Nume
După municipalitate
Secțiunea I. Indicatori generalizați cu privire la cotele de impozitare și cuantumurile impozitului pe venit personal calculate și reținute de un agent fiscal conform datelor din formularul 6-NDFL
|
Numele indicatorilor |
Cod linie |
la alte cote de impozitare |
||||||
|
Numărul agenților fiscali care au prezentat un calcul în conformitate cu formularul 6-NDFL privind venitul în 2017 (unități) |
||||||||
|
forma 6-NLFL total, inclusiv (unități) |
||||||||
|
prezentate prin canale (unități) de telecomunicații |
||||||||
|
prezentat pe hârtie (unități) |
||||||||
|
Venit acumulat (RUB) |
||||||||
|
inclusiv suma veniturilor din dividende acumulate (RUB) |
||||||||
|
Valoarea deducerilor fiscale (RUB) |
||||||||
|
Suma calculată a impozitului (ruble) |
||||||||
|
inclusiv valoarea impozitului calculat pe venit sub formă de dividende (ruble) |
||||||||
|
Suma fixă de plată în avans (RUB) |
||||||||
|
Numărul de persoane fizice care au primit venituri în 2017 la toate cotele de impozitare (persoane) |
||||||||
|
Impozit reținut (RUB) |
||||||||
|
Suma impozitului nu este reținută de agentul fiscal (RUB) |
||||||||
|
Suma fiscală rambursată de agentul fiscal (RUB) |
||||||||
|
Verificați suma |
Instrucțiuni metodice
conform procedurii de întocmire a unui raport în formularul N 7-NDFL „Raport privind baza impozabilă și structura tarifelor pentru calcularea sumelor impozitului pe venitul personal pentru anul 2017, calculate și reținute de agentul fiscal”
indică numărul agenților fiscali care au depus calculul în formularul 6-NDFL de la data raportării, inclusiv agenții fiscali - organizații cu subdiviziuni separate
Numărul de decontări reale în forma 6-NDFL în total, inclusiv
Formularul 6-NDFL privind veniturile din 2017 de la data raportării, inclusiv cu modificările și completările (corective) efectuate în coloana 1 a calculului, inclusiv calculele efective pentru subdiviziuni separate
prezentate prin canale de telecomunicații
numărul de calcule fiscale efective înregistrate pentru
În ultimii ani, inspectoratul fiscal a înăsprit din ce în ce mai mult controlul asupra plății impozitelor. În plus, după transferul primelor de asigurare către acest departament, un asemenea control le-a afectat și ele. Evgenia Dubkova, expert principal al departamentului întreprinderilor mici și mijlocii al companiei „Moe Delo”, spune că una dintre măsurile unui astfel de control sunt cerințele inspecției fiscale, inclusiv cele generate în mod automat
Cerințele de la biroul fiscal pot fi împărțite aproximativ în două tipuri:
Cu primul tip, totul este destul de transparent. La primire, trebuie să reconciliați taxele și plățile pentru impozitele (contribuțiile) declarate în cerere. Dacă există cu adevărat o restanță, trebuie să o plătiți imediat la buget. Trebuie avut în vedere faptul că, în prezența arieratelor, este mai probabil ca inspectoratul fiscal să perceapă penalități. Acest lucru se datorează faptului că penalitățile sunt taxate automat (această funcție este încorporată în software-ul pe care se execută inspecția). Dacă există într-adevăr o restanță și aceasta nu va fi rambursată (cerința este ignorată), atunci inspectoratul fiscal poate bloca contul până la rambursarea integrală a datoriei de arierate (clauza 8-10, articolul 46, clauza 10, articolul 68 , paragraful 2, p. 2 articolul 76 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Situația este diferită cu cerința de a oferi clarificări cu privire la rapoarte. Faptul este că au fost stabilite rapoarte de control pentru majoritatea rapoartelor. Dacă nu sunt respectate, inspectoratul fiscal are dreptul să solicite clarificări companiei. La rândul lor, raporturile de control sunt:
Recent, cazurile au devenit mai frecvente atunci când inspectoratul fiscal impune cerințe destul de neobișnuite pentru prezentarea explicațiilor, la primirea cărora nu este întotdeauna clar cum să le răspundem.
În cerința de a furniza explicații pentru raportul 6-NDFL, sunt precizate raporturile de control pentru raport .... 7-NDFL. Nu ați auzit de existența formei 7-NDFL? Și ea există! Acest formular de raportare este un formular de sinteză intern. Acesta este utilizat de FTS-ul regional al Rusiei în activitatea lor (Ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia nr. ММВ-7-1 / 647 din 30 noiembrie 2016) În special, raporturile de control la 7-NDFL pentru agenții fiscali pentru 2017 prevede că taxa calculată trebuie practic egală cu reținerea, cu excepția unui număr de ajustări. Adică, cu alte cuvinte, pentru un agent fiscal specific, linia 070 (impozitul pe venitul personal calculat) din formularul de impozit pe 6 persoane pentru anul ar trebui să fie cât mai aproape posibil de linia 040 (impozitul pe venitul personal reținut). Dacă diferența depășește 15 la sută, atunci, cel mai probabil, va trebui clarificat acest lucru.
Iată un exemplu de astfel de cerințe:
Soluţie: verificați cu atenție dacă 6-NDFL pentru anul calculat (linia 040) și impozitul reținut (linia 070) este reflectat corect în raport. Și dacă toate regulile pentru calcularea și reflectarea impozitului sunt respectate, trimiteți un răspuns. În acesta, explicați motivele pentru care raportul de control menționat în cerință nu este îndeplinit. În plus, vă sfătuim să rețineți suplimentar următoarele. Companiile, atunci când întocmesc un raport 6-NDFL, trebuie să respecte rapoartele de control specificate special pentru acest raport. Aveți dreptul să nu știți despre rapoartele de control pentru raportul 7-NDFL, precum și, în principiu, despre existența unui astfel de raport.
Acum, mai detaliat despre motivul pentru care egalitatea impozitului calculat și reținut nu poate fi respectată. De regulă, diferența dintre impozitul calculat și reținută în 6-NDFL anual se datorează salariului pentru luna decembrie plătit în ianuarie anul următor. Într-o astfel de situație, impozitul pe venitul personal, calculat integral pentru luna decembrie, se încadrează în linia 040. Deoarece data primirii efective a veniturilor salariale pentru luna decembrie este 31 decembrie, înseamnă că trebuie să calculăm impozitul în decembrie. Diferite reguli se aplică reținerii la sursă. Impozitul poate fi reținut numai atunci când salariul este efectiv plătit (transferat) către angajat. Și dacă salariul pentru decembrie este plătit în ianuarie, atunci impozitul va fi considerat reținut în ianuarie, ceea ce înseamnă că impozitul din salariul din decembrie nu va fi inclus în linia 070 din 6-NDFL anual. Va apărea în această linie numai în raportul pentru primul trimestru al anului viitor. Acesta este motivul diferenței dintre impozitul calculat (linia 040) și impozitul reținut (linia 070) în 6-NDFL anual. Și tocmai acest lucru trebuie explicat biroului fiscal.
Iată un răspuns dur la cerință:
A doua cerință neobișnuită este, de asemenea, legată de rapoartele privind impozitul pe venitul personal (impozitul anual pe 6 persoane și impozitul pe 2 persoane pe aceeași perioadă). Neobișnuitul său constă în faptul că fiscul invită compania să își verifice în mod independent rapoartele anuale privind impozitul pe venitul personal. Și dacă, ca urmare a unei astfel de verificări, încălcările sunt dezvăluite - corectați și trimiteți o ajustare. Și dacă nu există încălcări, raportați acest lucru inspecției în orice mod convenabil, sub orice formă. Și dacă nu informați, atunci există probabilitatea unei amenzi de 5.000 de ruble. Adică, în acest caz, pentru un raport corect, o companie de la zero poate primi o amendă doar pentru a nu confirma corectitudinea raportului.
În „problemele dificile” analizăm complexitățile practicii juridice, fiscale și juridice. Cum să-ți iei de la stat, să returnezi taxe, să conteste amenzile, să obții adevărul sau să eviți pedeapsa nedreaptă. Trimiteți întrebări: [e-mail protejat].
Orice persoană care primește un salariu oficial și plătește impozitul pe venitul personal poate primi înapoi o parte din impozite. Dar nu toată lumea o face și mulți o fac greșit și pierd bani.
Ekaterina Miroshkina
economist
În majoritatea cazurilor, totul este clar. De exemplu, există o deducere de școlarizare. Dacă ați studiat la o școală de șoferi, colectați un pachet de documente și declarațiile fiscale 13% din cheltuieli. Am scris deja despre astfel de deduceri și totul este relativ simplu acolo:
Dar există situații în care nu este clar dacă este posibil să se obțină o deducere. Și dacă este posibil, cât și cum să aranjăm totul. Iată șapte povești despre impozitul pe venit și sfaturi despre cum să nu pierzi bani în ele.
Nina și Vladimir au 58 de ani. Amândoi sunt pensionari care lucrează. Ea predă la școală, el este un militar pensionar și lucrează ca inginer. Au deja un apartament: soții ei au primit de la stat ca familie de ofițer, nimeni nu a folosit deducerea.
Când copiii au crescut, am reușit să economisesc pentru încă un apartament: l-au cumpărat în 2016 pentru a investi bani și, probabil, pentru a-i închiria. Apartamentul a fost înregistrat pe numele soției sale, iar aceasta a decis să primească o deducere a proprietății.
Un apartament cu o cameră a costat 1,6 milioane de ruble. Din această sumă, Nina, în calitate de cumpărător și proprietar, poate returna 208 mii de ruble de impozit pe venitul personal. O profesoară de matematică are reținute aproximativ 30 de mii de ruble de impozit pe an, ceea ce înseamnă că poate returna doar această sumă într-un an. Dacă acționați ca de obicei, atunci Nina Alekseevna va „grebla” întreaga deducție în numai șapte ani.
În 2017, ea urma să depună o declarație fiscală și să returneze impozitul pe venitul personal pentru 2016. Apoi, pentru încă șase ani, Nina trebuie să meargă la fisc, să depună o nouă declarație fiscală și să returneze banii în rate.
Trebuia să meargă minus șapte ani
Este puțin probabil să aibă timp să returneze întreaga sumă, pentru că urmează să lucreze la școală încă 4 ani, apoi va renunța și va avea grijă de nepoți. Impozitul pe veniturile personale nu este reținut din pensie, prin urmare nu va mai fi nimic de returnat. Ca urmare, ea nu va returna 90 de mii de ruble.
Cum se face bine... Nina este pensionară, deci are dreptul la o rambursare a impozitului pentru cei trei ani anteriori cumpărării apartamentului. Plus pentru anul în care l-am cumpărat. În 2017, Nina poate depune patru declarații: pentru 2016 - când a cumpărat un apartament și, de asemenea, pentru 2015, 2014 și 2013.
În total, în 2017, Nina poate returna impozitul pe venitul personal în patru ani simultan: conform certificatelor de impozit pe venit cu 2 persoane, din școală au ieșit 117 mii de ruble.
Au mai rămas 91 de mii de ruble de impozit pe venitul personal. Nina le-ar fi returnat timp de trei ani, dar în același 2017, soțul ei Vladimir ar putea cere partea sa din deducere. Aceștia achiziționează apartamentul ca proprietate comună, așa că el, în calitate de pensionar, are și dreptul de a returna impozitul timp de patru ani.
Deoarece salariul lui Vladimir este mai mare și i se rețin aproximativ 45 de mii de ruble de impozit pe an, este suficient ca el să depună o declarație în doi ani. Iar Vladimir va folosi restul deducerii sale mai târziu, când va cumpăra o casă în sat.
Drept urmare, soții vor returna banii într-un an.
Așadar, soții vor returna 208 de mii de ruble de impozit pe venitul personal atunci când cumpără un apartament la un moment dat, și nu în șapte ani.
Subtilități... Chiar și un pensionar care nu lucrează poate returna deducerea cu trei ani înainte de cumpărarea unui apartament, dacă în acel moment a plătit impozitul pe venitul personal. Dacă a existat doar o pensie, nu mai este nimic de returnat.
Declarațiile trebuie completate începând cu anul în care a fost cumpărată proprietatea. De fiecare dată, soldul deducerii este reportat la anul precedent.
Dacă proprietatea este deținută în comun, deducerile pot fi distribuite după cum se dorește prin acord. În caz de proprietate comună, deducerea este alocată proporțional cu acțiunile. Acordul de distribuire a deducerii nu trebuie notarizat.
Nikolai este singurul sustinator al familiei. Primește 150 de mii de ruble pe lună. Soția lui Elena nu lucrează. Fiul lor are patru ani, fiica lor are 16 ani. Nikolai îi ajută și pe părinții pensionari.
Nikolai însuși se îmbolnăvește cu greu, dar plătește în mod constant pentru rudele sale: operații și medicamente pentru părinți, aparate dentare pentru fiica sa, nașterea soției, examinarea copilului înainte de grădiniță.
Nikolai a auzit că puteți obține un fel de deduceri, dar din moment ce el însuși aproape că nu a primit tratament (dacă nu a pus un sigiliu), a decis să nu se deranjeze. Nikolai nu știa că o deducere socială poate fi obținută nu numai pentru tratamentul propriu, ci și pentru tratamentul rudelor.
Cum se face bine... Contabilul-șef la serviciu l-a întrebat pe Nikolai despre toate cheltuielile pentru tratamentul rudelor. Ea a aflat că în ultimii trei ani, el a cheltuit peste un milion pentru ei. Ținând cont de salariul său, Nikolai poate returna 133 mii de ruble în impozite - imediat în trei ani.
Tratamentul și medicamentele pentru mama sunt pe lista celor scumpe. Deducerea socială pentru un tratament costisitor poate fi obținută fără restricții. Astfel de cheltuieli nu sunt supuse limitei de 120 mii pe an.
Tratezi rudele și primești tu deducția
Cheltuielile rămase ale lui Nikolai pentru tratamentul membrilor familiei au fost: în 2014 - 140 mii ruble, în 2015 - 105 mii ruble, în 2016 - 136 mii ruble. El va putea rambursa aceste cheltuieli în limita anuală: în fiecare an nu mai mult de 120 de mii de ruble.
În plus față de tratamentul scump în valoare de 680 mii ruble, Nikolai va solicita o deducere pentru încă 345 mii în trei ani. Suma totală a deducerii este de 1.025.000 de ruble, iar el va returna 133.000 de la acestea.
Subtilități... O astfel de deducere poate fi obținută numai pentru costurile tratamentului medical al soților, părinților și copiilor. Alte rude nu contează.
Limita de deducere este de 120 de mii de ruble pe an, inclusiv costurile de instruire.
Este important pentru deducere atunci când serviciile sunt plătite și nu sunt prestate. Dacă suma depășește 120 de mii de ruble, este mai bine să plătiți în rate în ani diferiți, pentru a respecta limita anuală și a restitui mai mulți bani.
Tipul de tratament este confirmat de un certificat și este determinat de codul: 1 - obișnuit, 2 - scump.
Atenție cu codurile
Deducerea pentru tratament poate fi primită de la angajator la notificarea de la biroul fiscal și nu așteptați anul următor.
Sergey este un antreprenor. Are o afacere în construcția de clădiri din structuri metalice pe sistemul general de impozitare. În fiecare an, până la 30 aprilie, el depune o declarație fiscală și plătește 13% din suma veniturilor.
Serghei își cheltuie 10% din profituri pentru caritate. În 2014, a înlocuit ferestrele din orfelinat cu 350 de mii de ruble. În 2015, a transferat 100 de mii de ruble pentru construcția templului. În 2016, a plătit 116 mii de ruble pentru reparații la o școală sportivă pentru copii, unde a studiat odată.
Serghei plătește sincer impozite, ajută în mod altruist și nu cere statului nimic. Mai mult, el nu se bazează pe nicio deducere, pentru că lucrează pentru el însuși și crede că acestea sunt acordate doar lucrătorilor angajați.
O deducere de caritate este disponibilă pentru cheltuieli de până la 25% din venitul impozabil al anului.
Faptele bune sunt, de asemenea, un motiv de deducere
Sergey își cheltuie 10% din profituri în aceste scopuri, astfel că poate pretinde ca deducere întreaga sumă a contribuțiilor caritabile timp de trei ani.
În calitate de antreprenor, Sergey a raportat deja pentru 2016 și a plătit taxa. Acum trebuie să depună declarații actualizate pentru 2014, 2015 și 2016 și să scrie o cerere de deducere în valoare de 566 mii ruble. Timp de trei ani, Serghei a plătit impozitul pe venitul personal dintr-o sumă mai mare: taxa îi va restitui 13% - aproape 74 de mii de ruble.
Subtilități... Orice persoană care plătește impozitul pe venitul personal la o rată de 13% poate primi o deducere pentru cheltuielile de caritate.
Posibilitatea deducerii depinde de scopul plății în timpul transferului. Autorităților fiscale nu le pasă unde vor merge efectiv acești bani.
Asistența personală pentru persoanele în vârstă, copii sau săraci nu se califică pentru o deducere. Banii trebuie transferați către organizații sau antreprenori individuali, care sunt indicați în paragrafe. 1 p. 1 al art. 219 NK. În orice caz, trebuie să luați copii ale documentelor statutare ale organizației care primește donația.
Puteți dona nu numai bani, ci și să transferați proprietăți sau să plătiți serviciile necesare către terți.
Soldul oricărei deduceri sociale nu se reportează la anul următor.
O deducere de caritate poate fi obținută doar la biroul fiscal anul viitor.
Julia a absolvit institutul cu mult timp în urmă și lucrează ca chirurg. Sora ei Anya studiază contra cost în al patrulea an al SSMU ca dentist. Părinții lor sunt antreprenori simplificați. Părinții dau bani pentru studiile Aniei, iar Yulia transferă de pe cardul ei: aproximativ 120 de mii sunt emise pe an.
În 2017, părinții Aniei au vrut să plătească doi ani de studiu simultan.
Familia nu intenționa să primească deduceri: Anya nu lucrează, iar antreprenorii individuali cu impozite simplificate nu pot returna impozitul pe veniturile personale, deoarece nu îl plătesc. Julia nu a contat deloc pe nimic, salvează vieți aici.
Cum se face bine... Julia poate solicita o deducere pentru trei ani și poate returna impozitul pe venitul personal pentru educația surorii sale. În 2017, ea va depune trei declarații: pentru 2016, 2015 și 2014.
Cine plătește - asta și deducerea
În doar trei ani, Julia a transferat 358 de mii de ruble. Când biroul fiscal verifică documentele, îi vor fi returnate 46,5 mii. Acest lucru va fi suficient pentru încă un semestru al studiilor Aniei.
Familia Anya nu trebuie să plătească doi ani de studiu simultan. Această deducere are o limită de 120 mii pe an. Dacă plătiți 240 mii simultan timp de doi ani, atunci o parte din costuri nu va putea fi declarată drept deducere, iar familia Aniei va pierde 15 mii ruble. Dacă plătiți studiile în fiecare an în rate în limita a 120 mii, atunci Yulia va declara din nou deducerea anul viitor și va returna impozitul pe venitul personal.
Subtilități... Puteți obține o deducere pentru educația unui frate sau soră numai dacă aceștia au sub 24 de ani. Un frate și o soră pot fi rude numai de tatăl sau mama lor. Relația trebuie confirmată prin documente.
Limita anuală de deducere pentru educația unei surori este de 120 de mii de ruble, pentru predarea unui copil sub 18 ani - 50 de mii de ruble. Nu se acordă nicio deducere pentru taxele de școlarizare ale soțului / soției sau ale nepoților.
Respectați limitele
Documentele de plată trebuie emise persoanei care primește deducerea. Se poate încheia un contract cu studentul.
Deducerea se acordă numai atunci când se plătește educația cu normă întreagă. Pentru corespondență cu normă întreagă nu se vor da deduceri.
Deducerea de școlarizare poate fi obținută de la angajator la notificarea de la biroul fiscal în același an că au fost efectuate cheltuielile.
Rita și Oleg sunt căsătoriți de zece ani și divorțează în 2017. Imediat după nuntă, au cumpărat un apartament, iar acum doi ani și-au construit singuri o casă. Toate proprietățile sunt în proprietate comună.
La divorț, soții au convenit după cum urmează. Ei vând casa cu 2 milioane de ruble chiar înainte de divorțul oficial: există deja un cumpărător. Majoritatea banilor sunt luați de Oleg, restul este pus pe un depozit pentru a economisi copiii să studieze.
Apartamentul rămâne pentru Rita în temeiul acordului de divizare a proprietății. După divorț, o va aranja singură, iar în 2018 o va vinde cu aproximativ 3 milioane de ruble și se va muta la părinții ei.
Oleg și Rita vor avea venituri din vânzarea proprietății. Au calculat că Oleg va declara o deducere pentru vânzarea unei case - 1 milion de ruble. Va trebui să plătească impozitul pe venitul personal din suma rămasă - 130 mii.
Problemă: Prea multe impozite
Rita va declara, de asemenea, o astfel de deducere, dar atunci când vinde un apartament pentru 3 milioane de ruble. Ea va înregistra apartamentul după divorț și se dovedește că proprietatea va fi deținută mai puțin de un an. Aceasta înseamnă că va trebui să plătiți impozite de la 2 milioane la 260 de mii de ruble. Soții au calculat că, atunci când proprietatea căsătoriei va fi vândută, vor pierde 390 de mii de ruble în impozite.
Cum se face bine... Casa este o proprietate comună, dar este deținută doar de doi ani, deci este impozitată la vânzare. Nu va fi posibil să se confirme costurile: s-au construit singuri și au cumpărat unele dintre materiale fără chitanțe. Dacă soții vând casa în același contract, vor trebui să împartă deducerea în jumătate. Apoi vor primi o deducere totală de 1 milion de ruble și vor plăti impozitul pe venitul personal pe 1 milion de ruble de venit. Dacă Oleg formalizează casa pentru el însuși și apoi o vinde ca proprietate, va plăti și 130 de mii de impozite.
Rita și Oleg trebuie să-și vândă acțiunile în baza diferitelor acorduri. Pentru autoritățile fiscale, aceasta este vânzarea a două obiecte și fiecare vânzător are dreptul la o deducere integrală - câte un milion de ruble. Rita și Oleg vor depune declarații pentru 2017, unde vor indica veniturile din vânzarea acțiunii lor - 1 milion de ruble fiecare. Și vor declara imediat deduceri de un milion. Nimeni nu va trebui să plătească impozitul pe venitul personal atunci când vinde o casă.
Cu apartamentul așa. Rita își va înregistra proprietatea asupra apartamentului în 2017. Și în 2018 o va vinde. Dar Rita nu trebuie să plătească impozit pe venitul personal și iată de ce.
Ea și soțul ei au cumpărat un apartament în urmă cu zece ani și au semnat un acord privind împărțirea proprietății înainte de divorț.
Când Rita va înregistra din nou apartamentul pentru ea însăși, aceasta este o modificare a compoziției proprietarilor. Aceasta nu pune capăt proprietății ei.
Soluție: acte corecte
Pentru autoritățile fiscale, apartamentul este deținut de ea de zece ani, deși conform noilor documente - doar un an. Când Rita vinde apartamentul, nu va trebui să plătească deloc impozitul pe venitul personal de la 3 milioane de ruble.
Dacă Oleg și Rita aranjează totul corect, vor economisi 390 de mii de ruble.
Subtilități... Acordul de divizare a proprietății trebuie încheiat înainte de divorț.
Rita nu trebuie să depună o declarație atunci când vinde un apartament.
Irina și Victor au economisit pentru o plată în avans pe un credit ipotecar. Înainte de înțelegere, a trebuit să împrumut de la prieteni pentru a plăti serviciile unui agent imobiliar. În aprilie 2017, cuplul a cumpărat o clădire nouă fără renovare.
Acum trebuie să plătiți o ipotecă, să achitați datoriile și cumva să faceți reparații în cel puțin o cameră pentru a vă muta cât mai curând posibil: familia nu își poate permite chiria și creditele ipotecare.
În fiecare lună, Victor primește 11 mii de ruble de impozit pe venitul personal, iar Irina - 8 mii. În total, ținând cont de primele de la începutul anului, 102 mii de ruble de impozite au fost reținute de la soți, iar 270 de mii vor fi eliberate într-un an.
Problemă: banii se vor întoarce într-un an
Irina și Victor se așteaptă să returneze acești bani doar într-un an: în ianuarie 2018 vor declara o deducere și, probabil, vor primi bani în aprilie.
În timp ce pentru reparații va trebui să luați un alt împrumut sau să împrumutați de la prieteni.
Cum se face bine... Imediat după tranzacție, soții trebuie să depună documente la biroul fiscal pentru a primi o notificare de deducere de la angajatori. Aceștia vor transmite aceste notificări departamentelor lor de contabilitate.
Când angajatorul primește o notificare, Irina și Viktor nu vor mai reține impozitul pe venitul personal: în bugetul familiei vor apărea în fiecare lună încă 18 mii de ruble.
Dacă soții primesc o notificare în aprilie, angajatorii vor returna impozitul pe venitul personal reținut de la începutul anului împreună cu salariul pentru luna mai - alte 102 mii de ruble pentru doi. În total, în luna mai, soții vor primi 120 mii de venituri neplanificate. Acest lucru este suficient pentru renovări într-o singură cameră și baie. Va fi posibil să vă mișcați.
În ianuarie 2018, soții îl vor lua din nou la avizul fiscal, îl vor duce la muncă și nu vor fi reținuți impozitul pe venitul personal pe tot anul. Nu trebuie să așteptați anul viitor pentru a obține o deducere, dar puteți cheltui acești bani imediat.
Soluția este de a primi o rambursare prin departamentul de contabilitate
Subtilități... Pentru a primi o notificare a dreptului la o deducere pentru un angajator, nu trebuie să depuneți o declarație fiscală și un certificat 2-NDFL.
Documentele pentru notificare pot fi depuse în orice zi, chiar imediat după înregistrarea dreptului de proprietate.
Notificarea este emisă în termen de 30 de zile de la depunerea documentelor la biroul fiscal.
În fiecare an trebuie să luați o nouă notificare. La schimbarea locurilor de muncă.
Dacă există mai mulți angajatori, deducerea poate fi primită de la toți în același timp, dar în limită.
O deducere de la un angajator poate fi obținută numai în baza unui contract de muncă. În ceea ce privește dreptul civil, este imposibil.
Ivan a luat o ipotecă în valută în 2010. A fost profitabil: a lucrat pentru o companie străină și a primit un salariu legat de cursul de schimb al dolarului. Ivan a folosit deducerea proprietății și a plătit la timp.
În 2015, plățile în termeni de ruble au crescut semnificativ - a devenit dificil de plătit. În 2017, prin acord cu banca, Ivan a refinanțat o ipotecă în valută. Rata a fost redusă la 7,5% și o parte din datorie a fost anulată.
Ivan a citit pe internet că impozitul pe venit trebuie plătit pentru câștiguri materiale. El a aflat la bancă că în 2017 se va baza pe aproximativ 184 de mii de economii la dobânzi - aceasta este 64 de mii de ruble în impozite la o rată de 35%. Și codul fiscal spune că impozitul pe venitul personal este perceput din datoria anulată la o rată de 13% - alte 32 de mii de ruble vor fi eliberate.
Se pare că, în 2018, Ivan trebuie să transfere suplimentar 96 de mii de ruble la cea fiscală. În același timp, Ivan continuă să plătească o ipotecă scumpă în valută.
Problemă: 96 de mii de impozite
Și anul viitor se va baza din nou pe economii la dobândă, deoarece rata în valută străină conform noului acord s-a dovedit a fi sub 9%.
Cum se face bine... Ivan trebuie să primească un certificat fiscal al dreptului la deducere fiscală. Nu contează că l-a folosit mult timp: principalul lucru este că a avut odată dreptul la același apartament. Ivan nu va mai primi o notificare de deducere, dar un certificat este cerut de lege.
Rămâne un impozit pe datoria anulată. Ivan a încheiat un acord în 2010, iar rezilierea parțială a obligațiilor ipotecare a avut loc în 2017. Și, deși Ivan are beneficii materiale din anularea datoriilor, nu trebuie să plătească impozite. În 2016, el a refinanțat ipoteca în baza unui acord pe care l-a încheiat înainte de 1 octombrie 2014, iar în baza unor astfel de acorduri, impozitul pe beneficiile materiale nu a fost permis să fie plătit.
Pentru orice eventualitate, Ivan va scrie o scrisoare către bancă și le va reaminti modificările aduse codului fiscal și explicațiile Ministerului Finanțelor cu privire la impozitul pe beneficiile materiale.
Soluție: cunoaște-ți drepturile
Ivan nu va transfera nimic la biroul fiscal pentru beneficii materiale și va economisi 96 de mii de ruble în 2017.
Subtilități... Pentru o ipotecă în ruble, beneficiile materiale sunt considerate diferit față de cele pentru o monedă. Rubla este legată de ⅔ din rata cheie a Băncii Centrale.
Dacă ipoteca a fost luată înainte de 1 octombrie 2014 și refinanțată prin sprijinul statului în 2016 sau ulterior, nu ar trebui să existe niciun impozit pe beneficiile materiale.
Numai banca știe cum a aranjat refinanțarea și cum ia în considerare beneficiile. Dacă credeți că nu datorați nimic, s-ar putea să vă înșelați. Tratați cu banca.
Multe întreprinderi folosesc configurațiile „Contabilitate” (rev. 4.5) sau „Producție + Servicii + Contabilitate” (rev. 2.8) pentru salarizare. În acest articol, metodologii 1C au colectat recomandări pentru utilizarea acestor configurații tipice pentru calcularea impozitului în diferite situații.
Impozitul pe venitul personal este calculat automat la postarea documentului „Salarizare”. Antetul documentului prevede variabila „Tipul de acumulare” destinată clasificării arbitrare a veniturilor angajaților. De exemplu, folosind această variabilă, puteți împărți venitul acumulat în salarii, bonusuri, asistență materială etc. Alegerea tipului de acumulare se efectuează din directorul „Tipuri de acumulări (plăți)” (vezi Fig. 1).
Atunci când se calculează impozitul pe venitul personal, tipul de taxe indicat în antetul documentului determină rata la care se impozitează venitul acumulat pentru persoanele care sunt rezidente fiscale ale Federației Ruse. De exemplu, veniturile aferente tipului de venit cu codul 2000 „Remunerarea forței de muncă (salarii, salarii etc.)” sunt impozitate la o rată de 13%; veniturile aferente tipului de venit cu codul 1010 „Dividendele determinate ținând seama de articolul 214 din Codul fiscal” sunt impozitate la o rată de 6% etc. Trebuie remarcat faptul că dacă angajatul a specificat în rândul documentului ” Salarizarea "nu este un rezident fiscal fiscal, atunci venitul său este impozitat la o rată de 30%, indiferent de tipul de taxe indicat în antetul documentului. Statutul unui angajat (rezident / nerezident) este determinat în conformitate cu variabila „Angajatul este rezident” din directorul „Angajați”. Acest atribut este periodic. Atunci când este înregistrat documentul „Salarizare”, valoarea acestuia este determinată de la ultima dată a lunii în care s-a acumulat venitul. Impozitul pe venitul personal este calculat separat pentru fiecare linie a documentului. În funcție de rata la care se percep taxele pentru tipul selectat, se aplică doi algoritmi de calcul diferiți:
Venitul total al angajatului este determinat automat la postarea documentului „Salarizare” conform datelor contabile analitice în contul de impozit pe venitul personal „Venitul persoanelor fizice”. În cursul anului, veniturile angajaților se reflectă în contul DFL:
Cifra de afaceri din contul DFL, generată la publicarea documentului „Închiderea lunii”, reflectă veniturile acumulate pentru luna corespunzătoare și contabilizate în contul 70 „Plăți cu personal pentru salarii”. Cu această operațiune, cifra de afaceri din contul 70 este inclusă în baza de impozitare. Astfel, pentru ca veniturile acumulate în luna curentă să fie luate în considerare la calcularea impozitului pe veniturile personale în următoarele luni, luna curentă ar trebui închisă: introduceți documentul „Închiderea lunii” cu caseta de selectare „Calculați impozitele din fondul de salarizare "verificat. Cifra de afaceri din contul DFL, generată manual, este, de asemenea, inclusă în baza de impozitare și reflectă veniturile care nu sunt contabilizate în contul 70, dar sunt supuse impozitului pe venitul personal (de exemplu, cheltuieli excesive pentru călătorii de afaceri, beneficii materiale etc.) .). La stabilirea bazei de impozitare, se ia în considerare și faptul că documentul „Salarizare” este înregistrat în momentul în care documentul „Închidere de sfârșit de lună” pentru luna curentă nu a fost încă introdus.
În consecință, acumulările din luna curentă, reflectate în contul 70, nu au fost încă reflectate în contul DFL. Pentru a lua în calcul aceste acumulări în baza de impozitare, venitul total al angajatului este determinat ca suma cifrelor de afaceri:
Deducerile standard sunt determinate din detaliile din directorul „Angajați”. Pentru aceasta se determină suma acceptată pentru deducere pentru fiecare lună de muncă a angajatului. Apoi se adaugă sumele primite. Suma acceptată pentru deducere în următoarea lună a perioadei de impozitare este determinată după cum urmează:
Baza de impozitare este definită ca venitul total, redus cu deducerile standard furnizate, iar valoarea impozitului calculată pentru perioada de impozitare ca 13% din baza de impozitare. Impozitul calculat este luat în considerare la înregistrarea documentului „Salarizare” prin înregistrarea creditului Debit 70 68.1. Valoarea înregistrată este determinată ca diferența dintre suma calculată și suma reflectată în contabilitate la momentul înregistrării documentului. Drept urmare, după înregistrarea documentului „Salarizare”, cifra de afaceri între conturile 70 și 68.1 de la începutul anului până în luna de facturare (inclusiv) devine egală cu valoarea impozitului calculată la momentul înregistrării documentului. Într-o configurație tipică, se presupune că venitul acumulat este plătit angajaților în timp util, prin urmare impozitul reflectat în contul 68.1 poate fi considerat atât ca impozit calculat, cât și reținut. Prin urmare, dacă suma impozitului reflectată în contul 68.1 depășește valoarea impozitului calculată la postarea documentului „Salarizare”, aceasta înseamnă că o parte din impozit trebuie returnată angajatului. În acest caz, înregistrarea debitului 70 Credit 68.1 nu este generată atunci când este înregistrat documentul „Salarizare”, iar contabilitatea ar trebui să reflecte manual operațiunea de rambursare a impozitului la cererea contribuabilului.
Toți contabilii, organizațiile și antreprenorii individuali se confruntă cu impozitul pe venit. Revizuirea noastră este dedicată modificărilor impozitului pe veniturile personale din 2018 (capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse), care s-au acumulat destul de mult, nu numai în ceea ce privește impozitarea, ci și transmiterea rapoartelor privind noile formulare.
În cazul unei reorganizări a afacerii, ar trebui luată în considerare o modificare importantă a impozitului pe venit în 2018. Deci, de la 1 ianuarie, Codul fiscal al Federației Ruse reglementează regulile de depunere a rapoartelor în această situație. Aceasta este o nouă clauză 5 a articolului 230, introdusă prin Legea din 27 noiembrie 2017 nr. 335-FZ.
Principala cerință este aceasta: indiferent de tipul de reorganizare - aderare / divizare / transformare / fuziune - cesionarul este obligat să predea formularul 2-NDFL și raportul 6-NDFL pentru structura reorganizată la locul înregistrării sale și raportul 6-NDFL, dacă nu a făcut-o.
Dacă există mai mulți succesori legali, atunci obligația fiecăruia se stabilește conform actului de transfer sau al bilanțului de separare.
Ordinul Serviciului Fiscal din Rusia din 24 octombrie 2017 nr. ММВ-7-11 / 820 a introdus noi coduri pentru referința 2-NDFL din 2018. Au existat 5 coduri noi pentru veniturile persoanelor fizice și unul pentru deduceri.
Deci, pentru deducere pentru o investiție individuală. contul cu care persoana a reușit să câștige bani are acum codul 619. În ceea ce privește componența deducerilor din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci, conform informațiilor noastre, o nouă deducere pentru impozitul pe venitul personal nu va apărea în 2018.
În funcție de venit, noile coduri sunt după cum urmează:
Conform informațiilor noastre, noul formular 2-NDFL nu ar trebui să apară în 2018. Formularul aprobat prin ordinul Serviciului Federal de Impozite din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11 / 485 continuă să fie relevant.
Serviciul fiscal din Rusia a dezvoltat o formă actualizată a declarației de venit a unei persoane fizice sub forma 2-NDFL. Proiectul comenzii corespunzătoare a fost publicat pe portalul Unificat pentru plasarea proiectelor de documente de reglementare. Se așteaptă să fie relevant pentru câștigurile din 2017.
Reamintim că apariția certificatului 2-NDFL este stabilită prin ordin al Serviciului Federal de Impozite din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11 / 485. De ce ați avut nevoie să actualizați acest formular?
Concluzia este modificările despre care am scris la începutul acestui articol: astfel încât succesorii legali ai agentului fiscal să poată trece 2-NDFL pentru el. Pentru aceasta, în secțiunea 1 „Date privind agentul fiscal” au apărut 2 câmpuri noi:
În alte cazuri, aceste rânduri nu sunt completate.
Conform noilor reguli, cesionarul indică codul OKTMO la locația structurii reorganizate sau a subdiviziunii sale separate.
În câmpul „Agent fiscal”, succesorul legal al organizației reorganizate își specifică numele (sau subdiviziunile).
În plus, liniile referitoare la adresa locului de reședință au fost eliminate din secțiunea 2 „Informații despre o persoană - beneficiar de venit”. Și în secțiunea 4 a certificatului 2-NDFL, deducerile din investiții sunt excluse din deducerile fiscale.
Enumerăm principalele modificări la 6-NDFL în 2018:
Există alte modificări la formularul de calcul 6-NDFL din 2018 legate de reorganizare. De exemplu, un tabel de coduri de reorganizare / lichidare (de la "0" la "6").
Contabilii trebuie să aplice formularul actualizat deja din raportul din 2017. Reamintim că termenul limită pentru livrarea 6-NDFL pentru 2017 este 2 aprilie 2018 inclusiv.
De asemenea, Serviciul Fiscal din Rusia a pregătit modificări ale formei declarației privind impozitul pe venitul personalului sub forma 3-NDFL. A fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Impozite din 24 decembrie 2014 nr. ММВ-7-11 / 671. Se pare că formularul actualizat 3-NDFL va fi introdus în 2018, inclusiv pentru raportare pentru 2017.
Așadar, noua ediție a fost primită de:
Există, de asemenea, modificări la alte foi ale 3-NDFL.
În plus, declarația 3-NDFL a primit o foaie K complet nouă numită „Calculul veniturilor din vânzarea de bunuri imobiliare”.
Oamenii de jocuri de noroc trebuie doar să știe ce schimbări în impozitul pe venitul personal în 2018 îi așteaptă. Faptul este că Legea din 27 noiembrie 2017 nr. 354-FZ a schimbat radical procedura de impozitare a câștigurilor în jocurile de noroc și la loterii, precum și deducerea impozitului pe venitul personal din acestea.
Există 3 reguli principale (noi dispoziții ale articolului 214.7 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Desigur, nu sunt permise deduceri pentru jocuri de noroc. Fraza corespunzătoare a apărut în al doilea paragraf al clauzei 3 a art. 210 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Citește și Noi venituri neimpozabile din impozitul pe venitul personal din 2017
S-a clarificat, de asemenea, că impozitul este calculat separat pentru fiecare sumă a câștigurilor.
Cei ale căror locuințe au fost demolate și renovate la Moscova ar trebui să fie conștienți de modificările impozitului pe venit în 2018 și în viitor care le așteaptă.
Conform Legii din 27 noiembrie 2017 nr. 352-FZ, nu va exista impozit pe venit în formă (clauza nouă 41.1 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse):
De asemenea, Codul fiscal al Federației Ruse a precizat un mecanism pentru acordarea unei deduceri de proprietate în cazul vânzării locuințelor prevăzute pentru renovare (noul paragraf 2, clauza 2, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Venitul poate fi redus de cheltuielile asociate achiziției:
Și perioada de proprietate a unui apartament nou este combinată cu perioada de proprietate a locuințelor anterioare (noul paragraf 2 al articolului 217.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Absolut nou în ceea ce privește impozitul pe venitul personal din 2018 este punctul 71 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse. Legea din 27 noiembrie 2017 nr. 342-FZ a completat lista plăților neimpozabile. Acestea includ compensația în detrimentul fondului de compensare primit de acționar în temeiul Legii din 29 iulie 2017 nr. 218-FZ<О защите прав дольщиков при банкротстве застройщиков˃.
Întrucât mulți au fost „arși” cu această schemă de achiziționare a unei locuințe noi, statul a decis să sprijine pe cei care nu au avut norocul să se mute în casa finalizată.
Un alt element a fost adăugat la lista plăților neimpozabile privind impozitul pe venitul personal. Aceasta reprezintă plata unei părți din contribuția inițială la costul mașinii achiziționate pe cheltuiala trezoreriei federale la solicitarea unui împrumut pentru achiziționarea unei mașini (procedura este reglementată de Guvernul Federației Ruse. este o nouă clauză 37.3 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, care a fost introdusă prin Legea din 27 noiembrie 2017 nr. 335-FZ.
Esența acestei știri proaspete despre modificările impozitului pe venitul personal în 2018 este că acestea au un caracter retrospectiv. Scutirea este în vigoare de la 1 ianuarie 2017.
Legea din 27 noiembrie 2017 nr. 335-FZ a completat, de asemenea, paragraful 5 al paragrafului 1 al articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse. Se ocupă cu încasarea efectivă de către o persoană fizică a venitului în ziua anulării unei datorii neperformante din bilanțul companiei.
Din 2018, s-a clarificat faptul că vorbim despre faptul că această organizație este interdependentă în raport cu un individ. Mai mult, această normă revizuită este relevantă și pentru perioada 2017.
Legea din 27 noiembrie 2017 nr. 333-FZ din 1 ianuarie 2018 a modificat prevederile sub. 1 p. 1 al art. 212 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acum este mai clar când exact economiile la dobânda la credit / credit duc la impozitul pe venit.
Impozitul pe venitul personal este atunci când:
În virtutea Legii nr. 58-FZ din 03 aprilie 2017, de la 1 ianuarie 2018, procedura de impozitare a veniturilor sub formă de dobânzi la obligațiunile circulante ale firmelor și întreprinderilor naționale, care au fost puse în circulație din 2017, a fost a fost schimbat.
De fapt, aceste dobânzi sunt acum impozitate cu impozitul pe venitul personal ca depozite în bănci la o rată de 35% (nouă versiune a clauzei 2 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse). Anume, taxa include diferența dintre valoarea plății dobânzii (cupon) și valoarea dobânzii, care se calculează:
