UTII este un regim fiscal convenabil și simplu folosit de întreprinzătorii individuali. Când faci afaceri, nu trebuie să ții evidențe. Dacă nu există angajați în stat, atunci volumul plăților pentru impozite, prime de asigurare este mic și, în sfârșit, numărul de rapoarte este minimizat. Cu toate acestea, prezența lucrătorilor angajați crește imediat sarcina organizațională, contabilă și de raportare asupra antreprenorilor individuali. În articol se va discuta care este raportarea antreprenorilor individuali pe UTII fără angajați pentru 2019 și cât de mult crește odată cu recrutarea angajaților.
Esența regimului fiscal, numit UTII, sau, mai simplu, imputare, este că antreprenorul individual care a ales această cale calculează valoarea impozitului nu din venitul efectiv primit, ci din venitul planificat (imputat).
Principiul determinării sumei impozitului este descris de următorul algoritm:
Să dăm un exemplu de calcul UTII în Voronezh pentru un atelier de reparații auto.
Procedura de calcul a valorii impozitului constă în mai multe etape.
Mai întâi, să găsim valoarea bazei de impozitare: 
NB = Bd x K1 x K2 x FP x Chm = 12.000 x 1,868 x 0,7 x 3 = 47 073,6 p.;
Acum să stabilim cât să plătim pentru trimestrul:
Int = Nb x 15% = 47 073,6 x 15% = 7 061,04 ruble.
Serviciul de venituri interne a facilitat pentru reclamanți calcularea sumei ce trebuie plătită. La înregistrarea tipului de ocupație, întreprinzătorul individual primește imediat informații despre cât și unde să plătească impozitul imputat, pe care îl poate utiliza în viitor în rapoartele antreprenorului. Rămâne doar monitorizarea anuală a modificărilor coeficienților, dar aceste informații sunt furnizate și pe pagina contului personal al contribuabilului.
În astfel de condiții, raportarea întreprinzătorilor individuali pe UTII fără angajați se reduce la înregistrarea datelor primite de la organele fiscale în declarație și transmiterea lor la inspectorat în timp util.
Un antreprenor individual care a ales această formă de impozitare plătește în mod independent prime de asigurare. Ulterior, acestea sunt trimise în contul personal de pensionare și asigurările de sănătate. Daca transfera astfel de sume la sfarsitul trimestrului si inainte de depunerea raportului, poate reduce valoarea impozitului cu suma virata in fond.
Lista rapoartelor depuse de întreprinzătorii individuali fără angajați la întreprindere depinde de regimul fiscal ales pentru muncă. Sarcina maximă de raportare pe sistemul general, minim pe brevet.
Pentru antreprenorii individuali pe UTII, raportarea în 2019 fără angajați este o singură declarație, care se depune o dată la trei luni. Formularul de raportare trebuie depus la biroul fiscal care se ocupă de teritoriul pe care întreprinzătorul își desfășoară activitatea. Termenul limită de depunere este a 20-a zi a lunii următoare după perioada de trei luni expirată. De fapt, întregul raport constă într-un calcul detaliat al impozitului, care, după ce a fost depus la IFTS, ar trebui să fie virat la buget. 
La combinarea modurilor, frecvența de livrare este respectată pentru fiecare sistem. Adică, dacă un antreprenor individual folosește UTII și un impozit simplificat în același timp în 2019, atunci, în lipsa personalului, depune rapoarte trimestrial de imputare și o dată pe an - conform sistemului de impozitare simplificat.
Cu toate acestea, chiar și în absența unui stat, antreprenorii primesc o povară fiscală suplimentară în următoarele circumstanțe:
În toate aceste circumstanțe, întreprinzătorul individual va trebui să depună o declarație de taxă pe valoarea adăugată.
La acceptarea și formalizarea oficială a cel puțin unui angajat, antreprenorul individual trebuie să depună ce rapoarte antreprenorului individual pentru UTII în astfel de circumstanțe. Sarcina de raportare crește semnificativ și în viitor rămâne stabilă indiferent de dimensiunea statului. Necesitatea informării autorităților de reglementare apare din cauza faptului că impozitul pe venitul personal este reținut din salariile lucrătorilor din întreprindere și se percep taxe de asigurare pentru aceste venituri.
Impozitul merge la buget, fiind împărțit în componente federale și regionale, paleta de contribuții la PFR este direcționată către pensii, medicamente și nevoi sociale. În ambele cazuri, statul dorește să aibă o imagine completă a actualității încasărilor și corectitudinea calculelor acestor sume.
Pentru antreprenorii individuali care au angajați pe UTII în 2019, fiecare raport are propriul său interval de timp. Lista constă din mai multe articole.
Pentru ușurința revizuirii, le vom aduce împreună cu termenele până la care antreprenorul trebuie să prezinte informații în tabel:
| Unde se serveste | Nume | Esența datelor | Pentru ce perioadă | Termen limita | Când să servească in 2019 |
||||||
| UTII | |||||||||||
| IFTS | Declaraţie | Conține calculul sumelor pentru impozitul unic | Sfert | Predarea până la data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare | primul trimestru. - 20.04 al 2-lea trimestru. - 20.07 al 3-lea trimestru. - 22.10 |
||||||
| Impozitul pe venitul personal | |||||||||||
| IFTS | Ajutor 2-NDFL | Conține informații despre veniturile angajatului încasate la întreprindere, precum și sumele impozitului pe venit reținut | An | Pentru primul atribut (pentru veniturile plătite), certificatul trebuie depus până la data de 1 aprilie a anului următor | Primul semn - 02.04 Al 2-lea semn - 01.03 |
||||||
| IFTS | Calculul 6-NDFL | Un raport de trei luni care conține sumele impozitului pe venit calculat pentru întregul personal al întreprinderii (pe bază de angajamente de la începutul anului) | Trimestrul 1, jumătate de an 9 luni, timp de un an | Pentru anul - 02.04 primul trimestru. - 03.05 6 luni - 31.07 9 luni - 31.10 |
|||||||
| IFTS | Inteligența | Informații despre numărul mediu de personal care lucrează în ultimul an la întreprindere | An | Până la data de 20 a lunii următoare sfârșitului anului | 20.01 | ||||||
| Raportarea deducerilor de asigurare | |||||||||||
| IFTS | Calculul final al contribuțiilor la fonduri | Conține informații despre toate deducerile (pentru nevoile de pensionare a angajaților, medicamente și asigurări). | Preda înainte de sfârșitul lunii după trimestrul următor | Pentru anul - 02.04 primul trimestru. - 03.05 6 luni - 31.07 9 luni - 31.10 |
|||||||
| Fondul Social asigurare | Calculul 4-FSS | Include informații despre plățile sociale (boli profesionale, accidentări) | Trimestrul 1, jumătate de an 9 luni, un an | Predare in luna urmatoare trimestrului urmator - pana in data de 20, daca calculul se depune pe hartie - pana in data de 25, daca este necesara depunerea in format electronic | Pentru anul - ian. (22, 25) primul trimestru. - Apr. (20,25) 6 luni - mai (20.25) 9 luni - Oct. (22,25) |
||||||
| Date personale | |||||||||||
| Fond de pensie | Formular SZV-M | Include informații despre personalul personalului angajat | In fiecare luna | Trimiteți până pe data de 15 a lunii următoare | |||||||
| Fond de pensie | Formular SZV-STAZH | Include informații despre experiența în asigurare a fiecărui angajat al companiei | An | Trimiteți în primele două luni | |||||||
În ceea ce privește personalul angajat, atunci termenele specificate pentru depunerea rapoartelor sunt valabile nu numai pentru UTII, ci și pentru alte sisteme de impozitare, astfel încât antreprenorii individuali se pot ghida după aceștia atunci când întocmesc un plan de lucru.
La depunerea rapoartelor privind UTII, antreprenorul trebuie să respecte și termenele limită pentru transferul plăților obligatorii. Cel mai practic ar fi să aduci toate datele de plată ale anului 2019 într-un anumit calendar de plată, pentru a nu rata data dorită. De exemplu, pentru un antreprenor individual care are angajați în stat, poate arăta ca următorul tabel (de exemplu, dacă salariul este eliberat conform reglementărilor în a 5-a zi):
Nu este necesar să se țină evidența contabilă pentru UTII, prin urmare, proprietarul unic este personal responsabil pentru transferul la timp atât a taxelor imputate, cât și a taxelor de asigurare către angajați.
De asemenea, antreprenorul are voie să nu deschidă un cont curent. Prin urmare, plata taxelor și taxelor de asigurare poate fi efectuată folosind un card bancar sau în numerar la birourile bancare sau la terminale.
10Mai
Salut! În acest articol, vom vorbi despre plata impozitelor și depunerea de rapoarte pentru întreprinzătorii individuali fără angajați în toate sistemele fiscale pentru 2018.
Astăzi vei învăța:
Sistemul fiscal general numit are cele mai mari tarife și, prin urmare, este utilizat de antreprenorii individuali. Este rar să-l găsești printre antreprenorii individuali fără angajați.
Cu toate acestea, în practică, OSNO este atribuit automat oricărui antreprenor la înregistrare. Și dacă din anumite motive nu ați scris o cerere pentru aplicarea unui alt sistem de taxe, atunci veți plăti taxe conform OSNO.
Dacă nu există angajați în statul dvs., atunci trebuie să plătiți un singur impozit:
Una dintre cele mai frecvent utilizate taxe este. Antreprenorul individual care îl folosește plătește 15% din venitul de bază înmulțit cu coeficienți speciali.
Antreprenorii individuali implicați în producția agricolă sunt plătiți. Se calculează la cota de 6% din diferența dintre veniturile antreprenorului și cheltuielile efectuate.
Un domeniu relativ nou pentru antreprenori este lucrul cu un brevet (). Aici se plătește un singur impozit în valoare de 6% din veniturile potențiale din activitățile din regiune.
Autoritățile locale pot modifica cota de impozitare până la 0%. Acestea sunt așa-numitele, care dau dreptul de a nu plăti fonduri la buget în primii doi ani de după.
Pe lângă tarifele enumerate, întreprinzătorul individual plătește taxe suplimentare în funcție de tipul de activitate. De exemplu, taxa de transport se plătește dacă compania folosește o mașină în scopuri comerciale, plătiți impozit pe teren atunci când utilizați site-ul și așa mai departe. Aceste taxe sunt independente de sistemul fiscal în practică și se aplică împreună cu oricare dintre ele.
Dacă un antreprenor individual nu are angajați, atunci nu trebuie să plătească impozit pe venitul personal în valoare de 13% pentru angajați. Acest impozit nu se plătește singur. Contribuțiile la pensie se fac în detrimentul contribuțiilor obligatorii. Acesta din urmă va fi discutat în continuare.
Neavând angajați în personal, tot trebuie să enumerați. În acest caz, plata este transferată numai pentru proprietarul IP.
Este necesar să transferați bani la fondul de pensii și asigurări de sănătate. Contribuțiile la Fondul de Asigurări Sociale sunt voluntare și, prin urmare, utilizarea lor în rândul întreprinzătorilor individuali fără angajați este sporadică.
Anterior, plățile se făceau direct către fonduri extrabugetare. Din 2017, au existat modificări care au făcut intermediarul fiscal în astfel de calcule. Acum conturile ei acumulează nu numai bonuri fiscale, ci și prime de asigurare obligatorie. Acest lucru a făcut ca agențiile guvernamentale să controleze mai ușor contribuabilii.
Din 2018, contribuțiile la fondul de pensii și asigurări de sănătate au devenit fixe, indiferent de mărime. Acest lucru a fost făcut în interesul antreprenorilor și pentru a reduce povara fiscală.
Dimensiunea lor a devenit egală cu 32.385 de ruble, inclusiv: 26.545 de ruble sunt plătite pentru contribuțiile la asigurările de pensie și 5.840 de ruble pentru asigurarea medicală.
Totuși, acestea nu sunt calcule finale. Dacă, la sfârșitul anului, profitul antreprenorului este mai mare de 300.000 de ruble, atunci 1% din diferența dintre profitul real și 300.000 de ruble este plătit suplimentar fondului de pensii. De exemplu, venitul tău pentru anul a fost de 485.000 de ruble. Pe lângă 32385 de ruble, veți plăti mai mult (485000 - 300000) * 1% = 1850 de ruble.
Contribuțiile către întreprinzătorii individuali fără angajați sunt supuse plății obligatorii la egalitate cu impozitele. Fiecare întreprinzător este obligat să transfere fonduri către fondurile de asigurări, indiferent dacă a primit profit sau un antreprenor individual funcționează numai conform documentelor.
Este necesar să se efectueze o plată fixă în valoare de 32385 ruble pentru 2017 înainte de 9 ianuarie 2018 (datorită faptului că 31 decembrie este duminică). Plata în valoare de 1% cu o sumă de venit peste 300.000 de ruble trebuie făcută până la 2 aprilie 2018.
Există, de asemenea, un nivel maxim de fonduri care pot fi contribuite la fondurile de asigurări. Această sumă se calculează după cum urmează: 8 * 26 545 * 12 * 26% ... Unde 26.545 este o sumă fixă dedusă pentru asigurarea de pensie. Limita cuantumului contribuțiilor pentru 2018 este de 212.360 de ruble. Această sumă include atât o parte fixă, cât și un excedent procentual asupra veniturilor de peste 300 de mii de ruble.
Activitatea oricărui antreprenor este imposibilă fără calcule variate și corelarea veniturilor cu cheltuielile. Trebuie să vă declarați impozitele și contribuțiile la autoritățile competente, având cu dumneavoastră un formular cu calculul sumelor. Fiecare sistem de impozitare are propriile sale particularități de depunere a rapoartelor.
V-am pregătit un tabel cu termenele limită de depunere a rapoartelor pentru anul 2017.
| Sistemul fiscal | Ce fel de raportare | Sincronizarea |
| OCH | (transmis numai în format electronic din 2015) | Pentru 2018 trimestrial - 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie și pentru al 4-lea trimestru pe 25 ianuarie 2019 |
| OCH | ||
| OCH | (despre profiturile viitoare) | Una până la 5 zile de la sfârșitul lunii în care a fost realizat profitul |
| STS | Până pe 30 aprilie (pentru 2017) | |
| UTII | Trimestrial până în 20 aprilie, 20 iulie, 22 octombrie și 21 ianuarie 2019 (pentru trimestrul 4 din 2018) | |
| ESHN | 2 aprilie la depunerea raportului pentru anul 2017 | |
| PSN | Nu e disponibil nu e asigurat nu e prevazut | — |
Pe lângă raportarea general acceptată sub formă de declarație, fiecare întreprinzător individual, indiferent de sistemul fiscal, menține raportări interne. Până la sfârșitul anului, cartea de venituri și cheltuieli ar trebui pusă în ordine: fiscul poate avea nevoie oricând de el.
Întreprinzătorii individuali fără angajați nu sunt responsabili față de fondurile extrabugetare. Astfel de antreprenori au doar o datorie față de organul fiscal.
Acum să aruncăm o privire la datele de plată a impozitelor și câteva.
Dacă practici OSNO, atunci poți combina acest sistem de impozitare cu:
În același timp, se depun rapoarte separate pentru fiecare impozit și se efectuează calcule diferite. Plățile către organul fiscal pentru întreprinzătorii individuali pe OSNO fără personal sunt prezentate în tabel.
|
Ce taxe plătește un antreprenor individual fără muncitori |
Licitați |
Formulă |
Raportarea întreprinzătorilor individuali fără muncitori și plată |
|
0%, 10% sau 18% (în funcție de categoria de produs) |
Valoarea articolului * 18/118 |
Plătiți până la data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare |
|
|
Pe proprietate |
Până la 2,2% (stabilit de legile locale) |
Depinde de criteriile obiectului |
|
|
Impozitul pe venitul personal (din profit) |
(Venituri - cheltuieli) * 13% |
Plătiți avansuri pe baza notificărilor trimestriale de la fisc înainte de 15 iulie, 15 octombrie și 15 ianuarie |
Daca esti contribuabil al altor taxe, atunci trebuie sa le achiti conform notificarilor de la fisc, iar in lipsa acestora, din proprie initiativa.
Să luăm un exemplu de plată a TVA în anul 2018. Dacă sunteți contribuabil al altor taxe, atunci trebuie să le plătiți conform sesizărilor de la fisc, iar dacă nu există, din proprie inițiativă.
Exemplu. Ați cumpărat un articol de la un vânzător de pe OSNO pentru 15.700 de ruble în februarie 2018. Produsul a fost vândut în aceeași lună pentru 20.000 de ruble. TVA la prețul de achiziție va fi: 15.700 * 18/118 = 2.394,92 ruble. Acum să calculăm suma impozitului care trebuie plătită la buget: 20.000 * 18/18 - 2.394,92 = 655,93 ruble. Dacă nu mai există cifre de afaceri în companie, atunci această sumă poate fi transferată la buget până la 25 aprilie 2018.
Aderenții OSNO fără angajați au posibilitatea de a reduce impozitul pe venitul personal (profit) plătit după cum urmează:
Exemplu. Suma totală a profitului pentru anul a fost de 743.000 de ruble. Cheltuieli confirmate legate de activitate - 516.000 de ruble. Contribuțiile plătite la fondurile de asigurări se ridică la 27.990 de ruble. Impozitul total pentru anul este: (743.000 - 516.000 - 32.385) * 13% = 29.299,95 ruble.
Impozitele pentru întreprinderile individuale fără angajați includ deduceri din venitul firmei. Există două calcule fiscale pe sistemul simplificat de impozitare, pe care le-am afișat în tabel.
Exemplu.În 2017, ați câștigat 735.000 RUB din venituri reportate. Se aplică sistemul USN „Venituri”. Prin urmare, impozitul de plătit se va ridica la 735.000 de ruble * 6% = 44.100 de ruble. Este necesar să transferați fonduri către fisc înainte de 30 aprilie 2018.
Pe sistemul fiscal simplificat, un antreprenor individual fără angajați poate reduce valoarea impozitului de plătit sau baza de impozitare. Prima opțiune este potrivită pentru „Venituri” STS, iar a doua - pentru „Venituri - cheltuieli”.
Exemplu. Să presupunem că un antreprenor practică un sistem simplificat fără angajați cu venituri la o rată de 6%. Venitul pentru anul s-a ridicat la 692.000 de ruble. Impozit de plătit: 692.000 * 6% = 41.520 ruble. Antreprenorul individual a plătit contribuții pentru 32385 de ruble pe an. Are dreptul de a reduce cuantumul impozitului cu întreaga sumă de plată către fonduri extrabugetare. Obținem un impozit egal cu: 41 520 - 32 385 = 9 135 ruble. Dacă valoarea primelor de asigurare depășește impozitul, atunci acesta din urmă nu este supus plății.
Dacă un antreprenor aplică STS „Venituri - Cheltuieli” la o rată de 15%, atunci valoarea plăților de asigurare este dedusă din baza de impozitare.
Exemplu. Dacă venitul s-a ridicat la 924.000 de ruble timp de 12 luni, cheltuielile sunt egale cu 699.000 de ruble, în timp ce contribuțiile au fost făcute la fonduri pentru o sumă fixă de 32.385 de ruble, atunci impozitul se calculează după cum urmează: (924.000 - 699.000 - 5) * 32,385 % = 28 892 ruble.
Aplicarea UTII este limitată la domeniile de activitate care sunt indicate în reglementările regionale.
Pentru calcularea impozitului se utilizează următoarea formulă:
B * FP * k1 * k2 * 15%, unde:
Taxa se plătește în rate trimestriale până în data de 25 a lunii următoare încheierii trimestrului. Luați în considerare plata impozitului în 2018 folosind un exemplu.
Exemplu. Venitul de bază pentru primul trimestru al anului 2018 este de 7.500 de ruble pe lună. Ca indicator fizic se folosește numărul de angajați, egal cu 7. K1 pentru 2018 este 1,868, iar pentru k2 vom lua ca bază valoarea de 0,6. Venitul imputat, ținând cont de numărul de persoane din stat, va fi: 7.500 * 7 * 3 = 157.500 de ruble pe trimestru. În continuare, ajustăm venitul prin factori de corecție - K1, K2. Calculul este următorul: 157.500 * 1.868 * 0,6 = 179.526 ruble. Și ultimul pas este impozitul: 179.526 * 15% = 26.479 ruble.
Potrivit UTII, un antreprenor individual fără stat are posibilitatea de a reduce cuantumul impozitului pe contribuțiile la fondurile nebugetare. Puteți reduce plata impozitului pentru trimestrul în care a fost efectuată plata în avans către fonduri extrabugetare.
Exemplu. Ai plătit 7.000 de ruble în contribuții în primul trimestru. Să luăm impozitul din exemplul de mai sus. Pentru primul trimestru, este egal cu 26.479 de ruble. Suma totală de plătit, luând în considerare contribuția: 26 479 - 7000 = 19 479 ruble.
Impozitul agricol unificat poate fi aplicat numai de către acei întreprinzători individuali care desfășoară activități legate de producția de produse agricole. Cu acest sistem de impozitare, procesul de a face afaceri este mult simplificat datorită raportării minime și a unei cote de impozitare scăzute.
Să luăm un exemplu de plată a impozitului agricol unificat în 2018 pentru întreprinzătorii individuali fără personal.
Exemplu. Pentru primele 6 luni de activitate, veniturile s-au ridicat la 380.000 de ruble. Cheltuielile pentru această perioadă au fost confirmate în valoare de 200.000 de ruble. Venitul pentru 2017 s-a ridicat la 625.000 de ruble, iar costurile - 392.000 de ruble. Valoarea impozitului pentru prima jumătate a anului: (380.000 - 200.000) * 6% = 10.800 ruble. Acesta trebuie plătit înainte de 25 iulie 2017. Impozitul anual, care trebuie plătit până la 2 aprilie 2018: 625.000 - 392.000) * 6% - 10.800 = 3180 ruble.
Antreprenorii individuali care practică impozitul agricol unificat și nu au personal angajat în personal pot reduce baza de impozitare pentru contribuțiile la fondurile extrabugetare pentru ei înșiși. Partea din plățile pe care le-ați făcut în avans poate fi contabilizată drept cheltuieli.
Exemplu. Pentru a calcula impozitele, consultați exemplul anterior. Suma veniturilor pentru primele 6 luni de activitate este de 380.000 de ruble, iar cheltuielile - 200.000 de ruble. Să presupunem că ați plătit 14.000 de ruble drept contribuții. Impozitul de plătit va fi: (380.000 - 200.000 - 14.000) * 6% = 9.960 ruble.
PSN atrage mulți contribuabili prin simplitatea sa în calculul impozitelor și absența unei declarații. La sfârșitul anului de raportare, nu va trebui să depuneți documente la biroul fiscal: trebuie doar să reînnoiți brevetul la discreția dvs.
Să luăm în considerare principalele caracteristici ale acestui sistem fiscal folosind tabelul.
| Termen | Plată | Formulă | Raportare |
| 1 - 6 luni | În orice zi, brevetul este valabil, inclusiv data expirării acestuia. Fondurile pot fi depuse într-o singură sumă sau în avans | ||
| 7 - 12 luni | În primele trei luni, trebuie să plătiți 1/3 din suma impozitului. Plata se face în orice zi o singură dată sau parțial. Cele 2/3 rămase - cel târziu în ziua încheierii brevetului într-o singură plată sau în avans | Venit potențial (în funcție de regiune, domeniu de activitate) * 6% | KUDiR |
Sumele taxei „brevet” au fost deja calculate. Acestea pot fi găsite pentru orice activitate permisă pe site-ul fiscal. Brevetul nu este legat de un an calendaristic. Puteți începe la mijlocul oricărei luni și puteți termina după perioada pentru care a fost achiziționat brevetul.
Exemplu. Brevetul costă 72.000 de ruble timp de 12 luni. L-ai cumpărat pe 12 ianuarie 2018. Pentru primele 90 de zile (până la 12 aprilie 2018), trebuie să plătiți o sumă egală cu: 72.000/3 = 24.000 de ruble. Poate fi distribuit lunar și plătit pentru 8.000 de ruble. Suma rămasă de plătit, egală cu 72.000 - 24.000 = 48.000 de ruble, poate fi transferată în contul de serviciu fiscal până la 12 ianuarie 2019. De asemenea, poate fi împărțit în cele 9 luni rămase și a contribuit cu 6.000 de ruble fiecare (pentru un calcul uniform, plata va fi limitată la 8 luni).
Adepții PSN trebuie să știe că guvernul nu a prevăzut o reducere a sarcinii fiscale din cauza primelor de asigurare. Poate exista o excepție doar dacă combinați PSN-ul cu un alt sistem fiscal. Să ne dăm seama cum să reducem impozitul pentru întreprinzătorii individuali fără muncitori în această situație.
Regulile de calcul al UTII pentru antreprenorii individuali fără angajați sunt oarecum diferite de cele care se aplică comercianților care și-au angajat angajați. Specificul regimului fiscal imputat constă în faptul că impozitul se percepe nu pe baza veniturilor efectiv primite, ci luând în considerare valoarea potențială a încasărilor pentru acest tip de activitate.
Taxa impută trebuie calculată trimestrial înainte de depunerea unei declarații fiscale.
Calculul bazei impozabile lunare pentru impozitul imputat se face după următoarea formulă: (rentabilitatea bazei * indicator fizic) * coeficient k1 * k2. Valoarea rezultată este apoi înmulțită cu 3 (numărul de luni din trimestru).
Pentru a calcula baza pentru o lună incompletă, trebuie să împărțiți numărul de zile de afaceri la numărul total de zile, apoi să înmulțiți această valoare cu profitabilitatea, indicatorul fizic și coeficienții.
Rentabilitatea de bază este prevăzută de lege și diferă pentru fiecare tip de activitate. De exemplu, pentru serviciile de uz casnic și veterinar este de 7.500 de ruble, atelierele de reparații auto - 12.000 de ruble, serviciile de transport cu motor - 6.000 de ruble, comerțul cu amănuntul (staționar) - 1.800 de ruble.
Coeficientul k1 este același pentru întreg teritoriul țării. În 2017, acesta este stabilit la 1.798. Este supusă revizuirii anuale de către autoritățile federale.
Coeficientul k2 este în scădere și depinde de regiunea de afaceri. Poate lua diverse valori de la 0,005 la 1 la discreția autorităților locale, în funcție de condițiile socio-economice de desfășurare a afacerilor. Unele regiuni stabilesc mai mulți coeficienți: aceștia pot varia în funcție de locația prizei.
Dacă indicatorul fizic este numărul de angajați (de exemplu, acesta este aplicabil serviciilor casnice sau veterinare), atunci SP va servi astfel ca unic angajat. Indicatorul fizic va fi egal cu unu. În alte cazuri, indicatorul fizic poate fi aria locului de tranzacționare, numărul de locuri, aria parcării, numărul de spații de vânzare cu amănuntul (pentru vending), aria câmpului de informații , etc., în funcție de tipul de afacere.
Antreprenorii cu mai multe puncte de vânzare convertite la imputare calculează rentabilitatea potențială pentru fiecare dintre ei.
Rămâne să se aplice cota de impozitare la baza impozabilă. În cazurile standard, rata este de 15%, dar regiunilor li s-a permis să o reducă de 2 ori, la 7,5%.
Cum se calculează UTII pentru antreprenorii individuali fără muncitori? Să luăm în considerare un exemplu concret. De exemplu, un antreprenor individual oferă servicii veterinare. A fost înregistrat pe 13 aprilie (a fost activ în aprilie 18 zile). Coeficientul k2 este stabilit la 0,5. Venitul potențial pentru al doilea trimestru va fi calculat folosind următoarea formulă: (7500 * 18/30 * 1) * 1,798 * 0,5 + (7500 * 1) * 2 * 1,798 * 0,5 = 20758,81 ruble. Taxa calculată este de 3113,82 ruble. (20758,81 * 0,15). Aceasta nu înseamnă că suma specificată trebuie plătită la buget: antreprenorul individual are posibilitatea de a o reduce. În exemplul de mai sus, un om de afaceri are posibilitatea de a nu plăti deloc impozit, cu condiția ca contribuțiile la pensie să fie transferate la timp.
Este important de luat în considerare faptul că nu există „zero rentabilitate imputată” și zero impozit (până când se reduce la contribuțiile la pensie). Chiar și cu pierderea efectivă suferită și suspendarea activităților. Prin urmare, dacă ați oprit activitatea imputată, atunci trebuie să vă anulați la serviciul fiscal federal ca plătitor al UTII.
Înapoi la cuprins
În declarația UTII există un alineat special în care se cere să se indice dacă întreprinzătorul individual a angajat angajați. Nu întâmplător este cuprins în declarație, deoarece de aceasta depinde procedura de reducere a impozitului calculat.
Întreprinzătorii individuali pe imputare care nu efectuează plăți în favoarea altor persoane au dreptul de a reduce impozitul cu 100% pentru contribuțiile plătite la Fondul de pensii al Federației Ruse.
Acesta este avantajul lor față de antreprenorii individuali cu angajați, care pot reduce impozitul doar cu 50% și doar pe contribuțiile la fonduri nebugetare pentru angajații lor (este interzis pentru ei înșiși). Dar dacă toate femeile antreprenoare sunt în concediu pentru creșterea copilului, au dreptul să calculeze UTII ținând cont de contribuțiile fixe plătite.
În situațiile în care un antreprenor individual a folosit forța de muncă cel puțin o zi într-un trimestru, acesta își pierde dreptul de a reduce UTII pentru contribuții fixe pentru sine pe tot parcursul trimestrului.
Pentru ca un antreprenor să aibă posibilitatea de a reduce impozitul și de a distribui uniform povara fiscală, precum și pentru a evita problemele controversate cu autoritatea fiscală, contribuțiile ar trebui plătite trimestrial. Să luăm în considerare mai multe situații:
UTII plătibil pentru fiecare trimestru înainte de scădere s-a ridicat la 14.000 de ruble.
În cazul în care întreprinzătorul individual a plătit toate contribuțiile la pensie la sfârșit, impozitul de plătit în trimestrul al patrulea (dacă este plătit în decembrie) va fi zero. În alte perioade, UTII va trebui plătită integral. Nu este posibilă distribuirea contribuțiilor la pensie forfetară pe trimestri.
Fiecare entitate comercială are dreptul, care este dat de Legea federală, de a alege în mod independent sistemul de impozitare pentru afacerea sa. În același timp, trebuie să țină cont de specificul muncii sale, de numărul de muncitori și de resursele materiale implicate în procesele de afaceri, precum și de alte nuanțe. În prezent, antreprenorii individuali au acces la 5 tipuri de regimuri fiscale, fiecare dintre ele având o serie de avantaje și dezavantaje. Multe entități de afaceri își acordă preferința sistemului fiscal UTII, care le deschide perspective mari și oportunitatea de a optimiza impozitele. După ce au studiat toate caracteristicile acestui regim fiscal, ei vor putea determina ce este pe UTII?
Sistemul de impozitare UTII este foarte popular în rândul persoanelor fizice și juridice care primesc un venit stabil stabil. Vmenenka este ideală atât pentru antreprenorii individuali care desfășoară activități independente, cât și pentru întreprinderile mici care folosesc forța de muncă a lucrătorilor angajați. Acei antreprenori individuali pot trece la acest sistem de impozitare, al cărui tip de activitate intră sub incidența reglementărilor articolului 346.26 din Codul fiscal al Rusiei.
Un viitor snooper poate avea angajați, al căror număr total nu va depăși 100 de persoane pe an. Un solicitant pentru utilizarea UTII nu trebuie să fie plătitor al Taxei Agricole Unificate și, de asemenea, să nu participe la acorduri de încredere sau de parteneriat simplu. Un antreprenor individual care dorește să devină avocat poate avea o zonă comercială, a cărei suprafață nu depășește 150 mp. Dacă o entitate comercială desfășoară o afacere care prevede plata unei taxe comerciale, atunci i se va refuza trecerea la UTII. Antreprenorii individuali care închiriază benzinării nu vor putea deveni mită.
La stabilirea obiectului impozitării, antreprenorii individuali pe UTII (cota de 15%) trebuie să țină cont de venitul estimat (fără restricții) pe care îl vor primi în perioada de raportare. După trecerea la imputare (pentru aceasta, este suficient să depuneți o cerere a formularului stabilit la autoritatea de supraveghere de la locul de înregistrare), entitățile comerciale vor fi scutite de următoarele taxe:
Sfat: antreprenorii individuali care au trecut la UTII nu sunt obligați să folosească case de marcat atunci când vând bunuri și prestează servicii. În loc de controale fiscale, aceștia pot emite formulare stricte de raportare clienților.
Fiecare entitate comercială care utilizează regimul fiscal UTII trebuie să depună rapoarte către următoarele structuri de stat:
| Unde este depus raportul | Ce document este predat | Nuanțe |
| La fisc | Declaratie UTII | Inchiriere trimestrial |
| La Fondul de Pensii (a se efectua) | RSV-1 | Dacă pentru perioada de raportare veniturile depășesc 300.000 de ruble (care vor fi afișate în raportul UTII), atunci Fondul de pensii va trebui să plătească impozit din acesta în valoare de 1% |
| La Fondul de Asigurări Sociale | 4-FSS | Servit la folosirea angajaților |
| La Rosstat | Informații despre numărul mediu de angajați | Se inchiriaza o data pe an pana pe 20 ianuarie |
Din 2016, UTII nu este un regim fiscal obligatoriu, care până atunci trebuia folosit de unele categorii de entități comerciale. Acum, baza de impozitare este determinată nu de rezultatele perioadei de raportare, ci sub forma venitului estimat, ceea ce este foarte convenabil pentru mulți antreprenori individuali.
Încă câteva nuanțe ale acestui sistem de impozitare pe care entitățile comerciale ar trebui să le cunoască:
Antreprenorii persoane fizice care utilizează regimul fiscal UTII pot depune rapoarte autorităților de reglementare în mai multe moduri:
Pentru a evita penalizările pentru rapoartele depuse cu întârziere, antreprenorii individuali ar trebui să cunoască bine termenii stabiliți de legislația federală:
| Tip de raport | Frecvența depunerii | Termenul limită de depunere | Nuanțe |
| Raportarea fiscală a unui antreprenor individual - un avocat (articolul 346.32. din Codul fiscal al Federației Ruse) | O dată pe sfert | până la data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare: 20 aprilie 2016; 20 iulie 2016; 20 octombrie 2016; 20 ianuarie 2017 (se va desfășura în același timp) | În cazul în care ultima zi de depunere a declarației cade într-o sărbătoare sau un weekend, atunci aceasta este amânată automat pentru următoarea zi lucrătoare. |
| Raportarea la Fondul de pensii conform formularului RSV-1 | O dată pe sfert | până în data de 15 a celei de-a doua luni următoare trimestrului de raportare (dacă raportul este depus pe hârtie); până în a 20-a zi a celei de-a doua luni următoare trimestrului de raportare (dacă raportul este transmis în format electronic) | Întocmită pe baza primelor de asigurare acumulate |
| Raportare la Fondul de pensii al Federației Ruse sub forma SZV-M | În 2016, prima dată raportarea este transmisă pentru aprilie (înainte de 10 mai) | până în data de 10 a lunii următoare | Raportul se intocmeste pentru fiecare angajat |
| Raportarea la FSS în formularul 4-FSS | O dată pe sfert | până în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare (dacă raportul este depus pe hârtie); până în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare (dacă raportul este transmis electronic) | Raportul se completează pentru toate angajamentele (se iau în considerare și angajații, dacă există) |
| Raportare la Fondul de pensii al Federației Ruse în formularul SEV-6-2, SEV -6-1 | De inchiriat impreuna cu RSV-1 | Data de finalizare: până pe 15 mai; 15 august; 15 noiembrie; 15 februarie (pentru an) | Informații individuale despre angajați |
Antreprenorii individuali în 2016 trebuie să prezinte rapoarte anuale pentru 2015:
| Tip de raport | Numărul formularului | Termenul limită de depunere |
| Declaratie privind impozitul unificat pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activitati | KND-1152016 | până la 20.01.2016 |
| Certificat de venit al persoanelor fizice și sumele impozitelor acumulate și reținute pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2015 | 2-NDFL | până la 04.01.2016 |
| Informații despre plățile către o persoană efectuate în 2015 | SZV-6-3 | cel târziu până la 15 februarie 2016 |
| Informații privind numărul mediu de salariați pentru anul 2015 | KND 1110018 | până pe 20 ianuarie 2016 |
Antreprenorii individuali diferă de persoanele juridice prin faptul că își pot dezvolta cu absolut calm afacerea, fără a utiliza forța de muncă. În prezent, multe entități de afaceri cu statut de antreprenor individual nu au nevoie să atragă resurse de muncă, deoarece direcția de afaceri pe care au ales-o le permite să controleze în mod independent fiecare proces de lucru. De exemplu, pentru funcționarea unui magazin online, un antreprenor individual nu are nevoie să angajeze muncitori.
Un antreprenor individual fără angajați care aplică regimul fiscal UTII trebuie să depună o declarație corespunzătoare la autoritățile de reglementare. Acest raport trebuie depus o dată pe trimestru până în a 20-a zi de la perioada de raportare. In cazul in care un intreprinzator individual nu a desfasurat activitati economice, acesta este obligat sa renunte la regimul fiscal utilizat si sa raporteze fie conform OSNO, fie conform sistemului simplificat de impozitare. Dacă o entitate comercială folosește doar regimul fiscal UTII, atunci nu trebuie să depună o declarație goală.
Sfat:În ciuda reglementărilor din legislația federală cu privire la absența necesității de a depune rapoarte zero privind UTII, întreprinzătorii individuali ar trebui totuși să clarifice acest punct cu autoritățile de reglementare de la locul înregistrării.
Un antreprenor individual care lucrează fără a atrage resurse de muncă nu este împovărat cu un număr mare de rapoarte. Acesta trebuie să calculeze obligațiile fiscale pentru UTII doar o dată pe trimestru și, cel târziu în a 20-a zi de la trimestrul de raportare, să depună o declarație completată la autoritatea de supraveghere. La completarea raportului, entitatea comercială trebuie să țină cont de rentabilitatea de referință, precum și de coeficientul și deflatorul local.
DB x K1 x K2 (F1 + F2 + F3) x 15%, Unde
Sfat: după depunerea raportului, autoritățile de reglementare vor verifica în mod obligatoriu acuratețea informațiilor. Dacă autoritățile fiscale constată că un antreprenor individual a subestimat impozitul, atunci i se vor aplica penalități. În cazul în care un antreprenor individual a numărat și achitat taxa UTII peste norma, acesta nu va putea recalcula și, în consecință, nu își va mai vedea banii. Prin urmare, atunci când efectuați calcule, trebuie să fiți extrem de atent și concentrat pentru a preveni chiar și cea mai mică greșeală.
Antreprenorii individuali (reclamanți) care utilizează forța de muncă a lucrătorilor angajați trebuie, la sfârșitul perioadei de raportare, să prezinte rapoarte autorităților de reglementare și fonduri extrabugetare atât pentru ei înșiși, cât și pentru angajați (pe personal).
În 2016, entitățile comerciale trebuie să depună un raport pe formularul KND 1110018 la Serviciul Fiscal Federal.Acest document trebuie completat și depus de toți întreprinzătorii individuali și organizațiile comerciale, indiferent de regimul fiscal în care se află. O excepție de la această regulă o reprezintă antreprenorii individuali care nu folosesc resursele de muncă în munca lor. Din 2014, această categorie de entități comerciale nu trebuie să prezinte un raport privind numărul mediu de lucrători.
Antreprenorii individuali care utilizează forța de muncă a lucrătorilor angajați trebuie să prezinte autorității de supraveghere calculul 6-NDFL trimestrial:
Formularul 6-NDFL se depune până în a 30-a (31) zi a lunii următoare trimestrului de raportare. Raportul anual pentru anul 2015 se depune până la 1 aprilie 2016 împreună cu formularele 2-NDFL (se completează pentru fiecare membru al personalului).
Pentru fiecare angajat se întocmește un certificat 2-NDFL pe baza datelor (se iau în considerare toate plățile și sumele impozitului pe venit reținut) prezente în registrele fiscale. Se inchiriaza o data pe an pana la data de 1 aprilie, urmator anului de raportare. Dacă acest raport conține marca „2”, înseamnă că întreprinzătorul individual nu a putut reține impozitul pe venitul personal de la angajat. Un astfel de certificat se depune până la 1 martie, următor anului de raportare.
Un certificat 2-NDFL poate fi depus autorităților de reglementare în două forme:
În paralel cu certificatele 2-NDFL, entitățile comerciale trebuie să depună la serviciul fiscal un registru de informații privind veniturile persoanelor fizice, care este întocmit în 2 exemplare.
În cazul în care un întreprinzător individual, pe lângă regimul fiscal UTII, folosește și alte sisteme de impozitare, acesta este, de asemenea, obligat să depună rapoarte cu privire la acestea și să țină evidență separată a veniturilor și cheltuielilor pentru calcularea corectă a obligațiilor fiscale. Un antreprenor individual trebuie, fără greșeală, să țină o evidență personalizată pentru fiecare angajat și să depună o dată pe an un raport corespunzător organelor Fondului de pensii. Dacă este planificat, atunci angajații săi vor efectua un audit de birou pe baza datelor furnizate anterior.
Toți întreprinzătorii individuali (mita) care nu au efectuat o singură tranzacție comercială în anul de raportare 2016 trebuie, în termenul stabilit de legislația federală (5 zile de la data încetării activității), să depună o cerere la autoritățile de reglementare la refuza regimul UTII. Din 2016, antreprenorii de pe vmenenka nu depun declarații zero.
Pentru majoritatea entităților comerciale UTII este cel mai optim regim fiscal. Mulți antreprenori individuali care lucrează în domeniul comerțului folosesc doar imputarea. Avantajul acestui sistem de impozitare este raportarea ușoară, pentru care antreprenorul individual nu are nevoie să angajeze un contabil.
Ești deja pe imputare sau te mai gândești la asta? În orice caz, dacă aveți angajați, vă va fi util să citiți articolul nostru. Vă vom povesti aici despre raportarea antreprenorilor individuali cu angajați la UTII.
Atribuțiile angajatorilor sunt aceleași în orice regim, despre ele vom vorbi mai jos, și începem cu elementele de bază referitoare la imputare.
De ce este bun modul UTII?
1. Ușurința contabilității. O declarație o dată pe trimestru - și gratuit. Nici măcar nu trebuie să ții o carte de venituri și cheltuieli.
2. Flexibilitate. Doar anumite tipuri de activitate pot fi transferate către UTII, dacă sunt mai multe.
3. Beneficiu. Dacă venitul efectiv s-a dovedit a fi mai mare decât cel imputat, atunci diferența este toată a ta, deoarece impozitul se plătește doar pe cel imputat. Dar această medalie are și un dezavantaj. Dacă venitul se dovedește a fi mai mic decât cel așteptat, atunci impozitul nu va fi redus. Mai mult, va trebui să plătiți suma stabilită și să depuneți declarația chiar dacă activitatea nu s-a desfășurat deloc. Declarațiile nu sunt zero la imputare, așa că trebuie să treceți la acest mod asigurându-vă că nu vor exista perioade de nefuncționare frecvente și lungi în muncă, altfel nu este profitabilă.
Trebuie să vă înregistrați ca plătitor UTII la biroul fiscal din regiunea în care antreprenorul individual va desfășura afaceri. Acolo se plătește impozit și se trimit declarații.
În consecință, dacă activitatea este în mai multe regiuni, atunci în fiecare birou fiscal trebuie să vă înregistrați și să raportați o declarație separată. Pentru mai multe tipuri de activități în cadrul aceluiași birou fiscal, puteți depune o singură declarație.
Ce raportări ar trebui depuse întreprinzătorilor individuali cu angajați la UTII?
Se completează o dată pe trimestru și se trimite la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal până la data de 20 a lunii următoare, adică până la 20 aprilie, 20 iulie, 20 octombrie și 20 ianuarie.
Cum să trimită? Cât de convenabil. Poti merge cu picioarele la fisc, daca ai mult timp il poti trimite prin posta, sau poti electronic.
Și dacă utilizați serviciul, atunci completarea declarației cu ajutorul vrăjitorului și trimiterea imediată la IFTS din contul dvs. personal este o chestiune de câteva minute. Acolo poți urmări și starea raportării pentru a trimite rapid una corectivă, dacă ceva nu merge bine, până la sosirea amenzilor.
Apropo de amenzi. Dacă nu trimiteți raportul la timp, va trebui să plătiți pentru suma de 5 până la 30% din impozitul pe declarația nesusținută, cel puțin o mie de ruble.
Fiscul paralizează și munca prin blocarea contului curent. Pentru a repara și a debloca contul, va trebui să alergi și să petreci timp, așa că este mai bine să nu faci asta. Conectați-vă la serviciu și sistemul nu vă va lăsa să uitați de rapoartele viitoare.
Totul este standard aici pentru UTII, pentru OSNO, STS etc.
1. Pentru inspecția FTS:
2-NDFL o dată pe an pentru fiecare angajat, până la 1 aprilie (dacă trimiteți aceste declarații pe hârtie, atunci atașați acestora un registru de informații despre veniturile persoanelor fizice);
6-NDFL pentru toți angajații, trimestrial în luna următoare după trimestrul de raportare, la sfârșitul anului până la 1 aprilie;
Calculul primelor de asigurare în termen de 30 de zile de la trimestrul de raportare.
SZV-M, lunar până în a 15-a zi conform rezultatelor lunii precedente
3. La Fondul de Asigurări Sociale, Formular 4-FSS pentru Contribuții pentru Prejudiciu, în termen de 20 de zile de la trimestrul de raportare în format hârtie sau 25 de zile în format electronic.
Sunt multe sarcini, dar cu serviciul, raportarea antreprenorilor individuali pe UTII cu angajații se face ușor și simplu. Dacă devii utilizatorul nostru, vei împărți această lucrare ca pe niște semințe.
