Ce este acest sistem simplificat de impozitare? Sistem de impozitare simplificat (USN, USNO, „simplificat”)- acesta este un regim special care permite, sub rezerva mai multor condiții, să reducă semnificativ sarcina fiscală a întreprinderilor mici. Versiunea simplificată combină două opțiuni de impozitare diferite: Venitul STS și Venitul STS minus cheltuielile, care diferă în ceea ce privește rata de impozitare și procedura de calcul impozite.
Dacă pierdeți alegerea opțiunii STS sau doriți să primiți sfaturi de la un profesionist, puteți utiliza consultare gratuită de la experți din 1C:
Venituri STS | STS Venituri minus cheltuieli |
|
Obiectul impozitării | Venituri reduse cu cheltuieli |
|
Cota de impozitare | de la 1% la 6% (în funcție de legislația regională) | 5% până la 15% (în funcție de legislația regională) |
Caracteristici contabile | Simplu, se păstrează doar evidența veniturilor primite | Complexă, necesită contabilizarea veniturilor și cheltuielilor, metodologia de confirmare a cheltuielilor este aceeași ca la calcularea impozitului pe venit |
Calculul impozitului | Impozitul unic calculat poate fi redus cu suma primelor de asigurare plătite pentru angajați și (sau) pentru un antreprenor individual pentru sine * | Primele de asigurare nu reduc impozitul calculat, ci sunt luate în considerare în suma cheltuielilor efectuate |
* Doar antreprenorii individuali fără angajați pot reduce impozitul unic calculat sau plata în avans cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite. Dacă există angajați (acest lucru se aplică atât antreprenorilor individuali, cât și LLC-urilor), atunci este posibil să se reducă impozitul calculat cu suma primelor de asigurare plătite cu cel mult 50%.
Atunci când alegeți între aceste opțiuni de impozitare simplificate, trebuie să calculați sarcina fiscală separat pentru Venitul STS și pentru Venitul STS minus cheltuielile. În plus față de dimensiunea cotei de impozitare regionale stabilite pentru sistemul de impozitare simplificat în 2017, luați în considerare, de asemenea, dacă puteți documenta cheltuielile efectuate.
Impozitul plătit în cadrul sistemului simplificat de impozitare se numește un impozit unic. Impozitul unic înlocuiește următoarele impozite pentru organizații:
Pentru antreprenorii individuali, o singură taxă înlocuiește:
Sistemul de impozitare simplificat este un regim fiscal preferențial, prin urmare, pentru a trece la acesta, trebuie să îndepliniți o serie de condiții:
În plus, articolul 346.12 (3) din Codul fiscal al Federației Ruse oferă o listă a contribuabililor care nu pot lucra pentru sistemul fiscal simplificat, printre care:
În cele din urmă, principala limită pentru cei care doresc să plătească impozite pe sistemul fiscal simplificat: nu depășiți limita de venit. Dacă la sfârșitul unui trimestru sau un an venitul dvs. depășește 150 de milioane de ruble, atunci pierdeți dreptul de a utiliza sistemul simplificat de la începutul trimestrului în care a fost permis excesul.
Sistemul simplificat de impozitare este destul de simplu pentru contabilitate și raportare, în special pe STS de 6%. O declarație de impozitare în cadrul sistemului de impozitare simplificat este trimisă la sfârșitul anului, până la 31 martie pentru întreprinderi și până la 30 aprilie pentru antreprenorii individuali. În plus, se păstrează o carte pentru înregistrarea veniturilor și cheltuielilor (), în care pe parcursul anului se reflectă toate veniturile primite, iar veniturile minus cheltuielile care lucrează la sistemul fiscal simplificat iau în considerare și cheltuielile efectuate. Nu există alte rapoarte fiscale privind sistemul de impozitare simplificat în 2017.
Pot apărea anumite dificultăți pentru acei plătitori ai sistemului de impozitare simplificat care plătesc impozitul pe venitul redus cu cheltuieli. Principalul risc aici constă în nerecunoașterea de către inspectoratul fiscal a unor cheltuieli declarate în declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat. În acest caz, în afară de restanțele, adică acumularea suplimentară a unei taxe unice, se va calcula o penalitate și se va aplica o amendă în temeiul art. 122 Cod fiscal (20% din valoarea impozitului neplătit).
Pentru a evita astfel de probleme, trebuie avut în vedere faptul că costurile suportate trebuie să fie:
Calculul sistemului fiscal simplificat și plata impozitului pe sistemul simplificat de impozitare are propriile sale caracteristici. Deși perioada de impozitare pentru calcularea impozitului este un an calendaristic, obligația de a plăti plăți în avans ale sistemului fiscal simplificat apare pe baza rezultatelor trimestrului în care s-a primit venitul. Dacă nu au existat venituri într-un anumit trimestru, atunci nu este nevoie să plătească plăți în avans.
Pentru cei care lucrează la sistemul de impozitare simplificat conform opțiunii STS Venit minus cheltuieli, există și obligația de a plăti impozitul minim. Dacă la sfârșitul anului ați primit o pierdere dovedită, vi se cere în continuare să plătiți impozite în valoare de 1% din venitul primit.
Momentul plăților în avans pentru sistemul fiscal simplificat este următorul:
Mai mult, la sfârșitul anului, se face calculul final al impozitului, luând în considerare toate plățile în avans deja efectuate trimestrial. Termenul limită pentru plata impozitului pe sistemul fiscal simplificat pe baza rezultatelor perioadei de impozitare este până la 30 martie a anului următor.
Atragem atenția tuturor LLC-urilor către USN - organizațiile pot plăti impozite numai prin transfer bancar. Aceasta este o cerință a art. 45 din Codul fiscal al Federației Ruse, potrivit căruia obligația organizației de a plăti impozitul este considerată îndeplinită numai după ce ordinul de plată este depus la bancă. Ministerul Finanțelor interzice plata impozitelor către societățile comerciale în numerar. Vă recomandăm în condiții favorabile.
Dacă doriți să evitați pierderile financiare enervante, trebuie să fiți inteligent. Pentru a putea încerca opțiunea de externalizare contabilă fără riscuri materiale și a decide dacă vi se potrivește, noi, împreună cu 1C, suntem pregătiți să le oferim utilizatorilor noștri luna serviciului contabil gratuit.
Nu există atât de multe schimbări în sistemul fiscal simplificat din 2016 pentru organizații și antreprenori individuali. În principiu, doar trei amendamente au fost adoptate. Ce este nou în USN în 2016?
Pentru sistemul fiscal simplificat cu obiectul „venit”, regiunile pot reduce cota de impozitare de la 6 la sută la 1 la sută (clauza 1 a articolului 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse). Până în 2016, entitățile constitutive ale Federației Ruse ar putea reduce rata numai pentru contribuabilii simplificați cu obiectul „venit minus cheltuieli”.
Astfel, dacă entitatea dvs. constitutivă a Federației Ruse a adoptat o lege privind introducerea unei cote reduse de impozitare pentru sistemul de impozitare simplificat „profitabil”, atunci începând cu primul trimestru al anului 2016 le puteți număra folosind cota redusă.
Cu toate acestea, fiți atenți: o rată redusă poate fi stabilită numai pentru anumite categorii de persoane simplificate (de exemplu, pentru cei care furnizează servicii sociale, cu condiția ca ponderea veniturilor din acest tip de activitate în venitul total să nu fie mai mică decât o anumită nivel).
În plus, din 2016, entitățile constitutive ale Federației Ruse pot stabili cota de impozitare în cadrul sistemului fiscal simplificat la 0% pentru antreprenorii nou înregistrați care furnizează servicii gospodărești populației (clauza 4 a articolului 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse ). Acest lucru este posibil atât pentru obiectul „venit”, cât și pentru obiectul „venit minus cheltuieli”.
Din 2016, obiectele cu o valoare de 10000 RUB au fost clasificate drept active fixe și imobilizări necorporale. și mai mult (și nu 40.000 de ruble, așa cum a fost în 2015) (clauza 4 a articolului 346.16, clauza 1 a articolului 256 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest sens, în 2016 obiecte în valoare de:
Cerința pentru perioada de utilizare a mijloacelor fixe și imobilizărilor necorporale de cel puțin 12 luni a rămas neschimbată.
În contabilitate, limita valorică pentru clasificarea unui obiect ca mijloace fixe a rămas aceeași - 40.000 de ruble.
Organizațiile și antreprenorii individuali din sistemul fiscal simplificat care au emis facturi cumpărătorilor cu TVA nu ar trebui să mai includă acest TVA în venit (clauza 1 a articolului 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar, după achitarea taxei la buget, este, de asemenea, imposibil să o includem în cheltuieli (paragraful 22 al paragrafului 1 al articolului 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse).
De asemenea, s-a schimbat, dar acest lucru s-a întâmplat din cauza unei modificări a coeficientului deflator aprobat de Ministerul Dezvoltării Economice.
În cele din urmă, reamintim că, conform sistemului fiscal simplificat din 2016, a existat o modificare a limitei de venit. Acum organizațiile și antreprenorii pot aplica sistemul fiscal simplificat, al cărui venit pentru anul nu depășește 79,74 milioane de ruble.
Rata STS depinde direct de obiectul impozitării ales de contribuabil. În același timp, ratele specifice ale sistemului fiscal simplificat sunt stabilite de entitățile constitutive ale Federației. Ce rate ale impozitului simplificat sunt prevăzute de lege, le vom lua în considerare în materialul de mai jos.
Cota de impozitare pentru sistemul de impozitare simplificat este stabilită de art. 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse și pentru cazul general de aplicare a acestui sistem, în funcție de obiectul impozitării, se presupune că:
Pentru ambele obiecte de impozitare, este permisă aplicarea unor cote reduse dacă decizia de a face acest lucru este luată în regiunea relevantă a Federației Ruse. Tarifele pot fi diferențiate în funcție de categoria contribuabililor și, în unele cazuri, de tipul de activitate. Un contribuabil pentru care este în vigoare o rată diferențiată în regiunea în care își desfășoară activitatea nu trebuie să dovedească dreptul la acesta sau să notifice autorității fiscale cu privire la cererea sa (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 21.10.2013 nr. 03 -11-11 / 43791). Departamentul financiar, justificându-și răspunsul, a indicat că rata diferențiată nu este o scutire, prin urmare nu va fi obligat să confirme dreptul la acesta în fața autorității fiscale.
Valoarea general admisă a ratelor reduse este în intervalul:
Unii contribuabili pot aplica o rată zero. Acestea includ antreprenori individuali nou înregistrați care activează în sfera industrială, socială sau științifică (și din 2016, în domeniul serviciilor personale către populație), pentru primele 2 perioade de muncă de la data înregistrării de stat ca antreprenor individual, indiferent a obiectului de impozitare selectat.
Dacă impozitul USN, calculat din rata stabilită în regiune, se dovedește a fi mai puțin de 1% din veniturile primite în perioada de impozitare, contribuabilul care aplică obiectul „venit minus cheltuieli” este obligat să plătească impozitul minim (clauza 6 al articolului 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cuantumul acesteia va fi egal cu 1% din veniturile primite pentru perioada respectivă, chiar dacă activitatea s-a dovedit a fi neprofitabilă.
După intrarea în vigoare a legii „Despre modificări ...” din 29 decembrie 2014 nr. 477-FZ în art. 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse, paragrafe. 3 și 4. În conformitate cu acestea, de la începutul anului 2015 până la începutul anului 2022, sunt prevăzute condiții preferențiale de impozitare pentru unii contribuabili în cadrul sistemului fiscal simplificat.
În paragraful 3 al art. 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse, se menționează că pentru perioada 2017-2021 pentru contribuabilii (din toate categoriile sau unele categorii specifice) din Republica Crimeea și din orașul Sevastopol, rata pentru contribuabilii simplificați care au ales „ venituri minus cheltuieli ”, deoarece baza poate fi redusă la 3% (a se vedea modificările din Clauza 3 a Art. 346.20, introdusă prin Legea din 13.07.2015 nr. 232-FZ).
Dreptul de a aplica o rată de 0% din 2015 până la sfârșitul anului 2020 a fost primit de antreprenorii individuali care și-au început afacerea nu mai devreme de 2015 (clauza 4 a articolului 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse) și o conduc în domeniul social , sferă științifică sau industrială (și începând cu anul 2016 în conformitate cu completările făcute de legea din 13.07.2015 nr. 232-FZ și în domeniul serviciilor pentru consumatori).
Acest beneficiu este acordat întreprinzătorilor individuali pentru 2 perioade de impozitare (ani) de la data înregistrării și este valabil dacă cota din venitul antreprenorului pentru perioada de impozitare în funcție de tipul de activitate, pentru care rata de 0% din impozitul simplificat sistemul este aplicat, este de cel puțin 70%. Alte restricții pot fi stabilite de legea regiunii pentru aplicarea unui IP cu rată zero.
Cu o aplicare rezonabilă a ratei de 0%, întreprinzătorul individual nu este obligat să plătească impozitul minim calculat la rata de 1% din venit pe sistemul fiscal simplificat pentru obiectul „venit minus cheltuieli”.
Tipurile specifice de servicii care fac obiectul impozitării preferențiale pentru astfel de nou-veniți IP sunt stabilite de entitățile constitutive ale federației în actele legislative relevante.
La alegerea obiectului de impozitare a „venitului” USN, rata, dacă nu se stabilește altfel în regiune, va fi egală cu 6%.
Începând cu 2016, în conformitate cu legea din 13.07.2015 nr. 232-FZ, tarifele STS pentru obiectul „venitului” la aprobarea legilor relevante de către o entitate constitutivă a Federației Ruse pot fi reduse și stabilite în intervalul de la 6 la 1%. Pentru a afla ce rată din „venitul” STS este stabilită pentru subiectul contribuabilului pentru anul în curs, trebuie să se familiarizeze cu legea locală actuală relevantă.
În Republica Crimeea și orașul Sevastopol, care au dreptul să aplice tarife speciale reduse, pentru obiectul „venit” legile regiunilor pentru perioada 2017-2021 stabilesc o rată egală cu 4% (Legea Crimeei datată 26.10.2016 nr. 293-ЗРК / 2016, legea Sevastopolului din 03.02.2015 nr. 110-ЗС). În Sevastopol, este stabilită o rată de 3% pentru contribuabilii angajați în producția de culturi, piscicultură, educație, îngrijire a sănătății etc.
Citiți mai multe despre modul special al sistemului fiscal simplificat pentru obiectul „venit” din material „Venituri STS în 2018 (6%): ce trebuie să știți?” .
În cadrul sistemului de impozitare simplificat, cota de impozitare pentru obiectul „venit minus cheltuieli” selectat de contribuabil, dacă nu se specifică altfel în regiune, este de 15%.
Subiecții Federației prin propria lor lege pot stabili cote reduse (dar nu mai puțin de 5%) pentru diferite grupuri de contribuabili. Pentru a afla ce rată în conformitate cu STS „venitul minus cheltuielile” este stabilită în subiectul contribuabilului pentru anul în curs, acesta trebuie să se familiarizeze cu legea locală actuală relevantă.
În Republica Crimeea și orașul Sevastopol, care au dreptul de a aplica tarife speciale reduse, se stabilește o rată de 10% pentru obiectul „venituri minus cheltuieli” prin legile regiunilor. În Sevastopol, rata impozitului pentru anumite categorii de contribuabili este de 5%.
Citiți mai multe despre modul special al USN cu obiectul „venituri minus cheltuieli” în articol Venitul „STS” minus cheltuielile „în 2017-2018” .
Cota de impozitare pentru sistemul de impozitare simplificat este determinată de tipul elementului de impozitare ales de contribuabil. În general, acesta este de 6% pentru obiectul „venit” și de 15% pentru „venit minus cheltuieli”. Autoritățile locale au dreptul să reducă ratele până la zero pentru antreprenorii nou înregistrați.
Ce schimbări au avut loc în 2016 în sistemul simplificat de impozitare (STS)? Toate modificările într-un singur tabel.
Am adunat toate modificările sistemului fiscal simplificat pentru 2016 într-un singur tabel mare și convenabil. Aceste modificări au intrat în vigoare din 2016.
Multe modificări ale sistemului fiscal simplificat au intrat în vigoare din 2016. Principala schimbare în 2016 a fost noua raportare pentru angajatori - 6-NDFL. Sărbătorile fiscale au fost introduse pentru antreprenorii individuali din multe regiuni. Salariul minim a fost majorat. Declarația privind sistemul fiscal simplificat s-a modificat în legătură cu introducerea unui impozit comercial. O altă modificare - va fi necesar să predați 2-NDFL și 6-NDFL în formă electronică prin intermediul unui operator special atunci când numărul angajaților este de 25 de persoane. În plus, a fost introdusă raportarea lunară către FIU.
| Ce se schimbă | Nou regulament în vigoare de la 1 ianuarie 2016 |
| ONS | |
| Declarație privind sistemul fiscal simplificat |
Simplificatorii trebuie să raporteze pentru 2015 sub forma unei declarații aprobate prin ordin al Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 04.07.2014 nr. ММВ-7-3 / 352. Antreprenorii care utilizează cota de impozitare zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat pot aplica formularul de declarație recomandat (a se vedea scrisoarea Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 20.05.2015 nr. GD-4-3 / [e-mail protejat]). Ordinul Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 04.07.2014 nr. ММВ-7-3 / 352, scrisoare a Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 20.05.2015 nr. GD-4-3 / [e-mail protejat] |
| Rată redusă |
Absolut toate regiunile pot reduce rata STS atât pentru venitul obiect minus cheltuielile (5-15%), cât și pentru venitul obiect (1-6%). Legea federală din 13.07.2015 nr. 232-FZ. |
| Taxă comercială pentru sistemul de impozitare simplificat |
Înainte de aprobarea noului formular de declarație fiscală pentru sistemul de impozitare simplificat, plătitorii de impozite comerciale arată colectarea prin codurile de linie 140-143 din secțiunea 2.1 din declarație împreună cu sumele contribuțiilor și prestațiilor de spital (obiectul venitului) sau prin coduri din rândurile 220-23 din secțiunea 2.2 din declarație (obiectul venitului minus cheltuielile). Scrisoare din 14.08.2015 nr. GD-4-3 / [e-mail protejat] |
| Limita de utilizare a sistemului de impozitare simplificat |
O persoană simplificată (atât o organizație, cât și un antreprenor) are dreptul să aplice sistemul fiscal simplificat în 2016 până când veniturile începând de la 1 ianuarie 2016 nu depășesc 79,74 milioane de ruble. În trimestrul de depășire, trebuie să treceți la OCH. Ordinul Ministerului Economiei din 20 octombrie 2015 nr. 772. |
| Reprezentanțe |
Oamenii simplificați pot avea reprezentări. Sucursalele sunt încă interzise. |
| UTII | |
| Rată redusă | Regiunile, la discreția lor, au dreptul de a reduce rata de la 15 la 7,5% |
| Coeficientul K1 |
K1 pentru UTII pentru 2016 este setat la 1.798. În primul rând, Ministerul Economiei a indexat K1 pentru 2016, ținând cont de inflație, dar apoi a anulat indexarea și a decis să păstreze K1 pentru 2016 la nivelul 2015. Din cauza unui conflict juridic, menținerea K1 la nivelul anului 2015 a trebuit să fie prevăzută și într-o lege federală separată. Legea federală din 29 decembrie 2015 nr. 386-FZ, Ordinul Ministerului Economiei din 20 octombrie 2015 nr. 772. |
| Impozitul pe venitul personal | |
| Formularul 3-NDFL |
S-au făcut modificări la Formularul 3-NFDL începând cu raportul din 2015. Noua ediție conține secțiunea 2, foaia B, foaia D2 etc. Ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 25 noiembrie 2015 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat] |
| Termenul limită pentru depunerea unui certificat de imposibilitate de reținere a impozitului pe venitul personal |
Clauza 5 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse |
| Limita deducerii copilului |
350.000 RUB Legea federală din 23.11.2015 nr. 317-FZ |
| Deducere pentru un copil cu dizabilități |
12.000 RUB pentru părinți și părinți adoptivi. 6.000 RUB pentru părinții adoptivi, tutori și administratori.Deducerile pentru un copil cu dizabilități și pentru al doilea (al treilea, ulterior) sunt însumate. Adică, pentru un copil cu dizabilități, care este al doilea la rând, deducerea va fi de 13.400 de ruble. (12.000 ruble + 1.400 ruble). Legea federală din 23.11.2015 nr. 317-FZ, Revizuirea prezidiului Curții Supreme din 21.10.2015. |
| Deducerea socială a angajatorului |
O puteți obține dacă aveți o notificare fiscală în formularul aprobat prin ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 27 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11 / 473 Clauza 2 a articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse |
| Plata impozitului pe venitul personal către buget din salarii |
Impozitul pe venitul personal din salariu se plătește cel târziu a doua zi după plata banilor de la casă sau de pe card. Nu este necesar să plătiți impozitul pe venitul personal din salariul pe care nu l-a primit angajatul la timp (din cel depus). Articolele 223 și 226 din Codul fiscal al Federației Ruse. |
| Plata impozitului pe venitul personal la buget din prestații pentru invaliditate temporară și plata pentru concediu |
Ultima zi a lunii în care s-a plătit venitul. Articolele 223 și 226 din Codul fiscal al Federației Ruse. |
|
Impozitul pe venitul personal din surplusul de diurne (peste 700 de ruble în Federația Rusă și peste 2500 de ruble în țări străine) |
Veniturile sunt recunoscute în ultima zi a lunii în care se aprobă declarația de cheltuieli. Impozitul pe venitul personal este reținut la următoarea plată a venitului către un angajat. Impozitul pe venitul personal trebuie să fie transferat cel târziu în prima zi lucrătoare după plata venitului către angajat Articolele 223 și 226 din Codul fiscal al Federației Ruse. |
| Impozitul pe venitul personal din beneficii materiale |
Impozitul pe venitul personal pentru toate împrumuturile cu dobândă și fără dobândă se calculează lunar în ultima zi a fiecărei luni. Articolele 223 și 226 din Codul fiscal al Federației Ruse. |
| Ajutor 2-NDFL |
Începând cu 8 decembrie, a fost în vigoare un nou formular, aprobat prin ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11 / 485. În formularul 2-NDFL, a apărut un câmp pentru a indica numărul de corecție. Pentru lucrătorii străini, este necesar să completați informații despre TIN în țara de cetățenie. În secțiunea pentru deduceri fiscale, este acum necesar să indicați informații despre deducerile din investiții. Pentru deduceri sociale, a apărut un câmp pentru specificarea detaliilor notificării autorității fiscale cu privire la dreptul la deducere. A fost adăugat un câmp pentru specificarea sumelor plăților anticipate fixe de către angajații străini. Ordinul Serviciului Federal de Impozite din Rusia din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11 / 485. |
| Coduri de venit și deducere pentru completarea certificatului 2-NDFL |
Din 29 noiembrie 2015, sunt în vigoare noi coduri, aprobate prin ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10.09. 2015 Nr. ММВ-7-11 / 387. Se referă la modificările veniturilor și deducerile din 2015 și 2016. De exemplu, a existat un cod de deducere pentru tratamentul scump 326, pentru instruirea 320. Comanda FTS din 10.09. 2015 Nr. ММВ-7-11 / 387. |
| Raportare trimestrială privind impozitul pe venitul personal |
Din raportarea pentru primul trimestru al anului 2016, trebuie să trimiteți rapoarte în formularul 6-NDFL (informații generalizate cu privire la toate veniturile angajaților). 6-NDFL este predat cel târziu în ultima zi a lunii care urmează trimestrului. Pedeapsă pentru nedepunere - 1000 de ruble. Blocarea conturilor este posibilă. Certificatele 2-NDFL rămân. Clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse, ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 14 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11 / 450. |
| Raportarea impozitului pe venitul personal pe hârtie |
Cu o populație de până la 25 de persoane, 2-NDFL și 6-NDFL pot fi trimise pe hârtie. 25 și mai mult - numai în formă electronică prin TCS. Discurile și stick-urile USB nu sunt acceptate. Articolul 230 din Codul fiscal al Federației Ruse |
| Deducerea proprietății în conformitate cu paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse |
Lista deducerilor a fost extinsă. De asemenea, deducerea este furnizată:
Adică se dovedește că acești bani nu vor fi supuși impozitului pe venitul personal. Legea federală din 08.06.2015 nr. 146-FZ. |
| Plata impozitului pe venitul personal la vânzarea imobilelor |
Pentru a fi scutit de impozitul pe venitul personal, perioada de proprietate trebuie să fie de 5 ani sau mai mult. Subiecții Federației Ruse pot reduce această perioadă. Regulile nu se aplică imobilelor care au fost utilizate în afaceri, în acest caz, impozitul (de exemplu, sistemul de impozitare simplificat) este plătit indiferent de perioada de proprietate asupra imobilului. Legea federală din 29 noiembrie 2014 nr. 382-FZ. |
| Impozitul pe proprietate și impozitul funciar | |
| Calculul impozitului pe proprietate corporativă |
Pentru valoarea cadastrală, perioadele de raportare de la 1 ianuarie 2016 sunt de 1, 2 și 3 trimestre. Și pentru toți ceilalți - 1 trimestru, jumătate de an și nouă luni (ca în 2015). Articolul 379 din Codul fiscal al Federației Ruse |
| Plata taxei de transport și teren |
Legea federală din 23.11.2015 nr. 320-FZ. |
| Rata maximă a impozitului pe proprietate cu valoare cadastrală |
Pentru organizații, rata este stabilită de legea regiunii, aceasta poate fi mai mică de 2% (a se vedea legea regională). Dacă rata impozitului nu este determinată de legea entității constitutive a Federației Ruse, se utilizează o rată maximă de 2%. Impozitul este calculat de companie. Pentru antreprenori, rata este fixă - 2% (articolul 406 din Codul fiscal al Federației Ruse). Impozitul este calculat prin inspecție. Articolele 380 și 406 din Codul fiscal al Federației Ruse. |
| Plata impozitului pe teren de către antreprenori |
Calculul impozitului pe teren pentru anul 2015 pentru antreprenor trebuie făcut prin inspecție. Plata va ajunge prin poștă în 2016. Antreprenorii nu predă declarația. Companiile, ca și până acum, sunt obligate să calculeze în mod independent impozitul datorat și să depună o declarație fiscală. Aceeași regulă se aplică impozitului pe proprietate al antreprenorilor individuali și impozitului pe transporturi al antreprenorilor individuali. Legea federală din 04.11.2014 nr. 347-FZ. |
| TVA pentru impozitare simplificată | |
| Contabilitatea TVA în venituri în cadrul sistemului de impozitare simplificat |
Dacă persoana simplificată emite o factură cumpărătorului cu TVA alocat, atunci este suficient să transferați această taxă la buget. Nu este necesar să se includă această sumă în venituri în sistemul fiscal simplificat. Legea federală din 06.04.2015 nr. 84-FZ. |
| Prime de asigurare | |
| Baza limitativă pentru primele de asigurare |
În 2016, baza maximă în PFR este de 796.000 de ruble, în FSS - 718.000 de ruble. Pentru FFOMS, baza nu a fost stabilită. Ratele primelor de asigurare au fost menținute la nivelul anului 2015. Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 26 noiembrie 2015 nr. 1265. |
| Raportare lunară către UIF |
Începând din aprilie 2016, FIU trebuie să trimită informații despre TIN, SNILS și numele complet al fiecărui angajat. Termen limită - cel târziu în a 10-a zi a lunii următoare lunii de raportare. Amenda pentru nerespectarea fiecărui angajat este de 500 de ruble. RSV-1 este închiriat trimestrial, ca în 2015. Legea federală din 29 decembrie 2015 nr. 385-FZ |
| Contribuțiile de asigurări personale ale antreprenorului |
Pentru 2016, nu mai târziu de 31 decembrie 2016, antreprenorii trebuie să plătească 19.356,48 ruble la Fondul de pensii. iar în FFOMS 3.796,85 ruble. În plus, nu mai târziu de 1 aprilie 2017, antreprenorii trebuie să transfere către Fondul de pensii 1% din veniturile pentru 2016 care depășesc 300.000 RUB. |
| Termenul limită pentru plata contribuțiilor la prejudiciu |
Nu mai târziu de a 15-a zi a lunii următoare. Adică în aceeași perioadă ca toate celelalte contribuții. Legea federală din 29 decembrie 2015 nr. 394-FZ. |
| Plata taxelor de vătămare la transferul de personal |
Contribuțiile pentru vătămări sunt plătite de asigurat, care a transferat temporar personalul către partea primitoare. În acest caz, rata contribuțiilor este stabilită în funcție de tipul principal de activitate al părții primitoare și de rezultatele unei evaluări speciale a condițiilor de muncă la locurile de muncă ale părții primitoare. |
| Beneficii * | |
| Alocație maximă lunară pentru îngrijirea copiilor |
RUB 21.554,82 |
| Suma minimă a indemnizației de maternitate |
28 555, 4 frecați. (cu sarcini multiple - 39.569,62 ruble, naștere complicată - 31.818,87 ruble). Legea federală din 14.12.2015 nr. 376-FZ. |
| Suma maximă a indemnizației de maternitate |
RUB 248 164 (cu sarcini multiple - 343 884,4 ruble, naștere complicată - 276 525,6 ruble). Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ. |
| Câștiguri zilnice medii minime pentru calcularea prestațiilor (pe baza salariului minim) |
RUB 203.97 Legea federală din 14.12.2015 nr. 376-FZ. |
| Câștigurile medii maxime zilnice pentru calcularea prestațiilor |
RUB 1.772,6 Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ. |
| Perioada de calcul pentru calcularea prestațiilor |
2014-2015 ani Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ. |
| Proiect pilot de plată a beneficiilor direct din Fondul de asigurări sociale |
Proiectul pilot a fost prelungit până la 1 ianuarie 2017. De la 1 ianuarie 2016, alte 6 regiuni au fost conectate la aceasta: Republica Mordovia, Bryansk, Kaliningrad, Kaluga, Lipetsk și regiunile Ulyanovsk. Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 19 decembrie 2015 nr. 1389. |
| Limita contabilității fiscale |
Legea federală din 08.06.2015 nr. 150-FZ. |
| Remunerația pentru muncă în timpul suspendării lucrului |
S-a clarificat că în timpul suspendării muncii, câștigurile medii sunt reținute pentru lucrători. Legea federală din 30.12.2015 nr. 434-FZ |
| Muncitori straini |
De la 1 ianuarie, angajarea cetățenilor Republicii Turcia este interzisă (excepții sunt stabilite în Decretul Guvernului Federației Ruse din 29 decembrie 2015 nr. 1458). Contractele cu muncitorii turci, încheiate înainte de 1 ianuarie, sunt valabile până la expirarea lor. Decretul președintelui Federației Ruse din 28 noiembrie 2015 nr. 583. |
| Muncă | |
| Munca contractuală |
Angajatorilor le este interzis să pună angajații la dispoziția altora. Angajatorul poate trimite temporar angajați către alte persoane juridice sau persoane fizice în temeiul unui acord privind furnizarea de muncă a personalului în conformitate cu regulile 53.1 din Codul muncii al Federației Ruse. Legea federală din 05.05.2014 nr. 116-FZ. |
| Verificări | |
| Verificări pentru întreprinderi mici |
De la 1 ianuarie 2016 până la 31 decembrie 2018, este interzisă efectuarea oricăror inspecții programate ale întreprinderilor mici - organizații și antreprenori. O excepție a fost făcută numai pentru auditurile fiscale neprogramate - acestea sunt posibile în această perioadă de trei ani. Legea federală din 13.07.2015 nr. 246-FZ |
| Casetă de numerar | |
| Înregistrarea etichetelor de preț |
Nu este necesar să puneți ștampila și semnătura persoanei responsabile pe etichetele de preț începând cu 2 ianuarie. Etichetele de preț indică numele produsului, clasa (dacă există), prețul pe greutate sau unitate a produsului. Etichetele de preț pot fi întocmite nu numai pe hârtie, ci și pe o placă electronică, plăci de ardezie, suporturi, plăci ușoare. Hotărârea Guvernului din 23 decembrie 2015 nr. 1406. |
| Verificare online |
Experimentul a fost prelungit până la 31 decembrie 2016. De la 1 ianuarie 2017, Guvernul intenționează să transfere toate afacerile către case de marcat online. Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 22 decembrie 2015 nr. 1402. |
| OKVED | |
| OKVED |
Intrarea în vigoare a noului clasificator OKVED a fost amânată până la 1 ianuarie 2017. Până în acest moment, în special, Clasificatorul All-Russian al Activităților Economice (OKVED) OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1), Clasificatorul All-Russian al Activităților Economice (OKVED) OK 029-2001 (NACE Rev. 1) și Clasificatorul de servicii al întregului rus continuă să opereze populația (OKUN) OK 002-93. Ordinul Rosstandart din 10 noiembrie 2015 nr. 1745-st, scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 26 noiembrie 2015 nr. SD-4-3 / [e-mail protejat] |
| Amenzi pentru STS | |
| Privarea permisului de conducere |
Începând cu 15 ianuarie, antreprenorii care nu au îndeplinit cerințele documentului executiv (cu privire la colectarea pensiei alimentare, la despăgubirea pentru daune aduse sănătății etc.) își pot pierde temporar permisul de conducere. Pentru privare, suma datorată trebuie să fie mai mare de 10.000 de ruble. După rambursarea datoriei, drepturile sunt returnate. Legea federală din 28 noiembrie 2015 nr. 340-FZ. |
| Pedeapsă pentru taxele de vătămare |
Se introduce o nouă amendă pentru fiecare document privind contribuțiile la prejudiciu care nu au fost supuse verificării - 200 de ruble. Amenda minimă pentru întârzierea cu depunerea rapoartelor 4-FSS privind leziunile a fost mărită la 1000 de ruble. Legea federală din 29 decembrie 2015 nr. 394-FZ |
| Sancțiuni pentru nedepunerea rapoartelor către autoritățile statistice |
Pentru contabili, manageri și antreprenori individuali, amenzile variază de la 10.000 la 20.000 de ruble, pentru organizații - de la 20.000 la 70.000 de ruble. Pentru o încălcare repetată, amenda pentru oficiali este de 30-50 mii ruble, pentru o organizație - 100-150 mii ruble. Au fost aduse modificări articolului 13.19 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse. Legea federală din 30.12.2015 nr. 442-FZ. |
| Sancțiuni pentru furnizarea de informații false |
Pentru fiecare document depus cu informații false, agentul fiscal va plăti 500 de ruble. |
| Responsabilitatea pentru nedepunerea rapoartelor trimestriale privind impozitul pe venitul personal |
Autoritatea fiscală suspendă operațiunile pe conturi bancare dacă calculul impozitului pe venitul personal nu este depus în termen de 10 zile de la sfârșitul perioadei stabilite. Legea federală din 02.05.2015 nr. 113-FZ. |
| KBK | |
| KBK pentru plata contribuțiilor către antreprenori individuali |
Trei noi KBK-uri au fost instalate pentru antreprenori:
Folosiți noul KBK de la 1 ianuarie 2016. Contribuțiile plătite înainte de noul an în cadrul vechiului fond de pensii KBK vor fi compensate. |
| KBK privind contribuțiile pentru angajați |
392 1 02 02010 06 1000 160 KBK a rămas același, Ministerul Finanțelor a planificat să facă KBK-uri separate pentru a plăti contribuții de la depășirea bazei maxime, dar apoi a abandonat ideea. Ordinele Ministerului Finanțelor din Rusia din 08.06.2015 nr. 90n și din 01.12.2015 nr. 190n. |
| KBK pentru plata penalităților la contribuții |
Ordinele Ministerului Finanțelor din Rusia din 08.06.2015 nr. 90n și din 01.12.2015 nr. 190n. |
| Salariul minim și rata de refinanțare | |
| Salariu minim |
RUB 6204 Legea federală din 14.12.2015 nr. 376-FZ. |
| Rata de refinanțare |
Rata de refinanțare este egală cu rata cheie (adică 11%). Simplificatorii folosesc rata de refinanțare pentru a calcula dobânzile la arieratele fiscale. De asemenea, pe baza ratei de refinanțare, se are în vedere beneficiul material pentru impozitul pe venitul personal. Această rată este considerată o pierdere, precum și o compensație pentru salariile întârziate. Deoarece rata de refinanțare este mai mare decât cea cheie, de la 1 ianuarie 2016, aceste plăți au crescut. Informații pe site-ul Băncii Centrale a Federației Ruse din 11.12.2015. |
* Autoritățile au amânat indexarea prestațiilor fixe până în februarie sau mai târziu (articolul 1 din Legea federală nr. 68-FZ din 06.04.2015). Coeficientul de indexare a unei prestații unice la nașterea unui copil, pentru înregistrare în primele etape ale sarcinii, suma minimă a prestațiilor pentru îngrijirea unui copil de până la un an și jumătate, va fi indexată de Guvern. Până în acest moment, trebuie să utilizați beneficiile stabilite în 2015.
Pe baza materialelor: http://www.26-2.ru/
Sistem de impozitare simplificat - un regim contabil special care presupune o sarcină redusă pentru entitățile comerciale și o gestionare ușoară a documentelor. Acest formular a fost introdus în 2002 și a fost în continuă schimbare pentru a simplifica munca persoanelor.
În cadrul legislației ruse moderne, există mai multe proceduri pentru calcularea plăților către stat. Acestea sunt diferite în ceea ce privește utilizarea - tarife, baze, frecvență de plată.
Aceasta este o opțiune tipică, alocată automat tuturor antreprenorilor individuali, LLC-urilor și altor organizații, dacă nu este depusă o cerere corespunzătoare pentru trecerea la alte forme de plată. OSN este cel mai dificil mod în ceea ce privește calculele și înregistrările contabile. De obicei, este utilizat de acele firme care nu pot fi ghidate de alte condiții de relații cu statul (cu un număr mare de personal sau cu sume mari de venituri).
Sistemul simplificat de impozitare din 2016 este o formă specială de relație care oferă cel mai mare beneficiu unei entități comerciale. Algoritmul acoperă un număr semnificativ de activități; cu sistemul fiscal simplificat, există o singură plată, în valoare de 6% sau 15%, pe baza anumitor parametri.
Această opțiune presupune o singură plată a unei sume fixe. Utilizat în comerțul cu amănuntul și alte activități. Indicatorul dimensional al profitului nu joacă un rol aici, deoarece o sumă fixă de plătit este stabilită prin lege.
Caracteristicile aplicării celor mai comune sisteme de impozitare pot fi reprezentate în următoarea diagramă:
Acesta este un sistem special conceput pentru activitățile persoanelor angajate în activități agricole. În acest mod, o valoare poate fi utilizată pentru a înlocui alte plăți, ceea ce simplifică administrarea valorilor mobiliare.
Aceasta este o zonă specială exclusiv pentru antreprenorii individuali, al căror număr de angajați nu depășește 15 persoane. În cursul utilizării regimului, un antreprenor are dreptul să se bazeze pe achiziționarea de brevete pe rând. Când faci calcule, venitul nu contează.
Dintre toți algoritmii de plată, „simplificat” este popular datorită posibilităților de simplitate a contabilității și de minimizare a costurilor.
Avantajele lucrului la un brevet pot fi rezumate după cum urmează:
Sistemul simplificat de impozitare pentru SRL-uri și antreprenori individuali, precum și pentru alte forme de proprietate, are avantaje incontestabile, prin urmare este o prioritate.
Impozitul simplificat este calculat simplu și este o sumă adecvată.
În calitate de entitate independentă și agent în cadrul Serviciului Fiscal Federal, antreprenorii plătesc anumite sume. Acestea sunt plăți în cadrul sistemului de asigurări, pensii și fonduri teritoriale. Acestea sunt calculate din fondul de plată, indiferent de profit. În 2014, dacă baza veniturilor este depășită cu 300.000 de ruble. valoarea contribuției în cadrul sistemului fiscal simplificat este de 1% din venit, iar plățile către fondul CHI au fost anulate.
Ce taxe înlocuiește sistemul fiscal simplificat:
Așadar, am examinat sistemul fiscal simplificat: ce este (în cuvinte simple), în ce fel diferă de alte tipuri de taxe, ce avantaje implică.
Atunci când alegeți între OSNO și USN, puteți utiliza următoarele date sistematizate, rezumate într-un singur tabel:
Este obligatoriu să efectuați plăți în avans fără raportare până la data de 25 a lunii trimestrului de raportare. Dacă considerăm o perioadă de timp anuală ca o perioadă, putem determina direcția tranzacțiilor de plată.
Adică, sistemul de impozitare simplificat pentru LLC 2016 își asumă obligația de plată în trei sesiuni. Încasările ulterioare către bugetul de stat se vor baza pe avansul depus. Termenele expiră la sfârșitul perioadei de depunere a documentelor de raportare în declarație, ultima zi fiind ultima din martie.
Sistemul de impozitare simplificat din 2016 sugerează posibilitatea de a face față pierderilor pe parcursul rezumării rezultatelor. Acestea sunt capturate într-o anumită ordine, deci trebuie să faceți câțiva pași.
Dacă un antreprenor individual și LLC de pe USN au venituri stabile și fac față cazurilor la timp, puteți conta pe absența problemelor cu legislația și pe puritatea companiei din punct de vedere legal.
Indiferent de principiul de funcționare ales - STS „venit” sau STS „venit minus cheltuieli”, pachetul de documente nu se modifică.
Tipurile de raportare în cadrul sistemului fiscal simplificat și termenele limită pentru livrarea acestuia sunt prezentate în următorul tabel tematic pentru persoanele simplificate:
Lucrările pentru antreprenori individuali, precum și în cadrul STS pentru LLC în 2016, au mai multe diferențe. Luați în considerare caracteristicile rapoartelor de la organizații.
Algoritmul pentru un antreprenor individual și o versiune simplificată pentru un LLC în 2016 implică livrarea unor elemente.
Datele privind impozitul unic USNO 6 sau USN 15 „venituri și cheltuieli” nu sunt transmise.
Astfel, antreprenorii individuali și LLC-urile, pe o bază simplificată, predă FTS o serie de titluri caracteristice pentru calcularea corectă a încasărilor și a obligațiilor datoriei. Luați în considerare ce caracteristici are sistemul fiscal simplificat în 2016 în ceea ce privește contabilitatea.
În condițiile moderne, există o incertitudine a planului juridic cu privire la ordinea de conduită. În mod formal, sistemul de impozitare al USN nu implică o obligație de menținere a contabilității, cu excepția secțiunii cu imobilizări necorporale. Există, fără ambiguitate, o cerință pentru transmiterea rapoartelor de către plătitori care combină impozitul pe venitul USN din 2016 și UTII, SA și companii cu activități licențiate. Subiecții angajați în întreprinderi mici păstrează evidențe simplificate, indicând în articole cele mai importante tranzacții efectuate.
Dacă persoanele doresc să lucreze în cadrul acestui sistem, este necesar să se anunțe autoritățile competente. Veniturile din sistemul fiscal simplificat în 2016 trebuie, de asemenea, indicate pentru a obține permisiunea de a utiliza formularul în 2017. Cel mai bine este să trimiteți o notificare în momentul înregistrării, dacă acest lucru nu se face, codul fiscal va fi selectat automat , iar trecerea la codul fiscal (sistemul de impozitare simplificat) se presupune că este posibilă numai din perioada următoare. Adică, întregul an va trebui să funcționeze conform unei scheme complexe.
Dacă în munca dvs. ați realizat că trebuie să schimbați regimul, atunci acest lucru se poate face de la 1 ianuarie 2017. Cererile în duplicat sunt depuse în a 10-a lună 2016 până la 01 2017. Dacă întârziați, este imposibil să utilizați principiul „6 procente simplificate” („venituri simplificate” sau „venituri-cheltuieli” simplificate.
Formularul pentru tranziția la USN în 2016 are următoarea formă unificată, care trebuie respectată:
Codul fiscal al Federației Ruse presupune luarea în considerare a două dimensiuni ale ratelor:
Foaia principală pentru calcularea impozitului în conformitate cu sistemul de impozitare simplificat de 6% va arăta astfel dacă compania utilizează un program de contabilitate automat:
Aici puteți analiza întotdeauna starea contabilității pentru persoanele simplificate care au ales „Venit minus Cheltuieli” ca bază:
Mulți antreprenori individuali și LLC-uri din sistemul fiscal simplificat au studiat acest algoritm și îl folosesc cu succes în practică. Legislația are dreptul să introducă rate diferențiate de 5-15% pe baza categoriilor de plătitori. Deci, în St. Petersburg USN, codul fiscal 2016 presupune plata a 7%.
Am luat deja în considerare principalele tipuri de contabilitate de bază - acestea sunt 6 și 15%. Care sunt diferențele dintre ele și este posibil să se acorde preferință uneia dintre căi? De fapt, alegerea unei opțiuni - 15% simplificat în 2016 sau STS 6 în 2016 - depinde de suma cheltuielilor și de direcția de activitate. Luați în considerare exemplul unui mic magazin de produse cosmetice.
Veniturile pentru al doilea trimestru al acestui an s-au ridicat la 800.000 de ruble rusești. Dacă ne bazăm pe „impozitarea simplificată 6”, atunci valoarea impozitului va fi de 48.000 de ruble. S-ar părea că procentajul are o valoare mai mică decât cu cealaltă metodă, dar există cazuri în care este mai profitabil să se acorde preferință sistemului simplificat de impozitare 15.
Dacă suma cheltuielilor pentru al doilea trimestru a fost de 500.000 ruble, se dovedește că indicatorul bazei din care se calculează suma este (800.000 ruble - 500.000 ruble) - 300.000 ruble. Scădeți din aceasta suma necesară conform STS 15 (cheltuieli), obținem 45.000 de ruble. Economiile se vor ridica la 3.000 de ruble, ceea ce reprezintă o sumă considerabilă.
Ambele tehnici sunt bune, totul depinde de cazul în care sunt aplicate.
În acest caz, sistemul de impozitare simplificat al STS are mai multe avantaje.
Codul fiscal al „venitului” USN 2016 a schimbat și a simplificat procedura de efectuare a decontărilor, prin urmare, USN 6 la sută 2016 este o metodă profitabilă.
Impozitul simplificat 2016, calculat folosind această metodă, este, de asemenea, echipat cu următoarele avantaje:
Simplificat, parametrii comparativi ai celor două opțiuni contabile pentru STS pentru 6 și 15% pot fi reprezentați de următorul tabel de valori:
Impozitarea simplificată a antreprenorilor individuali și a LLC-urilor implică luarea în considerare a unui număr de caracteristici care sunt importante de luat în considerare. Atunci când alegeți, vă puteți baza pe următoarele date comparative pentru anul trecut:
Dacă găsiți o eroare, selectați o bucată de text și apăsați Ctrl + Enter.
