Completarea 2-NDFL se aplică tuturor companiilor și antreprenorilor individuali care sunt agenți fiscali. Vom da seama cum ar trebui să arate un certificat 2-NDFL în 2018 și vom da un eșantion de umplere a 2 NDFL.
Înregistrarea unui certificat de 2 impozit pe venitul personal, urmată de depunerea acestuia către autoritățile fiscale, confirmă venitul unei persoane fizice care i-a fost plătit de o companie sau de un antreprenor individual ca agent fiscal precum și suma impozitului reținut. LA venitul impozabil include toate plățile atât în cadrul contractelor de muncă, cât și în cadrul contractelor GPC.
Formularul de certificat 2-NDFL „Informații privind veniturile unei persoane fizice” FTS aprobat la 30 octombrie 2015 prin ordinul nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat] Un formular actualizat este în vigoare din 10 februarie 2018. Poate fi raportat începând cu perioada de raportare 2017. În 2018, vechiul formular este încă valabil. Dar este totuși mai bine să folosiți una nouă. Acest lucru va reduce la minimum riscurile cererilor din partea inspectorilor fiscali.
Certificatul actual de 2 impozite pe venitul personal arată astfel:
Pentru a completa corect 2-NDFL, trebuie să urmați procedura stabilită de Serviciul Fiscal Federal prin ordin din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11 / 485 (în continuare Ordinul Serviciului Fiscal Federal).
Companiile au date de completat registre contabilitate fiscalăîn ceea ce privește impozitul pe venitul personal.
În absența indicatorilor de sumă, coloanele sunt umplute cu zerouri.
Titlul certificatului 2-NDFL constă din mai multe câmpuri.
În câmpul „Semnați” puneți:
În câmpul „Număr de corecție” indicați:
În câmpul „în IFTS” dați codul din patru cifre al IFTS, care este locul de înregistrare al companiei sau al antreprenorului individual ca agent fiscal.
Indicați în câmpurile corespunzătoare anul de raportare, număr de serieși data întocmirii a 2 impozit pe venitul personal.
Secțiunea 1 conține informații de bază despre agentul fiscal: numele acestuia, TIN, KPP, numărul de telefon. TIN și KPP ale companiei sunt preluate din notificarea de înregistrare. Antreprenorii individuali completează doar TIN. O liniuță este plasată în coloana punctului de control. Datele sunt disponibile și în notificarea de înregistrare.
În câmpul „Cod pentru OKTMO”, dați codul teritoriului unde este înregistrat agentul fiscal. Codul este determinat de Clasificator complet rus(aprobat prin ordinul Rosstandart din 14 iunie 2013 nr. 159-st) sau din tabelul de comparație al OKATO și OKTMO. Antreprenorii individuali, avocații, notarii, plasează OKTMO la locul lor de reședință. În acest caz, un antreprenor individual pe un brevet sau pe UTII a pus un cod la locul de desfășurare a activității.
Notă: documentul indică TIN, KPP și OKTMO la locația părții companiei care a efectuat plăți. Acesta poate fi, de exemplu, un sediu central sau o subdiviziune separată. Dacă venitul a fost plătit ambele părți, se întocmesc certificate separate.
În câmpul „Agent fiscal” trebuie să specificați numele prescurtat al companiei în conformitate cu documente constitutive... În absența sa, introduceți numele complet. Persoanele din acest câmp își indică numele complet în conformitate cu pașaportul.
În câmpurile „Forma de reorganizare (lichidare) (cod)” și „TIN / KPP a organizației reorganizate”, numai succesorul juridic al persoanei juridice face notițe atunci când depune o clarificare pentru persoana juridică reorganizată. Codurile pot fi găsite în apendicele 2 la procedură.
Secțiunea 2 prezintă datele personale ale unei persoane.
Secțiunea 3 este completată lunar. Dacă ar exista venituri impozitate tarife diferite, atunci trebuie specificate separat pentru fiecare pariu. Pentru completare, veți avea nevoie de Anexa 1 „Coduri de venit” și Anexa 2 „Coduri de deducere” la Ordinul Serviciului Federal de Impozite.
De asemenea, în secțiunea 3 trebuie să aduceți deduceri fiscale profesionale, deduceri în conformitate cu articolul 217 Codul fiscalși sume care reduc baza de impozitare în conformitate cu articolele 213.1, 214, 214.1 din Codul fiscal.
Dacă sunt aplicabile mai multe deduceri în cadrul unui tip de venit, atunci acestea sunt indicate rând cu rând unul câte unul, iar câmpurile „Lună”, „Cod venit”, „Suma venitului” opus deducerilor inferioare nu sunt completate
Secțiunea 4 este prevăzută pentru deduceri de impozite standard și sociale, precum și pentru deduceri de proprietate pentru cumpărarea sau construirea de locuințe. Pentru a completa coloana „Cod de deducere”, utilizați Anexa 2 la Ordinul Serviciului Federal de Impozite.
Secțiunea 5 este destinată să reflecte suma totală a venitului și impozitul pe veniturile personale pentru anul respectiv. Acesta este completat separat în ceea ce privește o anumită rată de impozitare. Consultați tabelul de mai jos pentru comandă.
Masa. Procedura pentru completarea secțiunii 5 2-NDFL
În lipsa unei notificări care să confirme dreptul la reducerea impozitului pe venitul personal pentru plăți anticipate fixe, nu completați câmpul corespunzător. În câmpul „Suma de fix plăți în avans„Pune zero.
Sumele din certificatul 2-NDFL trebuie indicate în ruble și copeici. Dar valoarea impozitului pe venitul personal este dată în ruble (valorile de până la 50 de copeici sunt aruncate, iar 50 de copeici și mai mult sunt rotunjite la cel mai apropiat întreg).
Cu o lipsă de spațiu și nevoia de a completa 2 impozite pe venitul personal pe mai multe pagini, pe următoarele foiîn partea de sus, puneți numărul de serie și un titlu duplicat „Situația veniturilor unei persoane pentru 20__ Nr. ___ din ________”.
Câmpul „Agent fiscal” este completat pe fiecare foaie.
Notă: pe lângă certificatul anual, 2 impozitul pe venitul personal poate fi, de asemenea, corectat și anulat. Primul este alcătuit la recalculare datorii fiscale pe anul trecut... Al doilea - când indicatorii sunt anulați conform certificatului depus anterior. În acest caz, în certificatul de anulare copiați în secțiunile 1, 2 informațiile originale și nu completați secțiunile 3-5.
Umplerea probei 2 NDFL
Certificatul 2-NDFL pentru anul este completat după cum urmează:
Un exemplu de completare a 2 impozit pe venitul personal pentru un angajat străin arată astfel:
Citiți despre termenele limită pentru livrarea 2-NDFL în 2018 în.
ÎN anii recenti s-a întâmplat o cantitate mare modificări ale legislației Federației Ruse. Au atins și raportare fiscală... Așa s-a schimbat certificatul 2-NDFL. Prin urmare, ar fi util să luați în considerare ce fel de ajutor este acum, cum să îl completați corect și toate celelalte nuanțe asociate acestui subiect.
Din certificatul 2-NDFL, o persoană poate obține informații despre veniturile și impozitele lor, care au fost date statului. Acesta este emis de angajator în fiecare an sau la cerere.
Mai precis, acest ajutor reflectă următoarea informație:
În 2016, au intrat în vigoare modificările, care au fost indicate în ordinea Serviciului Federal Fiscal anul trecut. Aceste modificările sunt după cum urmează:
Dacă nu ați înregistrat încă o organizație, atunci cel mai ușor fă-o cu servicii on-line care vă va ajuta să generați toate documentele necesare gratuit: Dacă aveți deja o organizație și vă gândiți cum să facilitați și să automatizați contabilitatea și raportarea, atunci urmează următoarele servicii online, care vor înlocui complet contabilul în companiei dvs. și economisiți foarte mulți bani și timp. Toate rapoartele sunt generate automat, semnate semnatura electronicași este trimis automat online. Este ideal pentru antreprenori individuali sau LLC de pe USN, UTII, PSN, TS, OSNO.
Totul se întâmplă în câteva clicuri, fără cozi și stres. Încercați și veți fi surprinși ce usor a devenit!
Instrucțiunea arată astfel: 
Toate celelalte grafice sunt realizate în așa fel încât să fie intuitiv pentru umplutură ce să scrie și unde.
Cum se completează corect un certificat 2-NDFL în 1C este descris în următorul tutorial video:
După completarea tuturor câmpurilor de mai sus, agentul fiscal (cel mai adesea este contabil) sau reprezentantul său își pune semnătura. Vizavi de inscripția „Agent fiscal” pune „1”, dacă semnătura nu va fi pusă reprezentant autorizat, altfel „2”. Aceeași persoană își pune semnătura. De asemenea, dacă acesta este un reprezentant, mai jos trebuie să indicați numele documentului care conferă acestei persoane dreptul de a verifica și semna certificatul. Există, de asemenea, un domeniu special pentru aceasta. Ar trebui să existe o ștampilă în colțul din stânga jos al certificatului.
Certificatul 2-NDFL este adesea necesar instituții bancare când un cetățean vrea să ia un împrumut suma mare de bani. Același lucru este valabil și pentru ipoteci. În plus, este necesar atunci când aplicați pentru un loc de muncă. Poate fi solicitat de la Fondul de pensii să calculeze pensie viitoare, atunci când adoptați sau pentru a rezolva alte probleme. Autoritățile de protecție a copilului o cer pentru adopție.
De asemenea, un certificat 2-NDFL este furnizat atunci când solicitați o viză. Dar cel mai important scop al unui astfel de certificat este întocmirea unei declarații de venit pentru anul precedent pe baza acestuia.
Deci, certificatul 2-NDFL și, în consecință, declarația de venit, este depus de agentul fiscal. Dacă nu va face acest lucru până la 1 aprilie, va fi răspunzător sub forma unei amenzi de la 100 la sute de mii de ruble, în funcție de consecințe. depunere tardivă... Același lucru este valabil și pentru antreprenorii individuali.
Raportarea anuală în forma 2-NDFL în 2017 este trimisă de toți agenții fiscali plătitori venituri diverse indivizi care sunt sau nu relațiile de muncă cu angajatorul. Date privind sumele acumulate, reținute și listate la stat impozitul trebuie depus atât de persoane juridice, cât și de antreprenori. Vom afla cum să completăm formularul 2-NDFL - din 2017, un formular a fost în vigoare în conformitate cu Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ММВ-7-11 / 485 din 30 octombrie, 2015.
Unul dintre cele mai frecvente tipuri de raportare este un certificat foto 2-NDFL. Obligația de a forma și de a trimite formularul către organele teritoriale IFTS impuse de lege Federația Rusă direct agenților fiscali. Acestea sunt toate organizații / antreprenori individuali care plătesc salarii, alte venituri (inclusiv în natură) angajaților lor / altor persoane.
Formularul actual de certificat 2-NDFL din 2017, eșantionul de mai jos, s-a schimbat relativ recent. Raport pe formularul f. necesare la plata salariilor personalului și în alte cazuri. De exemplu, atunci când emiteți premii valoroase, cadouri cetățenilor care nu fac parte din personalul companiei. În același timp, procedura pentru completarea unui certificat 2-NDFL în 2017 diferă într-o serie de nuanțe, care sunt discutate mai jos.
Un formular de eșantion 2-NDFL 2017 a fost aprobat de Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse prin Ordinul nr. ММВ-7-11 / 485 din 30.10.15.
Anterior, a fost utilizat un certificat 2-NDFL forma veche pentru 2014 (conform Ordinului nr. ММВ-7-3 / [e-mail protejat] din 17.11.2010).
Mai jos este forma reală 2-certificate NDFL din 2017 - descărcați formularul aici. De asemenea, sunt luate în considerare exemple și procedura exactă pentru completarea certificatului 2-NDFL, familiarizarea cu care vă va ajuta la întocmirea rapoartelor.
În 2018, completarea formularului 2-NDFL pentru 2017 va fi efectuată conform reguli generale, dacă reglementările legale nu se modifică. Formă activă Certificatele 2-NDFL în 2017 sunt compilate conform datelor pentru 2016 pentru fiecare individ separat. Când introduceți informații, trebuie să completați toate rândurile necesare, Atentie speciala oferind venituri de codificare și deduceri, dintre care unele s-au schimbat din 2017.
Formatul de prezentare variază în funcție de numărul de personal al companiei. Dacă firma are mai puțin de 25 de persoane, conform procedurii de completare a certificatului f. 2-NDFL în 2017 este permis să raporteze „pe hârtie”. În cazul depășirii pragului desemnat al numărului (de la 25 de persoane), mod electronic raportare indiferent de forma legala entitate de afaceri. Indicatorii numerici sunt indicați în ruble cu copeici, cu excepția valorilor fiscale care pot fi rotunjite la ruble. Agentul fiscal trebuie să trimită Formularul 2-NDFL la Serviciul Federal pentru Impozite la locul plății venitului indicat - la adresa de înregistrare a companiei-mamă sau într-o subdiviziune separată.
Pentru o compilare corectă, puteți descărca programul 2-NDFL, care este relevant în 2017. În plus, puteți completa 2-NDFL pentru biroul fiscal sau angajatul însuși sistem de contabilitate 1C sau folosind editori de text. Pentru această din urmă opțiune, va trebui să descărcați mai întâi formularul de certificat 2-NDFL pentru 2017 - un exemplu aici. Indiferent de metoda de introducere a informațiilor pe care o alegeți, principalul lucru este să indicați corect toate informatie necesara, fără remedieri și erori.
Notă! În plus față de formularul 2-NDFL, există o declarație sub f. ... Raportul este transmis către situații speciale, inclusiv înregistrarea deducerilor sociale sau de proprietate. La formarea formularului, indiferent de scopul prezentării acestuia, este obligatoriu să completați secțiunea 2 3-NDFL și, în plus, Pagina titluși secțiunea 1.
Să analizăm un exemplu de formare a unui formular pentru o persoană rezidentă (pentru nerezidenți, este necesar un certificat 2-NDFL de 30% tariful tarifar). Să presupunem că un angajat lucrează în companie de la începutul anului 2016 și, din septembrie, i-a prezentat angajatorului o cerere scrisă pentru o deducere standard pentru copii de 1.400 de ruble. pentru un copil.
Salariul angajatului este stabilit la 16.000 de ruble. lunar. Pentru perioada de la 1 martie până la 28 martie, angajatul a luat vacanta anuala(plata vacanței a fost plătită în avans - în februarie în valoare de 15.200 ruble), iar în aprilie a fost în concediu medical și a primit indemnizații de invaliditate în valoare de 5.200 ruble. În august, angajatorul a emis ajutor material pe an în sumă de 6.000 de ruble, iar în decembrie 2016 a fost transferat un bonus pe baza rezultatelor activităților companiei - 14.000 de ruble. La sfârșitul perioadei, contabilul companiei a îndeplinit pe deplin îndatoririle unui agent fiscal, adică a transferat și a reținut toate sumele impozabile datorate.
Pentru a compila o referință persoana responsabilaîntreprinderea va trebui să introducă toate tipurile de venituri disponibile ale angajaților în secțiunea 3 a certificatului - în cazul nostru, acesta este salariu, bonus, concediu medical, asistență materială și salariu. De asemenea, trebuie să introduceți date pe deduceri acceptate, inclusiv ajutoare materiale neimpozabile și tipuri standard deduceri. Ultimele 5 secțiuni ale formularului sunt destinate introducerii sumelor, valorilor și veniturilor totale baza impozabilăși impozitul reținut / plătit. Cum se completează eșantionul 2-NDFL 2017 - veți găsi aici.
A lua în considerare! Codificarea tuturor opțiunilor de venit și a deducerilor disponibile în certificatul 2-NDFL a fost aprobată prin ordin din 2017 (nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat] din 22.11.16, împreună cu Ordinul existent anterior nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat] din data de 09/10/15). Inovațiile au devenit relevante începând cu 26 decembrie 2016, adică începând cu pregătirea rapoartelor pentru 2016. Este necesar să se respecte cu strictețe modificările, deoarece pentru transmiterea informațiilor incorecte, inclusiv reflectarea codurilor inexacte, agentul fiscal se confruntă cu sancțiuni în valoare de 500 de ruble. pentru un document. Având în vedere că multe organizații angajează mai mulți angajați, drept urmare, sancțiunea poate duce la o sumă mare.
La plata dividendelor către fondatorii companiei, agentul fiscal este obligat să calculeze, să rețină și apoi să plătească impozitul pe venitul personal de stat(stat. 226 din Codul fiscal). În acest caz, veniturile primite de persoane fizice sunt supuse impozitării la o rată de 13/15% pentru rezidenți / nerezidenți. Anterior, aceste tipuri de profituri erau supuse impozitării. impozit pe venit la o rată de 9%. De la începutul anului 2015, situația s-a schimbat și rata de decontare crescut.
De acum înainte, fluxul de lucru pentru agenții fiscali a fost ușor simplificat - nu mai este necesar să se genereze forme separate de certificate pentru angajații organizației pentru raportare. Venitul în termeni de dividende este permis să fie plătit într-un singur document, indicând cod special„1010” în sect. 3 formulare, și luând în considerare la calcularea bazei impozabile / impozitului în sect. 5. Utilizarea deducerilor pentru profiturile din participarea la capital nedispus de lege (articolul 210 din Codul fiscal).
Important! Nu uitați că dividendele nu sunt incluse în calcule atunci când se determină dimensiunea maximă câștigurile din punct de vedere al cererii deduceri standard... Prin urmare, la completarea secțiunii 3 din formularul 2-NDFL, valoarea profitului acționarilor / participanților trebuie reflectată în linii separate de salarii și alte tipuri de venituri.
Complementare exemplu anterior Să presupunem că Olga Ivanovna Petrova, angajată a Granta LLC, primește dividende în calitate de fondator al companiei. În decembrie 2016, compania i-a plătit 40.000 de ruble, operațiunea trebuie reflectată într-o linie separată în secțiune. 3. De asemenea, ar trebui să țineți cont de suma din calculul general din Sec. 5. Un eșantion de completare a certificatului de dividend 2-NDFL poate fi găsit aici.
Primind fonduri de creditîn bănci, printre altele documente obligatoriiînsoțită de necesitatea depunerii unui certificat f. 2-NDFL. Formularul este utilizat pentru a confirma prosperitatea și solvabilitatea unui potențial client. Puteți completa formularul cu angajatorul nu numai pe baza rezultatelor an calendaristic, dar și în orice moment necesar. De exemplu, este ușor să luați un certificat 2-NDFL în 6 luni sau un sfert. Administrația întreprinderii nu are dreptul să refuze emiterea unui astfel de document, iar perioada de întocmire este de 3 zile lucrătoare (articolul 62 din Codul muncii).
Specificul depunerii formularului depinde de cerințe instituțiile de credit... Când reînnoiți împrumuturile sau solicitați un nou împrumut, pregătiți documentele în avans pentru a evita hârtii... Un exemplu de certificat 2-NDFL pentru o bancă poate fi descărcat de aici. A lua formă gata făcută cu un ofițer de personal sau alt angajat responsabil, verificați cu atenție totul informațiile introduse- detalii despre companie, date personale (numele, adresa, pașaportul, locul / data nașterii), venituri specificate pe lună și deduceri aplicate.
Notă! Pentru executarea promptă a unui certificat de la un ofițer de personal, va trebui să întocmiți o cerere sub orice formă. Acest document se adresează șefului companiei, cu siguranță ar trebui să scrieți în ce interval de timp și pentru ce perioadă aveți nevoie de un certificat.
Atunci când un antreprenor individual-individual nu lucrează singur, ci folosind munca personalului angajat, el acționează în relația cu specialiștii săi angajați ca agent fiscal. Aceasta înseamnă că este obligat să întocmească și să transmită IFTS la locul de reședință rapoarte conform f. 2-NDFL. Regulile pentru formarea unui astfel de raport de către antreprenori nu diferă de pregătirea formularului de către angajatori-persoane juridice. Algoritmul de umplere arată astfel:
Formularul 3-NDFL este utilizat în scopuri de înregistrare diverse deduceri, inclusiv social, investiții, etc. La depunerea documentelor pentru proprietate deducerea unui individ este posibil să nu primească întreaga sumă datorată într-o perioadă. În acest caz, o parte din deducere este transferată în viitor și este necesară reproiectarea declarației.
Pentru ca un cetățean să poată conta pe o rambursare a soldului fondurilor, 3-NDFL este completat conform fișelor necesare, iar documentele justificative sunt atașate, inclusiv un certificat 2-NDFL. Procedura pentru completarea formularului pentru al doilea an nu diferă de mecanismul care a fost în vigoare în primul an, principalul lucru este să nu uitați să indicați suma deducerii de anul trecut deja prevăzută (la pagina 140 din Foaia D1) și soldul pe acesta care a trecut la al doilea an (la pagina 160 din Fișa D1)).
Important! Se poate aplica o amendă pentru nerespectarea 2-NDFL pentru încălcarea termenelor stabilite de raportare în valoare de 200 de ruble. în raport cu fiecare document (clauza 1 a articolului 126 din Codul fiscal). Sunt urmăriți și agenții fiscali care au trecut 2-NDFL cu date inexacte - pentru această infracțiune a fost stabilită o amendă de 500 de ruble. pentru fiecare raport eronat (clauza 1 a articolului 126.1 din Codul fiscal).
Concluzie - în acest articol am examinat în detaliu ce formular de certificat 2-NDFL este relevant la completarea formularului pentru 2016. Exemple date situații diferite vă va ajuta să compuneți un document fără erori și inexactități.
Dacă găsiți o eroare, selectați o bucată de text și apăsați Ctrl + Enter.
Teama de documente incorecte poate otrăvi orice inițiativă. Cât de important este certificatul 2-NDFL, este dificil să îl obțineți și este posibil să faceți fără acest certificat pentru a obține un împrumut - toate întrebările pot fi răspuns aici.
Înainte de a acorda un împrumut unei persoane, orice bancă dorește să se asigure de solvabilitatea clientului. Help 2-NDFL vă ajută să răspundeți la trei întrebări principale.
Pe baza acestor informații, banca va lua o decizie: să emită sau să nu emită un împrumut și, în cazul în care decizie pozitivă va determina mărimea limita de credit pentru a nu împovăra o persoană cu obligații pe care nu le va putea îndeplini ulterior. Nu este benefic nici pentru împrumutat, nici pentru banca însăși.
Completarea certificatului 2-NDFL este discutată în acest videoclip:
Certificatul 2-NDFL indică datele de bază ale unei persoane care lucrează. Numele înseamnă „Certificat de venit al unei persoane fizice”. Forma certificatului este aprobată de Serviciul Fiscal Federal din Rusia și poate fi supusă modificărilor. Departamentul de contabilitate al fiecărei companii trebuie să monitorizeze aceste modificări pentru a nu emite unui angajat un document învechit.
În primul rând, certificatul conține informații despre organizația care l-a emis:
Această organizație este un loc de muncă pentru o persoană. Dacă o persoană este, el indică în mod independent toate detaliile necesare.
Apoi, există coloane cu informații despre angajatul însuși:
Coloana INN poate fi omisă dacă este un număr persoana naturalaîncă nu este atribuit.
Mai jos este indicat venitul nominal pentru o anumită perioadă de timp, adică excluzând taxele plătite. Suma impozitului reținut este indicată în coloana următoare, precum și prezența stimulente fiscale sau deduceri, dacă există. Teoretic, puteți specifica salariul pentru luna trecuta, dar băncilor li se cere adesea să indice șase, mai rar în ultimele trei luni.
Certificatul se completează cu sigiliul și semnătura șefului companiei.
Aici poti formă nouă certificate 2-NDFL gratuite și un eșantion de umplutură poate fi văzut mai jos.
Eșantion completarea unui certificat 2-NDFL
Eșantion completarea unui certificat 2-NDFL - 1
Exemplu de completare a certificatului 2-NDFL - 2
Un angajat poate solicita acest certificat de la angajatorul său de un număr nelimitat de ori. Nu sunt necesare documente pentru aceasta, ci doar o declarație, dacă este necesară. O cerere orală este de obicei suficientă. Nimeni nu are dreptul să ceară o explicație de ce a fost nevoie de certificat, chiar dacă angajatul vine pentru el în fiecare lună.
Viteza de primire depinde de mărimea organizației și de întârzierile birocratice din companie.
Dar trebuie să știi asta conform Codul Muncii, angajatorul este obligat să elibereze un certificat 2-NDFL în termen de trei zile lucrătoare. Pentru a fi în siguranță, angajatul ar trebui să pregătească două declarații scrise: prima va merge la departamentul de contabilitate, iar a doua ar trebui să fie ștampilată de secretar cu o dată. După trei zile lucrătoare, angajatul are dreptul să solicite pregătirea certificatului său. În special cazuri dificile puteți depune o plângere la inspectoratul de muncă.
Acest videoclip vă va spune despre procedura pentru obținerea unui certificat 2-NDFL:
Perioada de valabilitate a certificatului 2-NDFL este nelimitată, deoarece fiecare certificat specific indică venitul primit în perioada trecută și lunar. Venitul primit este fapt istoricși nu se va mai schimba. Un alt lucru este că banca poate să nu fie mulțumită de confirmarea depășită a venitului. Și dacă din momentul primirii ultimul ajutor a trecut aproximativ o lună, banca poate solicita una nouă.
Fiecare bancă determină în mod independent gradul de „prospețime” al documentelor. Unii iau 2-NDFL nu mai vechi de 10 zile și există unii care necesită un certificat eliberat nu mai devreme de trei zile înainte de vizită.
Prin urmare, trebuie mai întâi să decideți asupra băncii, să aflați cerințele specifice pentru pachetul de documente și abia apoi să continuați cu înregistrarea certificatului.
Se întâmplă că o bancă se gândește la emiterea unui împrumut atât de mult timp încât un certificat adus la timp devine depășit, iar bancherii cer să aducă unul nou.
Desigur, există firme care se angajează în falsificarea documentelor pentru persoanele care doresc să ia o decizie pozitivă cu privire la un împrumut de la bănci. Au pus sigilii false cărți de lucru completează inexistent contracte de muncăși, de asemenea, oferă certificate false de impozit pe venitul personal.
Folosirea serviciilor unor astfel de companii este un risc mare. ÎN cel mai bun caz banii vor fi pur și simplu irosiți și, în cel mai rău caz, o persoană care a încercat să înșele banca poate ajunge pe lista neagră a clienților. Din acel moment, el nu va mai primi nici o decizie pozitivă instituție de credit... Este chiar posibil să atragi răspunderea penală sub articolul „Falsificarea documentelor”, deși acest lucru este puțin probabil.
Certificatul de impozit pe veniturile personale este un document serios. Angajații băncii au posibilitatea să verifice detaliile specificate, există o astfel de companie în realitate, care sunt cifră de afaceri anualăși, chiar pot suna și afla dacă o anumită persoană lucrează în organizație. Dacă un angajat al băncii își dă seama că este un fals, poate „termina” un solicitant de împrumut neglijent cu întrebări umilitoare:
Este clar că persoana care a falsificat certificatul nu va putea răspunde la niciuna dintre aceste întrebări. Deci nu este nevoie să te expui unei asemenea rușini.
Puteți obține un împrumut fără un certificat 2-NDFL, mai ales dacă clientul are un istoric de credit bun. Băncile practică adesea monitorizarea potențiali clienți cu un istoric de credit bun și ei înșiși le numesc cu oferte de natură comercială. Dacă banca se invită, de regulă, nu cere un certificat.
Dar sunt încă luate unele măsuri de verificare. De exemplu, foarte des ai nevoie de o mică listă de oameni din cercul tău interior care Angajat al băncii apelează și clarifică informații: confirmare starea civilă clientul, locul de muncă, funcția și alte informații specificate în chestionar.
Dacă un client contactează banca fără o invitație prealabilă și istoricul creditului el nu are sau ea nu este foarte bună, puteți face și fără dovada venitului. Dar, în același timp, banca poate reduce dimensiunea împrumutului, iar dobânda, cel mai probabil, va crește. Poate apărea și problema atragerii unei garanții.
În locul unui certificat 2-NDFL, banca poate solicita alte documente care pot confirma prezența proprietății:
Dar chiar dacă se oferă o astfel de confirmare, lipsa înregistrare permanentăîn orașul în care o persoană încearcă să obțină un împrumut.
Cunoașterea impozitelor, incl. , lor și posibilitatea de a obține deduceri (de ex. pentru sau) - garanția liniștii voastre.
Modificările aduse formularului de certificat 2-NDFL sunt discutate în videoclipul de mai jos:
Eliberarea unui certificat 2-NDFL către un angajat este efectuată de angajator, care, în raport cu impozitul pe venit plătit unei persoane fizice, este un agent fiscal care reține și plătește acest impozit la buget. Certificatul se eliberează la cererea angajatului de un număr nelimitat de ori. Care este procedura de eliberare a unui certificat unui angajat? În ce formă să faci 2-NDFL pentru angajat și în ce formă pentru cel fiscal? Unde să mergi dacă angajatorul refuză să emită 2-NDFL sau dacă compania este lichidată? Poate un pensionar șomer să ia un certificat 2-NDFL? Vom lua în considerare răspunsurile la aceste întrebări și la alte întrebări din materialul de mai jos.
În paragraful 3 al art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede că un certificat de venit și deduceri din acestea este emis la cererea unei persoane fizice de către un agent fiscal. Certificatul se întocmește conform formularului 2-NDFL aprobat de departamentul fiscal.
În cursul anului 2018 (din 10.02.2018) este valabil formularul certificatului aprobat prin ordinul Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 30.10.2015 nr. ММВ-7-11 /. [e-mail protejat] modificat prin ordinul Serviciului Federal de Impozite din 17 ianuarie 2018 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat]Și din 2019, formă nouă din ordinul Serviciului Federal de Impozite din data de 02.10.2018 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat]
Atenţie! Comanda nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat]începând din 2019, au fost instalate două formulare: unul pentru depunerea la biroul fiscal (Anexa nr. 1), al doilea pentru emiterea către angajați (Anexa nr. 5). Nu vă înșelați!
Angajatorul acționează ca agent fiscal pentru un angajat, care reține impozite din salariu și din alte plăți și le transferă la buget. În același timp, nu numai persoanele juridice, ci și alți angajatori pot acționa ca agent fiscal pentru un angajat ( lucrătorii independenți, precum și persoanele care nu sunt lucrători independenți).
Agentul fiscal pentru personalul militar este statul, de la contractul pentru serviciu militar constă în numele său. În consecință, militarii vor putea obține un certificat al veniturilor și deducerilor lor în Statele Unite centru de așezare(ERC) Ministerul Apărării din Rusia.
Un certificat în forma 2-NDFL este depus de un agent fiscal:
Citiți articolul despre ce fel de consecințe va implica nerespectarea unui certificat la autoritatea fiscală„Care este responsabilitatea pentru nereușita de a trimite 2-NDFL?” .
În art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse nu prevede termenul pentru eliberarea unui certificat după cererea angajatului. În același timp, în art. 62 din Codul muncii al Federației Ruse pentru eliberarea unui certificat de salariu, se stabilește o perioadă de trei zile de la data primirii declaratie scrisa angajat.
Înseamnă asta că, pentru a obține ajutor, trebuie obligatoriu scrieți o declarație? Nu intotdeauna. Unii angajatori emit astfel de documente la cererea verbală a angajatului, precum și la concediere - fără memento (în conformitate cu articolul 84.1 din Codul muncii al Federației Ruse). Dacă compania este mare sau angajatorul a luat poziția că nu va fi furnizat nimic fără o cerere, ar trebui să scrieți o cerere sub orice formă.
În aplicație, este important să indicați corect datele dvs. personale, precum și perioada (este măsurată în ani) pentru care este necesar un certificat. Certificatul trebuie eliberat de câte ori este necesar la cererea angajatului într-o perioadă de trei ani pentru care se ia în calcul veniturile sale.
Un angajat poate avea nevoie de un certificat de venit și deduceri din acesta în forma 2-NDFL în următoarele situații:
Despre forma pe care se formează 3-NDFL pentru 2018, a se vedea. ... Și ea s-a schimbat.
Citiți despre documentele care ar putea fi necesare atunci când depuneți o declarație de impozit pe venit în material "Ce documente sunt necesare pentru a depune o declarație 3-NDFL?" .
Rar, dar totuși există situații în care angajatorul refuză să elibereze un certificat 2-NDFL angajatului concediat. Cel mai adesea, datorită faptului că compania are probleme cu contabilitatea fiscală. În acest caz, angajatul va trebui să respecte toate regulile legii pentru a-și atinge scopul.
Va trebui să scriu o declarație către scrisși trimiteți-l angajatorului. Este de preferat să trimiteți o astfel de declarație printr-o scrisoare valoroasă - apoi va rămâne la dispoziție inventarul atașamentului cu marca operatorului poștal. Dacă în timpul termenul limită(trei zile de la momentul în care angajatorul a primit cererea) certificatul nu va fi furnizat, puteți contacta direct la inspecția muncii cu o plângere de inacțiune oficialiîntreprinderi.
Citiți despre ce poate duce la nereușita eliberării unui certificat unui angajat în material „Nu ați dat angajatului un certificat 2-NDFL? Așteptați procesul " .
O altă situație destul de problematică nu este exclusă, atunci când la momentul solicitării unui certificat, întreprinderea nu mai funcționează (lichidată) și informațiile despre aceasta sunt excluse din Unified registru de stat entitati legale... Există mai multe modalități de a obține un certificat 2-NDFL într-o astfel de situație.
Deci, dacă un nou angajator solicită un certificat, acesta trimite o cerere la Ramura PFRși inspectoratul local al Serviciului Fiscal Federal cu o explicație a motivelor acestei nevoi. Poate fi necesar ajutor pentru aplicarea corectă deduceri standard sau calculul concediului de odihnă și de concediu medical, atunci când informațiile despre deducerile făcute de angajatorul anterior sunt indispensabile.
Ca răspuns la această solicitare, vor fi furnizate informații despre venituri și deduceri din acestea pentru o anumită persoană pentru perioada solicitată. De asemenea, asiguratul însuși poate trimite în mod independent o cerere către Fondul de pensii al Federației Ruse în forma aprobată prin ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din 24.01.2011 nr. 21n.
În plus, o persoană poate primi în mod independent informatie necesara asupra impozitului pe venitul personal acumulat și plătit prin Zona personală pe site-ul Serviciului Fiscal Federal din Rusia.
Procedura pentru eliberarea unui certificat 2-NDFL de către un angajator - antreprenor individual nu diferă de cele acceptate în general pentru agenții fiscali - persoane juridice, întrucât un antreprenor individual, atunci când plătește remunerația unui individ, îi reține și el impozitul și îl transferă la buget. Aceste informații sunt introduse în certificat.
Dar, în multe situații, o copie a declarației este suficientă pentru un antreprenor, ceea ce reflectă venituri reale antreprenor (acest lucru nu este potrivit pentru antreprenorii individuali care lucrează la UTII sau un brevet), extrase din cartea veniturilor și cheltuielilor, din carte de numerar sau copii ale documentelor primare care confirmă primirea venitului.
Citește și articolul „Antreprenorii individuali nu au dreptul să își plătească singuri un salariu” .
Datorită faptului că, în conformitate cu paragraful 4 al art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, impozitul pe venitul personal acumulat nu poate fi reținut până când salariatul nu este plătit salariul, există dificultăți deosebite cu introducerea în certificatul de 2 impozite pe venitul personal al datelor referitoare la venitul acumulat, dar neplătit încă .
Potrivit autorităților fiscale, exprimat în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 07.10.2013 nr. BS-4-11 / [e-mail protejat] dacă venituri din trecut perioada impozabilăîn momentul întocmirii certificatului (la cerere sau în timp limitat- până la 1 aprilie) nu au fost încă plătite, atunci acestea, precum și reținerea impozitelor de la acestea în 2-NDFL, nu ar trebui reflectate. Adevărat, conform literei legii, data chitanță efectivă venitul sub formă de salarii este ultima zi a lunii pentru care acest venit a fost acumulat (clauza 2 a articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Un șomer poate obține un certificat de venit primit sub formă de indemnizații de șomaj la centrul de ocupare a forței de muncă. Este suficient să depuneți o cerere și apoi să ridicați un certificat gata făcut. Dar acesta nu va fi un formular 2-NDFL. Dacă o persoană nu a lucrat mai mult de trei ani și nu a fost înregistrată la centrul de ocupare a forței de muncă, atunci pur și simplu nu are unde să ia un certificat de venit, deoarece oficial nu existau.
Eu gras somer au existat venituri din alte surse, este necesar să le raportați indicând 3-NDFL în declarație. În plus, va trebui să calculați singur taxa și să o transferați la buget. Dovezi ale veniturilor primite și impozite plătite de la acestea în acest caz va exista o copie a declarației fiscale.
Pensionarii care primesc plăți de la nonguvernamentale Fondul de pensii, pot revendica 2-NDFL în filiala locală a fondului lor. Si aici cetățeni cu dizabilități care primesc pensii de stat nu vor putea obține un astfel de certificat de la Fondul de pensii al Federației Ruse, deoarece impozitul pe venitul personal al acestor pensii nu este impozitat.
După cum sa menționat mai sus, din raportul din 2018, 2-NDFL este emis pe un nou formular. Mai precis, pe două forme:
L structură nouă: constă dintr-un fel de pagină de titlu, trei secțiuni și o anexă. La începutul documentului, sunt furnizate informații despre agentul fiscal, în secțiunea 1 - informații despre persoana pentru care se completează certificatul, în secțiunea 2 - informații despre valoare totală venitul, baza de impozitare și impozitul pe venitul personal, în secțiunea 3 - deducerile furnizate de agent: standard, social și imobiliar, iar anexa oferă o defalcare a veniturilor și deducerilor pe lună.
Dacă se constată inexactități (atunci când se efectuează un impozit sau Verificare personală) agentul fiscal trebuie să furnizeze o versiune actualizată a certificatului Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal. Și faceți acest lucru cât mai curând posibil pentru a nu fi tras la răspundere pentru denaturarea informațiilor transmise IFTS (articolul 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Corecții făcute înainte de descoperirea încălcării Autoritatea taxelor, te va scuti de responsabilitate.
Vezi si:
În afară de, opțiune corectă certificatele trebuie transmise angajatului.
Veniturile neimpozabile nu trebuie incluse în certificat. Dacă s-a făcut o greșeală la pregătirea certificatului inițial, angajatorul ar trebui să elimine această încălcare.
Dacă modificările sunt legate de recalcularea impozitului pe venitul personalîn direcția creșterii obligațiilor fiscale, atunci certificatul revizuit nu indică impozitul care a fost plătit în exces de către agentul fiscal, dar care nu a fost reținut de la angajat, deoarece FTS din Rusia nu consideră că o astfel de plată în exces este un impozit.
Dacă intră ajutor anterior a fost indicat impozitul care a fost reținut excesiv de la angajat și ulterior a fost returnat persoanei, apoi în ajutor nou ar trebui să indice suma corectă... După descoperirea unei erori sub formă de reținere nejustificată Rambursarea impozitului pe venitul personal trebuie produs în termen de 3 luni.
Cum se efectuează returnarea, citiți articolul „Cum să reveniți unui angajat reținut în mod nejustificat impozitul pe venitul personal” .
Un certificat în formă 2-NDFL este generat de un agent fiscal care plătește venituri persoanelor fizice pentru fiecare persoană care a primit venituri supuse impozitarea impozitului pe venitul personal... La fel de raportare obligatorie astfel de certificate sunt depuse la IFTS în anul următor anului de raportare:
Cu toate acestea, cel mai adesea astfel de certificate sunt create de angajatori la cererea angajatului. Numărul de copii ale certificatului eliberat angajatului, precum și numărul de cereri pentru acest document, nu este limitat de nimic. Aceasta înseamnă că agentul fiscal trebuie să satisfacă fiecare cerere primită de la angajat pentru emiterea 2-NDFL.
Angajatorul are nevoie de 3 zile pentru a pregăti documentele solicitate de el de către angajat - această perioadă este prevăzută în Codul muncii al Federației Ruse și poate fi utilizată în legătură cu eliberarea unui certificat de venit. Certificatul poate fi emis pe formularul disponibil în orice program de contabilitate... De asemenea, este disponibil pentru descărcare portaluri contabile(inclusiv a noastră). De asemenea, puteți descărca programul pentru a completa acest formular de pe site-ul biroului fiscal.
Pentru a obține un certificat cât mai curând posibil, angajatul ar trebui să întocmească cerere scrisăși să o transfere angajatorului. Un angajat solicită un certificat 2-NDFL destul de des, astfel încât departamentul de contabilitate al oricărui agent fiscal ar trebui să-și facă griji management corect contabilitate fiscală și corectarea la timp a erorilor identificate.
