Organizațiile și angajatorii de antreprenoriat individual, care acționează ca agenți fiscali, sunt obligați să rețină și să plătească impozitul pe venitul personal din veniturile plătite fiecărui angajat al acestuia.
Indiferent dacă angajații dvs. lucrează în baza unui contract de muncă sau persoane fizice în baza unui contract GPC (drept civil) - nu contează, impozitul pe venitul personal este reținut din plățile către ambii.
În unele cazuri, veniturile sunt scutite de impozitul pe venitul personal, de exemplu, cadourile și ajutor materialîn
4.000 de ruble, plăți pentru antreprenoriat individual, plăți compensatorii, prestații de sarcină etc. (Articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).
ATENŢIE: de la 1 ianuarie 2016, agenții fiscali sunt obligați să vireze impozitul pe venitul persoanelor fizice calculat și reținut nu mai tarziu următoare zilei în care venitul este plătit contribuabilului. acum asta regula uniforma pentru toate formele de plată a veniturilor (clauza 6 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Un impozit pe venitul personal reținut din concediul medical (inclusiv alocația pentru îngrijirea unui copil bolnav) și indemnizații de concediu, trebuie virate la buget cel târziu ultima zi luna in care sunt platiti.
IMPORTANT: Nu trebuie să plătiți impozit pe venitul personal din avans.
Calculat prin formula:
Impozitul pe venitul personal = (venitul lunar al angajatului - deduceri fiscale) * 13 %
- - suma care reduce venitul din care se percepe impozitul pe venitul personal.
- Cota de impozit pe plăți muncitori straini - 30 %.
- Organizațiile plătite dividende sunt, de asemenea, supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13% (din 2015).
Unde se plătește impozitul pe venit:
Impozitul pe venitul persoanelor fizice se plătește la fisc, la care este înregistrat angajatorul. Site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei are serviciu online„Determinarea detaliilor IFTS”, care vă va ajuta să aflați detaliile necesare.
KBK (cod corespunzător un anumit fel plată), care este indicată în ordin de plata, pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fiziceîn 2018 - 182 1 01 02 010 01 1000 110.
De legea impozitului pe venitul persoanelor fizice trebuie ținut la plata efectivă veniturile angajaților (clauza 4 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și apoi transferați-l la buget.
Și dacă decideți să plătiți impozitul pe venitul personal din timp înainte de plata salariului DIN FONDURI PROPRII, atunci aceasta este deja o încălcare (clauza 9 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse) și suma transferată nu va fi considerat impozit plătit. Adică, astfel de plăți nu pot fi compensate „cu impozitul pe venitul personal acumulat”.
Și atunci va trebui să plătiți din nou impozitul pe venitul personal, doar conform regulilor - la plata salariilor. Dacă nu se face acest lucru, se va percepe o amendă - 20% din suma nealocată (articolul 123 din Codul fiscal al Federației Ruse), precum și o penalitate.
În primul rând, suma plătită anticipat este poziționată ca fiind transferată în mod eronat. Poate fi returnat printr-o cerere scrisă la Serviciul Fiscal Federal.
| Calculul impozitului pe venitul personal | Se face calculul sumelor impozitului agenţi fiscali la data primirea efectivă venituri, determinate în conformitate cu art. 223 din prezentul cod, pe bază de angajamente de la început perioada fiscala(Clauza 3 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). |
| Data primirii efective a venitului |
Clauza 2 a art. 223 din Cod, se stabilește că atunci când veniturile se încasează sub formă de remunerație de muncă, data încasării efective de către contribuabil a unui astfel de venit este ultima zi a lunii pentru care i s-au acumulat venituri pentru obligațiile de muncă îndeplinite în în conformitate cu contract de munca(prin contract). |
| Data retinerea impozitului pe venitul persoanelor fizice |
Agentii fiscali, in conformitate cu alin.4 al art. 226 din Cod, sunt obligați să rețină suma impozitului acumulat direct din veniturile contribuabilului atunci când acestea sunt efectiv plătite. În ceea ce privește plata veniturilor în în naturăși sub formă de beneficii materiale, atunci impozitul pe venitul personal trebuie reținut în detrimentul oricărui venit care a fost plătit acest individ v forma monetara(dar nu mai mult de 50% din această sumă). |
|
Data transferului impozitului pe venitul persoanelor fizice |
De la 1 ianuarie 2016, agenții fiscali sunt obligați să transfere impozitul pe venitul personal calculat și reținut nu mai târziu de ziua următoare zilei în care venitul este plătit contribuabilului (clauza 6 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).
|
1) Calculul 6-NDFL.
La 1 ianuarie 2016 a intrat în vigoare Legea nr.113-FZ din 05.02.2015, conform căreia fiecare angajator trebuie să depună trimestrial rapoarte privind impozitul pe venitul persoanelor fizice. Adică, trebuie să raportați cel târziu în ultima zi a lunii următoare trimestrului de raportare.
2) Ajutor 2-NDFL.
Compilat (pe baza datelor din registrele fiscale) pentru fiecare dintre angajații săi și transmis la timp fiscal un an nu mai târziu de 1 aprilie și dacă este imposibil să reținem impozitul pe venitul personal - până la 1 martie.
ATENȚIE: prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ММВ-7-11 / [email protected] din 30.10.2015. Este în vigoare din 08 decembrie 2015.
Cum pot depune un certificat 2-NDFL:
De asemenea, împreună cu un certificat 2-NDFL, indiferent de modalitatea de depunere, se anexează un document în 2 exemplare - privind veniturile persoanelor fizice.
3) Registrul de contabilitate fiscală.
Proiectat pentru contabilizarea cu caracter personal a datelor pentru fiecare angajat, inclusiv persoanele fizice în temeiul unui acord GPC. Pe baza acestei contabilități se întocmește anual un certificat 2-NDFL.
Registrele fiscale includ veniturile plătite persoanelor fizice pe anul, valoarea deducerilor fiscale prevăzute, precum și suma impozitului pe venitul persoanelor fizice reținut și plătit.
Probă unică registre fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice nu este prevăzut. Trebuie să întocmiți singur formularul. În acest scop, puteți utiliza program de contabilitate sau întocmește pe baza certificatului acum inactiv de impozit pe venitul persoanelor fizice-1.
Dar Codul Fiscal definește detaliile obligatorii care trebuie să fieîn registrele pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice:
- Informații care permit identificarea unui contribuabil (TIN, numele complet, datele unui document de identitate, cetățenia, adresa de reședință în Federația Rusă)
- Tip de venit plătit (cod)
- Tipul și valoarea deducerilor fiscale acordate
- Sumele veniturilor și datele plății acestora
- Statutul de contribuabil (rezident/nerezident al Federației Ruse)
- Data reținerii și plății impozitului, precum și detaliile documentului de plată
1) Pentru fiecare certificat 2-NDFL nedepus la timp - o amendă de 200 de ruble.
1) Încălcarea termenelor de depunere a 6-NDFL - o amendă de 1.000 de ruble. pentru fiecare lună completă sau incompletă. întârzieri.
2) După 10 zile de întârziere în raportarea la calculul 6-NDFL, inspectoratul fiscal are dreptul de a suspenda operațiunile pe conturile bancare și transferurile electronice. Bani.
3) Pentru furnizarea de informații false - o amendă de 500 de ruble (1 document). Dar dacă găsiți și corectați în mod independent erorile în document la timp înainte ca autoritățile fiscale să o facă, atunci această amendă nu vă va afecta.
Buna! Astăzi vom vorbi despre impozitul pe venitul personal (sau, așa cum îl numesc mulți, impozitul pe venit) și, în special, despre momentul în care un individ obișnuit trebuie să plătească impozit.
Deci, plata impozitului pe venitul personal. În articolul precedent, am vorbit despre cazul,. Ei bine, totul este clar: un antreprenor individual este angajat în afaceri - primește venituri - trebuie să plătească impozit. Și persoanele fizice obișnuite primesc venituri, cel puțin sub formă de salariu, ceea ce înseamnă că trebuie să plătească și acest impozit. Așadar, astăzi vorbim despre impozitul pe venitul persoanelor fizice obișnuite. persoane.
Toata lumea stie asta Reducerea impozitului pe venitul personal din sintagma „impozit pe venitul persoanelor fizice” (mulți îl numesc impozit pe venit, deși nu există o astfel de denumire de mult timp în termenii Codului Fiscal RF), ce se înțelege prin aceste venituri? Întreprinderile primesc profit, antreprenorii individuali, ca urmare a activităților lor, își calculează și veniturile, din ce sume ar trebui să plătească impozitul persoanele fizice obișnuite?
Deci, venitul supus acestui impozit include:
Există, de asemenea, venituri pentru care persoanele fizice nu trebuie să plătească impozit pe venitul personal: cel mai adesea acestea sunt situații în care o persoană a primit venituri ca urmare a moștenirii/donației de la un membru al familiei (sau ruda apropiata) sau vânzarea de bunuri care a fost deținută de mai mult de 5 ani.
Important! Pentru o listă completă a veniturilor pentru care trebuie sau nu trebuie să plătiți impozit pe venitul persoanelor fizice, a se vedea art. 208 și art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse, nu are sens să enumerați totul aici.
Îți spun imediat că în acest caz veniturile și impozitele din acestea pot fi împărțite în două situații:
Prima situație este cazul primirii salariilor. Cu toții lucrăm cu tine sau am lucrat într-o organizație. Și au primit un salariu - deja după deducerea impozitului: impozitul a fost calculat în avans și reținut. Angajatorul ne-o virează, depune și mai multe rapoarte la fisc, unde se înregistrează și se urmăresc aceste sume. De fapt, așadar, în acest lanț, angajatorul este „agentul”, adică intermediarul. Nu trebuie să facem nimic aici, angajatorul a făcut totul pentru noi.
A doua situație include toate celelalte cazuri, de exemplu:
În aceste cazuri, o persoană fizică trebuie să depună independent o declarație de impozit pe venit - se întocmește conform celei stabilite.
Pentru depunerea declarației se stabilește termenul - până la data de 30 aprilie a anului următor celui în care s-a încasat venitul, adică documentul pentru anul 2017 trebuie depus până la 30 aprilie 2018, iar impozitul trebuie achitat înainte 15 iulie.
Impozitul în cazurile de mai sus trebuie plătit de toate persoanele fizice, dar, desigur, mulți oameni au o întrebare - cum va ști biroul fiscal despre veniturile mele și, în consecință, mă va face să plătesc? Totul depinde de situație.
In cazul in care angajatorul ne transfera impozitul, fiscul va primi informatii despre veniturile dumneavoastra de la angajator, care se raporteaza la acesta cu rapoarte etc. Dar nu te va face să plătești - totul a fost deja plătit.
În cazul în care am primit de la angajator suma venitului fără reținere la sursă, întrucât acesta nu putea îndeplini funcțiile de agent fiscal, fiscul, din nou, află despre veniturile noastre de la angajator. De obicei, această stare de fapt se dezvoltă în cazul, de exemplu, acordarea unui bonus în natură unui angajat, precum și unele consecințe relaţiile de muncă intre angajat si angajator. Aici, informațiile vor veni la fisc din rapoartele aceluiași angajator - au rubrici separate pentru astfel de cazuri.
In cazul in care vindem un apartament/masina/ spații nerezidențiale, tranzacția este asociată cu o modificare a drepturilor de proprietate, deci nu va trece fără urmă pentru autoritățile de reglementare - acum este vorba O tranzactii juridice, nu luăm în considerare cazuri de fraudă. Aici, mai devreme sau mai târziu, fiscul va afla și despre veniturile dvs. și vă va obliga măcar să depuneți o declarație de impozit - și acolo, pe baza rezultatelor declarației fiscale, să plătiți impozit, dacă ar trebui.
În cazul câștigării unei loterie sau a unui alt joc similar, câștigătorii se acordă premii atunci când își oferă detaliile. De obicei, în condițiile unei loterie sau competiții, există întotdeauna o clauză care spune că organizatorul loteriei nu își asumă datoria de a reține și de a vira impozitul - ei bine, el poate transfera datele, desigur.
În alte cazuri, de exemplu, când îți închiriezi apartamentul cuiva etc. - poate fiscul află, dar poate nu. S-ar putea să nu fii prins niciodată, închiriind un apartament ani de zile, sau poți fi prins „mulțumită” vecinilor tăi de pe site.
Cotele impozitului pe venitul personal sunt diferite. Cel mai comun și cunoscut este 13%. Există încă 30% - pentru nerezidenții Federației Ruse, precum și 35% - pentru câștiguri și premii la concursuri în scopuri publicitare. Cota de 35% este cota maximă de impozitare.
Cred că toată lumea a auzit și despre deduceri fiscale. Sunt diferite, întreaga clasificare este în Codul Fiscal al Federației Ruse. Mulți au observat că statele de plată emise de contabilul de salarii de la serviciu conțin deduceri „pentru ei înșiși” și pentru copii. În general, toate sunt împărțite în standard, sociale, investiționale, imobiliare și profesionale. Prin ea însăși, deducerea impozitului pe venitul personal este o sumă care se reduce baza impozabilă(adică venit) atunci când se calculează acest impozit.
Când îi întâlnim cel mai des? Când dorim să returnăm o parte din impozitul plătit mai devreme în cazul cumpărării unui apartament, plății pentru tratament medical sau educație - aceste trei cazuri sunt cele mai frecvente în rândul persoanelor care doresc să primească o deducere. Pentru a le obține, va trebui să discutați cu fiscul și să depuneți o declarație.
Important! Pentru a primi o deducere, declarația poate fi depusă pe tot parcursul anului - nu există intervale de timp specifice nu merita.
Puteți afla despre datoria pentru neplata acestui impozit în mai multe moduri:
Important! Apropo, puteți plăti taxa și pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal, există serviciu special, care se numește „Plata impozitelor persoanelor fizice”.
Impozit pe venit in Rusia - Informații generale + comanda detaliata calcul cu exemple + descrierea a 5 dobanzi + analiza deducerilor + descrierea raportarii fiscale.
În ceea ce privește procedura și particularitățile de calcul al impozitului pe venitul personal, totul este destul de simplu aici - fără clase de impozitare, rate progresiveși minime neimpozabile, cum ar fi în Germania și în alte țări Europa de Vest... Există cota de impozitareși de bază, precum și deduceri, care sunt folosite de doar 10% dintre concetățenii noștri.
Cu toate acestea, sistemul de impozitare a venitului nu se limitează la aceasta. Ce trebuie să știți și cum să vă folosiți cunoștințele - despre acest lucru în articolul nostru.
Impozitul pe venitul personal (IPP) se referă la venituri directe și se percepe asupra tuturor veniturilor populației statului.
Este un procent din venitul primit. Mărimea pariului depinde de statutul fiscal persoana (este el rezident fiscal sau nu), precum și natura veniturilor (remunerarea muncii, câștigarea la loterie, primirea unui cadou de imobil).
Calcularea și colectarea impozitului pe venit este reglementată Codul fiscal RF capitolul 23:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/6e508f67e051bccbe249e6f0
aebb2fa31f61a111
Articolul 207 din Codul Fiscal al Federației Ruse definește contribuabilii impozitului pe venit în Rusia:
Este important de înțeles că statutul de rezident fiscal sau nerezident depinde numai de timpul șederii în Rusia, dar nu și de cetățenia persoanei. Adică, un non-cetățean al Federației Ruse sau un apatrid care se află în statul nostru mai mult de 183 de zile pe an va fi rezident fiscal.
Dacă statutul de contribuabil se modifică în cursul anului de raportare, atunci trebuie făcută o recalculare la sfârșitul perioadei. De exemplu, din momentul în care o persoană devine rezident fiscal, impozitul pe venit trebuie reținut la 13%.
Acum să ne întoarcem la articolul 209 din Codul fiscal al Federației Ruse, care definește cu precizie obiectul impozitării.
Și acesta este venitul primit:
Deci, ceea ce se referă la venitul impozabil:
Mai multe detalii pot fi găsite în clauzele 1 și 3 ale articolului 208 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru a face acest lucru, urmați linkul: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/20f4dff552412189a35ac61
d5398dc83ee9d3be6
Articolul 217 definește sursele de venit din care impozitul pe venitul persoanelor fizice nu este reținut. Sunt 72 în total, dar vom enumera câteva dintre ele:
| 1. | Beneficii de stat |
| 2. | Pensii |
| 3. | Plăți de compensare pentru despăgubiri pentru prejudiciu (deteriorarea sănătății, concediere de la locul de muncă) |
| 4. | Pensiune alimentară |
| 5. | Granturi |
| 6. | Plăți forfetare de stat |
| 7. | Burse de studiu |
| 8. | Venituri din vânzarea unei proprietăți care a fost deținută de mai mult de trei ani |
| 9. | Cadouri de la antreprenori individuali și organizații |
| 10. | Asistență financiară din partea angajatorului |
Obiectul este unul dintre șase elemente importante impozitare. Atunci când se întâmplă că persoana are obligații buget de stat. Cu cuvinte simple, acesta este un „motiv” pentru acumularea și deducerea impozitului pe venitul personal,
Dar baza de impozitare este expresia valorii obiectul care este implicat în calculul plății. Conform articolului 210 din Codul Fiscal al Federației Ruse, este determinat pentru fiecare o categorie aparte sursa de venit.
Acest lucru este necesar pentru a stabili ratele dobânzilor, precum și pentru a utiliza deducerile fiscale.
Important ! Veniturile primite în valută sunt convertite la rata oficială(la momentul primirii).
După cum am spus deja, calculul impozitului pe venit în Rusia are schema simpla calcul:
Plata la buget = Baza n/a * Rata n/a
Rata clasică este de 13%. Am fost plătit chirie, recompensă pentru munca depusă, ca persoană care desfășoară activități independente? Sau poate au vândut un apartament sau o mașină? Înmulțiți-vă venitul cu 0,13 și stabiliți plata către buget.
Dar asta nu este tot. În ciuda simplității calculului, pt diferite categorii surse de venit legislatia a stabilit 5 dobanzi (Art. 224). Și pentru a le determina, puteți folosi o schemă simplă:
Acum să aruncăm o privire mai atentă la toate cele 5 rate ale dobânzii:
| № | Tarif n/a | Categorii de venituri |
|---|---|---|
| Pentru rezidenții fiscali | ||
| 1. | 13% | Venituri primite din surse diferite: 2. venituri din închirierea proprietății; 3.venituri din intretinere activitate antreprenorială(pentru antreprenori individuali); 4. dobânzi la depozite; 5. investiții; 7. Dividende primite din surse din afara Federației Ruse. |
| 2. | 35% | 1. Câștiguri și premii în valoare de peste 4.000 de ruble; 2.venituri din depozituri bancare; 3.venituri sub formă de dobânzi sau cupoane pe obligațiuni companiile rusești; 4.valoarea economiilor de dobândă la primirea de către contribuabili bani împrumutațiîn ceea ce privește depășirea dimensiunii specificate la paragraful 2 al art. 212 din Codul Fiscal al Federației Ruse; 5. venituri sub formă de plată pentru utilizarea fondurilor membrilor cooperativei de consum de credit (acționari); 6.dobânda pentru utilizarea creditului agricol cooperativa de consumatoriîmprumuturi de la membrii cooperativei de credit de consum agricol. |
| 3. | 9% | 1. Dobânzi la obligațiunile garantate cu ipoteci emise înainte de 1 ianuarie 2007; 2.venituri din managementul încrederii acoperire ipotecară pentru certificatele de participare emise înainte de 1 ianuarie 2007. |
| Pentru nerezidenți fiscali | ||
| 1. | 30% | Toate veniturile primite de nerezidenți: 1. salariul și remunerația pentru serviciile prestate; 2. venituri din închirierea proprietății; 3. venituri din desfășurarea afacerilor în Rusia (pentru antreprenori individuali); 4. dobânzi la depozite; 5. investiții; 6. vânzarea de bunuri imobile și autoturisme aflate în proprietate de mai puțin de trei ani; 7. câștiguri și premii în valoare de peste 4.000 de ruble. |
| 2. | 15% | Dividende din participarea la capitalul propriu la activitățile organizațiilor rusești. |
| 3. | 13% | 1. Venituri cetateni straini care sunt angajați de persoane fizice pentru nevoi personale, casnice și alte nevoi similare, care nu sunt legate de implementarea activităților antreprenoriale; 2. salariul specialiştilor cu înaltă calificare; 3.venituri din implementare activitatea muncii participanții Program de stat să sprijine relocarea voluntară a compatrioților care trăiesc în străinătate în Federația Rusă; 4. venitul din performanţă responsabilitatile locului de munca membrii echipajului navelor care arborează pavilionul de stat al Federației Ruse; 5. Salariul cetățenilor străini sau apatrizilor care sunt refugiați recunoscuți sau care au primit azil temporar în Federația Rusă. |
Important ! Veniturile primite de cetățenii statelor membre EAEU din angajare în Federația Rusă sunt impozitate cu o cotă de 13%.
După stabilirea cotei de impozitare, următoarea verigă din schema de calcul al impozitului pe venit va fi deducerea impozitului. Aceasta este suma care:
Important ! Numai rezidenții Federației Ruse au dreptul la deducere, al căror venit este impozitat cu o cotă de 13%.
Legislația stabilește 4 categorii principale de deduceri fiscale. Să aruncăm o privire la fiecare dintre ele:
Deducere fiscală standard (Art. 218)
Permite reducerea plata lunara pentru impozitul pe venit prin deducere cantitate fixă din baza de impozitare.
| № | Categoria de cetățeni eligibil pentru un beneficiu | Suma deducerii |
|---|---|---|
| 1. | „Cernobîl”; | 3 000 ₽ |
| 2. | „Cernobîl”; cei care participă la lucrările la obiectul Adăpost; persoanele cu handicap care au suferit sau au suferit radiații și alte boli în urma unui accident la asociație de producție"Far"; participanții teste subterane arme nucleare; lichidatori de accidente de radiatii; persoanele cu handicap din Marea Războiul Patriotic etc. | 500 ₽ |
| 3. | Deduceri pentru părinți și tutori | |
| 3.1. | Pentru primul copil / pentru al doilea copil * | 1 400 ₽ |
| 3.2. | Pentru al treilea și pentru fiecare copil următor | 3 000 ₽ |
| 3.3. | Pentru un părinte, soțul (soția) unui părinte, părintele adoptiv/tutorele, administratorul, părintele adoptiv, soțul (soția) unui părinte adoptiv pentru fiecare copil: sub 18 ani care este un copil cu handicap; student cu normă întreagă formare, student postuniversitar, rezident, stagiar, student sub 24 de ani, daca este persoana cu handicap din grupa I sau II. | 12 000 ₽ / 6 000 ₽ |
* Dacă sunt doi sau mai mulți copii sub 18 ani, se adună cuantumul deducerilor. De exemplu: 1400 + 1400 + 3000. Deducerea totală pentru trei copii este de 5800 RUB.
Important ! Marimea venitul maxim depășirea căruia nu vă mai permite să utilizați deducerea standard este de 350.000 de ruble.
Deducerea impozitului social (art. 219)
Aceasta presupune restituirea impozitului pe venit plătit anterior la buget pentru cheltuieli, și tratament atât pentru sine, cât și pentru rudele apropiate.
Cu limite de reducere baza de impozitareși sume maxime pentru a reveni, puteți vedea diagrama:
Deducerea impozitului pe proprietate (art. 220)
Se aplică îmbunătățirii condiţiile de locuire(achizitionare, constructie imobil rezidential) si il puteti folosi prin bugetare sau reducere plata lunara din salariu. Sume finale destul de atractiv, așa că merită să te joci cu documentația.
Sumele maxime de cheltuieli care pot fi luate în considerare pentru posibilitatea utilizării dreptului la o „reducere” de la stat:
Deducere fiscală profesională (articolul 221)
Furnizat dacă există documente care confirmă costurile. Următoarele pot reduce valoarea impozitului pe venit în acest fel:
Fara documente justificative, legislatia stabileste limite ca procent din venitul primit:
Să trecem de la teorie la practică și să luăm în considerare ce fel de impozit pe venit este în Rusia, cu exemple.
Cetăţean I.V.Cernikina angajat oficial. Suma salariului ei lunar este de 40.000 de ruble. În plus, ea se predă apartament cu o camera pentru 15.000 de ruble pe lună.
Cetățeanul Ivanova M.O. există copil minor... Salariul ei lunar este de 25.000 de ruble. Ea are dreptul la o deducere de 1.400 RUB.
Prin urmare, plata către buget se va calcula astfel: (25 - 1,4) * 13% = 3.068 ₽.
Dacă nu folosiți dreptul la „reducere” și nu depuneți o cerere la angajator, impozitul pe venit va fi mai mare: 25 * 13% = 3 250 ₽.
Prin urmare, economii anuale va fi: (3 250 * 12) - (3068 * 12) = 2 184 ₽.
Un cetățean al Federației Ruse Lazarev K.P. Pe 10 ianuarie 2017, a vândut un apartament în valoare de 2.500.000 RUB. Apoi a părăsit țara și a rămas în Europa de la 1 februarie 2017 până la 1 august 2017.
Să numărăm numărul de zile în care a fost nerezident (28 + 31 + 30 + 31 + 30 + 31) = 181.
Va număra numărul de zile în 12 luni de la data tranzacției (din 10 ianuarie 2017 până în 10 ianuarie 2018) pentru a afla cât timp a fost Lazarev rezident al Federației Ruse: (21 + 31 + 30 + 31 + 30 + 31 + 10) = 184.
Astfel, Lazarev va plăti impozit pe vânzarea apartamentului la rata de 13%: 2,5 * 13% = 325.000 de ruble.
Cetăţeanul Bondarev P.I. primește 50.000 de ruble pe lună. Anul acesta a cumpărat un apartament cu 5.000.000 de ruble. Are dreptul să returneze 260.000 de ruble.
În anul a plătit următoarele valoare totală impozit pe venit: (50 * 12) * 13% = 78.000 de ruble. Adică anul acesta poate returna doar această sumă (de fapt impozitul pe venitul personal voi este zero). Soldul (182.000 RUB) va fi transferat în anul de raportare următor.
La locul de muncă, angajatorul, agentul fiscal, este responsabil pentru calcularea, reținerea impozitului pe venit și depunerea rapoartelor (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse).
La rândul său, acesta se obligă să întocmească și să depună următoarele documente:
Se depun la fisc în două cazuri:
De asemenea, angajatul însuși poate solicita acest document în compartimentul de contabilitate al angajatorului său. Poate avea nevoie de el pentru bancă, dacă urmează să facă un împrumut, pentru un nou loc de muncă, pentru a se bucura în continuare de dreptul la deducere fiscală.
Important ! Angajatorul este obligat să depună un certificat 2-NDFL pentru fiecare angajat la finalizare an calendaristic până la 1 aprilie următor.
6-Declarația NDFL
Acesta este un calcul al unui agent fiscal, care arată ca un rezumat general al datelor pentru toți angajații, nu pentru fiecare individ.
Termenele limită pentru depunerea raportului:
Formularul formularului 3-NDFL poate fi găsit la link-ul: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_174825/
Următorul videoclip vă va ajuta să vă dați seama
ce este „impozitul pe venit” și de ce îl plătiți:
Dacă o persoană are un obiect de impozitare (a se vedea secțiunea anterioară), atunci până la 30 aprilie a anului viitor este necesar să depună o declarație 3-NDFL la filiala locală a Serviciului Fiscal Federal. Dacă există dreptul la deducere sau angajatorul nu l-a luat în considerare în câteva luni, atunci puteți atașa documente justificative.
Important ! Vă puteți exercita dreptul la o „reducere” în termen de trei ani de la apariția acesteia.
Pe depunere tardivă raportare, se prevede o amendă - până la 30% din valoarea impozitului, dar nu mai puțin de 1.000 de ruble.
Impozitul pe venit în Rusia- cea mai importantă sursă de umplere federală și bugetele locale... Orice persoană care lucrează pur și simplu o plătește din salariu, adâncind rareori în complexitățile procesului. Iar cei care primesc venituri din alte surse nu știu întotdeauna ce să facă și cum să calculeze plata de plătit. Sperăm că acum cunoașteți toate nuanțele schemei de calcul.
Impozitul direct pe venitul personal (IPP) se plătește pe salariile angajaților. Angajatorii devin agenți fiscali și rețin impozitul pe venit din salarii prin canalizarea banilor în buget federal... Vă vom spune despre regulile de calcul și transfer al impozitelor, beneficiilor și deducerilor fiscale.
Impozitul se plătește nu numai pe salariu. Toate stimulentele, bonusurile și altele sunt incluse în baza impozabilă. plăți suplimentare, inclusiv veniturile pe care salariatul le-a primit în natură. Impozitul se calculează după cum urmează:
Anumite tipuri de venituri sunt scutite de impozitul pe venitul persoanelor fizice, care sunt enumerate la art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse. aceasta beneficii guvernamentale(cu excepția ajutorului de șomaj), pensii, prestații de donator, pensie alimentară primită, sume ajutor unicși alte plăți.
Cota de impozitare depinde de statutul contribuabilului: dacă angajatul este rezident sau nu. Un rezident este cel care se află în mod legal în Rusia mai mult de 183 de zile și nu părăsește granițele sale în această perioadă. În caz contrar, contribuabilul este recunoscut ca nerezident. Fii atent: statutul angajatului tău se poate schimba în timpul anului.
Cota de impozitare pentru rezidenți este de 13%, pentru nerezidenți - 30%.
Înainte de a calcula impozitul, trebuie să deduceți deducerile fiscale din valoarea venitului - beneficii care sunt oferite angajaților. Deducerile se datorează lucrătorilor care și-au cumpărat un apartament, au cheltuit bani pentru instruire sau tratament, precum și cetățenilor cu copii și combatanți. De exemplu:
Exemplu. Salariul unui angajat este de 50.000 de ruble. Este tatăl a trei copii copii minori... Pentru primele două, deducerea va fi de 1400 + 1400 = 2800 de ruble, pentru a treia alte 3000 de ruble, un total de 5800 de ruble.
Baza de calcul a impozitului va fi: 50.000 - 5.800 = 44.200 ruble.
Impozitul se calculează lunar pe bază de angajamente, ținând cont de sumele reținute anterior. Ultima zi a lunii este considerată ziua de primire a salariului (nu contează dacă este zi lucrătoare, zi liberă sau sărbătoare). În mod obișnuit și cel mai simplu cazul impozitului pe venitul persoanelor fizice deduse o dată pe lună la calcularea salariilor în ultima zi a lunii. Angajatorul retine impozitul calculat, abia dupa ce din salariu se scad si alte deduceri - pensie alimentara, rambursarea creditului etc.
Dacă valoarea deducerilor depășește baza impozabilă în această lună, atunci, conform calculelor pe bază de angajamente de la începutul anului, impozitul pe venitul persoanelor fizice din lună poate fi zero sau negativ. Apoi impozitul reținut excesiv poate fi creditat la luna viitoare sau se întoarce la angajat la cererea acestuia. Transferul standardului și deduceri sociale de la o lună la alta este posibilă doar într-un an calendaristic. Dar surplusul deduceri de proprietate transferat la Anul Nou iar apoi angajatul trebuie să scrie o nouă notificare de deducere.
Impozitul pe venit se virează la buget în următorii termeni:
Uneori impozitul pe venit este virat în mai multe rate în cursul lunii datorate tipuri diferite plăți. Reținerea impozitului pe venit este listată în conformitate cu detaliile acestuia serviciul fiscal unde este înregistrată organizația. Subdiviziuni separate transfera impozitul pe venitul persoanelor fizice conform datelor fiscului la care sunt inregistrati.
Acțiunile angajatorului trebuie să respecte cerințele legii și să se încadreze în intervalul de timp declarat, în caz contrar amenzile și penalitățile nu pot fi evitate:
Calculați automat impozitul pe venitul personal și impozitul pe transfer folosind serviciul web Kontur.Beschtry. Aici puteți păstra cu ușurință evidențe, puteți plăti salarii, puteți genera și trimite rapoarte și, de asemenea, vă puteți bucura de sprijinul experților noștri. Prima lună de muncă în serviciu este gratuită.
