Creșterea impozitelor are ca rezultat întotdeauna o reacție negativă din partea contribuabililor. Obligați să-și deducă o parte din salarii, profituri, valoarea proprietății, veniturile din titluri de valoare, cetățenii și organizațiile consideră taxele drept „o formă permisă de jaf” în favoarea statului. Oricum, orice majorare a impozitelor nu este deloc o modalitate de a priva cetățenii țării, ci o măsură economică rezonabilă și bine gândită, care urmărește un scop anume. În acest sens, merită să înțelegem mai în detaliu motivele creșterii cotelor de impozitare.

De ce cresc taxele în Rusia?

Înainte de a înțelege cauzele care stau la baza creșterii plăților fiscale în Federația Rusă, este important să se facă distincția între conceptele de impozite directe și indirecte.

Impozite directe au un obiect de impozitare clar definit și prevăd coincidența subiectului și a contribuabilului. De exemplu, se percepe ca procent din rezultatul financiar final al companiei, acumulat în raport cu societatea și plătit de aceasta.

Creșterea impozitelor directe are ca scop stoparea creșterii economice, refacerea deficitului bugetar și realizarea justiției sociale (impozite mici pentru săraci și mari pentru bogați).

Impozite indirecte nu au un obiect clar definit și prevăd o distincție între subiect și plătitorul impozitului. De exemplu, este taxat ca procent din valoarea adăugată, care încă mai trebuie calculat. Firmele fac obiectul impozitării, dar plătitorii efectivi sunt cumpărătorii de produse, deoarece firma include impozitul în valoarea sa.

Creșterea impozitelor indirecte are scopul de a reduce consumul anumitor bunuri și servicii, precum și de a reglementa exporturile și importurile (între impozitele indirecte se numără și taxele vamale).

Ca parte a politicii fiscale a statului, majorările de taxe sunt folosite pentru a reduce activitatea economică în perioadele de boom. Dar, De ce, atunci, impozitele cresc în Rusia în condițiile stagnării evidente a economiei naționale?

În prezent, există mai multe motive generale obiective pentru creșterea plăților fiscale.

• În primul rând, într-o criză economică, plățile de impozite către trezorerie sunt reduse din cauza creșterii șomajului (impozitul pe venit) și a închiderilor de afaceri (TVA și impozit pe venit), care stimulează un deficit bugetar semnificativ. Aceasta din urmă duce însă la faptul că statul devine incapabil să-și îndeplinească pe deplin toate obligațiile (finanțarea apărării, plata pensiilor și beneficiilor etc.).
• În al doilea rând, în prezența unei inflații semnificative, este nevoie de o indexare regulată a pensiilor și beneficiilor, ceea ce creează costuri suplimentare pentru bugetul de stat;
• În al treilea rând, într-o criză, este necesar să plătească mai multe indemnizații de șomaj, să acorde subvenții industriilor cu probleme, ceea ce creează noi articole de cheltuieli bugetare;
• Și, în sfârșit, în ultimii ani s-a înregistrat o scădere a prețului petrolului, ceea ce a dus și la o reducere a încasărilor în numerar la buget.

În acest scenariu, creșterea cotelor de impozitare pare a fi un factor important în menținerea economiei pe linia de plutire și nu o modalitate de a împovăra suplimentar cetățenii și de a complica condițiile de funcționare a afacerilor.

De ce a crescut impozitul pe apartament?

Un caz mai particular a fost creșterea deducerilor de impozit pe bunuri imobiliare. După cum știți, de la începutul anului 2016, a început să fie calculat nu prin inventar, ci după valoarea cadastrală (aproape de piață). . Care este motivul pentru astfel de inovații? Practic, este legat de realizarea justiției sociale.

• În primul rând, sarcina fiscală principală va cădea pe umerii proprietarilor unui număr mare de apartamente scumpe;
• În al doilea rând, proprietarii de proprietăți rezidențiale mici (suprafața de 20 de metri pătrați nu este impozitată) și vechi pot conta pe plăți minime de taxe sau scutire completă de taxe.

Merită adăugat că beneficii fiscale semnificative au afectat subiecte de impozitare precum cetățenii cu venituri mici, pensionarii și familiile numeroase. Acestea privesc însă doar un apartament, care este folosit ca loc de cazare.

De ce crește taxa pentru vehicule?

Pentru a identifica motivele creșterii, este necesar să se stabilească spre ce sunt direcționate în cele din urmă fondurile acestei plăți obligatorii către trezorerie. De regulă, aceștia sunt cheltuiți pentru repararea suprafeței drumului, amenajarea de noi rute și amenajarea celor vechi.

Mai mult, în ultimii ani, se poate observa două tendințe importante:

• o creștere a numărului de vehicule pe drumurile țării afectează negativ starea rețelei rutiere, iar apariția aglomerației impune construirea de noi autostrăzi;
• mașinile fabricate cu 10 sau mai mulți ani în urmă afectează negativ situația mediului.

În acest sens, își propune să încurajeze cetățenii să achiziționeze moduri de transport noi și ecologice (rata depinde de dimensiunea motorului și anul de fabricație), precum și de a atrage fonduri către trezorerie pentru crearea unui transport de înaltă calitate și rețeaua de drumuri moderne.

De ce crește impozitul pe proprietatea personală?

Impozitul pe proprietate a fost întotdeauna o modalitate ideală de a egaliza situația materială a claselor de jos și de sus și de a realiza justiția socială. Acestea sunt percepute nu numai asupra apartamentelor, ci și asupra altor tipuri de imobile deținute de cetățeni. Din cauza asta:

• sarcina fiscală principală revine marilor proprietari;
• Păturile neprotejate social (veteranii, persoanele cu handicap, familiile militarilor căzuți etc.) sunt scutite de plata acestuia.

Trebuie adăugat că în Rusia nu există o scară progresivă de impozitare (cu cât obiectul este mai mare, cu atât rata este mai mare). În aceste condiții, impozitul pe proprietate devine o modalitate de a forma o clasă de mijloc stabilă - o garanție a unui sistem socio-economic stabil.

Taxele sunt prețul pe care îl plătim pentru oportunitatea de a trăi într-o societate civilizată. Prin urmare, creșterea cotelor de impozitare trebuie privită prin prisma schimbărilor sociale și economice care vor rezulta din aceasta. Chiar și în condiții de recesiune economică, creșterea cotelor de impozitare pentru anumite tipuri de plăți obligatorii este o componentă importantă a stabilității sociale și economice.

Alte trucuri fiscale:

• De câțiva ani, în Federația Rusă există o dezbatere cu privire la creșterea cotei impozitului pe venitul persoanelor fizice. Argumentele în favoarea unei astfel de decizii sunt date de multe departamente guvernamentale, insistând că astfel de...
• Modul în care antreprenorii individuali și SRL-urile pot trece la STS Unul dintre factorii importanți de stimulare a dezvoltării întreprinderilor mici în Rusia este sistemul simplificat de impozitare (STS). A fost creat pentru a oferi o competiție suplimentară...

Există diferite tipuri de rate în sistemul fiscal. Ele sunt utilizate în combinație pentru a obține cea mai mare eficiență. Care sunt tipurile de cote de impozitare care pot fi găsite la omul modern? Care este diferența? Cum afectează ele povara fiscală resimțită de populația țării? Care este cota de impozitare din punct de vedere macroeconomic? Care sunt funcțiile și pârghiile lor?

Ce este o cotă de impozitare?

În primul rând, trebuie să definiți terminologia. Deci, rata de impozitare (rata de impozitare cu impozite) este suma taxelor care se îndreaptă către o unitate suplimentară de modificare de bază. Când se exprimă ca procent din venitul contribuabilului, se numește cotă. Rata este un element obligatoriu al impozitului.

Povara fiscală

Sub sarcina fiscală înțelegeți nivelul procentual al raportului dintre impozite și produsul intern brut al țării. Cu alte cuvinte, acest concept include raportul dintre toate plățile obligatorii și PIB-ul statului. Sarcina poate fi calculată separat pentru fiecare subiect sau în ansamblu pentru obiect (întreprindere sau salariul unei persoane). Pentru a-l calcula, trebuie să utilizați formula: SNP / D, unde SNP este suma impozitelor evaluate, D este venitul.

Pentru țările subdezvoltate, unde nu există un sistem de asigurări sociale puternic, este caracteristică o povară fiscală scăzută, în țările dezvoltate, dimpotrivă, este foarte mare. Pentru cei din urmă, exemplul Suediei este orientativ, unde în unii ani a fost peste 60%. De asemenea, este necesar să se noteze în cadrul articolului diferența dintre sarcina reală și cea nominală. Sunt utile prin faptul că oferă o estimare aproximativă a gradului de evaziune fiscală. Astfel, odată cu creșterea încărcăturii nominale, crește numărul cazurilor de evaziune la plată. Când atinge un anumit nivel, fenomenul de evaziune devine masiv, astfel, starea de fapt se schimbă în direcția reducerii banilor primiți. Când statul primește cei mai mulți bani, rata este considerată a fi la punctul Laffer. Dar încearcă să nu ajungă la el. Acum să trecem la subiectul principal și să luăm în considerare tipurile de cote de impozitare. Sistemul indirect de colectare a impozitelor va fi luat în considerare doar în termeni generali, iar atenția principală va fi acordată celui direct.

Care sunt tipurile de cote de impozitare?

Deci ce varietate există? Următoarele tipuri de rate de impozitare sunt utilizate în prezent. Lista este ușor de reținut:

1. Proporţional.
2. Regresiv.
3. progresivă.

Fiecare dintre ele are propriile sale caracteristici, care vor fi acum luate în considerare. Există și un al 4-lea tip: o rată fixă. Sensul acestuia constă în faptul că se stabilește o anumită sumă de impozit, care trebuie plătită, indiferent de venit. Dar, din cauza lipsei de flexibilitate economică, acum rata fixă ​​nu este utilizată la scară națională, ci doar sub formă de chirie, de exemplu, pentru o tonă de petrol sau minereu de fier (indiferent de profit).

Cota de impozitare proporțională

Sub funcționarea unui astfel de mecanism, aceeași parte este luată din toate tipurile de venituri. Pentru a prezice modul în care va afecta suma de bani pe care oamenii o primesc, ei fac calcule mici. Deci, din venitul net ar trebui să se scadă cheltuielile obligatorii care merg la hrană, îmbrăcăminte, îngrijire medicală, locuință și transport. Orice rămâne (presupunând că există ceva) va fi venit discreționar. Poate crește sau scădea după modificări ale tarifelor existente (sau introducerea unora noi). Trebuie remarcat faptul că sistemul de impozitare proporțională este destul de incomod atunci când este aplicat celor săraci. Deci, 500 de ruble din 10 mii și 5.000 din 100.000 au semnificații diferite pentru proprietarii acestor sume, prin urmare, într-un număr de state, sunt utilizate alte tipuri de rate de impozitare. Sistemul proporțional este utilizat atunci când lucrați cu întreprinderi mari.

Cota de impozitare regresivă

Prin cotă de impozitare regresivă se înțelege o astfel de ordine a obligațiilor atunci când, odată cu creșterea bazei impozabile, procentul care trebuie plătit din venitul cuiva scade. Exemplu de implementare: când o parte din profiturile primite este fixă ​​și o anumită sumă, care trebuie plătită. Pentru comoditate, întregul venit este împărțit în părți separate. Fiecare dintre ele este supusă propriei rate. Prin urmare, reducerea sumei de plată nu are loc pentru întregul venit, ci pentru o parte din acesta. Impozitarea regresivă pare multora a fi o metodă incorectă de impozitare, iar în forma sa pură este puțin folosită. Există mai multe tipuri populare de rate de impozitare. Regresiv direct - unul dintre cele mai populare din această categorie. Ca exemplu practic de implementare, se poate cita Deci, cu o creștere a cheltuielilor cu salariile, are loc o scădere a cotei de impozitare. Acest mecanism a fost creat pentru a scoate salariile din umbră. Apropo, despre tipurile de cote de impozitare. Linia regresivă directă ocupă aici o poziţie excepţională. După cum ați văzut, este folosit pentru a motiva anumite acțiuni și este folosit de state pentru a crește nivelul de legalitate.

Cota progresivă de impozitare

Impozitarea progresivă se bazează pe venitul care este utilizat la propria discreție. Cel mai important interes este diferența dintre fondurile totale și cheltuielile pentru nevoile prioritare. Acest principiu stă la baza cotei progresive de impozitare. La urma urmei, odată cu o creștere cantitativă a veniturilor, ponderea totală a fondurilor care se îndreaptă către funcționarea normală a unei persoane scade (cheltuieli cu alimente, locuințe și alte plăți prioritare). Și în același timp, sumele care merg la achiziționarea de bunuri de lux sau plăceri sunt în creștere. Această cotă de impozitare este o soluție pentru cazurile în care un contribuabil mai puțin bogat se confruntă cu o povară fiscală mai mare decât o persoană bogată. În plus, este împărțit în subtipuri care diferă unele de altele:

1. Simplu pe biți.
2. O singură etapă.
3. Relativ pe biți.
4. În mai multe etape.
5. Liniar.
6. Combinate.

Funcții de tarifare

Oricât de ciudat ar părea, dar cota de impozitare, pe lângă scopul principal, îndeplinește o serie de funcții ale planului economic. Unii dintre ei:

1. Salvarea economiei de la „supraîncălzire”. În capitalism, există un fenomen atât de negativ precum crizele sistemice periodice care doboară o parte din sectorul economic al țării. Odată cu creșterea economiei în condițiile unor cote de impozitare scăzute, piața este saturată într-o măsură mai mare. Iar când va fi atins pragul de criză, va trebui să cadă „de la o înălțime mai mare”. Pentru a evita acest lucru, guvernele urmăresc o politică de creștere a sarcinii fiscale pentru a reduce viteza și intensitatea saturației pieței.
2. Reglarea fluxurilor comerciale. Cert este că orice infrastructură are posibilități limitate de utilizare. Iar dacă volumul de muncă ajunge la maxim, este posibil să se mărească taxele de transport sau de tranzit pentru a afecta indirect această situație și în plus a alimenta bugetul de stat.

Impactul ratei asupra economiei din punct de vedere macroeconomic

Statul poate folosi orice drept motiv pentru a impune o taxă, de la redistribuirea veniturilor la crearea de capitaluri proprii și terminând cu eliminarea efectelor economice externe negative. Și pentru a vă duce mai bine la îndeplinire politica și a obține o eficiență maximă, rata este folosită ca instrument. De remarcat că din punct de vedere macroeconomic, scăderea acesteia stimulează creșterea cererii agregate în rândul cetățenilor și, în același timp, motivează antreprenorii să crească oferta agregată. Acest lucru rezultă din următorul model: cu cât cetățenii trebuie să plătească mai puțin taxe și cu cât cota de impozitare este mai mică, cu atât se poate cheltui mai mult pentru consum și achiziționarea de bunuri noi. Se creează astfel un ciclu de creștere a activității în economie care, deși nu este nesfârșit, poate avea un impact pozitiv pe termen scurt pe o perioadă de câțiva ani. Acest principiu este folosit de state atunci când duc o politică economică stimulativă. Odată cu creșterea cotelor de impozitare, firmele și întreprinderile sunt forțate să crească prețurile, să-și piardă și să-și reducă prezența. Astfel, trecem într-un ciclu de creștere în scădere. Se poate observa că reducerea ofertei agregate de pe piață este invers proporțională cu cota de impozitare. Această dependență a fost descrisă în lucrările consilierului economic al președintelui american Ronald Reagan Arthur Laffer, care a devenit fondatorul teoriei „economiei pe partea ofertei”.

Concluzie

Rezumând, putem spune că în momentul de față nu există o cotă de impozitare universală care să poată fi aplicată oriunde. Poate că va fi dezvoltat în viitor. Orice a fost, acum avem doar ceea ce avem.

Când se calculează impozitul, rata este de obicei cu ce este înmulțită(multiplicator).

Pentru taxe specifice, ratele pot fi stabilite nu numai la singular(de exemplu, cota generală de TVA este de 18%, cota redusă este de 10%), dar si la plural, dupa metoda asa-zisuluicote de impozitare - sub forma unei liste sistematice(în sume fixe sau procente), - asupra cărora se impozitează diverse bunuri servicii prestate etc. Exemplul cel mai tipic de tarife fiscale sunt tarifele vamale.

2. În teoria impozitării, se disting următoarele tipuri de rate de impozitare:

Identic (solid);

Dobânzi (capitaluri proprii).

- Cote de impozitare egale respectă metoda egală de impozitare, la care pentru fiecare contribuabil se stabilește o sumă egală de impozit. De fapt în acest caz, cuantumul impozitului (salariul fiscal) și cota de impozitare sunt aceleași.

Un exemplu de impozitare egală este impozitarea prin capitație, în care fiecare contribuabil plătește un impozit într-o anumită sumă, iar statutul de proprietate al plătitorului în acest caz practic nu este luat în considerare.

- Când se aplicărate fixe pentru fiecare unitate de impozit se determină cuantumul absolut al impozitului, fixat în termeni monetari. De exemplu, articolul 361 din Codul fiscal (taxa de transport) a stabilit cuantumul impozitului anual pentru proprietarii de mașini cu o putere a motorului de până la 100 CP. din. în valoare de 7 ruble pe cal putere.

- Ratele dobânzilor stabilit ca procent din unitatea de impozitare, de exemplu 13% din fiecare rublă din venitul unei persoane.

Dobânzile sunt stabilite pentru TVA etc.

Se numesc impozite, ale căror rate sunt stabilite ca procent din unitatea de impozitarecotă.

3. În funcție de modificarea mărimii bazei impozabile, cotele de impozitare se pot modifica sau rămâne neschimbate.

Pe această bază se disting rate proporționale, progresive și regresive.

- Tarife proportionale nu se modifică atunci când se modifică dimensiunea bazei impozabile, adică rata dobânzii este fixă. Un exemplu de rată proporțională este totalul (13%) rata impozitului pe venitul persoanelor fizice.

- rate progresive ascuțit (neliniar) cresc pe măsură ce baza de impozitare crește.

Rate progresive bazat pe principiulvenituri discreționare .

venituri discreționare este definită ca diferența dintre venitul total și venitul cheltuit pentru satisfacerea nevoilor esențiale. În măsura în care pe măsură ce veniturile cresc, ponderea cheltuielilor vitale scade, ponderea venituri discreționare, adică venitul personal crește. Prin urmare, ar trebui să crească și sarcina fiscală.

Cu o rată progresivă impozitare se pot aplica doua scale: simplu si complex.

Ca rezultat progresie simplă cota crescătoare se aplică întregii baze impozabile. Acest lucru se întâmplă, în special, în ceea ce privește taxa de transport, pentru mașinile cu o putere a motorului de până la 100 CP. din. impozitul inclusiv plătit la o rată de 5 ruble. pentru fiecare cai putere și cu o putere a motorului de peste 100 CP. din. (până la 150 CP) - la o rată de 7 ruble. pentru fiecare cai putere.

Progresie complexă (pliere). prevede împărțirea bazei impozabile în părți, fiecare dintre acestea fiind impozitată la cota proprie, mai mare. În acest caz salariul fiscal se determină ca suma mai multor componente. Un exemplu de progresie complexă este cota anterioară a impozitului pe venit, care crește pe măsură ce venitul total al unei persoane crește.

- Rata regresivă (degresivă). scade pe masura ce baza de impozitare creste.

Un exemplu de rata regresivă este rata taxei de stat pentru cererea la o instanță sau o instanță de arbitraj. Deci, din revendicări de natură proprietății, depuse la o instanță de arbitraj, cu o valoare a creanței de până la 100 de mii de ruble. taxa de stat este de 4% din valoarea creanței, dar nu mai puțin de 2000 de ruble; peste 100.001 de ruble. până la 200 de mii de ruble - 4 mii de ruble. + 3% din suma de peste 100 de mii de ruble etc.

Aplicarea mai multor tipuri de cote la impozitarea oricăror obiecte cu un singur tip de impozit poartă numele amestecat metoda de impozitare.

4. În funcție de gradul de variabilitate, generală, crescută și scăzută(preferenţial, preferenţial) cote de impozitare.

Taxa pe valoarea adăugată pentru anumite tipuri de bunuri (alimente, îmbrăcăminte pentru copii) prevede o cotă redusă de 10% la o cotă generală de 20%.

Definiția „cotei de impozitare” înseamnă suma taxelor pentru fiecare unitate. măsurarea bazei de impozitare. Cota de impozitare este unul dintre elementele principale ale impozitului și principalul criteriu de calcul al acestuia, alături de procedura de angajare, perioada de impozitare, baza de impozitare, obiectul care este impozitat etc.

Clasificare

Principalele rate de impozitare guvernamentale sunt împărțite în trei tipuri principale:

Dar ratele de decontare pot fi după cum urmează:

• 16,67%;
• 9,09%.

De asemenea, pot fi împărțiți în alte două grupe:

• ratele care sunt major;
• cei care sunt auxiliar.

La cotele de bază se înțelege acele rate care se aplică în raport cu baza de impozitare.

Ratele guvernamentale auxiliare sunt utilizate numai atunci când baza de impozitare a fost deja majorată cu valoarea impozitului. Astfel, la vânzarea de servicii sau bunuri la tarife și prețuri care includ TVA la cote egale cu 20 și 10%, se aplică cote de 16,67 și 9,09 la sută.

La importul de mărfuri în vama Rusiei, se folosesc rate de 10 și 20%.

Pariurile pot fi, de asemenea, împărțite conform modului de stabilire. Sunt:

• tarife de tip fix, când este vorba de tariful stabilit în valoare absolută pe 1 unitate. impozitare, iar valoarea profitului în acest caz nu este luată.
• interes.

Acestea din urmă, la rândul lor, sunt împărțite în trei grupuri:

• rate regresive, care depind în primul rând de bază și scad atunci când baza în sine crește;
• progresivă– vorbim de o rată, care, spre deosebire de cea progresivă, dimpotrivă, crește atunci când baza crește.

Si aici rate de tip accize au urmatoarea diviziune:

• ratele dobânzilor;
• rate fixe.

Ceea ce determină ordinea înființării

Instituirea unui impozit se înțelege ca adoptarea de către autoritățile de stat și regionale a unei decizii conform căreia un anumit tip de impozit va fi într-adevăr inclus în sistemul general de impozitare pentru a fi transferat în continuare către fondurile bugetare.

• a decis când și cum va fi plătită impozitul;
• se decide în ce ordine se va calcula;
• ce tarif este acceptat pe acesta;
• care este perioada de impozitare;
• problema cu baza a fost rezolvată;
• a decis ce anume va fi impozitat.

Odată stabilite taxele, se determină plătitorii.

Principalele rate de impozitare din Federația Rusă cu dimensiuni

Taxe și taxe federale:

1. Taxa pe valoare adaugata. Principalele rate de valoare adăugată sunt 0, 10 și 18%. Uneori, în locul ratelor principale, se folosesc cele calculate, care sunt egale cu 18 și 10%.
2. accize. Sub așa-numitele mărfuri accizabile sunt definite două elemente - cota de impozitare și baza.
3. Impozitarea aplicabila venitului personal. Cota clasică pentru acest impozit este de 13%. Cu toate acestea, pentru anumite tipuri de mărfuri, pot fi utilizate și alte rate - acestea sunt 35, 30, 9 și 15%.
4. Impozitul pe profit. Rata principală a profitului astăzi este de 20%. În plus, există tarife speciale - acestea sunt 9, 13, 10, 0, 15%.
5. Taxe fiscale pentru faptul că antreprenorii folosesc obiecte legate de fauna sălbatică și resursele de apă. Nu există o rată generală specifică pentru ele, așa că fiecare cotă este calculată individual pentru fiecare obiect.
6. taxa pe apa. Tarifele depind de ce fel de obiect este impozitat - mare, lac sau râu.
7. Datoria de stat. Încasarea acestui tip de impozit se efectuează în sumă fixă, dacă se efectuează anumite acțiuni, sau ca procent din sume.
8. Taxa aplicabilă mineritului PI. Rata de extracție a mineralelor se determină fie ca sumă fixă ​​în funcție de baza de impozitare, fie ca procent. În cazul bazei de impozitare, se ia în considerare numărul de IP extras.

Dependența de deduceri

Deducerile fiscale sunt împărțite în mai multe feluri:

1. Standard (per sau pe contribuabil).
2. Social (deduceri pentru o pensie finanțată, asigurare voluntară și medicamente, educație, caritate).
3. Proprietate (cumpărare de proprietăți pentru nevoi municipale și de stat, achiziționare de teren pentru construcția de locuințe sau construcția directă de locuințe, cumpărare, vânzare).
4. Profesional (onorariile autorului, veniturile primite pentru munca în baza contractelor, veniturile primite de avocați sau notari, veniturile primite de întreprinzătorii individuali).
5. Deduceri pentru reportarea pierderilor.

Forme

Beneficiile fiscale în țara noastră pot fi oferite în următoarele forme:

1. Unele categorii de cetățeni pot fi scutite de taxe. De exemplu, grupuri de populație precum persoanele cu dizabilități, participanții la Marele Război Patriotic sunt scutite de impozitul pe venit. Mai mult, acest grup de populație este scutit de plată în mod permanent.
2. O anumită parte a impozitului poate fi retrasă din baza impozabilă.
3. Minimul necesar poate fi stabilit pentru impozit.
4. Anumite sume pot fi deduse din baza de impozitare. De regulă, vorbim despre costurile plătitorului.
5. Scăderea ratelor.
6. Rambursarea impozitului pe venit.
7. Vacanțe fiscale sau rate și amânare a plății impozitului.

Exemple

Acum să analizăm tarifele pentru fiecare grup specific de mărfuri.

Mărfuri accizabile

Mărfurile accizabile includ:

• alcool etilic conținut în toate tipurile de materii prime, cu excepția alcoolului de brandy;
• produse de tip care conțin alcool, în care proporția de alcool este mai mare de nouă la sută;
• orice alt produs alcoolic;
• bere;
• uleiuri de motor concepute pentru motoarele cu carburator și diesel;
• benzină de rulare directă;
• combustibil numit motorină;
• benzina destinata autoturismelor;
• motociclete și mașini, a căror putere este mai mare de 150 de cai putere;
• tutun.

Fiecare tip de produse accizabile are propria sa cotă de impozitare. Deci, dacă vorbim de țigări sau țigări, pentru acestea rata constă dintr-o componentă ferm fixă ​​și ad valorem (calculată ca procent).

În ceea ce privește celelalte cote pentru produsele accizabile, acestea folosesc sume fixe utilizate pe unitatea de impozitare. Toate tarifele pentru produsele accizabile pot fi găsite la articolul 193.

Această prelegere vă va ajuta să înțelegeți concepte precum deducerea impozitului, rata de impozitare marginală și medie.

Organizare

In cazul organizatiilor se foloseste rata profitului. Deci, rata de bază este de 20%, în timp ce:

• 3% este transferat la bugetul federal, dar rata poate fi redusă la 0% pentru anumite grupuri preferențiale de organizații;
• 17%, apoi sunt utilizate pentru bugetul subiectului Federației Ruse, pentru unele grupuri preferențiale de organizații rata poate fi redusă la 12,5%.

Rata poate fi redusă pt urmatoarele grupuri de organizatii:

• participanții în zonele economice libere, precum și în zonele economice speciale, care sunt reglementate de articolul 284;
• participanții la proiecte regionale de investiții conform aceluiași articol 284.

La rândul lor, pentru organizații, există și rate speciale de profit:

• rata titlurilor de valoare este de 30%;
• 20% sunt trimise la bugetul federal din profiturile aferente hidrocarburilor;
• Cota de 15% la veniturile sub formă de dividende din ;
• o cotă de 10% de la persoane străine, din închirierea sau utilizarea vehiculelor;
• Rata de 9% la anumite titluri de valoare de tip municipal.

Garaj

În ceea ce privește garajele, precum și locurile de parcare, se prevede o cotă care nu depășește 0,1%.

O mașină

La calcularea taxei de transport se ia in calcul cota la. Întrucât este considerat regional, tariful depinde de zona în care este înmatriculată mașina.

Deci, dacă puterea mașinii nu depășește 100 de cai putere și este înregistrată la Moscova, atunci rata va fi de 12%.

Dacă, de exemplu, mașina este înmatriculată pe teritoriul Perm, iar puterea motorului este mai mare de 150 de cai putere, atunci rata dobânzii va fi de 15%.

Pentru mai multe detalii despre taxele de transport, consultați site-ul FSS fss.ru.

Casa

Cotele de impozitare aferente unei clădiri de locuit se stabilesc prin reglementări legale, în funcție de modul exact în care este determinată baza de impozitare, ținând cont de articolul 406 din Codul fiscal.

Dacă valoarea cadastrală este utilizată ca bază de impozitare, atunci cota nu va fi mai mare de 0,1% pentru spațiile de locuit sau case.

Motocicletă

Deoarece taxa de transport este considerată regională, rata în fiecare regiune va fi diferită. În consecință, valoarea taxei de transport în diferite părți ale țării va fi diferită.

Să dăm un exemplu. În regiunea Amur, tariful pentru o motocicletă va fi de la 6 la 30 de ruble pe cal putere. În consecință, dacă puterea scuterului este de 20 de cai putere, atunci va trebui plătită anual 120 de ruble pentru taxa de transport.

Dacă vorbim despre regiunea autonomă Chukotka, atunci aici coeficientul va fi de la 2 la 10 ruble pe cal putere. Drept urmare, pentru anul, proprietarul transportului va trebui să plătească doar 40 de ruble.

Dacă în Teritoriul Krasnoyarsk pentru o motocicletă mai mult sau mai puțin puternică de 35 de cai putere, va trebui să plătiți doar 437,50 ruble, atunci în Teritoriul Arhangelsk valoarea impozitului va începe de la 1800 de ruble.

Fiecare regiune calculează și stabilește în mod independent data scadentă pentru plata TN. Dar, în majoritatea cazurilor, trebuie să plătiți taxa înainte de 1 octombrie.

victorie

Venitul care se primește din câștigurile la loterie, sau când vine vorba de cadouri, este de asemenea impozitat.

Deci, dacă ați locuit permanent în Rusia timp de 183 de zile, atunci cota de impozitare va fi de 13%. Dacă în ultimul an ați locuit în Rusia mai puțin de 183 de zile, cota de impozitare va fi de 30%.

Se pare că dacă ați stat pe teritoriul Federației Ruse cel puțin șase luni, cota de impozitare va fi de doar 13%. Dacă nu ați fost pe teritoriu de șase luni, atunci rata dobânzii se va dubla cu mult.

Ulei

Sunt supuse impozitării următoarele tipuri de ulei: stabilizat, desalinizat și fără apă. În același timp, cota de impozitare este considerată specifică, este luată în considerare în ruble pe o tonă.

Pentru a calcula costul impozitului pe petrol, trebuie să înmulțiți rata cu dinamica prețurilor mondiale pentru această resursă naturală și apoi să scădeți din numărul rezultat un indicator care caracterizează metoda de producție a petrolului. În ceea ce privește ultimul indicator, acesta este determinat la articolul 342.

Spații nerezidențiale

Cota impozitului pe proprietate este specificată la articolul 406 din Codul fiscal și depinde de următorii factori:

• cum se calculează exact impozitul în fiecare regiune specifică - din valoarea de inventar sau cadastrală;
• ce tip de proprietate este în discuție (o clădire rezidențială, garaj, apartament sau spații nerezidenţiale);
• ce cote de impozitare sunt stabilite de autoritățile locale.

În cazul valorii de inventar, dacă aceasta este mai mică de trei sute de mii, atunci cota de impozitare va fi de până la 0,1 la sută inclusiv. Dacă costul este mai mare de 300 mii, dar până la 500 mii inclusiv, atunci cota de impozitare va fi de la 0,1% la 0,3% inclusiv. Dacă costul spațiilor nerezidențiale este mai mare de cinci sute de mii de ruble, atunci rata va fi de la 0,3% la 2%.

Dacă impozitul se calculează în funcție de valoarea cadastrală, atunci rata dobânzii la spațiile nerezidențiale este de 2% din valoarea acesteia.

Produse alcoolice

Potrivit articolului 193 din Codul fiscal, cotele aferente produselor fiscale se împart în combinate și fixe. Acestea din urmă sunt setate în valoare absolută la 1 unitate. baza de impozitare. În ceea ce privește rata combinată, aceasta combină partea fixă, sau rata specifică, și o cotă din valoarea indicatorului (valoarea estimată).

Pentru produsele alcoolice este prevăzută etichetarea produsului, care permite urmărirea mai multor scopuri. Alcoolul care conține mai mult de 9% alcool este supus etichetării în următorul ordin legislativ:

• care este vândut pe teritoriul Rusiei, este marcat cu timbre federale speciale;
• care este importat la vama Rusiei este marcat cu .

Apropo, sunt luate în considerare produsele alcoolice următorul tip de produs:

• alcool cu ​​scop de băut, în care procentul de alcool etilic nu este mai mare de 95;
• vodcă, în care procentul de alcool este de la 38 la 56%;
• vin, în care procentul de alcool este de 22% sau mai puțin, precum și șampanie, băuturi carbogazoase și spumante, unde procentul de alcool este de 15%.

Cotele de TVA sunt prezentate în acest videoclip.

cota de impozitare numită cuantumul impozitului, care depinde de subiectul și obiectul impozitării, cel mai adesea considerată ca procent din unitatea bazei impozabile.

Care sunt cotele de impozitare?

Există multe clasificări ale cotelor de impozitare. De exemplu, conform unui astfel de criteriu precum gradul de sarcină asupra contribuabilului, ratele sunt împărțite în:

• De bază- astfel de rate rămân aceleași pentru toate grupurile de contribuabili. Beneficiile nu sunt oferite.

• Coborarea- unora dintre grupurile de contribuabili li se asigură beneficii și preferințe, datorită cărora pot plăti mai puțin (până la o cotă zero). Astfel de rate sunt aplicate pentru a încuraja antreprenorii să se angajeze în orice activitate.

• Crescând- statul își rezervă dreptul de a prelua taxe majorate de la contribuabilii care desfășoară anumite tipuri de activități.

După modalitatea de stabilire a cotei de impozitare, acestea se clasifică în solid (absolut) Și echitate (relativ). Rata fixa- o sumă fixă ​​care se percepe pe unitatea de impozitare. rata acțiunii calculată ca procent din valoarea sa. Tarifele comune sunt mult mai frecvente, însă există și tarife fixe – de exemplu, cu o taxă pe apă.

Ratele de acțiuni sunt supuse unei clasificări ulterioare:

1. La proporţional Cota de impozitare rămâne aceeași indiferent de mărimea bazei. De exemplu, dacă este de 13%, este același lucru pentru un curățenie care câștigă 10.000 de ruble și pentru un manager care câștigă 100.000 de ruble.

1. regresiv cota de impozitare scade pe măsură ce baza de impozitare crește. Se crede că această metodă de impozitare motivează plătitorul să depună eforturi pentru un nivel de trai mai ridicat.

1. progresivă rata, dimpotrivă, crește odată cu creșterea bazei de impozitare. Rata progresivă poate fi simpluȘi dificil: în primul caz, cota de impozitare crește proporțional cu baza, în al doilea, baza este împărțită în mai multe părți, iar creșterea impozitului are loc în etape - când venitul atinge un anumit nivel.

Cote de impozitare: valori curente

În Rusia, sunt stabilite următoarele rate de impozitare:

• impozitul pe venitul personal se ia din veniturile persoanelor fizice si este de 13% pentru rezidentii tarii si 30% pentru nerezidenti. Criteriul după care o persoană este considerată rezidentă este șederea în țară cea mai mare parte a anului. În plus, nu contează dacă plătitorul este cetățean al Federației Ruse. Cota impozitului pe venitul persoanelor fizice conform clasificărilor de mai sus este de bază și partajată.

• pe se percepe în principal de la întreprinderile mari și se ridică la 20%. Firmele mici tind să lucreze la sistemul de impozitare simplificat - au o cotă de 15% din profit (sau 6% din venituri). Particularitatea impozitului pe venit este că nu există beneficii pentru organizații, cum ar fi, de exemplu, pentru o serie de categorii de plătitori de impozit pe venitul persoanelor fizice (deducere pe proprietate).

• TVA reprezintă o cotă din preţul adăugat format în timpul producţiei de mărfuri. În Rusia, cota de TVA este de 18%, însă nu toată lumea o plătește. De exemplu, companiile care operează în regim de impozitare simplificat sunt scutite de obligația de a plăti TVA în general, iar unele bunuri - cărți, produse medicale - sunt supuse TVA la o cotă de 10%.

• Impozitul pe proprietatea companiei este regională, adică valoarea impozitului este determinată la nivelul subiectului Federației Ruse. Dar valoarea de 2,2% apare în Codul Fiscal. Impozitul pe proprietate este plătit de toate organizațiile ruse care au proprietăți mobile și imobile reflectate în bilanț.

• Taxa pe teren este considerată și regională, totuși, legislația limitează cota posibilă de impozitare de mai sus. Cota impozitului pe teren nu trebuie să depășească 1,5% atunci când este vorba de terenuri pentru agricultură și construcții, cabane de vară și 0,3% pentru alte terenuri.

• accize sunt stabilite de Guvern pentru bunuri caracterizate printr-un preț semnificativ și o rentabilitate ridicată, precum bijuterii și alcool. Nu există o rată universală a accizei - fiecare tip de mărfuri are propria sa.

• Taxa pe apa. Din 2015, cota impozitului pe apă este de 1,15%.

Fiți la curent cu toate evenimentele importante ale United Traders - abonați-vă la site-ul nostru