Plata în avans pe USN pentru 2. Plăți în avans pentru SP pe USN. Calculul bazei impozabile

În conformitate cu punctul 7 din art. 346.21 din NK al Organizației Federației Ruse și antreprenorii individualiAplicarea USDS plăți avansate cu plată nu mai târziu de a 25-a zi a lunii următoare fiecărei perioade de raportare. Reamintim că perioadele de raportare, cu USN, sunt trimestrul, o jumătate de an și nouă luni (articolul 2 din art. 346.19 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prima jumătate a anului 2010 sa încheiat și, prin urmare, în curând, contabilul va trebui să facă o muncă minuțioasă.

Notă. În plus, "Simplisians" enumeră o singură taxă pentru anul.

Procedura și calendarul plății

La locație și antreprenorii individuali la locul de reședință (punctul 6 din art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse). După cum sa menționat deja, perioada de plată nu este mai târziu de cea de-a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (punctul 7 din art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă această dată se încadrează într-o zi de weekend sau o zi de vacanță care nu lucrează, perioada de plată a plăților în avans (impozitul) este amânată în următoarea zi lucrătoare (punctul 7 din art. 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest fel, plată în avans În prima jumătate a anului 2010, este necesar să se înregistreze până la 26 iulie inclusiv.
Un alt un moment important. În art. 122 Codul fiscal al Federației Ruse este responsabil pentru neplata sau plata incompletă Taxe (colecție). Taxa cu USN este plătită după absolvire perioada de impozitarecare este recunoscută pentru anul (alineatul (1) din art. 346.19 din Codul Fiscal al Federației Ruse). La finalizarea perioadelor de raportare, sunt enumerate plățile în avans, iar autoritățile de control nu au dreptul să fie amendate pentru plata lor neplăcută sau incompletă. Dar Penny pentru lista incorectătoare Plățile în avans în conformitate cu alineatul (3) din art. 58 nk rf nu evită.

Calcularea plăților în avans

Obiect de impozitare - Venituri

Mai întâi trebuie să determinați baza fiscală. Pentru aceasta, rezumați veniturile primite de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare corespunzătoare, care în cazul nostru este o jumătate de an (paragraful 1 și 5 din articolul 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse) . Indicatorul poate fi luat din secțiune. 1 Cărți cărți și cheltuieli contabile. Va fi valoarea finală pentru perioada de raportare de la Graficul 4. Reamintim, "simplificată" ia în considerare veniturile provenite din vânzări și venituri nereacteriive specificate la art. Artă. 249 și 250 Codul fiscal al Federației Ruse (alineatul (1) din art. 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse). Sosirile enumerate la art. 251 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și impozitul pe venit impozit pe venit și impozitul pe venitul personal la ratele menționate la alineatul (3) și (4) din art. 284 și p. 2, 4 și 5 linguri. 224 din Codul fiscal al Federației Ruse nu se reflectă (punctul 1.1 din art. 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Valoarea venitului impozabil este înmulțită cu rata de impozitare. Pentru obiectul de impozitare, "veniturile" este neschimbată și se ridică la 6% (alineatul (1) din art. 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În conformitate cu alineatul (3) din art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse, valoarea plăților în avans poate fi redusă la valoarea prestațiilor de dizabilități temporare, precum și cuantumul contribuțiilor:
- obligatorie asigurarea de pensii;
- Obligatoriu asigurări sociale de la accidente la locul de muncă și la bolile profesionale;
- asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și din cauza maternității;
- asigurare medicală obligatorie.

Notă, ultimele două tipuri de contribuții "simplificate" vor fi plătite numai începând cu 2011, iar pentru anul 2010, au fost stabilite rate zero (alineatul (2) alineatul (2) din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FIX) .

Pe o notă. Plăci voluntare Taxa nu scade
Din 2009, organizațiile și antreprenorii individuali ca angajatori au dreptul pe baza Legii federale din 30.04.2008 N 56-FZ enumerate în Fond de pensie Contribuții RF în favoarea persoanelor asigurate care plătesc extra contribuții de asigurare pe partea cumulativă pensie de muncă. Poate "simplist" cu obiectul "veniturilor" de impozitare reduc plățile în avans (impozitul pe parcursul USN) cu privire la valoarea contribuțiilor la cofinanțarea unei pensii?
Din pacate, nu. Faptul este că contribuții specificate Enumerate la cererea angajatorului în sine, adică în mod voluntar. Și la punctul 3 din art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse, care sunt ghidate prin determinarea valorii deducerii fiscale, se bazează pe contribuțiile la asigurare obligatorie. Aceeași concluzie a fost făcută în scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 29.04.2010 nr. 03-11-11 / 125.

Plata în avans poate fi redusă numai prin contribuțiile care au fost efectiv acumulate și plătite (cu alte cuvinte, dacă, de exemplu, în iunie, antreprenorul enumeră taxe imediat pentru tot parcursul anului, după prima jumătate a anului, a avut dreptul să ia în considerare numai taxele în ianuarie - iunie). În ceea ce privește beneficiile din deducerea fiscală Numai suma emisă angajaților de la fonduri proprii Angajator în conformitate cu legislația. Vă rugăm să rețineți: Contribuțiile și beneficiile sunt calculate de un rezultat din ce în ce mai mare de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare, calculată de plata în avans.
Valoarea totală a deducerii fiscale nu poate fi mai mare de 50% din valoarea impozitului calculat. Prin urmare, prin definirea dimensiunii deducerii, trebuie să verificați dacă nu depășește jumătate din plata în avans. Valoarea contribuțiilor și a beneficiilor (în limitele acceptabile) reduce plata în avans la plată. La calcularea plăților în avans (impozitul), în funcție de rezultatele perioadelor de raportare (fiscale), sunt luate în considerare plățile avansate anterior (articolul 5 din art. 346.21 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Aceasta este, din suma obținută, ar trebui să fie scăzută valoarea plăților în avans enumerate pentru perioadele de raportare anterioare ale aceluiași an.

Notă. De exemplu, la calcularea plății în avans în prima jumătate a anului, suma fiscală enumerată în primul trimestru este dedusă.

Calculul plății în avans pentru perioada de raportare (AB) cu obiectul "Veniturilor" impozitării, puteți utiliza următoarea formulă:

AB \u003d D x 6% - NV - AvPred,

unde D - valoare totală Veniturile impozabile obținute în perioada de raportare;
HB este suma primelor de asigurare acumulate și plătite în perioada de raportare, precum și suma emisă la fel perioadă de raportare Prestații de invaliditate temporară, care, în agregat, reduc cantitatea de impozitare calculată, dar nu mai mult de jumătate (clauza 3 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse);
Avpred - suma totală a plăților în avans enumerate în perioadele de raportare anterioare anul curent.
Este clar că rezultatul negativ Nu este nevoie să enumerați nimic în buget.

Exemplul 1. LLC "manul" aplică USN cu obiectul "veniturilor" impozitelor. Datele sursă sunt după cum urmează:
- Venituri din vânzări pentru primul trimestru al anului 2010 - 320 600 de ruble;
- primele de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie și asigurarea socială pentru prejudiciul plătit în cadrul sumelor acumulate pentru primul trimestru, 43.700 de ruble;
- Venituri din vânzări pentru trimestrul II - 270.000 de ruble;
- Primele de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie și asigurarea socială pentru leziuni plătite în sumele acumulate pentru trimestrul II, 45 900 de ruble.
Venitul de eroare în această perioadă nu a primit, nu au fost emise prestații de dizabilități temporare. Plata în avans privind rezultatele primului trimestru este enumerată în suma de 9618 de ruble. Calculăm plata în avans a impozitului pe sistemul simplificat pentru jumătate de an.
Valoarea plății în avans în prima jumătate a anului 2010 este de 35.436 de ruble. [(320 600 de ruble. + 270 000 RUB.) X 6%], și suma maximăcare este permisă reducerea impozitului pe plată în conformitate cu alineatul (3) din art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse, - 17.718 ruble. (35 436 RUB. X 50%). Primele obligatorii de asigurare în prima jumătate a anului sunt plătite de o organizație în valoare de 89.600 de ruble. (43 700 RUB. + 45 900 de ruble.). Ei depășesc 50% din suma impozitului acumulator, prin urmare, o reducem doar singură. Avem 17 718 de ruble. (35 436 RUB. - 17 718 RUB.). Din această sumă, plata în avans va fi scăzută, care este enumerată în primul trimestru.
Astfel, nu mai târziu de 26 iulie 2010, societatea trebuie să prezinte plata în avans a impozitului pe USN în valoare de 8100 de ruble. (17 718 RUB. - 9618 RUBLES.).

Notă. 25 iulie 2010 - Duminică, prin urmare, perioada de plată a fost transferată în următoarea zi lucrătoare (articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Obiect de impozitare - venituri minus costurile

Inițial, se determină baza fiscală: costurile exacte sunt deduse din venitul primit. Ambii indicatori sunt calculați de un rezultat crescând de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare, pentru care se calculează plata în avans. Am spus despre venitul de mai sus, deci acum vom fi interesați doar de cheltuieli.
Cantitatea de cheltuieli pe care se diminuează scăderea veniturilor corespunde indicatorului final al sectului grafic 5. 1 Cărți de venituri și cheltuieli pentru perioada de raportare. Cu un sistem simplificat, sunt recunoscute numai costurile enumerate la alineatul (1). 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse și criteriile corespunzătoare menționate la alineatul (1) din art. 252 Codul fiscal al Federației Ruse (paragraful 2 din art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse). În plus, acestea trebuie plătite și implementate (alineatul (2) din art. 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Atenție! Unele costuri ale contribuabililor pot scrie numai atunci când se efectuează anumite condițiiprevăzută la alineatul (2) din art. 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse. De exemplu, valoarea achiziționată Bunurile sunt autorizate să includă în baza fiscală după furnizorul de plăți și implementarea de către cumpărător (pp. 2 p. 2 articol. 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În plus, valoarea bazei fiscale este înmulțită cu rata de impozitare. Cu obiectul "Venituri minus cheltuieli" oferta de bază egală cu 15% (paragraful 2 din art. 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse). Apoi, din activitatea bazei de impozitare și a ratelor de impozitare, aceștia depun suma plăților în avans enumerate cu privire la rezultatele perioadelor de raportare anterioare ale anului curent. Ca urmare, suma de plată în avans este obținută pentru perioada de raportare, care ar trebui transferată la buget.

Notă. Pentru unele categorii Contribuabilii cu obiectul "Venituri minus costuri" autoritățile regionale Poate reduce rata de impozitare atunci când a crescut până la 5%.

Calculul plății în avans pentru perioada de raportare (AB) cu obiectul impozitării "Venituri minus costuri" poate fi reprezentat sub forma următoarei formulări:

Av \u003d (d - p) x c - avpred,

În cazul în care P este valoarea totală a costului specificat la alineatul (1) din art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, produs și luat în considerare în perioada de raportare;
C este rata de impozitare pe care contribuabilul trebuie să o utilizeze în conformitate cu dreptul regional. sau paragraful 2 din art. 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Exemplul 2. IRBIS LLC aplică USN cu obiectul de impozitare "Cheltuieli minus" (rata de impozitare - 15%). Veniturile din vânzări pentru primul trimestru al anului 2010 s-au ridicat la 890.500 de ruble și cheltuieli exacte - 430 100 de ruble. Pentru al doilea trimestru, aceiași indicatori sunt egali, respectiv, 950 600 și 620.800 de ruble. Venituri de eroare În această perioadă nu a existat. Plata în avans pentru primul trimestru este listată în valoare de 69.060 de ruble. Calculăm plata în avans pe jumătate.
Definim baza fiscală pentru prima jumătate a anului 2010. Este egal cu 790 200 de ruble. (890 500 RUB. + 950 600 RUB. - 430 100 RUB. - 620 800 RUB.). Mișcați amploarea și rata de impozitare. Va fi 118 530 de ruble. (790 200 de ruble. X 15%). Submontați suma enumerată în primul trimestru. Obținem că în prima jumătate a anului trebuie să plătiți 49.470 de ruble la buget. (118 530 RUB. - 69 060 RUB.).

Desigur, uneori cantitatea de costuri contabili depășește valoarea veniturilor impozabile - în acest caz, plata în avans privind impozitul nu este listată.

Cazuri speciale

Taxa completă.

Să presupunem că contribuabilul din anumite motive, în conformitate cu rezultatele perioadei de impozitare, plăcuța fiscală a fost descoperită în timpul USN. Ce trebuie făcut pentru a nu transfera suma suplimentară anul viitor la buget?
În conformitate cu alineatul (1) din art. 78 Codul fiscal al Federației Ruse Valoarea impozitului excesiv plătit este numărată împotriva viitoarelor plăți. Offsetul se face numai în același tip de impozite (federale, regionale sau locale). Rețineți: Plăcuța de plată nu este întotdeauna făcută automat, astfel încât contribuabilul trebuie să fie depus declaratie scrisa Pe clasamente sunt sumele inutile plătite plăților viitoare privind acest lucru sau alte impozite (clauza 4 din articolul 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Este compilat B. formă arbitrară. Indică numele organizației (prenume, nume și patronimic al unui antreprenor individual), hanul, cantitatea de plată excesivă și tipul de impozitare, conform căreia este necesar să se exercite. Puteți solicita o clasament timp de trei ani de la data transferului sumei fiscale (clauza 7 din art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În cazul în care autoritatea fiscală însăși a descoperit suprapunerea, atunci timp de 10 zile trebuie să raporteze acest lucru contribuabilului (alineatul (3) din art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest caz, se poate efectua o reconciliere comună a plăților pentru impozite, taxe, penalități și amenzi. Rezultatele sale sunt emise de actul, autoritatea fiscală și contribuabilul.

Notă. Forma actului aprobat prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 20.08.2007 N MM-3-25 / [E-mail protejat]

În termen de 10 zile de la primirea cererii sau semnarea unui act de reconciliere comună (dacă a fost efectuat) autoritatea fiscală decide cu privire la suma cantității de impozitare excesivă plătită în viitoarele plăți sau refuzul acestui fapt. Autoritatea taxelor În scris, informează contribuabilul cu privire la decizia nu mai târziu de cinci zile de la adoptarea acesteia. Mesajul este transmis șefului organizației, un antreprenor individual sau reprezentantului său, care să confirme altfel acest lucru și data pregătirii sale (punctul 9 din art. 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Astfel, să se ia în considerare, de exemplu, plărea impozitelor în sistemul simplificat pentru anul 2009 privind plata plăților în avans în 2010, contribuabilul ar trebui să scrie o declarație.
Notă, acest lucru nu trebuie făcut dacă sumele din perioada de raportare sunt inutile. Deci, atunci când este suprapus pentru primul trimestru, "simplist" poate reduce independent plata pentru suma sa pentru trimestrul II și nr aplicații suplimentare Nu trebuie să scrieți.

Pierderi

În contribuabili care utilizează adesea USN, apare întrebarea: Este posibil să plătiți pierderile de anul trecut cu privire la plata plăților avansate curente? Pentru a răspunde la acesta, reveniți la punctul 7 din art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse. Se spune că "simplistii" cu obiectul impozitării "cheltuielile minus minus" are dreptul de a reduce baza fiscală pentru pierderile din ultimii ani. Dar numai pentru perioada fiscală și, cu condiția ca pierderile să iasă în acele perioade atunci când a fost utilizat un sistem simplificat. În conformitate cu alineatul (1) din art. 346.19 din Codul Fiscal al Federației Ruse, perioada de impozitare recunoaște anul calendaristic, prin urmare, la calcularea plăților în avans plătite în perioadele de raportare, pierderile din trecut nu sunt luate în considerare.

Exemplul 3. CJSC "Hummingbird" aplică USN cu obiectul impozitării "Venituri minus cheltuieli" de la data înregistrării (rata de impozitare - 15%). Pentru 2009, organizația a primit o pierdere în valoare de 79.500 de ruble. Venitul impozabil pe jumătate în urmă a fost de 280 100 de ruble, și costuri exacte - 120 900 de ruble. Plata în avans pentru primul trimestru nu a fost listată, deoarece activitatea din această perioadă nu a fost efectuată (veniturile și cheltuielile nu au fost). Calculăm plata în avans pe jumătate.
Baza fiscală pentru prima jumătate a anului 2010 este egală cu 159.200 de ruble. (280 100 de ruble. - 120 900 de ruble.). Pierderea primită pentru 2009, în prima jumătate a anului, este imposibil să se ia în considerare. Organizația va putea reduce baza fiscală pentru 2010 în suma sa, adică la sfârșitul perioadei de impozitare. În consecință, în prima jumătate a anului trebuie să plătiți o plată în avans în valoare de 23.880 de ruble în buget. (159 200 de ruble. X 15%).

Notă. Pentru simplitate, exemplul nu ia în considerare procedura de plată a taxelor minime și de reducere a plăților în avans pentru suma enumerată în perioada fiscală anterioară.

Taxa minimă

În conformitate cu alineatul (6) din art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse cu obiectul impozitării "Veniturile minus cheltuielile" se calculează o taxă minimă. Este de 1% din valoarea veniturilor impozabile primite și este listată în cazul în care taxa calculată de ofertă convențională.. Calcularea directă a impozitului minim de dificultăți în contribuabili nu provoacă. Dar apar multe întrebări "procedurale".
Trebuie să numar și să transfer impozitul minim asupra rezultatelor perioadelor de raportare (primul trimestru, jumătate din an și nouă luni)? Nu e nevoie! La alineatul (6) din art. 346.18 din Codul Fiscal al Federației Ruse afirmă în mod clar că impozitul minim este determinat și se plătește numai prin rezultatele perioadei de impozitare, care este un an calendaristic într-un sistem simplificat.
Poate impozitul minim să reducă plățile în avans enumerate în cursul anului? Rețineți imediat că această întrebare determină o mulțime de dezacorduri. Principala problemă este că plățile corespunzătoare sunt creditate dIFERITE KBK.. Din acest motiv inspectorii fiscali adesea refuză să numere prea mult taxă unică În considerare rambursarea datoriilor taxa minimă. Cu toate acestea, puteți argumenta cu asta.
Anterior, înainte de 1 ianuarie 2007, a fost posibilă rambursarea plății excedentare pentru o taxă diferită, numai dacă ambele au fost trimise în același buget. Impozitul minim este introdus pe deplin în bugete. fonduri extrabugetare, și unul - numai în valoare de 10%. În acest sens, Ministerul Finanțelor din Rusia a insistat că doar 10% din valoarea plăților în avans enumerate în ultimul an (scrisoarea din data de 28.12.2005 N 03-11-02 / 83) pot fi luate în considerare la plata minimă impozit.

Notă. Schimbări în artă. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse Lege federala din 27.07.2006 N 137-FZ.

Din 2007, situația sa schimbat. Acum, excesul de sume excesive se efectuează în funcție de tipurile de impozite și taxe relevante. Și o taxă minimă și una aparținând taxele federale (Punctul 7 din art. 12 din Codul fiscal al Federației Ruse). În consecință, testul este complet posibil. Apropo, Ministerul Finanțelor, referitor la decizia președinției arbitrajului suprem al Federației Ruse din 01.09.2005 N 5767/05, a recunoscut că să plătească impozitul minim urmat de plățile în avans pentru o singură taxă făcută în Perioada fiscală expirată (o scrisoare de la 09/21/2007 nr. 03-11- 04/2/231). În ciuda celor de mai sus, inspecțiile fiscale sunt foarte des oprimate de acest lucru, iar contribuabilii pentru a evita conflictele enumeră adesea impozitul minim în deplin. În opinia noastră, dacă valoarea plăților în avans este semnificativă și petrece fonduri extranexing extrem de nedorite, ar trebui să vă gândiți la clasament, dar în cazul în acest cazCel mai probabil, vine vorba de proces.

Ce trebuie să faceți cu plățile în avans care nu au fost creditate să plătească o taxă minimă? Acestea pot fi creditate în contul plăților în avans ale anului viitor. Vă rugăm să rețineți: contribuabilul are dreptul de a reduce prima plată în avans enumerate anul viitor.

Exemplul 4. IVOLGA LLC aplică USN cu obiectul impozitării "Venituri minus costuri". Pentru primele nouă luni ale anului 2009, plățile în avans pentru o singură taxă s-au ridicat la 16.275 de ruble. Taxa minimă pentru acest an este pe deplin enumerată în valoare de 6100 de ruble, iar suma deja încheiată în buget a fost luată în considerare de impozitul pentru anul următor.
În ce sumă, organizația ar fi trebuit să plătească o singură taxă în aprilie 2010, dacă veniturile pentru primul trimestru sunt egale cu 220.000 de ruble și cheltuieli - 73.000 de ruble.
În primul rând, ar fi trebuit să fie prezentat contabilul LLC "Ivolga" inspecția fiscală Cerere de clasament privind plata impozitului pentru anul 2010 în avans în avans pentru primele nouă luni ale anului 2009 în valoare de 16.275 de ruble. Plata în avans pentru primul trimestru al anului 2010 va fi de 22.050 de ruble. [(220 000 RUB. - 73 000 RUB.) X 15%]. Acesta poate fi redus cu suma enumerată în primele nouă luni ale anului 2009. Astfel, în buget, în conformitate cu rezultatele primului trimestru, era necesar să plătim 5775 de ruble. (22 050 RUB. - 16 275 RUB.).

Este posibilă cu privire la rezultatele primului trimestru, jumătate din an sau nouă luni baza fiscală pentru a reduce diferența dintre taxele unice minime și calculate plătite anul trecut? Nu, nu poti. În conformitate cu alineatul (6) din art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse, este posibil să se reducă baza fiscală numai pentru o taxă, nu o perioadă de raportare. Prin urmare, trebuie să așteptați până când anul calendaristic sa încheiat. Notă, aici vorbim despre o singură taxă pentru anul și nu despre plata în avans timp de nouă luni.

Perioada de plată a plății în avans pe USN

Timpul de plată a plății în avans la USN - nu mai târziu de a 25-a zi a lunii, care urmează trimestrului.

Plăci avansate Plătiți la buget nu mai târziu de a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (punctul 7 din art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• pentru primul trimestru - până la 25 aprilie
• În prima jumătate a lunii iulie
• timp de 9 luni - până la 25 octombrie

Iar suma finală a impozitului pe USN este determinată de rezultatele anului. Organizațiile trebuie să o listeze până la 31 martie anul urmator, și antreprenorii individuali - nu mai târziu de 30 aprilie.

În cazul în care ultima zi de plată a plăților fiscale sau avansate "simplificate sau în avans se referă la o zi de weekend sau o zi de vacanță non-de lucru, perioada de plată este amânată în următoarea zi lucrătoare (punctul 7 din art. 6.1 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Calcularea plății în avans pe HSN cu un obiect de venit

Înainte de a citi plățile în avans ale USN, determinați baza de impozitare. Pentru aceasta, rezumați veniturile primite de la începutul anului. Indicatorul trebuie luat de la secțiunea 1 Cărțile și cheltuielile contabile ale cărților. Aceasta va fi valoarea rezultatului pentru perioada de raportare (impozitul) pe coloana 4. Reamintim, "simplități" ia în considerare veniturile din implementarea și veniturile nereacteriive enumerate în și codul fiscal al Federației Ruse (articolul 1 din articolul 1 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse). Sosirile enumerate la articolul 251 alineatele (3) și (4) ale articolului 284 și alineatele (2), (4) și (5) ale articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse, în cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor nu sunt reflectate (punctul 1.1 din art . 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Valoarea veniturilor impozabile se înmulțește la rata de impozitare. Pentru obiectul impozitării, venitul este de 6% (alineatul (1) din art. 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar din 2016, legile pot reduce oferta. Aflați care pariază acționează în regiunea dvs., puteți din tabelul nostru .

Plata în avans la plată Calculați cu formula:

Rețineți că, dacă vă așteptați la avansuri timp de o jumătate de zi, suma calculată cu formula trebuie să fie scăzută de plata în avans plătită pentru primul trimestru. Dacă vă așteptați la avansuri timp de 9 luni, avansurile sunt supuse plății în avans pentru primul trimestru și jumătate a anului.

"Simplificatoare" cu obiectul venitului de impozitare are dreptul de a reduce impozitul "simplificat" asupra așa-numitei deduceri fiscale. Aceasta include emisă în detrimentul angajatorului pentru handicap temporar, precum și primele de asigurare acumulate și plătite (punctul 3.1 din art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• pentru asigurarea de pensie obligatorie;
• asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor industriale și a bolilor profesionale;
• asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și din cauza maternității;
• asigurări medicale obligatorii.

În plus, suma impozitului "simplificat" poate fi redusă prin plăți în cadrul acordurilor voluntare asigurare personală În favoarea angajaților în cazul handicapului lor temporar (cu excepția accidentelor la producție și procedură).

De regula generala Suma impozitului "simplificat" (plata în avans) este permisă reducerea nu mai mult de 50% din toate motivele (clauza 3.1 din art. 346.21 a Codului Fiscal al Federației Ruse). dar această limitare nu se aplică antreprenorilor individuali care nu au angajați, nu plătiți alte remunerații indivizi și să plătească primele de asigurare numai pentru ei înșiși în suma determinată pe baza costurilor anul de asigurare. Acestea pot reduce impozitul "simplificat" pe întreaga valoare a primelor de asigurare enumerate.

Un exemplu de calcul al plății în avans cu obiectul venitului

LLC "STAR" aplică USN cu obiectul impozitării veniturilor. Datele sursă sunt după cum urmează:

venituri din vânzări pentru primul trimestru - 320 600 de ruble;

contribuțiile de asigurare plătite în sumele acumulate pentru primul trimestru - 43.700 de ruble;

Venitul de eroare în această perioadă nu a venit, beneficii sociale Nu emise. Calculați avansul cu formula prezentată în articol.

La început am calculat taxa: 320 600 x 6% \u003d 19 236 RUB. Primele de asigurare pentru primul trimestru s-au ridicat la 43.700 de ruble, dar putem reduce doar impozitul cu 50%. Prin urmare, plata în avans pentru primul trimestru a fost de 9.618 de ruble. (19 236 RUB: 2).

Calcularea plății în avans pe USN cu rezultatul obiectului minus cheltuielile

La început, determină baza fiscală: din venitul primit, deduce costurile contabilizate. Ambii indicatori se așteaptă la primul trimestru, jumătate sau 9 luni.

Valoarea veniturilor trebuie luată din secțiunea 1 Cărți și cheltuieli contabile. Aceasta va fi valoarea finală pentru perioada de raportare a graficului 4. Reamintim, "simplități" ia în considerare veniturile provenite din vânzări și veniturile nereacteriive enumerate în și 250 Codul fiscal al Federației Ruse (articolul 346.15 alineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse). Sosirile enumerate la articolul 251 din Codul Fiscal al Federației Ruse, precum și impozitul pe venit impozit pe venit și impozitul pe venitul personal la ratele prevăzute la articolul 284 alineatele (alineatele (2) și (4) și (5) din articolul 224 alineatele Federația Rusă, nu sunt reflectate (punctul 1.1 din art. 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cantitatea de cheltuieli pe care veniturile sunt reduse, corespunde indicatorului final al grafului 5 al secțiunii 1 a cărții pentru perioada de raportare. Cu un sistem simplificat, numai costurile enumerate la articolul 346.16 alineatul (1) din Codul Fiscal al Federației Ruse și criteriile corespunzătoare specificate la articolul 252 alineatul (1) din Codul Fiscal al Federației Ruse sunt recunoscute, adică din punct de vedere economic și confirmată de documente (alineatul (2) din art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse). În plus, acestea trebuie plătite și implementate (alineatul (2) din art. 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Atenție! Unele cheltuieli pe care le puteți scrie numai după ce urmați anumite condiții prevăzute la articolul 346.17 alineatul (2) din Codul fiscal al Federației Ruse. De exemplu, valoarea de cumpărare a mărfurilor este permisă includerea în baza fiscală după plata furnizorului și implementarea cumpărătorului (sub. 2 p. 2 articol. 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse).

După calcularea bazei de impozitare, multiplicați amploarea sa la rata de impozitare. Odată cu obiectul veniturilor minus costurile ratei de bază sunt de 15% (alineatul (2) din art. 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, autoritățile entităților constitutive ale Federației Ruse pot reduce rata de până la 5%. Aflați care pariază acționează în regiunea dvs., puteți din tabelul nostru .

Taxa "simplificată" (plățile în avans) pentru a calcula pentru a calcula rezultatul rezultat de la începutul anului cu formula:

Vă rugăm să rețineți că, dacă numărați pe o jumătate de an, atunci suma calculată cu formula trebuie să fie scăzută de plata în avans plătită pentru primul trimestru. Dacă vă așteptați la avansuri timp de 9 luni, avansurile sunt supuse plății în avans pentru primul trimestru și jumătate a anului.

Un exemplu de calcul al plății în avans cu veniturile obiectului minus cheltuielile

Star LLC aplică USN cu obiectul veniturilor de impozitare minus cheltuielile (rata de impozitare - 15%). Veniturile din vânzări pentru primul trimestru s-au ridicat la 890 500 de ruble și cheltuieli exacte - 430 100 de ruble. Nu au existat venituri non-dealer în această perioadă.

Plățile în avans ale IP la USN în 2019 au adus de trei ori pe an, indiferent de obiectul ales de impozitare. Antreprenorii nu numai că fac parte dintr-o singură taxă, ci și contribuții la fonduri de asigurare "pentru mine". Avansurile fiscale sunt calculate din venitul primit în trimestru, contribuțiile sunt pur și simplu împărțite în acțiuni egaleDeci, la sfârșitul anului, sarcina a fost mai mică.

Antreprenorii individuali care au ales pentru ei înșiși sistem simplificat Impozitarea în 2019, plătiți o singură taxă care înlocuiește mai multe o dată plăți bugetare: Venituri, profit și valoare adăugată. Din TVA, totuși, antreprenorul nu a fost complet eliberat. Acesta va trebui să fie acuzat dacă un om de afaceri permite produselor sau furnizează servicii, expunând o taxă cu alocarea impozitului sau este implicată în importuri.

Calculul valorii la plată se face în anul în declarația fiscală. Termenul limită pentru depunerea raportului coincid cu cea mai mare dată de plată a impozitului - 30 aprilie. Cu toate acestea, pe parcursul anului, este necesar, în plus, pentru a face plățile în avans ale PI, a căror dimensiune este determinată de sisteme în funcție de obiectul de impozitare ales.

Avansurile se fac în funcție de rezultatele trimestrelor de raportare, rezultatele lucrărilor pentru care și servesc drept bază pentru stabilirea valorii plății.

Regulile de impozitare a UPS sunt astfel încât plățile în avans ale PA, de exemplu, în 2019 ar trebui să fie determinate și depuse la buget dacă:

Antreprenorii individuali, indiferent de regimul fiscal ales, sunt obligați să plătească primele de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie. Astfel, baza de angajare pensiune viitoare. Cantitate plăți fixe Unul pentru IP-urile de asigurare socială și de pensii și nu depind de mărimea veniturilor primite.

Termenele limită pentru realizarea acestor taxe sunt foarte diferite de cele care sunt acumulate salarii angajaților. În cazul în care taxele sunt calculate pe venit, contribuțiile sunt calculate lunar și le fac la maximum 15 zile, iar IP-ul poate plăti taxele la sfârșitul anului sau pentru a face avansuri, cel puțin plăcut.

După trecere declarația anuală Calculul final al plăților către fonduri se efectuează și dacă valoarea venitului depășește 300 mii de ruble, cu o diferență pozitivă, adăugați 1%.

Plățile în avans pe USN fac un IP în data viitoare: Ar trebui să plătească nu mai târziu de a 25-a zi de la sfârșitul lunii care se încheie în trimestru. Schimbarea temporizării este posibilă numai în circumstanțe atunci când data finală se încadrează în weekend sau în ziua de vacanță. În 2019 nu există o astfel de căptușeală, prin urmare, schema este neschimbată.

Vom reduce toate datele din tabel:

IP este obligat să plătească plăți în avans dacă utilizează USN și primește venituri în trimestrul de raportare. Cu toate acestea, serviciul fiscal va fi cunoscut faptul că profitabilitatea era încă, numai cu obținerea unei declarații la începutul anului viitor.

Dacă sunt detectate astfel de fapte, inspectorii calculează pedeapsa din momentul în care intervalul de timp fiscal raportat este finalizat. Dacă încălcarea a avut loc, de exemplu, în primul trimestru, sancțiunile vor fi acumulate timp de 9 luni și poate fi o sumă impresionantă.

Pentru primele asigurate pentru sine, nu sunt furnizate cadre stricte: pentru fonduri, principalul lucru este că banii sunt expediate în anul curent. Pedeapsa va urma numai dacă plata este trimisă după 1 ianuarie a următoarei perioade de impozitare.

După cum se poate observa din secțiunea anterioară, calendarul plății anticiptului fiscal pe ambele obiecte este același. Procedura de determinare a bazei fiscale atunci când se utilizează sistemul de impozitare în 2019 cu o rată de impozitare de 6% calculată de la venituri, altele decât la calcularea impozitului din diferența. Acest lucru se aplică și plăților preliminare.

Plata în avans a USN fără lucrători diferă de dimensiunea de la suma acumulată în prezența angajaților din stat. Lucrul este că primele de asigurare plătite pentru angajați ne permit să reducem dimensiunea impozitului final și, în consecință, să plătească în avans. Pentru mai multe detalii despre ordinea deducerilor, vom spune ultima secțiune articole.

Dăm un exemplu în care descriem regulile pentru calcularea valorii progrese trimestriale Pentru un antreprenor care nu folosește lucrări celebre.

DANO: IP, angajat cu amănuntul produse agricole. Prin natura claselor, el trebuie să furnizeze bunuri organizațiilor, prin urmare aplicarea invidiei ilegal și el a ales USN.

Antreprenorul a inversat trimestrele următoarele sume:

• Piața 1. - 115 000 r.
• Piața a 2-a - 235 000 r.
• Piața a 3-a - 78 000 r.
• 4 mp - 350 000 r.

Venituri totale pentru 2017: 778 000 r.

Să vedem cum se calculează plățile trimestriale de plată la IP fără lucrători.

La sfârșitul primului trimestru, el ar trebui să plătească taxe de 115.000 * 6% \u003d 6 900 de ruble. Cu toate acestea, el a făcut deja o plată în avans a unui sfert de trimestru suma anuală Primele de asigurare (27 990/4 \u003d 6 997,5 p.). Ca urmare, antreprenorul nu numai că nu ar trebui să facă o plată anticipată, dar are, de asemenea, un mic echilibru pozitiv în cantitatea de 97,5 p.

Al doilea trimestru a adus veniturile IP mai mari și suma fiscală Plata a început să fie egală cu 235.000 p. * 6% \u003d 14 100 p.

Listarea este datorată:

14 100-6 997,5 \u003d 7 102,5 p.

În al treilea trimestru, veniturile au scăzut, rezultând suma avansată s-au ridicat la 78.000 * 6% \u003d 4,680 p. Antreprenorul a decis să reseteze suma avansului și plătită la sfârșitul lunii septembrie 4680 ca plată anticipată pentru taxele de asigurare. Ca rezultat, el nu avea obligații față de buget.

În al patrulea trimestru, IP a epuizat suma rămasă de primele de asigurare.

El ar trebui să plătească în fonduri:

27 990-6997.5-6 997.5-4680 \u003d 9 315 p.

Advance nu este definită aici.

Suma conform rezultatelor perioadei de impozitare va fi de 778 000 r. * 6% \u003d 46 680 p. Luând în considerare toate plăți în avans impozit suma completă Taxe Rezultatul final este determinat de următoarea expresie:

46 680-27 990-7 102,5-97,5 \u003d 11 685 p.

Este ușor să vedem cât timp este taxa anuală.

S-ar putea dovedi că plata în avans efectuată pe parcursul anului volumul comun Excesul de impozitare unică acumulată. Plăcuța suplimentară poate fi returnată din buget scriind o declarație la serviciul fiscal sau să ia în considerare în plățile viitoare. Cu toate acestea, cu această dezvoltare a evenimentelor, banii antreprenorului sunt înghețați.

O colecție suplimentară de 1% acumulată pentru depășirea pragului de 300 de mii este necesară în 2019. În exemplul nostru, această primă de asigurare va fi egală cu: 778.000 -300 000 \u003d 478 000 * 1% \u003d 4,780 p. Pentru această sumă, legea permite reducerea plății în avans a trimestrului în care este îndreptată colecția.

Plată plăți fiscale OSN cu un obiect "Venituri minus cheltuieli" se efectuează în conformitate cu o altă schemă. Aici contribuțiile la fondurile de asigurare ale fondurilor de asigurări au dreptul să ia în considerare numai costurile.

Modificați ușor datele din exemplul secțiunii anterioare, adăugați partea de cost și a vedea cum să calculați avansul plata USN. în acest caz. Va exista și o rată de 15%, muncitori, în stat.

Calculați avansurile:

• pentru primul trimestru - 280.000-195 000-6998 \u003d 78 002 * 15% \u003d 11 700 p.
• pentru trimestrul 2 - 422 000-297 000-6 998 \u003d 118 002 * 15% \u003d 17 700 p.
• pentru trimestrul 3 - 168 000-90 000-4 500 \u003d 73 500 * 15% \u003d 11 025 p.

Au fost realizate un total de plăți anticipate - 11.700 + 17 700 + 11 025 \u003d 40 425 p.

Suma fiscală finală pentru plata USN. În 2019, determinată prin expresie:

1 520 000-1 162 000 \u003d 358 000 * 15% \u003d 53 700 p.

Impozitul minim este calculat, dar este imediat văzut că 1.520.000 * 1% \u003d 15 200 p. Evident mai puțin de 53.700 p. și alegerea va fi pentru suma mai mare impozit.

După trimiterea unei declarații, suma va trebui furnizată:

53 700-40 425 \u003d 13 275 p.

Minusuri de USN. Cu un astfel de obiect: suma suplimentară Contribuții calculate de C. venituri complete Costuri excluse:

1 520 000-300 000 \u003d 1 220 000 * 1% \u003d 12 200 p.

Maximul care se poate face cu această sumă este să ia în considerare cheltuielile, scăzând ușor baza de impozitare.

Reducem valoarea plății în avans

După cum sa menționat deja, plata în avans poate fi redusă cu valoarea taxelor de asigurare efectuate de antreprenor pentru el însuși.

La efectuarea operației, urmați următoarele reguli:

• numai valoarea taxelor de asigurare livrate cu adevărat la fonduri sunt luate în considerare;
• dacă datoria este evacuată pentru perioadele anterioareAceste plăți pot fi luate în considerare sau în cantitatea de impozit (obiect de venit) sau ca parte a costurilor (costurile minus Obiect - venit);
• numai acele prime de asigurare plătite în perioada "simplificării" au fost lăsate să scadă.

Legea taxelor oferă posibilitatea de a plăti antreprenorilor USN Avansa. Având în vedere primele de asigurare acumulate pe salariul angajaților angajați.

Aici pentru a acționa IP următoarele reguli:

1. Un simplist la o rată de 1% poate reduce impozitul (și avans) cu cel mult 50%. Adică dacă venitul angajatului este acumulat, de exemplu, 10 000 p. Contribuții și plata în avans a fost de 14.100 p., puteți utiliza pentru a reduce 7 050 de ruble.
2. Pentru un antreprenor care lucrează la diferența dintre venituri și costuri, taxele de asigurare Este permisă atribuirea cheltuielilor și, prin urmare, reducă valoarea bazei de impozitare.

Dacă IP nu a plătit avansuri, iar valoarea veniturilor necesită astfel de tranzacții, serviciul fiscal În mod obișnuit sancțiuni. Nu sunt furnizate amenzi pentru nedisciplinate în această zonă.

Sistemul de impozitare simplificat (USN) este probabil cel mai căutat sistem fiscal în micro, în special în micro, afaceri. Datorită ușurinței contabilității, un număr mic de rapoarte reduse sarcina fiscală. Este aleasă de mulți antreprenori individuali.

Acea Declarația USN. Închiriază o dată pentru perioada de raportare - după absolvire an calendaristicDe asemenea, a plătit o taxă pe rezultatele activității (până la 30 aprilie, lângă raportare) cunoaște tehnologia practică a tuturor IP, dar cu privire la plata în avans privind impozitul "simplificat" care trebuie plătit în cursul anului este adesea uitat sau chiar făcut nu se recunoaște.

În articolul nostru vom analiza cum să numărăm progresele fiscale, în ce intervaluri și unde să le plătim, în ce cazuri nu aveți nevoie să plătiți avansuri.

La ce dată ar trebui să plătească avansuri la USN?

Avans pentru impozit, precum și taxa în sine, sunt considerate un rezultat în creștere, iar termenii de plată sunt după cum urmează:

• pentru primul trimestru - până la 25 aprilie;
• timp de 6 luni (jumătate a anului) - până la 25 iulie;
• timp de 9 luni - până la 25 octombrie.

Unde să plătiți avansuri la USN?

Avansurile privind simplificarea sunt plătite cu privire la detaliile impozitului, în care un antreprenor individual merită contabilitate "la înregistrare". CBK trebuie să precizeze același lucru ca și pentru plata impozitului în sine.

Depinzând de togo ukey 6% sau 15% aplică un antreprenor individual, este necesar să se indice CBC corespunzător:

• 18210501011011000110 - pentru 6% din venituri simplificate;
• 182105010210101000110 - pentru un venit simplificat, redus de cantitatea de cheltuieli.

Cum se calculează avansurile la USN 6%?

Pentru a calcula plata în avans pentru primul trimestru, este necesar să se țină seama de toate veniturile unui antreprenor individual obținut în perioada specificată.

Venituri, toate veniturile reale sunt luate în considerare bani În funcție de activitățile IP, atât în \u200b\u200bnumerar, cât și în contul curent. În plus, venitul antreprenorului în forma naturală (în ele echivalent monetar, desigur), precum și rude, totuși primirea reală Fondurile pentru aceste operațiuni nu vor.

Dar împrumuturile primite și împrumuturi, sosiri eronate Sau nu este necesară contribuția propriilor fonduri în componența veniturilor.

După numărarea veniturilor IP pentru perioada respectivă, este necesar să se calculeze valoarea impozitului, adică de a găsi 6% din valoare totală. Dar nu vă grăbiți să enumerați suma primită la buget. Impozitul pe plată pe 6% USN poate fi redus la cele plătite în perioada, pentru care taxa este calculată și plătită.

Notă:

• IP fără angajați poate reduce impozitul pe întreaga sumă plătită de taxele "pentru sine";
• IP cu angajații pot reduce impozitul pe valoarea contribuțiilor plătite pentru angajați și pentru ei înșiși, dar nu mai mult de cincizeci la sută. Aceasta înseamnă că, chiar dacă cantitatea de contribuții mai multe taxe Prin plată, reduceți impozitul mai mult decât la jumătatea drumului.

Pentru prima jumătate a anului și nouă luni, se calculează, de asemenea, plata în avans, ca urmare a excepției de la valoarea fiscală rezultată la plată, este necesar să se scadă progresele plătite anterior pentru primul trimestru și jumătate.

Calculul plății în avans cu USN 6% poate fi exprimat prin formula generală:

Plata în avans \u003d baza fiscală (venituri cu rezultat în creștere) × 6% - Primele de asigurare (plătite în perioada pentru care se calculează calculul și în suma corespunzătoare condiției de reducere a condițiilor) - plăți în avans pentru perioadele anterioare (la calcularea la calcularea Plata în avans pentru primul trimestru aplicat)

Exemplu

IP Krasnov a primit venituri în primul trimestru de 85.000 de ruble, în al doilea trimestru 100.000 de ruble, în al treilea trimestru de 90.000 de ruble. Angajații de la IP nr, contribuțiile "pentru ei înșiși" au fost plătite în primul trimestru de 6.000 de ruble, în a doua - 5.000 de ruble, în a treia 6.000 de ruble.

IP Romashev a primit venituri în primul trimestru de 105.000 de ruble, în al doilea trimestru 100.000 de ruble, în al treilea trimestru de 90.000 de ruble. IP are lucrători. În primul trimestru, contribuțiile au fost plătite pentru 6.000 de ruble pentru ei, în a doua - 4 500 de ruble, în a treia - 6000 de ruble. În același timp, contribuțiile "pentru ei înșiși" au fost plătite în primul trimestru de 6.000 de ruble, în a doua - 5.000 de ruble, în a treia 6.000 de ruble.

Când plătiți o plată în avans la 6% nu este necesară?

Plata în avans privind impozitul unui antreprenor individual nu ar trebui plătită dacă nu are venituri pentru perioada corespunzătoare. Fie, după cum se poate observa din exemplul de mai sus, valoarea fiscală a PA fără angajați este mai mică decât valoarea contribuțiilor fixe plătite acestora.

Cum se calculează avansurile la USN 15%?

Taxa (avansul fiscal) pe o simplificare 15% se calculează altfel.

Veniturile privind UPN 15% sunt, de asemenea, determinate ca fiind de 6%.

Și pentru a ține cont de cheltuielile de impozitare, este necesar ca bunurile / serviciile / lucrările să fie plătite numai, ci și primite, iar primirea acestora a fost confirmată de documente. În același timp, costul bunurilor achiziționate pentru revânzare sunt luate în considerare în momentul în care acestea sunt vândute cumpărătorului dvs.

Contribuții fixe "pentru ei înșiși", precum și contribuții pentru angajații unui antreprenor individual, reducerea în mod direct asupra acestui sistem, iar baza fiscală din care va fi calculată 15%.

Pentru a calcula impozitul pentru primul trimestru, este necesar din toate veniturile IP-ului pentru a deduce toate cheltuielile luate în considerare pentru impozitare, inclusiv contribuțiile pentru ei înșiși și pentru angajați (dacă există) și găsiți 15% din suma primită .

Calculul plății în avans cu 15% USN poate fi exprimat prin formula generală:

Plata în avans \u003d baza fiscală (veniturile cu rezultatele crescânde minus cheltuielile cu un rezultat tot mai mare, inclusiv primele de asigurare plătite) × 15% - plăți în avans pentru perioadele anterioare (la calcularea plății în avans pentru primul trimestru nu este aplicabilă)

Exemplu

IP Vasilkov a primit venituri în primul trimestru de 185.000 de ruble, în al doilea trimestru 100.000 de ruble, în al treilea trimestru de 190.000 de ruble. Cheltuielile confirmate pentru impozitare, un antreprenor: 100.000 de ruble în primul trimestru, 80.000 de ruble - în a doua și 95.000 de ruble în a treia. Angajații nu au IP. În plus față de costurile suportate, contribuțiile "pentru ei înșiși" au fost plătite în primul trimestru de 6.000 de ruble, în a doua - 6.000 de ruble, în a treia - 6000 de ruble.

Când plătiți o plată în avans la USN 15% nu este necesară?

Dacă cantitatea de cheltuieli depășește venitul, atunci plata în avans în numerar nu este necesară.

Impozitul minim de 1% din venituri, care este prevăzut pentru UPN 15%, este plătit numai de rezultatele anului.

Până la sfârșitul anului, se efectuează calculul final și plata impozitului.

Dacă în cursul anului veți cere certificat fiscal pe impozitele și contribuțiile acumulate și plătite sau veți verifica aceste informații în cabinet personal Pe site-ul Nalog.ru, veți vedea plătit cu privire la valoarea avansurilor plătite. Acest lucru se datorează faptului că sumele acumulate de științe fiscale vor fi recunoscute numai după ce împărtășiți declarația.

Pe plata nedorită Progresele fiscale fine nu sunt furnizate, dar au acumulat penalități asupra întârzierii plății.

Fiți atenți, calculați corect plățile în avans și le plătiți la timp.

Pentru calcularea fără erori a plăților în avans, utilizați serviciul online pentru antreprenori - "Afacerea mea". Nu trebuie să faceți calcule complexe Singur. Plățile în avans și impozitele în serviciul "Afacerea mea" pot fi calculate automat. Utilizatorii de servicii pot fi un IP și Ltd. pe bază, USN, UNVD și brevetul. Serviciul are tot ce aveți nevoie pentru a păstra în mod independent contabilitatea și contabilitate fiscală. Serviciul vă va ajuta să creați conturi și cabluri, plumb registrele contabile, să ia în considerare veniturile și cheltuielile, calculați salariul, impozitele și primele de asigurare; Formular de raportare. În plus, utilizatorii de servicii pot recurge întotdeauna la ajutorul de conducere experți în contabilitate și contul fiscal - Consultarea lor poate fi obținută în orice moment convenabil. Puteți obține acces liber la serviciu chiar acum pe link.

Contribuabilii trimestriali sunt obligați să calculeze și să plătească o plată în avans la USN. În articol - termenele limită, procedura de calcul, exemple și calculator USN. Pentru 3 sferturi din 2018.

In articol:

Calculați taxa simplificată gratuită online. Puteți în programul nostru "Simplificat 24/7". Consultarea este disponibilă pentru utilizatori. probleme contabile 24 de ore pe zi 7 zile pe săptămână. Primul an de lucru în program "Simplificat 24/7" este complet gratuit pentru dvs. Începeți chiar acum.

Calculați plata în avans pe USN

Impozitul pe USN pentru trimestrul III 2018: Perioada de plată

Pentru trimestrul III din 2018, perioada de plată a unei taxe unice atât pentru organizații, cât și pentru antreprenorii individuali este instalată - 25 octombrie 2018. Această dată vine din săptămâna obișnuită, prin urmare nu vor exista gesturi.

Innings. rapoarte trimestriale Potrivit USN, inspectoratul fiscal nu este furnizat.

Important!

Nu uitați să plătiți impozite pentru care sunteți agent fiscalChiar dacă simplistul implică eliberarea de la ei. De exemplu, impozitul pe venit pe dividende sau TVA pentru operațiunile de import.

Cum se verifică cartea de rezervare a veniturilor și a cheltuielilor înainte de a continua calculul plății în avans privind taxa

Baza de calcul a impozitului unificat cu USN, precum și plăți în avans, este cartea contabilității veniturilor și a cheltuielilor. Sub forma acestui lucru registrul fiscal Modificările au fost făcute prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 07.12.2016 nr. 227N, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2018.

Modificările au atins câteva. În primul rând, acum este menționat că este necesar să se asigure cartea carte numai dacă este prezentată.

În al doilea rând, cartea este completată de secțiunea V, care include date privind Adunarea Comerțului cu plată. Aceasta sectiune Este relevant numai pentru contribuabilii unei astfel de colecții care se aplică USN cu obiectul "Venituri", dar, totuși, în registrul fiscal, cea de-a cincea secțiune ar trebui să fie toți contribuabilii, lăsând câmpurile sunt goale.

Vă rugăm să rețineți că în 2018 colecția comerțului Acționează numai la Moscova.

Cartea veniturilor și a cheltuielilor poate fi ghidată ca în în format electronicși pe hârtie. Înainte de calcularea plății în avans pentru rata de impozitare în cursul USN 3, 2018, este important să verificați dacă toate veniturile și cheltuielile se reflectă în registrul fiscal.

Reamintim că veniturile sunt acceptate pentru impozitare în momentul plății, iar cheltuielile sunt acceptate numai la efectuarea a două condiții - trebuie să fie acumulate și plătite.

Veniturile impozabile sunt prezentate la articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru reconcilierea veniturilor, se recomandă utilizarea datelor privind mișcarea numerarului. Trebuie să verifice dacă cifra de afaceri comună coincide de la cumpărători cu suma venitul impozabil in carte. Este necesar să se asigure că încasările neimpozabile nu au scăzut în cantitatea de venituri impozabile, cum ar fi încasările aflate în contracte de împrumut, returnările furnizorilor etc. În plus, este necesar să se verifice dacă veniturile impozabile au fost reduse la cumpărători.

Pentru a verifica costurile, este necesar să se verifice nu numai plata prin consum, ci și că acumulator real cheltuieli, au fost obținute prin acest debit documente sursă de la contrapartide și, de asemenea, reduce o astfel de bază impozabilă a consumului. Lista costurilor acceptate este limitată la articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Această listă Închis, adică dacă nu vă găsiți cheltuiala în listă, atunci nu aveți dreptul să reduceți baza impozabilă pe ea.

Contribuabilii care aleg obiectul de impozitare "Venituri minus cheltuieli" sunt completate secțiunile II și III.

A doua secțiune reflectă costurile activelor fixe sau active necorporale. Cum se iau în considerare aceste cheltuieli, luați în considerare în continuare.

A treia secțiune indică pierderile din ultimii ani, care reduc baza de date impozabilă a anului curent. Vă vom spune mai multe despre aceste pierderi într-una din următoarele secțiuni.

Contribuabili, plata impozitului pe venit, completează, de asemenea, secțiunea IV a cărților de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor. Aceasta indică date privind primele de asigurare acumulate și plătite, care pot reduce o singură taxă. De asemenea, în această secțiune reflectă beneficiile plătite pentru handicap temporar, care nu sunt compensate de socialist și contribuții la asigurarea personală voluntară.