Név
Önkormányzat szerint
I. szakasz
|
A mutatók neve |
Vonalkód |
más adókulcsok mellett |
||||||
|
Azon adóügynökök száma, akik a 6-NDFL űrlapon nyújtottak be számítást a bevételekről 2017-ben (egységek) |
||||||||
|
forma 6-NLFL összesen, beleértve (egységeket) |
||||||||
|
távközlési csatornákon keresztül bemutatva (egységek) |
||||||||
|
papíron bemutatva (egység) |
||||||||
|
Az elhatárolt bevétel összege (dörzsölje) |
||||||||
|
beleértve az osztalék formájában felhalmozott bevétel összegét (RUB) |
||||||||
|
Az adólevonás összege (dörzsölje) |
||||||||
|
A számított adó összege (dörzsölje) |
||||||||
|
beleértve az osztalék formájában számított jövedelemadó összegét (RUB) |
||||||||
|
A rögzített előleg összege (dörzsölje) |
||||||||
|
Azon magánszemélyek száma, akik 2017-ben valamennyi adókulcs mellett jövedelemhez jutottak (fő) |
||||||||
|
A visszatartott adó összege (dörzsölje) |
||||||||
|
Az adóügynök által le nem vont adó összege (rubel) |
||||||||
|
Az adóügynök által visszafizetett adó összege (rubel) |
||||||||
|
Ellenőrző összeg |
Irányelvek
az N 7-NDFL "Jelentés a 2017. évi személyi jövedelemadó összegének adóalapjáról és a díjak szerkezetéről, adóügynök által kiszámított és visszatartott" formátumú beszámoló összeállításának rendje szerint.
azon adóügynökök száma, akik a 6-NDFL formanyomtatványon nyújtottak be számítást a fordulónapon, beleértve az adóügynököket - külön alosztályokkal rendelkező szervezeteket
A jelenlegi települések száma 6-NDFL formában összesen, beleértve
6-NDFL formanyomtatvány a 2017. évi bevételről a fordulónapon, beleértve a számítás 1. oszlopában szereplő módosításokat és kiegészítéseket (javító), beleértve a külön divíziókra vonatkozó tényleges számításokat
távközlési csatornákon keresztül mutatják be
a regisztrált tényleges adószámítások számát jelzi
Az elmúlt években az adófelügyelőség egyre szigorúbban ellenőrzi az adófizetést. Ráadásul a biztosítási díjak erre az osztályra történő átutalása után őket is érintette az ilyen ellenőrzés. Evgenia Dubkova, a Moe Delo kis- és középvállalkozási osztályának vezető szakértője szerint az ilyen ellenőrzés egyik intézkedése az adófelügyelőség követelményei, beleértve az automatikusan generáltakat is.
Az adófelügyeleti követelmények két típusra oszthatók:
Az első típusnál minden elég átlátszó. Az átvételt követően igazolni szükséges az igénybejelentésben bejelentett adók (járulékok) időbeli elhatárolásait, befizetéseit. Ha valóban van hátralék - azonnal be kell fizetnie a költségvetésbe. Figyelembe kell venni, hogy hátralék fennállása esetén az adófelügyelőség nagyobb valószínűséggel halmoz fel büntetést. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy a szankciók kiszámítása automatikusan történik (ez a funkció be van ágyazva abba a szoftverbe, amelyen az ellenőrzés működik). Ha valóban van hátralék, és nem kerül visszafizetésre (az előírás figyelmen kívül hagyása), akkor az adóhivatal a számlát a hátralék teljes visszafizetéséig zárolhatja (46. § 8-10. pont, 68. § 10. pont, Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 76. cikke (2) bekezdésének (2) bekezdése).
Más a helyzet a jelentések magyarázatának követelményével. A helyzet az, hogy a jelentések többségén ellenőrzési paritást állapítanak meg. Ha ezeket nem tartják be, az adófelügyelőségnek jogában áll pontosítást kérni a cégtől. A szabályozási arányok viszont a következők:
Az utóbbi időben egyre gyakoribbak azok az esetek, amikor az adófelügyelőség meglehetősen szokatlan követelményeket támaszt a magyarázatok benyújtásával kapcsolatban, amelyek kézhezvételekor nem mindig egyértelmű, hogyan válaszoljanak rájuk.
A 6-NDFL jelentés magyarázatára vonatkozó követelményben a jelentés ellenőrzési arányai szerepelnek .... 7-NDFL. Hallottál már a 7-es szja-forma létezéséről? És létezik! Ez a jelentési űrlap egy belső összefoglaló űrlap. Az oroszországi regionális szövetségi adószolgálat használja munkájuk során (Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat MMV-7-1 / 647. sz. rendelete, 2016. november 30.). a 2017-es adóügynökök esetében előírják, hogy a számított adónak közel azonosnak kell lennie a visszatartottal, néhány korrekció kivételével. Vagyis egy adott adóügynök esetében az évre vonatkozó 6-os személyi jövedelemadó forma 070-es sora (számított személyi jövedelemadó) a lehető legközelebb legyen a 040-es (szja visszatartott) sorához. Ha a különbség meghaladja a 15 százalékot, akkor ezt nagy valószínűséggel tisztázni kell.
Íme egy példa egy ilyen követelményre:
Megoldás: gondosan ellenőrizze, hogy a számított (040. sor) és a visszatartott adó (070. sor) megfelelően szerepel-e az évre vonatkozó 6-NDFL jelentésben. És ha az adó kiszámítására és tükrözésére vonatkozó összes szabály teljesül, küldjön választ. Ebben fejtse ki, hogy miért nem tartják be a követelményben meghatározott szabályozási arányt. Ezenkívül azt tanácsoljuk, hogy vegye figyelembe a következőket. A 6-NDFL jelentés összeállításakor a vállalatoknak be kell tartaniuk a kifejezetten ehhez a jelentéshez deklarált ellenőrzési arányokat. Önnek joga van nem tudni a 7-NDFL jelentés ellenőrzési arányairól, valamint elvileg egy ilyen jelentés létezéséről.
Most inkább arról, hogy miért nem lehet betartani a számított és a levont adó egyenlőségét. Általában a évi 6 fős személyi jövedelemadóban a számított és levont adó különbözete a következő év januárjában kifizetett decemberi munkabérből adódik. Ilyen helyzetben a decemberre számított személyi jövedelemadó teljes egészében a 040-es sorba kerül. Mivel a decemberi bérjövedelem tényleges beérkezésének időpontja december 31., ez azt jelenti, hogy az adót decemberben kell kiszámítanunk. A forrásadóra más szabályok vonatkoznak. Az adót csak a munkavállaló tényleges fizetése (átutalása) esetén lehet levonni. Ha pedig a decemberi fizetést januárban fizették ki, akkor az adót januárban visszatartottnak kell tekinteni, ami azt jelenti, hogy a decemberi fizetésből származó adó nem kerül a évi 6 fős személyi jövedelemadó 070-es sorába. Ebben a sorban csak a következő év I. negyedévi jelentésében jelenik meg. Ebből adódik a számított (040. sor) és a levont (070. sor) adó közötti különbség a évi 6 fős személyi jövedelemadóban. Az adófelügyelőségnek pedig pontosan ezt kell magyaráznia.
És itt van egy példa válasz a kérésre:
A második szokatlan előírás szintén a személyi jövedelemadó-bevallással kapcsolatos (évi 6 személyi jövedelemadó és 2 személyi jövedelemadó ugyanarra az időszakra). Szokatlansága abban rejlik, hogy az adóhivatal felajánlja a társaságnak a személyi jövedelemadóról szóló éves beszámolók önálló ellenőrzését. És ha egy ilyen ellenőrzés eredményeként jogsértéseket tárnak fel, javítsa ki és nyújtson be kiigazítást. És ha nincs szabálysértés, akkor jelentse ezt az ellenőrzésnek bármilyen kényelmes módon, bármilyen formában. És ha nem jelenti be, akkor 5000 rubel bírságra számíthat. Vagyis ebben az esetben egy korrekt jelentésért egy cég a nulláról kaphat bírságot, csak azért, mert nem erősíti meg a jelentés helyességét.
A "komplex kérdésekben" a jogi, adózási és jogi gyakorlat szövevényeit elemezzük. Hogyan veheti el az államtól, ami a tiéd, hogyan térítsd vissza az adókat, támadd meg a bírságokat, szerezd meg az igazságot vagy kerüld el az igazságtalan büntetést. Kérdések küldése: [e-mail védett].
Az adók egy részét visszakaphatja minden személy, aki hivatalos fizetést kap és személyi jövedelemadót fizet. De nem mindenki csinálja ezt, és sokan rosszul teszik, és pénzt veszítenek.
Jekaterina Miroskina
közgazdász
A legtöbb esetben minden világos. Például van tandíj levonás. Ha autósiskolában tanult, összegyűjt egy csomag dokumentumot, és a költségek 13%-át bevallja. Az ilyen levonásokról már írtunk, és ott minden viszonylag egyszerű:
De vannak olyan helyzetek, amikor nem világos, hogy lehetséges-e a levonás. És ha lehet, mennyit és hogyan kell mindent elintézni. Íme hét jövedelemadó-történet és tipp, hogyan ne veszítsünk belőlük pénzt.
Nina és Vladimir 58 évesek. Mindketten dolgozó nyugdíjasok. Egy iskolában tanít, ő nyugdíjas katona, mérnökként dolgozik. Lakásuk már van: házastársai tiszt családjaként kaptak az államtól, az elvonást senki nem vette igénybe.
Amikor a gyerekek felnőttek, sikerült egy másik lakásra spórolni: 2016-ban vettük, hogy pénzt fektessünk be, majd esetleg kiadjuk. A lakást a feleségének adták ki, aki úgy döntött, hogy ingatlanlevonást kér.
Egy egyszobás lakás 1,6 millió rubelbe került. Ebből az összegből Nina vevőként és tulajdonosként 208 ezer rubel személyi jövedelemadót téríthet vissza. Évente körülbelül 30 ezer rubel adót vonnak le egy matematikatanártól, ami azt jelenti, hogy ezt az összeget csak egy év múlva tudja visszaadni. Ha a szokásos módon cselekszik, akkor Nina Alekseevna mindössze hét év alatt „kiveszi” a teljes levonást.
2017-ben a 2016-os személyi jövedelemadó bevallását és bevallását tervezte. Aztán még hat évig Ninának be kell mennie az adóhivatalhoz, új bevallást kell benyújtania, és részletekben vissza kell adnia a pénzt.
Mínusz hét évig kellett járnia
Valószínűleg nem lesz ideje visszaadni a teljes összeget, mert még 4 évig az iskolában fog dolgozni, aztán felmond és gondoskodik az unokáiról. A nyugdíjakból nem vonják le a személyi jövedelemadót, így nem lesz mit visszafizetni. Ennek eredményeként nem ad vissza 90 ezer rubelt.
Hogyan kell. Nina nyugdíjas, így a lakásvásárlást megelőző három év után adó-visszatérítésre jogosult. Plusz arra az évre, amikor megvettem. 2017-ben Nina négy bevallást nyújthat be: 2016-ra - amikor lakást vásárolt, valamint 2015-re, 2014-re és 2013-ra.
Összességében 2017-ben Nina négy éven keresztül azonnal visszaadhatja a személyi jövedelemadót: a 2 személyi jövedelemadó-igazolások szerint 117 ezer rubel hagyta el az iskolát.
Még mindig van 91 ezer rubel személyi jövedelemadó. Nina három évre visszaadná őket, de 2017-ben férje, Vlagyimir igényelheti a levonás rá eső részét. Közös tulajdonban szereznek lakást, így neki is, mint nyugdíjasnak, négy évig joga van visszaadni az adót.
Mivel Vlagyimir fizetése magasabb, és évente mintegy 45 ezer rubel adót vonnak le tőle, elég neki két évig bevallást tenni. Vlagyimir pedig a levonása fennmaradó részét később használja fel, amikor házat vesz a faluban.
Ennek eredményeként a házastársak visszaadják az évre szóló pénzt
Tehát a házastársak 208 ezer rubel személyi jövedelemadót fizetnek vissza lakásvásárláskor, és nem hét évig.
Finomságok. Három évvel a lakásvásárlás előtt a nem dolgozó nyugdíjas is visszaadhatja a levonást, ha akkor fizetett személyi jövedelemadót. Ha csak nyugdíj volt, nincs mit visszaadni.
A nyilatkozatokat az ingatlan megvásárlásának évétől kell kitölteni. Minden alkalommal, amikor a levonás egyenlege átkerül az előző évre.
Ha az ingatlan közös tulajdonban van, a levonások megegyezés szerint tetszés szerint oszthatók fel. Közös tulajdon esetén a levonás a részesedések arányában kerül felosztásra. A levonás felosztásáról szóló megállapodást nem kell közjegyzői hitelesíteni.
Nikolai az egyetlen kenyérkereső a családban. 150 ezer rubelt kap havonta. A felesége, Elena nem dolgozik. Fiuk négy éves, lányuk 16 éves. Nikolai a nyugdíjas szülőknek is segít.
Nikolai maga alig betegszik meg, de folyamatosan fizet rokonai kezeléséért: műtétekért és gyógyszerekért a szülőknek, fogszabályozásért lányának, felesége születéséért, a gyermek óvoda előtti vizsgálatáért.
Nikolay hallotta, hogy lehetséges levonásokat kapni, de mivel őt magát szinte nem kezelték (kivéve a tömést), úgy döntött, nem zavarja magát. Nikolai nem tudta, hogy nem csak a saját, hanem a rokonai kezeléséért is kaphatnak szociális levonást.
Hogyan kell. A munkahelyi főkönyvelő megkérdezte Nikolait a hozzátartozók kezelésével kapcsolatos összes költségről. Megtudta, hogy az elmúlt három évben több mint egymilliót költött rájuk. Fizetését figyelembe véve Nikolai 133 ezer rubelt fizethet vissza - három év alatt azonnal.
Az anyukák kezelése és gyógyszerei a drágák listáján szerepelnek. A költséges kezelés utáni szociális elvonás korlátozás nélkül vehető igénybe. Az ilyen jellegű kiadásokra nem vonatkozik az évi 120 ezres keret.
A rokonokat kezeled, és te magad kapod a levonást
Nikolai fennmaradó kiadásai a családtagok kezelésére a következők voltak: 2014-ben - 140 ezer rubel, 2015-ben - 105 ezer rubel, 2016-ban - 136 ezer rubel. Ezeket a költségeket az éves kereten belül tudja megtéríteni: évente legfeljebb 120 ezer rubel.
A drága, 680 ezer rubel összegű kezelés mellett Nikolai további 345 ezer rubel hároméves levonását kéri. A levonás teljes összege 1 025 000 rubel, és 133 ezret fizet vissza tőlük.
Finomságok. Ilyen levonás csak a házastársak, a szülők és a gyermekek kezelésének költségeire vehető igénybe. A többi rokon nem számít bele.
A levonás határa évi 120 ezer rubel, beleértve a tandíjat is.
A levonás szempontjából fontos, hogy a szolgáltatásokat mikor fizetik ki, és mikor nem nyújtják. Ha az összeg meghaladja a 120 ezer rubelt, akkor jobb, ha részletekben fizet különböző években, hogy megfeleljen az éves korlátnak, és több pénzt küldjön vissza.
A kezelés típusát tanúsítvány igazolja, és a kód határozza meg: 1 - közönséges, 2 - drága.
Legyen óvatos a kódokkal
A kezelésre vonatkozó levonást az adóhivatal értesítése alapján lehet igénybe venni a munkáltatótól, és nem kell megvárni a következő évet.
Szergej vállalkozó. Vállalkozása fémszerkezetekből épületek építésével foglalkozik az általános adózási rendszer szerint. Minden évben április 30-ig bevallást nyújt be és a bevétel összegének 13%-át befizeti.
Szergej a nyereség 10%-át jótékony célra fordítja. 2014-ben 350 000 rubelért ablakokat cserélt egy árvaházban. 2015-ben 100 ezer rubelt utalt át a templom építésére. 2016-ban 116 ezer rubelt fizetett javításokért a gyermeksportiskolában, ahol egykor tanult.
Szergej becsületesen fizet adót, önzetlenül segít, és semmit sem kér az államtól. És még inkább nem számol semmilyen levonással, mert saját magának dolgozik, és azt hiszi, hogy csak az alkalmazottaknak járnak.
Jótékonysági levonás a ráfordítások összegéig a évi adóköteles bevétel 25%-áig vehető igénybe.
A jócselekedetek is okot adnak a levonásra
Szergej nyereségének 10%-át költi erre a célra, így a jótékonysági hozzájárulások teljes összegét három éven keresztül levonhatja.
Szergej vállalkozóként már beszámolt 2016-ról és fizetett adót. Most frissített nyilatkozatokat kell benyújtania 2014-re, 2015-re és 2016-ra, és kérelmet kell írnia 566 ezer rubel összegű levonásra. Személyi jövedelemadó három évig, Szergej fizetett nagyobb összeget: az adó visszatér neki 13% - csaknem 74 ezer rubel.
Finomságok. Jótékonysági kiadásaiból levonásban részesülhet minden személy, aki 13 százalékos személyi jövedelemadót fizet.
A levonás lehetősége az utalás során a fizetés céljától függ. Hogy ez a pénz valójában hová kerül, az adót nem érdekli.
Az időseknek, gyermekeknek vagy szegényeknek nyújtott személyes segítség nem vonható le. A pénzt a bekezdésekben megjelölt szervezeteknek vagy egyéni vállalkozóknak kell átutalni. 1 p. 1 art. 219 NC. Minden esetre másolatot kell készítenie az adományt fogadó szervezet jogszabályi dokumentumairól.
Nemcsak pénzt adományozhat, hanem ingatlant is átruházhat, vagy kifizetheti a szükséges szolgáltatásokat harmadik félnek.
Az esetleges szociális elvonás egyenlege nem kerül át a következő évre.
A jótékonysági célú levonás csak jövőre vehető igénybe az adóban.
Julia régen végzett az intézetben, és sebészként dolgozik. Húga, Anya térítés ellenében tanul az SSMU negyedik évében fogorvosként. Szüleik egyszerűsített feltételekkel vállalkozók. Anya szülei pénzt adnak a tanulmányaira, Julia pedig a kártyájáról utal át: évente körülbelül 120 ezer jön ki.
2017-ben Anya szülei egyszerre akartak fizetni két év tanulásért.
A család nem tervezett levonást: Anya nem dolgozik, az egyszerűsített adórendszerű egyéni vállalkozók pedig nem tudják visszaadni a személyi jövedelemadót, mert nem fizetik. Julia egyáltalán nem számolt semmivel, itt életeket ment meg.
Hogyan kell. Júlia három évre igényelhet levonást, és visszaadhatja a személyi jövedelemadót nővére tanulmányai után. 2017-ben három nyilatkozatot fog benyújtani: 2016-ra, 2015-re és 2014-re.
Ki fizet - az és a levonás
Mindössze három év alatt Julia 358 ezer rubelt utalt át. Amikor az adóhatóság ellenőrzi az iratokat, 46,5 ezret fizetnek vissza neki. Ez még egy félévre elegendő Anna tanulmányainak.
Anya családjának nem kell egyszerre fizetnie két év oktatásért. Ennek a levonásnak van határa - évi 120 ezer. Ha 240 ezret fizet egyszerre két évre, akkor a költségek egy részét nem lehet levonásként bevallani, és Anya családja 15 ezer rubelt veszít. Ha minden évben 120 ezren belüli részletekben fizeti a tanulmányait, akkor Julia jövőre ismét levonást jelent, és visszaadja a személyi jövedelemadót.
Finomságok. A testvérek iskoláztatásáért csak 24 éven aluliak esetén lehet levonni. A testvérpár csak apai vagy anyai ágon lehet rokon. A kapcsolatot dokumentálni kell.
A nővér oktatásának éves levonási határa 120 ezer rubel, a 18 év alatti gyermek oktatása esetén - 50 ezer rubel. A házastárs vagy az unokák tandíja nem vonható le.
A határok tiszteletben tartása
A fizetési bizonylatokat annak a személynek kell kiállítani, aki a levonásban részesül. A tanulókkal lehet megállapodást kötni.
A levonás csak a nappali tagozatos oktatásra jár. Részmunkaidős levonás nem jár.
A tandíj levonása a munkáltatónál a kiadások felmerülésének évében az adóhivatal értesítése alapján vehető igénybe.
Rita és Oleg tíz éve házasok, és 2017-ben válnak el. Közvetlenül az esküvő után vettek egy lakást, két éve pedig saját erőből építettek házat. Minden ingatlan közös tulajdonban van.
A válás során a pár megegyezett. Még a hivatalos válás előtt eladják a házat 2 millió rubelért: már van vevő. A pénz nagy részét Oleg viszi, a többit letétbe helyezik, hogy a gyerekek tanulmányaira spóroljanak.
A lakás ingatlanmegosztási szerződés értelmében Ritánál marad. A válás után kiadja magának, majd 2018-ban mintegy 3 millió rubelért eladja és a szüleihez költözik.
Olegnak és Ritának bevétele lesz ingatlaneladásból. Úgy ítélték meg, hogy Oleg levonja a ház eladását - 1 millió rubelt. A fennmaradó összeg után - 130 ezer - személyi jövedelemadót kell fizetnie.
Probléma: Túl sok adó
Rita is bejelenti az ilyen levonást, de egy lakás eladásakor 3 millió rubelért. A válás után beíratja magának a lakást, és kiderül, hogy kevesebb mint egy évig lesz az ingatlan tulajdonában. Ez azt jelenti, hogy 2 millió - 260 ezer rubel után kell adót fizetnie. A házaspár számításai szerint 390 000 rubelt veszítenek adóból, amikor eladják a házasságot.
Hogyan kell. A ház közös tulajdonú, de csak két éve van a tulajdonában, így eladáskor adóköteles. A költségeket nem lehet majd megerősíteni: maguk építették, és az anyagok egy részét nyugta nélkül vásárolták meg. Ha a házastársak egy szerződés alapján adják el a házat, akkor a levonást felére kell osztaniuk. Ezután összesen 1 millió rubel levonást kapnak, és személyi jövedelemadót fizetnek 1 millió rubel bevétel után. Ha Oleg bejegyzi magának a házat, majd ingatlanként eladja, akkor 130 ezer adót is fizet.
Ritának és Olegnak különböző megállapodások alapján kell eladniuk a részvényeiket. Az adó szempontjából ez két tárgy eladása, és minden eladónak joga van a teljes - egymillió rubel - levonásra. Rita és Oleg bevallást nyújt be 2017-re, ahol feltüntetik a részesedésük eladásából származó bevételt - egyenként 1 millió rubelt. És azonnal jelentse be az egymilliós levonásokat. Senkinek sem kell személyi jövedelemadót fizetnie házeladáskor.
Így van ez a lakással is. Rita 2017-ben jegyzi be a lakás tulajdonjogát. 2018-ban pedig eladja. De Ritának nem kell személyi jövedelemadót fizetnie, és itt van az ok.
Férjével tíz éve vettek egy lakást, és még a válás előtt aláírtak egy vagyonmegosztási megállapodást.
Amikor Rita átíratja magának a lakást, ez változást jelent a tulajdonosok összetételében. Tulajdonsága ezzel nem ér véget.
Megoldás: megfelelő dokumentáció
Az adóhatóság számára a lakás tíz éve az ő tulajdonában van, bár az új dokumentumok szerint csak egy éve. Amikor Rita eladja a lakást, egyáltalán nem kell személyi jövedelemadót fizetnie 3 millió rubel után.
Ha Oleg és Rita mindent helyesen rendez, 390 ezer rubelt takarítanak meg.
Finomságok. A válás előtt meg kell kötni a vagyonmegosztási megállapodást.
Lakásértékesítéskor Ritának nem kell bevallást benyújtania.
Irina és Viktor jelzáloghitel előlegre spórolt. Az üzlet előtt kölcsön kellett kérnem a barátaimtól, hogy kifizessem az ingatlanügynök szolgáltatásait. 2017 áprilisában a házaspár felújítás nélkül vett egy új épületet.
Most jelzáloghitelt kell fizetnie, adósságait ki kell fizetnie, és valahogyan legalább egy szobában javítania kell a gyors költözéshez: a család nem engedheti meg magának a bérleti díjat és a jelzálogkölcsönt.
Victortól havonta 11 ezer rubelt személyi jövedelemadót, Irinától 8 ezret vonnak le. Összességében, a bónuszokat figyelembe véve, az év eleje óta 102 000 rubel adót vontak le a házastársaktól, és egy év alatt 270 000 fog kijönni.
Probléma: a pénzt egy év múlva visszakapják
Irina és Viktor arra számítanak, hogy ezt a pénzt csak egy éven belül visszaadják: 2018 januárjában levonást jelentenek be, és talán áprilisban megkapják a pénzt.
Míg a javításhoz újabb kölcsönt kell felvennie, vagy kölcsön kell kérnie a barátoktól.
Hogyan kell. A házastársaknak közvetlenül az ügyletet követően dokumentumokat kell benyújtaniuk az adóhivatalhoz, hogy megkapják a munkáltatói értesítéseket a levonásról. Ezeket az értesítéseket továbbítják a számviteli osztályuknak.
Amikor a munkáltató értesítést kap, Irina és Victor többé nem von le személyi jövedelemadót: havi további 18 ezer rubel jelenik meg a családi költségvetésben.
Ha a házastársak áprilisban kapnak értesítést, a májusi fizetéssel együtt, a munkáltatók visszaadják az év elejétől levont személyi jövedelemadót - további 102 ezer rubelt kettőre. Összességében májusban 120 000 nem tervezett bevételhez jutnak a házastársak. Ez elég egy szoba és fürdőszoba felújításához. Lehet majd költözni.
2018 januárjában a házastársak ismét adóbevallást vesznek fel, munkába viszik, és egész évben nem vonják le a személyi jövedelemadót. Nem kell várnia a következő évig, hogy megkapja a levonást, de azonnal elköltheti ezt a pénzt.
A megoldás a könyvelésen keresztül történő visszatérítés
Finomságok. Ahhoz, hogy értesítést kapjon a munkáltató levonási jogáról, nem kell adóbevallást és 2-NDFL igazolást benyújtania.
A bejelentésre benyújtott iratok bármely napon benyújthatók, akár közvetlenül a tulajdonjog bejegyzését követően is.
Az értesítést az iratok adóhivatalhoz történő benyújtását követő 30 napon belül adják ki.
Minden évben új bejelentést kell tennie. Munkahelyváltáskor is.
Ha több munkáltató van, akkor a levonást egyszerre, de a kereten belül mindegyiktől megkaphatja.
A munkáltatói levonás csak munkaszerződés alapján vehető igénybe. A polgári jog szerint - ez lehetetlen.
Ivan 2010-ben deviza jelzáloghitelt vett fel. Nyereséges volt: egy külföldi cégben dolgozott, és dollárhoz kötött fizetést kapott. Ivan felhasználta az ingatlanlevonást, és időben fizetett.
2015-ben a rubelben kifejezett kifizetések jelentősen megnőttek - nehézkessé vált a fizetés. 2017-ben a bankkal kötött megállapodás alapján Ivan deviza jelzáloghitelt refinanszírozott. 7,5%-ra csökkentette a kamatlábat, és leírta az adósság egy részét.
Iván az interneten olvasta, hogy az anyagi haszon után jövedelemadót kell fizetni. A banktól megtudta, hogy 2017-ben hozzávetőleg 184 000 kamatmegtakarítást írnak jóvá – ez 64 000 rubel adót jelent 35 százalékos kulcs mellett. Az adótörvénykönyvben pedig az van írva, hogy a leírt adósságból személyi jövedelemadót számítanak fel 13% -os kulccsal - további 32 ezer rubel fog kijönni.
Kiderült, hogy 2018-ban Ivannak ezen felül 96 ezer rubelt kell átutalnia az adóhivatalnak. Ugyanakkor Iván továbbra is fizet egy drága deviza jelzáloghitelt.
Probléma: 96 ezer adó
Jövőre pedig ismét jóváírják a kamatmegtakarítást, mert az új megállapodás értelmében 9% alattinak bizonyult a devizaárfolyam.
Hogyan kell. Ivannak adóigazolást kell kapnia az adólevonási jogról. Nem számít, hogy sokáig használta: a lényeg, hogy egyszer volt ilyen joga ugyanabban a lakásban. Ivánt már nem értesítik a levonásról, de az igazolást a törvény írja elő.
Marad az elengedett tartozás adója. Ivan 2010-ben kötött megállapodást, és 2017-ben a jelzálogkötelezettségek részleges felmondása történt. És bár Ivannak anyagi haszna van az adósságelengedésből, nem kell adót fizetnie. 2016-ban egy 2014. október 1-je előtt kötött megállapodás alapján jelzálogkölcsönt refinanszírozott, és az ilyen megállapodások alapján a dologi juttatások utáni adót nem lehetett fizetni.
Iván minden esetre levelet ír a banknak, és emlékezteti az adótörvénykönyv módosítására és a Pénzügyminisztérium magyarázatára az anyagi haszonadóval kapcsolatban.
Megoldás: ismerje jogait
Ivan semmit nem utal át az adóra az anyagi juttatásokból, és 2017-ben 96 ezer rubelt takarít meg.
Finomságok. A rubel jelzáloghitel esetében az anyagi előnyöket másképpen veszik figyelembe, mint a devizahiteleknél. A rubel a központi bank irányadó kamatának ⅔-éhez van rögzítve.
Ha a jelzáloghitelt 2014. október 1. előtt vették fel, és 2016-ban vagy később állami támogatással refinanszírozták, akkor a dologi juttatások után nem kell adót fizetni.
Csak a bank tudja, hogyan intézte a refinanszírozást, és hogyan ítéli meg a hasznot. Ha azt gondolja, hogy nem tartozik semmivel, tévedhet. Foglalkozz a bankkal.
Sok vállalat a "Számvitel" (4.5. rev.) vagy a "Termelés+Szolgáltatások+Számvitel" (2.8. rev.) konfigurációkat használja a bérszámfejtéshez. Ebben a cikkben az 1C cég módszertanosai ajánlásokat gyűjtöttek össze ezeknek a tipikus konfigurációknak az adószámításhoz különféle helyzetekben történő használatára vonatkozóan.
A személyi jövedelemadó számítása automatikusan megtörténik a „Bérszámfejtés” dokumentum feladásakor. A bizonylat fejléce tartalmazza a „Felhalmozás típusa” attribútumot, amely a munkavállalói jövedelem tetszőleges besorolására szolgál. Például ezzel az attribútummal feloszthatja a felhalmozott jövedelmet bérekre, prémiumokra, anyagi segítségre stb. A passzív időbeli elhatárolás típusának megválasztása a "Az időbeli elhatárolások típusai (kifizetések)" című kézikönyvből történik (lásd 1. ábra).
A személyi jövedelemadó kiszámításakor a dokumentum fejlécében feltüntetett elhatárolás típusa határozza meg azt a kulcsot, amellyel a felhalmozott jövedelmet megadóztatják az Orosz Föderáció adóügyi illetőségű személyek esetében. Például a 2000 „Munkadíjazás (bér, pótlék, stb.)” kódú jövedelemtípushoz kapcsolódó jövedelem 13%-os adókulccsal adózik; Az 1010 „Az Adótörvénykönyv 214. cikkének figyelembevételével megállapított osztalék” kóddal jelzett jövedelemtípushoz kapcsolódó bevétel 6%-os adókulccsal stb. A „bérszámfejtés” nem RF adórezidens, akkor a jövedelme 30% -os adókulccsal adózik, függetlenül a dokumentum fejlécében feltüntetett felhalmozás típusától. A munkavállaló státusza (rezidens / nem rezidens) az „Alkalmazottak” címtár „A munkavállaló rezidens” változója szerint kerül meghatározásra. Ez a tétel időszakos. A „Bérszámfejtés” bizonylat feladásakor annak értéke a bevétel keletkezésének hónapjának utolsó napján kerül meghatározásra. A személyi jövedelemadó számítása a bizonylat minden sorára külön-külön történik. A kiválasztott típusú időbeli elhatárolások adókulcsától függően két különböző számítási algoritmust alkalmaznak:
A munkavállaló teljes bevételét a „Bérszámfejtés” bizonylat feladásakor a rendszer automatikusan meghatározza a „Magánszemélyek jövedelme” DFL-számlán található analitikus számviteli adatok szerint. Az év során a munkavállalók jövedelme megjelenik a DFL számláján:
A „Hónap zárása” bizonylat feladásakor keletkezett DFL-számla forgalom a megfelelő hónapra felhalmozott és a 70 „Személyzeti elszámolások munkabér” számlán elszámolt bevételt tükrözi. Ezzel a művelettel a 70. számla forgalmát beszámítjuk az adóalapba. Így ahhoz, hogy a tárgyhónapban felhalmozott jövedelmet figyelembe lehessen venni a személyi jövedelemadó következő hónapokban történő kiszámításakor, a tárgyhónapot le kell zárni: írja be a "Hónap zárása" bizonylatot a "Számlaadók a béralap" ellenőrizve. A DFL számla manuálisan generált forgalmát szintén az adóalap tartalmazza, és a 70-es számlán nem figyelembe vett, de személyi jövedelemadó-köteles bevételt (például utazási többletköltséget, dologi juttatásokat stb.) tükröz. Az adóalap meghatározásakor azt is figyelembe veszik, hogy a „Bérszámfejtés” bizonylat abban a pillanatban kerül feladásra, amikor a tárgyhónapra vonatkozó „Hónapzárás” bizonylat még nem került beírásra.
Következésképpen a tárgyhónap elhatárolásai, amelyek a 70. számlán jelennek meg, még nem jelennek meg a DFL-számlán. Ezen időbeli elhatárolások adóalapba történő figyelembevételéhez a munkavállaló teljes jövedelmét az árbevételek összegeként kell meghatározni:
A szokásos levonásokat az „Alkalmazottak” címtár adatai alapján határozzák meg. Ehhez a munkavállaló munkavégzésének minden hónapja után meghatározzák a levonásra elfogadott összeget. A kapott mennyiségeket ezután összeadjuk. Az adózási időszak következő hónapjában levonásra elfogadott összeg meghatározása a következőképpen történik:
Az adóalap az adóalap levonásokkal csökkentett összes bevétele, valamint az adóidőszakra számított adó összege az adóalap 13%-a. A kiszámított adót a „Bérszámfejtés” bizonylat feladásakor 70 Jóváírás 68.1. A könyvelési összeg a számított összeg és a bizonylat feladásakor a könyvelésben szereplő összeg különbözeteként kerül meghatározásra. Ennek eredményeként a „Bérszámfejtés” bizonylat feladása után a 70 és 68.1 számla közötti forgalom az év elejétől a számlázási hónapig (beleértve) megegyezik a bizonylat feladásakor számított adó összegével. Egy tipikus konfigurációban azt feltételezik, hogy az elhatárolt jövedelmet időben kifizetik a munkavállalóknak, így a 68.1 számlán megjelenő adó számított adónak és visszatartottnak is tekinthető. Ezért ha a 68.1 számlán szereplő adó összege meghaladja a Bérszámfejtési bizonylat feladásakor számított adó összegét, ez azt jelenti, hogy az adó egy részét vissza kell fizetni a munkavállalónak. Ebben az esetben a „Bérszámfejtés” bizonylat feladásakor nem jön létre a 70. terhelési jóváírás 68.1 könyvelés, és az adó-visszatérítési műveletet az adózó kérésére kézzel kell megjeleníteni a könyvelésben.
Minden könyvelő, szervezet és egyéni vállalkozó jövedelemadót köteles fizetni. Áttekintésünk a személyi jövedelemadó 2018 óta bekövetkezett változásaival foglalkozik (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 23. fejezete), amelyből nem csak az adózás, hanem az új formájú jelentéstétel terén is elég sok halmozódott fel.
Vállalkozás-átszervezés esetén 2018-ban egy lényeges változást kell figyelembe venni a jövedelemadó tekintetében. Tehát január 1-jétől az Orosz Föderáció adótörvénye szabályozza az ebben a helyzetben történő jelentéstétel szabályait. Ez a 230. cikk új (5) bekezdése, amelyet a 2017. november 27-i 335-FZ törvény vezetett be.
A fő követelmény a következő: az átszervezés - csatlakozás / szétválás / átalakulás / egyesülés - típusától függetlenül az átszervezett struktúrára vonatkozó 2-NDFL nyomtatványt és a 6-NDFL jelentést az engedményes köteles átadni az IFTS-nek az átszervezés helyén. regisztrációját, ha ezt nem tette meg.
Ha több jogutód van, akkor mindegyik kötelezettsége az átadás-átvételi okirat vagy a szétválási mérleg alapján jön létre.
Az oroszországi adóhivatal 2017. október 24-i, MMV-7-11 / 820 számú rendelete új kódokat vezetett be a 2-NDFL hivatkozáshoz 2018-tól. A magánszemélyek jövedelméhez 5 új kód jelent meg, a levonásokhoz pedig egy.
Tehát az egyéni befektetés levonása miatt. az a számla, amelyen egy személynek sikerült pénzt keresnie, most 619-es kóddal rendelkezik. Ami az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében szereplő levonások összetételét illeti, információink szerint 2018-ban nem jelenik meg új személyi jövedelemadó-levonás.
A jövedelem tekintetében az új kódok a következők:
Információink szerint az új 2-NDFL forma 2018-ban nem jelenhet meg. Továbbra is érvényes a Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i, MMV-7-11 / 485 számú végzésével jóváhagyott formanyomtatvány.
Az oroszországi adószolgálat frissített formanyomtatványt fejlesztett ki egy magánszemély jövedelmi igazolására 2-NDFL formájában. A megfelelő végzés tervezetét a Szabályozási Dokumentumtervezetek elhelyezésére szolgáló Egységes Portálon teszik közzé. Várhatóan releváns lesz a 2017-es bevételi adatok szempontjából.
Emlékezzünk vissza, hogy a 2-NDFL tanúsítvány megjelenését a Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i, ММВ-7-11/485 számú rendelete rögzíti. Miért kellett frissítenie ezt az űrlapot?
A lényeg azok a változások, amelyekről a cikk elején írtunk: hogy az adóügynök utódai 2 személyi jövedelemadót tudjanak benyújtani érte. Ehhez az 1. „Adóügynök adatai” szakaszban 2 új mező található:
Más esetekben ezek a sorok nincsenek kitöltve.
Az új szabályok szerint az átszervezett szerkezet, illetve annak különálló felosztása helyén az engedményes feltünteti az OKTMO kódot.
Az "Adóügynök" mezőben az átszervezett szervezet jogutódja pontosan feltünteti a nevét (vagy szétválásait).
Ezen túlmenően a 2. "A magánszemély - a jövedelemben részesülő adatai" rovatból kikerültek a lakóhely címére vonatkozó sorok. A 2-NDFL igazolás 4. pontjában pedig a befektetési levonások ki vannak zárva az adókedvezményekből.
Felsoroljuk a 6 fős személyi jövedelemadó főbb változásait 2018-ban:
A 6-NDFL számítási űrlapon 2018-tól további módosítások is vannak az átszervezéssel kapcsolatban. Például egy táblázat az átszervezési/felszámolási kódokról ("0"-tól "6"-ig).
A könyvelőknek a 2017-es jelentés frissített űrlapját kell alkalmazniuk. Emlékezzünk vissza, hogy a 2017. évre vonatkozó 6 személyi jövedelemadó benyújtásának határideje 2018. április 2.
Ezenkívül az oroszországi adószolgálat változtatásokat készített a személyi jövedelemadó bevallási űrlapjára vonatkozóan a 3-NDFL formában. A Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i ММВ-7-11/671 számú végzésével hagyta jóvá. Úgy tűnik, a frissített 3-NDFL űrlapot 2018-tól vezetik be, beleértve a 2017-es jelentéseket is.
Tehát az új kiadás megkapta:
A 3-NDFL más lapjain is vannak módosítások.
Ezen túlmenően, a nyilatkozat 3-NDFL kapott egy teljesen új K lapot "Az ingatlan értékesítéséből származó bevétel kiszámítása".
A szerencsejátékosoknak csak azt kell tudniuk, hogy 2018-ban milyen változások várnak rájuk a személyi jövedelemadó terén. A tény az, hogy a 2017. november 27-i 354-FZ törvény gyökeresen megváltoztatta a szerencsejátékok és lottójátékok nyereményeinek megadóztatásának, valamint az azokból történő személyi jövedelemadó levonásának eljárását.
Három fő szabály létezik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 214.7 cikkének új rendelkezései):
Természetesen nem jár levonás a szerencsejáték örömére. A megfelelő kifejezés az Art. (3) bekezdésének második bekezdésében jelent meg. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 210.
Olvassa el is Új adómentes bevétel 2017-től
Azt is tisztázzák, hogy az adót minden nyereményösszeg után külön számítják ki.
Azoknak, akiknek lakása bontási és felújítási munkálatokba esett Moszkvában, tisztában kell lennie azzal, hogy 2018-ban és a jövőben milyen változások várnak rájuk a jövedelemadó terén.
A 2017. november 27-i 352-FZ törvény értelmében nem kell adót fizetni a következő formában (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének új 41.1. pontja):
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve továbbá meghatározza az ingatlanlevonás biztosításának mechanizmusát a felújításra szánt lakások eladása esetén (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikkének új 2. albekezdése, 2. bekezdés). A bevétel csökkenthető a vásárláshoz kapcsolódó költségekkel:
Az új lakás tulajdonjogának időtartama pedig a korábbi lakás tulajdonjogának idejével párosul (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217.1 cikkének új bekezdése, 2. cikk).
A személyi jövedelemadó tekintetében 2018 óta teljesen újdonság az Art. 71. bekezdése. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke. A 2017. november 27-én kelt 342-FZ törvény kiegészítette a nem adóköteles kifizetések listáját. Ide tartozik a kompenzációs alapból a részvényes által a 2017. július 29-i 218-FZ törvény értelmében kapott kompenzáció.<О защите прав дольщиков при банкротстве застройщиков˃.
Mivel sokan beégtek ezzel az új lakásszerzési programmal, az állam úgy döntött, hogy támogatja azokat, akiknek nem volt szerencséjük beköltözni az elkészült házba.
Újabb tétellel bővült a nem adózó személyi jövedelemadó befizetések listája. Ez az előleg egy részének kifizetése a megvásárolt autó költségére a szövetségi kincstár terhére autóvásárlási kölcsön igénylésekor (az eljárást az Orosz Föderáció kormánya szabályozza Ez az Orosz Föderáció adótörvénye 217. cikkének új 37.3. pontja, amelyet a 2017. november 27-i 335-FZ törvény vezetett be.
A személyi jövedelemadó 2018-as változásairól szóló friss hírnek az a lényege, hogy azok visszamenőlegesek. A mentesség 2017. január 1-től érvényes.
A 2017. november 27-i 335-FZ törvény szintén kiegészítette az Orosz Föderáció adótörvénye 223. cikke (1) bekezdésének 5. albekezdését. Arra vonatkozik, amikor a magánszemély ténylegesen megszerzi a bevételt azon a napon, amikor a behajthatatlan követelést leírják a vállalkozás mérlegéből.
2018 óta egyértelművé vált, hogy arról beszélünk, hogy ez a szervezet egymásra utal egy egyén vonatkozásában. Ezenkívül ez a felülvizsgált norma a 2017-es időszakra is vonatkozik.
A 2017. november 27-i 333-FZ törvény 2018. január 1-jétől kiigazította az albekezdés rendelkezéseit. 1 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 212. cikke. Most már egyértelműbb, hogy a hitel-/hitelkamat-megtakarítások mikor járnak jövedelemadóval.
Személyi jövedelemadót kell fizetni, ha:
A 2017. április 3-i 58-FZ törvény értelmében 2018. január 1-jétől a hazai cégek és vállalkozások 2017 óta forgalomba hozott kötvényei után kamat formájában keletkezett jövedelem adóztatási eljárása megszűnt. megváltozott.
Valójában ezekre a kamatokra immár 35%-os mértékű személyi jövedelemadót kell fizetni banki betétként (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 224. cikke (2) bekezdésének új változata). Nevezetesen a kamat (szelvény) kifizetés összege és a kamat összege közötti különbség, amelyet kiszámítanak:
