Utolsó frissítés: 2019. március
A közelmúltban Oroszországban egyre népszerűbb az életbiztosítás, és különösen annak finanszírozott típusai (amikor a kifizetések nemcsak halálesetkor, hanem egy bizonyos életkor elérésekor vagy más események esetén is előfordulnak).
2015. január 1-től az életbiztosítás ösztönzésére további kedvezmény jelent meg az adójogszabályban - a befizetett biztosítási díjak adókedvezménye.
Az Orosz Föderáció jogszabályai szerint (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 219. cikke) legalább öt évre kötött önkéntes életbiztosítási szerződés alapján biztosítási díj fizetése esetén adókedvezményben részesülhet, vagy más szóval, visszakapja az életbiztosításra költött pénz egy részét (legfeljebb 13%-ot az életbiztosítási költségekből).
Életbiztosítási szociális adókedvezményt és a költségek egy részét az alábbi feltételekkel veheti igénybe:
Példa: 2018-ban Dorogina S.V. 1 éves időtartamra életbiztosítási szerződést kötött. Tekintettel arra, hogy a szerződést 5 évnél rövidebb időtartamra kötötték, a biztosítási díj fizetési költségének szociális levonása Dorogina C.A. nem használható.
Példa: Platonov G.A. 2018-ban kötött egy 7 éves életbiztosítási szerződést. A biztosítási díjakra, amelyeket Platonov G.A. évente fizet, akkor kaphat majd adókedvezményt.
A szerződést saját vagy a következő hozzátartozók életének biztosítására kötik:
Jegyzet: A kezelési/oktatási levonástól eltérően a gyermekek életkorára nincs korlátozás, azaz akár felnőtt gyermekei életbiztosítási költségeiből is levonható.
Hivatalosan dolgozol és fizetsz jövedelemadót. Lényegében az adólevonás a jövedelem azon része, amelyet nem kell megadóztatni. Ezért nem kaphat vissza több pénzt, mint (kb. a hivatalos fizetés 13%-a). Ha hivatalosan nem dolgozik (és nem fizet jövedelemadót), akkor nem tudja igénybe venni a levonást.
Az életbiztosítási adólevonás összegét a naptári évre számítják ki, és az alábbi tényezők határozzák meg:
Példa: 2018-ban Saveliev O.A. 5 évre életbiztosítási szerződést kötött egy biztosítóval. 2018-ban a biztosítási díjak összege 75 000 rubelt tett ki. 2018-ra Saveliev O.A. 400 000 rubelt keresett. és 52 000 rubelt fizetett jövedelemadóval. Így 2018-ban 9750 rubelt fog tudni visszaadni. (75 000 * 13%).
Ugyanakkor a 15 600 rubeles korlátozás nemcsak az életbiztosítási levonásra vonatkozik, hanem minden szociális levonásra. Az összes szociális levonás (képzés, kezelés, gyógyszerek, nyugdíjjárulék) összege nem haladhatja meg a 120 ezer rubelt. (ennek megfelelően az összes levonásért legfeljebb 15 600 rubelt küldhet vissza). Más szóval, a maximális határ 120 000 rubel. korlátozza az összes típusú szociális elvonás teljes összegét.
Példa: 2018-ban a Belkina A.A. 5 éves életbiztosítási szerződést kötött egy biztosítóval. 2018-ban 45 000 rubel biztosítási díjat fizetett. Továbbá 2018-ban a Belkina A.A. 100 000 rubelt fizetett a saját képzéséért. 2018-ra a Belkina A.A. 600 000 rubelt keresett és 78 000 rubelt fizetett jövedelemadóval. Mivel összességében minden típusú szociális levonás esetében a maximális korlát 120 000 rubel, akkor a Belkina A.A. csak 120 000 rubelt tud majd bejelenteni. Így 2018-ban 15 600 rubelt fizethet vissza. (120 000 * 13%)
Ennél több pénzt nem kaphat vissza átkerült a jövedelemadó költségvetésébe(a hivatalos fizetés kb. 13%-a).
Példa: 2018-ban Zaitseva O.A. 5 éves életbiztosítási szerződést kötött egy biztosítóval. 2018-ban a biztosítási díjak összege 60 000 rubelt tett ki. 2018-ban Zaitseva O.A. egy hónapig dolgozott (a szülési szabadság miatt), fizetése 40 000 rubel volt, amiből 5200 rubelt visszatartottak. jövedelemadó. Így 2018-ban a Zaitseva O.A. csak 5200 rubelt tud majd visszaadni. (40 000 * 13%), annak ellenére, hogy a biztosítási díjakat 60 000 rubel összegben fizették ki. Az adólevonás fennmaradó része nem vihető át a következő évekre, és „kiég”.
A levonás csak az életbiztosítási díjak után lehetséges. Az önkéntes életbiztosításon, baleset- és betegségbiztosításon túlmenően a paragrafusok szerinti szociális adókedvezményt tartalmazó kombinált megállapodás megkötésekor. 4 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. §-a alapján egy ilyen megállapodás csak az önkéntes életbiztosításhoz kapcsolódó biztosítási díjak összegében biztosítható. További részletek alább.
A szerződést gyakran nemcsak életbiztosításra kötik, hanem balesetek és betegségek ellen is (kombinált szerződés). Ebben az esetben az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának véleménye szerint az ilyen megállapodások értelmében a levonás csak az állampolgár egy bizonyos életkorig vagy időszakig való túléléséhez, illetve az életkor kezdetéhez kapcsolódó életbiztosítási díjak esetében használható fel. a polgárok életének egyéb eseményei, valamint halála. A szociális adó levonása nem vonatkozik a baleset- és betegségbiztosítási szerződés szerinti járulékokra (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017.03.30-i levele / 19179.03-04-05, 2016.07.11. N 03-04-07 / 40502).
Ha ilyen összevont szerződést kötött, akkor a kifejezetten életbiztosításra irányuló (és az adókedvezménybe bevonható) járulékok összegének megállapításához a biztosító igazolását kell átvennie, amelyben a a hozzájárulásokat típusonként osztják fel.
Példa: Pavlov S.M. kombinált szerződést kötött, amely magában foglalja az önkéntes életbiztosítást, valamint a baleset- és betegségbiztosítást. A levonáshoz Pavlov S.M. bevette a biztosítási igazolást, ahol a biztosítási díjakat lebontották: 20 000 rubel. - életbiztosításhoz 10 000 rubel. - baleset- és betegségbiztosítás. Így Pavlov S.M. 20 000 rubel összegű adólevonást kaphat, azaz 2600 rubelt téríthet vissza. (20 000 * 13%).
Az életbiztosítási levonás lehetőségéről szóló törvény 2015. január 1-jén lépett hatályba. Ennek megfelelően logikus maradt a kérdés: lehet-e adókedvezményt kapni, ha a biztosítóval 2015. január 1. előtt kötötték meg a szerződést?
Az oroszországi szövetségi adószolgálat véleménye szerint az adóalany az életbiztosítás és a 2015. január 1. előtt kötött szerződések alapján levonásra jogosult. Ebben az esetben a szerződést legalább 5 évre kell megkötni, és a levonás csak a 2015-től kezdődően befizetett járulékokra vonatkozik (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2015.07.06-i levele N BS-3-11 / [e-mail védett], Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. június 17-i levele N 03-04-05 / 34970).
Példa: 2014-ben a Svetlova T.V. 7 éves időtartamra életbiztosítási szerződést kötött, biztosítási díjat évente fizetve. Tekintettel arra, hogy a szerződést több mint 5 évre kötötték, a Svetlova T.The. 2015. január 1-je óta felmerülő biztosítási díjfizetési költségek után adókedvezményben részesülhet. A levonást a következő években is felhasználhatja.
A jelzáloghitel igénylésekor a hitelező bank egyik feltétele gyakran vegyes biztosítási szerződés megkötése, amely magában foglalja az élet-, egészség-, vagyoni kamatbiztosítást a jelzáloghitel-törlesztés idejére. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 219. cikkének 4. albekezdése (1) bekezdése szerint, ha életbiztosítási szerződés alapján járulékot fizet (ha azt 5 éves vagy hosszabb időtartamra kötötték), adólevonást kaphat. Ezzel kapcsolatban felmerült a kérdés: lehet-e ilyen esetben levonást kapni? Egyes adófizetőknek még az életbiztosítási költségeket is sikerült levonniuk az ilyen szerződések alapján.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma azonban 2016.08.17-i N 03-04-05 / 48235-ös levelében pontosította, hogy az ilyen típusú megállapodás megkötésekor a levonás nem használható fel, mivel a kedvezményezett a bank, és nem azok a személyek, akik biztosítási díjat fizettek.
Példa: 2018-ban Novikov A.V. lakásvásárlásra jelzáloghitel-szerződés, valamint a hitelező bank kérésére élet-, egészség-, vagyoni kamat- és tulajdoni biztosítást tartalmazó vegyes biztosítási szerződést kötöttek. Tekintettel arra, hogy a biztosítási szerződés feltételei szerint a kedvezményezett a biztosítási kifizetés összegét tekintve a bank, az életbiztosítási költségek adókedvezményéhez Novikov A.The. nem tud.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve nem rögzíti ezeknek a dokumentumoknak a listáját. A szabályozó hatóságok rendelkezésére álló magyarázatok alapján azonban megkülönböztethetők.
Életbiztosítási visszatérítést csak az eltöltött évekre kaphat közvetlenül fizetett biztosítási díjakat. Meg kell jegyezni, hogy az önkéntes életbiztosítási szerződések alapján az adóalanyok 2015. január 1-je óta jogosultak levonásra a biztosítási díjak összegéből (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 4. szakasza, 1. szakasza, 219. cikk).
Ugyanakkor csak egy év múlva nyújthat be nyilatkozatot és visszaküldheti a pénzt, a fizetés évét követően. Például, ha 2018-ban fizetett biztosítási díjat, akkor 2019-ben visszaadhatja a pénzt.
A Pénzügyminisztérium ismertette, hogyan kell jelzálog-biztosítást kötni a szociális levonáshoz. A levonáshoz a hitelfelvevőknek külön életbiztosítási szerződést kell kötniük legalább öt évre. Átfogó jelzálogbiztosítási szerződés megkötése esetén nem jár levonás.
Nem szükséges azonnal fizetni a teljes időszakra: a lényeg az, hogy ezt az időszakot jelezzék a szerződésben.
😠 - Nem tudnád előbb elmagyarázni?
Ez azokra vonatkozik, akik jelzáloghitelt vettek fel, Biztosítást kötött és szociális levonást szeretne kapni. A biztosítótársaságok jellemzően átfogó jelzálog-biztosítási szerződés megkötését ajánlják. Tartalmazza a lakás-, élet- és egészségbiztosítást, tulajdon- és felelősségbiztosítást. A hitelfelvevőnek olcsóbb, a biztosítónak jövedelmezőbb, a banknak pedig megbízhatóbb.
Jekaterina Miroskina
közgazdász
Az ilyen megállapodások alapján az adóhatóság nem ad szociális adókedvezményt és nem téríti vissza a kiadások 13%-át.
Ahhoz, hogy életbiztosítási szerződés alapján levonást kaphasson, egyidejűleg meg kell felelnie az alábbi feltételeknek:
A levonás nagy valószínűséggel nem kerül megadásra. A teljes biztosítási szerződésben tüntesse fel a teljes biztosítási összeget. A biztosítási díjban pedig nem lehet kifejezetten az életbiztosításra fordítani kiadásokat. Ha egyidejűleg a szerződést öt évnél rövidebb időre kötik, és a bank a kedvezményezett, akkor a levonás biztosan nem jár.
Ha levonást szeretne kapni, próbálja meg módosítani a szerződés feltételeit, figyelembe véve a Pénzügyminisztérium ajánlásait. Vagy a bank engedélyével bontsa fel ezt a szerződést és kössön újat.
Az önkéntes életbiztosításra külön szerződést kell kötni legalább 5 évre. Ha baleset- vagy betegségbiztosítást tartalmaz, kérje a biztosítási összeg és a díjak megosztását.
Kedvezményezettként csak Önt vagy örököseit adhatja meg. Ellenőrizze, hogy a bank elfogadja-e ezeket a feltételeket.
Számolja ki, mi a jövedelmezőbb: vegyen olcsóbban átfogó biztosítást, vagy kössön külön szerződést, de az életbiztosítási költségek 13%-át adja vissza.
Megteheti, ha a szerződést öt évre kötik, és a kedvezményezettek az Ön közeli hozzátartozói. És ha 13%-os személyi jövedelemadót fizet - vagyis hivatalos fizetést kap, vagy egyéni vállalkozó az általános adózási rendszerben.
Most már lehet bevallást tenni a tavalyi évről, és levonást kérni. Vagy kérjen értesítést a munkáltatónak, hogy a következő befizetések után fizesse vissza a személyi jövedelemadót.
Ha a szerződést 2015. január 1-je után kötötték meg, akkor a társadalombiztosítási elvonások összkeretét figyelembe véve az összes biztosítási díj 13%-a fizethető vissza. Ha a szerződést korábban kötötték, akkor is jár a levonás, de csak a 2015. január 1. után fizetett járulékok után.
A legtöbb adófizető polgár tisztában van azzal a lehetőséggel, hogy bizonyos típusú kiadások után adókedvezményt kaphat. Ez a tudás különösen fontos nehéz időkben, amikor ezek a költségek nőnek, miközben a bevétel legjobb esetben is változatlan marad. 2014-ben elfogadták az adótörvény módosításait, amelyek kibővítették azon szociális kiadások listáját, amelyek után adókedvezményt lehet tenni. Az ilyen kiadások között elkezdődött bizonyos biztosítási szerződések költségei is. Milyen típusú biztosítás esetén kaphatok adókedvezményt és mi szükséges ehhez?
Milyen típusú biztosítások vonhatók le az adóból?
2015. január 1-jén hatályba léptek az adótörvénykönyv módosításai, amelyek az Orosz Föderáció állampolgárai számára szociális adókedvezményt biztosítanak. Az adólevonás az adóalap csökkentését jelenti a szociális kiadások (jótékonysági, egészségügyi szolgáltatások, biztosítás stb.) költségeivel, de legfeljebb 120 ezer rubel minden szociális kiadásra, kivéve az adományokat, kiadásokat az adófizető gyermekeinek oktatására és a drága kezelés költségeire. Az a személy, aki az Orosz Föderáció adóügyi illetősége, és 13%-os adókulccsal rendelkező jövedelemben részesül, adólevonást igényelhet.
A biztosítási adólevonás megszerzésének lehetőségét az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke írja elő. E cikk értelmében a biztosított a következő típusú biztosítási szerződések esetében kaphat levonást a befizetett biztosítási díjakból:
nyugdíjbiztosítási szerződés alapján;
· önkéntes egészségbiztosítási szerződés alapján;
legalább öt évre kötött önkéntes életbiztosítási szerződés alapján.
Fontos, hogy a nyugdíjbiztosítási szerződést ne tévessze össze a nem állami nyugdíjbiztosítási szerződéssel NPF-vel, vagy az állami nyugdíj-társfinanszírozási programhoz való kapcsolódással, amelyből levonás is lehetséges. Ebben az esetben önkéntes nyugdíjbiztosítási szerződés megkötéséről beszélünk egy biztosítóval, amely a nyugdíjkorhatár túllépése esetén kártérítést ír elő.
Az önkéntes egészségbiztosítási és életbiztosítási szerződések értelmében a biztosítottnak és a szerződés szerinti kifizetőnek magának az adóalanynak kell lennie. A biztosított vagy kedvezményezett pedig lehet maga a biztosított vagy hozzátartozója (férj/feleség, szülők, gyermekek, beleértve az örökbefogadott vagy gondnokság alatt állókat is). Az életbiztosítási szerződést legalább öt évre kell megkötni. A kedvezményezettre vonatkozó feltétel lehetetlenné teszi a fogyasztói vagy jelzáloghitel részeként kötött életbiztosítási szerződések adólevonását, mivel az ilyen szerződések alapján a hitelező bankot nevezik ki kedvezményezettnek.
Mivel az életbiztosítás jogszabályi meghatározása nagyon homályos, és szorosan összefonódik a baleset- és betegségbiztosítás definíciójával, és a levonások kizárólag az életbiztosításra vonatkoznak, az adóhatóságokat formai jelzések fogják irányítani.
Mennyit lehet visszaadni
A biztosítási szerződések szerinti adólevonás a befizetett biztosítási díjak összegében történik, de összesen legfeljebb 120 ezer rubel a szociális kiadások összes csoportjára vonatkozóan. Ez az adóalap (vagyis a 13%-os kulccsal adózott jövedelem) csökkentés mértéke, nem pedig az adókedvezmény miatt visszafizethető adó túlfizetés összege. A biztosított adólevonásból csak 13%-ot (a személyi jövedelemadó összegét) téríthet vissza. Ez azt jelenti, hogy egyéb olyan kiadások hiányában, amelyekre szociális adókedvezmény biztosított, és legalább 120 ezer rubel éves biztosítási díj, a szerződő a befizetett (vagy visszatartott) adóból legfeljebb 15 600 rubelt téríthet vissza. a munkáltató) személyi jövedelemre. Ha az ügyfélnek a biztosítási költségeken kívül egyéb szociális kiadásai is vannak, amelyekre adólevonás vonatkozik, és ezek összege meghaladja a 120 ezer rubelt, a visszatérítés összege is 15 600 rubel lesz. Érdemes megfontolni azt is, hogy ha a személyi jövedelemadó-köteles éves jövedelem alacsonyabb, mint az adólevonás összege, akkor a maximálisan visszatérítés a ténylegesen befizetett adó összegével egyenlő.
Az életbiztosítási szerződések alapján a szerződő a 2015 óta befizetett biztosítási díj összegéből adólevonást igényelhet, függetlenül a szerződés megkötésének évétől. Ha az ügyfél igénybe vette az adókedvezményt, de utólag a biztosítási szerződést határidő előtt felmondta, a visszajáró adórészt a biztosítónak le kell vonnia a visszaváltási összegből, vagy a biztosítottnak önállóan kell megfizetnie az adóhivatalnál. Ez alól kivételt képeznek a biztosítási szerződésnek a felektől független okból történő felmondása, vagy az adóhivatali igazolás benyújtása arról, hogy a szerződő nem élt adólevonási jogával.
Milyen dokumentumok szükségesek az adólevonáshoz
Amennyiben a biztosítási díj fizetésére írásbeli kérelem alapján kerül sor a munkáltatói számviteli osztályon keresztül, a korábban megfizetett adó egy részének visszaigénylésére is lehetőség nyílik a munkáltatón keresztül. Ehhez adólevonási kérelmet kell írnia a munkahelyi számviteli osztálynak, és át kell adnia az életbiztosítási szerződés másolatát minden további megállapodással (ha van ilyen). Ebben az esetben az adólevonás a naptári év során az adózási időszak vége előtt visszaigényelhető.
A biztosítási díj önfizetése esetén a szociális adókedvezmény igénybevételéhez a lakóhely szerinti adóhivatalhoz kell fordulni. Az ellenőrzéshez 3-NDFL formájú adóbevallást (egy kitöltött bevallás mintája), a biztosítási szerződés másolatát, a biztosítási díj befizetését igazoló dokumentumokat, a túlfizetés visszatérítési kérelmét kell benyújtani. adó. Az adóhivatal ezen kívül kérheti a biztosított útlevelének másolatát, rokonságot igazoló okiratot (ha a szerződést hozzátartozó javára kötötték), a levonás átutalásának adatait, a biztosító engedélyének másolatát, a 2-NDFL űrlap.
A kizárólag adókedvezmény igénybevétele céljából bevallást benyújtó állampolgároknak a biztosítási költségek megfizetésének évét követő éven belül teljes dokumentumcsomagot kell benyújtaniuk. Ha az adózó a bevallás benyújtásakor a levonáson túl jövedelmet is szeretne bevallani, akkor az iratok benyújtásának határideje az adóidőszakot követő év január 1-től április 30-ig korlátozódik. A dokumentumokat az adózó személyesen is átadhatja, postai úton elküldheti a melléklet leírásával, meghatalmazott képviselője átadhatja meghatalmazás alapján, elektronikus formában távközlési csatornákon vagy az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat honlapján keresztül. az adózó elektronikus aláírásával. A benyújtott dokumentumok ellenőrzését az adószolgálat alkalmazottai egy-három hónapon belül végzik el.
Az életbiztosítás a kevés növekvő biztosítási szegmens egyike, melynek további fejlődéséhez az adókedvezmények is hozzájárulhatnak. A biztosítottaknak további lehetőségük van a szolgáltatás megtakarítására, vagy az életbiztosítók által gyakran értelmezett módon további jövedelmezőségre.
