Utolsó frissítés 2019. január
Ma minden polgár, aki lakást, lakóépületet, telket épít építkezésre, azt a feladatot tűzi ki maga elé, hogy ingatlant szerezzen. adólevonás... Az elvonás lényege, hogy a befizetett adók terhére megtérítik a lakásvásárlással kapcsolatban felmerült költségeket. Más szóval, az állampolgár által a költségvetésbe átutalt adók összege bizonyos körülmények megerősítése után visszakapható.
Az adótörvény egyértelműen meghatározza azokat az ingatlantípusokat, amelyek megszerzése esetén vagyonlevonás elfogadható:
A vásárlási vagy építési költségek mellett a levonási összegekbe beleszámíthatja a lakásvásárlásra, -építésre, -javításra, építési célú földvásárlásra, jelzáloghitelre stb. (az ún. kamatlevonás). A bírságok, kötbérek, késedelmi kamatok azonban nem szerepelnek ebben a listában.
Külön telkek, építés nélkül lakóépületek nem ad lehetőséget az ingatlanlevonás igénybevételére.
Példa: Egy polgár 2014-ben vett egy üres telket egyéni lakásépítésre, és csak 2018-ban épített rá lakóépületet. Ebben az esetben 2014-ig nem jogosult levonásra, azt 2018-tól a ház, a föld tulajdonjogára vonatkozó összes dokumentum bemutatásával, valamint a földszerzéssel kapcsolatos kiadások dokumentálásával veheti igénybe.
Ezen kívül van További követelmények ingatlanadó-levonásra alkalmas ingatlantárgyakra:
Lakás
|
Ház
|
Lakóépület építése
|
Hitelek kamatai (hitelek)
|
Minden költségtípust fizetési bizonylatokkal kell igazolni. Ellentmondásos pontokáltalában akkor merülnek fel, amikor megerősítik az apartmanok / házak befejezésének és befejezésének költségeit. A befejezés nélküli lakásvásárlásra vonatkozó szerződésben közvetlenül fel kell tüntetni, hogy nincs végleges javítás, és ez szükséges. És vásárláskor befejezetlen ház- az objektum hibás és az építkezés befejezése szükséges.
Az adótörvény bevezetése óta ingatlanlevonás mérete folyamatosan változott (felfelé). Ennek oka az infláció és az emelkedő ingatlanárak.
Ezek az összegek azt jelzik, hogy egy személy meghatározott időszakra (bértől függően) a vásárlási költségek 13%-át térítheti vissza, ha az nem haladja meg a meghatározott keretet.
Példa: ha 1,4 millió rubelért vásárol egy lakást, az állampolgár 182 ezer rubelt visszaadhat (a kiadások összege x 13%).
Lakásvásárláskor adólevonást az állampolgár által befizetett vagy fizetni fog a személyi jövedelemadó (jövedelemadó) összegeiből. Ebben az esetben csak a 13%-os adókulcsot veszik figyelembe.
Példa: 2017-ben egy állampolgár 9%, 30%, 35% adókulccsal adózott jövedelmet kapott, és összesen 80 ezer rubel személyi jövedelemadót fizettek. Ebből mindössze 30 ezer rubel halmozódott fel 13%-os arányban, ami azt jelenti, hogy csak 30 ezer rubelt tud visszafizetni.
Tanács: ügyeljen a papírmunkára, különösen az ingatlan értékére. Az eladó (5 évnél rövidebb ideje a tulajdonában lévő lakás eladása esetén) annak érdekében, hogy csökkentse személyi jövedelemadó az eladástól kérheti, hogy kifejezetten csökkentse a lakhatási költségeket a szerződésben. Ha ugyanakkor a lakhatási költség kevesebb, mint 2 millió rubel, akkor a vevő belekerül hátrányos helyzet... Ebben az esetben a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőség csak a szerződésben meghatározott költségek összegében engedi meg a vevőnek a levonást. Az eladó ígéretet tesz további nyugtákra, csekkekre stb. nem segít megoldani a problémát. Az adóhatóságot csak a szerződésben szereplő összeg vezérli, és ha a 3-NDFL nyilatkozatban más számok szerepelnek, akkor ez indokolja a levonás megtagadását.
Példa: Tegyük fel, hogy egy házat 4 millió rubelért vásároltak, az ingatlanlevonás nagysága 260 ezer rubel lesz. (2 millió x 13%). Nyilvánvaló, hogy ugyanaz a levonás mértéke lesz 5 millió rubel lakásvásárlás esetén. és 7 millió rubelért. stb.
Példa: 2017-ben egy lakást vásároltak 1,5 millió rubelért. A polgár 195 ezer rubel levonást jelentett be. Jövőre ugyanez a polgár 3 000 000 rubel értékű lakóépületet vásárol. Joga van levonásra is, és 65 ezer rubelt kap. (2 millió (maximális összeg) "-" 1 500 000 (kiadások az első levonáskor) = 500 000 "X" 13%). De ne feledje, hogy ha a törvény megemeli a levonás maximális összegét (például legfeljebb 2,5 millió rubelt) az ingatlan második vásárlása esetén, akkor az első kérelem során fennálló maximális összeg marad az Ön számára (esetünkben , 2 millió rubel. ).
Ami azonban százalékos levonás kölcsönök (hitelek) esetében ezt az eljárást nem alkalmazzák. Készpénzt kap. levonás csak egy ingatlan vonatkozásában lehetséges, függetlenül attól, hogy a költségek elérték a maximális tétet vagy sem.
Jelzáloghitel (hitel) esetén ingatlanlevonás megengedett mind a lakás, mind a kamat után. Összeadva kumulatívot alkothatnak maximális méret= 5 000 000 RUB (2 millió ingatlan + 3 millió kamat).
- 260 ezer rubel - a maximálisan visszafizethető összeg (ingatlan vásárlás / építés / felújítás)
- 390 ezer rubel. - kölcsönök/hitelek kamatai
Ennek eredményeként 650 ezer rubelt lehet készpénzben visszaadni.
A következő pénzeszközök nem szerepelnek a kiadásokban:
Példa: a lakás ára 1 653 026 rubel volt. ebből 453026 ezer rubel anyasági tőkéből fizették ki. Ebben az esetben az ingatlanlevonási költségek összege 1,2 millió (1 653 026 - 453 026) rubel lesz.
A levonás több ingatlan egység vásárlására vonatkozik, amelyeket egyidejűleg vagy fokozatosan vásárolnak, de addig, amíg a vételár (egy adott tulajdonostól) el nem éri a 2 millió rubelt.
Ez nem vonatkozik azokra az állampolgárokra, akik 2014. 01. 01. előtt vásároltak lakást/földet, és ezért ingatlanlevonást kaptak, bár nem teljesen... Akkoriban ez a szabály nem érvényesült.
Hiteltípusú levonás esetén az összeg csak egy ingatlan vonatkozásában választható, függetlenül attól, hogy a limitet elérték-e.
Az ingatlan előnyeinek kihasználására. a levonáshoz szigorúan meghatározott dokumentumcsomag megléte szükséges. A dokumentumok típusától függően meghatározott listát határoznak meg élethelyzet... A táblázat a tipikus helyzetekre vonatkozó dokumentumkészleteket mutatja be:
| A dokumentum címe | lakás szoba |
lakó Ház |
Lakóépület építése | Lakás közös építése egy bérházban | telek lakóházzal | telek egyéni lakásépítéshez | lakás felújítás, szoba | Az építkezéssel be nem fejezett ház befejezése |
| Lakóépület adásvételi szerződés | - | Igen | - | - | Igen | - | - | - |
| Megállapodás lakás, szoba vásárlására | Igen | - | - | - | - | - | Igen | - |
| Szerződés az építésben való megosztott részvételről | - | - | - | Igen | - | - | - | - |
| A közös építés tárgyának átadása | - | - | - | Igen | - | - | - | - |
| Állami bizonyítvány a tulajdonjog bejegyzése (továbbiakban SGRPS), vagy egy lakóépület állami nyilvántartásának kivonata | - | Igen | - | - | - | - | - | - |
| SGRPS / kivonat az állami nyilvántartásból egy lakásra, szobára | Igen | - | - | - | - | - | Igen | - |
| SGRPS / kivonat az állami nyilvántartásból telek | - | - | - | - | Igen | Igen | - | - |
| Építési (befejező) anyagok vagy munkák beszerzésének költségeire vonatkozó dokumentumok | - | - | Igen | - | - | - | Igen | Igen |
| Az ingatlanvásárlást igazoló pénzügyi dokumentumok | Igen | Igen | - | Igen | Igen | Igen | - | - |
| Az energiaforrásokhoz és a közművekhez való csatlakozáshoz szükséges dokumentumok | - | - | - | - | - | - | Igen | Igen |
A kölcsön (hitel) kamatának kifizetésekor a felsorolt dokumentumokra a következőket kell kiegészíteni:
Készpénz fogadása levonás az IFTS-en keresztül, az ún egyösszegű levonás lakás, ház, föld vásárlásakor (lakásépítés és -javítás). Ebben az esetben az ingatlan megszerzésének évének végén az állampolgár bejelentheti az adót. 3-NDFL nyilatkozatot az IFTS-hez, saját kitöltéssel, vagy szakemberhez fordulva a kitöltéshez, valamint egy dokumentumcsomag biztosítását is megbízhatja képviselővel (meghatalmazással).
Tehát a következő (minimálisan szükséges) listát kell benyújtani az IFTS-hez:
Nincs határidő az adóhatósághoz történő levonási kérelem benyújtására. Ám ha késik a kérelem, nem mindig lehet visszaadni az ingatlan vásárlásának évére vonatkozó adót. Adójogszabályok(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 78. cikkének 7. cikke) előírja, hogy az adót legkésőbb a fizetés napjától számított három éven belül vissza lehet fizetni. Ez azt jelenti, hogy az adó visszatérítésére vonatkozó időszakokat (éveket) a dokumentumok IFTS-hez történő közvetlen benyújtásának évétől számítják.
Példa: egy állampolgár 2012-ben vásárolt lakást, az IFTS-hez való első fellebbezést 2013-ban lehetett volna benyújtani. személyi jövedelemadót kap 2012). Az állampolgár azonban úgy döntött, hogy csak 2018-ban levonás után jelentkezik az adószolgálatnál. Tehát legkorábban 2015-ben, azaz 2015-re, 2016-ra, 2017-re van lehetőség az adó bevallására. - három előző évben.
Példa: a házat 2016-ban vásárolták, a levonásról 2018-ban döntöttek. Az ingatlanlevonás 2017-re és 2016-ra realizálható. Korábban ez lehetetlen, hiszen az első, legkorábbi levonási év éppen a lakástulajdon megszerzésének éve.
Tanács: ha az eredeti jelentkezési határidőt a Szövetségi Adófelügyelőséghez benyújtott dokumentumokkal elmulasztja, haladéktalanul nyújtson be nyilatkozatot az összes kihagyott évre vonatkozóan (a megengedett hároméves időszakon belül) az összes nyilatkozat egyben történő benyújtásával (évenként egy nyilatkozat), de legfeljebb három, így a lehető leghamarabb realizálja az ingatlanlevonást.
Tehát egy dokumentumcsomag állampolgár általi benyújtása után az adóhatóság 3 hónapon belül íróasztali ellenőrzést végez, amelynek eredményeként döntés születik a levonás engedélyezéséről vagy annak elutasításáról. E döntéséről az adóhivatalnak értesítenie kell az adózót, a levonás megerősítése esetén kérelmet nyújt be és az adózó adatait. bankszámla... Legfeljebb 1 hónapon belül (általában 2 héten belül) a pénzeszközöket utalják az állampolgár számlájára.
A második módban a fellebbezés már abban az évben lehetséges, amikor az ingatlanvásárlás/építés/felújítás stb. Mindazonáltal egy állampolgár a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőséghez fordul, hogy értesítést kapjon a levonás igénybevételének jogáról. A következők kerülnek át az adóhivatalhoz:
A 3-NDFL-nyilatkozat és a 2-NDFL-tanúsítványok rendelkezésre bocsátása (mint az első lehetőségnél) nem szükséges.
Ha pozitív válasz érkezik, akkor a polgár a munkahelyén megadja:
A munkáltató már be is léphet idén felhalmozott kifizetés bérek teljes átvétellel (szja levonás nélkül), és az adóhivatalhoz benyújtott 3 SZJA bevallás esetén ilyen levonás csak a következő évben érvényesíthető az évre visszatartott adó teljes összegéből. . Bár a levonás megszerzésének kombinált lehetőségei megengedettek, ezek általában hibákhoz és szükségtelen problémákhoz vezetnek.
Ha az egyik évben a levonás nem érkezik meg teljes egészében, akkor a keletkező egyenleg átkerül a következő évre, és így tovább, amíg a levonás teljes mértékben meg nem történik. utolsó rubel... Ezen túlmenően minden évben egy állampolgár köteles átesni a fenti kérelmezési eljáráson. Általában a levonás újbóli benyújtásakor már nincs szükség igazoló dokumentumokra. Nyilatkozat, nyilatkozat szükséges.
Figyelembe kell venni azt a tényt, hogy a levonás az ingatlan tulajdonjogának bejegyzésének évében (időben történő bejelentés esetén) nem korábban, a nyugdíjasok kivételével fizetett jövedelemadóból történik. Utóbbi 3 évig is eltarthat a megállapodásig.
Tanács: ha egy állampolgár több helyen dolgozik, akkor célszerű levonást kérni a Szövetségi Adószolgálatnál, mivel amikor az egyik munkáltatótól levonást kap beszámolási év a ki nem választott személyi jövedelemadó megmarad, az egyenleg megszerzéséhez pedig az IFTS-hez kell még jelentkeznie. Ez megnehezíti a jövőbeli időszakokra átvitt egyenleg kiszámítását, és egyszerűen nem kényelmes az állampolgár számára.
A költségvetésből visszatérítéssel kapott ingatlanlevonás - a Szövetségi Adószolgálaton keresztül |
A munkáltatótól kapott ingatlanlevonás |
|||
| Lakásvásárlás, építés vagy felújítás, földvásárlás (szerződések megkötése, dokumentálása költségek, állami regisztráció tulajdonjogok stb.) | Ingatlan beszerzése, építése, felújítása (szerződések megkötése, költségek dokumentálása, tulajdonjog állami bejegyzése stb.) | |||
| Töltő adóvisszatérítés Személyi jövedelemadó-3 (a vásárlás, építés, javítás évét követő év január 01-től) és az ingatlanszerzésről, építésről, javításról szóló okiratok másolatának elkészítése. | Ingatlanszerzésről, építkezésről, felújításról, telekszerzésről dokumentumok másolatának elkészítése | |||
Dokumentumcsomag benyújtása lehetőleg az állampolgár lakóhelye szerinti Szövetségi Adószolgálat területi felügyelőségéhez az év során bármikor. Az okmányok átadása személyesen útlevél felmutatásával vagy keresztül történik bizalmasa(tovább közjegyző által hitelesített meghatalmazás). A dokumentumcsomag tartalma:
A dokumentumokat másolatban kell benyújtani, az ellenőr kérésére az eredeti bemutatáshoz szükséges. |
Képviselet a Szövetségi Adófelügyeletnél a lakóhely szerint:
A dokumentumok benyújtása személyesen vagy képviselő útján történik. A dokumentumokat másolatban kell benyújtani (az ellenőr kérésére a másolatok hitelesítéséhez eredeti is szükséges). A kérelmet 2 példányban nyújtjuk be, a levonási bizonylatokhoz leltárt csatolunk. |
|||
| A Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségének felügyelője az adózó másolatán (leltár és nyilatkozat) és a nyilatkozaton jelölést (dátummal) helyez el a dokumentumok ellenőrzésre történő átvételéről. | Az adózó másolatán (leltár, kimutatás, nyilatkozat) a Szövetségi Adóhivatal felügyelője megjelöli (dátummal) a dokumentumok ellenőrzésre történő elfogadását. | |||
| Az ingatlanlevonás érvényességének ellenőrzése (íróasztali audit) 3 hónapon belül megtörténik. | A kérelem benyújtását követően az IFTS 30 napon belül értesítést ad ki, amely tartalmazza:
A felmondást 1 munkáltatóra adják ki, és csak 1 éven belül engedélyt ad a munkavállalónak vagyonlevonás végrehajtására. |
|||
| A levonási jog megerősítése (írásban vagy telefonon) és átutalással Pénz polgár | ingatlan nyújtásának megtagadása levonás (elutasító határozat) | A felszólítást és a levonási kérelmet a munkáltatóhoz kell benyújtani, aki a tárgyévben már levont személyi jövedelemadó összegét visszaadja, és ez év végéig nem von le adót. | a tulajdon megerősítésének megtagadása levonás (elutasító határozat) | |
| Az elutasítás fellebbezése magasabb adóhivatalhoz vagy bírósághoz | Az elutasítás fellebbezése magasabb adóhivatalhoz | |||
A lakás, szoba, ház vásárlásakor az ingatlanadó-levonás adóhatósági megtagadása a későbbiekben történhet. irodai csekk ha találna:
A jogszabályok lehetővé teszik az ingatlan tulajdonjogának biztosítását kiskorú gyermek... A kiskorú nevében történő ügylet megkötésekor a szülők (örökbefogadó szülők, gyámok, vagyonkezelők) járnak el, ők is élhetnek az adó feletti rendelkezési joggal. levonva a gyereket.
Vannak bizonyos követelmények, amelyeket be kell tartani az ilyen helyzetekben történő levonáskor:
1. helyzet: A lakást a gyermek nevére vásárolják. Készpénz átvételekor Az IFTS-be történő levonás egy szabványos dokumentumcsomag, plusz a gyermek születési anyakönyvi kivonata. Legyen óvatos a fizetési dokumentumok kitöltésekor. Egyértelműen azonosítaniuk kell azt a személyt, aki a gyermek után levonásban részesül.
2. helyzet: Az ingatlan megszerzése közös tulajdonban történik, az egyik szülő és a gyermek (gyermekek) nevére. A szülő igénybe veheti a levonást saját maga és kaphat levonást gyermeke után.
Példa: Egy polgár 3 millió rubel értékű lakást vásárolt. és betervezte egyenlő arányban magának és két gyereknek 1/3-át. Egy állampolgár 260 ezer rubel levonásban részesülhet, azaz minden részvényes esetében. Ezt követően úgy kell tekinteni, hogy az állampolgár a levonást teljes mértékben igénybe vette, a gyermekek a következő időszakokra fenntartják a levonás jogát. Ebben az esetben a gyermekek utáni levonáshoz nem szükséges az ügyletben részt nem vevő második házastárs hozzájárulása.
3. helyzet: Az ingatlant a házastárs és a gyermek(ek) vásárolják meg. A gyermekek utáni levonást bármelyik házastárs vagy mindkét házastárs egyszerre kaphatja meg.
Példa: lakóházat vásárolt házastársak és két gyermek számára egyenlő arányban (egyenként ¼), 4 000 000 rubel értékben. Az egyik házastárs saját és két gyermeke után levonásban részesülhet, azaz ¾ összegben teljes levonás- 195 000 RUB (2 millió rubel / 4 X 3 X 13%). Vagy mindkét házastárs kaphat 2/4-et teljes méret levonás. Így az egyik gyermek részesedését az egyik házastárs, a másikat a másik házastárs realizálja. kivéve standard csomag dokumentumokat, be kell nyújtani a gyermekek születési anyakönyvi kivonatát és a házastársak közötti megállapodást a gyermekek részesedésének egymás közötti felosztásáról.
4. helyzet: A lakást a szülő(k), gyermek(ek) és harmadik fél részére vásárolják meg. Valójában ez a szituáció konkrétságban nem különbözik a 2. és 3. helyzettől. Ezért ennek az esetnek a leírásához nincs szükség bölcsességre. Csak azt kell tisztázni, hogy nincs beleegyezés és egyéb engedélyeket harmadik féltől egy ilyen ügyletben nem szükséges.
Ezen túlmenően tájékoztatjuk Önöket, hogy miután a szülő a gyermek utáni levonást alkalmazza (függetlenül annak nagyságától), a gyermek a jövőben sem veszíti el az akkor megállapított összegű vagyoni levonási jogát. A levonás gyermekre történő alkalmazása magában foglalja azt is, hogy a szülő gyakorolja levonási jogát.
Minden szülő levonásban részesülhet ugyanazon gyermek után különböző ügyletek alapján. Más szóval, egy gyermek után kétszer is levonható.
A nyugdíjasok lakás (telek, ház stb.) vásárlása utáni adókedvezmény kivételként lehetőséget biztosít az adó visszatérítésére az előző három évre vonatkozóan egészen addig az évig, amelyben (főszabályként) kezdetben visszatéríthető (átvitt levonási egyenleg kialakulása).
Példa: nyugdíjas 2017-ben vásárolt lakást, az elvonás 2016-ra, 2015-re, 2014-re hárul. Így, ha 2018-ban felveszi a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőséggel, a levonás 2017-re, 2016-ra, 2015-re és 2014-re igényelhető, függetlenül attól, hogy a nyugdíjasnak volt-e jövedelme vagy sem.
Példa:állampolgár 2005 óta nyugdíjas, a nyugdíjon kívül nincs más bevétele (nem adózott). 2016-ban vett egy lakást. 2017-ben 2016-ban, 2015-ben, 2014-ben, 2013-ban igényelhet adó-visszatérítést. Helytelen az állampolgár nyugdíjba vonulásának évétől a korábbi időszakokat meghatározni. Vagyis vegyük figyelembe az előző, 2005 és 2003 közötti időszakot. ez tiltott.
Ha a nyugdíjas nem kérte időben a levonást, akkor az átutalt egyenleg előző három évét az adóhivatal megkeresésének évétől, pontosabban attól az évtől számítják. elsődleges felhasználása levonás, de nem az ingatlanvásárlás évétől (mivel ilyen időszak már kimaradt).
Vannak olyan helyzetek, amikor egy állampolgár ingatlant vásárolt, és levonással fordult az INFS-hez, anélkül, hogy azt teljes mértékben felhasználta (egyenleg átutalásával). Ezt követően az állampolgár nyugdíjba vonul, és adó-visszatérítésre jogosult az előző három évre.
Példa:állampolgár vásárolt lakást 2017-ben. 2018-ban jelentkezett Adóhivatalés megkapta a levonás egy részét. Ugyanebben 2018-ban vonult nyugdíjba. A következő évben (2019) újabb kérelmet nyújt be a levonás fennmaradó részére, és él a nyugdíjas adó-visszaigénylési jogával. korai évek, mégpedig 2018-ra, 2016-ra és 2015-re (2017-re a levonás már megérkezett).
A "nyugdíj" levonásokhoz nem mindegy, hogy az adózó dolgozik-e vagy sem, mindenesetre megvan a joga.
A levonást kérő nyugdíjasnak a szokásos dokumentumcsomagon túl be kell nyújtania a nyugdíjas státuszát igazoló dokumentum másolatát (nyugdíjigazolás / nyugdíjpénztári igazolás).
Az adólevonás nem csak az ingatlan 100%-os tulajdonosától származik, hanem az ilyen ingatlanban lévő részesedések tulajdonosaitól is. A részvényesek általában házastársak vagy közeli hozzátartozók, de lehetnek harmadik felek is.
A leggyakoribb felhasználási esetek az adózás. a részvényekhez kapcsolódó levonás az közös részvétel házastársak vagy szülők és gyermekeik tulajdona.
Az ingatlanrészesedés tulajdonosa (amelyet általában töredékben vagy százalékban fejeznek ki) nincs kötve a részesedése nagyságához. Valódi méret az ingatlanrész megszerzésének költségét is a levonás mértéke határozza meg. Vagyis a 2 milliós márka nem a tárgyhoz van kötve, mint 2014.01.01 előtt, hanem egy konkrét vevőhöz. Kiderült, hogy 2 millió rubel. költséget tetszőleges számú részvényes igényelhet egy objektumban, amíg az ingatlan összköltsége ezt lehetővé teszi.
Példa: a lakást két személy egyenlő arányban (1/2) vásárolta meg. összköltsége apartmanok 4 millió rubel. Ennek megfelelően minden részvényesnek joga van 2 000 000 rubel levonásra. A korábbi években minden részvényes után 1 millió rubelt lehetett kapni, mivel 1 tárgyból összesen 2 millió rubelt lehetett kapni. és ezt az összeget a részvényesek között osztották szét részvényeik nagyságával arányosan.
De ha az ingatlan értéke kisebb, mint a megállapított maximális összeg (2 millió rubel), akkor egyáltalán nem merülhet fel kérdések.
Példa: három állampolgár egyenlő arányban (1/3) vásárol egy 1,5 millió rubel értékű kunyhót. Az ingatlan minden résztvevőjének joga van 500 000 rubel levonásra. (1 500 000 X 1/3).
Egy ingatlantárgy lehet, függetlenül annak árától és a részvényesek számától maximális korlát legfeljebb 2 000 000 rubel levonási költségei, ez az összeg kerül felosztásra az összes részvényes között, részvényeik nagyságával arányosan.
Egy vevő általi szállodarészesedés vásárlásakor nem okoz nehézséget a levonás, és ha több személy (nem házastárs) vesz részt egyszerre a tranzakcióban, a következő helyzetek fordulnak elő:
Két típusa van köztulajdon házastársak.
Ingatlan vásárlásakor közös tulajdon gyakorlatilag nincsenek vitás és nehéz kérdések.
Tehát bármelyik házastárs vagy mindkettő részt vehet a tranzakcióban. Mindenesetre az ingatlanban való részesedésük egyenlő (a törvény értelmében), azaz egyenként 50 százalék. A levonáshoz szükséges papírok szintén szabványosak. Néha azonban szükség van még:
1. helyzet: Ha a lakást az egyik házastárs szerzi meg, ami a vásárlási bizonylatokon és a fizetési bizonylatokon is megjelenik. A levonási jogot kizárólag az a házastárs szerezheti meg, akinek a nevében az ügyletet bonyolítják. Ebben az esetben a házassági anyakönyvi kivonat bemutatása és a házastársak megállapodása a levonás elosztásáról nem szükséges.
2. helyzet: Ha az ingatlanra vonatkozó dokumentumokat az egyik házastársnak állítják ki, és nem mindegy, hogy a szerződés alapján kinek a nevében történt a fizetés, akkor vagy a felmerült (fizetési bizonylatokkal megerősített) kiadások összegétől függően kaphat levonást, vagy a házastársak megállapodása alapján (beleértve a levonás 100%-át az a házastárs kaphatja meg, akinek a neve nem szerepel a vagyonlapokon). Az IFTS-nek házassági anyakönyvi kivonatot és megállapodást is be kell nyújtania.
3. helyzet: Mindkét házastárs szerepel a lakásvásárlási szerződésben, a fizetési dokumentumokat vagy mindkettő, vagy az egyik házastárs állítja ki. A házassági anyakönyvi kivonatot és a megállapodást tartalmaznia kell az IFTS dokumentumcsomagjában.
4. helyzet: Az ingatlant a házasság ideje alatt az egyik házastárs nevére vásárolták, a fizetési bizonylatok is ennek a házastársnak a nevében vannak. Ha az alapok a lakásvásárlás nem köztulajdon(például az egyik házastársnak ajándékozott vagy ő örökölte), akkor a második házastárs (aki nem szerepel az ingatlanra vonatkozó dokumentumokban) nem jogosult levonásra, mivel az ilyen vagyontárgyakat nem ismerik el közös tulajdonnak. A gyakorlatban az adóhatóság nehezen követhető nyomon pénzforrás házastársak, ha ezek a körülmények nem szerepelnek kifejezetten a lakásvásárlási szerződésben, vagy más módon nem jelentették be a Szövetségi Adóhatóságnak, ezért az adóhatóság nem tudja megfelelően minősíteni az ilyen ügyletet, és ha vannak megfelelő nyilatkozatok és megállapodások alapján a levonás a házastársak között – a megállapított szabályoktól eltérően – saját akaratuk szerint osztható fel.
Az elosztás a levonás maximális megvalósítása érdekében történik rövid időés azzal nagyobb haszon a házastársak számára. Az elosztási arányok eltérőek lehetnek (50/50; 70/30; 90/10 stb.), a kezdeti érték 100 százalék, és a levonásra elfogadott kiadások összege nem haladja meg a 2 000 000 rubelt. Az elosztási motiváció az adott élethelyzettől függ.
Példa: az egyik házastárs keresete 10 000 rubel, a másik 100 000 rubel. A lakásvásárlási költségek összege 1 millió rubel volt. Logikus lenne az elvonási hányad felosztása a következő módon: az első házastárs - 10 százalék, a második - 90 százalék. Ekkor a levonás egy év alatt egyszerre megtörténhet anélkül, hogy az egyenleget átvigye a jövőre. Ennek eredményeként az első házastárs 13 000 rubel levonásban részesül. (azaz 13% 100 000 rubelről), a második pedig 117 000 rubel. (13% 900 000 rubeltől). Az alulválasztott levonás az első házastárstól 247 000 rubel lesz. (2 millió rubel. X 13% - 13 000 rubel), a második pedig 143 000 rubel. (2 millió rubel X 13% - 117 000 rubel). A fennmaradó összegeket a házastársak más ingatlanok vásárlásakor kaphatják meg.
Példa: az elosztás eltérő lehet: ha nem az egyik házastárs (példánkban az első házastárs) általi levonást alkalmazza. Ennek érdekében a levonási hányad felosztásáról szóló megállapodásban 0/100 arány szerepel. Ilyen helyzetek általában akkor állnak fenn, ha az egyik házastársnak nincs adóköteles jövedelme (rokkant, eltartott stb.).
Az ingatlan közös tulajdonában álló házastársak a levonás átvétele a szerint történik Általános szabályok levonás alkalmazása a részvényesek számára. Vagyis az egyik házastárs nem gyakorolhatja levonási jogát a másik házastárs részesedése tekintetében.
A törvénynek megfelelően a házastársak részvényekben történő ingatlanvásárlása mindkét esetben lehetséges házassági szerződés, közjegyző által hitelesített, vagy anélkül. Az Orosz Föderációban azonban kevesen vonják le a következtetést házassági szerződésekés leggyakrabban lakásvásárlási szerződések megkötésével jönnek létre a tranzakciók a házastársak részesedésének egymás közötti felosztásával és az azt követő sikeres állapottal. a regisztrációs szolgáltatásba (a rosregisterbe) történő bejegyzésük házassági szerződés nélkül. Ezenkívül az ilyen dokumentumokat az adóhivatal elfogadja, és a szükséges levonást probléma nélkül biztosítja. Ilyen esetek lehetségesek, ha a házastársak részesedése nemcsak egyenlő (50/50), hanem meg is van különböző méretű(10/90, 65/35 stb.).
Miért megengedett az anyakönyvvezetők, ellenőrök és más tisztviselők törvénybe ütköző intézkedései? Egyszerűen az ilyen ügyletek megkötésekor és nyilvántartásba vételekor arra utal, hogy az egyik házastárs tulajdoni hányadának nagyságától függetlenül a törvény szerint a másik házastársnak joga van az ilyen üzletrész nagyságának 50 százalékára, és az első a második házastárs 50 éves részesedésére is igényt tart százalék... Ezért érdekeik egyensúlyban vannak, és a jogkövetés látszatát keltik.
De ne lepődjön meg, ha megtagadják a levonást hasonló helyzet... Az elutasítás megtámadása csak bíróság előtt lesz lehetséges.
A legfélreérthetetlenebb lehetőség egy ilyen ügylet megkötésére: az ingatlan adásvételi szerződésben a házastársak feltételt írhatnak elő a részesedések egymás közötti felosztására vonatkozóan, a szerződésben külön feltüntetve, hogy ez a házassági szerződésük. Azaz a házassági szerződés elemeinek beépítése az adásvételi szerződésbe. Az ilyen megállapodást azonban közjegyzővel kell hitelesíteni.
Ha bármilyen kérdése van a cikk témájával kapcsolatban, ne habozzon feltenni őket a megjegyzésekben. Biztosan válaszolunk minden kérdésére néhány napon belül. Azonban figyelmesen olvassa el a cikk összes kérdését és válaszát, ha egy ilyen kérdésre részletes válasz van, akkor kérdését nem tesszük közzé.
106 hozzászólás
Az Orosz Föderációban jelenleg hatályos adójogszabályok lehetővé teszik a végrehajtást részleges visszaadás lakásvásárláskor fizetett jövedelemadó. A jövedelemadó visszatéríthető összege a lakásvásárlás 13 százaléka.
Annak ellenére, hogy a jogszabály ezt a fogalmat csak egy cikk tartalmazza, kérdések merülnek fel ezzel kapcsolatban praktikus alkalmazás, sok van belőle.
Az adó-visszaigénylés jogát az adótörvénykönyv (220. cikk) írja elő. E cikk szerint lakásvásárláskor és személyi jövedelemadó fizetésekor a hivatalosan dolgozó adózóknak lehetőségük van az adó részleges visszatérítésére - ingatlanlevonás kiadására. Ezt a műveletet a személyi jövedelemadó terhére hajtják végre, amelyet a bevételükből kell beszedni (mint alkalmazottak) és át kell utalni a költségvetésbe.
Tekintse meg a levonások összegét az alap meghatározásával személyi jövedelemadó adóztatása, a törvény a következő esetekben teszi lehetővé:
Lakásvásárláskor levonást kérhet:
Lakásvásárláskor a visszatérítéshez való jog gyakorlása minden adófizető számára elérhető, beleértve a nyugdíjasokat is. A hagyományos adózókkal ellentétben a nyugdíjasok kizárólagos jogot kapnak arra, hogy az előző 3 évre vonatkozó levonás fennmaradó részét továbbítsák. Ez a jog nem függ attól, hogy a nyugdíjas kap-e jövedelmet vagy sem (a Pénzügyminisztérium 03-04-05 / 39262 sz. levele).
Vegyünk példákat arra, hogy egy nyugdíjas nyugdíjazás előtt és után levonásban részesül.
Az ingatlant a nyugdíjas nyugdíjba vonulása után vásárolták meg. A nyugdíjazás 2014-ben befejeződött, a nyugdíjas továbbra is dolgozik. A levonás 2016-ban kerül kiadásra a 2015-ös időszakra. A levonás átkerül az előző 3 évre 2012-ről 2014-re.
Ha a levonást nem fizetik meg teljes egészében, akkor annak egyenlege átvihető a következő évekre, amíg van bevétel.
Az ingatlant azelőtt vásárolta meg, hogy a nyugdíjas bejegyezte volna. A lakás 2015-ben lett vásárolva, a nyugdíjat 2016-ban adták ki. Levonást 2016-ban a 2015-ös időszakra, 2017-ben 2016-ra lehet levonni és 2014-re, 2013-ra egyenlegátvezetést adhat ki.
Tanács. Ne késleltesse a maradék áthelyezését. Az egyenleg kialakítására vonatkozó nyilatkozat kitöltésekor haladéktalanul kell elkészítenie annak átutalását. Ha kihagy egy pillanatot, és nem kér átutalást 2016-ra, elveszíthet egy évet, ami után már csak két évig kaphat levonást.
A gyakorlat azt mutatja, hogy az adóhatóság nagyon gyakran megtagadja a nyugdíjasoktól a visszatérítéshez való jogot. Az ilyen megtagadás jogellenes. A nyugdíjasoknak a jövedelemadó visszatérítési eljárása, valamint az eljárás végrehajtásához szükséges dokumentumok nem különböznek a általános rend amelyben visszatérítés történik.
A jövedelemadó-visszatérítés több szakaszból áll:
1. szakasz. Lakásszerzés és tulajdonjog bejegyzése. A 13 százalék visszaadásának joga csak a megvásárolt lakás tulajdonjogának bejegyzése után keletkezik.
2. szakasz. A tényleges gyártás megerősítése személyi jövedelemadó fizetése... Az ilyen megerősítést a törvény által megállapított 2-NDFL formában a munkáltató adja.
3. szakasz. A személyi jövedelemadó-bevallás elkészítése és benyújtása a Szövetségi Adószolgálathoz.
A levonás megállapításához szükséges dokumentumok elkészítésekor a következő pontokat kell figyelembe vennie:
Kétféle módon kaphat levonást lakásvásárláskor:
A visszatérítési jog megszerzése után fel kell vennie a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálattal, nyilatkozatot és kérelmet kell benyújtania a visszatérítési kérelemmel személyi jövedelemadó levonása... Ez megtehető bármely napon vagy az adózási időszak végén.
Ha a levonás nem érkezik meg teljes egészében, vagy az adózó nem él a jövedelemadó-bevallási jogával egész évben, az felhasználásig átvihető a következő adózási időszakra.
Amikor felveszi a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálattal, a következő dokumentumokkal kell rendelkeznie:
V különböző régiókban országokban ez a lista eltérhet, tájékozódjon pontosabban arról, hogy mely dokumentumokat kell benyújtani adott régióban, forduljon a regionális FTS-hez.
Fontos! Az adóhivatal megkeresésekor vegye át az iratok eredeti példányát, ha az ellenőr előírja azok bemutatását.
Az okmányok elfogadása után az adóhatóság három hónap kamerás vizsgálatot végez róluk. Néha az adótisztviselők meghívhatnak egy adófizetőt személyes ellátás magyarázatok, mikor vitatott kérdések, és arra is felkérést kaphatnak, hogy ismételten nyújtsák be a kételyeket felvető dokumentumok eredeti példányait.
Ha az FTS elfogadja pozitív döntés, akkor az adózó által megjelölt számlára egy hónapon belül visszatérítés történik, melyről az adózó saját belátása szerint rendelkezhet.
Jövedelemadó-visszatérítés a munkáltatón keresztül is történhet. A munkáltató a kérelmező jövedelméből személyi jövedelemadót nem von le a levonás teljes megtérítéséig. Ennek a 13 százalék visszaszerzésének megvannak az előnyei:
Egyszerre több munkáltatótól kaphat levonást. Az egyetlen feltétel a hivatalos jövedelem megléte. Ebben az esetben a levonás megállapítása a kereset arányában történik. Amikor kérelmet nyújt be a Szövetségi Adószolgálathoz, meg kell adnia azon szándékát, hogy egyszerre több munkára kíván levonni.
A munkáltató számára a munka alapja személyi jövedelemadó kompenzáció, lesz egy adóhivatali igazolás, amely igazolja az adózó levonási jogát.
Vannak helyzetek, amikor ezt az adókedvezményt nem alkalmazzák. Ez akkor fordulhat elő, ha:
A munkavállaló fizetése 54 000 rubel. havonta, míg abból személyi jövedelemadót vonnak le a következő összegben:
54 000 x 13% = 7020 rubel.
Az adó összege 7020 rubel. a vállalkozás a munkavállaló jövedelméből havonta utal át a költségvetésbe. Egész évben az adót a következő összegben vonják vissza:
7020 x 12 = 84 240 rubel.
Azok. a vállalkozásnak az évre vonatkozóan 84 240 rubel adót kell fizetnie a munkavállaló fizetéséből.
Ebben az évben az alkalmazott lakást vásárol 510 000 rubelért. A munkavállaló jövedelme egész évben 54 000 x 12 = 648 000 rubel.
648 000 RUB (évi bevétel) - 510 000 rubel. (levonás) = 138 000 rubel. (adózandó jövedelem)
138 000 RUB x 13% = 17 940 rubel. (adó, amit vissza kellett volna vonni).
84 240 RUB - 17 940 rubel. = 66 300 RUB (túlfizetett adó)
Így annak a munkavállalónak, aki megvásárolta a lakást, és ezzel együtt a levonás visszatérítésének jogát, miután benyújtotta a szükséges dokumentumokat a Szövetségi Adószolgálatnak, 66 300 rubel összegű jövedelemadót kell visszafizetnie.
Van még kérdése?
Írja meg kérdését az alábbi űrlapon, és kérjen részletes jogi tanácsadást:
Sokak álma a lakásvásárlás. És ha ez valóra válik, a polgár belemerül az adóba papírmunka mert nem érti a jogait és kötelezettségeit.
De ingatlanvásárláskor minden magánszemély visszaadhatja az állam által jövedelemadóként visszatartott pénzeszközök egy részét.
Mi az a vagyonlevonás, és mik az alkalmazásának jellemzői?
Hogyan határozható meg a levonás határa? Ki jogosult vagyonlevonásra, és ki nem jogosult ilyen kedvezményre? Mit mondanak erről az Orosz Föderáció jogszabályai?
Azonnal érdemes felhívni a figyelmet Oroszország azon polgáraira, akik esetleg nem számítanak ingatlanlevonásra lakás vagy ház vásárlásakor. Azt:
Az ingatlan, amelynek megvásárlásakor levonás érvényesíthető, a következőket tartalmazza:
A kedvezményt lakás- vagy birtokvásárlási céllal kapott kölcsön kamatának törlesztésekor is igénybe veheti. építési munkák felépítéséhez.
Ez vonatkozik annak a kölcsönnek a kamataira is, amelyet az Oroszországi Banktól építési munkákhoz vagy ingatlanvásárláshoz nyújtott kölcsön továbbkölcsönzésére kaptak.
Az ingatlanlevonás az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 1. szakaszának 3.4. albekezdésével összhangban történik.
2013 óta a törvény módosult (), amely a változások hatálybalépését követően szerzett ingatlanokra vonatkozik.
A 14. 01. 01. előtt vásárolt ingatlanok esetében az adásvételi ügylet () időpontjában hatályos normák érvényesek.
Levonás lehetséges a lakásvásárlás költségeiből (220. cikk, 1. szakasz, 3. albekezdés), de legfeljebb kétmillió rubel (220. cikk, 3. szakasz, 1. albekezdés). Ha jelzálogkölcsönt vesznek fel, akkor legfeljebb 3 millió rubel. (220. cikk 4. o.).
Költségek alatt azokat értjük, amelyek célja:
Az egyetlen "De" - az ilyen költségeket le kell vonni, ha a szerződés adatokat tartalmaz a megvásárolt ház befejezésének szükségességéről (220. cikk, 3. szakasz, 5. albekezdés).
A szülő akkor is levonhatja a levonást, ha a vásárolt házat 18 éven aluli gyermek számára tartották nyilván (220. cikk 6. p.). Ezután a gyermeknek joga van levonásra a jövőben, ha házat vásárol.
Néhány jogszabály-módosítást eszközölt a kormány. Milyen törvények vonatkoznak a vásárláskor történő levonásra? lakóhelyiségek idén? Milyen igazolásokat kell begyűjtenem és hogyan kell bevallást kiállítani?
Ha az ingatlant 2019-ben vásárolták, akkor a magánszemély a tárgyidőszakban kérhet levonást. Konkrét dátumok nem telepített. A visszatérítés összege a kezdetektől fogva kifizetésre kerül következő év.
A megvásárolt lakásból származó pénzeszközök visszatérítéséhez kapcsolatba kell lépnie az adóhatósággal. Ott kap egy igazolást, amely megerősíti a levonási jogát.
Az eljárás a következő:
A következő év elején ismét be kell nyújtania az ellátások nyújtásához szükséges dokumentumokat, ellenkező esetben az egyenleget nem térítik vissza fel nem használt levonás a vásárolt lakásért.
A magánszemély bármikor kérhet levonást. De a jövedelemadó összegének visszatérítésének elévülési ideje 3 év. Vagyis lakásvásárlás esetén 3 évre visszajár az adólevonás.
Például Simonov P.R. 2019-ben új építésű lakást vásároltak. Dolgozik és jövedelmet keres, ami 13%-os adókulccsal jár.
Videó: adólevonás lakásvásárláskor - hogyan kaphat 650 000 rubelt az államtól
Ha az adózó nem azonnal, hanem 2019-ben kér visszatérítést, 2019-ben, 2019-ben térítheti vissza a túlfizetett adót.
Maximális összeg, amely csökkentésére alkalmazható adó alap- 2 000 000 rubel. Az ingatlant vásárló adózó a levonás igénybevételére irányuló szándéknyilatkozattal az elköltött pénzeszköz 13%-át térítheti vissza.
Például, ha vásárolt lakóingatlan 1 000 000-ért az állam által visszaadandó összeg 130 000 rubel. Ha az összeg 2 000 000 rubel, akkor 260 000 rubelt (a teljes költség 13% -át) visszatérítjük Önnek.
A levonásra fordítható összeg meghatározásakor nemcsak magának a tárgynak a költségét veszik figyelembe, hanem a munkát vagy az anyagbeszerzést is, amelyek listáját a szabályozási aktusok tartalmazzák.
Ebben az esetben a szerződéseknek tartalmazniuk kell a helyiség befejezésének hiányát, és a helyiség még nem alkalmas lakhatásra. A legfontosabb dolog az összes fizetési dokumentum összegyűjtése, amely megerősíti a költségek meglétét.
Az adólevonás regisztrációjához kézzel vagy a program segítségével kell kitölteni. Ha a második lehetőség mellett döntött, akkor regisztrálnia kell a Szövetségi Adószolgálat egyik hivatalos webhelyén.
Mellékelve van továbbá, amely a munkavégzés helyéről átvehető, valamint a lakóingatlan megvásárlásának tényét igazoló dokumentumokat (220. cikk, 3. pont, 7. albekezdés).
Vannak helyzetek, amikor nehéz meghatározni, hogy lakásvásárlás esetén ki, mikor és mennyit téríthet vissza a költségvetésből. Történtek-e módosítások a nyugdíjasok levonási jogában?
Lehet-e igényelni visszatérítést, ha a lakást nem saját forrásból fizették ki, hanem például anyasági tőkére? Mi a helyzet a megosztott tulajdonnal?
A dolgozó nyugdíjasnak lehetősége van lakhatási levonásra általános indokok... De mi van azzal, akinek nincs adóköteles jövedelme?
Videó: hogyan kaphat adókedvezményt lakásvásárláskor
2012 óta a nyugdíjasok akkor is élhetnek levonási joggal, ha nem dolgoznak. Tudnak szállítani maradék összeget visszatérni érte korábbi években(3 év). Ez akkor lehetséges, ha a levonás az adózó nyugdíjba vonulása előtt megérkezett.
Ha a nyugdíjas nyugdíjba vonulás után (legkorábban 2013-ban) vásárol ingatlant, akkor a 2011-2012-es adóösszeget visszaigényelheti, mivel akkor dolgozott, volt keresete, ami adóköteles.
Ha a lakást egy évvel a nyugdíjba vonulás előtt (2013-ban) vásárolták (például 2012-ben), akkor a levonás átutalása csak két évig (2012, 2011) lehetséges.
Előfordul, hogy a teljes részvényáron vettek egy lakást. 2013 végéig a levonás a tulajdonosok között a tulajdonjogból való részesedésük szerint osztható fel (220. cikk, 1. pont, 2. albekezdés, 25. bekezdés).
A maximum, amire ebben az esetben számíthattak az adófizetők, 1 millió rubel volt (összesen 2 000 000 lakhatásra).
2019 óta kiigazítások történtek, amelyek szerint az egyes részvénytulajdonosok 2 000 000 rubel levonást igényelhet. Ugyanakkor nem attól függ, hogy kinek és mennyi a részvényértéke.
De rokonok közötti ügylet megkötésekor nincs levonási jog. Ebbe a kategóriába tartozó (egymástól függő) személyek:
A lakás tulajdonosa nem hajthat végre levonást, ha azt az anyasági tőke terhére vásárolta (220. cikk, 5. pont).
De ha saját pénzét költötte ingatlanvásárláskor, és az anyasági tőke csak egy része az objektum értékének, akkor az adózó visszaadhatja az adót a költségvetésből.
Ebben az esetben a számítás figyelembevétele nélkül történik anyai alapok(220. cikk, 1. pont, 2. alpont). Például egy házat, amelynek ára 2 000 000 rubel, részben önerőből, részben pedig anyasági tőkéből (400 000 rubel) fizették. Levonáskor 1 600 000 rubelt vesznek fel.
Az adózót ingatlanértékesítéskor vagyoni levonás illeti meg, mivel az adásvételi ügyletből nyereséget kapott.
A visszatérítés összegét attól függően határozzák meg, hogy az ingatlan mennyi ideje van magánszemély tulajdonában.
Ha kevesebb, mint 3 éve volt egy ház vagy lakás tulajdonosa, akkor a méretek a következők:
Ugyanebben az esetben, ha a lakás több mint 3 éve van a tulajdonában, a levonás az eladáskor befolyt összegben történik.
Videó: lakásvásárlási levonások a 3-NDFL nyilatkozatban
Ha elad egy közös házat megosztott tulajdonjog, a levonás részesedésük szerint, illetve a tulajdonosok közötti megállapodás szerint oszlik meg. Minden kereskedés után levonás jár.
Annak a ténynek köszönhető, hogy a a legtöbb 2 millió rubel alatti áron vásárolnak házakat, a hatóságok módosították a jogszabályt. Korábban a levonást életében egyszer lehetett felhasználni.
Így történt, hogy a levonás egy részét nem használták fel. A vevőnek meg kellett várnia egy drágább üzletet, vagy vissza kellett adnia egy kis összeget.
2019-től újra felhasználhatóvá vált az adólevonás, pontosabban egy-egy levonás többször is igénybe vehető az összeg teljes visszatérítéséig.
A juttatás nem konkrét ingatlanhoz, hanem az adózóhoz kötődik. 2 000 000 az életben egyszer felhasználható összeg.
De ha az ingatlan vásárlásakor azt részben használták, akkor az adózónak joga van 2., 3. alkalommal igényelni (ha következő vásárlás) a levonás teljes alkalmazásáig.
Nézzünk egy példát. Nikolaev A.I. vett egy szobát 1 200 000 rubelért. Visszatérítés összege:
1 200 000 * 13% = 156 000 rubel.
Ha eladja ezt a szobát és házat vesz, a következő összeget tudja visszatéríteni:
(2 000 000 - 1 200 000) * 13% = 104 000 rubel.
Ingatlanlevonás - lehetőség pénzt takarítani az ingatlanok adásvételére és adókötelezettségére vonatkozó tranzakciók végrehajtása során.
2019-ben vannak olyan jogalkotási aktusok, amelyek számos lehetőséget adnak további lehetőségeket amelyek korábban nem voltak elérhetőek. Ezért érdemes megérteni az összes árnyalatot, és érvényesíteni az adóstruktúrákhoz való jogát.
Az oroszországi adótörvénykönyv, amely a fő jogalkotási aktus az adózás szféráját szabályozva számos előnyt és kedvezményt biztosít az adózóknak. A jelen dokumentum által szabályozott lehetőségek jogi hanyatlás az adók az állampolgárok egyes csoportjaira és a társadalom egészére egyaránt vonatkoznak. Az adózási területen az adófizetési teher elosztása érdekében jönnek létre az előnyök.
A leggyakrabban alkalmazott adócsökkentések jelenleg az úgynevezett "adólevonások", amelyek alap-, szociális-, vagyoni-, szakmai és befektetési adókra vannak felosztva. Ebben a kategóriában az egyik legnépszerűbb eszköznek tekinthető az ingatlanadó-levonás lakásvásárláskor, amely lehetővé teszi a polgárok számára, hogy ingatlan adás-vétel esetén kedvezményben részesüljenek az adóalap kiszámításakor.
A lakóingatlanok tulajdonosai 2001 óta jogosultak az adóalap csökkentésére vagy a befizetett adó egy részének visszaigénylésére. tényleges kiadások lakásvásárláskor merült fel.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke értelmében az ingatlanadó-levonás egy lakás megvásárlásakor a következő esetekben lehetséges:
2. A lakásvásárlás után járó ingatlanadó-levonás állandó összeg, amely a felmerült kiadásoknak megfelelően részekre osztható. Tehát, ha az adó-visszatérítés összegét 1 millió rubelből számították ki, akkor a második rész (1 millió rubel) az adófizetőnél marad "tartalékban". Ez a rész felhasználható más ingatlan vásárlásakor, ha az első tárgyat 2014. január 1. előtt vásárolták, amikor az Orosz Föderáció adótörvényének megfelelő módosításai hatályba lépett.
3. A tárgyévben átvehető maximális összeg nem haladhatja meg a magánszemélytől a költségvetésbe befizetett adó összegét. A fennmaradó összeg átkerül a következőre adóévés így tovább, fizetésig teljes összeget visszaküldése miatt.
4. Az elévülési idő nincs megállapítva, vagyis ezt a kedvezményt az adózó bármikor igényelheti, feltéve, hogy az ingatlanügylet 2001. január 1. után történt.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikke (2) és (3) bekezdésének rendelkezései szerint az adólevonások a következők szerint hajthatók végre:
Az ingatlanlevonás az egyik legkeresettebb az Orosz Föderáció polgárai számára adókedvezmények... Ami egyáltalán nem meglepő: a lakásvásárlás költséges jelenség. A polgárok valahogyan kompenzálni akarják a költségeket. Különösen azokban az esetekben, amikor a lakást jelzáloghitellel vásárolják.
Az ilyen kiváltság, mint ingatlanlevonás megszerzését törvény garantálja. A levonások megszerzésének folyamata nem bonyolult, de számos árnyalatot tartalmaz. Ennek általában az az oka, hogy a Szövetségi Adószolgálat különböző képviseletei nem egységesek a régiókban. törvény által megállapított szabályok és előírások. Egy másik jellemző, amely jellemző szabályozás az állampolgárok és az adóhatóságok interakciója, - a törvények változékonysága. Az elmúlt években az adólevonás számításának szabályai gyakran kiegészítésre, módosításra kerültek.
Cikkünkben figyelembe vesszük a levonás tervezését kísérő összes árnyalatot. Megpróbáljuk megérteni az adóhatósági döntéshozatal sajátosságait. Tanulmányozzuk az ingatlanadó-levonás kiszámítását és megfizetését szabályozó jogszabályok bonyolultságát. Kövessük nyomon a normák alakulását – ez az árnyalat különösen érdekes.
Az Orosz Föderáció minden állampolgára, aki fizetést vagy egyéb bevételi forrást kap (vagyon eladása, megszerzése bérlés stb.) 13%-os adó fizetésére kötelezett. V általános eset a Szövetségi Adószolgálatnak átutalt összeg nem téríthető vissza. De vannak olyan törvények, amelyek feljogosítják az Orosz Föderáció polgárait arra, hogy részben vagy teljesen visszafizessék a költségvetésbe befizetett összegeket (vagy lehetőség szerint törvényesen ne utalják át a Szövetségi Adószolgálatnak). keretein belüli visszatérítések (illetve annak jogi elmulasztása). adófizetések dedukciónak nevezik.
Alapvető jogalkotási forrás, amely szabályozza az ingatlanadó-levonások kiszámításának és megfizetésének módját - Art. Az oroszországi adótörvénykönyv 220. cikke, valamint az Orosz Föderáció adótörvényének kísérő szakaszai. Ha mélyen érdekel jogi oldala kérdésben a törvényekben rögzített szabályokkal, előírásokkal kapcsolatos különféle észrevételeket is tanulmányozhatja. Egyes esetekben adóellenőrök mások irányítják (például az orosz pénzügyminisztérium levelei).
Az ingatlanadó-levonás egyike a sok közül, amelyet az Orosz Föderáció törvényei garantálnak. Gondoljuk át, milyen kifizetésekről beszélhetünk.
Az oroszországi adótörvénykönyvnek megfelelően az ország polgárai az ingatlanadó-levonás mellett garantálják a szabványos és társadalmi típusok kifizetések. Nézzük meg röviden mindegyik lényegét.
A standard levonás egy fix összeg, amelyet a következő polgári kategóriák által fizetett adófizetésből visszakapnak (vagy nem vonnak vissza a kiszámításuk során):
A második világháború és más katonai konfliktusok fogyatékosai;
A csernobili baleset következményeinek felszámolásában résztvevők;
A Szovjetunió és az Orosz Föderáció hősei;
1. és 2. csoport fogyatékos gyermekei;
Szülők;
Azok a polgárok, akiknek bevétele az év során nem haladta meg a 40 ezer rubelt.
Az egyes levonások összege eltérő. Az árnyalat az, hogy nem lehet egyszerre fizetni. Ha egy személy többre is jogosult szabványos levonások, akkor a nagyobb összeg kerül kifizetésre.
Valójában több szociális levonás is létezik. Fő fajtái oktatásra, gyógyszervásárlásra és jótékony célra szolgálnak. Mindegyik számítási képlete ugyanaz. A költségek 13% -a visszatérítendő, de legfeljebb 13 ezer rubelt fizetnek (vissza a költségvetésből). teljes.
Az ingatlanadó-levonás joga azon polgárok számára keletkezik, akik lakóingatlant (házat vagy lakást) vásároltak. A kifizetések kiszámításának képlete az évek során nagymértékben változik, és a jogszabályok is változnak. Ebben a cikkben közelebbről megvizsgáljuk a kifizetések összegének meghatározásához kapcsolódó árnyalatokat.
Az orosz állampolgárok, akik lakóingatlant (vagy részesedést) vásároltak vagy építettek az Orosz Föderáció területén, valamint akik telket vásároltak lakásépítéshez, jogosultak az Orosz Föderáció területén lakóingatlant vásárolni vagy építeni. levonás. Vagyis költségvetési kifizetésre csak azok az ingatlanvásárlók jogosultak, akik az arra költve lakást kaptak a tulajdonukba. személyes pénzeszközök... Az eladás után nem jár ingatlanadó-levonás (sőt, ebben az esetben az eladó maga fizeti az adót 13%-ban).
A levonás az állampolgárnak a beszámolási adóévben elért jövedelmének (vagyis a személyi jövedelemadó tényleges befizetéseinek) arányában történik. A törvény által garantált összegeken belüli pénzeszközök beérkezése általában több évig tart. Lehetőség van egy éves vagy annál hosszabb megszakításokkal felhalmozni a kifizetéseket (például, ha az állampolgár ilyen-olyan éve nem állt munkaviszonyban, és nem volt egyéb személyi jövedelemadóval terhelt jövedelme).
Az ingatlanadó nem vonható le, ha:
Lakásvásárlás a munkáltató, anyasági tőke és egyéb költségvetési támogatás terhére történt;
A lakást eladományozták, nyert a lottón;
A ház az Orosz Föderáción kívül található;
Egy személy közeli hozzátartozójától vásárolt lakást (vagy ha ez dokumentálva van, akkor az eladóval a hivatalos parancsnoki láncban van).
Széles körben elterjedt az a nézet, hogy megengedhető az ingatlanlevonás a vonatkozó dokumentumoknak a Szövetségi Adószolgálathoz történő benyújtásával, legkésőbb három évvel a lakásszerzés után. Ez nem igaz. A három éves elévülési idő csak a szociális levonások... Sok polgárnak rossz az egyesülete. Úgy vélik, hogy ez a szabály minden típusú levonásra általános, beleértve a vagyoni levonásokat is, amelyekre a törvény nem határoz meg határidőt.
Nézzük, mi alapján számítják ki az ingatlanadó-levonást. Az ezt az eljárást szabályozó jogszabályok – amint azt sok jogász úgy véli – kétértelmű. Ezért részletesen meg kell érteni a szabályok és előírások árnyalatait, ellenőrizni kell relevanciájukat - gyakran módosítják, javítják, kiegészítik.
Az ember azért vesz lakást egy bizonyos összeget(az adásvételi szerződésben mindig fel van tüntetve). Ez a mutató a fő mutató az ingatlanlevonás kiszámításához.
Néha be új lakás drága javításokat kell végeznie (bizonyos esetekben magának a háznak az árához hasonlítható).
A levonási képletben benne van a javításra fordított pénz is.
Az oroszországi lakások jelentős részét jelzáloghitellel vásárolják. Az a személy, aki hitelből vett házat, havi kamatot fizet a banknak. Ezeket az összegeket az adólevonási képlet is tartalmazza.
Hogyan határozható meg a kifizetések összege? A képlet a hatályos jogszabályoknak megfelelően a következő.
A visszatérítés az ingatlan vásárláskori értékének 13%-a, de teljes összeg a kifizetések nem haladhatják meg a 260 ezer rubelt.
A használatért a banknak fizetett kamat 13%-a visszatérítendő jelzálog hitel... De a kifizetések teljes összege nem haladhatja meg a 390 ezer rubelt. (ha 2014. 01. 01. után vásárolt lakást vagy házat, akkor ezt az árnyalatot továbbgondoljuk).
A legnagyobb közül lehetséges méret Az ingatlanadó-levonás, amelyre egy állampolgár számíthat, 650 ezer rubel. (ha a lakást 2014. január 1. előtt vásárolták).
Az ingatlanadó-levonás megszerzése olyan eljárás, amelyhez nem elegendő a fent említett általános szabályok és előírások ismerete. Bele kell merülnünk a részletekbe. Nagyon sok van belőlük. A főbbeket igyekeztünk kiemelni.
Amint azt fentebb már megjegyeztük, az Orosz Föderáció adólevonások szabályozására vonatkozó jogszabályai rendszeresen változnak. Előfordul, hogy egy adott pillanatban két olyan jogszabályi norma van érvényben, amelyek jelentősen eltérnek egymástól. Most éppen ez a helyzet figyelhető meg. És ezért.
Alapján jelenlegi szabványok törvény értelmében országunk állampolgárainak lehetőségük van levonásra (legfeljebb 650 ezer rubel). csak egyszer az életemben. De különböző időszakok Azóta ennek a normának a gyakorlati értelmezése nagyon eltérő. Egyrészt minden orosznak, aki lakást vásárolt, joga van ingatlanadó-levonásra. Másrészt a tényleges lehetőségkészlet az állampolgárok egyes csoportjai között eltérő. Tanulmányozzuk az árnyalatokat.
Az ingatlanadó levonásának kiszámítását és megfizetését szabályozó fő jogalkotási forrás az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. 2014.01.01-től in ezt a kódot módosítások történtek. A jogszabályi újítások szerint az oroszoknak joguk van több ingatlantárgyra levonást kapni. Vagyis viszonylagosan 10 ingatlant vásárolhat egyenként 200 ezer rubelért, és fokozatosan 260 ezer levonást kaphat belőlük.
Az oroszok 2014.01.01-ig csak egy ingatlan vásárlásával élhettek levonási jogukkal. Nem számít, mennyibe került a ház. Azaz, ha például valaki egymillió értékű lakást vásárolt, és abból 13 százalékos levonást kapott (ami 130 ezernek felel meg), akkor úgy tekintették, hogy élt a jogával. Ha azt tervezte, hogy vesz egy második lakást, akkor a "nem kapott" összegű levonás a költségvetésből 130 ezer rubel. Már nem tudtam megszerezni. Az első ingatlanra vonatkozó levonás összege végleges volt.
Ezek a törvénymódosítások azonban nem rendelkeznek visszaható... Azon állampolgárok esetében, akik 2014. január 1. előtt tettek levonást, az adótörvénykönyvben foglalt normák módosítása után sem biztosítható vagyonlevonás. Az ilyen típusú lakástulajdonosok nem kaphatnak kifizetéseket más ingatlantárgyaktól. Ezekkel a „meglepetésekkel” kell megküzdeniük az állampolgároknak a jogalkotó által az orosz adótörvénykönyv vagyonszabályozására vonatkozó adólevonási rendszerben bevezetett újítások miatt.
Sőt, ha követi a törvény betűjét, akkor, mint egyes jogászok rámutatnak, teljesen szokatlan kép... Ha valaki 2014. 01. 01. előtt kötött lakásvásárlási szerződést, akkor ha most levonást szeretne kapni, akkor kénytelen lesz betartani a korábbi szabályokat. Adószám... Vagyis több levonási kérelemhez való jog akkor keletkezik, ha a lakást az Orosz Föderáció adótörvénykönyve új módosításainak hatálybalépésével szerzik meg.
Egy olyan jelenség esetében, mint az ingatlanadó-levonás, 2014 valamilyen szempontból forradalmi volt a tekintetben törvényi szabályozás... Ezt számos szakértő és elemző megjegyzi.
2014. január 1-je óta sok minden változott az ingatlanadó-levonás nyilvántartási eljárását szabályozó jogszabályokban. A legfontosabb újítást már áttekintettük. De rajta kívül még kettőt érdemes megjegyezni.
Fentebb jeleztük, hogy az elköltött összegek alapján számított maximális levonás mértéke as banki kamat jelzáloghitelre - 390 ezer rubel. Ez a norma azok közé tartozik, amelyek 2014. január 1-je óta jelentek meg. Ezt megelőzően az összeg nem volt korlátozva.
alapján számítottakból korlátlanul részesülhet tehát az, aki az újítások előtt vásárolt lakás után levonást állított ki. pénzátutalások kamatra a bankba.
A második fontos újítás az, hogy mit kell meghatározni tényleges összegek Egy adott adóévben visszaigényelhető levonás több munkáltató adólevonásainak összeadásával vált lehetővé. A 2014.01.01. előtt hatályos normák szerint - csak egy.
Fontolja meg azokat a jellemzőket, amelyek a javításra fordított összegek lakhatási költségek alapjába való felvételéhez kapcsolódnak. Sok szakértő elismeri, hogy ez a számítási eljárás egyik legvitatottabb pontja. személyi jövedelemadó visszaigénylése a költségvetésből.
Gyakorlatban adóhatóság a levonás mértékének meghatározása szempontjából az alábbi költségeket elfogadhatónak kell tekinteni:
Tervezési és egyéb kivitelezési dokumentáció kidolgozása;
Építőipari és különféle befejező anyagok vásárlása;
Elektromos készülékek, vízvezetékek beszerzése.
A befejezéshez rendszerint az adóhatóságok közé tartozik a vakolás, az ács, az asztalos, valamint a festés és az üvegezés.
Fontos szempont: az építkezéssel, javítással kapcsolatos költségeket akkor számítja be az adó, ha az ingatlan eladója és vevője közötti szerződésben kifejezetten szerepel, hogy a házat befejezés nélkül adják bérbe. Ezt a normát az orosz pénzügyminisztérium néhány levele tartalmazza. A szakértők megjegyzik, hogy a kérelmező lakásjavítással kapcsolatos levonási költségeinek értékelésére vonatkozó megjegyzett megközelítés kivétel nélkül nem kötelező a Szövetségi Adószolgálat minden struktúrája számára, de a gyakorlatban a minisztérium számos területi osztálya inkább ezt követi.
Az ingatlanlevonás bejegyzésének folyamata a következőképpen történik. A lakás megvásárlását követő évben az állampolgárnak az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat területi hivatalába kell jönnie, és ott számos dokumentumot kell benyújtania:
Jelentkezés az előírt formában;
lakás adásvételi szerződés;
nyugták, bankkivonatok a pénzeszközök áramlásának megerősítése azokban az összegekben, amelyek alapján a levonást kiszámítják;
Csekkek, számlák, építőanyagok javítási költségeit tükröző számlák (ha vannak);
jelzáloghitel-okmányok (ha vannak);
3-NDFL tanúsítvány a munkáltatótól.
Az ingatlanadó-levonási kérelem kitöltése meglehetősen egyszerű. Megjelöli az ingatlan tulajdonosának személyes adatait, hivatalosan meghatározza a Szövetségi Adószolgálathoz benyújtott fellebbezés lényegét (mit pontosan kell írni - maguk az adóhivatalban megmondják), beírják a banki adatokat (hova kell utalja át a fizetést).
Az FTS más dokumentumokat is kérhet.
Az adóhatóságnak 3 hónapon belül ellenőriznie kell az adatokat, és döntenie kell arról, hogy átutalja-e a levonást az állampolgár által a kérelemben megadott adatokra.
A nyugdíjban részesülő személy nem fizet adót. Jogosult-e törvényes ingatlanadó-levonásra ingatlanvásárláskor? Ha az állampolgár egyetlen bevételi forrása a nyugdíj, akkor a törvényi normák által diktált válasz egyértelmű: nem. Nincs levonás. De nagyon is lehetséges, hogy az embernek más bevételi forrása is van, aminek keretein belül listázik személyi jövedelemadó költségvetés 13%-os arányban. Ez lehet munka, mint olyan. Vagy például más ingatlan vagy autó, nyaraló, garázs eladása után fizetendő adó. Ezután meg lehet tenni a levonást.
A nyugdíjasok másik törvényi kiváltsága, hogy a levonás számításának adózási időszakát megelőző három év bevétele jóváírható. Amint látjuk, nagyon is lehetséges ingatlanadó-levonás a nyugdíjasok lakásvásárlásakor.
