Angajații întreprinderilor apelează adesea la conducere cu o solicitare de a le emite asistență financiară. Dacă se ia o decizie pozitivă, imediat există o multime de dificultati aferente procedurii de impozitare a plăților primelor de asigurare și impozitului pe venitul persoanelor fizice.
Nu există o definiție precisă a termenului „asistență materială” în legislație. Prin urmare, ei sunt de obicei ghidați de faptul că acesta este transferul de numerar sau orice resurse materiale către angajații întreprinderii, pe lângă salarii, în funcție de nevoile lor urgente.
Angajator nu este obligat sa oferă asistență angajaților, dar are dreptul să o facă la propria discreție. Adesea, posibilitatea acordării de asistență financiară este indicată în contractele colective sau de muncă pentru a îmbunătăți condițiile în întreprindere și a crește loialitatea angajaților.
În acest caz, posibilele motive de plată, termenii, suma și condițiile suplimentare pentru primirea fondurilor sunt prescrise cât mai exact posibil.
Scopuri posibile pentru care se poate acorda asistență financiară:
Asistența poate fi plătită și pentru sărbători sau sărbători (de exemplu, Ziua Inginerului Energetic).
Pentru toți angajații întreprinderii, inclusiv sucursalele, motivele pentru acordarea asistenței trebuie să fie la fel. Principala cerință pentru plăți este ca acestea să nu fie stimulente, adică să nu depindă de rezultatele muncii și să nu fie de natură permanentă, adică să fie plătite nu mai mult de o dată pe an de raportare. .
Există o regulă: un eveniment - o plată pe an.
Pentru înregistrarea corectă a asistenței financiare este necesar declarația angajatului. Se precizează motivul pentru care l-a primit. Cererea trebuie să fie însoțită de documente care justifică scopul plăților: copii ale unui certificat de naștere, o factură de la o instituție medicală, în caz de furt de bunuri - un certificat de pagubă de la poliție, în caz de urgență - un certificat de la Ministerul Situațiilor de Urgență al Federației Ruse.
În caz de deces, este necesar un certificat de deces și documente care confirmă relația cu defunctul: certificate de naștere, schimbarea numelui, certificate de căsătorie.
Puteți solicita asistență financiară în orice moment. Asistența la nașterea unui copil este singura excepție: plata nu este supusă impozitului pe venit dacă cererea se depune în termen de un an și nu se depășește limita.
În cazul unei decizii afirmative a conducerii organizației, pe baza cererii, Ordin. Forma sa nu este unificată, dar a fost stabilită o listă de articole obligatorii:
Plata se poate face pe cheltuiala fondului de salarii, pe cheltuiala profitului curent sau profitului din anii anteriori. Dacă se ia o decizie de a efectua o plată din fondul de salarii, trebuie reflectat posibilitatea de asistență financiară în contractul colectiv de muncă și/sau.
Este mai bine dacă aceasta este o prevedere privind procedura de acordare a asistenței materiale. În cazul lipsei acestuia, a act adițional la un contract de muncă.
Pentru a efectua o plată din profiturile anilor anteriori, este necesară proces-verbal al hotărârii adunării generale a acționarilor (pentru SA) sau participanților (în cazul SRL). Chiar dacă organizația are un singur acționar (participant), o decizie scrisă este obligatorie.
Valoarea asistenței financiare nu este limitată, poate fi determinată pentru întreaga organizație prin emiterea Regulamentului, sau fiecare caz poate fi luat în considerare separat. Adesea, atunci când plătesc, aceștia sunt ghidați de suma maximă de asistență care nu este impozitată.
Nicio asistență materială nu poate fi luată în considerare ca cheltuieli care reduc baza de impozitare pe venit. Singura excepție este plata concediului de odihnă dacă aceasta este stipulată printr-un contract colectiv sau de muncă, este stabilită ca procent din salariu și depinde de calitatea îndeplinirii sarcinilor sale de către salariat.
O astfel de asistență financiară este costurile forței de muncăși reduce baza de impozitare (pentru mai multe detalii - Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei nr. 03-03-06/1/43912 din 02 septembrie 2014).
Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 stabilește o listă a tipurilor de asistență materială pentru care nu se percep prime de asigurare:
Toate celelalte tipuri de asistență materială, conform PFR și FSS, sunt supuse prime de asigurare.
Ambii părinți pot folosi limita de 50.000 de ruble atunci când solicită asistență pentru nașterea unui copil, în timp ce limita rămâne pentru fiecare. La naștere, adopția mai multor copii, limita rămâne pentru fiecare dintre ei, adică la nașterea a doi copii, primele de asigurare nu vor fi supuse la 100.000 de ruble fiecare. pentru fiecare părinte. Baza - Scrisoarea Ministerului Muncii al Rusiei din 20 noiembrie 2013 nr. 17-3 / 1926.
Potrivit Codului Fiscal, impozitul pe venitul persoanelor fizice se percepe asupra tuturor veniturilor, atât în numerar, cât și în natură.
Lista veniturilor care nu fac obiectul impozitului pe venitul personal include:
Un exemplu de calcul al impozitului pe venitul personal la plata asistenței materiale: în legătură cu nașterea unui copil, un angajat al unei întreprinderi cu un salariu de 70.000 de ruble. în ianuarie 2016, a fost acordată asistență financiară în valoare de 30.000 de ruble. A fost furnizat un certificat că soția angajatului a primit deja asistență în valoare de 25.000 de ruble.
În aceeași lună, angajatul a primit un cadou pentru nașterea unui copil în valoare de 10.000 de ruble. Suma totală a venitului său pentru ianuarie s-a ridicat la 110.000 de ruble. (70 + 30 + 10).
Impozitul pe venitul personal în acest caz nu este supus la 25.000 de asistență materială (50 - 25) și 4.000 din valoarea cadoului. Suma impozabilă va fi de 81.000 de ruble. (70 + (30 - 25) + (10 - 4)). Impozitul total pe venitul personal pentru ianuarie va fi de 10348 de ruble. ((81000 - 1400) * 13%, unde 1400 este deducerea standard pentru primul copil).
acumulare:
Reținerea impozitului pe venitul personal:
Calculul primelor de asigurare:
Plata ajutorului financiar:
Asistenta financiara poate fi emisa de la casierie impreuna cu salariile conform declaratiei generale, sau poate separat, apoi emiterea acesteia se emite printr-un mandat de numerar de cont.
Informații suplimentare despre această problemă sunt prezentate în videoclip.
Asistenta financiara – cazuri de plata, inregistrare, impozitare si impozitare contributii, modele de documente, reflectare in contabilitate, servicii online utile.
Restul documentelor care vor ajuta în lucru, le-am adunat la sfârșitul articolului.
Asistența financiară este o plată care nu depinde de performanța companiei. Nu are legătură cu rezultatele individuale ale angajatului. Asistența financiară nu este de natură stimulativă sau compensatorie, nu este un element de remunerare. Sarcina asistenței financiare este de a crea condițiile materiale necesare care să contribuie la rezolvarea problemelor pe care le are un angajat.
Din punct de vedere contabil, reprezintă un cost suplimentar pentru companie asociat cu acordarea de asistență angajatului.
Asistența financiară poate fi acordată atât în bani, cât și în servicii sau bunuri.
Legislația muncii nu conține o procedură clară de acordare a asistenței financiare angajaților. Compania stabilește în mod independent forma și procedura de plată, elaborează o listă de situații care intră sub incidența asistenței financiare și prescrie toate acestea în reglementările locale ale unui contract de muncă sau colectiv.
Situațiile pentru furnizarea acestuia pot fi următoarele:
Plata se face pe baza comenzii.
În actul de reglementare local este necesar să se formuleze clar cazurile de acordare a asistenței financiare. În caz contrar, inspectorii pot avea întrebări cu privire la validitatea costurilor suportate pentru aceasta.
Algoritmul de primire a plății este următorul.
Nu există un formular de cerere standard. Un angajat poate scrie conform regulilor fluxului de lucru al angajatorului. Un exemplu de cerere completată, vezi mai jos (poate fi descărcat):
Valoarea asistenței financiare pe care fiecare companie o stabilește în mod independent. De regulă, sunt stabilite următoarele limite:
Cuantumul ajutorului financiar poate fi stabilit atât în termeni absoluti, cât și ca multiplu al salariului.
Nici termenele de plată nu sunt stabilite prin lege. De regulă, cererea este considerată nu mai mult de o lună. După ce directorul a dat hotărârea, plata se face în termen de trei zile.
Societatea are dreptul de a oferi asistență financiară foștilor angajați. Dar o astfel de condiție ar trebui consacrată în regulamentele interne, în contractele de muncă și în contractele colective. Enumerăm cazurile în care o companie poate sprijini un fost angajat:
Situațiile pot fi foarte diferite. Doar firma are dreptul de a decide dacă acordă sau nu asistență materială unui fost angajat.
Ca și în situația cu angajații existenți, pentru a primi asistență financiară, un fost angajat trebuie să aplice cu o cerere corespunzătoare la conducere. Sunt necesare și documente justificative.
Pe lângă asistența financiară în sine, angajatorul trebuie să plătească ultimul salariu al persoanei și indemnizația pentru înmormântarea acesteia (dacă membrii familiei au furnizat documentele relevante).
Cum să solicite ajutor financiar în acest caz? Este necesar să se prezinte la locul de muncă al defunctului și să prezinte un document care să confirme faptul decesului. De asemenea, va trebui să confirmați relația și faptul conviețuirii. Documentele trebuie să fie însoțite de o cerere sub orice formă și de un pașaport.
Acest tip de suport este cel mai comun. De regulă, reglementările locale, contractele de muncă sau contractele colective indică faptul că asistența financiară pentru concediu se datorează numai unui angajat care a lucrat la întreprindere timp de șase luni, plata este disponibilă doar o dată pe an, chiar dacă angajatul pleacă în concediu de mai multe ori. ori.
Impozitul pe venitul personal nu este supus niciunui fel de asistență financiară în valoare de până la 4 mii de ruble. Peste această limită, sumele sunt supuse impozitării.
Legislația stabilește și cazurile în care asistența financiară nu este supusă impozitului pe venitul persoanelor fizice. Aceasta este asistența financiară care se plătește:
Contribuțiile la Fondul de asigurări sociale nu sunt plătite din astfel de tipuri de sprijin financiar precum:
Pentru alte sume trebuie percepute prime de asigurare. În același timp, reprezentanții FSS consideră că ar trebui făcute deduceri din orice tip de asistență financiară. Dar acest punct de vedere nu este singurul corect din cauza faptului că:
Contribuțiile la FSS nu se acumulează din niciun tip de asistență financiară în valoare de până la 4 mii de ruble. Peste această limită, contribuțiile trebuie plătite.
Pentru anumite tipuri de sprijin material nu se acumulează contribuții la Fondul de Pensii din cauza faptului că este orientat social și nu este recunoscut ca parte a salariului. Această scutire se bazează pe principiile asigurării pensiei, în special pe faptul că pensia de muncă se formează numai din sumele plătite în cadrul raportului de muncă.
Adesea, serviciul de contabilitate are întrebări despre reflectarea tranzacțiilor legate de plățile sociale în contabilitate. Deci, în cazul în care aceste sume nu sunt specificate în contractul de muncă, atunci ele vor fi aferente contului 91.2 „Alte cheltuieli” și vor fi recunoscute drept cheltuieli neexploatare pe perioada impozitării. În ceea ce privește reflectarea impozitului pe venitul personal din sume care depășesc 4 mii de ruble, la plata angajaților, afișarea va fi după cum urmează:
Dt70 Kt68 subcontul „Calcule pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice”
Indiferent de suma plătită, toți agenții de reținere sunt obligați să țină evidența. Datele privind angajamentele sunt furnizate serviciului fiscal în formularul 2-NDFL, în cursul completării căruia trebuie să fie indicată suma totală a venitului și o deducere fiscală care nu depășește 4 mii de ruble. Formularul trebuie pus la dispoziție atât pentru actualii angajați, cât și pentru foștii angajați, dacă li s-a oferit asistență financiară.
Nu numai angajatorul poate oferi sprijin financiar. Unele segmente ale populației au dreptul de a conta pe asistența financiară de la stat. Statul încearcă să ofere asistență socială la maximum, dezvoltând toate tipurile noi de beneficii și beneficii. Deci, puteți cere ajutor:
Aceste categorii pot conta pe subvenții anuale. În plus, sunt posibile și plăți forfetare, care pot fi contate de cetățenii apți de muncă, de exemplu, dacă au suportat costurile de înmormântare. Granturile sunt acordate și orfanilor și studenților.
Orice tip de prestație se plătește pe baza cererii unei persoane, care trebuie depusă cu un pachet de documente adecvat cazului la autoritățile de protecție socială.
Pentru a primi această plată, trebuie să confirmați starea corespunzătoare. Pentru a face acest lucru, trebuie să furnizați un anumit pachet de documente, care să includă date despre componența familiei și nivelul general de profitabilitate. Dacă venitul total al familiei împărțit la numărul membrilor săi este sub minimul de existență, familia este recunoscută ca săracă și va avea dreptul la o serie de plăți și prestații. Valoarea subvențiilor și lista acestora depind de regiunea de reședință.
Familiile cu mulți copii pot conta și pe sprijinul statului. Pentru a face acest lucru, trebuie să vă confirmați și starea. Asistența financiară poate fi alocată atât sub formă de sprijin financiar, cât și sub formă de îmbrăcăminte, alimente etc. În plus, diverse tipuri de beneficii acordate familiilor cu mulți copii pot fi atribuite asistenței suplimentare din partea statului, inclusiv reducere la facturile de utilități, beneficii la plata frecvenței la grădinițe, mese gratuite pentru școlari etc. Fiecare regiune își stabilește propriile tipuri de asistență materială. Dobânzile reduse la creditele ipotecare pentru familiile numeroase sunt considerate și sprijin de stat.
O altă categorie de cetățeni care pot conta pe asistență anuală din partea statului sunt mamele singure. Suma plăților aici depinde de venitul mamei. Pentru a le obține, trebuie să contactați și inspectorul de asigurări sociale cu pachetul corespunzător de documente, printre care certificatul de atribuire a statutului de mamă singură este de o importanță deosebită.
Aproape toți cetățenii pot conta pe asistență materială. Poate fi asigurat atât de angajator, cât și de stat. Lista și condițiile de plăți pe care vă puteți baza de la angajator trebuie specificate în contractul colectiv. Despăgubirile se acumulează numai după luarea în considerare de către conducătorul cererii de la angajat cu documente justificative. Poti apela si la stat pentru ajutor, care a dezvoltat numeroase programe de sprijin social pentru anumite categorii de populatie.
Următoarele documente vor simplifica munca cu plăți către angajați, ele pot fi descărcate:
complet scutit de TVA. Aceasta este asistența financiară care se plătește:
În plus, un ajutor financiar unic plătit unui angajat care a devenit părinte (părinte adoptiv, tutore) în primul an de la nașterea (adopția, adopția) unui copil nu este supus impozitului pe venitul personal, în cuantum de cel mult 50 de mii de ruble. pentru fiecare copil, contând pe ambii părinți (clauza 8, articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Aceasta înseamnă că, dacă unul dintre părinți a primit asistență financiară în valoare de 50 de mii de ruble, atunci asistența financiară plătită celuilalt părinte ar trebui să fie supusă impozitului pe venitul personal (
Legea rusă impune angajatorilor să acorde asistență materială angajaților lor doar pe baza cererilor de la aceștia, explică experții de la Serviciul de consultanță juridică GARANT Lilia Fedorova și Elena Melnikova.
Potrivit art. 9 din Legea federală din 24 iulie 2009 N 212-FZ, valoarea asistenței materiale oferite de angajatori angajaților lor, care nu depășește 4.000 de ruble, nu este supusă primelor de asigurare. per angajat pe perioadă de facturare. Angajatorul, atunci când alocă asistență financiară angajaților cu ordin de acordare a asistenței materiale, solicită din partea salariatului o cerere de acordare a asistenței materiale (astfel încât suma să nu fie supusă primelor de asigurare), în cazul în care furnizarea de materiale asistența este asigurată printr-un contract colectiv?
În virtutea art. 8, art. 9 partea a treia a art. 41 din Codul Muncii al Federației Ruse, angajatorul are dreptul de a prevedea într-un contract colectiv, acord, reglementări locale sau un contract de muncă condiții de muncă care îmbunătățesc poziția angajaților în comparație cu normele legislației muncii, precum și garanții și compensații suplimentare.
Totodată, în conformitate cu art. 22 din Codul Muncii al Federației Ruse, angajatorul este obligat să respecte nu numai legislația muncii și alte acte juridice de reglementare care conțin norme de drept al muncii, ci și reglementările locale, termenii contractului colectiv, acordurile și contractele de muncă.
Astfel, dacă contractul colectiv definește cazurile, condițiile de plată a asistenței materiale către salariați, atunci angajatorul este obligat să efectueze aceste plăți în condițiile și procedura prevăzute în contract.
Procedura de plată a primelor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse (PFR), Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse (FSS RF) și Fondul de asigurări medicale obligatorii (FOMS) este stabilită de Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 „Cu privire la contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse” , Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, Fondul federal de asigurări medicale obligatorii” (în continuare - Legea N 212-FZ).
Potrivit părții 1 a art. 7 din Legea N 212-FZ, obiectul impozitării primelor de asigurare pentru organizațiile-plătitoare este recunoscut ca plăți și alte remunerații acumulate de aceștia în favoarea persoanelor fizice în cadrul raporturilor de muncă și contractelor de drept civil, al căror obiect îl constituie efectuarea muncii, prestarea de servicii. În plus, obiectul impozitării primelor de asigurare sunt plățile și alte remunerații acumulate în favoarea persoanelor care fac obiectul asigurării sociale obligatorii în conformitate cu legile federale privind anumite tipuri de asigurări sociale obligatorii.
În conformitate cu partea 1 a art. 8 din Legea N 212-FZ, baza de calcul a primelor de asigurare pentru plătitorii de prime de asigurare - organizații este determinată ca cuantumul plăților și al altor remunerații prevăzute în partea 1 a art. 7 din Legea N 212-FZ, acumulate de organizație pentru perioada de facturare în favoarea persoanelor fizice, cu excepția sumelor prevăzute la art. 9 din Legea N 212-FZ.
Într-o scrisoare a PFR și a FSS din Federația Rusă din 29 iulie 2014 NN NP-30-26 / 9660, 17-03-10 / 08-2786P, se explică că plățile efectuate de organizație în favoarea angajaților în conformitate cu contractul colectiv (asistență materială, plata forfetară către angajații care ies la pensie, compensarea costului tichetelor, asistență socială direcționată, plata costului tratamentului și medicamentelor, plata în valoare a câștigului mediu către angajații donatori, plata pentru timpul de pregătire militară și pregătire pentru aceasta, pregătire preconscripție), în baza prevederilor actuale ale părții 1 art. 7 din Legea N 212-FZ sunt supuse primelor de asigurare în conformitate cu procedura general stabilită, sub rezerva prevederilor art. 9 din Legea N 212-FZ.
Cu alte cuvinte, obiectul impozitării primelor de asigurare cuprinde toate plățile în favoarea salariaților efectuate în cadrul relațiilor de muncă, inclusiv cele prevăzute de muncă, contracte colective, convenții, reglementări locale ale angajatorului (scrisoarea Ministerului Sănătății). și Dezvoltarea Socială a Rusiei din 23 martie 2010 N 647-19). Singurele excepții sunt sumele enumerate la paragraful 1 al art. 9 din Legea N 212-FZ, nesupus primelor de asigurare (scrisoarea Ministerului Sanatatii si Dezvoltarii Sociale din 16 martie 2010 N 589-19). Această listă este închisă.
În temeiul paragrafului 11, partea 1 a art. 9 din Legea N 212-FZ, sumele asistenței materiale oferite de angajatori angajaților lor, care nu depășesc 4.000 de ruble per angajat pentru perioada de facturare, nu sunt supuse primelor de asigurare. Perioada de decontare a primelor de asigurare este recunoscută ca an calendaristic (partea 1 a articolului 10 din Legea N 212-FZ).
Astfel, sumele de asistență materială oferite de angajatori angajaților lor nu fac obiectul primelor de asigurare în valoare care nu depășește 4.000 de ruble per angajat pe an calendaristic. Asistența financiară oferită de angajatori angajaților lor este supusă primelor de asigurare numai în partea care depășește 4.000 de ruble per angajat pe an calendaristic (scrisori ale Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din 04.05.2010 N 5905-17, din 05). /17/2010 N 1212-19, FSS RF din 17.11.2011 Nr. 14-03-11/08-13985).
În mod tradițional, se crede că asistența materială se plătește la cererea angajatului, în care acesta indică motivele pentru care solicită ajutor. În baza cererii, șeful organizației decide cu privire la plata asistenței materiale. Dacă se ia o decizie pozitivă pe baza cererii, se emite un ordin pentru acordarea de asistență financiară (a se vedea, de exemplu, secțiunea V din Regulamentul privind procedura de plată a ... asistenței materiale pentru funcționarii publici ai statului federal din biroul central al Serviciului Fiscal Federal, șefii de departamente ai Serviciului Fiscal Federal pentru entitățile constitutive ale Federației Ruse și șefii inspectoratelor interregionale (aprobat în Anexa N 1 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 02.10.2009) N MM-7-5 / [email protected]), secțiunea II a Regulamentului privind procedura de plată a asistenței materiale către funcționarii publici (angajații) biroului central al Trezoreriei Federale (aprobat în Anexa nr. 3 la Ordinul Trezoreriei Federale din 20 decembrie 2007 nr. .9n)). Legislația nu prevede o formă unificată a unui astfel de ordin, prin urmare, acesta este întocmit într-o formă arbitrară. În acest caz, ordinul de plată a asistenței materiale trebuie să indice numele de familie, prenumele și patronimul persoanei care primește asistență, motivul acordării asistenței materiale, cuantumul asistenței materiale.
Totodată, baza de plată a asistenței materiale poate fi fie cererea unui angajat cu rezoluția managerului privind plata acesteia, fie un ordin al managerului emis pe baza cererilor angajaților (a se vedea, de exemplu, clauza 4.3 din Regulamentul privind salarizarea angajaților organelor teritoriale ale Fondului de pensii al Federației Ruse și ICPA (aprobat în Anexa 7 la rezoluția Consiliului PFR din 20.06.2007 N 145p)).
În același timp, nici Legea N 212-FZ, nici alte norme ale legislației Federației Ruse nu prevăd posibilitatea angajatorului de a oferi asistență materială angajaților numai dacă există cereri din partea acestora.
În acest caz, plata asistenței materiale este prevăzută în contractul colectiv. Considerăm că asistența financiară poate fi plătită la inițiativa angajatorului pe baza ordinului acestuia și în lipsa unei cereri (a se vedea, de exemplu, clauza 5.1 din Regulamentul privind procedura de plată și stimulare a muncii angajaților din biroul central al FSS al Federației Ruse (aprobat în Anexa 3 la ordinul FSS al Federației Ruse din 06.05.2006 N 104), clauza 20 din Regulamentul privind plățile bonusului către angajații biroului central al Federației Ruse Serviciul de Navigație Aeriană, acordarea de asistență financiară acestora și cu o plată unică la acordarea concediului anual plătit (aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Navigație Aeriană din 31 august 2006 N 33)).
În același timp, din practica arbitrală rezultă că absența cererilor din partea angajaților pentru plata asistenței materiale poate duce la reclamații din partea inspectorilor (decretul Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Caucaz de Nord din 25 iulie 2013 N F08). -4064 / 13 în dosarul N A32-13406 / 2011, decizia Curții de Arbitraj a Teritoriului Krasnoyarsk din 12 octombrie 2012 în dosarul N A33-10333 / 2012).
În opinia noastră, lipsa cererilor nu constituie un temei pentru recunoașterea unei plăți sub formă de asistență materială de natură socială ca obiect al impozitării primelor de asigurare.
În acest sens, trebuie să se acorde atenție deciziei Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 14 mai 2013 N 17744/12, în care judecătorii au ajuns la concluzia că plățile sociale (în special, forfetare) indemnizații în sumă în legătură cu pensionarea, asistență materială suplimentară în legătură cu decesul membrilor familiei, asistență materială pentru mamele singure (tații), văduvele care cresc copii fără soț (soție), asistență financiară pentru angajații care sunt mame a multor copii (tați) , asistență materială pentru angajații care au în întreținere un copil cu handicap; compensarea parțială a costului serviciilor stomatologice) în baza unui contract colectiv, care nu sunt stimulente, nu depind de calificarea angajaților, de complexitatea, calitatea, cantitatea, condițiile de prestare a muncii în sine, nu sunt remunerații pentru angajați (remunerarea muncii), inclusiv pentru că nu sunt prevăzute de contractele de muncă. Astfel, aceste plăți nu sunt supuse primelor de asigurare și nu sunt supuse includerii în baza de calcul a primelor de asigurare (a se vedea și deciziile Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Nord-Vest din 20 februarie 2014 N F07-184 / 14). în dosarul N A44-3042 / 2013, din data de 17.03.2014 N F07-819 / 14 în dosarul N A56-29412 / 2013, din data de 23.12.2013 N F07-4213 / 13 în dosarul N A042, / F2013 / 13. al Districtului Siberia de Est din 31.05.2013 N F02-2117/13 în dosarul nr.A33-10333/2012;deciziile Curții a șaptea de apel de arbitraj din 20.08.2015 N 07AP-6847/15, din 1715 N 10108. -6554/15, al Curții a VIII-a de Apel de Arbitraj din 13.08.2015 N 08AP-6916 /15, al Curții a IV-a de Apel de Arbitraj din 24 decembrie 2013 N 04AP-5253/13).
În același timp, dacă asistența materială este de natură a remunerației, decizia judecătorilor poate fi diferită. De exemplu, în legătură cu UST, în rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Siberiei de Vest din data de 23 aprilie 2013 N F04-1372 / 13 în cazul N A46-24705 / 2012, baza taxei suplimentare a fost neincluderea în baza de impozitare pentru calculul impozitului social unificat a cuantumului ajutorului material unic la plecarea în concediu anual de muncă. S-a constatat că printr-un act local - ordin privind concediile regulate, aceste plăți sunt garantate angajaților în mod egal cu alte remunerații dacă îndeplinesc anumite condiții (în special, respectarea de către angajat a disciplinei muncii) și se calculează în funcție de tariful sau salariul angajatului (în valoare de până la 15% salariul mediu lunar); baza pentru acumularea asistenței materiale a fost ordinul șefului cu privire la plata acesteia; s-a plătit asistență financiară tuturor angajaților companiei care aveau dreptul de plecare; plățile contestate s-au reflectat în contabilitatea contului 70 „Decontări cu personalul cu titlu de remunerare”, adică au fost incluse în sistemul de remunerare stabilit de contribuabil.
În opinia noastră, este dificil să vedem semne de remunerare în acordarea de asistență materială de către angajatori angajaților în sume care nu depășesc 4.000 de ruble. per angajat pe perioada de facturare, ca si in situatia analizata, prin urmare, in acest caz, organizatia isi poate apara pozitia, referindu-se la orientarea sociala a asistentei financiare, chiar si in lipsa cererilor. În același timp, dacă vorbim de plăți viitoare, prezența declarațiilor angajaților va reduce probabilitatea unor reclamații din partea autorităților pentru monitorizarea plății primelor de asigurare.
Pentru a face cunoștință cu textele documentelor menționate în răspunsul experților, fără a petrece mult timp unei analize independente, sistemul GARANT vă va ajuta.
Asistență financiară pentru un angajat, ce este? Ce feluri există? Legea stabilește dimensiunea în 2019? Cine este eligibil în 2019? Cum se plătește asistența și cum să o acordăm unui angajat al organizației dacă se află într-o situație dificilă de viață? Este impozitat în 2019 și dacă da, cum se calculează corect?
Un angajator bun ar trebui să aibă întotdeauna o muncă bine organizată în organizație, astfel încât orice angajat să știe că într-o situație neprevăzută poate conta pe sprijin, inclusiv pe sprijin financiar în diverse cazuri. Legea nu interzice promovarea salariaților în numele angajatorului, de exemplu, în cinstea nașterii unui copil sau în ziua nunții. De asemenea, organizația poate (și uneori trebuie) să sprijine rudele unui angajat decedat. Sau invers, pentru a sprijini un angajat al organizației dacă una dintre rudele sale a murit.
Dacă doriți să aflați mai multe despre cum și din ce motive puteți obține ajutor financiar în condițiile legii sau la inițiativa angajatorului în 2019, vă rugăm să contactați consultanții site-ului.
Avocații cu experiență lucrează pentru dvs. gratuit.
Adresați-vă întrebările prin formularul de feedback și obțineți un răspuns aproape instantaneu fără a părăsi casa.
Conducerea organizațiilor în 2019 nu este obligată să plătească asistență materială unui angajat. Cu toate acestea, acest lucru poate fi prevăzut de reglementările locale ale organizației. Ce este Organization Assistance? Sunt bani, mâncare, haine, medicamente, în general, tot ceea ce are nevoie în acest moment o persoană care a căzut în circumstanțe dificile de viață. De obicei, de la angajator, o astfel de asistență este plătită în numerar. Asistența financiară în anul 2019 are loc în următoarele cazuri:
Aș dori să precizez că astfel de plăți nu sunt obligatorii. Mărimea și tipurile lor nu sunt reglementate de niciun act juridic de reglementare.
Fiecare angajator elaborează și creează în mod independent o ordine în care trebuie precizate toate prevederile referitoare la plăți.
De asemenea, suma poate depinde de situația specifică în care s-a aflat angajatul. În unele organizații, asistența unui angajat se plătește anual, sub forma unui supliment la plata concediului de odihnă, indiferent de situația de viață. Legea, din nou, nu obligă să facă acest lucru, dar dacă astfel de plăți sunt prevăzute în organizație, atunci trebuie să existe suport documentar în funcție de fluxul de lucru (comandă, contract colectiv, individual etc.). Principala lege care reglementează plățile în 2019 este Codul Muncii al Federației Ruse.
În 2019, puteți obține asistență financiară scriind o cerere adresată conducerii dumneavoastră. Acesta trebuie să indice motivul pentru care este necesar, precum și documentele justificative (certificat de deces, naștere etc.). Asistența financiară nu poate fi folosită ca încurajare sau stimulent pentru creșterea productivității muncii. Suma acestor plăți este calculată individual, pentru fiecare situație suma putând varia semnificativ. De exemplu, pentru o înmormântare, angajatorul stabilește suma asistenței financiare în valoare de 4 mii de ruble, iar pentru nașterea unui copil 5.000 de mii de ruble.
Pentru a primi remunerația bănească stabilită, salariatul trebuie să aștepte până la emiterea unui ordin de plată, în care sunt indicate cuantumul și termenele.
De asemenea, este indicat articolul din bugetul organizatiei, de unde se calculeaza asistenta financiara. Puteți primi bani atât în numerar, cât și pe un card sau cont. Trebuie să știți că în 2019 nu există un coeficient raional pentru asistență materială. Dar este supus impozitelor prevăzute de legea unității administrative în care locuiește și lucrează angajatul. Pensia alimentară trebuie dedusă din cantitatea de covoraș. Ajutor. O excepție este promovarea unui angajat pentru prevenirea actelor teroriste sau asistența în restaurarea proprietății după un dezastru natural sau ca urmare a ostilităților. Și, de asemenea, dacă un angajat sau cineva din familia lui a murit în timpul conflictelor militare, atunci plățile de pensie alimentară pentru mat. ajutorul nu este creditat.
După cum am menționat mai sus, pentru a obține șah-mat. ajutor de la angajator, trebuie să scrieți o declarație, să indicați motivele situației financiare dificile (și nu întotdeauna pot fi triste) și să atașați documente justificative. În diferite situații, aceste documente vor diferi și anume:
Justificarea situației financiare dificile este prezența următoarelor circumstanțe:
În general, dacă cineva decide să primească plăți suplimentare de la organizația sa, pur și simplu inventând un motiv, cel mai probabil angajatorul îl va refuza. Sunt necesare documente justificative.
Asistența financiară este impozitată în mod obligatoriu. Dar există anumite restricții cu privire la diferite tipuri de deduceri din salarii atunci când acestea nu vor fi impozitate. Contribuțiile de asigurări la fondurile sociale nu vor fi percepute pe mat. ajutor in urmatoarele cazuri:
impozitul pe venitul persoanelor fizice pe mat. Asistența nu se acordă în următoarele cazuri dacă se acordă sprijin:
Dacă există alte motive de concediere mat. ajutorul este supus impozitului pe venitul persoanelor fizice. De asemenea, trebuie să știți că valoarea asistenței financiare nu este luată în considerare la calcularea impozitului pe venit. Pentru orice întrebări pe care le aveți după citirea acestui articol, puteți contacta consultanții site-ului nostru.
Situațiile de viață obligă uneori o persoană să caute resurse financiare suplimentare. Sprijinul de stat pentru persoanele social vulnerabile uneori nu satisface nici măcar nevoile de bază. O modalitate rapidă și fiabilă de a primi bani care nu necesită returnarea acestora este plata asistenței materiale unui angajat al întreprinderii. Acumulat în legătură cu o situație financiară dificilă care a apărut ca urmare a unui eveniment care este în mare măsură independent de persoana însăși. Pe lângă beneficiile pentru ocazii speciale, acesta poate fi acordat unui angajat anual în timpul unei vacanțe pentru îmbunătățirea sănătății.
Conform glosarului de termeni ai documentației de reglementare și tehnică, asistența materială unică este un serviciu socio-economic furnizat din numerar, alimente, produse de îngrijire, îmbrăcăminte și alte active curente. În sens contabil, plata către un angajat al unei întreprinderi în bani sau bunuri (servicii) care poate fi determinată într-un echivalent monetar calculat.
Principala regulă asociată conceptului de asistență financiară este că venitul beneficiarului trebuie să fie sub nivelul de existență într-o anumită zonă. Aceasta ia în considerare veniturile tuturor membrilor familiei. Dacă o familie intenționează să solicite asistență financiară de la stat, atunci nu se poate face fără certificate de componență a familiei și venituri din muncă (2NDFL). Mai mult decât atât, se poate dovedi că acestea vor trebui actualizate de mai multe ori.
Statul încearcă să ofere un sprijin social maxim pentru cetățenii săi prin stabilirea de noi liste de plăți, alocații și beneficii. De exemplu, puteți solicita asistență financiară pentru organismele oficiale:
Această listă nu este completă. Aceste categorii de cetățeni pot solicita plata anual. Pe lângă aceste categorii de persoane, orice cetățean aflat în anumite situații, inclusiv persoanele apte de muncă, de exemplu, care și-au asumat costurile de înmormântare, au dreptul să primească plăți forfetare de fonduri (se acordă asistență materială în legătură cu decesul). în termen de șase luni de la data decesului).
Pe lângă protecția statului, orice salariat cu care s-a încheiat un contract de muncă poate întocmi o cerere de beneficii pe numele angajatorului. Și deși legislația nu obligă direct angajatorul să facă astfel de plăți, în practică acestea există în marea majoritate a organizațiilor.
Forma, procedura și sumele sunt stabilite de manageri în conformitate cu contractul colectiv al întreprinderii, pe baza Codului Muncii al Federației Ruse. Diferența dintre diferitele tipuri de asistență este importantă pentru determinarea cuantumului impozitului pe venitul personal (IPP), care este reținut de contabil atunci când este acumulat.
Prestațiile de stat sunt plătite de autoritățile de protecție socială pe baza rezultatelor examinării cererii și a documentelor care confirmă dreptul de a primi. Indemnizația angajatorului se plătește de către departamentul de contabilitate de la locul de muncă oficial. În unele cazuri, compensații de diferite feluri sunt primite de către o angajată care a ieșit la pensie (a plecat în concediu de maternitate) pentru concedii sau date semnificative, apoi plata vine de la comitetul sindical.
Asistența financiară poate fi clasificată în tipuri:
Asistența financiară acordată unui angajat este o practică comună a întreprinderilor, angajatorilor de muncă temporară și antreprenorilor individuali. Supuse contabilitatii obligatorii, reglementate de legi din domeniul dreptului muncii si legislatiei fiscale. Sursa plăților este profitul net al întreprinderii, prin urmare, la locul de muncă, acesta este rar plătit în primul trimestru sau jumătate a anului, deoarece este dificil să se determine profitabilitatea întreprinderii.
Alocația în numerar pentru un angajat la locul de muncă se referă la plăți neproductive - nu are legătură cu natura activităților întreprinderii și nu depinde de calitatea îndeplinirii sarcinilor sale de către angajat. Poate fi furnizat nu numai actualilor, ci și foștilor angajați.
Plata poate fi stimulativă (de exemplu, către toți angajații atunci când pleacă în vacanță) sau poate fi de natură socială (pentru achiziționarea de medicamente, pentru înmormântare etc.).
Procedura de acordare a asistenței financiare la locul de muncă este reglementată de actul local al întreprinderii: regulamentul privind astfel de plăți. De regulă, vă puteți familiariza cu el în departamentul de contabilitate. Acest document este adoptat sub rezerva cerințelor contractului colectiv. Comitetul sindical urmărește respectarea drepturilor salariaților. Normele regulamentului privind plățile către angajați prevăd cuantumul și calendarul plăților.
Valoarea asistenței acordate angajaților este determinată de organizație însăși, aceasta fiind stabilită în contractul colectiv. Nu există reguli clare cu privire la valoarea plăților în legislație, dar în practică acestea sunt calculate aproximativ în următoarele sume:
Asistența financiară direcționată la locul de muncă este plătită beneficiarului în același mod ca și salariul de bază. Adică dacă instituția este bugetară, iar salariul vine pe card, atunci asistența financiară va fi transferată la detaliile specificate. Un antreprenor individual are voie să plătească în numerar, din suma venitului net, dar trebuie luat în considerare la calcularea salariilor.
Nu există date exacte stabilite de lege. Dar orice cerere este supusă legii federale „Cu privire la lucrul cu apelurile cetățenilor”, care indică perioada de examinare de cel mult o lună. Normele de munca de birou stabilesc ca fluxul de documente in organizatii sa nu depaseasca liniile de 3 zile din ziua in care a fost data rezolutia de catre manager pana la primirea acesteia de catre antreprenor. Documentele privind cheltuirea fondurilor pentru care are loc o plată, sunt supuse procesării în termen de 3 zile.
Plata de orice fel în sumă de până la 4000 de ruble nu este supusă impozitului pe venitul personal (PIT) și primelor de asigurare. Peste această cotă, sumele sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la aceeași cotă cu salariile - 13% + se acumulează contribuții la fondurile de asigurări obligatorii. Impozitul pe venitul personal nu este reținut din asistența materială dacă sumele plăților vizate sunt definite astfel:
Plata ajutorului financiar unui angajat nu este o obligație, ci un drept al angajatorului și este reglementată exclusiv de contractul colectiv și alte acte locale. Este de dorit ca compania să respecte regulile pentru bonusurile angajaților. Dar dacă cheltuielile organizației depășesc veniturile, ceea ce nu permite plata asistenței financiare, sau motivele de aplicare nu sunt documentate, angajatorul are dreptul de a refuza plata pe motive legale.
Pentru a primi o sumă de bani la locul principal de muncă, un angajat trebuie:
Pachetul de acte, împreună cu cererea, se depune la grefier/secretar sau direct la șef pentru a lua o decizie privind plata fondurilor. În cazul în care decizia este pozitivă, documentele sunt transferate departamentului de contabilitate pentru executare. În organizațiile bugetare, procesul de transfer al asistenței financiare este mai lent decât firmele private, deoarece declarațiile sunt transferate către departamentul financiar, trezorerie și abia apoi către bancă.
Atunci când depune o cerere de furnizare de resurse financiare din cauza unei situații financiare dificile, angajatul trebuie să scrie o cerere și să atașeze documente care confirmă dreptul de a primi fonduri:
Atunci când solicitați furnizarea de fonduri pentru tratamentul angajatului însuși sau al unui membru al familiei sale, împreună cu cererea, sunt prevăzute următoarele:
Plățile aniversare se numără printre asistența vizată. Adesea alocate la ordinul șefului fără știrea eroului zilei. Dar dacă un astfel de ordin nu a fost primit, eroul zilei poate avea grijă de el însuși depunând o cerere și următoarele documente:
În astfel de cazuri, sunt posibile și plăți către foștii angajați (prin decizie a șefului și/sau a comitetului sindical).
Indemnizația pentru nașterea sau adopția unui copil este stabilită printr-un contract colectiv, care indică sumele legate de salariul angajatului sau 50 de mii de ruble. Pentru înregistrarea acestuia este necesar:
La căsătoria unui angajat, fondurile sunt alocate conform următoarelor documente:
Plățile sociale pentru înmormântare sunt neglijabile, așa că ajutorul angajatorului este adesea indispensabil. De regulă, plățile de la întreprindere sunt alocate cu promptitudine, astfel încât angajatul să aibă posibilitatea de a plăti pentru serviciile funerare. Ajutorul financiar în legătură cu decesul se acordă cu furnizarea de documente:
Regulile, sumele și condițiile de plată a asistenței financiare din partea statului sunt reglementate de normele Legii federale nr. 178-FZ „Cu privire la asistența socială de stat”. Este eliberat și plătit de autoritățile de protecție socială. Plătită studenților, copiilor cu dizabilități, pensionarilor, persoanelor chemate pentru serviciul militar de urgență, antreprenorilor pentru dezvoltarea agriculturii subsidiare și altor segmente de populație neprotejate din punct de vedere social după examinarea cererii și confirmarea dreptului la plată.
Plățile către familiile cu venituri mici depind de regiunea de reședință și de cuantumul venitului lunar al soților, împărțit la toți membrii familiei. Include salarii, plăți suplimentare, pensie alimentară. Legea federală prevede sume de asistență cuprinse între 500 și 3.000 de ruble per membru de familie pe an. Întrucât o astfel de sumă nu poate satisface cerințele familiei, autoritățile regionale din regiune pot majora subvenția. De exemplu, pentru familiile cu venituri mici din Moscova, suplimentul poate crește la 6.000 de ruble pe an.
La obținerea statutului de familie numeroasă, părinții sau unul dintre părinți au dreptul la o plată anuală de ajutor din partea statului. Poate fi alocat atât sub formă financiară, cât și în alimentație, îmbrăcăminte etc. Pentru familiile numeroase se acordă beneficii speciale pentru serviciile de utilități, plata serviciilor de alimentație în instituțiile preșcolare, ratele ipotecare mai mici - toate acestea pot fi considerate și ajutor suplimentar de stat.
Asistența maternă acordată mamelor singure depinde de venitul mamei, inclusiv de prezența sau absența unor plăți unice, cum ar fi asistența la naștere din partea angajatorului. Pentru înregistrare, este necesar să se furnizeze autorității de protecție socială, pe lângă cerere, un certificat de venit al tuturor membrilor familiei și un certificat de atribuire a statutului de mamă singură. Poate fi necesar să colectați alte documente la solicitarea inspectorului de asigurări sociale. După primirea unei decizii pozitive privind numirea asistenței financiare, aceasta este plătită pe cardul sau contul solicitantului.
