A jövedelemadó a szövetségi adók egyik fő típusa. A jelenlegi törvény szerint ennek nagysága a jövedelem 13 százaléka. Létezik egy általános levonási rendszer, vagyis a magánszemély jövedelmének egy része nem adózik. Az egyik ilyen levonás a 2017-es gyermek utáni adókedvezmény.
Levonás - a munkabér (vagy egyéb, 13%-os kulccsal adózott jövedelem) azon része, amelyre nem számítanak fel adót. Néha az emberek, akik először találkoztak ezzel a fogalommal, tévesen azt hiszik, hogy a levonás összege az adócsökkentés összege. Ez teljesen hamis. Magyarázzuk meg egy példával.
1. példa: Ivanov I.I. fizetése. 2017 januárjában 20 000 rubelt tett ki. 1400 rubel normál levonásra jogosult. A jövedelemadó összege a következő lesz: 20000-1400=18600*0,13=2418 (rubel). És a levonás nélkül az adó 2600 rubelnek felelne meg (20 000*0,13=2600). Így az adó csak 182 rubel csökken.
A gyermekek után járó személyi jövedelemadó-kedvezmények 2017-ben a következő jövedelmű állampolgárok számára biztosítottak:
A dolgozó állampolgárok fizetéséből a levonásokat a munkahelyen alkalmazzák. Ha egy munkavállaló két vagy több cégnél dolgozik, akkor ő maga választja ki azt a munkáltatót, akitől adókedvezményt kap. A munkáltatónak nincs joga levonást alkalmazni a munkavállaló személyes kérelme nélkül. Csak a munkavállaló maga határozza meg, hogy melyik szervezetben kap ilyen juttatásokat.
A levonásokat a gyermek szülei (és egyéb törvényes képviselői) a születés első hónapjától nagykorúvá válásáig biztosítják. 18-tól 24 éves korig levonás adható:
Ilyen levonást akkor is kapnak a szülők, ha gyermekeik külföldi oktatási intézményekben tanulnak.
A 2017-es gyermekekre vonatkozó szabványos levonásokat havonta alkalmazzák a polgárok jövedelmére, de csak addig, amíg a jövedelem összege meg nem haladja a 350 000 rubelt, januártól decemberig, mivel egy naptári évet vesznek figyelembe az adózási időszakra. Ha a munkavállaló év közben lépett be ebbe a vállalkozásba, köteles igazolást benyújtani a korábbi munkahelyéről származó bérekről.
2. példa Ivanov I.I. szeptember 1-jén a Rassvet cég vette fel. Korábbi munkahelyén 2-NDFL formátumú bizonyítványt adtak ki, amely azt jelzi, hogy a folyó év 8 hónapjában a neki felhalmozott bérek teljes összege 355 250 rubelt tett ki. Ivanov I.I. új munkahelyen a folyó évben nem alkalmaz általános adólevonást.
A 2017. évi általános adókedvezményt a gyermekek után a gyermek születésének vagy örökbefogadásának (a gyámság vagy gyámság létesítésének) hónapjától kell alkalmazni. Az év végén megszűnik, amikor:
Az érettségi okirat kézhezvételekor a következő hónaptól nem jár az alaplevonás, még akkor sem, ha a gyermek még nem töltötte be a 24. életévét.
A gyermekekre vonatkozó levonások összege 2017-ben több tényezőtől függ:
Az elsőszülöttek esetében a levonás havonta 1400 rubel. Ugyanennyi levonás jár a második gyermek után is. De a harmadik, negyedik, ötödik és az azt követő összes szülő lehetővé teszi, hogy szüleik havonta 3000 rubel levonást vegyenek igénybe.
3. példa Petrova családjában P.P. három gyerek van: Ivan - egyetemista, 26 éves; Piotr középiskolás, 16 éves, Valentina 5 éves, óvodába jár. A gyermekek utáni levonási korlát 2017-ben ennél a családnál a következő lesz:
A levonás összege 2017-ben a Petrov családban élő gyermekek után havi 4400 rubel (1400 + 3000).
Ha a családban első vagy második csoport fogyatékos gyermeke van, akkor a szokásos adólevonásokat a következő összegben határozzák meg:
4. példa A Sidorov családban a legidősebb gyermek, Valentin az I. csoport fogyatékos gyermeke, 15 éves. Marina legfiatalabb lánya 8 éves. Ebben az esetben a gyermek után járó adólevonás összege 2017-ben a következőképpen kerül kiszámításra:
Az Orosz Föderáció adójogszabályai 2017-ben kettős levonást írnak elő egy gyermek után. Két esetben kaphat ilyen levonást:
Minden típusú standard levonás megszűnik:
5. példa A Kuznyecov családban három gyermek él: Ivan 23 éves, júniusban diplomát kapott az egyetemen; Veronika egy technikum levelező tagozatán tanul, szeptemberben tölti be a 18. életévét; Maxim 6 éves, óvodába jár. Mindkét szülő hivatalosan az üzemben dolgozik, a béren kívül más bevételük nincs. A levonásokat a következő sorrendben használják fel:
Ezeket a levonásokat akkor kell figyelembe venni, ha a szülők teljes éves jövedelme nem haladja meg a 350 000 rubelt (Az Orosz Föderáció adótörvényének 218. cikke). Vegye figyelembe ugyanazon család példáját, ha túllépi a jövedelemhatárt.
1. táblázat. A Kuznyecov család jövedelme (rubelben)
| Hónap | Apa | Anya | Levonások gyermekek után | |||
| Havonta | Az év eleje óta | Havonta | Az év eleje óta | Apa | anyák | |
| január | 21500 | 21500 | 20100 | 20100 | 5800 | 5800 |
| február | 22400 | 43900 | 20100 | 40200 | 5800 | 5800 |
| március | 21800 | 65700 | 20100 | 60300 | 5800 | 5800 |
| április | 24600 | 90300 | 20100 | 80400 | 5800 | 5800 |
| Lehet | 26500 | 116800 | 20100 | 100500 | 5800 | 5800 |
| június | 34900 | 151700 | 20100 | 120600 | 5800 | 5800 |
| július | 35100 | 186800 | 21500 | 142100 | 4400 | 4400 |
| augusztus | 35800 | 222600 | 22400 | 164500 | 4400 | 4400 |
| szeptember | 40120 | 262720 | 20100 | 184600 | 4400 | 4400 |
| október | 41200 | 303920 | 20100 | 204700 | 4400 | 4400 |
| november | 41100 | 345020 | 20100 | 224800 | 4400 | 4400 |
| december | 42200 | 387220 | 21200 | 246000 | - | 4400 |
A táblázat adataiból kitűnik, hogy a családapa decemberben több mint 350 000 rubel bevételt kapott, ettől a hónaptól nem jogosult gyermeklevonásra.
Az adólevonások típusait és biztosításának feltételeit az Orosz Föderáció adótörvényének 23. fejezete írja le. Mindegyiket a saját szabályai szerint biztosítják. Kivétel nélkül nem minden állampolgár számíthat ezek fogadására, hanem csak bizonyos kategóriák. Milyen levonások vannak, és ki igényelheti? Hogyan számítható ki a levonásokból származó megtakarítás? Ezekre és más kérdésekre válaszolunk az anyagban.
Magánszemélyek bizonyos feltételek mellett normál, befektetési, szociális, ingatlan- és szakmai adókedvezményre számíthatnak. Az adólevonások fajtáit és nyújtásuk feltételeit a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvényének 218-221.
Az alábbi ábra az adólevonások öt fő típusát mutatja be, jelezve az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének cikkeit, amelyek leírják a megszerzési mechanizmusokat:
A különböző típusú adólevonások lehetővé teszik a polgárok számára, hogy megtakarítsák. A személyi jövedelemadó (szja) nem a teljes bevételt terheli, hanem a levonásokkal csökkentett összeget.
Az adókedvezmény igénybevételének feltételei két csoportra oszthatók:
Az oroszországi pénzügyminisztérium illetékesei 2018. június 15-én kelt, 03-04-05 / 40970 számú levelükben felidézték a személyi jövedelemadó-levonás igénybevételének egyik feltételét. Ez az EAEU-államok Oroszországban dolgozó, 13%-os adókulccsal fizetett polgárait érinti. Ezek a személyek nem jogosultak személyi jövedelemadó-levonásra mindaddig, amíg az Orosz Föderáció rezidensévé nem válnak.
A standard levonások fix összegek, amelyek mértékét a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. Jellemzőjük az ellátás rendszeressége. A legtöbbet havonta lehet kapni egész évben. Csak a „gyerekek” szokásos levonásainál van számos további megkötés és preferencia: a levonás mértéke függ a gyermekek számától, életkorától, a szülők év elejétől eredményszemléletű bevételétől és egyéb árnyalatoktól.
A szabványos levonások nagysága és a polgárok kategóriái, akiknek nyújthatóak, az ábrán láthatók:
Ha az adózó egyidejűleg 3000 rubel összegű szabványos levonásra jogosult. és 500 rubelt, a maximális levonást kapja. A „gyermekek” levonásának lehetősége továbbra is fennáll az egyéb szokásos levonásokhoz való jogtól (az Orosz Föderáció adótörvényének 218. cikkének 2. szakasza).
Nézzünk egy példát arra, hogy a standard levonások hogyan segítenek pénzt megtakarítani.
Igor Petrovich Tarasov vízvezeték-szerelő havi 500 rubel normál levonásra jogosult. al alatt. 2 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. Két négy és tizenegy éves gyerek támogatja. A "gyermekek" levonásának összege számára 2800 rubel. (1400 rubel × 2). 2019 januárjában Tarasov I.P. 28 731 rubel fizetést kapott. Hogyan segítik a szokásos levonások a megtakarítást?
Számítsuk ki az adót a szokásos levonásokkal (szja 1) és azok nélkül (szja 2):
személyi jövedelemadó 1 = 13% × (28 731- 500 - 2 × 1400) = 3306 rubel.
Személyi jövedelemadó 2 \u003d 13% × 28 731 \u003d 3735 rubel.
A szokásos levonásoknak köszönhetően a Tarasov I.P. 429 rubelt takarít meg. (3735–3306) 2019 januárjában. A következő hónapokban (az év végéig) még 500 rubel levonásával spórolhat. A „gyermeklevonások” megtakarításának lehetősége addig a pillanatig megmarad, amíg Tarasov eredményszemléletű bevétele az év elejétől nem haladja meg a 350 000 rubelt. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 4. aláírás, 1. záradék, 218. cikk).
A vagyonlevonás olyan államilag biztosított juttatás, amely lehetővé teszi az ingatlan adásvételét követően a korábban megfizetett személyi jövedelemadó egy részének visszafizetését vagy a jelenlegi levonások csökkentését.
Az Orosz Föderáció adótörvénye négyféle ingatlanlevonást ír elő. Mindegyik méretét a maximális mennyiség korlátozza:
Az értékpapírok és bizonyos típusú ingatlanok (például kereskedelmi tevékenységben használt ingatlanok) értékesítése esetén ingatlanlevonás nem jár.
A szociális levonás törvényileg biztosított lehetőség arra, hogy az oktatásra, kezelésre és más szociális célokra pénzt költött magánszemély a korábban befizetett személyi jövedelemadó egy részét visszafizesse, vagy a jelenlegi adókötelezettségeit csökkentse.
A szociális levonások típusait az ábra mutatja:
A szakmai levonás lehetőséget kínál egyéni vállalkozóknak, magánorvosoknak, GPC-szerződések végrehajtóinak vagy jogdíjban részesülő személyeknek a személyi jövedelemadó számítása során, hogy a kapott bevételt a dokumentált kiadások összegével csökkentsék.
Azok az egyszerű állampolgárok, akik nem regisztráltak egyéni vállalkozóként, nem folytatnak magánpraxist, nem végeznek GPC-szerződés alapján munkát és nem kapnak jogdíjat, nem élhetnek a szakmai levonással.
A beruházási levonás az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 219.1. pontja, amelyet a 2013. december 28-i 420-FZ számú "Módosításokról ..." törvény vezetett be.
A magánszemély jogosult erre a levonásra, ha:
A befektetési levonás szervezetek általi alkalmazásának árnyalatairól a „Befektetési adó levonása a jövedelemadóhoz 2018-tól” című cikkben beszélünk.
Normál, szociális és ingatlanadó-levonások — a személyi jövedelemadónál leggyakrabban alkalmazott adólevonási módok. Azok a magánszemélyek vehetik igénybe, akik 13%-os személyi jövedelemadó-köteles jövedelemben részesülnek bizonyos feltételek mellett (gyermekvállalás, rokkant vagy veterán státusz, ingatlan adás-vétel stb. esetén). A foglalkozási és befektetési levonások kevésbé gyakoriak, és korlátozott számú személy számára elérhetők.
A 13%-os személyi jövedelemadó-köteles magánszemélyek jövedelme szokásos adólevonásokkal csökkenthető (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikkének 1. szakasza). Ezen levonások részeként az adójogszabályok szabványos levonásokat írnak elő a gyermekek után.
Ha egy szülőt (örökbefogadót), örökbefogadó szülőt, gyámot vagy vagyonkezelőt egyedülálló szülőnek, örökbefogadó szülőnek, gyámnak vagy vagyonkezelőnek ismernek el, akkor a szokásos adókedvezmény a kétszeres összegben jár. Ugyanakkor az „egyediség” magában foglalja a második szülő távollétét például halála, eltűntté nyilvánítása vagy holttá nyilvánítása miatt (A Pénzügyminisztérium 2013.07.03.-i levele, 03-04-05 / 25442 sz. ).
Az egyedülálló szülő után járó kettős levonás a házasságkötés hónapját követő hónaptól megszűnik.
Szintén kétszeres összegű gyermeklevonás biztosítható az általa választott szülő (örökbefogadó) egyikének, ha a második kérelmet nyújt be a gyermeklevonás megtagadására (az adótörvénykönyv 218. cikkének 4. pontja, 1. pont). az Orosz Föderáció).
A gyermekekre vonatkozó általános adólevonásokat írásos kérelmek és az ilyen adólevonásra való jogosultságot megerősítő dokumentumok (születési anyakönyvi kivonat, útlevél másolata és egyéb dokumentumok) alapján biztosítják (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének 3. szakasza). .
A gyermekek utáni levonás a naptári év minden hónapjára vonatkozik mindaddig, amíg az adózó 13%-os adókulccsal adózott jövedelme az év eleje óta nem haladja meg a 350 000 rubelt. Attól a hónaptól kezdve, amikor a teljes bevétel meghaladja a 350 000 rubelt, a gyermekek levonása nem történik meg.
Ugyanakkor az osztalék formájában megjelenő jövedelmet nem veszik figyelembe a teljes bevételben.
Az adókedvezményeknek köszönhetően csökkentheti a személyi jövedelemadó alapját. Levonást biztosítanak a gyermeket vállaló állampolgárok számára is. Milyen levonások vonatkoznak egy gyermekre, kinek nyújthatóak, milyen feltételekkel és mekkora a méretük - erről cikkünkben.
A szokásos „gyermek” személyi jövedelemadó-levonásokat az Art. (1) bekezdésének (4) bekezdése írja elő. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. A levonást azok tehetik meg, akiknek a gyermek eltartásában:
Ha egy személyt egyedüliként ismernek el egy gyermek eltartásáról, a gyermekek utáni adókedvezménye megduplázódik. Egyedülálló szülő alatt azokat az eseteket értjük, amikor az apaságot nem állapították meg, az apa nem szerepel az anyakönyvi kivonatban, vagy a második szülő meghalt, vagy a bíróság eltűntnek nyilvánította (az orosz pénzügyminisztérium levelei Szövetség 2014. április 17-én kelt .2013. szám 03-04-05/25442). Az egyik házastárs, aki válás után egyedül neveli gyermekét, nem minősül egyedülálló szülőnek.
A házasságkötést követően az egyedülálló szülő elveszíti ezt a státuszt, és a gyermek utáni kettős levonás alkalmazása megszűnik - a következő hónaptól egyedülálló lesz a levonás. Ugyanakkor a szülő új házastársa is megszerzi a levonási jogot, ehhez nem kell gyermeket örökbe fogadnia.
A gyermek utáni kettős levonás az egyik szülő számára vehető igénybe abban az esetben, ha a második szülő írásban megtagadja a „gyermeki” adólevonást, és annak hiányát 2-NDFL igazolással igazolja.
És milyen levonás lehetséges a gyermekek után, ha a második házastársnak nincs adóköteles jövedelme? Itt csak az egyszeri – kettős levonás nem alkalmazható. Például, ha a gyermek anyja nem dolgozik, akkor az apja csak egy összegben kaphat „gyermek” személyi jövedelemadó-levonást.
Minden 18 év alatti és nappali tagozatos tanuló, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, 24 év alatti kadét után személyi jövedelemadó adókedvezmény támaszkodik. A levonás összege közvetlenül függ attól a számlától, amelyen a gyermek megjelent a családban:
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma a 2012. március 15-én kelt, 03-04-05 / 8-302 számú levelében kifejtette, hogy a gyermekek utáni szokásos levonások összegének meghatározásakor figyelembe kell venni a gyermekek teljes összegét. szám a családban. Még akkor is ő marad az első a gyerekek közül, ha a legidősebb gyermek jóval elmúlt 18 éves, és nem kap levonást érte. Például egy családban három gyermek van: 26, 17 és 15 éves - milyen levonás jár ebben az esetben 3 gyermek után? Az első gyermek (26 éves) esetében a levonás már nem támaszkodik, a második (17 éves) - 1400 rubel, a harmadik (15 éves) - 3000 rubel.
A fogyatékkal élő gyermekek egy speciális kategória, amelyre emelt mértékű személyi jövedelemadó-levonás jár. A 18 év alatti fogyatékos gyermek, illetve az I. vagy II. csoportos fogyatékos személy, nappali tagozatos tanuló legfeljebb 24 éves korig a levonás mértéke:
Figyelemre méltó, hogy a levonás mértéke nem függ a fogyatékkal élő gyermekek születési sorrendjétől, és a szokásos „gyermeki” személyi jövedelemadó-levonásokhoz járul hozzá.
A "gyermekek" levonásait az év elejétől alkalmazzák, amíg a 13% -os adókulccsal adózott jövedelem meg nem haladja a 350 000 rubelt. (ez az összeg nem tartalmazza a kapott osztalékot). Például egy anya, akinek a jövedelme 60 000 rubel. havonta, normál levonásban részesül a gyermekek után 2017-ben januártól májusig. Júniusban a bevétele 360 000 rubel lesz. (60 000 rubel x 6 hónap), a küszöb 350 000 rubel. túllépik, ami azt jelenti, hogy év végéig elvész a levonási jog. A „Gyermek” levonás attól a hónaptól nem jár, amelyben a jövedelem „átlépte” a határt.
A gyermekek utáni személyi jövedelemadó-levonás megkezdése a gyermek születésének hónapjától lehetséges (gyám, örökbefogadás). Az adóalap csökkentése a gyermek 18. életévének betöltése évének végéig, illetve a tanulmányi szabadság idejével együtt 24 éves koráig tart.
Az adóalapból való levonást azok a szülők, örökbefogadó szülők, gyámok kaphatják meg, akik ennek szükségességét igazolják és adóköteles jövedelemmel rendelkeznek.
A gyermek után 2017-ben személyi jövedelemadó-levonás igénybevételéhez a következő dokumentumokat kell benyújtani a munkáltatónak:
Mint látható, 2017-ben minden olyan szülő, örökbefogadó vagy gyám jogosult a gyermekek utáni törvényes levonásra, aki olyan adóalany, aki igazolta a jogát és rendelkezik adóköteles jövedelemmel.
Gyermekek utáni adókedvezmények 2017-ben
A gyermekek utáni adókedvezmény egyfajta állami támogatás azon szülők számára, akik kiskorú gyermeket vagy 24 év alatti tanulót tartanak el. A levonás felhasználása lehetővé teszi a családi jövedelem egy részének megtakarítását, mivel az állam nem von le belőle adót (illetve a már befizetett adók visszatérítése miatt). Személyi jövedelemadó kedvezmények (azaz személyi jövedelemadó - jövedelemadó 13% Oroszországban 2016-ban) olyan állampolgárok számára biztosítják, akik gyermeket látnak el és támogatnak (bennszülött, örökbefogadott, örökbefogadott vagy gondozott).
Ebben az esetben a szülőknek nyújtott adólevonások a következők:
Ezen személyi jövedelemadó-kedvezmények mindegyikének megvannak a saját korlátai és sajátosságai az alábbiak megszerzésének:
A normál és a szociális elvonás párhuzamosan biztosítható a szülőknek. Közös feladatuk az csökkenti az adóalapot(azaz a jövedelem összege, amelyből személyi jövedelemadót vetnek ki), amely lehetővé teszi, hogy megkeresett „több pénzt hagyjon a családban”.
Adólevonás adható minden gyerek számára Ezért leginkább a nagycsaládosok számára előnyösek. Adókedvezményt minden szülő, örökbefogadó szülő, gyám vagy gyermeket nevelő és eltartó személy igényelhet.
Ebben az esetben a következő általános feltételeknek kell teljesülniük:
Vannak levonások havi és egyszeri. A legtöbb gyermek utáni adókedvezmény mindkét módon teljesíthető. A jövedelemadó-levonásnak két fő típusa van:
A gyermekek után járó személyi jövedelemadó-kedvezmények létezését és jellemzőit az Orosz Föderáció adótörvénye (TC) írja elő. Az elhatárolásuk és alkalmazásuk speciális eseteit pedig a Pénzügyminisztérium levelei és a bírói gyakorlat különböző dokumentumai veszik figyelembe.
A személyijövedelemadó-kedvezmény két értékre korlátozódik: 1) az éves kereset vagy felmerült kiadás határa, ameddig normatív és szociális levonás jár; 2) az év során ténylegesen megszerzett jövedelem után fizetendő jövedelemadó maximális összege.
Például 20 000 rubel bevétellel. havonta a személyi jövedelemadó teljes összege az évre 20 000 rubel lesz. × 12 hónap × 13% = 31 200 rubel. Ezért a munkavállaló nem kaphat teljes levonást, amely meghaladja az év fizetését (240 ezer), és a tényleges adó-visszatérítés több mint 31 200 rubel.
2016 eleje óta néhány változtatás történt az Orosz Föderáció adótörvényében (TC), amelyek célja, hogy relevánsabbá tegyék a gyermekenkénti személyi jövedelemadó-kedvezmények rendszerét. Az előző alkalommal a D.A. elnöksége idején változott ezen adókedvezmények nagysága. Medvegyev. A legújabb változások között:
Az összes többi levonás 2016-ban változatlan maradt.
Ugyanakkor a határ a kivonás határideje. Valamennyi adókedvezmény esetében az "elévülési idő" volt és van 3 év(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. cikke).
A szokásos adókedvezmények jellemzőit az Art. szabályozza. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. §-a, és a legfontosabb az, hogy rendelkezésre állnak minden gyermek születése hónapjától a 18. születésnapig(vagy 24 éves, ha nappali tagozaton tanul). Ez a fajta levonás biztosított mindkét szülő a vonatkozó pályázatok benyújtásával egyidejűleg. És ha elváltak, de mindketten eltartanak egy gyermeket, akkor a szülők új házastársa számára is lehetséges lesz általános levonás.
A levonás mértéke a következő tényezőktől függ:
Az állam érdekelt abban, hogy gyerekek szülessenek a családban. Ezért az adókedvezmények minden gyermek után összeadódnak, és ezek nagysága a harmadik és az azt követő gyermekek után nagyobb, mint az első kettő esetében. 2016-ban a személyi jövedelemadó-kedvezmény mértéke szülőnként:
Ennek során figyelembe kell venni, hogy:
Speciális alaplevonás jár a 18 év alatti fogyatékkal élő, illetve 24 éves korig I., II. fogyatékossági csoportú gyermek esetén, ha nappali tagozatos tanuló, hallgató vagy végzős hallgató. Ebben az esetben a szülők megemelt összegű adókedvezményben részesülnek:
Ezzel kapcsolatban az is vitatható, hogy a rendszeres gyermeklevonás és a rokkant gyermek után járó támogatás felcserélhető-e. Mivel a családban minden fogyatékos gyermek egyben első, második, harmadik vagy későbbi gyermek is, a bíróság méltányosnak tartja a levonások összegének összeadását. mindkét okból:
A fogyatékos gyermeket nevelő családok egyéb állami támogatásáról a kiegészítő anyagban tájékozódhat.
A gyermek fontos szükségleteire fordított összegből az adó egy részét visszaadja az állam: kezelés és oktatás. Ezt a fajta levonást szociálisnak nevezik. Ebbe az általános kategóriába tartoznak az egyéb szükségletek fedezésére szolgáló adójóváírások (például nyugdíj-kiegészítő hozzájárulások), de nem vonatkoznak a gyermekekre.
Hagyományosan ezt a fajta adókedvezményt a naptári év végén nyújtották: be kellett gyűjteni a csekkeket, kivonatokat, majd azokkal, valamint a 2-NDFL és 3-NDFL nyomtatványokkal az adóhivatalhoz kellett eljuttatni. 2016. január 1-től azonban szociális elvonást is kiadhat a munkáltató.
A szociális levonások egyik fontos jellemzője, hogy csak azt biztosítják az egyik szülőés csak az Adótörvénykönyvben meghatározott típusú költség tényleges megfizetése után.
A kezeléshez kapcsolódó személyi jövedelemadó-kedvezmények kifizetése után adhatók ki a szülők saját pénzéből a gyermek számára biztosított gyógyszerek, különféle típusú terápia és műtétek 18 alatt, speciális listával jóváhagyott orvosi szolgáltatások. Fontos, hogy a szülő fizessen az egészségügyi termékekért és szolgáltatásokért, és ne egy harmadik fél cég vagy jótékonysági alapítvány.
Az orvosi levonás a következő költségekre vonatkozik:
A követelmények listáját bemutatják a szolgáltatást nyújtó egészségügyi intézménynek. Fontos, hogy az Oroszországban voltés hivatalosan is engedélyezték.
Azok a szülők is jogosultak adókedvezményre, akik fizetik gyermekeik oktatását, egyenlő az elköltött összeggel(de nem több, mint amennyit a megállapított határértékek megengednek). A levonás minden olyan oktatási intézmény fizetésére igénybe vehető, amelyben csecsemőkortól 24 éves korig nappali tagozatos tanuló tanul. Lehet:
Hagyományosan a gyermek oktatására vonatkozó adólevonást „post factum” adják ki a Szövetségi Adószolgálatnak, és egyszeri személyi jövedelemadó-visszatérítés formájában biztosítják. Ám 2016 óta lehetőség van a munkáltatónál a felhalmozott fizetésből havi elhatárolású juttatást igényelni.
Így 2016 eleje óta lehetővé vált minden típusú (normál és szociális) levonás kibocsátása a gyermekek után, mind a munkáltatónál, mind a Szövetségi Adószolgálatnál (FTS). Korábban ez csak a szokásos személyi jövedelemadó-levonásra vonatkozott.
Ezekben az esetekben a benyújtásuk menete a következő:
2015 végéig szociális levonást csak a Szövetségi Adószolgálaton keresztül lehetett kiadni a befizetett adók egyszeri visszatérítése formájában. Az NC változásai több lehetőséget adtak a szülőknek.
A munkáltatón vagy a Szövetségi Adószolgálaton keresztül történő levonás lehetőségének mindkét esetben megvannak az előnyei és hátrányai. Érdemes megfontolni, hogy melyik lehetőség lesz indokoltabb, kevesebb időt és erőfeszítést igényel.
Ezt kényelmesen megteheti az alábbi táblázat segítségével.
Az adólevonások feldolgozásának meglévő módszereinek előnyei és hátrányai
Tud. Az adó-visszatérítési dokumentumokat, beleértve a 3-NDFL nyilatkozatot is, többféleképpen is be lehet nyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz:
