Care sunt ratele de control pentru calcularea primelor de asigurare în 2017? Este posibil să verificăm calculul pe ele? Detalii sunt în acest articol.
Să spunem doar că noul calcul este destul de voluminos. Sub forma unei pagini de titlu și a trei secțiuni. Prima secțiune este pentru datele privind contribuțiile stabilite. A doua secțiune nu este completată de toate companiile, ci doar de întreprinderile țărănești și agricole. A treia secțiune este pentru informații personalizate despre persoanele asigurate.
La completarea calculului primelor de asigurare în anul 2017, contabilul trebuie să se asigure că acesta conține informații complete și sigure despre venituri, primele de asigurare acumulate și plătite, tarifele aplicabile etc. La urma urmei, dacă se constată erori în calcul, inspectoratul fiscal poate trage la răspundere asigurații. Mai mult, dacă depuneți calculul la timp, dar există discrepanțe între valoarea totală a primelor de asigurare și valoarea contribuțiilor pentru fiecare angajat, calculul va fi considerat nedepus (alineatele 2 și 3 alin. 7 din art. 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, este logic să verificăm modul în care liniile și coloanele de calcul al primelor de asigurare se corelează între ele.
Mai mult, observăm că calculul primelor de asigurare ar trebui să fie corelat cu calculul impozitului pe venitul 6 persoane. Formula mesajului este:
Artă. 020 r. 1 6NDFL - art. 025 p.1 6NDFL >= Art. 050 gr. 1 sub. 1.1 p. 1 SW
Cuantumul venitului acumulat al contribuabilului, cu excepția sumei veniturilor acumulate din dividende >= suma plăților și a altor remunerații calculate în favoarea persoanelor fizice.
Toate ratele de control pentru calcularea primelor de asigurare pentru 2017 sunt definite în Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 13 martie 2017 Nr. BS-4-11 / 4371). Potrivit acestora, inspectorii fiscali vor verifica procesul verbal. Un total de 313 puncte de control sunt prevăzute pentru acest raport. rapoartele de control ale RSV pentru 2017.
Dacă completați corect calculul primelor de asigurare, atunci acesta va fi acceptat de Serviciul Fiscal Federal. Dar dacă rapoartele de control nu sunt respectate, atunci erorile sunt posibile. Prin urmare, este logic să verificați unele șiruri de caractere pentru conformitate.
Pentru a face mai usor abordarea noilor rate de control pentru calcularea primelor de asigurare in 2017, bazati-va pe abrevierile folosite si anume:
| Numele prescurtat al documentelor | |
|---|---|
| Reducere | Titlul complet |
| SW | Calculul primelor de asigurare (KND 1151111). Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551 „Cu privire la aprobarea formularului de calculare a primelor de asigurare, procedura de completare a acestuia, precum și formatul de depunere a calculului pentru prime de asigurare în formă electronică” |
| 6NDFL | Calcularea sumelor impozitului pe venitul personal calculate și reținute de un agent fiscal (Formularul 6-NDFL) (KND 1151099) Ordinul Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 14.10.2015 Nr. ММВ-7-11/450 „La aprobarea formularul de calcul al sumelor impozitului pe venitul persoanelor fizice, calculat și reținut de agentul fiscal (formularul 6-NDFL), procedura de completare și depunere a acestuia, precum și formatul de depunere a calculului sumelor impozitului pe venitul persoanelor fizice calculate și reținut de agentul fiscal în formă electronică" |
| KRSB PORNIT | card de decontare cu bugetul plătitorului de prime de asigurare |
| Abrevieri generale | |
|---|---|
| SA | eroare aritmetică |
| RF | Federația Rusă |
| Codul fiscal al Federației Ruse | Codul fiscal al Federației Ruse |
| PE | Agent fiscal |
| DAR | Autoritatea taxelor |
| OPS | Asigurare de pensie obligatorie |
| CHI | Asigurare obligatorie de sanatate |
| OSS | Asigurarea sociala obligatorie |
| SNILS | Numărul de asigurare al unui cont personal individual |
| KBK | Cod de clasificare bugetară |
| DT | Tarif suplimentar |
| DSO | Asigurări sociale suplimentare |
| pop | perioada anterioară de raportare |
| pe p | perioada fiscală de raportare |
| op | perioadă de raportare |
| bunuri de consum | perioada fiscală curentă (perioada pentru care sunt descrise ratele de control) |
| R. | capitol |
| alte | subsecțiunea |
| gr. | numara |
| l. | foaie |
| adj. | Apendice |
| Artă. | linia |
| h. | parte |
| FZ | legea federală |
| P. | paragraf |
| pp. | subparagraf |
La intocmirea unei facturi fiscale, un contabil trebuie sa verifice informatiile introduse. Pentru datele furnizate incorect, organizația, în cel mai bun caz, se confruntă cu o amendă și, în cel mai rău caz, cu o inspecție la fața locului de către agențiile guvernamentale. Vestea bună este că pentru o verificare rapidă a informațiilor despre o contraparte, este suficient să se calculeze raportul de control al 6-NDFL.
6-NDFL este un raport trimestrial despre Conține date rezumative din certificatele 2-NDFL. Conform noilor reguli, întreprinderile au început să raporteze în 2016. Guvernul nu numai că a introdus un nou raport, dar a găsit și o modalitate de a stimula infractorii. Pentru furnizarea cu întârziere a datelor, organizația este amenințată cu blocarea contului.
Raportarea a fost elaborată pentru a consolida controlul asupra corectitudinii și completității plăților impozitelor de către întreprinderi. Documentul conține informații despre angajamente și plăți pentru toți angajații organizației. Agenții fiscali sunt afaceri care plătesc salarii angajaților. De asemenea, oferă raportări către Serviciul Federal de Taxe din locație.
Documentul poate fi depus în formă tipărită și electronică. Dar acest drept de alegere este disponibil doar pentru companiile cu până la 25 de angajați. Toate celelalte organizații vor trebui să raporteze electronic. Data depunerii raportului este:
Raportul se completează trimestrial. O parte din informații este introdusă în mod incremental. Filialele companiei generează un raport separat, dar raportul de control 6-NDFL este verificat pentru toți angajații organizației.
În acest raport se găsesc cel mai des soldurile de salarii reportate. Există o diferență între datele de plată a veniturilor și Mai ales dacă primele zile ale noii luni cad în weekend.
Raportul 6-NDFL diferă și de alții prin faptul că informațiile introduse în el pot fi ulterior comparate cu alte rapoarte. Informațiile specificate în primele trei paragrafe ale documentului sunt verificate de către fisc în cadrul unui audit la fața locului. Acest lucru nu înseamnă că nu puteți urmări corectitudinea completării datelor. Dimpotrivă, ar trebui mai întâi să dezvoltați și să creați un sistem de control pentru completarea automată a documentelor. Pentru plata insuficientă a sumelor fiscale, organizația se confruntă cu amenzi și penalități. Prin urmare, este atât de important să găsiți rapoarte de control pentru verificarea formularului 6-NDFL. Să aruncăm o privire mai atentă la cum să facem acest lucru.
În primul rând se verifică data depunerii raportului. Dacă organizația a întârziat termenul limită de depunere a declarației cu cel puțin o zi, atunci Serviciul Fiscal Federal va percepe o amendă și va emite o acțiune privind încălcările. Rapoartele de control încep prin verificarea reziduurilor. Suma prezentată la rândul 020 trebuie să fie mai mare decât la rândul 030. Diferența dintre aceste rapoarte este reflectată în rândul 010. Abaterea maximă admisă pe persoană este de 1 rubr. În continuare, trebuie să verificați rapoartele de control 6-NDFL pe rândurile 040 și 050. Suma impozitului pe venitul acumulat trebuie să fie mai mare decât avansul. În ultima etapă se verifică volumele plăților și datele transferului acestora la buget.
Rapoartele de control ale 6-NDFL și 2-NDFL sunt prezentate în tabelul de mai jos.
Pagină 6-impozitul pe venitul persoanelor fizice | Suma liniilor... din certificatele 2-NDFL și DPN |
|
020 „Venit” | "Venit total" |
|
025 Dividende | „Dividende” |
|
040 „Taxa calculată” | „Suma impozitului perceput” |
|
080 „Suma impozitului nereținut” | „Impozit pe venitul personal necumulat” |
|
060 „Numărul de angajați” | Numărul de certificate depuse 2-NDFL |
Verificari fiscale cu certificate 2-impozit pe venit, declaratie de profit. Pentru o verificare logică, se calculează rapoartele de control ale 6-NDFL și primele de asigurare, precum și alte rapoarte. Toate acestea sunt folosite pentru a verifica rapid rapoartele.
Dacă în document se constată erori, fiscul efectuează următoarele acțiuni:
Deci, în practică, toate rapoartele de control ale 6-NDFL fac posibilă verificarea raportului, reduc riscul creșterii interesului autorităților fiscale față de companie.
În art. 230 din Codul fiscal precizează termenele de raportare asupra veniturilor persoanelor fizice. Rapoartele 2- și 6-impozit pe venitul persoanelor fizice trebuie depuse înainte de 31 martie, inclusiv, următoare anului de raportare. Aceste două documente leagă nu numai termenele, ci și rapoartele de control ale 6-NDFL. Acestea din urmă sunt folosite pentru a verifica informațiile furnizate.
În art. 230 din Codul fiscal precizează termenele de raportare asupra veniturilor persoanelor fizice. Rapoartele 2- și 6-NDFL trebuie depuse înainte de 31 martie inclusiv anul următor după anul de raportare. Aceste două rapoarte leagă nu numai termenele limită, ci și rapoartele de control ale 6-NDFL. Acestea din urmă sunt folosite pentru a verifica informațiile furnizate.
Documente sursă | Raporturi de control 6-NDFL (rânduri) | În cazul neîndeplinirii cotelor |
|
Articole din Codul Fiscal al Federației Ruse care reglementează implementarea coeficienților | Dacă raportul este greșit, atunci |
||
001 <, = дата представления отчета | există o nerespectare la timp a depunerii calculului |
||
Artă. 126, art. 210, art. 23 NK | deducerile sunt prea mari |
||
(020 - 030) / 100 * 010 = 040 | valoarea taxei este calculată incorect |
||
Artă. 126, art. 227, art. 23 NK | avansul fiscal este prea mare |
||
Raportul de control al 6-NDFL și RSV | 070 - 090 <, = данные КРСБ | Artă. 226, art. 23 NK | cuantumul taxei nu se virează la buget |
120 >, = data transferului pentru KRSB NA | termene de plată a impozitelor încălcate |
||
6NDFL, brevet IR | 050 > 0 dacă Notificare este prezentă | Artă. 126, art. 226, 227 NK | cuantumul avansului fiscal redus |
Declarațiile fiscale din program sunt generate în funcție de declarațiile de venit ale fiecărui angajat și raportul de sinteză. În același timp, sunt îndeplinite ratele de control ale 6-NDFL și primele de asigurare prezentate în tabelul anterior. Să luăm în considerare procesul de completare a declarației în program ca exemplu.
Pentru anul 2016, salariatului s-au încasat următoarele venituri:
Pentru un cadou în valoare de 150 de mii de ruble, pe care angajatul l-a primit la sfârșitul lunii decembrie, impozitul pe venitul personal în valoare de 18,98 mii de ruble. nu a fost calculat.
Dividende: 50.000 (impozit pe venitul personal 6,5 mii ruble transferate) + 25.000 (impozitul pe venitul personal 3,25 mii ruble transferate).
6-NDFL reflectă informații despre valoarea impozitului acumulat și reținut. Deducerile trebuie completate cumulativ, la fel ca toate valorile din secțiunea 1 a raportului. Adică, în calculul pentru 9 luni, cuantumul impozitului este indicat din ianuarie până în septembrie. Dacă taxa se percepe la cote diferențiate, atunci pentru fiecare se completează rândurile 010-050 pe foi separate, iar pe rândurile 060-090 suma totală este indicată pe prima pagină a raportului. Spre deosebire de chitanțe și deduceri, valoarea deducerilor este indicată fără copeici. Raportul pur și simplu nu are numărul necesar de celule.
Atunci când completează un raport, agenții fac adesea o greșeală gravă - indică aceeași sumă de impozit acumulat (p. 040) și reținut (p. 070). Această situație este posibilă dacă ambele operațiuni sunt efectuate în aceeași perioadă de raportare. Diferența apare atunci când salariul pentru trimestrul curent este eliberat angajaților în trimestrul următor. La rândul 040 se va indica cuantumul salariului acumulat, inclusiv impozitul, iar la rândul 070 se va indica „0”, întrucât impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie reținut la plata veniturilor.
Din statul de plată pe luna septembrie, impozitul se reține la 30.09. Angajații primesc venituri 10.10. Cum pot emite un raport pentru 9 luni în acest caz?
Pagină 020 - salariu acumulat pe luna septembrie.
Pagină 040 - impozitul pe venitul personal acumulat.
Suma de la rândul 040 nu se încadrează la rândul 070, întrucât venitul nu a fost încă plătit. Din același motiv, secțiunea 2 nu este completată.
La finalizarea calculului anual, valoarea deducerilor din septembrie ar trebui să fie reflectată atât pe rândul 070, cât și în Secțiunea 2:
O altă nuanță importantă. Suma taxei de transfer nu poate fi reflectată pe rândul 080. Suma impozitului pe care agentul nu a putut-o reține este introdusă aici. Aceasta situatie apare daca venitul este dat in natura. Cum se aplică aici raportul de control al 6-NDFL? Linia 070 și linia 090 în total nu trebuie să depășească volumul transferurilor către buget pentru anul. În cazul încălcării acestui coeficient, organul fiscal va concluziona că nu a fost virat la buget întregul cuantum al taxei.
Raportul 6-NDFL reflectă informații despre toate veniturile plătite unui angajat. Inclusiv concediul medical. Cum ar trebui să se reflecte informațiile despre prestațiile de invaliditate temporară?
Doar sumele impozabile trebuie incluse în raport. În caz contrar, se va încălca raportul de la pagina 040. Adică doar beneficiile de sarcină nu sunt incluse în raport.
Indemnizația de boală este o garanție socială, a cărei plată nu este legată de îndeplinirea sarcinilor de serviciu. Acesta se acumulează în termen de 10 zile de la primirea certificatului și trebuie plătit în ziua următoare de rambursare a restanțelor salariale.
În ziua în care fondurile sunt transferate, angajatul trebuie să acumuleze și să rețină impozitul. Pentru astfel de plăți, Codul Fiscal stabilește termene speciale. Angajatorul trebuie să transfere fonduri către buget în ultima zi a lunii de plată a indemnizației. În cazul în care cade într-un weekend, termenul scadent este prelungit până în următoarea zi lucrătoare.
Cum se reflectă suma concediului medical în impozitul pe venit pentru 6 persoane:
Să luăm în considerare opțiunile de completare a declarației folosind exemple specifice.
SRL a plătit 1 milion de ruble timp de 9 luni. salariu, din care impozitul a fost reținut în valoare de 130 de mii de ruble. În al treilea trimestru, angajații au primit venituri pentru perioada iunie-august, câte 100 de mii de ruble fiecare. lunar. Un angajat a primit și o indemnizație suplimentară de invaliditate în valoare de 10 mii de ruble, din care a fost reținută o taxă de 1,3 mii de ruble. Fișa a fost transferată la departamentul de contabilitate pe 2 septembrie, iar plata a trecut prin Completați declarația:
Pagină 020 - valoarea venitului - 1 + 0,01 = 1,01 milioane de ruble.
Pagină 040 - impozitul pe venitul personal acumulat - 0,13 + 0,0013 = 0,1313 milioane de ruble.
Pagină 070 - impozitul pe venitul personal reținut - 0,1313 milioane de ruble.
Deoarece condițiile de plată a impozitului pe salarii și concedii medicale sunt diferite, secțiunea 2 a raportului ar trebui să fie reflectată într-un bloc separat:
Pagină 100 - data transferului concediului medical 05.09.
Pagină 110 - data implementarii deducerilor impozitului pe venitul persoanelor fizice 05.09.
Pagină 120 - termenul limită de plată a taxei este 30.09.
Pagină 130 - valoarea alocației este de 10 mii de ruble.
Pagină 140 - impozit pe venitul personal din concediu medical 1,3 mii de ruble.
Să adăugăm condițiile exemplului anterior. Pe lângă salariu și concediu medical, angajatul a primit și o plată de concediu în valoare de 15 mii de ruble, din care a fost reținută o taxă de 1,95 mii de ruble.
Secțiunea 1 se completează și prin însumarea tuturor sumelor:
Pagină 020 - 1000 + 10 + 15 \u003d 1025 mii de ruble.
Pagină 040 - 130 + 1,3 + 1,95 \u003d 133,25 mii de ruble.
Pagină 070 - 130 + 1,3 + 1,95 \u003d 133,25 mii de ruble.
Termenul limită de plată a impozitului pe plata de concediu și certificatele de invaliditate este ultima zi a lunii. Cu toate acestea, momentul primirii veniturilor este diferit. Prin urmare, Secțiunea 2 este umplută cu două blocuri. Prima a fost prezentată mai devreme. Acum să introducem informații despre plata concediului de odihnă în raport:
Pagină 130 - valoarea angajamentelor este de 15 mii de ruble.
Pagină 140 - impozitul pe venitul personal 1,95 mii de ruble.
Acum luați în considerare situația în care angajatul a trecut certificatul de invaliditate pe 29 septembrie, iar plata a fost efectuată pe 5 octombrie. Cum se completează o declarație? Nu vor exista modificări în secțiunea 1 a raportului trimestrului al treilea. Sectiunea 2 va indica data de angajare (05.10) si termenul limita pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice (30.10).
Organizația poate oferi angajaților un supliment unic de concediu. Aceste taxe ar trebui să fie reflectate în raport. Data transferului de fonduri este data plății venitului (p. 100). Deducerile se fac în momentul plății venitului, iar transferurile - maximum a doua zi.
Exemplu. Organizația a plătit în plus 22 de mii de ruble. angajat la 23.08. În aceeași zi, a fost reținut un impozit în valoare de 2,8 mii de ruble. Să o punem în raport:
Dacă organizația sau întreprinzătorul individual nu are angajați, atunci întreprinderea nu raportează. Același lucru este valabil și dacă organizația a trimis angajații în vacanță sau a întrerupt activitățile. Un alt lucru este dacă există lacune în calculul veniturilor. De exemplu, o întreprindere nu a acumulat venituri în prima jumătate a anului, ci le-a acumulat în a doua. În acest caz, raportarea pentru 3 și 6 luni nu este obligatorie, dar pentru 9 și 12 luni este obligatorie. Pentru a evita problemele cu autoritățile de reglementare, chiar și într-o astfel de situație, unele întreprinderi preferă să scrie scrisori și să ofere raportare zero pentru prima jumătate a anului.
Termenele de raportare sunt standard - ultima zi a lunii următoare celei de raportare. În 2017 este:
Cum se completează un raport? În toate coloanele, indicați „0” sau puneți liniuțe.
Autoritățile fiscale au început să facă schimb de date cu fondurile. Și dacă inspectorii văd discrepanțe între RSV-1 și 6-NDFL, cer lămuriri. Este necesar să răspundeți unei scrisori de cerere din partea inspecției în termen de cinci zile lucrătoare de la data primirii. În practică, există cinci situații cele mai frecvente în care sunt posibile discrepanțe între cele două formulare de raportare. Exemple gata de explicații pot fi găsite în articol.
Dacă pregătirea angajaților are loc la inițiativa angajatorului, nu există întrebări. Atât taxele de școlarizare, cât și compensarea angajaților sunt scutite de impozitul pe venitul personal și primele de asigurare.
Dar când vine vorba de formare la inițiativa unui angajat, totul este diferit. Compensația pentru banii cheltuiți pentru studii nu este supusă impozitului pe venitul personal dacă sunt îndeplinite condițiile de la paragraful 21
articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse. Adică, o instituție de învățământ rusă are licență
pentru activități educaționale sau o instituție de învățământ străină are statutul corespunzător.
Totodată, pentru primele de asigurare, Legea din 24 iulie 2009 nr.212-FZ nu conține o astfel de clauză în lista închisă a sumelor neimpozabile, taxele de școlarizare la inițiativa salariatului nu sunt menționate. Deci, există o plată pentru un angajat al serviciilor. De aici și discrepanțele. Vezi exemplul de explicație.
Daca tratezi angajatii in detrimentul banilor ramasi dupa plata impozitului pe venit, nu exista obiect al impozitului pe venitul persoanelor fizice. Dar pentru contribuții, nu contează cu ce cheltuială plătește compania pentru tratamentul angajaților - trebuie percepute prime de asigurare. Aici aveți un alt motiv pentru discrepanțele dintre baza de date și datele din rapoarte. Vezi exemplul de explicație.
Există o captură cu asigurarea personală voluntară. Plata politelor de asigurare nu este supusa impozitului pe venitul persoanelor fizice, indiferent de perioada pentru care se incheie contractul VHI.
În același timp, nu trebuie percepute prime de asigurare dacă contractul este pe cel puțin un an. De aici și discrepanțele. Vezi exemplul de explicație.
Cu tichetele, totul este, în general, la fel ca și cu antrenamentele. Nu există impozit pe venitul personal dacă ați plătit biletul în detrimentul profitului net (venit din activități de impozitare simplificată sau UTII) sau pe cheltuiala FSS din Rusia.
De asemenea, este obligatoriu ca voucherul să nu fie turistic și să fie eliberat unei instituții de sănătate sau sanatoriu-stațiune situată pe teritoriul Rusiei (inclusiv în Republica Crimeea și orașul Sevastopol).
Nu vă puteți lipsi de dovezi documentare ale utilizării intenționate a voucherului.
Dar pentru primele de asigurare, toate acestea nu sunt importante. Acestea trebuie taxate indiferent de sursa de finanțare. Ei bine, celelalte condiții nu contează. Adică, chiar și voucherele pe cheltuiala FSS din Rusia sunt supuse contribuțiilor (scrisori ale Ministerului Muncii din Rusia din 14 ianuarie 2016 nr. 17-3 / B-8, FSS din Rusia
din 14 aprilie 2015 Nr. 02-09-11/06-5250).
Un eșantion va ajuta la explicarea inspectorilor astfel de discrepanțe. Vezi exemplul de explicație.
Chiria plătită este venit pentru impozitul pe venitul personal. Impozitul trebuie calculat, reținut și virat de către agentul fiscal. Aceasta este firma chiriașă.
În ceea ce privește primele de asigurare, acestea nu sunt percepute pe valoarea chiriei. Motivul este simplu: plățile în baza contractelor de drept civil legate de transferul proprietății în folosință nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare a primelor de asigurare. Adică transferul lucrurilor pentru închiriere sau închiriere nu este supus taxelor. Explicați discrepanțele autorităților fiscale folosind un eșantion. Vezi exemplul de explicație.
Desigur, acestea nu sunt toate cazurile în care sunt posibile discrepanțe între RSV-1 și impozitul pe venitul 6-personal. De exemplu, diurnele nu fac deloc obiectul primelor de asigurare, dar în scopul impozitului pe venitul personal sunt raționale. Adevărat, această diferență va fi eliminată din 2017 - în scopul contribuțiilor, diurnele vor fi normalizate prin analogie cu impozitul pe venitul personal.
Dacă vi se cere să oferiți lămuriri, nu intrați în panică. O scrisoare de la inspecție nu înseamnă încă o amendă sau blocarea contului. Pregătește explicații și trimite-le autorităților fiscale.
consultant financiarTamara Petrukhina
Toată lumea s-a împăcat deja cu faptul că legiuitorii noștri încearcă prin toate mijloacele disponibile să „facilite” munca unui contabil. Cred că mulți vor fi de acord că până acum nu sunt foarte buni la asta. Amintiți-vă cât a costat impozitul pe venitul 6 persoane în 2016, câte solicitări de lămuriri din partea autorităților fiscale, care de multe ori se contraziceau.
Să aruncăm o privire la ce avem după campania de raportare pentru trimestrul I 2017. Toată lumea a trecut de impozitul pe 6 persoane fizice și de calculul primelor de asigurare și a răsuflat uşurat, în timp ce cererile de lămuriri ploua de la fisc.
Amintiți-vă că, de la 1 ianuarie 2017, toate diviziile separate care acumulează plăți și remunerații către persoane fizice calculează și plătesc în mod independent prime de asigurare și, de asemenea, trimit calcule pentru acestea la Serviciul Fiscal Federal.
Pe baza acestor discrepanțe, calculul primelor de asigurare va fi acceptat, dar IFTS poate necesita clarificări. Ceea ce nu trebuie evitat. Explicațiile trebuie furnizate în termen de 5 zile lucrătoare (clauza 3 a articolului 88 din Codul fiscal al Federației Ruse) în format electronic sau în termen de 10 zile lucrătoare dacă raportul a fost depus pe hârtie.
Un exemplu de explicație în IFTS
În acest caz, este necesară depunerea unei „clarificări”. Pentru termenul limită de depunere a unei „clarificări” privind calcularea primelor de asigurare în anul 2017, procedura generală de depunere a informațiilor pe acest formular este valabilă - până în data de 30 a lunii următoare perioadei de calcul (articolul 423 din Codul fiscal al Federația Rusă).
Nevoia de clarificare nu prelungește această perioadă.. Conform articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse, penalitatea pentru depunerea cu întârziere a calculului va fi de 5% din suma totală a datoriei în conformitate cu RSV 2017. Penalitatea se percepe pentru fiecare lună completă și incompletă de nerespectare. informații din ziua în care a fost solicitată depunerea calculului la IFTS.
Legea reglementează amenzile minime și maxime. Deci, amenda minimă este de 1000 de ruble, maximul este de 30% din datoria totală.
De exemplu, acest lucru se datorează transferurilor continue: plata concediului de odihnă, profitul acumulat, dar nu transferat conform acordului GPC. O notă explicativă, al cărei exemplu este oferit mai jos, explică motivul discrepanței. La completarea formularului de calcul al sumelor impozitului pe venitul persoanelor fizice și a raportului privind primele de asigurare, nu există erori. Important! O explicație se transmite autorităților fiscale în termen de 5 zile lucrătoare. Pentru întârziere, autoritățile fiscale aplică penalități în conformitate cu articolul 129.1, alineatul 1 din Codul fiscal, în valoare de 5.000 de ruble. Nu transferați profituri care nu au fost incluse în cele 6 rapoarte privind impozitul pe venitul personal și calculele primelor de asigurare. Explicație suficientă a motivelor discrepanței. Un exemplu de explicare a discrepanțelor în rapoartele de control către biroul fiscal: Este necesar să se depună un calcul actualizat dacă se constată discrepanțe? Dacă este necesar să se prezinte un calcul actualizat dacă se constată discrepanțe.
Dacă biroul fiscal solicită o explicație a discrepanțelor, respectați următorul algoritm și luați în considerare regulile pentru completarea a 6 impozite pe venitul personal:
In acest caz, venitul de la randul 20 al raportului 6 al impozitului pe venitul persoanelor fizice este mai mare decat platile pe ST, prin urmare nu exista erori la completarea rapoartelor.
Atenţie
Dacă este necesară o explicație, motivul discrepanței trebuie explicat într-o formă arbitrară în termen de cinci zile.
Info
În acest exemplu, premiile supuse impozitului pe venitul personal nu sunt incluse deloc în RSV.
Contabilii pot găsi toate rapoartele conform acestor formulare în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 10.03.2016 Nr. BS-4-11 /
Tot în această scrisoare sunt identificate posibile cauze ale discrepanțelor, sunt indicate acțiunile inspectorilor.
Astfel, orice agent fiscal poate afla despre consecințele greșelilor sale.
Conectarea indicatorilor 6-NDFL și calculul primelor de asigurare (RSV) Atât 6-NDFL, cât și RSV sunt rapoarte despre oameni.
Este destul de logic ca unele egalități să existe și între aceste forme.
Mai mult, din 2017, contribuțiile din salarii și alte venituri sunt în puterea Serviciului Fiscal Federal.
Doar două formule de verificare sunt oferite companiilor de către Serviciul Fiscal Federal.
În primul rând, diferența dintre rândurile 020 și 025 din calculul impozitului pe venit pentru 6 persoane nu trebuie să fie mai mică decât rândul 030 din subsecțiunea 1.1 din secțiunea 1 din RSV.
Egalitatea este, de asemenea, permisă. În al doilea rând, dacă o firmă depune impozit pe venitul 6 persoane, este obligată să depună și RSV.
Primul raport de control Dacă entitatea comercială plătitoare de SV a depus o declarație de 6 impozit pe venitul persoanelor fizice, este obligată să depună calculul primelor de asigurare.
Concursul a fost organizat de o firmă de construcții. Scopul principal al evenimentului este promovarea dezvoltării sportului și a unui stil de viață sănătos.
Din costul remunerației s-a reținut cuantumul impozitelor la cota de 13%, respectiv acestea au fost indicate în raportul 6 impozit pe venitul persoanelor fizice. Acest profit nu reprezintă câștiguri în scopul principal al contractelor de muncă în conformitate cu articolul 420 din Codul fiscal și nu este supus primelor de asigurare.
Întrucât această remunerație nu este reflectată în DSR, apare o discrepanță între rapoartele privind primele de asigurare și impozitul pe venitul persoanelor fizice.
Rate de control - conformitatea indicatorilor în cadrul uneia și între toate formele de raportare fiscală a unei organizații.
Cu ajutorul lor, redactorul declarației verifică corectitudinea completării pentru a identifica în prealabil eventualele inexactități înainte de transmiterea rapoartelor și asigură interconectarea indicatorilor.
La verificarea rapoartelor, inspectorilor fiscali li se cere să urmeze algoritmul specificat în scrisorile Serviciului Fiscal Federal.
Incoerența datelor ridică întrebări din partea experților.
Reconcilierea datelor din rapoartele 2-NDFL și 6-NDFL La sfârșitul anului, companiile sunt obligate să întocmească un certificat 2-NDFL pentru fiecare angajat cu semnul 1, ceea ce înseamnă cât venit a primit o persoană, cât a fost impozit. reținut de la el și dacă a fost transferat integral la bugetul de stat. În 6-NDFL, secțiunea 1 rezumă datele pentru organizație în ansamblu pentru întreaga perioadă de raportare. De aici rezultă că se pot compara sumele veniturilor, impozitelor reținute și virate doar la sfârșitul anului. Să revenim din nou la scrisoarea nr. BS-4-11/, în care Serviciul Federal de Impozite stabilește ce raporturi în ceea ce privește cele două forme trebuie menținute.
Pentru orice formular de raportare, există rapoarte de control. Adică, valorile unui anumit rând trebuie să corespundă altui rând, suma rândurilor, să fie mai mult sau mai mică decât unii indicatori etc. Forma 6-NDFL nu face excepție - există și rapoarte de control pentru aceasta. 6-
Impozitul pe venitul persoanelor fizice și impozitul pe venitul 2 persoane fizice, impozitul pe venitul 6-personal și RSV - autoritățile fiscale compară indicatorii acestor forme între ele.
Orice neconcordanță va ridica întrebări din partea FTS. Pentru a evita revendicările, ar trebui să verificați 6-NDFL conform rapoartelor aprobate.
Se găsesc ușor rapoarte de control - acestea sunt în scrisorile inspectoratului fiscal nr. .
În ele, contabilii învață despre acțiunile inspectorilor în fiecare caz de discrepanțe. De asemenea, în scrisorile Serviciului Fiscal Federal, el dă toate referințele la Codul Fiscal al Federației Ruse, motivându-și poziția.
O verificare suplimentară nu va strica, deoarece persoana desemnată prin ordin să depună raportul este responsabilă de corectitudinea umplerii.
Venitul acumulat în 6 impozit pe venitul persoanelor fizice, inclusiv scutit de impozit pe venit, este reflectat în celula 20 a declarației.
Tabelul prezintă principalele puncte de control pentru verificarea rapoartelor.
În cazul în care se constată neconcordanțe, se depun explicații autorităților fiscale în termen de până la 5 zile lucrătoare (art. 88, alin. 3 din Codul fiscal). Explicație către fisc în caz de neconcordanță Discrepanțele dintre indicatorii 6 ai impozitului pe venitul persoanelor fizice și calculul primelor de asigurare nu reprezintă o greșeală.
Trebuie reținut că discrepanța dintre sumele plătite în impozitul pe venitul 6 persoane și sumele din RSV nu indică întotdeauna o eroare.
De exemplu, sumele plăților în baza contractelor de drept civil sunt întotdeauna supuse impozitului pe venit, iar primele de asigurare nu sunt întotdeauna percepute pe acestea.
Prin urmare, este necesar să analizați cu atenție fiecare situație. Scrisorile de clarificare de la Serviciul Fiscal Federal îi ajută pe contabili să întocmească corect rapoarte și să prezică acțiunile inspectorilor fiscali.
Fără îndoială, puteți găsi pe internet servicii care vă ajută să verificați rapoartele indicatorilor de raportare în formă electronică, dar ar trebui să învățați cum să efectuați singur astfel de verificări.
Legarea indicatorilor în 6-NDFL Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe nr. BS-4-11 / 3852 din 10 martie 2016 conține rapoarte de control pentru verificarea corectitudinii completării indicatorilor în interiorul 6-NDFL și legarea cu formulare externe: 2 -NDFL, declarații de impozit pe venit și rapoarte RSV.
Explicațiile Serviciului Fiscal Federal indică, de asemenea, ce fel de inexactități fac contabilii și cum ar trebui să le răspundă inspectorii fiscali.
Verificarea în interiorul 6-NDFL După ce ați terminat de afișat indicatorii din registrele contabile fiscale în secțiunea 1 a formularului 6-NDFL, verificați corespondența proporțiilor indicatorilor dvs. cu rapoartele din scrisoarea Serviciului Federal de Taxe:
020 este mai mare sau egal cu p.
Impozitul pe venitul persoanelor fizice cu numărul de cereri 2 (pentru fiecare persoană care a primit venituri sub formă de dividende se completează o fișă de cerere separată).
Companiile care se ocupă de valori mobiliare și plătesc dividende sunt obligate să completeze Anexa 2 la NIR pentru anul de raportare.
Raportarea la acumularea dividendelor Ce indicatori să comparați în 6-NDFL și RSV Pe 13 martie 2017, Serviciul Fiscal Federal a publicat o scrisoare nr. BS-4-11/4371 cu cerințe pentru raportul dintre rapoartele RSV (calculul primelor de asigurare) și 6-NDFL.
RSV raportează la Fondul de pensii al Federației Ruse, care este un calcul al primelor de asigurare acumulate și plătite din câștigurile angajaților companiei și ale angajaților în baza contractelor de drept civil pentru asigurarea obligatorie (pensie și medicală).
Se știe că, din 2017, Serviciului Federal de Taxe i se încredințează datoria de a administra primele de asigurare.
