Notificarea trecerii la sistemul de impozitare simplificat poate fi depusa atat in timpul inregistrarii unui SRL, cat si dupa. Formular și eșantion de completare a unei cereri, termen limită de depunere la Serviciul Fiscal Federal.
În primele zile după înregistrarea unui SRL, este necesar să se decidă ce regim fiscal va funcționa organizația. Șeful companiei este responsabil de contabilitate, așa că această alegere trebuie făcută în timp util, chiar dacă nu există încă un contabil. În majoritatea cazurilor, cel mai benefic regim pentru întreprinderile mici este sistemul simplificat de impozitare (STS).
Sistemul simplificat este un regim preferenţial, a cărui cotă de impozitare este mai mică decât cea a sistemului general de impozitare (OSNO). Dacă nu depuneți o notificare privind trecerea la sistemul simplificat de impozitare în termen de 30 de zile de la înregistrarea SRL, atunci până la sfârșitul anului va trebui să lucrați la OSNO.
Sistemul general este cunoscut pentru cota sa ridicată a impozitului pe venit (în general 20%) și nevoia de a plăti cel mai dificil impozit pe TVA de calculat (cota obișnuită este de 18% din venituri cu posibilitatea compensării TVA-ului aferent).
Dacă venitul estimat nu depășește 150 de milioane de ruble pe an, atunci vă recomandăm să trimiteți o cerere pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat pentru SRL. Pe lângă limita de venit, pentru aplicarea sistemului simplificat se aplică și alte restricții:
O listă completă a restricțiilor este dată în articolul 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse, dar majoritatea companiilor nou create se încadrează în aceste cerințe și pot aplica sistemul fiscal simplificat.
Dacă beneficiile sistemului simplificat vă sunt deja cunoscute, atunci puteți depune imediat o notificare despre aplicarea sistemului simplificat de impozitare la înregistrarea unui SRL împreună cu alte documente (P11001, statut, decizie etc.). În acest caz, inspectorul fiscal vă va returna un al doilea exemplar al notificării de trecere la sistemul de impozitare simplificat din 2018, împreună cu Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice și certificatul de înregistrare a SRL.
Adevărat, nu orice birou fiscal va accepta o cerere pentru sistemul fiscal simplificat atunci când înregistrează o persoană juridică. Dacă IFTS (înregistrarea și cel în care va fi înregistrată organizația) sunt diferite, atunci aceștia pot refuza să accepte notificarea. În mod formal, autoritățile fiscale au dreptate, deoarece articolul 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse indică faptul că organizația nou creată trebuie să notifice inspectoratul unde este înregistrată SRL-ul despre trecerea la sistemul simplificat.
De exemplu, la Moscova toate acțiunile de înregistrare sunt efectuate de Inspectoratul 46, iar în Sankt Petersburg - de IFTS nr. 15. Și organizația va fi înregistrată în Inspectorat la adresa sa juridică, adică. nu unde a avut loc înregistrarea. Cu toate acestea, în practică, același al 46-lea Inspectorat al Serviciului Fiscal Federal de la Moscova acceptă o cerere pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat.
În orice caz, dacă solicitantul respectă termenul de 30 de zile, se va considera că aplică sistemul simplificat de impozitare de la data înregistrării fiscale, iar nu de la data depunerii efective a cererii. De exemplu, ați înregistrat un SRL pe 23 mai și ați anunțat trecerea la un sistem simplificat abia pe 5 iunie. Nu au existat întârzieri în termene, prin urmare SRL este recunoscut ca plătitor al sistemului simplificat de impozitare din 23.05.2017.
În total, puteți aplica pentru trecerea la sistemul simplificat (opțional):
Ultima varianta este pentru acele organizatii care, din ignoranta sau din alte motive, s-au trezit pe sistemul comun si doresc sa treaca de la acesta la sistemul simplificat de impozitare. În plus, acele firme care schimbă obiectul impozitării la sistemul simplificat de impozitare din Venituri în Venituri minus cheltuieli și invers trebuie să depună și o cerere până pe 31 decembrie.
În rest, dacă ați raportat odată utilizarea sistemului fiscal simplificat în anul în care a fost înregistrată SRL-ul, atunci în anul următor nu trebuie să reconfirmați tranziția. Veți fi considerat plătitor al sistemului simplificat până când declarați încetarea acestui regim sau până când veți încălca cerințele acestuia.
Formularul de notificare privind trecerea la un sistem simplificat de impozitare din 2018 a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 02.11.2012 N ММВ-7-3 / [email protected]și se numește Forma 26.2-1. Puteți găsi o mostră de completare a formularului de mai jos.
Formularul este același pentru toate categoriile de contribuabili (antreprenori individuali și SRL-uri, care lucrează deja sau abia creat), astfel încât exemplul nostru de completare a unei notificări despre trecerea la sistemul fiscal simplificat poate fi luat ca bază pentru orice situație. Principalul lucru este să completați câmpurile corect, în conformitate cu instrucțiunile din formularul în sine.
Este un simplu document dintr-o singură foaie, similar cu pagina de titlu a unei declarații fiscale. Nu există instrucțiuni separate pentru completarea notificării, dar în partea de jos a foii există note de subsol cărora trebuie să le acordați atenție.
De obicei, nu este necesară o confirmare specială că aplicați sistemul fiscal simplificat în 2018, este suficientă o a doua copie a cererii cu marca Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal. Cu toate acestea, în unele cazuri, contrapărțile sau băncile solicită acest lucru, atunci se poate solicita o scrisoare de informare specială pentru acestea.
Pentru a face acest lucru, trebuie să scrieți inspectoratului dumneavoastră o cerere cu o solicitare pentru a confirma că aplicați sistemul fiscal simplificat de la o anumită dată. În termen de 30 de zile, trebuie să vi se trimită un răspuns în formularul nr. 26.2-7 (Anexa nr. 7 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 02.11.2012 nr. ММВ-7-3 / [email protected]). O copie a acestui document va servi drept confirmare pentru părțile interesate.
Notificarea trecerii la sistemul fiscal simplificat este un document care informează autoritatea fiscală despre dorința dumneavoastră de a desfășura afaceri folosind un sistem simplificat de impozitare. Formularul de notificare a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 02.11.2012 N MMB-7-3 / 829. Formularul de notificare are forma 26.2-1. Puteți descărca formularul acestui formular de mai jos. Aici ne vom da seama cum să completam corect formularul de notificare.
Dacă creați o nouă companie, atunci trebuie să anunțați biroul fiscal cu privire la decizia dvs. de a trece la „sistemul simplificat” în termen de 30 de zile de la data în care v-ați înregistrat acolo. Dacă organizația (IE) este activă, dorește să schimbe regimul fiscal și în același timp se conformează, atunci acest lucru se poate face de la începutul anului viitor, informând fiscul de dorința dumneavoastră până la data de 31 decembrie a anului în curs. Pentru antreprenorii individuali, trebuie să depuneți o notificare la biroul fiscal de la locul de reședință, pentru organizații - la locație.
Formularul de cerere 26.2-1 este prezentat pe o singură foaie. Luați în considerare completarea secvenţială a fiecărui rând din formular.
„INN” - completați numai organizațiile de lucru (IP), firmele noi care depun o notificare cu alte documente de înregistrare, pun liniuțe în celulele acestui rând.
„KPP” - este completat doar de organizațiile de lucru, antreprenorii individuali nu au un punct de control, prin urmare pun liniuțe, organizațiile nou create pun cecuri.
„Codul autorității fiscale” - pentru organizații, codul fiscal este indicat la locația contribuabilului, pentru întreprinzătorii individuali - la locul înregistrării.
„Cod de identificare contribuabil” – în partea de jos a formularului se află o listă de contribuabili care indică codul acestora, în funcție de tipul companiei noastre, selectăm categoria dorită.
Mai jos indicăm numele complet al organizației sau numele complet al antreprenorului individual, completați celulele rămase din acest câmp cu liniuțe.
„Switches to USN” - mai jos sunt trei coduri, din care trebuie să îl selectați pe cel dorit.
„Selectat ca obiect de impozitare” - dacă venitul este selectat ca obiect de impozitare, atunci notăm „1”, dacă venitul minus cheltuieli, atunci „2”. Citiți mai multe despre obiectul impozitării în articol. „”.
„Anul” este anul curent în care este depusă notificarea.
„Venituri pe 9 luni” - acest domeniu este destinat doar organizațiilor existente și antreprenorilor care au funcționat în ultimele luni, aceștia indică venitul total pe 9 luni, cuantumul venitului pe 9 luni este unul dintre criteriile după care este a determinat dacă dreptul organizației de a trece la sistemul „simplificat”. Noile firme și antreprenorii individuali pun liniuțe aici.
Contrapartea dumneavoastră emite documente cu marca „fără TVA”, explicând acest lucru prin faptul că se află pe formularul simplificat. Dar este chiar așa? Cereți-i să ofere confirmarea utilizării regimului special. Cum poate contrapartea să confirme că nu impozitează în mod rezonabil TVA pentru operațiunile sale?
Legislația fiscală actuală nu prevede obligația persoanei simplificate de a furniza contrapărților săi vreo confirmare a utilizării sistemului simplificat de impozitare. Prin urmare, este imposibil să ceri astfel de documente din sistemul simplificat. Cu toate acestea, i se poate cere să furnizeze dovezi că folosește un regim special. Mai mult, unii contribuabili simplificați înșiși, împreună cu un set de documente, de exemplu, o factură sau un acord, depun o scrisoare privind aplicarea sistemului fiscal simplificat pentru contraparte. La urma urmei, este mai ușor să trimiți astfel de documente decât să strici relațiile cu partenerii tăi.
Reamintim că, atunci când trece la sistemul fiscal simplificat, o organizație sau un antreprenor individual trebuie să depună la biroul său fiscal o Notificare privind trecerea la un sistem simplificat de impozitare (formularul nr. 26.2-1, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 02.11. 2012 Nr. ММВ-7-3 / [email protected]). În general, acest lucru trebuie făcut nu mai târziu de 31 decembrie a anului precedent (clauza 1 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse) pentru a deveni plătitor al STS de la 1 ianuarie a noului an.
Cu toate acestea, inspectoratul fiscal nu are obligația de a confirma că organizația (întreprinzătorul individual) a trecut la sistemul fiscal simplificat, Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal nu trimite ca răspuns nici o autorizație, nici o notificare despre aplicarea impozitului simplificat. sistem.
O altă variantă de a verifica dacă contrapartea aplică USN este să te uiți la un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice (EGRIP) pentru el prin serviciul serviciului fiscal „Riscuri de afaceri: verifică-te pe tine și pe contraparte”. În unele cazuri (deși nu întotdeauna), se reflectă în extras dacă persoana a depus o notificare privind aplicarea procedurii simplificate.
În cazul în care persoana simplificată consideră necesară confirmarea statutului său de plătitor al sistemului simplificat de impozitare, o copie a scrisorii de informare sau a paginii de titlu a declarației fiscale conform sistemului de impozitare simplificat poate fi însoțită de o scrisoare de notificare a contrapărților. De exemplu, o scrisoare ar putea arăta astfel.
Trecerea la sistemul fiscal simplificat este o procedură voluntară. Întreprinzătorii individuali și organizațiile pot face tranziția la un sistem simplificat prin transmiterea unei notificări împreună cu un pachet de documente pentru înregistrare. Dacă organizația nou creată și întreprinzătorul individual nou înregistrat nu au făcut acest lucru imediat, atunci are dreptul să notifice despre trecerea la sistemul fiscal simplificat în cel mult 30 de zile calendaristice de la data înregistrării la organul fiscal specificat în certificat de inregistrare la organul fiscal. În acest caz, așa cum este indicat în, organizația și întreprinzătorii individuali sunt recunoscuți ca contribuabili folosind sistemul simplificat de la data înregistrării lor la organul fiscal, specificat în certificatul de înregistrare la organul fiscal.
De asemenea, este posibilă trecerea la sistemul fiscal simplificat din alte regimuri fiscale, dar numai din anul calendaristic următor.
Înainte de a trimite o notificare despre trecerea la sistemul „simplificat”, trebuie să vă asigurați că organizația sau întreprinzătorul individual îndeplinește anumite condiții în ceea ce privește numărul mediu de personal, valoarea reziduală a mijloacelor fixe, veniturile pe 9 luni ale anul precedent tranziției.
Condiții pentru antreprenorii individuali:
Întreprinzătorii individuali pot trece la sistemul de impozitare simplificat, indiferent de venit, după cum avertizează acesta. Cu toate acestea, limita de venit este importantă pentru un antreprenor individual atunci când acesta a început deja să aplice sistemul simplificat.
Conditii pentru organizatii:
Există și restricții privind tipul de activitate. Nu se pot aplica STS: bănci, companii de asigurări, fonduri de pensii nestatale, fonduri de investiții, participanți profesioniști pe piața valorilor mobiliare, case de amanet, organizații implicate în producția de produse accizabile, extracția și vânzarea de minerale (cu excepția mineralelor comune), organizații care organizează și desfășoară jocuri de noroc, notarii angajați în practică privată, avocații care au înființat cabinete de avocatură, organizații care participă la acorduri de partajare a producției, instituții de stat și bugetare; organizații străine; organizații de microfinanțare; agenții private de ocupare a forței de muncă care asigură activități de personal.
Natalya Gorbova, șeful direcției de formare în contabilitate și raportare fiscală, povestește în detaliu despre indicatorii cantitativi și de cost ai tranziției la sistemul fiscal simplificat și criteriile cantitative și de cost pentru lucrul la sistemul fiscal simplificat din 2017:
Termenul limită pentru depunerea unei notificări privind trecerea la sistemul fiscal simplificat este cel târziu 31 decembrie (clauza 1 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă există o semnătură electronică calificată, notificarea poate fi transmisă electronic prin internet.
Antreprenorul individual și organizația informează în mod independent Serviciul Fiscal Federal cu privire la intenția de a aplica sistemul simplificat de impozitare în următorul an calendaristic. Acest lucru se poate face în orice formă sau folosind un formular aprobat. Formular Notificarea trecerii la sistemul de impozitare simplificat (formularul nr. 26.2-1) poate fi descărcat.
Notificarea trecerii la sistemul de impozitare simplificat se completează în dublu exemplar. Celulele goale sunt umplute cu liniuțe.
HAN: numărul atribuit organizației sau antreprenorului individual în timpul înregistrării.
Punct de control: codul motivului de înregistrare. Furnizat doar de organizație.
Cod autoritate fiscală: acesta este codul care este indicat la depunerea rapoartelor, declarațiilor.
Identificarea contribuabilului (cod): selectat din lista de mai jos din formular.
1 - Organizațiile și întreprinzătorii individuali care depun o notificare concomitent cu documentele pentru înregistrarea de stat.
2 - Organizațiile nou înființate și antreprenorii individuali nou înregistrați, inclusiv organizațiile și antreprenorii individuali care depun o notificare concomitent cu documentele de înregistrare de stat, precum și organizațiile și antreprenorii individuali care au încetat să mai fie contribuabili ai UTII.
3 - Organizațiile și întreprinzătorii individuali care trec de la alte regimuri de impozitare, cu excepția contribuabililor UTII.
Numele organizației / numele complet al antreprenorului individual: șeful organizației introduce numele complet al organizației, iar antreprenorul - numele complet.
Linia „Trece la sistemul de impozitare simplificat”: se încadrează într-o valoare adecvată cu decodarea fiecărei cifre:
1 - Dacă trecerea la USN din alte moduri de la începutul anului calendaristic (se indică și anul trecerii la USN).
2 - Dacă o organizație sau un antreprenor individual se înregistrează pentru prima dată.
3 - În cazul în care încetează aplicarea UTII și trecerea la sistemul de impozitare simplificat se efectuează nu de la începutul anului.
Rând „Selectat ca obiect de impozitare”: Numărul corespunzător este indicat în funcție de tipul de obiect selectat.
Rândul „Venit primit în nouă luni din anul depunerii notificării”: Introduceți suma venitului pentru 9 luni din 2016 (rețineți pragul maxim de venit!).
Rândul „Valoarea reziduală a mijloacelor fixe de la 1 octombrie a depunerii notificării este» : pentru organizații, nu ar trebui să fie mai mult de 100 de milioane de ruble. Antreprenorii individuali nu au restricții.
Contribuabil/reprezentant contribuabil:în funcție de cine semnează semnătura, se indică cifra corespunzătoare: 1 - contribuabilul însuși (manager) sau 2 - un reprezentant. De asemenea, în rândul formularului se înscrie și numele șefului organizației/reprezentantului său autorizat. Iar antreprenorul individual nu trebuie să-și introducă aici numele de familie.
Număr de telefon de contact, semnătură, dată: Formularul contine numarul de telefon, precum si data notificarii. Semnătura este pusă de către întreprinzătorul individual sau șeful companiei/reprezentantul acestuia.
Dacă ați decis să treceți la un sistem de impozitare simplificat, trebuie doar să vă informați biroul fiscal despre acest lucru.
De la data care va fi indicată în cerere, veți putea accepta formularul simplificat fără a aștepta vreo permisiune din partea Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal. Nu uitați să vă asigurați că aveți dreptul de a utiliza acest mod special.
Restricțiile pentru utilizarea sa sunt enumerate în articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse.
În ce formă să depuneți o notificare despre sistemul simplificat de impozitare
Îl puteți descărca în serviciul din secțiunea „Șabloane de documente”.
Unde
La inspectoratul Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal în care sunt înregistrate organizația (la adresa juridică) sau întreprinzătorul individual (la înregistrare).
Cât timp îi ia
Dacă vorbim despre o organizație sau un antreprenor individual care deja lucrează și aplică un alt regim, atunci îl pot schimba într-un sistem simplificat abia de la începutul următorului an calendaristic. În acest caz, formularul 26.2-1 trebuie depus până la 31 decembrie a anului curent.
S-a făcut excepție pentru cei care, în decurs de un an, au încetat să mai fie plătitori de UTII. Li se acordă dreptul de a scrie o cerere în termen de 30 de zile și de a se transfera în sistemul simplificat.
Întreprinderile și întreprinzătorii individuali care tocmai se înregistrează pot notifica Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal cu privire la utilizarea unui regim special în etapa de înregistrare și pot transmite o notificare simultan cu documentele de înregistrare sau în termen de 30 de zile de la înregistrarea în Registrul de stat unificat al Persoane juridice sau Registrul de stat unificat al persoanelor juridice.
Dacă nu respectați acest termen, versiunea simplificată va fi disponibilă abia de anul viitor.
Cum se completează o notificare privind trecerea la sistemul fiscal simplificat
Urmați aceste instrucțiuni:
1. Antreprenorul individual și SRL, care depun o notificare cu acte de înregistrare, nu completează câmpurile „INN” și „KPP”.
2. În câmpul „Identificare contribuabil” introduceți:
... „1” dacă cererea se depune împreună cu pachetul de înregistrare;
... „2” dacă cererea se depune în termen de 30 de zile de la înregistrare sau după încetarea cererii UTII;
... „3”, dacă se realizează trecerea de la un alt regim de impozitare (cu excepția UTII).
3. În câmpul „Transferuri în sistemul simplificat de impozitare” se indică codul:
... „1” la trecerea de la un alt regim la un sistem simplificat de la 1 ianuarie a anului următor;
... „2” la comutare imediat după înregistrare;
... „3” la tranziție după terminarea cererii UTII.
4. Pentru obiectul de impozitare „Venituri” se indică codul „1”, pentru „Venituri minus cheltuieli” - „2”.
Pe viitor se va putea schimba un obiect cu altul abia de anul viitor. Obiectul „Venituri” nu poate fi folosit de participanții la contractele de administrare a proprietății în încredere și un parteneriat simplu, toți ceilalți aleg obiectul după bunul plac.
5. Întreprinderile care au folosit un alt regim, la completarea unui aviz pe STS, trebuie să indice veniturile și valoarea reziduală a mijloacelor fixe de la 1 octombrie a anului în curs.
Limita activelor fixe pentru tranziție în 2018 este de 150 milioane RUB, pentru venituri - 112,5 milioane RUB. in 9 luni.
Firmele nou create, precum și antreprenorii individuali (inclusiv cei care lucrează deja), nu completează acești indicatori.
6. Dacă formularul 26.2-1 va fi depus la fisc nu de către solicitant însuși, ci de către reprezentantul acestuia, trebuie să indicați codul „2” în partea de jos a formularului, să introduceți detaliile documentului de confirmare a autorității. și atașați-l la aplicație.
În toate celelalte cazuri, când notificarea este depusă personal de către solicitant, transmisă prin poștă sau în formă electronică, se pune codul „1”.
În câmpurile lăsate necompletate, trebuie să puneți liniuțe.
Notificare privind dreptul de utilizare a sistemului fiscal simplificat
O astfel de hârtie vă poate fi solicitată de către contrapărțile dumneavoastră pentru a vă asigura că aplicați cu adevărat sistemul de impozitare simplificat și aveți dreptul de a nu emite facturi sau de a nu aloca TVA în acestea.
Nu sunteți obligat să dovediți acest lucru, dar pentru a nu strica relațiile cu contrapărțile, este mai bine să le întâlniți la jumătatea drumului și să oferiți o confirmare.
Pentru a primi o astfel de confirmare, trebuie să trimiteți o declarație sub orice formă către IFTS.
Ca răspuns, fiscul va primi o scrisoare în formularul 26.2-7 în care se menționează că ați anunțat cu adevărat trecerea la regimul simplificat și depuneți rapoarte privind impozitul unic simplificat. Lăsați originalul acestei scrisori cu dvs. și trimiteți copii contrapărților dvs.
Întocmirea unei astfel de scrisori poate dura, conform legii, organele fiscale au la dispoziție 30 de zile pentru aceasta. Dacă contrapartea are nevoie urgent de confirmare, îi puteți trimite:
Un exemplar al celui de-al doilea exemplar al cererii de aplicare a sistemului fiscal simplificat în formularul 26.2-1 cu ștampila inspectoratului fiscal;
... o copie a paginii de titlu a declarației fiscale simplificate cu ștampila fiscului la admitere.
Lucrați la serviciul simplificat în serviciu
După ce treceți la sistemul fiscal simplificat, va trebui să calculați și să plătiți plăți în avans, impozitul anual și să depuneți o singură declarație fiscală.
Contabilitatea online vă va ajuta în acest sens. Cu ajutorul serviciului, vei calcula și plăti impozit în câteva minute, vei forma un KUDiR, vei completa și trimite o declarație.
Daca combinati sistemul simplificat de impozitare cu un alt sistem de impozitare, in serviciul nostru puteti tine evidenta contabila separata.
Taxele și declarațiile nu sunt totul. Chiar și într-un sistem simplificat, va trebui să păstrați înregistrări de inventar, să formați stocul primar, contracte și facturi pentru plată. Serviciul nostru vă va ajuta și în acest sens. Toate lucrările cu antreprenori sunt automatizate.
Dacă aveți angajați, vă va ajuta să întocmiți documente de personal, să calculați salariile și primele de asigurare, să raportați asupra acestora la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal, la Fondul de Pensii al Federației Ruse și la FSS.
Nu sunteți convins?
Iată câteva caracteristici mai utile:
Reconcilierea cu IFTS;
Verificarea contrapartidelor;
Sfaturi gratuite ale experților;
Integrare cu bănci, sisteme de plată și alte servicii (ROBOKASSA, Evotor, Lifepay, b2bfamily, Yandex Cashier);
Extern, un API pentru schimbul de date cu orice sistem pe care îl utilizați în munca dvs.;
Suport tehnic 24/7.
Nu pierdeți timp prețios cu lucruri care pot fi făcute prin apăsarea unui buton. Conectați-vă la serviciu și faceți mai multe.
