A gazdálkodó szervezet úgy végezheti tevékenységét, hogy egyéni vállalkozói státuszban regisztrálja magát az adóhatóságnál. A szabályozási dokumentumok rendelkezései erre a személyre ruházzák a kötelező biztosítás rögzített kifizetéseinek kiszámítását és átutalását a költségvetésbe. Ezt meg kell tennie, függetlenül attól, hogy munkaszerződéssel rendelkezik -e vagy sem.
Ősz végén új törvényt fogadtak el, amely gyökeresen megváltoztatta a járulékok megállapítására vonatkozó, korábban meglévő szabályt. A meghatározott normatív aktusban az egyéni vállalkozók saját biztosításukért fizetett kifizetései most nem függenek a megállapított minimálbér összegétől. Állandó összegű transzfereket állapít meg a nyugdíj- és egészségbiztosításokhoz.
Az új szabályok jóváhagyták az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába fizetendő biztosítási járulékok maximális összegét, figyelembe véve azt a részt, amelyet a vállalkozó által az adott évben kapott jövedelem összegéből számítanak ki. Ezenkívül az utolsó befizetéssel kapcsolatban az esedékesség időpontja megváltozott. Ezt későbbre halasztották.
Az Orosz Föderáció adótörvénye meghatározza azt az összeget, amelyet a vállalkozónak el kell küldenie a költségvetésbe a kötelező biztosítás érdekében. Két részt tartalmaznak. Kiszámolhatja őket nálunk.
2018. január 1 -jétől ezekre a kifizetésekre állandó összeget állapítanak meg, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyve rögzít, és nem függ a minimálbértől.
Így az egyéni vállalkozónak fix kifizetéseket kell fizetnie a következő összegekben:
| Év | A FIU -ban, RUB | A MHIF -ben dörzsölje. | Teljes |
| 2017 | 23400.00 | 4590.00 | 27990.00 |
| 2018 | 26545.00 | 5840.00 | 32385.00 |
| 2019 | 29354.00 | 6884.00 | 36238.00 |
Figyelem! A számítás során nem veszik figyelembe, hogy a vállalkozó ténylegesen dolgozott -e vagy sem. Az ilyen kifizetések kiszámításának kötelezettsége az USRIP -be való regisztráció pillanatától kezdődik, és a vállalkozás bezárásakor ér véget.
Amikor ezeket az eljárásokat az év folyamán végzik el, olyan helyzet áll elő, amelyben az egyénnek a tényleges ledolgozott órák figyelembevételével újra kell számolnia a fix kifizetések összegét. Az összegeket a működési idővel arányosan kell kiigazítani.
A második részt azoknak az egyéni vállalkozóknak kell kifizetni, akik teljes bevétele meghaladja a 300 000 rubelt.
Ennek meghatározásához a következő algoritmust kell használni:
(Egyéni vállalkozói bevétel - 300 000) * 1%
Egy vállalkozó egyszerre több üzemmódban is dolgozhat egyszerre, majd mindegyikhez össze kell adni a jövedelmét.
A vállalkozó jövedelme:
A jogszabályok előírják, hogy a fix kifizetéseket meghatározott időn belül kell kifizetni. Az első összeget a folyó év vége előtt, azaz december 31 -ig kell elküldeni. Ugyanakkor a vállalkozó mikor és pontosan milyen részben dönt a járulékfizetésről.
Ezt az összeget feloszthatja havi vagy negyedéves részvényekre, vagy azonnal fizethet hozzájárulásokat egyetlen fizetési dokumentumban. Alapszabály, hogy a kifizetést az év vége előtt kell teljesíteni.
Bizonyos kedvezményes rendszerekben lehetővé teszi, hogy figyelembe vegye az átutalt biztosítási díjak összegét az esedékes adók ellenében:
Az egyéni vállalkozók számára meghatározott fix kifizetések időben történő kifizetése, anélkül, hogy különleges rendszerekbe vontak volna be személyeket, néha lehetővé teszi az adók nullára csökkentését tevékenységük eredményei alapján.
buhprofi
Fontos! 2018 -tól kezdődően az új törvény szerint az egyéni vállalkozó 300 000 rubel bevételét meghaladó 1% -os rész kifizetési határidejét a jelentési időszakot követő év július 1 -jéig határozzák meg.
A hozzájárulások adminisztrációjának átadása és a KBK későbbi módosítása után ez irányú újításokat már nem terveznek.
A PF -hez történő kifizetések esetén:
A kötelező egészségbiztosítás kifizetései:
A vállalkozó többféleképpen is fizetheti a szövetségi adószolgálattal szembeni kötelezettségeit. Fizethet papír alapú nyugtával bármely banknál, elektronikus pénzben, az adó weboldalának külön oldala segítségével, vagy fizetési megbízással a folyószámlájáról.
Az FTS portál kényelmes szolgáltatást nyújt, amellyel nyugtát készíthet a kifizetések banki átutalásáról.
1. lépés: Nyissa meg a nyugta létrehozásának oldalát: https://service.nalog.ru/payment/payment.html
2. lépés: A kifizető kiválasztásának oszlopában jelölje be az „Egyéni vállalkozó” -t, a „Fizetési bizonylat” űrlap típusának kiválasztásához tartozó oszlopban válassza a „Fizetési dokumentum” lehetőséget. Ily módon kaphat nyugtát, amelyet banki üzemeltetőn keresztül lehet átutalni, vagy azonnal beválthatja a webhelyen elektronikus pénzzel.
Figyelem! Ha rákattint a "Fizetési megbízás" gombra ebben a mezőben, akkor egy dokumentum készül a bankszámláról történő fizetéshez. Ilyen helyzetben azonban ki kell töltenie a címzett (FTS) adatait is.
3. lépés: Ebben a lépésben rögzíti a kiválasztott fizetés BCC kódját. Ezt be kell írnia az oszlopba, és meg kell nyomnia az Enter billentyűt, majd a fennmaradó mezőket önállóan kell kitölteni. A kódot egyetlen sorban kell megadni szóközök és egyéb karakterek nélkül.
4. lépés. Adja meg a hozzájárulások címzettjére vonatkozó információkat. Az első oszlopot "Az adózás tárgyának címe" ki kell tölteni. Az "IFTS -kód" oszlopban ki kell választania azt az adóhivatalt, ahol a fizetés történik. Ezután ki kell választania egy települést a listából.
A címet az alábbi űrlapon kell megadni:
A kész grafikon így fog kinézni:
5. lépés: Ebben a lépésben a jövőbeli fizetéssel kapcsolatos információkat kell megadni. A "Személy státusza" oszlopnak tartalmaznia kell a "09" kódot, ami az egyéni vállalkozót jelenti. A fizetés alapja a "TP", ami egy adott évre vonatkozó fizetést jelent. Az "Adózási időszak" oszlop az évet jelzi, ezt követően számát manuálisan kell beírni a mezőbe. Az utolsó mező a fizetendő összeget tartalmazza.
6. lépés: Ebben a lépésben adja meg a fizetőre vonatkozó információkat. Itt rögzítik a teljes nevet, a TIN -kódot és a címet. Az "INN" mezőt hibátlanul kell kitölteni, ha az átutalás elektronikus pénzből történik.
7. lépés. Itt megtekintheti az összes bevitt információt, és kattintson a "Fizetés" gombra. Ha a TIN -t az előző lépésben rögzítették, akkor választhat, hogy elektronikus fizetést hajt végre, vagy nyugtát készít a kézi fizetésről.
Ha a TIN -t nem helyezték el, csak a nyugta lesz elérhető. Elektronikus fizetéskor megnyílik egy ablak a fizetési rendszerek és a bankok emblémáival, ahol kiválaszthatja a kívánt fizetési lehetőséget.
Egyéni vállalkozó nyithat bankszámlát a készpénz nélküli fizetéshez. Ezután rögzített összegeket utalhat át belőle, fizetési megbízást adhat ki. Az űrlap helyes kitöltéséhez speciális programokat vagy internetes szolgáltatásokat használhat.
A rögzített kifizetések átutalására vonatkozó fizetési megbízás kitöltésekor be kell tartania a következő szabályokat:
A kiszámított hozzájárulásokat az erre meghatározott határidőn belül meg kell küldeni a költségvetésbe. Ha ezeket megsértik, a Szövetségi Adószolgálatnak alapja lesz bírságot kiszabni a vállalkozóra. A szankciók összegét a fennálló kötelezettségek összege alapján határozzák meg.
A többi kifizetéshez hasonlóan a minimális összeget ebben a helyzetben az adósság 20% -ához viszonyítva határozzák meg. A büntetés olyan helyzetekben alkalmazandó, amikor a késedelem nem szándékos volt. Például egy vállalkozó elfelejtette, hogy fizetni kell, összekeverte a dátumot stb.
Ha azonban bebizonyosodik, hogy a vállalkozó tudott a kötelezettségek visszafizetésének szükségességéről, és volt erre pénze, de szándékosan nem tette meg, akkor a bírság összege minden napra vonatkozik, amely eltelt a fizetés utolsó napja és a tényleges fizetés dátuma. Méretüket a jegybank napi kamatlábának 1/300 -a határozza meg.
A bírság összegét a tárgyalás után csökkenteni lehet, ha a vállalkozó bizonyítani tudja, hogy a fizetés elmaradása miatt leküzdhetetlen körülményei voltak (például kórházba került). A minimális büntetés ebben a helyzetben kétszer csökken. De a felhalmozott büntetések összegét nem lehet csökkenteni, azokat teljes egészében fel kell sorolni.
Az egyéni vállalkozóknak minden évben be kell fizetniük a nyugdíjalapba és a kötelező egészségbiztosításba a megállapított mértékű hozzájárulást. Az időtartamot, az összegek kiszámításának eljárását és a rögzített biztosítási díjaknak az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának 2019 -ben történő kifizetési eljárását az egyéni vállalkozók számára az adótörvény 34. fejezete határozza meg - részletesebben megvizsgáljuk.
2018 tele volt változásokkal - ezek nemcsak a vállalkozó befizetésének nagyságát, hanem a járulékok befizetésének ütemezését is érintették:
2017 óta a vállalkozóknak a nyugdíjalaphoz és a kötelező egészségbiztosításhoz való hozzájárulásának kezelése az adóhivatalhoz került. Így a Szövetségi Adószolgálat most ellenőrzi a kifizetések beérkezését, ellenőrzést végez, és kiszámítja a bírságokat és büntetéseket.
A fix kifizetések a következő kategóriák kötelező kifizetései:
Így ha igen, akkor az egyéni vállalkozó fix hozzájárulásait kell fizetnie magának a nyugdíjalapba (PFR) és a kötelező egészségbiztosításba (MHI). Ezenkívül, ha a vállalkozó munkáltató, akkor alkalmazottai fizetéséből is járulékot kell fizetnie.
Bizonyos esetekben a vállalkozók téveszmék lehetnek: ha nem folytatnak üzleti tevékenységet, akkor nem kell fizetniük ezeket a kifizetéseket, de ez nem így van. Ezek a kifizetések mindenki számára kötelezőek. Ezért ahhoz, hogy ne fizessenek hozzájárulást, vagy le kell zárni a vizsgálati időszakot, vagy ha az alább leírt feltételek teljesülnek.
Fontos! A vállalkozó gazdasági tevékenységének hiánya nem mentesíti a járulékfizetési kötelezettség alól.
Bizonyos esetekben ezeket a kifizetéseket nem lehet kiszámítani vagy kifizetni:
Figyelem! Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a türelmi időszak alatt nem szabad tevékenységnek lenni. Ellenkező esetben a járulékokat a ledolgozott hónapok arányában kell kiszámítani és megfizetni.
A kifizetéseket a megállapított minimálbértől függően egy állandó részre, valamint a vállalkozó jövedelmétől függő változóra lehet osztani. Méretüket és számítási eljárásukat az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke, 1. pont.
2018 -tól kezdődően a hozzájárulásokat rögzített összegben állapítják meg, amelynek összegét a kormány a következő évre határozza meg. Így már a második évben elkülönítették a kifizetéseket a megállapított minimálbértől. Ami jó, mert a jelenlegi érték mellett a vállalkozóknak többet kellene fizetniük.
Így az egyéni vállalkozó saját hozzájárulása:
| Jelentési év | Befizetés a nyugdíjalapba, RUB | Fizetés a kötelező egészségbiztosításért, dörzsölje. | Összesen az évre |
| 2018 | 26 545,00 | 5 840,00 | 32 385,00 |
| 2019 | 29 354,00 | 6 884,00 | 36 238,00 |
Figyelem! Ha a vállalkozó be van jegyezve vagy a jelentési időszak alatt, akkor a járulékokat a ledolgozott órák arányában kell kiszámítani (a 430. cikk szerint, 3-5. O.). Használja a miénket a hozzájárulások kiszámításához.
Tegyük fel, hogy egy vállalkozó 2018. július 10 -én regisztrált egyéni vállalkozót, a számítás a következő lesz:
Ebben az esetben a hiányos hónap napjainak számát a következő elv szerint kell kiszámítani:
Figyelem! Egyes adóhatóságok azzal érvelnek, hogy a számításhoz el kell osztani az év teljes összegét 365 nappal, és meg kell szorozni a ledolgozott napok számát, ami helytelen!
A kifizetések második része a nyereségtől függ. Csak akkor fizetik ki, ha az év nyeresége meghaladta a 300 ezer rubelt.
1%számítási képlet: (Az egyéni vállalkozók összes bevétele - 300 000) * 1%.
A választott adózási rendszertől függően a következőket kell bevételnek tekinteni:
Az adórendszerek kombinálásakor meg kell venni az egyes adórendszerek teljes összegét, majd levonni belőle 300 ezer rubelt. és szorozzuk meg 1%-kal.
Figyelem! A hozzájárulások teljes összege fix kifizetés, és 1% nem lehet több, mint 8 megállapított kifizetés a FIU -nak. Azok. 2019 -ben legfeljebb 29 354,00 * 8.
Így a hozzájárulások maximális összege a következő lesz:
Ugyanakkor a járulékok fix része, amelyet a vállalkozónak meg kell fizetnie, már benne van ebben az összegben. Így 2019 -re 234 832 - 29 354 = 205478 lesz, ezt az összeget kell fizetni a fix összetevő mellett.
A hozzájárulásokat időben kell megfizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 432. cikke, 2. pontja):
A járulékok kiszámítását és megfizetését az adózó maga végzi. Beállíthatják a kifizetések gyakoriságát is. Az adótörvény nem állapítja meg a kötelezettséget arra, hogy ezeket a kifizetéseket negyedévente, havonta vagy más módon fizesse meg, az egyéni vállalkozó dönt a fizetés módjáról.
Ugyanakkor egyes adóhatóságok negyedévente kénytelenek járulékot fizetni, még akkor is, ha nincs tevékenység. Nem helyes. A járulékok legalább egy összegben fizethetők, például év elején vagy végén.
Mindazonáltal jobb, ha negyedévente fizet járulékot, 4 részre osztva. Ha a tevékenység csak most kezdődött el, és még mindig nincsenek nagy bevételek, akkor azokat a felhalmozott adók összegében fizetheti, hogy 100%-kal csökkentse azokat. És az év végére érje el az évre meghatározott teljes összeget.
Figyelem! Az IP zárásakor a járulékokat az államban történő bejegyzés után 15 naptári napon belül kell befizetni. Iktató hivatal.
A nyugdíjpénztárnak és a kötelező egészségbiztosításnak fizetett fix kifizetést az egyéni vállalkozóként történő nyilvántartásba vétel helyén található adóhivatalnak kell teljesíteni, az adóhivatal adatai szerint. Miután ezen kifizetések adminisztrációját átvitték az NSF -hez, a BCC is megváltozott.
KBK az egyéni vállalkozóknak járulékok befizetésére 2018 -ban az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában és a kötelező egészségbiztosításban:
Az általános adózási rendszer szerint a befizetett járulékokat a költségek közé sorolják, ezáltal csökkentve az adó adóalapját.
Ha nincs munkavállaló, az adót nullára lehet csökkenteni, a FIU -nak és a vállalkozó által saját maga által kötelező egészségbiztosításnak kifizetett összegek rovására.
Ha vannak alkalmazottak, akkor az egyéni vállalkozókért, valamint a munkavállalókért fizetett járulékok legfeljebb 50% -a.
Ebben az esetben az adó 100% -kal csökkenthető, ha a vállalkozónak nincs alkalmazottja. Ha igen, akkor az adó csökkenthető, de legfeljebb 50% -kal a munkavállalók és az egyéni vállalkozó levonása miatt.
Az UTII -re kivetett adó 100% -kal csökkenthető a felsorolt egyéni vállalkozói kifizetések miatt, ha nincs munkavállaló. Ha vannak alkalmazottak, akkor az adó legfeljebb 50% -a járulékok összegében a munkavállaló és az egyéni vállalkozó számára. 2017 -ben vezették be az egyéni vállalkozók levonási adójának csökkentési lehetőségét saját maguk és a munkavállalók számára.
Fontos! Mivel az UTII negyedéves adó, és a jelentést is negyedévente kell benyújtani, a járulékokat negyedévente kell megfizetni.
Ez a fajta adózás nem jelenti azt, hogy csökkenteni kell az egyéni vállalkozók és munkavállalók fizetési alapjainak levonása miatt.
A járulékfizetés elmulasztása esetén a következő felelősség lehetséges:
Az egyéni vállalkozók hozzájárulása többé nem függ a minimálbértől (és május 1 -jétől történő emelése nem befolyásolja az egyéni vállalkozók hozzájárulását), és 3 évre előre meghatározott: 2018, 2019, 2020 - 32 385, 36 238, 40 874 rubel. (Szövetségi törvény, 2017. november 27, 335-FZ. Sz.).
2018-ban július 1-ig be kell fizetni a 300 000 rubel feletti jövedelem összegéhez tartozó 1% -os kiegészítő hozzájárulást (2017. november 27-i 335-FZ szövetségi törvény). Korábban április 1 -je előtt volt.
2017. július 1 -jétől a minimálbért 7800 rubelre emelik. de az egyéni vállalkozók hozzájárulásait 2018 -ig 7500 rubel minimálbérnek tekintik.
| 2008 év 3864 rubel | 2009 -es év 7 274,4 RUB | 2010 év 12 002,76 RUB | 2011 16 159,56 RUB | 2012 -es év 17 208,25 RUB |
2013 -as év 35 664,66 RUB |
2014 -es év 20 727,53 RUB (+ a jövedelem 1% -a) |
A weboldal teljes számítást nyújt az egyéni vállalkozó 2008-2020-as fix kifizetéséről (biztosítási díj) az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárához.
Válassza ki a jelentési évet:
a hároméves elévülési idő nem vonatkozik a FIU-ra! Az ilyen hozzájárulásokra fizetési igényt kell benyújtani "legkésőbb a hátralék feltárásának napjától számított három hónapon belül" (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 70. cikke). A hátralékok bármely időszakra kimutathatók.
Válassza ki a jelentési időszakot:
Ki kell választania egy jelentési időszakot. Ha idén egyéni vállalkozót regisztráltak vagy bezártak, akkor hiányos időszakra van szüksége. Ezenkívül a hiányos időszak kiválasztásával kiszámíthatja a havi kifizetést:
Az egyéni vállalkozó nyilvántartásba vételének első napját figyelembe veszik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikkének 3. pontja). Azok. a törvény szerint, ha például a regisztráció 15 -én van, akkor az egyéni vállalkozó biztosítási díjait 15 -től kezdődően kell számolni.
Az egyéni vállalkozóknak járulékokat mindig kifizették, mi pedig kopikával fizetünk (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 431. cikke 5. pontja).
Ezenkívül kiszámíthatja a járulékokat, és 333 rubel / hó bevételt / befizetést generálhat. Van egy ingyenes időszak egy hónapig. És egy egészet az új egyéni vállalkozóknak.
| Adórendszer | Önálló vállalkozók | Foglalkoztatott vállalkozók | Bázis |
|---|---|---|---|
| STS (adózás tárgya "jövedelem") | Lehetőség van az egységes adó csökkentésére a befizetett biztosítási díjak teljes összegével, fix összegben | Az egyszeri adó legfeljebb 50 százalékkal csökkenthető. A vállalkozó által a bérmunkásokért és a saját biztosításáért fizetett hozzájárulásokat levonásra elfogadják. | alatti. 1. cikkének 3.1. Pontja Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.21 |
| Az évre vonatkozó kifizetés felhasználható: 1 negyedévre - legfeljebb 1/4 -re, fél évre - legfeljebb 1/2 -re, 9 hónapra - legfeljebb az éves hozzájárulás 3/4 -ére, év - az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak teljes összege. Lásd STS számológép + nyilatkozat Sokan nehezen számítják ki az STS -adót a PFR -levonással együtt, és negyedekre osztják. Használja ezt az automatizált Excel egyszerűsített űrlapot (xls). A formában 2017 már készen áll az egyéni vállalkozók számára járó kiegészítő biztosítási díjjal. |
|||
| STS (az adózás tárgya "jövedelem mínusz költségek") | A befizetett biztosítási díjak teljes összegével csökkentheti a jövedelmet | cikk (4) bekezdése. 346.21 és al. 7. cikk 1. o. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16 | |
| UTII | Lehetőség van az egységes adó csökkentésére a befizetett biztosítási díjak teljes összegével, fix összegben | Az UTII legfeljebb 50 százalékkal csökkenthető. A vállalkozó által a bérelt alkalmazottakért, juttatásokért és saját biztosításukért fizetett hozzájárulásokat levonásra elfogadják (13 -ról 17 -re, lehetetlen volt csökkenteni a munkavállalók járulékait) | alatti. 1. o. 2 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.32 |
| Szabadalom | A szabadalmi érték nem csökken | Művészet. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.48 és 346.50 | |
| OSNO | Az OSNO -n dolgozó egyéni vállalkozóknak joguk van rögzíteni a fix befizetést a személyi jövedelemadó -költségekbe | NK Art. 221 | |
2018 -ban 32 385 rubel (+ 15,7%)
2019 -ben 36 238 rubel (+ 11,9%)
2020 -ban 40 874 rubel (+ 12,8%)
A biztosítási díjak összegét most közvetlenül az adótörvény tartalmazza. És még 3 évvel előre - 2018-2020.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke (a 2017.11.27-i szövetségi törvénnyel módosítva: N 335-FZ):
a) az 1. pontot a következő kiadásban kell feltüntetni:
"(1) A Kódex 419. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdésében meghatározott kifizetők fizetnek:
1) a kötelező nyugdíjbiztosításhoz járó biztosítási járulékok a következő sorrendben meghatározott összegben, ha e cikk másként nem rendelkezik:
ha a kifizető számlázási időszakra eső jövedelmének összege nem haladja meg a 300 000 rubelt - fix összegben, 26 545 rubel a 2018 -as számlázási időszakra, 29 354 rubel a 2019 -es számlázási időszakra, 32 448 rubel a 2020 -as számlázási időszakra;
ha a fizető számlázási időszakra eső bevételének összege meghaladja a 300 000 rubelt - fix, 26 545 rubel összegben a 2018 -as számlázási időszakra (29 354 rubel a 2019 -es számlázási időszakra, 32 448 rubel a 2020 -as számlázási időszakra) plusz 1,0 százalék a fizető fél 300 000 rubelt meghaladó jövedelméből a számlázási időszakra.
Ebben az esetben a kötelező nyugdíjbiztosításra vonatkozó számlázási időszakra vonatkozó biztosítási járulék összege nem lehet több, mint nyolcszorosa a kötelező nyugdíjbiztosításra vonatkozó, ezen albekezdés második bekezdésében meghatározott biztosítási járuléknak;
2) a kötelező egészségügyi biztosítás biztosítási díja fix összegben, 5 840 rubel a 2018 -as számlázási időszakra, 6884 rubel a 2019 -es számlázási időszakra és 8 426 rubel a 2020 -as számlázási időszakra. ";
26 545 RUB - nyugdíjjárulékok (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke);
5 840 RUB - orvosi járulékok (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke).
Az egyéni vállalkozók teljes biztosítási díja 2018 -ban: 32 385 rubel.
29 354 RUB - nyugdíjjárulékok (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke);
6 884 RUB - egészségügyi hozzájárulások (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke).
Az egyéni vállalkozók teljes biztosítási díja 2019 -ben: 36 238 rubel.
32 448 RUB - nyugdíjjárulékok (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke);
8426 rubel - egészségügyi hozzájárulások (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke).
Az egyéni vállalkozók teljes biztosítási díja 2020 -ban: 40 874 rubel.
2017 óta a hozzájárulásokat az IFTS -nek kell fizetni az új részletek szerint, nem pedig a FIU -nak.
Továbbá, 2017 óta, ha késik a bejelentéssel, nem számítanak fel bírságot maximális fizetés formájában (154 851,84 rubel 2016 -ban).
Ha a minimálbér 7500 rubel.
Nyugdíjpénztári hozzájárulások: (7500 * 26% * 12) = 23 400 rubel.
Hozzájárulás az FFOMS -hoz: (7500 * 5,1% * 12) = 4590 rubel.
Az egyéni vállalkozók teljes biztosítási díja 2017 -ben: 27 990 rubel.
2016 -ban a minimálbért mindössze 4% -kal 6204 rubelre emelik. Ez azt jelenti, hogy az IP -fizetés is 4%-ra emelkedik. Akkor a számítás a következő lesz:
Nyugdíjpénztári hozzájárulások: 6 204 * 26% * 12 = 19 356,48 rubel
Hozzájárulás az FFOMS -hoz: 6 204 * 5,1% * 12 = 3796,85 rubel
Az egyéni vállalkozók teljes biztosítási díja 2016 -ban: 23 153,33 rubel.
Annak ellenére, hogy a minimálbért július 1 -jétől 7500 rubelre emelik, a szellemi tulajdonhoz való hozzájárulás csak 2016 végén változik.
Ha OSNO -n vagy STS -en van, akkor további százalékot fizet a jövedelemből. Ha PSN vagy UTII szolgáltatást használ, feltétlenül nézze meg az alábbi táblázatot (akkor nem a reáljövedelemből fizetik).
2020 -ban a díj: 40 874 rubel (december 25 -ig kell befizetni). 300 000 rubel bevétellel (az év eredményszemléletű számításakor) további 1% -ot kell fizetnie (július 1 -je előtt) a különbözetből (a bevétel teljes összege 300 000 rubel), de legfeljebb 8 minimálbér alapján (PFR esetén). Azok. a maximális fizetés: 8 * 32 448 = 259 584 rubel (2020 -ban).
2019 -ben a díj: 36 238 rubel (december 25 -ig kell befizetni). 300 000 rubel bevétellel (az év eredményszemléletű számításakor) további 1% -ot kell fizetnie (július 1 -je előtt) a különbözetből (a bevétel teljes összege 300 000 rubel), de legfeljebb 8 minimálbér alapján (PFR esetén). Azok. a maximális fizetés: 8 * 29 354 = 234832 rubel (2019 -ben).
2018 -ban a díj: 32 385 rubel (december 25 -ig kell befizetni). 300 000 rubel bevétellel (az év eredményszemléletű számításakor) további 1% -ot kell fizetnie (július 1 -je előtt) a különbözetből (a bevétel teljes összege 300 000 rubel), de legfeljebb 8 minimálbér alapján (PFR esetén). Azok. a maximális fizetés: 8 * 26 545 = 212 360 rubel (2018 -ban).
2017 -ben a hozzájárulás összege: 7500 rubel * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 27 990 rubel (december 25 -ig kell befizetni). 300 000 rubel bevétellel (az év eredményszemléletű alapon) további 1% -ot kell fizetnie (július 1 -je előtt) a különbözetből (a bevétel teljes összege 300 000 rubel), de legfeljebb 8 minimálbér alapján (PFR esetén). Azok. a maximális fizetés: 8 * minimálbér * 12 * 26% = 187 200 rubel (2017 -ben).
2016 -ban a hozzájárulás összege: 6 204 rubel * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 23 153,33 rubel (december 25 -ig kell befizetni). 300 000 rubel bevétellel (az év eredményszemléletű számításakor) további 1% pluszt kell fizetnie (fizetés április 1 -je előtt) a különbözetből (teljes bevétel - 300 000 rubel), de legfeljebb 8 minimálbér (PFR esetén). Azok. a maximális fizetés: 8 * minimálbér * 12 * 26% = 154 851,84 rubel (2016 -ban).
2015 -ben a hozzájárulás összege: 5 965 rubel * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 22 261,38 rubel (december 25 -ig kell befizetni). 300 000 rubel bevétellel (az év eredményszemléletű alapon) további 1% plusz fizetést kell fizetnie (április 1 -je előtt) a különbözetből (teljes bevétel - 300 000 rubel), de legfeljebb 8 minimálbér (PFR esetén). Azok. a maximális fizetés: 8 * minimálbér * 12 * 26% = 148 886,40 rubel (2015 -ben).
Azoknak, akik késnek a bejelentéssel (az adóbevalláshoz), 8 minimálbér alapján (2017 -ig) is be kellett fizetniük az oroszországi nyugdíjalapba. Ezt a normát 2017 óta törölték (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. szeptember 13-i levele, BS-4-11 / [e -mail védett]). És 2017 júliusában még "amnesztiát" is bejelentettek azok számára, akik késtek a 2014-2016-os jelentésekkel, a maximális bírságot eltávolítják (lásd a nyilatkozatot) (a PFR 2017. július 10-i levele NP-30. -26 / 9994).
További 1% -ért a nyugdíjalapban (ez csak a biztosítási részre vonatkozik, az FFOMS -nak nincs szüksége rá): 2 lehetőség van az STS "Jövedelem" számára
1) Töltsön át 1% -ot 2018. december 31-ig, és csökkentse az egyszerűsített adórendszer adóját 2018-ra (lásd a Pénzügyminisztérium 2014. február 21-i levelét, N 03-11-11 / 7511)
2) 1% átutalása a 2019. január 1. és július 1. közötti időszakban, és csökkentse az egyszerűsített adórendszer 2019-es adóját (lásd a Pénzügyminisztérium 2017. január 23-i levelét, 03-11-11 / 3029)
Az alábbiakban nem olvashatja a vitát. A Pénzügyminisztérium kiadta az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2015.12.07-i levelét 03-11-09 / 71357, amelyben visszavonta az Orosz Pénzügyminisztérium 03.10.15-én kelt levelét. -09 / 57011. És most minden szinten úgy vélik, hogy LEHETSÉGES az 1%-kal csökkenteni az STS -t.
Megdöbbentő hír: az Oroszországi Pénzügyminisztérium 15.10.06-án kelt levelében 03-11-09 / 57011 azt mondják, hogy ez az 1% egyáltalán nem fix hozzájárulás, és hogy az USN SP nem jogosult csökkentésre az adó rá. Hadd emlékeztessem önöket, hogy a Pénzügyminisztérium álláspontja (annál is inkább szeles) nem jogalkotási aktus. Nézzük a jövőbeli peres eljárásokat. Van egy levél is az Oroszországi Szövetségi Adószolgálattól, 2015. január 16-án, N GD-4-3 / 330, ahol az az álláspont fogalmazódik meg, hogy lehetséges ezt az 1%-ot csökkenteni.
A 212-FZ 14. cikkének (1) bekezdése. Kifejezetten kijelentik, hogy ez az 1% fix összegű hozzájárulás, a Pénzügyminisztérium álláspontja, amely az Oroszországi Pénzügyminisztérium 03.10.09., 03.11-09 / 57011 sz. Levelében kifejtett, ellentmond. ezt a törvényt:
1. Az e szövetségi törvény 5. cikke 1. részének 2. pontjában meghatározott biztosítási díjak fizetői fizessék meg a megfelelő biztosítási járulékokat az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak az 1.1. és e cikk 1.2.
1.1. A kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjának összegét a következő sorrendben határozzák meg, kivéve, ha ez a cikk másként rendelkezik:
1) ha a biztosítási díjat fizető személy számlázási időszakra eső jövedelmének összege nem haladja meg a 300 000 rubelt - rögzített összegben, amelyet a szövetségi törvény által megállapított minimálbér szorzataként határoznak meg azon pénzügyi év elején, amelyre a biztosítás vonatkozik a díjakat megfizetik, és az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába a jelen szövetségi törvény 12. cikke 2. részének 1. pontja alapján megállapított biztosítási járulék mértékét 12 -szeresére növelik;
2) ha a biztosítási díjat fizető személy számlázási időszakra vonatkozó jövedelmének összege meghaladja a 300 000 rubelt - rögzített összegben, amelyet a szövetségi törvény által megállapított minimálbér szorzataként határoznak meg azon pénzügyi év elején, amelyre a biztosítási díjat fizetik. befizették, és az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának a jelen szövetségi törvény 12. cikke 2. részének 1. pontjával megállapított biztosítási díjak mértéke 12 -szeresére nőtt, plusz a biztosításfizető jövedelmének 1,0 százaléka 300 000 rubelt meghaladó díjak a számlázási időszakra. Ebben az esetben a biztosítási járulékok összege nem haladhatja meg azt az összeget, amelyet a szövetségi törvény által megállapított minimálbér nyolcszorosának szorzataként határoztak meg annak a pénzügyi évnek a kezdetén, amelyre a biztosítási járulékot fizetik, és a biztosítási járulék mértékét a Nyugdíjpénztárnak. e szövetségi törvény 12. cikkének 2. részének 1. bekezdése alapján létrehozott Orosz Föderáció, 12 -szeresére növelve.
Ezúton is szeretném felhívni a figyelmet:
75. cikk. Késedelmi kamat
8. Nem számítanak fel büntetést azon hátralék összegéért, amelyet az adózó (az illetékfizető, adóügynök) kapott az adó (illeték) kiszámításának, megfizetésének eljárására vagy a kérelem egyéb kérdéseire vonatkozó írásbeli magyarázata eredményeként. az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályok, amelyeket pénzügyi, adóügyi vagy egyéb felhatalmazott hatóság (e testület felhatalmazott tisztviselője) adott neki vagy sem a személyek körének, illetékessége szerint (a meghatározott körülményeket megfelelő dokumentum jelenlétében állapítják meg ez a testület azon adó- (beszámolási) időszakok értelmében és tartalmában, amelyekre a hátralék keletkezett, függetlenül az ilyen dokumentum közzétételének napjától), és (vagy) az adózó (adófizető) általi végrehajtás eredményeként , adóügynök) az adóhatóság indokolással ellátott véleményét, amelyet neki küldtek az adóellenőrzés során.
111. cikk A személy adóbűncselekmény elkövetésében elkövetett bűnösségét kizáró körülmények
3) az adózó (adózó, adóügynök) írásbeli magyarázatainak teljesítése az adó kiszámításának, megfizetésének (beszedésének) módjáról, vagy az adókról és illetékekről szóló jogszabályok alkalmazásának egyéb kérdéseiről, amelyeket a személy vagy határozatlan személyi kör számára adott pénzügyi, adóügyi vagy egyéb felhatalmazott hatóság (e szerv felhatalmazott tisztviselője) a hatáskörébe tartozóan (a meghatározott körülményeket e szerv megfelelő dokumentumának jelenlétében állapítják meg, annak az adóidőszaknak a értelmében és tartalmában, amelyben az adóbűncselekményt elkövették elkötelezett, függetlenül az ilyen dokumentum közzétételének dátumától), és (vagy) az adózó (adófizető, adóügynök) az adóhatóság indokolással ellátott véleményét küldte meg neki az adóellenőrzés során.
Három ilyen magyarázatra hivatkozhat. Magasabbak.
UTII esetén ez az 1% a negyedév végéig fizethető, majd csökkenthető az UTII.
A táblázat, amely szerint további 1% -ot vesznek figyelembe (különböző adórendszerekben)|
Adórendszer |
Hol regisztrálják a jövedelmet |
||
|---|---|---|---|
|
Indokolás: A 2009. július 24-i 212-FZ számú szövetségi törvény 14. cikkének 8. része, a 2013. július 23-i 237-FZ számú szövetségi törvénnyel módosítva. Ha két vagy három rendszert használ (például STS + UTII), akkor ezekből a rendszerekből származó bevételt összes rendszerre kell venni. |
|||
|
(üzleti bevétel) |
Személyi jövedelemadóval adóköteles jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227. cikkével összhangban számítják ki A költségek azonban ez alapján elszámolhatók. Ezenkívül az 1%-os számításhoz tartozó jövedelem kiszámításakor figyelembe veheti a szakmai adólevonásokat is (Oroszország Pénzügyminisztériumának levele, 2017. 06. 26., N 03-15-05 / 32399) |
Nyilatkozat 3-NDFL; 3.1. B. lap. Ebben az esetben a költségeket nem veszik figyelembe. |
|
|
Az egységes adó hatálya alá tartozó jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.15 A Legfelsőbb Bíróság 2017. április 18-i 304-KG16-16937. Számú határozatában kifejtette, hogy az STS bevételek-költségek alapján az egyéni vállalkozó figyelembe veheti a költségeket további 1%meghatározása érdekében. Valószínűleg azonban az egyéni vállalkozó ilyen jogának (ha alkalmazni akarja) a bíróságon kell védekeznie. A Nyugdíjpénztár 2017. augusztus 11-i 30-26 / 12192 sz. Levelében szintén úgy véli, hogy a kiadások figyelembe vehetők. A Legfelsőbb Bíróság később megváltoztatta véleményét (2018. 08. 06-i határozat, AKPI18-273. Sz.). A kérdés továbbra is vitatott. A legújabb levelek azt jelzik, hogy a további járulékok 1% -át csak a jövedelemből kell számítani (a Pénzügyminisztérium 2018.02.12. Levele, 03-15-07 / 8369) (a Szövetségi Adószolgálat 2018.02.21. GD-4-11 / 3541). |
Sokan nehezen számítják ki az egyszerűsített adót a PFR levonással együtt. Használja ezt az automatizált egyszerűsítési űrlapot az Excelben. A nyomtatvány tartalmazza az összes évet, figyelembe véve az egyéni vállalkozó további hozzájárulását. A korábbi években is van - ugyanott. |
||
|
Szabadalmi rendszer |
Potenciális jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.47. És 346.51 |
Az a jövedelem, amelyből a szabadalom értékét kiszámítják. Ebben az esetben a költségeket nem veszik figyelembe. |
|
|
Imputált jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.29 |
A bevételek és kiadások könyve 4. oszlopának eredménye. Ebben az esetben a költségeket nem veszik figyelembe. |
||
Ha az IP -t ugyanabban az évben lezárták és megnyitották?
Ezután az időszakokat külön -külön nem kapcsolódónak számítjuk. Azok. egy időszakra 300 tr levonást adnak. és a második munkaidőre az egyéni vállalkozók 300 tr. levonást is adnak (a Pénzügyminisztérium 2018.02.06. levele, 03-15-07 / 6781). Nem javasoljuk azonban, hogy szándékosan használjuk ezt a kiskaput. Az összes vám levonása után legfeljebb 3000 rubelt kap, majd 1500 rubelt. Idő és idegek több tucatszor több kiadásra.
Egy példa jövedelem 1 000 000 rubel. 27 990 RUB: fizessen 2017. december 25 -ig (ez minden jövedelemre vonatkozik). Plusz a különbözet 1% -a (1 000 000 - 300 000) = 7 000 rubel, amelyet 2018. július 1 -je előtt kell fizetni a nyugdíjalap biztosítási részére.
Lényege, hogy az OSNO -n dolgozó egyéni vállalkozók a FIU -ban járulékos hozzájárulás (a jövedelem 1% -a) kiszámításakor figyelembe vehetik a költségeket. Ezt megelőzően az egyéni vállalkozók bármely rendszerben további járulékot számítottak bevételükből. A döntés csak az egyéni vállalkozókra vonatkozik az OSNO -n, más rendszerekben működő egyéni vállalkozók azonban hivatkozhatnak rá, hogy ártatlanságát a bíróságon keresztül bizonyítja.
A nyugdíjfizetés esedékessége a beszámolási év január 1 -jétől december 31 -ig tart. A további 1% befizetésének határideje a tárgyév január 1 -jétől április 1 -ig (2018 -tól (20017 -es évre) - a következő év július 1 -jéig) tart.
A törlesztőrészletet részletekben is fizetheti. Például az UTII esetében szükséges (az egyszerűsített adórendszer mellett kívánatos) negyedévente fizetni annak levonása érdekében az adóból.
Abban az esetben, ha az egyéni vállalkozó nem fizeti be időben a kifizetést az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába, akkor azt biztosítják büntetés 1/300 összegben szorozva a napi refinanszírozási rátával. Büntető kalkulátor
2012 óta az egyéni vállalkozó nem nyújtott be jelentéseket a FIU -nak (kivéve a parasztgazdaságok vezetőit). 2010-re RSV-2 volt, korábbi ADV-11.
Miért a KBK a szokásos PFR és a 300 ezer rubel meghaladása? egybeesik 2017 -vel? Egy CBC-t fizetünk 2017 óta-ezek egybeesnek (a Pénzügyminisztérium 2017. 04. 07-i levele, 02-05-10 / 21007).
A KBK -nak itt igaza van.
2018. február 22 -e óta új BCC -t vezettek be a biztosítási díjak 1% -át meghaladó kifizetésekre - 182 1 02 02 140 06 1210 160 (2017. december 27 -i 255n. Számú végzés). Azonban akkor törölték (2018.08.28., 35n. Számú rendelés). A további százalékban a BCF nem változik.
| Fizetési mód | 2017 -ig (bármely évre - 2016, 2015, stb.) | 2017 után (bármely évre - 2017, 2018, 2019 stb.) |
|---|---|---|
| Biztosítási hozzájárulások az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosításához az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában rögzített összegben (a minimálbér alapján) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Biztosítási hozzájárulások az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosításához az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában 300 000 rubelt meghaladó jövedelemből. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Biztosítási díjak az egyéni vállalkozók egészségbiztosításához a FFOMS -ban, fix összegben (a minimálbér alapján) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Mennyi ideig tart a kifizetések megtartása? Annak az évnek a végétől számított 6 éven belül, amelyben a dokumentumot utoljára használták a járulékok kiszámításához és a jelentésekhez (a 09.07.24-i 212-FZ szövetségi törvény 28. cikkének 2. részének 6. pontja) vagy 5 éven belül (a 459. cikk az Oroszországi Kulturális Minisztérium 2010.08.25 -i rendelete N 558)
Négy módja van:
Meghívom Önt, hogy nézze meg rövid videómat az egyéni vállalkozók biztosítási díjáról.
Ez a jog csak az évre vonatkozó nulla jövedelem mellett létezik, így ebből szinte semmi értelme.
2017 óta megmarad a jog, hogy ne fizessenek járulékot. Ezt azonban más törvények szabályozzák.
2013 óta lehetőség van arra, hogy ne fizessenek fix járulékot a következő időszakokra:
Ha azonban a fenti időszakokban vállalkozói tevékenységet nem végeztek (a 212-FZ törvény 14. cikkének 6-7. Része), akkor be kell nyújtani azokat a dokumentumokat, amelyek megerősítik a tevékenység hiányát a jelzett időszakokban. Azok. a fenti feltételeknek teljesülniük kell, és a jövedelemnek is nullának kell lennie. Ebben az esetben könnyebb bezárni az IP -t.
Segítségével fenntarthatja az STS és az UTII adó- és számviteli rendszerét, fizetéseket generálhat, nyugdíjalapot, SZV -t, egységes elszámolást 2017, jelentést nyújthat be az interneten keresztül stb. (250 rubeltől havonta). 30 nap ingyen, az első befizetéssel (ha ezen a linkre kattint ezen az oldalon) három hónap ajándék. Az újonnan létrehozott egyéni vállalkozóknak most (ingyenes).
Az önbiztosítási díjak nyugdíj- és egészségbiztosítási összegek, amelyeket minden egyéni vállalkozónak meg kell fizetnie. Ezt a kötelezettséget nem érinti a tevékenység hiánya, a foglalkoztatás, a nyugdíj. Csak bizonyos esetekben léteznek türelmi idők arra, hogy az egyéni vállalkozók maguk ne fizessék be a biztosítási díjakat valós tevékenység hiányában:
A biztosítási díjak kiszámítása a tárgyévben érvényes minimálbér nagyságától függ, ezért ezek az összegek évente változnak. Az egyéni vállalkozók kötelező biztosítási díjait két alapban - az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjában és a MHIF -ben - osztják fel. A vállalkozó önként fizet járulékot a társadalombiztosítási alapba, ezek nem kötelezőek. 2016 -ban az egyéni vállalkozók hozzájárulása az FSS -hez 2159 rubel.
Az egyéni vállalkozók által az Oroszországi Nyugdíjpénztárnak fizetett biztosítási díjak összege 2016 -ban 19 356 rubel. Tegyük hozzá az egészségbiztosítási járulékokat is (3797 rubel), és 23 153 rubelt kapunk. Ez a kötelező biztosítási díj összege az egyéni vállalkozók számára 2016 -ban, ha a jövedelem nem haladja meg az évi 300 000 rubelt. A PFR biztosítási díjai 2016 -ban az egyéni vállalkozók számára 300 000 rubel feletti jövedelemből, a tavalyi évhez hasonlóan, a korlátot meghaladó összeg 1% -ának felelnek meg.
Például számítsuk ki a nyugdíjpénztári befizetések összegét 2016 -ban egy munkavállaló nélküli egyéni vállalkozó számára, aki 750 000 rubel jövedelmet kapott egy év alatt:
19.356 + ((750.000 - 300.000) * 1%) = 19.356 + 4.500 = 23.856 rubel.
A 300 000 rubel feletti jövedelemből származó további hozzájárulásokat a MHIF -hez nem fizetik, az összeg változatlan marad - 3797 rubel. Így ebben a példában az egyéni vállalkozók biztosítási díjai maguknak 2016 -ban 27 653 rubelt tesznek ki.
A biztosítási díjak befizetése az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába 2016 -ban az egyéni vállalkozók számára teljes egészében vagy részben történik, bármikor, de legkésőbb a folyó év végéig. De az Oroszországi Nyugdíjpénztárba a 300 000 rubel feletti jövedelemből származó hozzájárulásokat később - 2017. április 1 -ig - lehet fizetni. A példában egy teljes évre számoltuk a járulékok összegét, de ha az egyéni vállalkozó hiányos évre van ebben a státuszban regisztrálva, akkor az összeg ennek megfelelően csökken.
Az STS jövedelmet és az UTII -t választó vállalkozóknak joguk van csökkenteni a felhalmozott adót a magukért fizetett biztosítási díjak rovására, de számos feltételtől függően.
A befizetett járulékok miatti adócsökkentés kiszámításának példáival a cikkekben ismerkedhet meg ,. Ezenkívül webhelyünk minden felhasználója ingyenes adótanácsadást kaphat az 1C: BO szakembereitől ajándékba, akik egyénileg számítják ki az adóterhet, figyelembe véve a járulékfizetést.
Hol kell biztosítási díjat fizetni a nyugdíjalapnak 2016 -ban az egyéni vállalkozók számára? A vállalkozó fizet biztosítási díjakat a regisztráció helyén lévő PFR egységnek, így tudnia kell adatait ahhoz, hogy a biztosítási díjakat 2016 -ban átutalja a PFR -re.
A FIU kifejlesztett egy kényelmes szolgáltatást nyugták és fizetési megbízások generálására a biztosítási díjak befizetésére. Lépésről lépésre leírtuk, hogyan kell ezt megtenni.
Idén január 15 -én az Orosz Föderáció elnöke kiadta a 13. számú rendeletet "A fizetési fegyelem megerősítését célzó további intézkedésekről". A rendelet szerint 2016 -ban megkezdődött a biztosítási díjak kezelésének feladatainak átruházása a Szövetségi Adószolgálatra.
A költségvetésen kívüli pénzeszközök hatáskörének az adószolgálatra való átruházásának oka az alacsony biztosítási díjak beszedése volt az adófizetésekhez képest. 2016 egy átmeneti időszak, amely után a biztosítási díjak elszámolása, beszedése és fizetésének ellenőrzése teljes egészében átkerül a Szövetségi Adószolgálathoz. A járulékbejelentés az adóbevalláshoz kapcsolódik, és a "biztosítási díjak" fogalma helyébe lép.
A Szövetségi Adószolgálat ütemtervében az új adónak még nincs egyértelmű neve, de valójában az egykor megszüntetett egységes szociális adót (UST) fogja képviselni. Ez év végéig az adószolgálatnak az alapítványokkal együtt számos tevékenységet kell végrehajtania a hatáskörök átruházása érdekében, például:
Feltételezhető, hogy miután a biztosítási díjakat új adó váltja fel, az egyéni vállalkozók teljes adóterhe nem változik, de még mindig nincs pontos és teljes körű információ ebben a kérdésben.
Az egyéni vállalkozók az adók mellett kötelező biztosítási járulékot fizetnek a Nyugdíjpénztárnak, a Társadalombiztosítási Alapnak és a Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak saját maguk és alkalmazottaik számára. A személyi jövedelemadóval ellentétben az alapokhoz való hozzájárulást nem a munkavállalók fizetéséből vonják le, hanem a munkáltató-vállalkozó saját forrásból fizeti. A vállalkozó köteles átutalni a pénztáraknak a munkavállalók számára a fizetések, bónuszok és egyéb kifizetések 30% -ának megfelelő összeget. Ez így működik.
(Ha nem akar részletekbe bocsátkozni, vegyen fel könyvelőt, vagy használja az internetes szolgáltatásokat, például az Elba -t vagy a My Business szolgáltatást - ők megmondják, mikor, hol és mennyit kell fizetni, fizetési megbízásokat generál a bank számára, és jelentéseket küld a kormányzati szerveknek elektronikus formában)
Neked kell:
Biztosítási díjak maguknak
Az egyéni vállalkozó biztosítási díjai két részből állnak:
Rögzített. 2017 -ben - 27 990 rubel. Minden évben növekszik az összeg: 2016 -hoz képest majdnem 5000 rubelrel nőtt. A pénz nagy részét - 23 400 rubelt - a Nyugdíjpénztár (PFR) veszi fel, a fennmaradó 4590 rubelt pedig a Kötelező Egészségbiztosítási Alap (FFOMS) kapja.
További. A FIU az éves jövedelem 1% -át is megköveteli 300 000 rubel felett (nem adóköteles összeg), de legfeljebb 187 200 rubelt. Tehát, ha 2017 -ben az egyéni vállalkozó 1 millió rubel jövedelmet kap, a biztosítási díjak további része 7 ezer rubel lesz. (1 millió rubel - 300 ezer rubel): 100). A kiegészítő rész kiszámításakor a vállalkozó összes jövedelmét figyelembe veszik, függetlenül az alkalmazott adózási rendszertől. A biztosítási díjak rögzített és kiegészítő részeinek összege nem haladhatja meg a 191 790 rubelt.
A járulékok rögzített részét a folyó év december 31 -e előtt fizetik ki- legközelebb április 1 -ig. Gyakran jövedelmezőbb a biztosítási díjakat részletekben fizetni, háromhavonta egyszer, az adók átutalása előtt (ezeket negyedévente fizetik) az adólevonás alkalmazása érdekében, vagyis jogilag csökkenteni kell a biztosítási kifizetések összegére kivetett adót. Arról van szó, hogyan fordítsuk meg a dolgokat.
A szövetségi pénzügyminisztérium adatai szerint a vállalkozók "magukért" fizetnek biztosítási díjat az Orosz Föderáció megfelelő alkotó jogalanyának adóhivatalának megjelölésével, kivéve a balesetbiztosítási járulékokat, amikor az FSS fióktelepe meg van jelölve. A hozzájárulásokat automatikusan hozzárendelik az alapokhoz. Fizethet egyéni vállalkozó folyószámlájáról online bankon vagy adószolgáltatáson keresztül
Nagyon fontos, hogy tüntesse fel a helyes BCC -t - a költségvetési besorolási kódot, ellenkező esetben a pénzét más olyan kifizetésekhez írjuk jóvá, amelyekért túlfizetéssel rendelkezik, és az előírt befizetéshez - hátralékok, valamint bírságot és büntetést kell fizetnie. A hiba kijavítható, de sok időt vesz igénybe. A kódot be kell írni a "KBK" mezőbe, vagy ha nincs, akkor a "Címzett" oszlopba.
Ha idén nyitotta meg, akkor ne 27 990 rubelt fizessen, hanem kevesebbet - az egyéni vállalkozó regisztrációjától december 31 -ig tartó naptári napok számával. Tehát, ha vállalkozó lett 2017. március 6 -án, akkor a biztosítási díjak rögzített része 22 948 rubel 79 kopecks: 19 185 rubel 48 kopecks az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában és 3763 rubel 31 kopecks a FFOMS -ban.
A díj biztosítási részét meg kell fizetni, még akkor is, ha nincs jövedelme.
A vállalkozók ideiglenes fogyatékosság vagy az anyasággal összefüggésben mentesülnek az FSS -hez való hozzájárulás alól "magukért".
A vállalkozók mentesülnek a Nyugdíjpénztárhoz és a FFOMS -hoz való hozzájárulás alól "saját magukért":
Ilyen körülményeit írásban jelenteni kell az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának regionális irodáinak, az FSS -nek és az FFOMS -nak, ahol vállalkozóként regisztrált, és csatolni kell az igazoló dokumentumokat. Ön mentesül a díjak fizetése alól.
Egyéni vállalkozóként "tartalékban" veszteséges. Ha a vállalkozás nem hoz pénzt, akkor jobb, ha kérelmet nyújt be a tevékenységek megszüntetésére az adóhivatalhoz (vám - 160 rubel). Ismét bármikor megteheti, a kibocsátás ára három napos várakozás és 800 rubel vám.
Biztosítási díjak az alkalmazottak számára
Nincs rögzített járulék - a kifizetések minden munkavállaló jövedelméhez kötődnek. SP, beleértve azok, akik az „egyszerűsített” fizetést az általános tarifa szerint alkalmazzák: az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában - 22% a fizetésre, bónuszokra és egyéb munkavállalói juttatásokra, az FFOMS -nál - 5,1%, a társadalombiztosítási alapra (FSS) - 2,9%, és hozzájárulnak a sérülések arányához: 0,2% vagy több, legfeljebb 8,5% ().
Vannak kivételek. Ha egy vállalkozó az „egyszerűsített” rendszert használja, akkor a jövedelme nem haladja meg a 79 millió rubelt. évente bármilyen tevékenységet folytat az Adótörvénykönyv 427. cikke (1) bekezdésének 5. albekezdésének széles listájából, és az ezekből a tevékenységekből származó bevétel aránya legalább 70%, akkor 22% helyett 20% -ot von le az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárához, az FSS -hez - csak sérülések esetén, de FFOMS -ban - semmi.
Attól a pillanattól kezdve, hogy a munkavállaló jövedelme meghaladta a 755 000 rubelt, az FSS -be való befizetések megszűnnek. Ha a jövedelem elérte a 876.000 rubelt, akkor a PFR kevesebbet kér - 10%-ot.
A munkavállalóknak minden hónap végén fizetést kell fizetniük- a következő nap 15. napjáig. Például a novemberi járulékokat december 15 -ig kell befizetni.
Azok, akik nem tartják be ezeket a határidőket, minden késedelmi napra büntetést számítanak fel, amely az Orosz Föderáció Központi Bankjának refinanszírozási kamatlábának 1/300 összegét teszi ki naponta (2017. 03. 27 -től - évi 9,75%).
Ha egy vállalkozó tévesen alábecsülte a biztosítási díjak összegét, akkor a be nem fizetett összeg 20% -ának megfelelő összegű bírsággal sújtják, ha pedig szándékosan, akkor 40% -kal.
A sérülésekhez járulékokat (0,2 és 8,5%között) el kell küldeni az FSS osztályának adataira, amelyhez munkáltatóként vannak beosztva.
A munkavállalók minden egyéb járulékát a vállalkozók fizetik az adóhivataluk adatai szerint, csakúgy, mint „magadnak”: online banktól egyéni vállalkozó folyószámlájáról vagy adószolgálaton keresztül - magánszemély bankkártyájáról vagy készpénzben a bank pénztárában.
Igen, az alkalmazottak drágák. De megtaláltuk.
A Shekhovtsov & Partners Ügyvédi Iroda támogatásával készült
Olvass tovább minket
