![Calculul impozitului USN 15 calculator. Venituri STS minus Cheltuieli: caracteristici, riscuri și exemple de calcule. Va trebui să dovedim validitatea](https://i1.wp.com/buhsoft.ru/images/articles/1516/uvedomlenie_o_perekhode_na_USN_s_2018_5.png)
Dacă nu este acolo, atunci linia trebuie tăiată.
Codul autorității fiscale la care este depusă cererea poate fi găsit folosind un serviciu special de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse.
Atunci când depuneți o cerere împreună cu documentele de înregistrare, semnul unui contribuabil este indicat ca „1”.
Dacă puneți codul „ 1 ", Apoi sunt marcate cele 3 rânduri de jos și sunt indicate doar numărul de telefon de contact, data completării cererii și semnătura antreprenorului individual.
Dacă puneți codul „ 2 », Apoi în cele trei rânduri de jos trebuie să indicați numele complet al reprezentantului antreprenorului individual, apoi numărul de telefon de contact și, în partea de jos, informații despre documentul care confirmă autoritatea reprezentantului.
Toate celelalte linii, precum și liniile care nu sunt completate complet, sunt subliniate.
Pentru LLC la înregistrarea inițială
Procedura de umplere:
Procedura de completare a unei notificări la furnizarea acesteia după înregistrare (în termen de 30 de zile) sau la trecerea de la UTII, dacă activitatea de imputare este încheiată, diferă doar în semnul contribuabilului (cod). În acest caz, am pus „ 2 ", dar nu " 1 „La fel ca în primul eșantion.
Articolul conține instrucțiuni pas cu pas pentru completarea notificării tranziției la sistemul fiscal simplificat din 2019 pentru organizații și antreprenori individuali. De asemenea, puteți descărca un formular și un eșantion din acest document sau puteți întocmi o notificare online.
Atenţie! Orice companie sau antreprenor individual care trece la sistemul „simplificat” este obligat să notifice biroului fiscal în acest sens. Am pregătit documente care să vă ajute să faceți acest lucru corect. Descarcă gratis:
Programul BukhSoft va completa automat notificarea tranziției la sistemul fiscal simplificat. Ea va pregăti un document pe un formular actualizat și va introduce corect toate detaliile necesare. Trebuie doar să descărcați sau să imprimați documentul și să îl trimiteți la inspecție. Încercați-l gratuit:
Completați notificarea online
Legislația fiscală conține o serie de cerințe, a căror îndeplinire permite unei companii sau unui antreprenor individual să lucreze la un „sistem simplificat”. Puteți comuta de la modurile OSNO sau ESHN de la începutul anului calendaristic următor.
„Imitatorii” au mai mulți termeni.
Compania nou creată are dreptul de a utiliza sistemul fiscal simplificat din momentul înregistrării la Inspectoratul Serviciului Federal pentru Impozite. Persoana juridică reorganizată este, de asemenea, considerată a fi nou creată, prin urmare, i se aplică o procedură similară.
O altă cerință obligatorie pentru orice companie și antreprenor individual este de a trimite o notificare cu privire la trecerea la sistemul fiscal simplificat din 2019 la biroul fiscal (formularul poate fi descărcat de pe linkul de mai jos).
O excepție este posibilă numai pentru firmele ai căror predecesori legali au aplicat deja codul „simplificat” înainte de transformare. În acest caz, serviciul fiscal recunoaște legalitatea cererii, chiar dacă, după transformare, nu a fost depusă o notificare cu privire la trecerea la sistemul simplificat de impozitare (decizia Serviciului Fiscal Federal din 08.06.2018 nr. [e-mail protejat]). FTS a publicat o scrisoare după ce Curtea Supremă și-a exprimat poziția cu privire la această chestiune (clauza 2 din Revizuire, aprobată de prezidiul Curții Supreme la 04.07.2018).
Acordați o atenție specială acestui recuzită. Dacă confundați cifra, o puteți schimba la cea corectă abia de anul viitor. Legislația nu prevede posibilitatea de anulare sau modificare a notificării. Utilizarea unui obiect care nu respectă notificarea va oferi inspectorilor o scuză pentru recalcularea impozitului, perceperea restanțelor, penalizărilor și amenzilor (clauza 7 din Revizuirea prezidiului forțelor armate din 04.07.2018).
Pasul 7... Furnizați suma venitului pentru 9 luni și anul notificării. În ceea ce privește persoanele juridice, valoarea nu poate depăși 112.500.000 de ruble. În caz contrar, nu există dreptul de a aplica simplificarea. În ceea ce privește antreprenorii individuali, limita nu se aplică.
Pasul 8... Dați valoarea reziduală a mijloacelor fixe. Pentru companii, nu ar trebui să depășească suma de 150.000.000 RUB începând cu 01.10.2018. În ceea ce privește antreprenoriatul individual, această limită nu se aplică.
Pasul 9... Indicați numele complet al directorului companiei (cod „1”) sau al unui reprezentant care acționează în numele său prin procură (cod „2”). SP în linia cu numele de familie pune liniuțe.
Pasul 10... Introduceți numărul de telefon de contact, data și semnătura. Semnătura este pusă de către directorul companiei, orice reprezentant.
Alte câmpuri ale formularului sunt destinate completării de către angajații Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal.
Trimitem o notificare cu privire la tranziția la un sistem de impozitare simplificat din 2018Notificarea tranziției la sistemul fiscal simplificat poate fi depusă atât în timpul înregistrării LLC, cât și după. Formular și eșantion de completare a cererii, termen limită pentru depunerea la Serviciul Fiscal Federal.
În primele zile după înregistrarea unui SRL, este necesar să se decidă asupra regimului fiscal pe care îl va organiza organizația. Șeful companiei este responsabil pentru contabilitate, deci această alegere trebuie făcută în timp util, chiar dacă încă nu există contabil. În majoritatea cazurilor, regimul cel mai benefic pentru întreprinderile mici este sistemul de impozitare simplificat (STS).
Sistemul simplificat este un regim preferențial, a cărui rată de impozitare este mai mică decât în sistemul general de impozitare (OSNO). Dacă nu trimiteți o notificare cu privire la trecerea la sistemul de impozitare simplificat în termen de 30 de zile de la înregistrarea LLC, atunci până la sfârșitul anului va trebui să lucrați la OSNO.
Sistemul general este cunoscut pentru o rată ridicată a impozitului pe venit (în general 20%) și necesitatea de a plăti cel mai dificil impozit pe TVA (rata obișnuită este de 18% din venituri, cu posibilitatea de a compensa TVA la intrare).
Dacă venitul estimat nu depășește 150 de milioane de ruble pe an, vă recomandăm să trimiteți o cerere pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat pentru LLC. În plus față de limita de venit, alte restricții se aplică aplicării sistemului simplificat:
O listă completă a restricțiilor este dată în articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse, dar majoritatea companiilor nou create se încadrează în aceste cerințe și pot aplica sistemul fiscal simplificat.
Dacă beneficiile sistemului simplificat vă sunt deja cunoscute, atunci puteți trimite imediat o notificare cu privire la aplicarea sistemului fiscal simplificat atunci când înregistrați un SRL împreună cu alte documente (P11001, cartă, decizie etc.). În acest caz, inspectorul fiscal vă va returna o a doua copie a notificării de trecere la sistemul de impozitare simplificat din 2018, împreună cu Registrul de stat unificat al persoanelor juridice și un certificat de înregistrare a LLC.
Este adevărat, nu fiecare birou fiscal va accepta o cerere pentru sistemul fiscal simplificat la înregistrarea unei persoane juridice. Dacă IFTS (înregistrarea și cea în care va fi înregistrată organizația) sunt diferite, atunci ei pot refuza să accepte notificarea. În mod oficial, autoritățile fiscale au dreptate, deoarece articolul 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse indică faptul că noua organizație creată trebuie să notifice inspectoratului unde este înregistrată LLC despre trecerea la sistemul simplificat.
De exemplu, la Moscova toate acțiunile de înregistrare sunt efectuate de inspectoratul 46, iar în St. nu unde a avut loc înregistrarea. Cu toate acestea, în practică, același 46 inspectorat al Serviciului Fiscal Federal din Moscova acceptă o cerere pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat.
În orice caz, dacă solicitantul respectă termenul limită de 30 de zile, se va considera că aplică sistemul fiscal simplificat de la data înregistrării fiscale și nu de la data depunerii efective a cererii. De exemplu, ați înregistrat un SRL pe 23 mai și ați anunțat trecerea la un sistem simplificat abia pe 5 iunie. Nu au existat întârzieri în termenele limită, prin urmare LLC este recunoscută ca plătitoare a sistemului de impozitare simplificat începând cu 23.05.2017.
În total, puteți solicita trecerea la sistemul simplificat (opțional):
Ultima opțiune este pentru acele organizații care, din ignoranță sau din alte motive, s-au regăsit în sistemul comun și doresc să treacă de la acesta la sistemul fiscal simplificat. În plus, companiile care schimbă obiectul impozitării în sistemul fiscal simplificat de la Venit la Venit minus cheltuielile și invers trebuie să depună o cerere până la 31 decembrie.
În rest, dacă ați raportat odată utilizarea sistemului fiscal simplificat în anul în care a fost înregistrată LLC, atunci în anul următor nu trebuie să confirmați din nou tranziția. Veți fi considerat un plătitor al sistemului simplificat până când declarați încetarea acestui regim sau până când nu încălcați cerințele acestuia.
Formularul de notificare privind tranziția la un sistem de impozitare simplificat din 2018 a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 02.11.2012 N ММВ-7-3 / [e-mail protejat]și se numește Forma 26.2-1. Puteți găsi un eșantion de completare a formularului de mai jos.
Formularul este același pentru toate categoriile de contribuabili (antreprenori individuali și SRL-uri, care lucrează deja sau tocmai au fost create), prin urmare, exemplul nostru de completare a unei notificări despre trecerea la sistemul fiscal simplificat poate fi luat ca bază pentru orice situație. Principalul lucru este să completați corect câmpurile, în conformitate cu instrucțiunile din formularul însuși.
Este un document simplu dintr-o coală, similar cu pagina de titlu a declarației fiscale. Nu există instrucțiuni separate pentru completarea notificării, dar în partea de jos a foii există note de subsol pe care trebuie să le acordați atenție.
De obicei, nu este necesară o confirmare specială a faptului că aplicați sistemul fiscal simplificat în 2018, este suficientă o a doua copie a cererii cu o marcă a Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal. Cu toate acestea, în unele cazuri, contrapărțile sau băncile solicită acest lucru, atunci poate fi solicitată o scrisoare de informare specială pentru acestea.
Pentru a face acest lucru, trebuie să scrieți inspectoratului dvs. o cerere cu o cerere de confirmare a faptului că aplicați sistemul fiscal simplificat de la o anumită dată. În termen de 30 de zile, vi se va trimite un răspuns în formularul nr. 26.2-7 (Anexa nr. 7 la ordinul Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 02.11.2012 nr. ММВ-7-3 / [e-mail protejat]). O copie a acestui document va servi drept confirmare pentru părțile interesate.
Unul dintre cele mai populare regimuri de impozitare preferențiale în rândul întreprinderilor mici este sistemul fiscal simplificat. Vă permite să țineți contabilitatea într-o formă simplificată și să raportați o cantitate mică de impozite, a căror valoare este mai mică decât. Modul de trecere la sistemul fiscal simplificat este strict definit în lege - pentru aceasta, o cerere pentru sistemul fiscal simplificat este depusă în conformitate cu procedura stabilită în formularul 26.2-1.
Legislația stabilește anumiți termeni în care poate fi efectuată tranziția la sistemul fiscal simplificat, atât la organizarea unei noi entități economice, cât și la trecerea de la un regim de impozitare la altul.
Tranziția se poate face după cum urmează:
Regimul simplificat poate fi schimbat voluntar în altul doar la sfârșitul anului. Dacă pe parcursul lucrului se depășesc indicatorii stabiliți, atunci din luna depășirii lor este necesar să se treacă de la sistemul fiscal simplificat la OSNO.
Cererea pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat este depusă electronic sau personal de un reprezentant al companiei. Pentru înregistrarea sa se folosește formularul 26.2-1 aprobat prin ordinul Serviciului Federal de Impozite.
Poate fi completat în programe specializate, servicii de internet sau manual folosind cerneală neagră, majuscule. În același timp, formularul în sine poate fi achiziționat la tipografie, primit de la biroul fiscal sau tipărit de pe Internet.
În partea de sus a cererii, se prescrie codul TIN al companiei sau al antreprenorului individual. Locul pentru acesta conține 12 celule. Dacă documentul este trimis de la o companie al cărei număr este format din 10 caractere, atunci cele două celule suplimentare sunt subliniate cu semnul „-”. Câmpul punctului de control este indicat numai de organizații, iar indivizii trebuie să pună o liniuță în fiecare celulă.
Apoi este înregistrat codul din 4 cifre al biroului fiscal, către care este trimisă cererea.
Câmpul „Identificarea contribuabilului” indică momentul completării documentului:
După aceea, numele complet al persoanei juridice, conform documentelor oficiale, sau numele complet al persoanei juridice, este introdus în cerere. un antreprenor în conformitate cu un pașaport sau o carte de identitate care îl înlocuiește. Numele companiei este completat într-o singură linie, date personale - fiecare cuvânt dintr-o nouă linie. Toate celulele goale trebuie tăiate cu semnul „-”.
Apoi se indică din ce moment se efectuează tranziția la sistemul simplificat:
În rândul următor, obiectul impozitării este selectat:
Următoarele două câmpuri sunt completate numai dacă contribuabilul face tranziția la sistemul fiscal simplificat de la un alt regim, adică dacă este mai devreme în câmpul „Semnul contribuabilului” a fost specificat codul "3". Aici trebuie să introduceți ce venit a fost primit în 9 luni ale anului în care este depusă cererea, precum și valoarea reziduală a sistemului de operare.
Dacă documentul este prezentat de un reprezentant al unei companii sau un antreprenor printr-un mandat, atunci mai jos trebuie să indicați numărul de documente atașate care să confirme aceste competențe.
În partea de jos, aplicația este împărțită în 2 părți - trebuie doar să completați cea stângă. Aici este indicat cine trimite documentul la fisc:
Sistemul simplificat de impozitare este optim și ușor de înțeles de către toți antreprenorii. Acesta este guvernat de principiul calculării încasărilor de venit („venit”) și de deplasarea totală a sumelor pe elemente de cheltuieli („venit minus cheltuieli”). Pentru a trece la sistemul simplificat (STS), trebuie să trimiteți o notificare autorităților fiscale. Pentru ca notificarea IP a tranziției la sistemul fiscal simplificat să fie acceptată, revizuită și aprobată de structura de control, solicitantul trebuie să îndeplinească o serie de criterii. De asemenea, trebuie să țineți cont de termenul limită pentru trimiterea notificării.
Codul fiscal prevede posibilitatea la momentul înregistrării unui antreprenor individual, împreună cu minimul obligatoriu de documentație, de a trimite notificarea necesară pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat. Cu toate acestea, în practică, se întâmplă ca angajații Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal să nu accepte un set combinat de documente. Problema rezidă în fragmentarea funcțiilor diviziunilor IFTS. Un departament este angajat în înregistrarea organizațiilor și antreprenorilor, făcând modificări în evidența USRIP, iar problemele impozitării și tranziția de la un sistem la altul sunt tratate de altul.
Care este termenul pentru depunerea unei notificări unui antreprenor individual cu privire la tranziția la sistemul fiscal simplificat? Antreprenorilor li se oferă 30 de zile după confirmarea faptului de înregistrare pentru a trimite o notificare cu privire la tranziția la un sistem de impozitare simplificat. Pentru antreprenorii individuali, condiția principală este conformitatea activităților lor cu zonele permise pentru un algoritm simplificat pentru calcularea și plata impozitelor. Cerințele pentru persoanele juridice sunt mai stricte.
Pentru a trece la sistemul fiscal simplificat din noul an (de exemplu, din 2018), trimiteți o notificare până cel târziu la 31 decembrie a anului curent (clauza 1 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acesta, indicați semnul contribuabilului - 3. În rândul „merge la sistemul simplificat de impozitare” puneți 1. În rândurile pentru venitul și costul mijloacelor fixe, puneți liniuțe.
În cazurile în care antreprenorul nu a reușit să trimită o notificare autorităților fiscale în termenul stabilit de lege, regulile sistemului general i se vor aplica automat. Antreprenorii individuali vor trebui să țină în mod obligatoriu evidența contabilă, să calculeze și să plătească impozite la rate generale. Schema de lucru în OSNO este mai complicată decât în sistemul fiscal simplificat; pentru implementarea activităților în cadrul sistemului general, este necesar să aveți o bună pregătire financiară și abilități contabile.
Particularitatea actualei legislații fiscale în raport cu sistemul fiscal simplificat este că este interzisă trecerea la un alt sistem de impozitare pe parcursul unui an calendaristic. Toate acțiunile de schimbare a OSNO în USN sau invers pot fi implementate numai din prima zi a noului an. Însă documentația de notificare este depusă în avans - până la 31 decembrie a perioadei de raportare anterioare.
Notificarea va fi aprobată de autoritatea fiscală dacă antreprenorul îndeplinește următoarele criterii:
Pentru a implementa tranziția la un alt sistem de impozitare la sfârșitul anului care precedă perioada de muncă în condiții noi, antreprenorul trebuie să pună în aplicare următoarele măsuri:
O opțiune alternativă pentru tranziția la sistemul fiscal simplificat este închiderea întreprinzătorului individual, restabilirea ulterioară a activităților acestuia în antreprenorul individual nou înregistrat, stabilind simultan un regim de impozitare simplificat. Antreprenorii apelează la această metodă din cauza complexității contabilității pe o bază comună. Dezavantajul schemei de acțiuni de mai sus este apariția unui conflict de interese cu Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal. Autoritățile de reglementare interpretează astfel de acțiuni ca primirea ilegală a preferințelor fiscale.
Într-o formă sistematizată, regulile pentru tranziția conform termenilor de circulație pot fi prezentate în următoarele teze:
Nu există un formular de notificare unificat. Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 2 noiembrie 2012 nr. ММВ-7-3 / 829 a introdus documentul eșantion recomandat - Formularul 26.2-1. Pentru acest formular, a fost dezvoltat un format electronic, care este utilizat de sistemul electronic de gestionare a documentelor cu structuri fiscale. Antreprenorii pot folosi formularul oferit de autoritățile fiscale sau pot scrie propria versiune a textului de notificare pe hârtie.