Ajutor 2-NDFL- aceasta este o reducere binecunoscută, care presupune dezvăluirea conceptului de impozite pe toate veniturile reținute de la persoane fizice, adică tuturor cetățenilor care lucrează. Astfel de informații trebuie furnizate biroului fiscal al regiunii dumneavoastră într-o anumită perioadă de timp. Informațiile privind impozitul pe venit comportă și anumite sume reținute de la un angajat pentru o astfel de perioadă de timp.
Documentul oficial 2-NDFL conține toate informațiile complete care se referă la venituri și impozite în ceea ce privește echivalentul monetar al fiecărui individ care lucrează. Angajatorul transferă fonduri către stat pentru fiecare angajat din organizația sa.
2-impozit pe venitul persoanelor fizice - ce este? Acest un document pe care o persoană îl poate obține doar de la propriul angajator. Trebuie să conțină informații care să indice detaliile întreprinderii, precum și sigiliul original al acesteia. Doar în departamentul de contabilitate în care este înregistrat salariatul este posibil să se obțină acest document oficial. Codul fiscal din Rusia definește termenul de obținere a unui certificat de către un angajat din întreprindere - 3 zile, fără să fie incluse sărbători și weekenduri.
Pentru o persoană ca angajat, este necesar să cunoașteți efectul acestui articol. Acesta intră în vigoare numai după o cerere scrisă a unei persoane care solicită eliberarea unui certificat 2-NDFL. În caz contrar, cererea orală de eliberare a informațiilor nu este susținută de un articol din Codul Muncii, iar termenele de obținere a unui document pot fi amânate.
Completarea și acțiunea corectă a certificatului este posibilă numai dacă este completat corect, în care trebuie să fie indicate toate detaliile și datele referitoare atât la angajat, cât și la angajator:
În 50% din cazuri, cetățenii care lucrează solicită un astfel de document la solicitarea organizațiilor de credit, care verifică cât de solvabilă este o persoană ca potențial împrumutat de fonduri. Informațiile reflectate în certificat îi ajută pe angajații băncii să ia decizia corectă în raport cu un potențial client. 2-NDFL pentru persoane fizice poate fi solicitat și în următoarele situații:
Este necesar să decideți în prealabil unde să obțineți și cât timp să emiteți un document de impozit pe venit pentru 2 persoane, deoarece majoritatea organizațiilor de credit impun anumite cerințe privind termenul pentru colectarea unui pachet de documente de la un potențial împrumutat. Banca trebuie, de asemenea, să clarifice condițiile pentru care este necesar să furnizeze informații despre venitul tău. Cel mai adesea, este necesar un certificat de la locul de muncă privind veniturile. în ultimele șase luni.
În două situații, poate fi necesară emiterea unui impozit pe venit pentru 2 persoane pentru o femeie însărcinată sau o femeie aflată în concediu de maternitate:
O femeie aflată în concediu de maternitate primește o indemnizație în valoare de 100% din câștigul ei mediu la locul de muncă. Suma nu este afectată de vechimea în muncă a angajatului și de alți factori care pot reduce valoarea plății. Pentru ca angajatorul să poată calcula corect indemnizația în numerar pentru concediul de maternitate, este necesar să se prevadă impozitul pe venitul 2 persoane de la locul de muncă anterior, dacă femeia a fost în personalul organizației de mai puțin de doi ani.
Calculul aproximativ al beneficiului B&D
Din 2010, 2-NDFL a fost principala sursă de calcul a sumei plății către un angajat în concediu medical. Contabilul organizației este obligat să calculeze salariul mediu al unei persoane fizice pe baza impozitului pe venitul 2 persoane al unui angajat pentru ultimii doi ani de muncă.
În aproape toate structurile departamentale de stat ale Federației Ruse, un astfel de certificat este obligatoriu din punct de vedere juridic, deoarece este considerat un document oficial cu drepturi depline prin ordin al Adunării Legislative a țării.
Este mai profitabil pentru angajatul însuși să transfere certificatul 2-NDFL de la locul său anterior de muncă, deoarece pe baza acestuia va calcula noul angajat contabil cuantumul indemnizației. Foarte des în practică se dovedește că beneficiul iese mai mult dacă s-a oferit un certificat și calculul nu s-a făcut conform standardelor generale.
Un angajator potențial sau nou are dreptul de a solicita impozit pe venit pentru 2 persoane pentru a calcula corect deducerile standard. În astfel de categorii de angajați se pot încadra cetățenii care au dreptul să primească deduceri pentru non-copil și pentru copii. în Federația Rusă, implică o anumită sumă din suma pe care un angajat are dreptul să se bazeze - un venit total de cel mult 350 de mii de ruble de la 1 ianuarie a anului curent.
Din 2017, certificatul 2-NDFL a fost afectat de unele modificări privind unele secțiuni. În a doua secțiune, care prevede completarea datelor despre o persoană, a apărut un câmp nou - TIN în țara de cetățenie. Acest câmp era obligatoriu pentru acei angajați care sunt considerați cetățeni străini în organizație. În plus, lista statutelor de contribuabil a fost extinsă în această secțiune și au fost adăugate următoarele elemente:
Foarte des, agentul responsabil cu impozitarea unui angajat calculează venitul unui cetățean la rate diferite, ceea ce nu este interzis de lege.
Formularul poate fi declarat cu ușurință invalid sau eronat dacă conține erori, bare sau câmpuri omise pentru completarea obligatorie de către un cetățean. Dacă se fac astfel de erori, este cel mai rezonabil să completați un formular nou, urmând modelul standard.
La completarea formularului de certificat, multe persoane fac următoarele greșeli, în care certificatul va fi eronat:
Contribuabilul este obligat să completeze el însuși certificatul 3-NDFL și să îl depună la biroul fiscal corespunzător din regiune. Esența impozitului pe venit pentru 3 persoane este că este o declarație care ține cont și de venitul în numerar al terților unui cetățean, pe lângă angajarea acestuia.
De exemplu, un certificat 3-NDFL poate fi solicitat de către o persoană după vânzarea unui apartament care a fost deținut de acesta de mai puțin de trei ani. În acest caz, statul are dreptul să rețină o deducere fiscală din aceasta.
3-NDFL trebuie depus dacă o persoană are venituri suplimentare în numerar. În plus, odată cu completarea acestui certificat, o persoană este obligată să furnizeze un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane de la un loc de muncă permanent la impozit și certificat. Acesta din urmă în acest caz este necesar pentru a dovedi unei persoane despre statutul său de plătitor de impozit pe venit.
Codul Federației Ruse, și anume al 23-lea articol fiscal, nu limitează valabilitatea certificatului de impozit pe venit pentru toate persoanele fizice. Dar, în practică, există cazuri în care organizațiile cărora le este depus acest document își stabilesc propriul interval de timp pentru valabilitatea 2-NDFL. Acest lucru se datorează faptului că întreprinderea are o anumită perioadă de valabilitate conform procedurii de gestionare a documentelor interne.
Pentru a confirma solvabilitatea, organizația trebuie să aibă un certificat care să îndeplinească următoarele criterii:
Instituțiile de credit însele la momentul aprobării cererii de plăți de fonduri pe termen scurt și mediu pot stabili o anumită perioadă în care certificatul va fi valabil. Cel mai adesea, valabilitatea documentului 2-NDFL se încadrează numai în perioada de la 10 la 30 de zile. Ca parte a fiecărui pachet de documente pentru procesarea cererilor de împrumut, este necesar conținutul obligatoriu al informațiilor care se referă la veniturile unui potențial împrumutat. În plus, toate informațiile trebuie furnizate cu data curentă.
În conformitate cu cerințele și regulile individuale ale instituțiilor de credit, durata certificatului poate varia semnificativ, în multe privințe, totul depinde de statutul băncii - comercială sau de stat sub o formă individuală de proprietate. În primele tipuri de bănci, acestea pot solicita debitorului un nou impozit pe venit pentru 2 persoane, care va fi întocmit conform standardelor unei instituții de credit, adică forma acestuia poate diferi foarte mult de standardul declarat.
Impozitul pe venitul personal este impozitul de bază pe venitul personal din Rusia. Literal înseamnă „impozit pe venitul personal”. Subiectul impozitului pe venitul persoanelor fizice este persoanele fizice de orice vârstă și cetățenie care au o sursă de venit peste minimul neimpozabil. Obiectul impozitului pe venitul persoanelor fizice îl constituie venitul primit de persoana fizică. fata pentru o anumita perioada de timp.
Help 2-NDFL este o formă specială de document, care, de regulă, se obține de la angajator la cerere. Acesta va conține informații despre salariul angajatului pentru perioada specificată și valoarea impozitelor care au fost reținute.
Dacă societatea refuză să vă elibereze un document, vă bazați pe art. 62 din Codul Muncii al Federației Ruse, care obligă angajatorul să vă furnizeze un certificat în termen de 3 zile de la depunerea unei cereri scrise (cu cererea de a vă oferi copii ale documentelor legate de activitatea dvs. de muncă). Poate fi obținut de un număr nelimitat de ori.
Cel mai adesea acest document este necesar:
Dacă sunteți antreprenor, șeful companiei, atunci:
Dacă sunteți antreprenor individual, nu aveți dreptul să vă eliberați un certificat - pentru aceasta puteți contacta un birou juridic sau contabil.
Angajatorii, conform legii, sunt numiți agenți fiscali. 
Acestea sunt prestații de stat (cu excepția indemnizațiilor de invaliditate), pensii, plăți compensatorii prevăzute de legislația Federației Ruse, remunerarea donatorilor, pensia alimentară, granturile pentru sprijinirea educației, științei și culturii în Federația Rusă (emise de organizații înregistrate oficial) , bonusuri în anumite domenii de activitate, asistență materială unică din partea statului, a unei organizații caritabile sau a unui angajator, burse, venituri din vânzarea mărfurilor produse într-o parcelă subsidiară personală și așa mai departe. O listă completă este conținută în legislația Federației Ruse.
Dacă un angajat are nevoie de ajutor:
impozitul pe venitul persoanelor fizice completează fie antreprenor, fie contabil care este angajat al acestei organizații, conform unui contract de muncă sau civil de muncă.
Dacă nu completați un certificat printr-un contabil al companiei dvs., atunci există astfel de opțiuni:
Principalul lucru este să tratați toate subtilitățile și să abordați problema în mod competent și responsabil:
Documentul constă din următoarele secțiuni:
În coloana „pentru 20__an”, indicați anul calendaristic pentru care se întocmește raportarea.
În coloana „Nr. __”, indicați ce cont 2-NDFL faceți cu privire la această întreprindere.
În coloana „de la __” indicați data completării 2-NDFL (zz.ll.aaaa).
În coloana „atribut”, indicați în conformitate cu ce alineat din codul fiscal este întocmit documentul (1 - în conformitate cu paragraful 2 al articolului 230 din CRF, 2 - în conformitate cu paragraful 5 al articolului 226).
În coloana „în IFTS” indicați codul din 4 cifre al serviciului fiscal.
Dacă completați datele pentru organizație, atunci indicați TIN-ul și KPP (codul de înregistrare). Dacă completați formularul pentru angajatul dvs., atunci după TIN, indicați punctul de control în conformitate cu locația unității.
Clauza 1.2„Numele organizației / Numele, prenumele, patronimul unei persoane”: indicați numele complet (sau prescurtat) al întreprinderii. Nume complet, fără abrevieri.
Clauza 1.3„Cod OKATO”: indicați codul instituției administrativ-teritoriale în care se află societatea sau divizia acesteia.
Dacă un angajat în cursul anului calendaristic a primit un salariu în mai multe divizii ale întreprinderii (de exemplu, a fost transferat), atunci se completează mai multe certificate, în funcție de numărul de puncte de venit dintr-o întreprindere.
Codul OKATO poate fi obtinut de la fisc (la locul inregistrarii) sau gasit intr-un director special.
Dacă sunteți antreprenor individual, atunci indicați codul OKATO al adresei de reședință (conform înregistrării).
Clauza 1.4„Telefon”: introduceți numărul sau departamentul de contabilitate. Principalul lucru este ca angajatul care a ridicat telefonul ar trebui să ofere răspunsul corect cu privire la veniturile persoanelor fizice. persoana în numele căreia se eliberează certificatul. Această zonă nu este completată dacă nu există un număr de telefon de contact. 
2.1 „TIN”: introduceți TIN-ul contribuabilului. Dacă nu există un astfel de cod, atunci nu completați coloana.
2.2 „Nume, prenume, patronimic”: indicați numele complet al fizicului. fețe, fără abrevieri. Dacă vorbim despre un cetățean străin, atunci scrierea cu litere latine este permisă.
2.3 „Statutul contribuabilului”: indicați codul de statut al acestei persoane. persoane: 1 este cetățean al Federației Ruse, 2 nu este cetățean al Federației Ruse, dar are motive de ședere în țară, 3 este un specialist sosit din străinătate pentru a presta anumite activități.
2.4 „Data nașterii”: introduceți în formatul zz.ll.aaaa.
2.5 „Cetățenie”: introduceți codul țării a cărei persoană este cetățean. persoană (în conformitate cu clasificatorul tuturor țărilor rusești). Dacă sunteți apatrid, introduceți codul țării în care a fost eliberat actul de identitate.
2.6 „Codul actului de identitate”: extras din cartea de referință „Codurile documentelor”.
2.7 „Seria și numărul documentului”: introduceți datele fără semnul „Nu”.
2.8 „Adresa de reședință în Federația Rusă”: în conformitate cu orice document care confirmă înregistrarea fizică. chipuri. Specificați codul poștal, codul regiunii, orașul, raionul, localitatea, strada, casa, apartamentul.
2.9 „Adresa de reședință în țară”: indicați adresa reședinței permanente (pentru persoanele fără cetățenie și străini), codul țării, se pot folosi litere latine.
În antet, introduceți procentul cotei de impozitare (9%, 13%, 15%, 30%, 35%). Dacă tarifele au diferit în diferite perioade de timp, atunci secțiunile 3, 4, 5 sunt completate pentru fiecare dintre tarife separat.
Completați secțiunea dacă s-au făcut deduceri de impozit pe proprietate sau social de la persoana pentru care completați documentul.
4.1 „Sume deduceri fiscale acordate contribuabilului”: indicați valoarea deducerilor fiscale efectuate din fizic. chipuri.
Codul de deducere este selectat din Director. Valoarea deducerii corespunde cu cea specificată în Anuar.
4.2, 4.3 indicați data notificării serviciului fiscal și numărul conform căruia angajatul a primit dreptul de a face deduceri FTS.
4.4 „Codul organului fiscal care a emis notificarea”.
Secțiunea se completează pentru fiecare cotă de impozitare separat (dacă sunt mai multe).
5.1 „Suma totală a venitului”: indicați fără impozite, pentru o anumită perioadă fiscală.
5.2 „Baza fiscală”: introduceți suma totală a tuturor veniturilor angajatului din întreprindere.
5.3 „Suma impozitului calculat”: indicați suma totală a impozitului (care a fost indicată în secțiunea 3).
5.4, 5.5, 5.6 : pentru documentul de impozit pe venitul persoanelor fizice cu semnul 2 nu se completeaza.
5.7 „Suma impozitului nereținut de agentul reținut” indică valoarea impozitului care nu a fost reținut în perioada specificată.
Dacă trebuie să depuneți rapoarte la biroul fiscal, atunci trebuie furnizat acest tip de certificat cel târziu la 1 aprilie.
Valoarea amenzii pentru depunerea cu întârziere a documentului: de la 300 la 500 de ruble (dacă motivul întârzierii au fost acțiunile unui anumit funcționar).
Dacă vinovatul întârzierii este un antreprenor individual, atunci amenda este de 200 de ruble pentru fiecare document nefurnizat.
Alte nuanțe:
Videoclipul arată unde și cum puteți completa acest document pe Internet:
În 2016, programul de depunere a certificatelor 2-NDFL este de așteptat să se restrângă. În plus, se modifică gradul de pedeapsă pentru încălcarea termenelor stabilite pentru depunerea acestora. Deci, dacă în 2015 amenda a fost de doar 200 de ruble, care au fost plătite pentru fiecare document restante, atunci de la 1 ianuarie această sumă a crescut de 5 ori și a devenit egală cu 1000 de ruble.
Acum, autoritățile fiscale și-au extins puterile și devine posibilă suspendarea tuturor operațiunilor legate de un cont bancar (inclusiv transferurile de fonduri electronice). Această acțiune va fi luată în cazul unei întârzieri de 10 zile sau mai mult.
O altă inovație importantă este legată de apariția unei amenzi pentru furnizarea de date false: este egală cu 500 de ruble.
În fiecare an, agenții fiscali transmit informații despre profiturile primite de persoane fizice și sumele impozitului pe venit (IPP) calculate și reținute din acesta pentru perioada trecută. Deci pentru anul 2015, datele trebuie furnizate înainte de 1 aprilie 2016 pentru acei salariați al căror venit poate fi reținut impozit și până la 1 martie pentru acele persoane pentru care impozitul nu poate fi reținut. De asemenea, vă atragem atenția asupra faptului că din 2016 este necesară aplicarea unui nou certificat 2-NDFL, care a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse N MMV-7-11 / [email protected] din 30 octombrie 2015.
Antet – câmp de editare adăugat:
Secțiunea 2, a devenit posibilă indicarea TIN-ului angajaților străini, astfel încât au fost introduse coduri suplimentare la cele existente anterior:
A fost făcută o adăugare pentru lucrătorii străini - acum, în câmpul Adresa locului de reședință în Federația Rusă, este indicată adresa locului de înregistrare sau locul de reședință.
Secțiunea 4 privind deducerile a fost modificată după cum urmează:
Secțiunea 5 poate reflecta acum informații despre plățile anticipate fixe și există și un câmp pentru specificarea detaliilor notificării, care confirmă dreptul de a reduce impozitul cu valoarea plăților fixe.
În directorul codurilor documentelor, în loc de codul 18, se va indica codul 19 pentru un certificat de azil temporar.
Sevastopol (92) și Crimeea (91) sunt acum incluse în codurile de regiune.
Atunci când se calculează și se plătește venituri către o persoană fizică care este impozitată la rate diferite, secțiunile 3-5 trebuie completate pentru fiecare dintre ele. Acestea. toate tipurile de venituri trebuie să fie într-un singur certificat, iar secțiunile 3-5 sunt completate la rate diferite.
De la 1 ianuarie 2016, în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse, art. 226 clauza 6 din impozitul pe venitul persoanelor fizice, care a fost reținut din concediu și concediu medical, se trece la buget cel târziu în ziua din luna plății acestora.
Notă: Este permisă indicarea cu litere latine a numelui complet al cetățenilor străini.
Vă rugăm să rețineți că din 2016 a fost introdus unul nou, care se închiriază trimestrial, spre deosebire de impozitul pe venit pentru 2 persoane. Puteți să vă familiarizați cu procedura de completare prin link, precum și să descărcați formularul necesar.
După un an, agentul fiscal trebuie să furnizeze informații despre veniturile primite și plățile efectuate cu privire la acestea prin furnizarea unui certificat 2-NDFL în următorii termeni:
Dacă numărul de angajați din organizație nu depășește 25 de persoane, atunci raportarea poate fi transmisă Serviciului Federal de Taxe relevant pe hârtie, dacă este mai mare, atunci trebuie trimisă numai în formă electronică (TC RF, articolul 230, clauza 2, paragraful 2).
Vă rugăm să rețineți că dacă indicați în mod greșit semnul „2”, deși trebuie indicat semnul „1”, în acest caz inspecția poate considera că nu ați furnizat certificatele la timp, întrucât cu „1” termenul limită de depunere este până la 1 aprilie. , și cu „2”-ke - până la 1 martie.
Pentru fiecare certificat, este necesar să se indice perioada pentru care sunt furnizate informații în coloana „Pentru ___” an și numărul său de serie, calculat în ordine cronologică în anul curent. În continuare, trebuie să specificați data la care a fost generat certificatul, în formatul zi, lună și an.
Dacă furnizați un certificat de anulare (cod 99) sau unul corectiv (cod 01,02,03 etc.), atunci numărul certificatului furnizat anterior este trecut în coloana cu numere, iar data noului document este trecută. în coloana datei.
În coloana cu atribute, în cele mai multe cazuri, „1” este adesea pus, atunci când trimiteți informații despre venitul primit și impozitul pe venit calculat (conform Codului Fiscal al Federației Ruse, articolul 230, clauza 2), „2”, dacă agentul fiscal nu poate reține impozitul pe venitul personal (în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 226, alineatul 5). La depunerea unui raport primar, este necesar să se înscrie „00” în câmpul numărului de corectare sau, respectiv, să se indice numărul acestuia, dacă este prevăzut un raport corectiv sau „99” la anularea certificatului.
În câmpul corespunzător, trebuie să specificați clasificatorul, dacă l-ați uitat sau nu îl cunoașteți, articolul de pe link descrie cum să îl găsiți. În continuare, este indicat numărul de telefon de contact al agentului fiscal (sau al departamentului de contabilitate), TIN-ul organizației. Dacă raportul este întocmit de o organizație, atunci este necesar să scrieți punctul de control mai departe în coloană, în conformitate cu documentele de înregistrare, dacă formularul este completat de un antreprenor individual, câmpul rămâne gol, deoarece acesta nu au un punct de control.
În continuare, este indicat numele prescurtat al agentului fiscal, dacă nu există, atunci numele complet în conformitate cu actele constitutive, de exemplu, Informatika LLC. Pentru un antreprenor individual, datele sale sunt indicate în întregime, de exemplu, IP Vasiliev Nikolai Ivanovici.
În câmpul TIN pentru Federația Rusă, se completează numărul de identificare a plătitorului pentru cetățenii Federației Ruse, dacă acesta nu are un număr, atunci câmpul nu este completat. Pentru un cetățean străin, dacă informații sunt disponibile, TIN-ul din țara de cetățenie este indicat în câmpul corespunzător, dacă este necunoscut, atunci câmpul nu este completat.
Important! Anterior în scrisoarea nr. 11-2-06 / [email protected], care a fost publicat pe 23 noiembrie 2015, autoritățile fiscale au avertizat că, în absența TIN-ului unui angajat, certificatul va fi considerat nesigur și o amendă de 500 de ruble ar fi aplicată organizației pentru fiecare certificat fără date TIN. Momentan, organele fiscale au corectat programul, care nu vă permitea să transmiteți informații fără să specificați TIN-ul, astfel încât acest câmp este posibil să nu fie completat.
În plus, în câmpurile corespunzătoare, numele de familie, numele și patronimul contribuabilului (persoane fizice) sunt indicate în întregime, fără abrevieri, conform documentelor care dovedesc identitatea acestuia, de regulă, cum ar fi pașaportul unui cetățean al Federației Ruse. Dacă nu există patronimic, atunci coloana rămâne goală. Pentru străini, este permisă completarea acestor câmpuri cu litere din alfabetul latin.
În continuare, se indică data, luna și anul nașterii contribuabilului, după codul țării de cetățenie, pentru cetățenii Federației Ruse este „643”, pentru restul este posibil fie conform tuturor rusilor. clasificator OKSM. În continuare, trebuie să indicați codul documentului care atestă identitatea, în conformitate cu cartea de referință specificată în Anexa nr. 1, îl puteți vedea la sfârșitul articolului.
După aceea, datele documentului sunt completate - serie și număr, în timp ce semnul numărului „Nr.” nu este aplicat. După aceea, se indică adresa locului său de reședință, așa cum este consemnată în actul de identitate. Pentru străini se indică adresa de la locul de ședere sau de reședință. Permis dacă lipsește vreun element al adresei.
Câmpurile indică codul poștal - numărul oficiului poștal care se referă la adresa specificată în certificat. În continuare, codul subiectului este introdus în conformitate cu Anexa nr. 2, îl puteți vedea la sfârșitul articolului. La specificarea casei, se poate folosi semnul „/” sau litere, de exemplu, 5/3 sau 5A. În câmpul „Clădire”, este indicat numărul clădirii, dacă aceste date sunt disponibile.
Câmpurile nu pot conține indicatorii „Adresă” și „Codul țării de reședință”, care urmează după adresă. Trebuie completat în legătură cu nerezidenți și străini - sunt indicate adresa și codurile de țară pentru locul de reședință permanent al acestora. Este permisă utilizarea literelor din alfabetul latin.
Această secțiune conține date despre venitul lunar al contribuabilului. La început, trebuie să specificați datele privind cota de impozitare:
Dacă în cursul anului veniturile au fost primite la rate diferite de la același cetățean, atunci secțiunea 3 trebuie completată pentru fiecare rată separat.
Suma venitului pentru fiecare lună ar trebui să fie afișată în conformitate cu Codul de venit specificat în și deducerile în conformitate cu Anexa nr. 2 la ordinul Serviciului Federal de Impozite nr. ММВ-7-11 / 387 din 10 septembrie, 2015, vă puteți familiariza cu acestea făcând clic pe linkurile indicate.
Cele mai frecvent utilizate coduri sunt:
De asemenea, în această secțiune, veniturile opuse, este necesar să se reflecte deducerile fiscale profesionale (în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 221), în sume în conformitate cu art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și sumele care reduc baza de impozitare pe baza articolelor din Codul fiscal al Federației Ruse - 213, 214.1, 214.
Notă: Deducerile de impozit pe proprietate, deducerile sociale, standard și de investiții sunt reflectate în următoarea secțiune a acestui certificat.
Venituri nesalariale și plăți de concediu
Dacă un angajat a plecat în concediu în decembrie și s-a întors în ianuarie 2016, atunci venitul pentru luna decembrie trebuie să includă calculul indemnizației de concediu, deoarece, de fapt, venitul din acesta a apărut în ziua în care a fost primit. Mai mult, această sumă nu se repartizează între ianuarie și decembrie, ca și vacanța în sine. Orice alt venit va fi considerat primit în ziua în care este emis. Dacă angajatul a fost rechemat din concediu, iar plata lui de concediu a fost recalculată și reținută, atunci aceste sume nu sunt incluse în certificat.
Cod de venit
După cum sa menționat deja, venitul fiecărui angajat trebuie să aibă propriul cod, de exemplu, plata concediului de odihnă este contabilizată prin codul 2012, iar salariul, prin codul 2000 etc. Mai mult, unele venituri nu au propriul cod separat, de exemplu, ele includ compensații pentru concediul nefolosit, care pot fi acumulate atât la concediere, cât și fără aceasta. Este indicat de codul 4800, cu toate acestea, scrierea codului 2000 nu va provoca o eroare gravă.
Bonusurile pentru aniversări și sărbători trebuie reflectate ca alte venituri. Uneori este destul de dificil să indicați apartenența unui anumit cod. Este necesar să ne ghidăm după următorul principiu: dacă bonusul se bazează pe rezultatele muncii, atunci ar trebui să fie atribuit codului 2000, iar dacă este o aniversare, atunci codului 4800.
În secțiune, este necesar să se completeze doar acele deduceri care au fost efectiv oferite angajatului de către agentul fiscal. Sunt indicate următoarele deduceri:
Când se reflectă aceste deduceri în secțiunea 3, va avea loc o împărțire și sumele totale nu vor fi calculate corect. . Pentru deducerile standard, trebuie aplicate următoarele coduri de aplicație - 104.105, 114-125. Dacă codurile nu sunt indicate în aplicație, atunci trebuie scris codul 620, care este folosit pentru alte sume care reduc baza de impozitare. În coloana de informații despre notificare, este necesar să se indice data, numărul și codul de inspecție.
Această secțiune reflectă suma totală a veniturilor acumulate și primite efectiv, precum și suma impozitului pe venit reținut și transferat la bugetul Federației Ruse la rata indicată în titlul secțiunii 3. În cazul plății către o persoană fizică a veniturilor impozitate la cote diferite, se completează secțiunile 3-5 pentru fiecare dintre aceste cote.
Este necesar să se țină cont de particularitățile care pot apărea la plata impozitului în ultima lună a anului. Dacă statul de plată a fost în decembrie, iar plata a fost în ianuarie, atunci aceste sume trebuie incluse în valoarea taxei transferate a certificatului 2-NDFL. La calcularea și plata salariilor după ce informațiile au fost deja transmise Serviciului Federal de Taxe, este necesar să se furnizeze certificate corective.
Sumele indicatorilor din certificat sunt reflectate în ruble și copeici (cu excepția sumei impozitului pe venitul personal). Suma taxei trebuie să fie afișată în ruble întregi, în timp ce sumele de 50 de copeici și mai mult sunt rotunjite în sus, iar mai puțin de 50 de copeici sunt aruncate.
Dacă există un sigiliu pe certificatul completat, este necesar să se pună sigiliul organizației, documentul este semnat de șef.
Dacă certificatul nu se încadrează pe pagina 1, atunci trebuie completat numărul necesar de pagini, în timp ce în partea de sus a paginii următoare este indicat numărul de serie al acestuia, precum și un titlu duplicat: „Declarația de venit... pt. ___ an”, indicând numărul și data întocmirii. Câmpul agent fiscal este completat pe fiecare pagină de ajutor.
Pentru a nu furniza un certificat în forma 2-NDFL în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse, art. 126 un agent fiscal poate fi amendat în valoare de 200 de ruble pentru fiecare document nedepus la timp.
În plus, prin hotărâre a instanței, se poate aplica și răspunderea administrativă:
Vă rugăm să rețineți că, începând cu 1 ianuarie 2016, agenții fiscali pot fi supuși unui nou tip de răspundere - în cazul furnizării de informații false. O astfel de amendă poate ajunge la 500 de ruble pentru fiecare document completat incorect (TC RF Art. 126.1). Cu toate acestea, dacă agentul fiscal găsește în mod independent o eroare în document și oferă un certificat corectiv, atunci această penalizare nu se va aplica.
2-Impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru anul de la 01.01.2019 poate arata diferit in functie de cine il intocmesti: pentru impozit sau pentru angajat. Cum se eliberează un certificat 2-NDFL pentru Serviciul Fiscal Federal? Ce nuanțe ar trebui luate în considerare la întocmirea unui certificat pentru un angajat? Când trebuie depus formularul la fiscală? Ce se întâmplă dacă refuzi să eliberezi unui angajat un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane? În articol vom lua în considerare aceste și alte întrebări, precum și o mostră de completare a formularului pentru IFTS.
Este necesar un certificat 2-NDFL pentru a informa Serviciul Federal de Taxe și contribuabilii cu privire la plățile supuse impozitului pe venitul personal transferate de agenții fiscali în favoarea persoanelor fizice:
Se eliberează un certificat separat 2-NDFL pentru fiecare beneficiar al plăților. Prin urmare, dacă nu se depune un certificat pentru niciun angajat, agentului fiscal va fi aplicată o amendă de 200 de ruble. (Clauza 1, articolul 126 din Codul fiscal al Federației Ruse). În plus, dacă în orice certificat se găsesc date false, IFTS are dreptul să-l amendeze cu 500 de ruble. (Articolul 126.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cu un personal mare al companiei și eșecul masiv de a depune certificate sau transferul de certificate cu erori, lovitura financiară adusă afacerii din cauza sancțiunilor Serviciului Federal de Taxe poate fi vizibilă.
Noua formă a certificatului 2-NDFL a fost aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]Începând cu campania de raportare pe anul 2018, formularul trebuie completat pe acest formular actualizat, care intră în vigoare de la 01.01.2019. O nuanță importantă: acum există două formulare - unul pentru informațiile transmise la biroul fiscal, al doilea - pentru un certificat eliberat unei persoane fizice.
Vă puteți familiariza cu schimbările din 2-NDFL.
Solicitările către IFTS trebuie trimise în două tipuri:
1. Ca certificate care reflectă toate veniturile, indiferent dacă impozitul pe venitul personal este reținut din acestea sau nu. În acest caz, semnul 1 este indicat în certificat.
2. Ca certificate care reflectă separat acele venituri pentru care impozitul pe venitul personal nu este reținut. Referința indică 2.
O mostră de completare a unui certificat 2-NDFL pentru Serviciul Fiscal Federal poate fi descărcată de la linkul de mai jos.
Astfel, potențialul de apariție a penalităților se dublează.
Pentru mai multe informații despre sancțiunile aplicabile, consultați Acest articol .
Vom studia mai detaliat principalele nuanțe ale aplicării documentului, precum și modul de completare corectă a impozitului pe venit pentru 2 persoane pentru anul.
Agentul fiscal este obligat, în mod extraordinar, să genereze un certificat 2-NDFL la cererea beneficiarului veniturilor plătite de agent (clauza 3, articolul 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). Documentul trebuie eliberat persoanei în termen de 3 zile de la primirea unei cereri scrise din partea acesteia și în mod necesar la concediere (articolele 62, 84.1 din Codul Muncii al Federației Ruse). De regulă, certificatul 2-NDFL este utilizat de către beneficiarul venitului:
În toate aceste cazuri, trebuie să confirmați venitul unei persoane, iar un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane este una dintre cele mai de încredere surse pentru aceasta.
Din ianuarie 2019, este necesară generarea unui certificat 2-NDFL pentru angajați pe un formular actualizat. A fost aprobat prin același ordin al Serviciului Fiscal Federal din 02.10.2018. Formularul actualizat a suferit modificări tehnice sau minore, de exemplu, acum nu există niciun câmp pentru numărul de referință.
Rețineți că legislația nu stabilește o limită a numărului de ani precedați cerința de eliberare a unui certificat 2-NDFL pentru care un angajat are dreptul de a solicita documentul în cauză. Un certificat 2-NDFL poate fi eliberat pentru anii care au trecut de la data la care o persoană a fost angajată până la momentul în care a fost solicitat certificatul, fără a se limita la limitarea cererii.
Refuzul de a elibera un certificat poate duce la consecințe neplăcute pentru întreprindere.
În cazul în care angajatorul nu eliberează o adeverință solicitantului în termenul prevăzut, atunci când a doua plângere este trimisă la Rostrud, pot fi inițiate sancțiuni împotriva angajatorului în conformitate cu paragraful 1 al art. 5.27 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse sub forma unei amenzi în valoare de:
În cazul încălcării repetate, angajatorului pot fi aplicate sancțiuni mai dure (clauza 2, articolul 5.27 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse) sub forma:
Este adevărat, aceste sancțiuni sunt aplicabile numai dacă solicitantul este un angajat activ (dispozițiile articolului 62 din Codul Muncii al Federației Ruse, care stabilesc termenul limită pentru depunerea 2-NDFL, nu se aplică lucrătorilor disponibilizați). Însă dacă angajatorul refuză să dea o adeverință fostului salariat, Rostrud are dreptul să aplice sancțiuni societății în baza art. 5.39 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse pentru nefurnizarea datelor la o cerere legitimă. Atunci este posibilă o amendă de 5.000-10.000 de ruble. unui oficial.
Formularul 2-NDFL, eliberat persoanelor fizice, nu s-a modificat. Principalele tipuri de date de interes pentru Serviciul Fiscal Federal, care sunt reflectate în certificatul 2-NDFL pentru anul, sunt despre venitul unei persoane și identitatea beneficiarului. Să studiem caracteristicile indicației lor în document.
Certificatul 2-NDFL înregistrează numai acele venituri care sunt efectiv plătite de către agent unei persoane. Dacă sunt doar acumulate, nu este necesar să introduceți informații despre ele în certificat (spre deosebire de un alt document de raportare important - Formularul 6-NDFL, care reflectă atât veniturile acumulate, cât și cele plătite).
În practică, discrepanțe între veniturile reale (conform impozitului pe venitul 2 persoane) și acumulate (conform impozitului pe venitul 6 persoane) pot indica faptul că societatea are restanțe salariale. Serviciul Fiscal Federal poate notifica din nou Rostrud și organele de drept despre acest lucru, care vor avea dreptul să aplice angajatorului sancțiunile prevăzute de lege.
Pentru mai multe informații despre aceste sancțiuni, vă rugăm să vizitați legătură .
Informațiile privind veniturile sunt reflectate în certificat folosind coduri conform listei aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11 / [email protected] De exemplu, salariul conform unui contract de muncă are codul 2000. În mod similar, codurile pentru deducerile fiscale sunt date dacă acestea au fost utilizate pentru reducerea impozitului pe venitul personal în perioada de raportare.
Pentru lista codurilor de venit, consultați articolul „Lista codurilor de venit în certificatul 2-NDFL (2012, 4800 etc.)”.
Cel mai valoros tip de informații pentru Serviciul Fiscal Federal din certificatul 2-NDFL sunt cele care au legătură cu personalitatea unui contribuabil individual și îi caracterizează veniturile. Luați în considerare modul în care aceste informații sunt dezvăluite în document.
Atunci când reflectați informații despre un contribuabil individual în raportul 2-NDFL pentru anul, trebuie avut în vedere că:
1. Dacă beneficiarul veniturilor este un străin fără TIN rusesc, atunci câmpul corespunzător al certificatului nu este completat. Un F.I.O. este permisă completarea literelor alfabetului latin.
2. Pentru câmpul „Statutul plătitorului” sunt prevăzute coduri diferite pentru stări foarte asemănătoare în esență. Este important să aplicați codul corect, inclusiv:
Astfel, dacă, de exemplu, o persoană participă la un program de relocare sau a primit azil și a devenit rezident, atunci codul 1 este introdus în certificatul 2-NDFL.
Cetăţenia contribuabilului se înregistrează folosind codul OKSM (Decretul Gosstandart nr. 529-st din 14 decembrie 2001). Un marcaj pe tipul de document care confirmă identitatea plătitorului este pus folosind codul conform Anexei 1 la procedura introdusă prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / [email protected] Codul subiectului Federației Ruse, în care locuiește plătitorul, este stabilit în scopul indicarii în certificatul din Anexa 2 la această procedură.
Atunci când specificați informații despre venitul unei persoane, trebuie avut în vedere că:
1. Se completează atâtea secțiuni 2 și anexe la adeverință câte tipuri de cote s-au aplicat la calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice. Conținutul plăților nu contează: dacă, de exemplu, o persoană a primit un salariu și dividende la o rată de 13%, atunci informațiile despre ambele venituri sunt înregistrate într-o secțiune. Veniturile sunt, de asemenea, rezumate numai cele care sunt supuse aceleiași cote (indiferent de natura acestor venituri).
2. La indicarea veniturilor, certificatul reflectă codul acestuia în conformitate cu Anexa 1 la Ordinul nr. ММВ-7-11/387. La specificarea deducerilor, se folosește și codul - conform Anexei 2 la Ordinul nr. ММВ-7-11 / 387.
3. Valoarea deducerii prevăzută în secțiunea 3 a certificatului nu trebuie să depășească valoarea venitului pentru care se aplică deducerea.
Codurile pentru toate deducerile trebuie găsite în Anexa 2 la Ordinul nr. ММВ-7-11/387.
Există o serie de importante, indiferent de conținutul formularului, nuanțele completării acestuia. Le vom studia și vom face cunoștință cu un exemplu de completare a impozitului pe venit pentru 2 persoane pentru anul.
Atunci când lucrați cu un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane, trebuie să luați în considerare și următoarele:
1. În toate câmpurile numerice în care nu este nevoie (posibilitatea) de a reflecta niciun indicator total, se introduce 0.
2. Dacă datele introduse în certificat nu se încadrează pe 1 pagină, este necesar să se facă numărul necesar de copii suplimentare ale certificatului. În practică, acest lucru poate fi necesar dacă, de exemplu, trebuie să indicați date la cote diferite ale impozitului pe venitul personal.
Pe fiecare dintre copiile certificatului, în partea de sus trebuie să fie indicate:
(3) În cazul în care certificatul se anulează, acesta indică:
(4) În cazul în care certificatul este corectiv, acesta indică:
În formă electronică, un certificat este depus dacă numărul beneficiarilor de venituri de la un agent fiscal în perioada de raportare a fost de 25 de persoane sau mai mult (clauza 2, articolul 230 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă sunteți interesat să vedeți în practică cum să completați certificatul 2-NDFL pentru anul, care este eliberat angajatului, puteți descărca o mostră a documentului finalizat din linkul de mai jos.
Documentul 2-NDFL trebuie depus de către agentul fiscal la IFTS la sfârşitul anului, la cerere, se eliberează angajaţilor (inclusiv foştilor). Modul în care arată certificatul 2-NDFL pentru anul depinde de numărul de rate ale impozitului pe venitul personal aplicate în impozitarea venitului și de cantitatea totală de date reflectată în document. Poate fi necesară depunerea mai multor foi ale raportului (ulterior, poate și certificate corective sau de anulare).
Pe ce formular să generezi un certificat 2-NDFL pentru 2016? A fost aprobat noul formular? Care este termenul limită pentru depunerea unui certificat pentru 2016 la IFTS? Cum se reflectă noile coduri de venit și deduceri în certificat? Veți găsi răspunsuri la aceste și alte întrebări în acest articol și vă puteți familiariza, de asemenea, cu o mostră de completare a unui certificat 2-NDFL pentru 2016.
Organizațiile și antreprenorii individuali care sunt recunoscuți ca agenți fiscali pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie să rețină și să vireze în bugetul impozitului pe venitul persoanelor fizice din veniturile plătite persoanelor fizice. În plus, agenții fiscali sunt obligați să raporteze acest lucru la Serviciul Fiscal Federal la sfârșitul fiecărui an. În aceste scopuri, certificatele 2-NDFL sunt transferate anual către inspectoratele fiscale.
Când nu poți lua impozit pe venitul 2 persoane
Nu este necesară depunerea certificatelor 2-NDFL în 2017 dacă în cursul anului 2016 organizația sau întreprinzătorul individual nu a plătit venituri persoanelor fizice pentru care sunt agenți fiscali. Așadar, de exemplu, nu puteți raporta angajații cărora din ianuarie până în decembrie 2016 organizația nu a acumulat salarii și nu a efectuat alte plăți. Nu este obligatorie predarea impozitului pe venit pentru 2 persoane cu indicatori zero. În certificatele zero, pur și simplu impozitul pe venit pentru 2 persoane nu are sens.
Organizațiile și antreprenorii individuali sunt obligați să depună la IFTS certificatele 2-NDFL privind impozitul pe venit și impozitul pe venitul personal reținut până la data de 1 aprilie a anului următor celui de raportare (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, 1 aprilie 2017 este sâmbătă. În acest sens, termenul de depunere se mută în următoarea zi lucrătoare. În consecință, majoritatea agenților fiscali trebuie să depună certificate de 2-NDFL pentru 2016 cu „semnul 1” până la 3 aprilie 2017 (inclusiv).
De asemenea, informațiile trebuie depuse la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal sub formă de 2-NDFL în legătură cu persoanele cărora agentul fiscal a plătit venituri în 2016, dar impozitul pe venitul personal nu a fost reținut din aceste venituri. De exemplu, dacă o organizație în 2016 a oferit un cadou în valoare de peste 4.000 de ruble unui cetățean care nu este angajatul său. Termenul limită pentru depunerea unor astfel de certificate este cel târziu 1 martie a anului următor celui de raportare (clauza 5 a articolului 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În consecință, dacă în 2016 ați plătit venituri unor persoane fizice de la care impozitul pe venitul personal nu a fost reținut, atunci nu mai târziu de 1 martie 2017 (aceasta este luni), trebuie să depuneți la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal 2 certificate de impozit pe venitul personal în legătură cu acestor indivizi cu semnul „2”. Mai mult, în aceeași perioadă, însuși „fizicianul” trebuie înștiințat cu privire la impozitul nereținut. Cm. " ".
Metoda de prezentare
Puteți depune certificate 2-NDFL „pe hârtie” numai dacă în 2016 numărul de persoane care au primit venituri de la un agent fiscal este mai mic de 25 de persoane (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă 25 de persoane sau mai multe au primit venituri, atunci trebuie să raportați electronic prin canale de telecomunicații printr-un operator de gestionare electronică a documentelor.
Formularul certificatului de venit al unei persoane fizice 2-NDFL și procedura de completare au fost aprobate prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/485. În același timp, o nouă formă a certificatului 2-NDFL pentru raportare pentru 2016 nu a fost elaborată sau aprobată. Noua formă pur și simplu nu există. În 2017, trebuie să completați formularul care a fost folosit anterior când a fost transmisă raportarea pentru 2015. Cm. " ".
Compoziția formularului actual de certificat 2-NDFL este următoarea:
Puteți descărca formularul actual de certificat 2-NDFL aici.
În titlul certificatului pentru 2016, în câmpul „atribut”, marcați 1 dacă certificatul este furnizat ca raport anual privind impozitul pe venit și impozitul pe venit reținut (clauza 2, articolul 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă pur și simplu informați Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal că a fost imposibil să rețineți impozitul în 2016, atunci indicați numărul „2” (clauza 5, articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
În câmpul „Număr de ajustare”, afișați unul dintre următoarele coduri:
În câmpul „în IFTS (cod)”, marcați codul biroului fiscal, indicați anul „2016” în titlu și atribuiți, de asemenea, numărul de serie și data formării certificatului. Drept urmare, titlul certificatului 2-NDFL pentru 2016 poate lua următoarea formă:
În secțiunea 1 a formularului, indicați informațiile de bază despre organizație: nume, TIN, KPP, număr de telefon de contact. Totuși, rețineți că antreprenorii individuali indică doar TIN-ul și pun o liniuță în câmpul punctului de control.
Dacă sediul central al companiei a plătit venituri unei persoane în 2016, atunci în certificatul 2-NDFL trebuie să prezentați TIN, KPP și OKTMO la locația sediului central. Dacă venitul a fost primit dintr-o subdiviziune separată, atunci marcați punctul de control și OKTMO la locul „izolarii”.
În câmpul „Cod OKTMO”, introduceți codul teritoriului în care este înregistrat agentul fiscal. Puteți recunoaște acest cod de către Clasificator, aprobat prin ordinul Rosstandart din 14.06.2013 Nr. 159-st. Cu toate acestea, dacă certificatul 2-NDFL este format în numele antreprenorului individual, atunci abordarea la completare ar trebui să fie următoarea:
În secțiunea 2, introduceți datele persoanei căreia i s-a plătit venitul. Deci, în special, indicați numele dvs. complet și TIN, data nașterii. Mai detaliat, completarea secțiunii 2 a certificatului 2-NDFL pentru 2016 va fi explicată în tabel:
| Completarea câmpurilor din secțiunea 2 din certificatul 2-NDFL | |
|---|---|
| Camp | Ce să indicați |
| „TIN în Federația Rusă” | Identificatorul specificat în certificatul TIN al unei persoane. |
| „TIN în țara de reședință” | TIN sau echivalentul acestuia în țara de cetățenie a angajatului străin. |
| „Statutul de contribuabil” | Unul dintre următoarele coduri: 1 - pentru rezidenții fiscali; 2 - pentru nerezidenți (inclusiv cetățenii EAEU: Republica Belarus, Kazahstan, Armenia și Kârgâzstan); 3 - pentru nerezidenți - specialiști cu înaltă calificare; 4 - pentru angajații care sunt participanți la programul de stat de strămutare voluntară a compatrioților care locuiesc în străinătate; 5 - pentru angajații străini care au statut de refugiat sau au primit azil temporar în Federația Rusă; 6 - pentru angajații străini care lucrează pe bază de brevet. |
| „Cetățenie (codul țării)” | Codul țării, reședința permanentă a persoanei. Codul, de exemplu, al Rusiei este 643 (conform Clasificatorului, aprobat prin Decretul Standardului de Stat al Rusiei din 14 decembrie 2001 nr. 529-st). |
| „Codul actului de identitate” | Cod din directorul „Coduri de documente” (Anexa 1 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30.10.2015 Nr. ММВ-7-11/485). |
| „Adresa de reședință în Federația Rusă” | Adresa reședinței permanente a unei persoane conform unui pașaport sau alt document care confirmă o astfel de adresă. |
| Cod subiect | Cod director „Coduri ale subiecților Federației Ruse și ale altor teritorii (Anexa 2 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. |
În tabelul din secțiunea 3 din certificatul 2-NDFL pentru anul 2016, arătați suma veniturilor primite pentru anul 2016, codurile de venit și deducere și cota de impozitare. Completați lunar acest tabel. La începutul tabelului, arătați rata de impozitare la care este impozitat venitul reflectat în această secțiune. Dacă în 2016 o persoană a primit venituri supuse impozitului pe venitul personal la rate diferite, atunci completați secțiunea 3 de mai multe ori - la fiecare cotă.
Reamintim contabililor începători că fiecărui tip de venit și fiecărui tip de deducere fiscală sunt atribuite coduri individuale, de exemplu:
Dacă vorbim despre cel mai frecvent caz, atunci dacă un angajat în perioada ianuarie-decembrie 2016 a primit doar salarii în baza unui contract de muncă, atunci secțiunea 3 a certificatului 2-NDFL pentru 2016 cu semnul „1” poate arăta astfel :
De asemenea, în secțiunea 3 a certificatului 2-NDFL pentru 2016, este necesar să se reflecte codurile de deducere oferite persoanelor fizice și valoarea acestor deduceri. Cu toate acestea, nu vă confundați: în secțiunea 3, reflectați numai deducerile fiscale profesionale (articolul 221 din Codul fiscal al Federației Ruse), deducerile din sumele prevăzute la articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse și sumele care reduc baza de impozitare pe baza articolelor 214.1, 214.3, 214.4 din Codul fiscal al Federației Ruse. Codul deducerii corespunzător trebuie indicat vizavi de venitul pentru care se aplică această deducere.
Noi coduri de venit din 2017
În certificatele 2-NDFL, arată separat bonusurile pe care le-au primit angajații în 2016 pentru rezultatele producției ca parte a salariilor. Pentru astfel de bonusuri, codul 2002 este în vigoare din 2017. Dacă bonusurile au fost emise în detrimentul profitului net, atunci arătați-le cu codul 2003. Rețineți că până în 2017 bonusurile nu erau alocate cu un cod separat: pentru bonusuri pentru munca a fost indicat acelasi cod ca si pentru salariile in numerar - 2000.
Deducerile standard, sociale, de investiții și impozite pe proprietate nu ar trebui să fie reflectate în secțiunea 3 din certificatele 2-NDFL. Pentru ei, este furnizată următoarea secțiune a certificatului 2-NDFL.
În secțiunea 4 a certificatului 2-NDFL, arătați deducerile fiscale standard prevăzute în 2016 (articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse), sociale (articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse), investiții, precum și deduceri de proprietate pentru achiziționarea (construcția) de locuințe (subclauza 2, paragraful 1 articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Codul care trebuie introdus în coloana „Cod deducere” poate fi determinat din Anexa 2 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 septembrie 2015 Nr. ММВ-7-11/387. În coloana „Suma deducere”, introduceți valoarea deducerii corespunzătoare codului specificat.
Unele deduceri sociale și de proprietate sunt oferite de către angajatori angajaților lor. În acest sens, la rândurile „Aviz de confirmare a dreptului la deducere a impozitului social” și „Aviz de confirmare a dreptului de deducere a impozitului pe proprietate”, contabilul trebuie să indice numărul și data notificării relevante și codul IFTS care a emis notificarea.
Modificări ale codurilor de deducere din 2017
De asemenea, cu o listă completă a codurilor de venit și deducere care pot fi necesare pentru a genera un certificat 2-NDFL pentru 2016, găsiți în materialul: „”.
Să presupunem că un angajat a primit o deducere fiscală standard pentru primul copil în 2016. Această deducere în 2017 corespunde codului de deducere 126. Deducerea s-a ridicat la 16.800 de ruble. În acest caz, un exemplu de completare a secțiunii 4 a certificatului 2-NDFL pentru 2016 va arăta astfel:
Afișați toți indicatorii din certificat pentru 2016 (cu excepția sumei impozitului pe venitul personal) în ruble și copeici. Cu toate acestea, reflectați valoarea impozitului (impozitul pe venitul personal) în ruble întregi (nu luați în considerare sumele de până la 50 de copeici, sumele de 50 de copeici sau mai mult - rotunjiți la cea mai apropiată rublă întreagă). De exemplu, dacă taxa este de 15,78 ruble, atunci afișați 16 ruble întregi în certificat.
În secțiunea 5 a certificatului, rezumați suma totală a venitului unui impozit pe venitul persoanelor fizice și al persoanelor fizice la sfârșitul anului 2016 pentru fiecare cotă de impozitare. Dacă agentul fiscal în timpul perioadei fiscale a plătit unui venit individual impozitat la rate diferite (de exemplu, 9%, 13%, 15%, 30%, 35%), atunci pentru fiecare dintre ele este necesar să se formeze secțiunile 3 - 5 din adeverința 2 - impozitul pe venitul persoanelor fizice. În continuare în tabel vom explica procedura generală de completare a certificatului 2-NDFL pentru 2016.
| Procedura generală de completare a unui certificat 2-NDFL pentru anul 2016 | ||
|---|---|---|
| Câmp de ajutor | umplere | |
| 2-impozit pe venitul persoanelor fizice cu caracteristica 1 | 2-impozit pe venitul persoanelor fizice cu semnul 2 | |
| "Venit total" | Valoarea totală a veniturilor la sfârșitul anului 2016 (excluzând deducerile). | Suma totală a veniturilor în anul 2016, din care nu a fost reținut impozitul pe venitul personal. |
| „Baza de impozitare” | Baza de impozitare din care a fost calculat impozitul pe venitul persoanelor fizice în anul 2016. | Baza de impozitare pentru calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice |
| „Suma impozitului calculat” | Valoarea impozitului pe venitul personal calculat (baza de impozitare se înmulțește cu cota de impozitare). | Suma impozitului pe venitul personal care se calculează, dar nu se reține. |
| „Suma plăților anticipate fixe” | Suma plăților anticipate fixe cu care ar trebui redus impozitul pe venitul personal (datele sunt preluate din notificarea Serviciului Fiscal Federal). | 0 |
| „Suma impozitului reținut” | Suma impozitului pe venitul persoanelor fizice reținută din venitul unei persoane fizice. | 0 |
| „Suma impozitului transferat” | Suma impozitului pe venitul persoanelor fizice transferat pentru anul 2016. | 0 |
| „Suma impozitului reținut în mod excesiv de către agentul reținut” | Suma impozitului pe venitul persoanelor fizice nereturnată de agentul fiscal, precum și suma plății excedentare a impozitului pe venitul persoanelor fizice ca urmare a modificării statutului fiscal. | 0 |
| „Suma impozitului nereținut de agentul fiscal” | Suma calculată a impozitului pe venitul personal nereținut în 2016. | |
Iată un exemplu de completare a secțiunii 5 a certificatului 2-NDFL pentru 2016. Să presupunem că venitul unei persoane pentru 2017 s-a ridicat la 549.200 de ruble. După aplicarea deducerilor fiscale, baza de impozitare s-a ridicat la 457.500 de ruble. Cota de impozitare este de 13%. Aceasta înseamnă că valoarea impozitului pe venitul personal este de 59.475 de ruble (457.500 x 13%). Această sumă a fost calculată și reținută de către angajator la sfârșitul anului 2016. Și a completat secțiunea 5 a ajutorului astfel:
Ca urmare, după completarea tuturor secțiunilor de mai sus, un exemplu de certificat 2-NDFL pentru 2016 cu semnul „1” poate arăta astfel:
Dacă un certificat sub forma 2-NDFL pentru 2016 nu este depus la IFTS la timp, autoritățile fiscale vor avea dreptul de a impune o amendă organizației sau antreprenorului individual în conformitate cu articolul 126 din Codul fiscal al Federației Ruse: 200 ruble.
De asemenea, pentru nedepunerea sau pentru întârzierea depunerii certificatului anual 2-NDFL, la cererea Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal, instanța poate impune răspunderea administrativă sub forma unei amenzi în cuantumul managerului sau contabilului șef. : de la 300 la 500 de ruble. (Articolul 15.6 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).
În plus, dacă inspectorii de la IFTS identifică erori în impozitul pe venitul 2 persoane, le pot considera „informații inexacte”. Și apoi agentul fiscal poate fi amendat suplimentar cu 500 de ruble pentru fiecare document „inexat”. Dacă există multe certificate eronate, atunci amenda poate crește.
