članku.
Zagotovo vsi poznajo pregovor "Učenje je svetloba, nevednost pa tema." Toda poleg tega vsi vemo, da učni proces včasih pomeni precejšnje stroške. Za povračilo nekaterih od teh stroškov se za stroške usposabljanja odbijejo socialni davek.
Pomembno: socialna davčna olajšava za izobraževanje vam omogoča vrnitev denarja, porabljenega za lastno izobraževanje, študij otrok (ali oddelkov), bratov in sester.
Seveda obstajajo številni pogoji za pridobitev tovrstnega vračila davka. Najpomembnejši pogoj je obvezno plačilo dohodnine. Poleg tega je treba vse plačilne dokumente za usposabljanje izdati osebi, ki bo naknadno prejela davčno olajšavo.
Zelo pomembno je tudi, da ima izobraževalna ustanova, v kateri študirate vi (ali vaši otroci/varenci/brat/sestra), izobraževalno licenco. Pri tem pa sploh ni pomembno, kakšna ustanova bo: komercialna ali državna, vrtec ali univerza, visoka ali celo avtošola.
Mnogi se zanimajo, ali oblika študija vpliva na možnost pridobitve odbitka. V tej zadevi je situacija dvoumna: lahko dobite odbitek za lastno izobraževanje v kakršni koli obliki, in če želite vrniti denar za izobraževanje otrok, bratov, sester in varovancev, morajo biti le v rednem izobraževanju . V nasprotnem primeru denar ne bo povrnjen. Pomembna točka je tudi, da za prejemanje socialnega odbitka za izobraževanje otroka (oddelka, brata, sestre) njegova starost ne sme presegati 24 let.
Znesek socialnega odbitka za usposabljanje je odvisen od naslednjih dejavnikov:
Tako je na primer najvišji znesek stroškov za lastno izobraževanje, pa tudi za izobraževanje brata ali sestre po zakonu 120.000 rubljev. Preprosto je izračunati, da bo najvišja davčna olajšava za šolnino 120.000 * 13% = 15.600 rubljev.
Z zakonom je omejena tudi višina socialne davčne olajšave za izobraževanje otroka (oddelka). V tem primeru je znesek, sprejet za povračilo, nekoliko nižji - 50.000 rubljev. To pomeni, da bo za vsakega otroka ali oddelka mogoče vrniti 50.000 * 13% = 6.500 rubljev. Nedvomna prednost je možnost hkratnega prejemanja socialne davčne olajšave za lastno izobraževanje in izobraževanje otroka.
Primer: državljanka Alekseeva G.A. leta 2016 je za študij porabila 200.000 rubljev. Plačala je tudi izobraževanje svoje mladoletne hčerke Alekseeve N.N., znesek plačila za izobraževanje njene hčerke je bil 30.000 rubljev. Znesek dohodnine, plačane za leto, je 50.000 rubljev. Izračunajmo višino odbitka socialnega davka, ki ga lahko zahteva državljan G.A. Alekseeva.
Najprej ugotovimo, kakšen odbitek lahko dobi za študij. Kljub dejstvu, da je bil za študijo plačan znesek 200.000 rubljev, bo za povračilo sprejeta le dovoljena meja 120.000 rubljev. Posledično je znesek povračila za lastno izobraževanje državljana Aleksejeve G.A. 15 600 rubljev.
Za poučevanje svojega otroka Alekseeva G.A. plačal znesek, manjši od najvišjega dovoljenega zneska stroškov za odbitek za otroke, zato se znesek odbitka izračuna na podlagi skupnega zneska: 30.000 * 13% = 3.900 rubljev. Skupni znesek socialnega odbitka za državljanko G. A. Aleksejevo enako: 15.600 + 3.900 = 19.500 rubljev.
Zaradi navedenih omejitev lahko rečemo, da je za pridobitev večjega zneska davčne olajšave bolje plačati šolnino vsako leto po obrokih, kot pa deponirati celoten znesek naenkrat. Konec koncev, če naenkrat položite 400.000 rubljev, boste še vedno prejeli odbitek le v največjem možnem znesku za eno leto - 15.600 rubljev.
In če 4 leta vsako leto položite 100.000 rubljev, potem boste lahko vsako leto vrnili 13.000 rubljev (100.000 rubljev * 13%). V skladu s tem boste v 4 letih lahko vrnili davek v višini 52.000 rubljev, kar je veliko več od zneska vračila, če plačate celoten znesek plačila naenkrat (15.600).
Naslednja vrsta odbitka, ki je lahko koristna skoraj vsakomur, je odbitek socialnega davka za zdravljenje. Ta odbitek vam omogoča povračilo stroškov zdravstvenih storitev in zdravil, porabljenih med zdravljenjem.
Za prejemanje te vrste odbitka morate imeti uradni zaslužek in plačati dohodnino. Poleg tega morate preveriti naslednje pogoje:
Pomembno: socialno davčno olajšavo za zdravljenje lahko dobite ne samo za vaše zdravljenje, temveč tudi za zdravstvene storitve, ki jih nudite otrokom (samo do 18. leta starosti), staršem in tudi zakoncu.
Ena izmed najbolj priljubljenih kategorij za donos zdravljenja je socialna. Načelo in pogoji za pridobitev so enaki kot pri vseh drugih vrstah zdravljenja. Omejitev stroškov, sprejetih za povračilo zobozdravstvenih storitev, je enaka kot za vse druge vrste zdravstvenih storitev - 120.000 rubljev.
To pomeni, da je znesek socialnega odbitka za zobozdravstveno zdravljenje 15 600 rubljev. Če pa je zdravljenje s strani zdravstvene ustanove drago, potem višina odbitka ni omejena in se določi glede na dejanske stroške.
Edina omejitev višine odbitnih stroškov za drago zdravljenje je višina letno plačane dohodnine. Dejstvo je, da je nemogoče prejemati socialni odbitek za stroške zdravljenja, ki bi po višini presegali dohodnino, ki jo plača zavezanec za leto. Možno je tudi sočasno prejemati odbitek za konvencionalno in drago zdravljenje.
Poglejmo primer. Državljan Petrov je plačal dohodnino za leto 2016 v višini 68.000 rubljev. Za lastno zdravljenje je letos porabil tudi 45.000 rubljev. Potrdilo o plačilu zdravstvenih storitev ima kodo 1, zato je bilo zdravljenje razvrščeno kot poceni. Poleg tega je plačal drago operacijo svoje žene v višini 200.000 rubljev. Izračunajmo višino socialnega odbitka za Petrovo zdravljenje.
Za lastno zdravljenje lahko vrne znesek: 45.000 * 13% = 5.850 rubljev.
Po zakonu ima državljan Petrov pravico do odbitka za zdravljenje svoje žene. Ker je bilo zdravljenje drago, je celoten znesek stroškov sprejet za povračilo brez omejitev: 200.000 * 13% = 26.000 rubljev. Skupni znesek socialnega odbitka za zdravljenje Petrova je bil 26.000 + 5.850 = 31.850 rubljev.
Za pridobitev socialne davčne olajšave se lahko obrnete na davčni urad ali na delodajalca. V skladu s tem bosta postopek in nabor dokumentov odvisna od tega, kateri način pridobitve odbitka boste izbrali.
Če se odločite za prejemanje socialnega odbitka za dohodnino na davčnem uradu, morate dokumente predložiti ob koncu leta, v katerem so nastali stroški. Pravico do odbitka lahko uveljavljate tudi za zadnja tri leta, torej v letu 2017 lahko prejmete socialni odbitek za 2016, 2015, 2014.
Dokumenti za pridobitev odbitka socialnega davka prek inšpektorata zvezne davčne službe se bodo v vsakem posameznem primeru nekoliko razlikovali, vendar je osnovni seznam zahtevanih vrednostnih papirjev naslednji:
Poleg tega, če nameravate za zdravljenje prejemati odbitek socialne davka, morate imeti potrdilo o plačilu zdravstvenih storitev. Če nameravate prejeti povračilo davka ne zase, ampak za enega od svojih sorodnikov (otroke, zakonce, starše), potem ne pozabite priložiti kopije rojstnega lista ali kopije poročnega lista ostalim. svoje dokumente.
Tako se izkaže, da od vseh dokumentov sami izpolnite samo izjavo za socialni odbitek in vlogo, ostalo pa prejmete v različnih ustanovah. Zlasti potrdilo 2-NDFL sestavi računovodja v organizaciji, kjer ste zaposleni.
Ko naročate takšno potrdilo, ne pozabite obvestiti računovodje, za katero vrsto socialnega odbitka ga potrebujete: odbitek za običajno zdravljenje, za drago zdravljenje, za izobraževanje otroka itd. Glede na to se na potrdilo vpiše koda socialne davčne olajšave. Koda 203 je na primer navedena pri prejemu socialnega odbitka za otrokovo izobraževanje.
Ko zberete paket dokumentov, pojdite na IFTS, oddajte dokumente in počakajte na odločitev davčnega inšpektorja. V zahtevek za odbitek obvezno vključite svoje bančne podatke.
Po prejemu vračila preko davčnega urada se znesek socialne davčne olajšave vrne takoj v celoti. V nasprotju s to možnostjo se ob prejemu odbitka prek delodajalca denar vrača v mesečnih obrokih. Natančneje, dohodnine vam od plače preprosto ne bodo več odmerili, dokler ne dosežete največjega možnega odbitka.
Torej, če želite prejeti socialni odbitek prek delodajalca, potrebujete:
Vsak državljan, ki plačuje dohodnino, ima pravico uporabiti kateri koli primeren način za prejemanje socialnega odbitka. Spodaj je vzorec vloge za priglasitev in vzorec vloge za odbitek socialnega davka, ko jo prejme delodajalec.
Socialni odtegljaji dohodnine v letu 2017 zagotavljajo, kot doslej, v primerih, določenih z zakonom. Kdo se lahko prijavi in kdaj socialne davčne olajšave? Kaj so socialne davčne olajšave in kakšne dimenzije so zanje določene? Odgovori na ta vprašanja so v našem članku.
Vsi državljani naše države in ne samo naši so davkoplačevalci. Obveznost plačila davkov je določena v glavnem dokumentu države - ustavi Ruske federacije. Državljani so dolžni plačevati davke v različnih situacijah: nekdo oddaja stanovanje, nekdo prodaja avtomobile, nekdo pa samo hodi v službo in prejema plačo, zmanjšano za davke, plačane v državni proračun.
V določenih primerih, določenih z zakonom, lahko državljani vrnejo plačani davek ali njegov del. Če želite to narediti, morate uporabiti davčno olajšavo. Davčna olajšava je z zakonom določen znesek, za katerega se lahko zmanjša davčna osnova zavezanca. Z drugimi besedami, to je znesek plačanih davkov, ki jih ima državljan pravico vrniti, če davek ni bil plačan, pa ne plačati zakonito.
Državljan ima pravico uveljavljati davčno olajšavo, če je zavezanec dohodnine po stopnji 13%.
Ena od vrst davčnih olajšav je odbitek socialnega davka, ki ga bomo podrobno obravnavali v našem članku.
Postopek za zagotavljanje socialnih odbitkov dohodnine v letu 2017 ureja čl. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije. Podaja popoln seznam situacij, ko je davčni zavezanec upravičen do t.i odbitek socialnega davka.
Danes obstaja več vrst odhodkov, do katerih so davčni zavezanci upravičeni socialnih odbitkov dohodnine v letu 2017... Ti vključujejo stroške:
Ali obstaja odbitek za nakup turističnih paketov, ugotovite .
Zdaj pa si oglejmo vsakega od njih podrobneje.
Začnimo z donacijami in dobrodelnimi stroški. To je ena izmed najmanj pogostih vrst. socialne davčne olajšave, ki se uporabljajo pri nas. Država je vzpostavila področja dejavnosti, za katera lahko zavezanec donira in dobi pravico odbitek socialnega davka... Sem spadajo verska sfera, zdravstvo, razvoj znanosti, športa in kulture ter šolske in predšolske organizacije. Znesek davčne olajšave v tem primeru ne bo višji od 25% celotnega dohodka zavezanca.
Primer
Dohodek A. R. Ivanova za leto 2017 je znašal 1.500.000 rubljev. Istega leta je predšolski ustanovi zagotovil dobrodelno pomoč v višini 400.000 rubljev.
Za začetek bomo določili najvišji dohodek, za katerega lahko Ivanov prejme odbitek: 1.500.000 rubljev. × 25% = 375.000 rubljev. Posledično bo znesek sredstev, ki se lahko povrne,: 375.000 rubljev. × 13 % = 48.750 RUB
Naslednja vrsta, o kateri razmišljamo, je odbitek šolnine. Zagotovljena je v primerih, ko je imel zavezanec v poročevalskem obdobju stroške za svoje izobraževanje oziroma za izobraževanje svojih otrok, mlajših od 24 let, ali za izobraževanje svojih varovancev, mlajših od 18 let.
Obstaja več pomembnih točk:
Ali bo očim dobil odbitek za poučevanje otroka, glej.
Socialna davčna olajšavašolnine so določene v znesku, ki ne presega 120.000 rubljev, če je odbitek predviden za šolnino samega davkoplačevalca. V primeru odbitka za izobraževanje otrok davkoplačevalca bo njegov znesek za oba starša (skrbnika ali skrbnika) 50.000 rubljev. za vsakega otroka.
Primer 1
Leta 2017 je Petrov E.E. za svoje usposabljanje porabil 200.000 rubljev. Vendar pa bo zaradi dejstva, da je največji odbitek 120.000 rubljev, lahko vrnil sredstva v višini 15.600 rubljev. (120.000 × 13% = 15.600 rubljev).
Primer 2
Kuznetsova G.N. je v letu 2017 porabila 100.000 rubljev za izobraževanje najstarejšega sina in 40.000 rubljev za izobraževanje najmlajše hčerke. Najvišji odbitek za izobraževanje za vsakega otroka je 50.000 rubljev. Posledično bo prejela 11.700 rubljev v roke. ((50.000 + 40.000) × 13% = 11.700 rubljev).
Odbitek lahko dobite tudi pri študiju v tujini. Več o tem preberite v članku. .
Zdaj razmislite odbitek socialnega davka predvidena za stroške zdravstvenih storitev in zdravil. Do takega odbitka so upravičeni zavezanci, ki so v poročevalskem obdobju z lastnimi sredstvi plačali:
O tem, čigava obravnava ne daje pravice do odbitka, preberite gradivo .
POMEMBNO! Seznam zdravil in zdravstvenih storitev, ki jih je mogoče prejeti socialni odbitek, ustanovljen z odlokom vlade Ruske federacije z dne 19.3.2001 št. 201.
Največji znesek odbitek socialnega davka za zdravstvene storitve, pa tudi za izobraževalne storitve, je 120.000 rubljev. Dragoceno zdravljenje se v tem primeru lahko šteje za izjemo. V tem primeru odbitek ni omejen in je zagotovljen v višini celotnih stroškov takega zdravljenja.
POMEMBNO! Če želite ugotoviti, ali se zdravstvene storitve, ki vam jih nudijo, štejejo za drage, morate pogledati kodo, navedeno v potrdilu o plačilu zdravstvenih storitev, za predložitev davčnim organom. Številka 1 v kodnem polju pomeni, da zdravljenje ni drago, številka 2 pomeni, da gre za drago zdravljenje.
Socialna davčna olajšava je mogoče pridobiti le, če zdravstvene storitve opravljajo organizacije in samostojni podjetniki, ki imajo državno dovoljenje za opravljanje zdravstvene dejavnosti.
Poglejmo si nekaj primerov.
Primer 1
Leta 2017 je A. Yu. Krivov porabil 20.000 rubljev za zdravljenje svojega otroka (starega 3 leta). Kupili so tudi zdravila za njegovo ženo v vrednosti 50.000 rubljev. Tako zdravljenje kot zdravila so vključeni na seznam, ki ga je odobrila vlada Ruske federacije. Krivov lahko povrne davek, ki ga je plačal, v višini 9.100 rubljev. ((20.000 + 50.000) × 13% = 9.100 rubljev).
Primer 2
Chernov I.B. je leta 2017 opravil kompleksno zdravljenje oči, ki spada v skupino dragih, in za to porabil 500.000 rubljev. Posledično ima pravico zaprositi za vračilo davka v višini 65.000 rubljev. (500.000 × 13% = 65.000 rubljev).
Za izjemo od pravila o licenci preberite članek .
Druga vrsta stroškov, za katere lahko dobite odbitek socialnega davka, so odhodki v obliki plačanih zneskov:
Takšni stroški se priznajo ne le v zvezi z davkoplačevalcem, temveč tudi z njegovimi ožjimi sorodniki (zakonec, starši, otroci, stari starši, bratje, sestre itd. v skladu z družinskim zakonikom Ruske federacije).
Druga vrsta stroškov, ki jih lahko pričakujete odbitek socialnega davka, - to so stroški v višini plačanih dodatnih zavarovalnih prispevkov za kapitalsko pokojnino v skladu z zakonom "O dodatnih zavarovalnih prispevkih ..." z dne 30. aprila 2008 št. 56-ФЗ. Ta odbitek je mogoče pridobiti ob predložitvi dokumentov, ki potrjujejo plačilo, ali potrdila o prenosu takih prispevkov s strani davčnega zastopnika.
Najvišji znesek odbitka za plačilo pokojninskih prispevkov v obeh primerih (prostovoljna pokojnina v nedržavne sklade in dodatno zavarovanje za financirani del pokojnine) bo 120.000 rubljev.
Ta vrsta odbitka je bila uvedena z zakonom z dne 03.07.2016 št. 251-FZ, ki je začel veljati 1.01.2017. Ta odbitek lahko izkoristite, če sami plačate neodvisno oceno svojih kvalifikacij. Odbitek je mogoče dobiti v višini dejanskih stroškov, vendar skupni znesek tega odbitka in drugih zgoraj navedenih odbitkov (brez odbitkov za stroške izobraževanja otrok, dragega zdravljenja in dobrodelnosti) ne sme presegati 120.000 rubljev. (Podčlen 6, člen 1, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vse socialne davčne olajšave se lahko zagotovi pri vložitvi izjave v obliki 3-NDFL v IFTS po davčnem obdobju. To je edina možnost povračila stroškov za dobrodelne namene in IEE.
Stroške plačevanja pokojninskih prispevkov iz leta 2015 je mogoče povrniti tudi tako, da se neposredno pred iztekom davčnega obdobja obrnete na delodajalca, pod pogojem, da so bili ti prispevki zadržani in preneseni nanj.
In od leta 2016 na delovnem mestu do konca davčnega obdobja lahko prejemate tudi odbitke za zdravljenje in usposabljanje. To bo zahtevalo obvestilo, ki ga izda Zvezna davčna služba. Mimogrede, to lahko brez inšpekcijskega žiga .
O tem, kateri dokumenti bodo potrebni za potrditev odbitka za zdravljenje, preberite v gradivu .
POMEMBNO! Največji znesek odbitek socialnega davka skupaj za vse vrste stroškov je določena v višini 120.000 rubljev. Izjema v tem primeru bodo stroški dobrodelnosti, dragega zdravljenja in izobraževanja otrok.
Če je davčni zavezanec v davčnem obdobju imel stroške za usposabljanje, zdravstvene storitve, zavarovalne in pokojninske prispevke ter za neodvisno oceno kvalifikacij, jih ima pravico prijaviti vse. Če pa odbitki presegajo znesek 120.000 rubljev, se bo moral davkoplačevalec samostojno odločiti, za katero vrsto stroškov bo prejel odbitek in za katere ne.
Oprostite, prenos neuporabljen odbitek socialnega davka za naslednje davčno obdobje je nemogoče (glej pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 22. marca 2017 št. 03-04-05 / 16332, z dne 4. julija 2012 št. 03-04-05 / 7-838) .
Poglej tudi .
Socialne davčne olajšave zagotovljena ob koncu koledarskega leta ob predložitvi davčnega obračuna davčnemu organu in predložitvi dokumentov, ki potrjujejo odhodke zavezanca. Takšni dokumenti vključujejo pogodbe o usposabljanju, zdravljenju in druge plačilne dokumente (blagajni ček, blagajniški račun, plačilni nalog itd.). Od leta 2010 ni treba priložiti vloge za socialno davčno olajšavo.
Če v enem davčnem obdobju ni mogoče uporabiti socialnih davčnih olajšav, potem za naslednja davčna obdobja preostanek odbitkov se ne prenese.
To pomeni, da če ste plačali izobraževanje ali zdravljenje v letu 2018, morate predložiti izjavo za prejemanje davčne olajšave strogo v letu 2019. Prav tako, če je bil za leto 2017 znesek plačanega davka manjši od zneska davčnega odtegljaja, se stanje slednjega ne prenaša in se ne vrača.
Od 1. januarja 2016 lahko uporabite poenostavljeni postopek za pridobitev odbitka - predložite paket dokumentov (minus deklaracijo) na davčni urad, v 30 dneh prejmete obvestilo, ki potrjuje pravico do odbitka, s tem obvestilom in vlogo za odobritev socialnega odbitka, se obrnite na delodajalca. Delodajalec mora ta odbitek zagotoviti od meseca, ko ste vložili vlogo.
Socialni davčni odbitki so zagotovljeni v višini dejansko nastalih stroškov, vendar so na splošno omejeni na najvišji znesek 120 tisoč rubljev. To pomeni, da bo najvišji znesek davka, vrnjenega davkoplačevalcu, 15 600 rubljev. (120.000 x 13 %). Zato se mora davčni zavezanec, ki je opravil več vrst odhodkov, odločiti, za katere stroške bo uveljavljal davčno olajšavo. Na primer, davkoplačevalec je leta 2018 plačal 100 tisoč rubljev za svoje izobraževanje, 40 tisoč rubljev za zdravljenje svoje žene, 50 tisoč rubljev za zdravljenje očeta in plačal tudi zavarovalno premijo v višini 20 tisoč rubljev. po pogodbi o osebnem prostovoljnem pokojninskem zavarovanju. Kljub dejstvu, da so dejanski stroški davkoplačevalca znašali 210 tisoč rubljev, ima pravico zahtevati odbitek v višini 120 tisoč rubljev. za stroške usposabljanja in delno za zdravljenje.
Oddati morate svojo davčno napoved dokumentacija:
Najvišji znesek za davčno olajšavo je 120.000 rubljev, vendar stroški izobraževanja otrok ne presegajo 50.000 rubljev za vsakega otroka skupaj za oba starša;
Za samega davčnega zavezanca oblika izobraževanja ne vpliva na pravico do socialne davčne olajšave, v zvezi z otroki pa se stroški sprejemajo le za redno izobraževanje.
Pri prejemanju socialnega odbitka ni odločilno obdobje študija, temveč datum izplačila. tiste. pri plačilu večletnega študija je treba predložiti dokumente za odbitek v tekočem davčnem obdobju.
Socialni davčni odtegljaj ne velja, če se šolnine plačajo na račun materinskega kapitala.
Socialni davčni odbitek se lahko zagotovi le na podlagi dokumentov, ki potrjujejo dejanske stroške zavezanca za usposabljanje, vključno s pogodbo z izobraževalno ustanovo.
Pogosto se pri plačilu izobraževanja otrok sestavijo dokumenti neposredno za otroka. Toda v pod. 2 str. 1 art. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da lahko davčni odbitek dobimo v znesku, ki ga plača davčni zavezanec - starš za izobraževanje svojih otrok.
Kakšen je izhod iz te situacije?
Po čl. 29 Davčnega zakonika Ruske federacije ima lahko davčni zavezanec pooblaščenega zastopnika. Če torej plačilo za izobraževanje plača otrok in v dokumentih ni naveden davčni zavezanec - starš, se lahko socialni odbitek zagotovi, če obstaja pooblastilo (ali naročilna pogodba), v skladu s. kateri starš zaupa svojemu sinu (hčerki) za plačilo izobraževanja.
Za šolanje otroka je starš plačal 130 tr.
Ker ti stroški se nanašajo na stroške izobraževanja otrok, najvišji znesek za odbitek je 50 rubljev, t.j. po predložitvi potrebnih dokumentov vam bo povrnjen znesek v višini 6.500 rubljev (50.000 * 13%). Pod pogojem, da je v tekočem davčnem obdobju matična družba plačala tak znesek davka.
Če starš vzporedno plačuje izobraževanje drugega otroka, lahko vrne tudi davčno olajšavo od vplačanega zneska (do 120.000 v skupnem znesku za vse otroke, vendar do 50.000 za vsakega).
Če je starš plačal 130 tr. za vaše izobraževanje bo odbitek 15 600 rubljev (120 000 * 13%), ker v tem primeru je najvišji znesek odbitka 120.000.
Davčni zavezanec ima pravico do odbitka socialnega davka v zvezi z zneski, plačanimi za storitve zdravljenja v zdravstvenih organizacijah v Rusiji ali od zasebnega zdravnika (opredelitev Ustavnega sodišča Ruske federacije od 14.12.2004 N 447-O) . Odbitek je predviden za stroške zdravljenja ne le za zavezanca, temveč za zakonca, njihove starše in otroke, mlajše od 18 let. Ta davčna olajšava velja tudi za stroške nabave zdravil. Toda zdravstvene storitve in zdravila morajo biti navedene na seznamih, odobrenih z uredbo vlade Ruske federacije z dne 19.03.2001 N 201. Takšne zdravstvene storitve vključujejo zlasti: storitve za diagnosticiranje in zdravljenje pri zagotavljanju nujne medicinske pomoči; storitve diagnostike, preventive, zdravljenja in medicinske rehabilitacije pri izvajanju ambulantne ali bolnišnične zdravstvene oskrbe.
Socialni odbitek se lahko pridobi tudi za zavarovalne premije, ki jih plača zavezanec po pogodbah o prostovoljnem zdravstvenem zavarovanju, če se zdravljenje izvaja v zdravstvenih ustanovah, ki imajo ustrezna dovoljenja za opravljanje zdravstvene dejavnosti.
V višini prispevkov, plačanih po pogodbah nedržavnega pokojninskega zavarovanja, prostovoljnega pokojninskega zavarovanja in prostovoljnega življenjskega zavarovanja (če so sklenjena za obdobje najmanj 5 let), ki jih zavezanec sklene v svojo korist in (ali) v korist svojega zakonca (vključno v korist vdove, vdovca), otrok, staršev (vključno posvojiteljev), invalidnih otrok pod skrbništvom (skrbništvo) in drugih oseb iz odst. 4, 1. čl. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije;
V višini dodatnih prispevkov za zavarovanje, ki jih plača zavezanec za zavarovani del delovne pokojnine.
Poleg teh vrst odhodkov je mogoče pridobiti tudi socialno davčno olajšavo v zvezi s sredstvi, ki jih davčni zavezanec porabi za dobrodelne namene kulturnim, izobraževalnim, zdravstvenim organizacijam ipd., ter zneskom donacij verskim organizacijam. za izvajanje svojih statutarnih dejavnosti. Pogosto je dobrodelni prispevek pogoj za sprejem otroka v šolo. In če je taka šola delno ali v celoti financirana iz proračuna, ima davčni zavezanec pravico prijaviti znesek dobrodelnega prispevka kot odbitek. To je nemogoče storiti, če se izkaže, da je dobrodelna organizacija v materialni obliki, na primer, davkoplačevalec je kupil pohištvo in ga podaril šoli.
Seveda je vsak Rus dolžan plačati v sklad svoje države. Obstajajo pa obdobja, ko so on ali njegovi družinski člani v težki življenjski situaciji ali pa sam pomaga drugim, ki potrebujejo materialno podporo.
Del dohodka, porabljenega za obnavljanje zdravja, študij in dobrodelne namene, ni obdavčen z dohodnino. Zakonodaja predvideva razbremenitev davčnih bremen za tiste, ki jo potrebujejo zaradi socialnih potreb.
Del dohodka, ki ni obdavčen z dohodnino, se imenuje socialna davčna olajšava.
To so sredstva, ki se uporabljajo za zdravljenje, izobraževanje ali dobrodelne namene... Ne le državljani, ki imajo pravico do odbitka socialnega davka, ampak lahko računajo tudi na delno povračilo davkov, plačanih v mejah, določenih z zakonom.
Opozoriti je treba, da pravice do socialnih davčnih olajšav nimajo samo posamezniki in samostojni podjetniki. Sem spadajo majhne organizacije, ki delujejo v okviru samostojnega podjetništva in v zameno obračunavajo dohodnino.
TO socialni odbitki vključujejo naslednje vrste stroškov:
Družinski člani glavnega davkoplačevalca so otroci, zakonci, sestre ali bratje.
Socialni odbitki vključujejo dobrodelno dejanje, izraženo v plačilu materialnih dajatev: 
Neobdavčljivi del dohodka v obliki socialnega odbitka se zagotovi v višini celotnega prispevka ali skupnih stroškov, ki so omejeni v okviru katere koli klavzule. Katere pravice in obveznosti nalaga zakon tistim, ki imajo pravico do uveljavljanja ugodnosti pri izračunu zneska davka, je določeno v členu 3 člena 210 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Glavni davčni zakon, katerega norme je treba uporabiti pri določanju socialnega odbitka, je davčni zakonik Ruske federacije.
Določila je pravila za odtegovanje dohodnine civilistom in zagotavljanje ugodnosti za znižanje zneska.
V razmerju socialni odbitek uporablja 219. člen kar kaže na naslednje:
V skladu z rusko zakonodajo za državljane Ruske federacije predvideno takšen:
Za pravilno uporabo predpisov Vlada in Ministrstvo za finance Ruske federacije letno objavita pojasnila in potrjujeta pravilnik o tem vprašanju obdavčitve. Vse okoliščine dodeljevanja dajatev posameznikom, ki plačujejo redne prispevke za kopičenje pokojnin v NPF, so podrobno opisane v posebnem FZ-56.
Če organizacije še niste registrirali, potem najlažje To lahko storite s spletnimi storitvami, ki vam bodo pomagale ustvariti vse potrebne dokumente brezplačno: Če že imate organizacijo in razmišljate o tem, kako olajšati in avtomatizirati računovodstvo in poročanje, potem vam na pomoč priskočijo naslednje spletne storitve, ki bo v celoti zamenjal računovodjo v vašem podjetju in vam bo prihranil veliko denarja in časa. Vsa poročila so generirana samodejno, podpisana z elektronskim podpisom in samodejno poslana na splet. Idealen je za samostojne podjetnike ali LLC na USN, UTII, PSN, TS, OSNO.
Vse se zgodi v nekaj klikih, brez čakalnih vrst in stresa. Poskusite in presenečeni boste kako enostavno je postalo!
Register socialnih prejemkov pri izračunu višine dohodnine vsebuje naslednje imena odhodkov:
Seznam vsebuje samo vrste standardnih odbitkov, poleg njih pa so na voljo tudi premoženjski odbitki, na primer pri odplačilu hipotekarnega posojila.
Glede znesek vrnjenega zneska ko prejema socialne davčne olajšave, potem v celoti krije popolne stroške, za katere je zagotovljena. Obstaja pa tudi omejitev zgornje meje zneska vračilnega odbitka. To je 13% najvišjega zneska stroškov, ki je določen na 120 tisoč rubljev. Tako se najvišji znesek davka, vrnjenega na račun davkoplačevalca, izračuna kot 15.600 rubljev, kar je 13% od 120.000 rubljev.
Če obstaja več vrst stroškov, za katere je možno povračilo, se mora zavezanec odločiti, kateri stroški bodo vključeni v vlogo za socialne odbitke.
Dajmo primer... Vodja družine je letos izboljšal svoje kvalifikacije, za kar je bilo plačanih 100 tisoč rubljev. Poleg tega je bila žena podvržena nujnemu kirurškemu posegu. Za ozdravitev naročnikove žene so porabili 40 tisočakov, iz bolnišnice so odpustili le ženo, davkoplačevalčevega očeta pa so pripeljali z reševalnim vozilom zaradi poslabšanja srčno-žilne bolezni. Hkrati je storitev osebja klinike in potrebnih farmacevtskih pripravkov skupaj znašala 50 tisoč, zavarovalna premija v NPF je znašala 20 tisoč rubljev.
Skupni znesek odtegnjene dohodnine je bil 210 tisoč rubljev, za kar bi lahko zaprosil, če ne za omejitev velikosti do 120 tisoč rubljev. Pri tej najvišji meji lahko zaprosi za vračilo socialnih prejemkov.
S pritožbo na davčni urad se ukvarja delodajalec, pri katerem zavezanec, ki dela zanj, vloži vlogo za koriščenje ugodnosti. To pravico delavca bodo lahko potrdili dokumenti, čeki ali potrdila, ki potrjujejo plačilo zneskov, določenih v davčnem zakoniku Ruske federacije.
Tisti, ki se ukvarjajo z lastnim poslom, zaprosijo za vračilo socialnih odbitkov od zneska plačanih davkov ob koncu koledarskega leta.
Potrebujejo tudi potrditi podatke o pravici do davčnih olajšav predložitev dokumentov, ki potrjujejo stroške davčnega zavezanca. Če želite to narediti, morate imeti naslednje dokumente:
Za povračilo davka iz proračuna izjava ne veljajo za ime svojega upravitelja, saj leta 2010 je bil odpovedan.
Ko je paket dokumentov, ki potrjujejo vašo pravico do socialnih odbitkov, zbran, ga morate izročiti vodji. Dolžan jih je predložiti Zvezni davčni službi. Po obravnavi dokumentov bo prosilec dobil pravico do uporabe privilegije.
Upoštevajte, da včasih vodstvo podjetja ne izvaja takšnih dejanj v svojem delovnem kolektivu delavcev. Tu bodo morali sami ukrepati, če bodo želeli doseči uporabo odbitkov za plačilo dohodnine. Zberite dokumente in pojdite na davčni urad za zagotovitev te zakonske pravice. Ne bo trajalo predolgo, vendar lahko dobite pozitiven rezultat.
Postopek za pridobitev davčne olajšave za zdravljenje je opisan v naslednjem videu:
Za oddajo celotne vloge za ugodnosti za odbitek dohodnine morate izpolniti prijavo v obliki 3-dohodnine dodajte naslednje dokumente:
Če je za zdravljenje ljubljene osebe sestavljen paket dokumentov, je treba s kopijo razpoložljivih dokumentov potrditi prisotnost družinske povezave.
Zaprositi za vračilo denarja v zvezi s plačilom kupljenih zdravil, nato pa dodatno priloženo:
Za pridobitev davčne olajšave za zdravljenje pri pogodbi o prostovoljnem zdravstvenem zavarovanju morate dodati:
Pozor! Vsi plačilni nalogi in drugi dokumenti, prejeti ob plačilu storitev ali zdravil, se izdajo občanu, s katerim je sklenjena pogodba o opravljanju zdravstvene oskrbe in ki opravi plačilo, in ne njegovemu sorodniku, ki se je zdravil.
Podobno kot pri teh dokumentih se sestavi socialni odbitek za izobraževanje, kar potrjujejo dokumenti o izobrazbi.
Po predložitvi vseh potrebnih dokumentov in njihovi obravnavi mora priti pismo z obvestilom, ki potrjuje pravico do socialnega odbitka. Registrarji imajo na voljo 30 koledarskih dni, da preučijo vlogo in pošljejo odgovor.
Če se davčni organi ne strinjajo, bo treba braniti njihove interese. Ko imate potrdila o rednih izplačilih sredstev za izobraževanje ali zdravljenje, se lahko prijavite vsaj vsak mesec. Hkrati imajo prosilci za vračilo odbitkov za davčni odtegljaj pravico, da za vse stroške naenkrat pojasnijo obravnavo in odhodkovno stran proračuna.
Za enotno registracijo dokumentov s strani državljanov in organizacij, ki želijo prejemati socialne davčne olajšave, je Zvezna davčna služba Ruske federacije objavila pismo z dne 7. 12. 2015 št. ZN-4-11 / [email protected] s priporočeno prijavnico. Obrazec je treba izpolniti za ugodnosti iz odstavka 1 člena 219 Davčnega zakonika (socialne olajšave za izobraževanje in zdravljenje).
Pisna vloga pri Zvezni davčni službi za zagotavljanje socialnih odbitkov mora vsebovati naslednje podatke: 
Podatke lahko izpolnite ročno ali na kateri koli priročen tipkano napisan način, vključno z uporabo digitalne tehnologije.
Glavno besedilo izjave vključuje zahtevo o dovoljenju za uporabo socialnih odbitkov v zvezi s takimi in drugačnimi okoliščinami. Višina davčnega odtegljaja v vlogi ni navedena, temveč je le v prilogi vloge seznam dokazil za pravico do teh ugodnosti dohodnine.
Če je zavezancu zavrnjena socialna davčna olajšava, mu je treba dati pisno obrazložitev razlogov, zakaj mu je odvzeta pravica do dajatev. Vredno je preučiti standarde, na katere se sklicuje Zvezna davčna služba za zavrnitev vloge za vračilo socialnih prejemkov. Če so razlogi neutemeljeni, se lahko na negativni odgovor uslužbencev Zvezne davčne službe pritožite na višje organe Zvezne davčne službe ali na sodišče (z ustreznim odgovorom).
Kako pravilno izpolniti 3 dohodnino in pridobiti davčno olajšavo je opisano v naslednjem video materialu:
Brezplačno posvetovanje z našim odvetnikom
Potrebujete strokovno svetovanje o prejemkih, subvencijah, plačilih, pokojninah? Pokličite nas, vsa svetovanja so popolnoma brezplačna
Moskva in regija
7 499 350-44-07
Sankt Peterburg in regija
7 812 309-43-30
Brezplačno v Rusiji
Donosno je biti uradno zaposlen, prinašati bele plače v hišo in odbiti davke v državno blagajno. Danes ti in jutri ti. Ta moto je aktualno pri reševanju finančnih težav, ko želite dobiti socialno davčno olajšavo po nastalih stroških zaradi dragega kirurškega posega, rehabilitacijske terapije, izobraževalnega procesa ali sodelovanja v dobrodelnem programu.
V skladu s črko davčnega zakonika Ruske federacije se lahko preferencial izda, potem ko posameznik predloži izjavo o dohodku. Zavezanec mora ob koncu delovnega koledarskega obdobja predložiti dokumente, ki potrjujejo razloge za vračilo odbitka.
Svojo pravico lahko uveljavljate 36 mesecev po začetku odbitkov inšpektoratu in datumu, ko so vlagatelju nastali stroški. Roki so jasno določeni v davčnem zakoniku Ruske federacije. Obstaja tudi kvota stroškov, nastalih v davčnem obdobju - 120.000 rubljev.
Mehanizem za izdajo preferencialov ureja čl. 219 in čl. 78 Davčnega zakonika Ruske federacije, zanj pa je dovoljeno zaprositi vsako leto.
Privilegij je upravičen za obstoječe davčne zavezance, ki:
Vsak državljan Ruske federacije ima pravico predložiti izjavo za vračilo predhodno plačanega prispevka. Davčni zavezanec bo imel možnost, da začasno ne plača takse ali prejme pavšalni znesek v višini 13 % nastalih stroškov.
Socialni privilegij je nadomestilo, ki se izračuna na podlagi stroškov, ki jih ima oseba za plačilo izobraževalnih dejavnosti, terapevtskega in terapevtskega kompleksa, dobrodelnih sredstev ali pokojnin. Plačila zavezancu zapadejo v plačilo ob koncu koledarskega leta, ko so odhodki nastali. Vsako družbeno področje ima svoje nianse, ki se jih je treba zavedati. Podrobno so predstavljeni v zveznem zakonu z dne 24. julija 2007 št. 216. Navaja tudi panoge in velikost davčne osnove, namenjene pridobivanju ugodnosti.
Zaposleni imajo pravico zaprositi za povračilo v višini dohodka, ki je naveden v obrazcu 
donacije na prostovoljni osnovi:
Zagotovljena je v višini dejansko nastalih odhodkov, vendar ne sme presegati koeficienta 0,25 dohodkovnega dela, prejetega v davčnem obdobju, ki je predmet obdavčitve.
Izobraževalni problem je lažje rešiti, ko veš, da ti bo država vrnila del porabljenega denarja. Socialni odbitek za usposabljanje lahko uveljavljajo:
Znesek nakazil je lahko enak dejansko plačanemu, vendar ne več kot 50.000 rubljev za vsakega vzdrževanega in skupni znesek za oba starša. Nadomestilo ni upravičeno, če so bila sredstva za izobraževanje vzeta iz materinskega (družinskega) kapitala.
Pravico do davčne olajšave ima zavezanec, ki je brat ali sestra rednega študenta javnega izobraževalnega zavoda, če njegova starost ne presega 24 let. Enak privilegij imajo skrbniki in skrbniki polnoletne vzdrževane osebe.
Še eno pomembno vprašanje, ki ljudi stane precej peni. Seznam zdravstvenih storitev, ki se izvajajo brezplačno, je omejen in ne vpliva na vsa področja zdravstvenega varstva. Davčni zavezanci imajo pravico do vračila, če je bil denar porabljen za plačilo storitev:
Skupni znesek vračila, porabljen za nakup zdravil, standardnih postopkov, ne sme presegati 120.000 rubljev. Za drago zdravljenje ni posebnih pravil, ni omejitev pri plačilih, obstaja pa seznam, ki ga je potrdilo Ministrstvo za zdravje. Po tem podatku ima zavezanec pravico do socialnega odbitka, glavno je, da ima zavod dovoljenje za opravljanje te vrste dejavnosti.
Razmišljati o prihodnosti je potrebno danes, jutri bo prepozno. Posamezniki, ki se odločijo za vplačilo zavarovalne premije za kapitalsko pokojnino, lahko davčnemu organu predložijo izjavo za vračilo dejansko nastalih stroškov ob upoštevanju obstoječe omejitve višine izplačil.
Prav tako davčni zavezanec uveljavlja ugodnost, ki je v poročevalskem obdobju plačal pokojninske prispevke po pogodbi o nedržavnem pokojninskem zavarovanju pri zavarovalnici po pogodbi o prostovoljnem življenjskem zavarovanju v korist:
Najvišji znesek plačil ne sme presegati uveljavljenega standarda v višini 120 tisoč rubljev.
Na katerem koli področju dejavnosti obstaja birokratska komponenta, davčna industrija ni izjema. Torej posamezniki, ki redno odtegujejo prispevke Zvezni davčni službi, po zakonu v enem koledarskem letu 
oproščen plačila dohodnine od dohodka v višini 120.000 rubljev.
Obstajajo tri funkcije, ki se ne ujemajo s standardi:
Finančne informacije zahtevajo predstavitev. Tako se bolje zazna in absorbira.
Situacija številka 1
Letni dohodek državljana Ya.Ya.Seliverstova je znašal 1.350.700 rubljev, imel pa je socialne stroške v višini:
Po zakonu naj bi vrnil naslednja davčna sredstva:
SKUPAJ: Odbitek za Y. Ya Seliverstov bo enak: 100000 + 65300 +101300 = 266600 * 0,13 = 34 658 rubljev.
Situacija številka 2
V I.A. Odbitek za izobraževanje je sestavil zakonec, ki ga je prejel v višini 100.000 rubljev. Zakonec je upravičen do nadomestila za plačilo zdravstvenih storitev, za kar sta porabila 28.750 rubljev.
SKUPAJ: Odbitek za I. A. Petrenko bo enak: 28 750 * 0,13 = 3737,5 rubljev.
Situacija številka 3
Moskovčan N. V. Kuperman je plačal za samoizobraževanje v enem plačilu za celotno obdobje v višini 200.500 rubljev. in poučevanje otroka na šoli za umetnost - 15 200 rubljev. po zakonu ima pravico vrniti odbitek za:
SKUPAJ: Odbitek za N. V. Kupermana bo enak: 120.000 + 15.200 = 135.200 * 0,13 = 17.576 rubljev.
Situacija številka 4
Fizična oseba MV Neudachina je v enem koledarskem letu porabila 150 tisoč za zdravljenje in 132 tisoč več za lastno izobraževanje. Odbitek je predviden le za znesek 120.000 rubljev. Državljan se bo moral sam odločiti, v katero družbeno sfero se bo vrnil. Kot rezultat dobimo odbitek v višini: 120 tisoč * 0,13 = 15 600 rubljev.
Postopek registracije socialnega odbitka ima časovni okvir. Davčni zakonik določa zastaralni rok, ki ne presega 36 mesecev. Torej, če je davčni zavezanec v letu 2019 imel stroške, potem ima pravico vložiti prijavo v obdobju od leta 2019 do vključno 2020.
Državljan se lahko izjavlja v katerem koli mesecu v celotnem koledarskem letu. Trenutni datum 30. april ne velja za socialne odbitke.
Za vračilo dohodnine ima posameznik pravico, da se z vlogo zaprosi neposredno na inšpektorat zvezne davčne službe ali na kraju dela. Postopek za predložitev dokumentov bo v vsakem primeru drugačen.
Osnovni paket dokumentov za pridobitev socialne davčne olajšave vsebuje:
Davčni zavezanec mora zbrana potrdila odnesti na Zvezno davčno službo in počakati na odločitev. Da pričakovanja ne bodo zaskrbljujoča, v besedilu izjave, ki je napisana z lastno roko, navedite bančne podatke za nakazilo vrnjenih sredstev.
Za uradno zaposlene državljane je lažje. Imajo možnost stopiti v stik z delodajalcem, vendar se vloga za pravico do ustreznega privilegija napiše na Zvezno davčno službo v kraju stalnega prebivališča. V 30 koledarskih dneh bodo davčni inšpektorji obravnavali pritožbo občana in nato izdali ustrezen dokument. Postala bo podlaga za uporabo davčne olajšave pri izračunu plač.
