Deducerea impozitului pe proprietate în valoare. Deducerea impozitului de la angajator sau prin impozit. Ce e mai bine? Dar, pe de altă parte, există o serie de dezavantaje

Politica socială Federația Rusă nu se limitează doar la alocarea de fonduri pentru beneficii în favoarea anumitor categorii de populație. Cetățenii implicați în dezvoltarea infrastructurii primesc, de asemenea, sprijin. Au dreptul la o deducere a proprietății.

Reguli pentru calcularea deducerii bunurilor în anul trecut schimbat de mai multe ori. Normele sunt diferite pentru cetățenii care au făcut o investiție în imobiliare înainte și după 2014.

Concept

Cetățenilor din Federația Rusă li se oferă mai multe tipuri de scutiri de impozite. Se bazează:

1. Părinții copiilor minori.
2. Persoanele care au plătit în perioada de impozitare:
   • servicii de instituții medicale;
   • obținerea unei educații;
   • cumpărarea și construcția de locuințe.
3. În alte cazuri.

Definiție: o deducere fiscală este o rambursare a sumelor contribuite la buget ca impozit pe venitul personal (PIT).

Logica procesului este următoarea:

1. Un cetățean plătește impozit pe venitul său oficial la o rată de 13%.
2. Dacă suportă costuri care se încadrează termeni preferențiali, apoi o parte din intrare bugetul impozitului pe venitul personal este supus returnării plătitorului.
3. Suma nu poate depăși contribuția totală pentru perioada de raportare.
4. Preferința se acordă la inițiativa beneficiarului.

Sugestie: legea stabilește o deducere pentru dimensiunea specifică sursa de venit. Doar 13% vor fi returnate din suma indicată (a se vedea exemplele de calcule de mai jos).

Cine se poate califica pentru scutirea proprietății

Codul fiscal (Codul fiscal al Federației Ruse) enumeră condițiile pentru furnizarea beneficiului descris. Solicitantul trebuie să îndeplinească următoarele criterii:

1. A fi rezident al Federației Ruse, ceea ce înseamnă:
   • înregistrarea ca contribuabil rus;
   • reședința în țară timp de cel puțin 183 de zile în fiecare an.
2. Să aloce 13% din venituri bugetului.
3. Transporta cheltuieli de capital asociate cu locuințele.

Indicație: Toți lucrătorii salariați intră sub incidența categorie preferențială... Descărcare pentru vizualizare și tipărire:

Ai nevoie de această problemă? iar avocații noștri vă vor contacta în scurt timp.

Cine nu are dreptul la îngăduință

Nu se acordă preferință persoanelor care nu îndeplinesc criteriile de mai sus. Cel mai grupuri mari din populația care nu beneficiază de deducții sunt:

• şomerii;
• pensionari de toate categoriile;
• parte a antreprenorilor individuali;
• nerezidenți și alții.

Indicație: într-un cuplu căsătorit, unul dintre parteneri poate solicita prestația, indiferent de cine este înregistrată proprietatea. Conform paragrafelor Codul familiei proprietatea cuplului este considerată comună, cu excepția cazului în care se stipulează altfel în acordul matrimonial.

Exemplu

1. A. Sidorkin este antreprenor individual... A ales un sistem de impozitare simplificat și deduce 6% din venituri la buget. În ciuda faptului că participă la completare trezoreria statului, nu are dreptul la indulgență. A. Sidorkin nu îndeplinește criteriile stabilite de lege.
2. Slivkina E. lucrează într-un spital local ca asistentă medicală. Salariul ei este de 10.000,0 ruble. Slivkina E. are trei copii mici. Ea a emis o deducere pentru ei, a cărei valoare a fost de 14.800,0 ruble. pe luna. În consecință, unei femei nu i se percepe impozit pe venitul personal (câștiguri sub suma preferențială). Scutirea proprietății E. Slivkina nu este eligibilă (nu este contribuabilă).

La ce proprietate se aplică beneficiul?

Codul fiscal oferă o listă a imobilelor, ale căror costuri dau dreptul de a solicita rambursarea unei părți din fonduri. Acestea includ:

1. Apartamente:
   • parte dintr-un bloc de apartamente;
   • sau o clădire în construcție (care trebuie stipulată în contractul de vânzare).
2. Clădire rezidențială individuală:
   • casă la țară sau grădină;
   • vila sau cabana;
   • alte.
3. Teren scopul propus(pentru construirea unei clădiri rezidențiale).
4. Acțiuni la tipurile de proprietate de mai sus.

Indicație: principalul criteriu pentru clasificarea unei clădiri ca clădire rezidențială este posibilitatea de a înregistra un cetățean în ea.

Costuri țintă

Legislația reglementează, de asemenea, lista investițiilor rambursabile. Este obișnuit să le includeți următoarele:

1. pentru a cumpăra proprietăți din lista de mai sus;
2. pentru o ipotecă:
   • contribuția de bază;
   • interes;
3. pe lucrari de constructie(este necesar un contract).

Este interzisă includerea în sumele pentru rambursarea costurilor:

• la plata penalităților pentru o ipotecă;
• pedepse;
• pedepse;
• pentru achiziționarea de terenuri neamenajate.

Sugestie: cheltuieli pentru teren poate fi inclus într-o cerere de despăgubire după ce o clădire rezidențială a fost construită pe aceasta.

Caracteristici ale mărimii sumelor care trebuie compensate

Datorită modificărilor legislației, există în prezent reguli diferite pentru proprietatea înregistrată înainte și după 2014. Principalele nuanțe sunt prezentate în tabel:

Tipul atașamentului	Data înregistrării	Dimensiunea maximă (milioane de ruble)	Condiții
Achiziționarea unui apartament (casă) în proprietate comună soții	Până în 2014	2,0	Nu mai mult decât impozitul plătit în trezorerie
	După 2014	2,0 pentru fiecare soț
Achiziționarea mai multor obiecte	Până în 2014	2,0	O singură clădire
	După 2014	2,0	Pentru un număr nelimitat de obiecte
Credit ipotecar	Până în 2014	Nu este limitat	—
	După 2014	3,0	—
Dobânzi ipotecare	Până în 2014	Doar un singur articol la un moment dat	Ca parte a unei cerințe
	După 2014	Separați-vă de alte afirmații
Achiziționarea de bunuri în proprietate comună	Până în 2014	2,0	Distribuit în funcție de valorile acțiunilor
	După 2014	2,0	Furnizat tuturor, fără a lua în considerare distribuția acțiunilor

Sugestie: Soții pot obține o preferință pentru cheltuieli, indiferent în care dintre ei este înregistrată proprietatea. În absența veniturilor de la unul dintre parteneri, se încheie un acord privind divizarea acestora.

Atenție: o deducere de 2,0 milioane de ruble înseamnă că se pot returna maximum maximum următoarele:

• RUB 2.000.000,0 x 13% = 260.000,0 ruble.

Exemplu (achiziționarea unui apartament înainte de 2014)

Lazarev I.A. funcționează ca administrator de sistem și primește 45.000,0 ruble. pe luna. În 2013, a cumpărat un apartament pentru 1,3 milioane de ruble. În 2016, el a declarat dreptul la rambursare. El are dreptul la:

• RUB 1.300.000,0 x 13% = 169.000 de ruble.

Pe perioada specificată Lazarev I.A. a contribuit la impozitul pe venit personal al trezoreriei în valoare de:

• RUB 45.000,0 x 12 luni x 13% = 70.200,0 ruble.

Potrivit lui Lazarev I.A. va returna doar 70,2 mii de ruble. El va putea solicita restul deducerii în 2017.

Exemplu (ipotecă)

Fedorov a contractat o ipotecă în valoare de 4 milioane de ruble. și a cumpărat un apartament pentru 7,5 milioane de ruble. în 2016. În perioada specificată, a contribuit cu 350.000 de ruble. în contul plății dobânzii la împrumut. Să calculăm compensația datorată:

1. Venitul lui Fedorov cu un salariu de 50.000,0 ruble. inventat:
   • RUB 50.000,0 x 12 luni = 600.000,0 RUB
2. Impozitul pe venitul personal reținut de la acesta:
   • RUB 600.000,0 x 13% = 78.000,0 ruble.
3. În conformitate cu normele din Codul fiscal, el are dreptul la:
   • pentru achiziționarea de locuințe - 2 milioane de ruble:
     • RUB 2.000.000,0 x 13% = 260.000,0 ruble;
   • suplimentar 13% din dobânda plătită băncii:
     • RUB 350.000,0 x 13% = 45.500 ruble;
   • Total:
     • RUB 260.000,0 + RUB 45.500,0 = 305.000,0 RUB
4. Prin urmare, Fedorov poate obține cantitate totală Impozitul pe venitul personal - 78.000,0 ruble.

În rest, el va putea face o cerere în perioadele ulterioare până când transferurile către el se ridică la:

• RUB 260.000,0 - pentru locuințe cumpărate;
• 3.000.000,0 × 13% = 390.000,0 ruble. - în procente.

Exemplu (proprietate comună)

Silovii au cumpărat locuințe în 2013 pentru 3 milioane de ruble. În 2017, au decis să emită o deducere. Condițiile sunt următoarele:

Pentru costurile de locuințe efectuate înainte de 2104, se datorează o compensație totală de 2 milioane de ruble. (1 000 000,0 ruble pentru fiecare):

• Silova va primi 130.000,0 ruble. returnează, deoarece acest lucru permite suma contribuită de ea la trezorerie;
• Silov are dreptul la 85.800,0 ruble;
• pentru soldul în valoare de 130.000,0 ruble. - 85.800,0 RUB = RUB 44.200,0 va putea revendica în anii următori.

Dacă proprietatea a fost achiziționată în 2015, atunci soții ar avea dreptul la 2.000.000,0 RUB fiecare. pentru fiecare:

• Silova ar fi primit 260.000,0 ruble;
• iar soțul ei ar fi returnat 85.800,0 RUB în 2017;
• și ar putea pretinde 260.000,0 ruble. - 85.800,0 RUB = 174.200,0 ruble. în perioadele de raportare ulterioare.

Algoritm pentru obținerea compensației

Pentru acumulare plata despăgubirii trebuie să faceți următorii pași:

1. Colectați documente justificative:
   • 3-declarație de impozit pe venitul personal, relevantă pentru perioada de raportare;
   • declarația de venit (2-impozit pe venitul personal):
   • copii:
     • pașapoarte;
     • certificate de căsătorie (dacă proprietatea este comună);
     • contract ipotecar;
     • contracte de vânzare;
     • certificate de înregistrare imobiliară;
   • extras bancar original privind plățile efectuate:
     • principal;
     • la sută;
     • chitanțe de plată;
   • declarație originală privind împărțirea acțiunilor.
2. Aplicați la sucursală serviciul fiscalîmpreună cu un pachet de documente:
   • personal vizitând:
     • sucursale ale Serviciului Federal de Impozite;
     • centru multifuncțional;
   • prin portalul Serviciilor de Stat;
   • prin poștă cu o listă de atașamente.
3. Așteptați notificarea la sfârșitul verificării:
   • durează până la trei luni;
   • în termen de zece zile de la luarea deciziei, o notificare este trimisă solicitantului.
4. Trimiteți o cerere de rambursare:
   • va fi creditat în cont în termen de o lună (dar nu mai devreme de sfârșitul verificării).

Prompt: pachet complet documentele trebuie furnizate facilității numai la contactul inițial. Dacă returnarea este împărțită în părți, nu este necesară confirmarea suplimentară a proprietății înainte.

Cum se aplică prin angajator

Există o altă opțiune pentru rambursare. Dacă există o notificare de la angajator fiscalîncetează să rețină de la lucrător impozitul pe venitul personal. Prin urmare, suma necesară persoana va primi la locul de serviciu.

Puteți face acest lucru:

1. Colectați documentele (descrise mai sus) și trimiteți la Autoritatea taxelorîmpreună cu o declarație de preaviz.
2. După verificare, primiți un document cu privire la deducerea datorată de la departament.
3. Furnizați-l la locul de muncă (pentru lucrătorii cu fracțiune de normă - tuturor angajatorilor).
4. Colectarea impozitelor se va opri:
   • înainte de sfârșitul perioadei de raportare;
   • până la epuizarea rambursării.

Sfaturi: dacă angajatorul nu are timp să plătească întreaga sumă datorată, atunci pentru restul puteți contacta biroul fiscal anul urmator.

Dragi cititori!

Descriem soluții tipice probleme legale dar fiecare caz este unic și necesită asistență juridică individuală.

Pentru decizie prompta problema dvs., vă recomandăm să contactați avocați calificați ai site-ului nostru web.

După cum știți, atunci când cumpărați un apartament, valoarea deducerii fiscale în 2017 are propria limită. Mai mult, depinde nu numai de limitare, stabilite prin lege, dar și circumstanțele achiziției de locuințe care prevalează la o anumită persoană. În consultarea noastră, ne vom concentra asupra principalelor puncte legate de valoarea deducerii.

Suma totală a deducerii la cumpărarea unui apartament

Dreptul de a solicita deduceri fiscale pentru proprietăți este stabilit de articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse. De fapt, această parte este reală costurile suportate pentru achiziționarea de locuințe, pe care statul le permite să le retragă legal din impozitul pe venit.

Pe baza articolului 220 alineatul (3) din Codul fiscal al Federației Ruse deducere maximă atunci când cumpărați un apartament fără ipotecă este de 2 milioane de ruble.

Aceasta înseamnă că la cumpărarea unui apartament, rambursarea impozitului în 2017 nu poate depăși 260.000 de ruble. Calculați-l în funcție de total formula uniformă:

2.000.000 RUB × 13% = 260.000 RUB

Inspectorii țin, de obicei, evidența valorii deducerii fiscale atunci când cumpără un apartament este declarată în declarația 3-NDFL - 2 milioane de ruble sau mai puțin. Îl compară cu copia anexată a contractului de cumpărare și vânzare, unde este indicat prețul locuinței convenit de părți (pot solicita și originalul).

Prin urmare, în practică, cumpărătorul se străduiește de obicei să obțină prețul facilitate rezidențialăîn contract era de cel puțin 2 milioane de ruble. Acest lucru face posibilă utilizarea pe deplin a deducerii fiscale. Cât se returnează la cumpărarea unui apartament este deja a doua întrebare, care de la sine dispare în fundal.

Mai multe mai multă sumă deducere la cumpărarea unui apartament într-un credit ipotecar. Este vorba de 3 milioane de ruble din dobânda rambursată pentru împrumut (clauza 4 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Acesta este suma maximă returnarea impozitului pe venitul personal la cumpărarea unui apartament printr-un credit ipotecar (împrumut) poate fi de 390.000 ruble.

3.000.000 RUB × 13% = 390.000 RUB

Eligibilitate pentru deducere

Folosiți dreptul la deducerea locuinței etc. respectiv, obține suma limită fiecare rezident fiscal din Federația Rusă are dreptul să returneze impozitul pe venitul personal atunci când cumpără un apartament o singură dată. Mai mult, acest drept nu este legat de:

• până în anul în care a fost rezolvată problema locuințelor;
• data înregistrării de către Rosreestr a dreptului de proprietate asupra unei proprietăți rezidențiale pentru cumpărător.

În regiunile Rusiei, unde locuința costă în medie 2 milioane de ruble, persoanele fizice au toate șansele de a obține suma maximă de deducere pentru 2016 atunci când cumpără un apartament.

Si invers: atunci când costul locuinței este de până la 2.000.000 de ruble, valoarea deducerii fiscale la cumpărarea apartamentului nr. 1 nu poate fi utilizată integral, prin urmare trece automat la posibila achiziție următoarea locuință în viitor.

Vă rugăm să rețineți că puteți profita de deducerea fiscală atunci când cumpărați un apartament în 2016, chiar dacă a fost a doua locuință cumpărată. Cu condiția ca prima să fi costat mai puțin de 2 milioane de ruble. Dar până în 2014, deducerea ar putea fi solicitată numai pentru un singur obiect din care să aleagă.

Acum știți din cât este rambursată taxa pentru achiziționarea unui apartament. Cu toate acestea, acest lucru nu este suficient: este necesar să primiți un salariu oficial (alb).

Cât va fi returnat

În primul rând, la cumpărarea unui apartament, valoarea rambursării impozitului pentru 2016 depinde de venitul oficial al cumpărătorului pentru an calendaristic.

Autoritățile fiscale și cumpărătorul însuși pot judeca cât de mult poate fi rambursat la achiziționarea unui apartament din certificatul 2-NDFL de la agent fiscal, pentru care un individ a lucrat anul trecut.

EXEMPLU

Shirokova în 2016 a cumpărat un apartament pentru 4,5 milioane de ruble. Aceasta înseamnă că are dreptul la suma maximă rambursarea impozitului pe venitul personal atunci când cumpărați un apartament, deoarece:

RUB 4.500.000 - 2.000.000 RUB ˃ 0 p.

Deducerea proprietății odată cu achiziționarea unei locuințe, ea declară pentru prima dată. Standard și deduceri sociale nu ar trebui să o facă.

Potrivit unui certificat de venit sub forma 2-NDFL de la LLC Guru, unde a lucrat în 2016, salariul ei lunar este de 70.000 de ruble. În 2016, 109.200 de ruble au fost transferate din buget de la acesta:

70.000 RUB × 12 luni : 13%

Drept urmare, cât puteți returna impozitul pe venitul personal pentru achiziționarea unui apartament în 2017? Răspuns: 109.200 ruble. Restul impozitului de 150.800 ruble (260.000 ruble - 109.200 ruble) va fi transferat în 2017 și, eventual, în 2018. Sub rezerva primirii unui salariu larg în aceeași sumă.

Mulți sunt interesați de cât de mult se rambursează impozitul pe venitul personal la cumpărarea unui apartament acord preliminar cumpărare și vânzare de case? Dar deloc! Chiar dacă există un act de acceptare și transfer al apartamentului și documente de plată pentru cheltuieli în temeiul prezentului acord. Faptul este că locuința nu este încă deținută (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 29 august 2013 nr. BS-4-11 / 15716).

Dacă prețul locuinței din contract este subevaluat (benefic pentru vânzătorul care a deținut-o mai puțin de 3 (5) ani), cât este returnat impozitul pe venitul personal la cumpărarea unui apartament în acest caz? Depinde doar de prețul apartamentului specificat în contract. În caz contrar, fiți gata să demonstrați în instanță că prețul tranzacției este subevaluat și că ați suportat de fapt costuri mai semnificative pentru achiziționarea acestei case.

Bani reali și virtuali

Cumpărătorul de locuințe are dreptul de a alege procedura de returnare a impozitului pe veniturile personale atunci când cumpără un apartament:

1. Prin inspecția teritorială a Serviciului Fiscal Federal la locul de reședință.
2. Prin departamentul de contabilitate al angajatorului.

Notă: la alegerea celei de-a doua opțiuni, suma rambursării impozit pe venit atunci când cumpărați un apartament, adică bani reali, nu veți vedea. Angajatorul se va opri pur și simplu până un anumit moment ia impozitul pe venitul personal din salariu. Până la atingerea sumei specificate în notificarea de la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal privind dreptul la deducerea proprietății:

Drept urmare, declarantul însuși alege cum să primească o rambursare a impozitului pe venitul personal la cumpărarea unui apartament. Prin angajator, acest lucru se va întâmpla treptat și aproape invizibil. La rândul său, inspecția suma datorata returnarea impozitului pe venitul personal la cumpărarea unui apartament va fi transferată direct în contul bancar, care va fi indicat în cererea de returnare.

Veți primi rambursarea impozitului pe venitul personal atunci când cumpărați un apartament în maxim 4 luni de la primirea impozitului pe 3 persoane cu un pachet de documente la inspecție. Legea acordă inspectorilor 3 luni pentru analiza lor de birou și 1 lună pentru rambursarea impozitelor.

Conform legislației Federației Ruse, aceasta este suma cu care se reduce veniturile impozabile.

Dar atunci când cumpără ceva, acest termen are un sens complet diferit. O persoană plătește din partea sa impozitul pe venitul personal la 13%. Și acești bani îi vor fi restituiți ca deducere.

De exemplu, cu un salariu de 30.000 de ruble pe an, impozitul pe venitul personal va fi de 46.800 de ruble. Aceasta înseamnă că 140.400 de ruble au fost plătite în trei ani.

Dacă un apartament este cumpărat pentru 500.000 de ruble, atunci 65.000 vor fi returnate; pentru 1.000.000 - 130.000 ruble. Și cu costul locuinței achiziționate 1,5 milioane? S-ar părea că deducerea ar trebui să fie de 13% din această sumă - 195 mii. Dar nu, suma acestuia va fi egală cu 140.400, aceeași sumă care a fost plătită anterior bugetului.

Cine este eligibil să primească

Acest drept este deținut de un cetățean angajat oficial, care plătește impozit pe venitul personal de 13% cu salarii... Dar pentru a primi o deducere, trebuie îndeplinite mai multe condiții:

1. Proprietatea a fost cumpărată și persoana respectivă nu a primit o deducere.
2. Proprietatea a fost cumpărată după 1 ianuarie 2014, s-a emis deducerea, dar limita de sumă nu a fost depășită.
3. Vânzătorul imobiliar nu este o rudă apropiată a cumpărătorului. Acestea includ mama, tatăl, frații, surorile, fiicele, fiii, părinții adoptivi (tutori, administratori) și copiii adoptați.
4. Proprietatea asupra locuințelor este confirmată de documente - un certificat de înregistrare sau altfel.
5. Dacă un cetățean primește o pensie, atunci trebuie să fie angajat. Pentru pensionarii care nu lucrează, este posibilă o rambursare, cu condiția ca în termen de 3 ani înainte de depunerea cererii, să primească venituri din care au plătit impozitul pe venitul personal
6. Trebuie să fie rezident fiscal, adică călătoriți în străinătate mai puțin de 183 de zile pe an.

Din fonduri , programe guvernamentaleși subvenții, ipotecă militară nici o deducere... Cu toate acestea, dacă achiziția a fost folosită fonduri proprii sau creditarea creditelor ipotecare, apare dreptul la deducere. Exemplu: un apartament în valoare de 1,45 milioane de ruble, 450.000 de ruble. plătit din fonduri MK. Suma va fi de 130.000 de ruble (13% din 1 milion).

Este demn de remarcat faptul că o deducere pentru achiziționarea de bunuri imobiliare este prevăzută în următoarele cazuri:

• cumpărarea unui apartament (casă privată) sau o cotă în acestea din fondul de locuințe „secundar”;
• achiziții în etapa excavării și participarea la cooperativă;
• costul finisării lucrărilor, cu condiția să fie cumpărat un apartament neterminat și există documente care confirmă această circumstanță;
• costurile de construcție sau dezvoltarea documentației pentru o clădire nouă.

De câte ori puteți obține o deducere fiscală

Deducerea poate fi obținută doar o data... Toate situațiile enumerate aici sunt opțiuni pentru a obține aceeași deducere.

1. Atunci când cumpărați bunuri imobile pentru țintă sau credit ipotecar deducerea se aplică cuantumului dobânzii nu mai mult de 3 milioane de ruble, adică nu mai mult de 390.000 de ruble. Puteți să-l utilizați numai în timp ce plățile sunt plătite.
2. Deducerea ipotecară evidențiată în specii separate, și îl puteți folosi, chiar dacă principalul a fost primit mai devreme. Această regulă se aplică numai locuințelor achiziționate cu ipotecă după 01/01/2014.
3. Ambii soți pot exercita dreptul la deducere fiscală. V acest caz Codul fiscal al Federației Ruse prevede că soții trebuie să fie contribuabili, respectiv, ambii și pot primi integral valoarea deducerii. Este cel mai benefic să se utilizeze dacă costul locuințelor este ridicat.

Dacă unul dintre soți nu lucrează, atunci nu își pierde dreptul la deducere. O puteți aplica mai târziu, după ce ați mers la serviciu. În timpul documentelor, puteți indica, de asemenea, că dorește să primească o parte din deducere, de exemplu, 1/5. Soțul / soția va avea dreptul la cota rămasă.

1. La returnarea banilor prin intermediul unui angajator, se prevede o deducere din luna în care cetățeanul a depus un certificat fiscal la departamentul de personal.
2. Pentru cei care cumpără locuințe în timpul fazei de construcție și au plătit toate contribuțiile la cooperativa de construcție a locuințelor, nu se produce nicio deducere. Va fi posibil să o solicitați numai atunci când clădirea este construită, iar certificatul de acceptare și transfer al apartamentului este în mână. În mod similar - dacă actul este în mână și acțiunile nu sunt plătite, nu există drepturi de a primi o deducere.
3. Acum părinții pot cumpăra bunuri imobile pentru un copil în proprietatea sa deplină sau comună și pot primi o deducere în funcție de acțiuni. În același timp, copilul are dreptul de a profita de deducerea fiscală după achiziționarea propriei proprietăți imobiliare.

Metode de plata:

1. Prin intermediul fiscului. E există 2 opțiuni: rambursare pentru anul trecut sau ulterior. Metoda de plată este selectată în momentul depunerii documentelor. Cel mai adesea, serviciul fiscal oferă opțiunea cu returnarea impozitului pe venitul personal pentru anii anteriori pensionari nelucrătoriîntrucât nu mai au venituri.
2. Prin intermediul unui angajator. În acest caz, până la rambursarea a 13% din suma cheltuită pentru achiziție, impozitul pe venitul personal nu va fi perceput din salariile per persoană.

Lista documentelor și procedura de înregistrare

Luați în considerare depunerea documentelor la biroul fiscal.

Cumpărare în numerar

Lista documentelor este următoarea:

1. Pașaport cetățean, original + copii certificate ale paginii cu ștampila de înregistrare și cea cu fotografie.
2. Contract de cumpărare sau participarea la capital, copie certificata.
3. Copii ale ordinelor de plată, cecurilor, chitanțelor.
4. Certificat de acceptare, copie certificată. Nu este necesar dacă locuința a fost achiziționată în cadrul politicii monetare.
5. , copie legalizată. În cazul în care nu este necesară.
6. Declarație sub forma 3-NDFL, originală. În momentul depunerii acestei declarații, merită să decidem pentru ce perioade să efectuăm returnarea, anterioară sau viitoare. În funcție de aceasta, se depune o declarație. La depunerea documentelor în 2019, impozitul pe venitul personal poate fi returnat numai pentru 2016, 2017 și 2018. Dacă valoarea taxei rămâne, aceasta va fi reportată în perioada următoare.
7. Cerere de rambursare a impozitului, original.
8. Certificat 2-NDFL, original. Dacă lucrați pentru mai mulți angajatori, atunci de la fiecare dintre ei.

Înregistrarea deducerii dobânzii pentru un credit ipotecar sau țintă

În plus față de lista de mai sus, trebuie să furnizați:

1. Certificat al sumei dobânzilor reținute la împrumut, original. Trebuie să-l obțineți la bancă.
2. Contract de împrumut cu banca, copie legalizată.
3. Copii ale cecurilor. Opțional.

Cumpărarea de bunuri imobile în proprietate comună

La prima listă se adaugă:

1. Certificat de căsătorie, copie,
2. Declarația de determinare a acțiunilor, originală. În acest moment, suma deducerii este distribuită atunci când costul locuinței este mai mic de 4 milioane de ruble într-un raport 50/50 sau altul.

Dacă locuința este luată pentru un copil

Toate documentele de mai sus și încă două:

1. Declarație privind determinarea acțiunilor, originală (când fiecare mamă are propria acțiune);
2. Certificat de naștere, copie.

În cazul construcției de locuințe noi

Aveți nevoie de întreaga listă și, în plus, de copii ale chitanțelor pentru materialele achiziționate.

Pentru finisarea lucrărilor și reparațiilor

Merită reamintit că va fi primită o deducere dacă actul de acceptare și transfer indică faptul că proprietatea a fost achiziționată fără finalizarea lucrărilor.

Adăugat la listă:

1. Copii certificate ale documentelor de plată pentru materiale și lucrări.
2. Contractul pentru reparațiile sau finisările efectuate.

În plus față de întregul pachet de documente, trebuie să cunoașteți TIN-ul contribuabilului și detaliile contului.

După asamblarea întregului pachet și completarea declarației, trebuie să le transferați la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal de la locul de reședință. Acest lucru se poate face personal sau trimis prin poștă. Dacă alegeți opțiunea prin poștă, trebuie să știți că trebuie să o trimiteți într-o scrisoare valoroasă cu o listă de atașamente. Inventarul este întocmit în două exemplare. Această metodă va dura mai puțin timp decât o vizită la biroul fiscal, dar pericolul este că, în caz de erori în completarea sau lipsa documentelor, va fi posibil să se afle despre acest lucru numai după un audit de birou prin 3 luni.

După ce inspecția primește un pachet de documente, cec de birou, apoi se acordă 10 zile pentru a fi notificat cu privire la rezultatele verificării și o altă lună, timp în care, când decizie pozitivă deducerea va fi creditată.

Deducerea la locul de muncă

Aveți nevoie de o altă formă de cerere pentru notificarea către angajator de către biroul fiscal.

Procesul de obținere constă în mai multe etape:

1. Colectarea unui pachet de documente. I se adaugă o cerere de notificare, un certificat de la locul de muncă, care indică datele angajatorului TIN, KPP, adresa, numărul de telefon și numele (numele antreprenorului individual). Certificatul, declarația și declarația 2-NDFL nu sunt furnizate.
2. Acest pachet este trimis Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal și este verificat în termen de 30 de zile.
3. Primiți o notificare.
4. Odată cu notificarea, o cerere este trimisă către departamentul de contabilitate angajatorului pentru furnizarea unei deduceri de proprietate.
5. Din momentul acceptării acestor documente, impozitul pe venitul personal nu va fi reținut din salarii până la epuizarea valorii deducerii.

Dacă un cetățean este angajat în mai multe locuri, acest lucru este indicat în cererea de depunere a unei notificări. Sunt furnizate două certificate de la locul de muncă.

Deducerile din impozitul pe proprietate pentru impozitul pe venitul personal este un beneficiu consacrat în Codul fiscal al Federației Ruse pentru persoanele fizice care îndeplinesc un anumit număr de condiții. Cine are dreptul la acest tip de prestație, cât este deducerea necesară în 2017, cum să o obțineți atunci când cumpărați un apartament sau îl vindeți și ce documente să eliberați? Articolul se referă, de asemenea, la modificările din 2017 și la clarificări cu privire la inovațiile introduse de legislația fiscală.

Cine este asigurat

Beneficiul impozitului pe venitul personal este oferit persoanelor în următoarele situații:

• la cumpărarea, cumpărarea sau construirea de locuințe pe teritoriul Federației Ruse (aceasta include și cazurile de emitere de împrumuturi sau împrumuturi per persoană);
• vânzarea unui apartament, spațiu de locuit sau orice altă proprietate imobiliară pe care o persoană o deține de mai puțin de 3-5 ani;
• vânzarea acțiunilor companiei;
• transferul drepturilor la împărtășește acordul constructie;
• cumpărare zone rezidențiale sau imobiliare la persoana naturala cu transfer ulterior către conducerea municipală.

Această deducere fiscală poate fi acordată tuturor persoanelor ale căror profituri sunt deduse în valoare de 13%, sunt de acord Codul fiscal Federația Rusă. La primirea acestui tip de deducere, o persoană returnează bani de la buget de stat, care au fost cheltuite în formă taxe pe venit din veniturile sale. La vânzarea spațiilor rezidențiale sau a altor bunuri imobiliare, această deducere ajută la reducerea impozitul pe venitul personal, care trebuie achitată trezoreriei statului.

Cine nu este asigurat

Există o serie de situații în care nu se face o deducere a proprietății, și anume:

• vânzare hârtii valoroase;
• vânzarea de bunuri utilizate anterior în scopuri comerciale;
• vânzarea de apartamente și alte proprietăți care au fost deținute de o persoană de mai mult de 3 ani și din 2016 de mai mult de 5 ani. Toate încasările din vânzare sunt deductibile din impozite.

În majoritatea cazurilor, oamenii se confruntă cu o plată această deducere tipul de proprietate la vânzarea sau cumpărarea de bunuri imobile (apartament, teren, mașină etc.).

V urmărind cazuri deducerea proprietății este nerambursabilă:

• la cumpărarea sau vânzarea unui apartament, proprietatea este acceptată participare directă rude apropiate;
• când o parte din costurile tranzacției sunt plătite de angajator, stat sau parțial de capitalul mamă.

Cum să obțineți o deducere a proprietății pentru impozitul pe venitul personal în 2017

Luați în considerare opțiunile pentru obținere scutire de impozitîn 2017:

1. prin angajator, fără a aștepta sfârșitul anului - pentru a face un apel inițial la autoritatea fiscală pentru confirmarea dreptului la o deducere a impozitului pe proprietate, apoi cu confirmarea primită, trebuie să contactați angajatorul, care nu va reține impozitul pe venit din salarii și alte plăți până la eșantionul complet de beneficii;
2. prin IFTS după anul în care au fost suportate costurile.

Primirea pas cu pas a unei deduceri prin intermediul Serviciului Federal de Impozite:

1. În primul rând, o persoană trebuie să colecteze totul Documente necesare, conform listei aprobate.
2. Scrieți o cerere pentru furnizarea unei deduceri de proprietate și rambursarea impozitului pe venitul personalîn legătură cu costurile de cumpărare sau vânzare a unui apartament, a altei proprietăți.
3. Apoi, trebuie să emiteți Înapoierea taxei sub forma 3-NDFL.
4. Contactați biroul fiscal cu întregul pachet de documente.
5. După acceptarea și parcurgerea întregii proceduri, trebuie să vă așteptați ca banii să fie returnați în contul bancar.

Descărcați exemple de documente

Un eșantion de completare 3-NDFL atunci când cumpărați un apartament în 2017:

Dacă apartamentul a fost cumpărat în 2017, atunci puteți returna impozitul pe venitul personal din cheltuieli fie în 2017 prin angajator treptat, fie în 2018 prin Serviciul Federal de Impozite în totalitate simultan (dar nu mai mult decât impozitul pe venit plătit în 2017).

Beneficii în 2017

Care este deducerea la cumpărarea unui apartament

Numărul deducerilor de proprietate nu s-a modificat pe parcursul anului 2017. Ultimele ajustări au fost făcute în ianuarie 2014 și sunt încă valabile. Condițiile lor sunt următoarele:

1. valoarea maximă a deducerii proprietății este de 2 milioane de ruble pentru achiziționarea de spații rezidențiale, respectiv suma impozitului pe venit care trebuie returnată se încadrează în 13% din suma tranzacției, dar nu trebuie să fie mai mare decât suma de 260.000 de ruble (13 la sută) de 2 milioane de ruble);
2. sub rezerva evaluării bunurilor imobiliare în valoare de peste 2 milioane de ruble și achiziționării acestora în căsătorie, ambii membri ai familiei pot solicita primirea conform RF IC. Într-o astfel de situație, nu face absolut nicio diferență pentru cine este întocmit pachetul de documente atunci când cumpără un apartament. Suma plății nu va depăși 260.000 de ruble. pentru fiecare dintre soți. Drept urmare, ambii membri ai familiei pot primi în cele din urmă 520.000 de ruble;
3. la plata rata dobânzii la o ipotecă, deducerea proprietății este dobânzi ipotecare 3 milioane de ruble, respectiv, restricția privind returnarea impozitului pe venitul personal este de 390.000 de ruble. per contribuabil.

La vânzarea proprietății(sub rezerva dreptului de proprietate pentru mai puțin de 3-5 ani) plata este:

1. 1.000.000 de ruble în cazul vânzării unui apartament, casă, teren, cabană de vară, casă sau o parte din aceasta;
2. 250.000 de ruble în cazul vânzării unei mașini, garaj, obiecte de artă, cu excepția valorilor mobiliare.

Când cumpărați un teren sau construiți o casă, puteți obține, de asemenea tipul de proprietate deducere în această sumă:

1. suma utilizată pentru achiziționarea de proprietăți, dar nu mai mult de 2.000.000 de ruble. Dacă suma de achiziție este mai mică de 2 milioane de ruble, atunci diferența poate fi utilizată pentru achiziționarea ulterioară sau construirea spațiului rezidențial;
2. valoarea dobânzii indicate la solicitarea unui împrumut sau împrumut pentru construcția de locuințe. Nu ar trebui să depășească 3 milioane de ruble. Acest tip de plată este furnizat numai pentru achiziționarea unui singur tip de imobil.

Conform modificărilor care au intrat în vigoare în ianuarie 2014, valoarea plăților dobânzilor și a costurilor se efectuează separat. De exemplu, unul dintre ele poate fi emis la achiziționarea unui teren, iar al doilea la solicitarea unui împrumut pentru construcții locuințe... În cazul imobilelor cumpărate înainte de 2014, astfel de opțiuni nu vor funcționa.

Condiții pentru acordarea de beneficii imobiliare

• La cumpărarea oricărui imobil, prima plată se face după primirea unui extras din Statele Unite registru de statși certificate de intrare în drepturi de proprietate. Data cumpărării nu este importantă.
• Pentru pensionari, se poate face o deducere a impozitului pe proprietate pentru ultimii trei ani de la primirea venitului, rata fiind de asemenea de 13%.
• Pentru persoanele care lucrează, deducerea va fi plătită de la data la care documentele au fost depuse la departamentul de contabilitate al organizației la returnarea impozitului pe venitul personal prin angajator (trebuie să furnizați un extras din serviciul fiscal) sau după depunerea documentelor la Federal Serviciu fiscal la sfârșitul anului pentru care se rambursează impozitul pe venit în legătură cu primirea privilegiilor de proprietate.

Deducerea impozitului poate fi reutilizat până când este complet selectat. De exemplu, un apartament a fost cumpărat pentru 1.500.000 de ruble, 13% din 1.500.000 de ruble fiind supuse returnării. Deoarece deducerea este de 2.000.000 de ruble, soldul este de 500.000 de ruble. poate fi folosit cu următoarea achiziție apartamente.

Ce documente sunt necesare pentru înregistrare

Iată o listă a documentelor necesare:

• declarație din oficiu fiscalîn funcție de tipul de 3-NDFL aprobat de stat;
• pașaport al unui cetățean al Federației Ruse;
• certificat în forma 2-NDFL;
• declarație scrisă de mână;
• copie a contractului de cumpărare și vânzare (în cazul achiziției imobiliare);
• copie a contractului pentru transferul drepturilor de proprietate (la achiziționarea proprietății);
• hârtii de achiziție de terenuri;
• acte pentru achiziționarea de locuințe sub ipotecă;
• atunci când construiești țesut imobil.

Copii ale lucrărilor opționale:

• în momentul cumpărării imobiliare comune pentru cuplu căsătorit trebuie să furnizați o copie a certificatului de căsătorie, precum și o cerere pentru care se plătește deducerea proprietății;
• atunci când efectuați o plată pentru un copil, trebuie să prezentați un certificat de naștere și de proprietate asupra copilului;
• pentru pensionari este obligatoriu să furnizați originalul și o copie a certificatului de pensie.

O condiție prealabilă pentru înregistrarea unei deduceri de proprietate este furnizarea de copii ale documentelor de plată (extras din cont bancar, chitanțe, cecuri care indică toate datele de contact ale contribuabilului). La efectuarea unei plăți ipotecare, trebuie să arătați contractul, precum și chitanțele pentru rambursarea dobânzii la împrumut.

Contribuabilul are, de asemenea, dreptul de a primi o deducere a proprietății în timpul achiziției sau construcției mai multor obiecte. Acest lucru este relevant numai în cazul achiziționării de proprietăți din ianuarie 2014 și dacă persoana respectivă nu a mai primit plăți înainte.

Cum să eliberați 3-NDFL pentru deducerea proprietății

Exista următoarele condiții pentru a întocmi o declarație sub forma 3-NDFL:

• în 2017 se ia în calcul profitul primit pentru perioada 2014-2016. Pentru pensionari, se ține cont de perioada 2013-2016 (nu contează dacă a lucrat în acești ani sau nu);
• 3-NDFL este completat separat pentru fiecare an calendaristic;
• dacă treceți 3-NDFL pentru 2017, atunci plata poate fi primită numai de la începutul anului următor.

Deducerea proprietății pentru veniturile din 2017 poate fi returnată în perioada 2018-2020.

De asemenea, este necesar să se ia în considerare astfel de momente atunci când se depune o cerere de deducere a proprietății:

• dacă au trecut mai puțin de 3 ani de la achiziționarea proprietății, atunci documentele pot fi depuse de la data obținerii drepturilor asupra imobilului;
• dacă au trecut mai mult de 3 ani de la achiziție, trebuie să eliberați certificatul numai pentru veniturile din ultimii 3 ani și pentru pensionari - pentru ultimii 4 ani.

Deducerea proprietății la cumpărarea unui apartament - care sunt modificările din 2017

2017 nu a adus nicio modificare semnificativă a ordinii de depunere. Principala serie de inovații a fost realizată în 2014.

În 2017, puteți obține o deducere de la Serviciul Federal de Impozite numai pentru cheltuieli în 2016. Pentru apartamentele cumpărate în 2017, o scădere a proprietății este scadentă în 2018.

Puteți contacta Serviciul Federal pentru Impozite în orice moment al anului.

Ultimele modificări în furnizarea unei deduceri pentru achiziționarea unui apartament rezidențial au fost făcute în 2014, când suma dobânzii ipotecare a fost stabilită la 3 milioane de ruble, a fost permisă utilizarea beneficiul proprietății la un eșantion complet.

Modificările au afectat formularul de declarație 3-NDFL, în 2017 trebuie să completați formă nouă declarație aprobată prin Ordinul Serviciului Federal de Impozite MMV-7-11 / [e-mail protejat] din 10.10.2016.

O deducere a proprietății poate fi acordată persoanelor care primesc venituri impozitate cu impozitul pe venitul personal la o rată de 13% în următoarele cazuri (clauza 1 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• la achiziționarea / construirea de locuințe pe teritoriul Rusiei, inclusiv cu implicarea împrumuturi vizateși împrumuturi;
• la vânzarea de bunuri (inclusiv bunuri imobiliare);
• la vânzarea de acțiuni în capital autorizat organizații;
• la cesiunea de drepturi în baza unui contract de participare la capital în construcții;
• atunci când cumpărați un teren și / sau proprietăți imobiliare pe el de la o persoană pentru nevoile de stat și municipale.

Primirea unei deduceri de proprietate atunci când cumpărați o casă vă permite să reveniți din bugetul deja plătit din impozitul pe venitul personal din venit.

Și primirea unei deduceri de proprietate la vânzarea proprietății vă permite să reduceți suma impozitului pe venit personal plătit la buget din veniturile din vânzare.

Când nu este permisă deducerea proprietății pentru impozitul pe venitul personal

Nu se prevede o deducere dacă o persoană vinde:

• valori mobiliare;
• proprietate care a fost folosită în activitate antreprenorială(paragraful 4 al paragrafului 2 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• proprietate a unei persoane fizice pentru mai mult de 3 ani (paragraful 1 al paragrafului 2 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse), din 2016 - mai mult de 5 ani în raport cu obiectele imobiliare (în cazuri individuale). Venituri din vânzarea unor astfel de impozitul pe venitul personal proprietateîn principiu, acestea nu sunt impozitate (clauza 17.1 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Citiți despre modificările din prevederile deducerii proprietății pentru impozitul pe venitul personal în 2016.

Cel mai adesea, cetățenii se confruntă cu nevoia de a primi deduceri atunci când vând proprietăți (de exemplu, un apartament, Vehicul) și la cumpărarea unei case.

Deducerea proprietății la vânzarea proprietății

Deduceri din impozitul pe venitul personal în 2018-2019 la vânzarea de bunuri pe care un cetățean le deține de mai puțin de 3 (5) ani, acestea sunt furnizate, ca înainte, în suma veniturilor primite din vânzare, dar nu mai mult (paragraful 1 al paragrafului 2 al articolului 220 din Codul fiscal din Federația Rusă):

• 1 milion de ruble, dacă se vinde un apartament, casă, cameră, casă, casă de grădină, teren, împărtășește-le;
• 250 de mii de ruble, dacă se vinde altă proprietate (cu excepția valorilor mobiliare), de exemplu, transport, garaj, pictură etc.

Adică, prin vânzarea unei mașini pentru 400 de mii de ruble, puteți profita de o deducere de 250 de mii de ruble. Și va trebui să plătiți impozitul pe venitul personal numai cu diferența - 150 de mii de ruble. (400 de mii de ruble - 250 de mii de ruble).

In loc de deducerea unui individîși poate reduce veniturile din vânzarea proprietății pentru cheltuieli legate de achiziționarea acesteia, dacă sunt disponibile documente justificative (paragraful 2 paragraful 2 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Adică, puteți alege un lucru: fie utilizați deducerea, fie reduceți venitul pentru cheltuieli.

Deducerea impozitului pe venitul personal la cumpărarea unui apartament sau a unei alte locuințe

Dacă ați cumpărat proprietate rezidențială, teren sau construit o clădire rezidențială, puteți obține o deducere a proprietății:

• în valoarea valorii obiectului imobiliar achiziționat sau sumele cheltuite pentru construcția de locuințe, dar nu mai mult de 2 milioane de ruble. Dacă cheltuielile dvs. pentru achiziționarea sau construcția de locuințe s-au dovedit a fi mai mici suma specificată(de exemplu, 1,5 milioane de ruble), apoi restul deducerii (în exemplu - 500 de mii de ruble) pe care îl puteți utiliza atunci când cumpărați / construiți alte locuințe (paragrafele 3, paragraful 1, paragrafele 1, paragraful 3, articolul 220 Cod fiscal al Federației Ruse). Această regulă valabil de la 1 ianuarie 2014. Dacă nu v-ați utilizat pe deplin dreptul la deducerea proprietății în perioada anterioară anului 2014, atunci nu veți putea „colecta” deducerea atunci când cumpărați o altă locuință;
• în cuantumul dobânzii plătite pentru un împrumut sau credit emis în scopul achiziționării sau construirii de locuințe sau refinanțării unor astfel de împrumuturi vizate, dar nu mai mult de 3 milioane de ruble. (Clauza 4 Clauza 1, Clauza 4 Articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Limitarea cuantumului dobânzii nu se aplică dacă împrumutul a fost primit de o persoană fizică înainte de 1 ianuarie 2014 (