Első pillantásra az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke lehetővé teszi az állampolgárok számára, hogy jelzáloggal adókedvezményt adjanak ki az életbiztosításra, és a fizetésből fizetett személyi jövedelemadó 13% -át adják vissza az adósnak. De a cikk részletes tanulmánya fontos árnyalatok jelenlétét jelzi.
A lakásvásárlás, valamint az azt követő kölcsönfizetések nagymértékben megterhelik az általános családi költségvetést. Ezért az állam a hitelfelvevőknek segítséget kínál életbiztosítási költségek kompenzációja formájában a jelzálog igénylésénél.
Adókedvezmény jár mindenkinek, aki életbiztosítási szerződést kötött a törvényben meghatározott feltételekkel. A hitel rendelkezésre állása nem végleges feltétel az állami segítség igénybevételéhez.
Az a tényleges pénzösszeg, amelyet a hitelfelvevő visszatéríthet a bankszámlájára, a biztosítási szerződés feltételeitől és a kapott hivatalos fizetéstől függ.
A szociális adó levonása nem haladhatja meg az elmúlt évre fizetett személyi jövedelemadó összegét. Az állami kompenzáció maximális összege a jövedelemadó 13% -a, de a jelentési időszakban nem haladhatja meg a 120 000 rubelt.
Példa. Kononenko A.P. fizetett az államnak 2016-ban 81 000 rubel személyi jövedelemadót, és évente 45 000 rubel biztosítási szerződést kötött. Az esedékes adó-visszatérítés összege a következő lesz: 45 000 * 13% / 100% = 5850 rubel.
Az Orosz Föderáció állampolgárainak, akik jelzáloggal kötöttek biztosítási szerződést, joguk van a jelzálogkölcsönre vonatkozó életbiztosítási személyi jövedelemadó visszatérítésére, a következő feltételekkel:
A bankok nemcsak a hitelfelvevőket védik a kockázatokkal biztosítási szerződésekkel, hanem önmagukat is, ezért az ilyen szerződések kedvezményezettjei jelzálogkölcsönnel kénytelenek megjelölni egy bankintézetet. Ebben az esetben a hitelfelvevő nem részesülhet adólevonásban az életbiztosításból.
A jelzáloggal rendelkező családtagok ráadásul egy biztosítónál is bebiztosíthatják magukat, és adókedvezményben részesülhetnek. Ugyanakkor célszerű a gyermekeket vagy a szülőket megjelölni kedvezményezettként.
A jelzálogkölcsön életbiztosításából származó adólevonás nem elégséges a követelmények teljesítéséhez, mert még mindig dokumentumokat kell gyűjtenie és bürokratikus eljárást kell lefolytatnia.
Az életbiztosítási szerződés megfizetése után az ember folytathatja az állami kártérítés megszerzésének eljárását. Ehhez a polgár felkérést kap, hogy a következő úton haladjon:
A benyújtott dokumentumok ellenőrzésénél egy személyt fel lehet hívni az adóhivatalba, hogy pontosítsa a megadott adatokat. Minél hamarabb megoldódnak a felmerült kérdések, annál gyorsabban juthat hozzá a várt pénzösszeghez.
Az életbiztosítással a legegyszerűbb dokumentumcsomag gyűlik össze, összehasonlítva a személyi jövedelemadó-kompenzáció megszerzésének egyéb eljárásaival. Az adóellenőrnek átadott utolsó dokumentumcsomagnak tartalmaznia kell:
Nincs szükség hitel- és jelzálogkölcsön-szerződések benyújtására az adószolgálatnál.
Nem számít, ha egy állampolgár azért jön az adóellenőrhöz, hogy egy-két évvel az életbiztosítási szerződés teljesítése után kártérítést nyújtson a biztosításért. Az adólevonás regisztrálása akár három évig is eltarthat. Ezért egy személy 2017-ben adókedvezményt kaphat a jelzálogbiztosításból, még akkor is, ha a biztosítási szerződés szerinti kifizetést 2015-ben teljesítették.
A személyi jövedelemadó után adókompenzációt kaphat, ha életbiztosítást köt minden évben a biztosítási szerződés teljes érvényessége alatt, de nem feledkezik meg a jogi korlátozásokról sem.
Adólevonást kérhet, ha önkéntes életbiztosítási szerződés (megállapodások) alapján fizetett biztosítási díjakat, ha ilyen szerződéseket legalább ötéves időtartamra kötnek, amelyeket egy biztosítási szervezettel kötöttek (kötöttek):
Levonást kérhet mind az adóhivatalnál, mind a munkáltatóján keresztül.
Az önkéntes életbiztosítási költségek adójának levonása korlátozott. Évente nem haladhatja meg a 120 000 rubelt. Vagyis ennek az összegnek a 13% -át visszaadják. Ugyanakkor másokkal is összefoglalják (kivéve a gyermekek oktatási költségeinek levonását, a jótékonyságot és a drága kezelést). Így 120 000 rubel lesz az összes szociális levonás teljes összege, amelyet az évre igényelhet.
Levonást igényelhet a munkáltatón keresztül (szemben az adóval) az adóidőszak (naptári év) végéig, amelyben felmerült a költség. Ennek érdekében azonban először a Szövetségi Adószolgálatnál kell igazolnia a levonáshoz való jogát azáltal, hogy benyújtja a fent felsorolt dokumentumokat és egy olyan kérelmet, amely megerősíti az adózó szociális adólevonásokhoz való jogát a lakóhely szerinti adóhatóságnál.
Dokumentumokat nyújthat be:
Az adóhivatalnak 30 napon belül meg kell erősítenie a levonásra való jogosultságát. Ezután be kell nyújtania a munkáltatónak:
A munkáltatónak levonást kell biztosítania Önnek attól a hónaptól kezdve, amelyben jelentkezik.
Ha a munkáltató az adólevonás figyelembevétele nélkül visszatartja a személyi jövedelemadót, akkor vissza kell adnia a visszatartott adó összegét. Ehhez be kell nyújtania a számviteli osztályhoz a túlzottan visszatartott személyi jövedelemadó visszatérítésére vonatkozó kérelmet, amelyben feltüntetik a túlfizetés átutalására szolgáló bankszámlát. A munkáltatónak a kérelem kézhezvételétől számított három hónapon belül vissza kell utalnia Önnek a visszatartott többlet összeget.
Szükséged lesz:
A kitöltött nyilatkozatot, a levonáshoz szükséges dokumentumokat, valamint a túlfizetett személyi jövedelemadó visszatérítésére vonatkozó kérelmet a lakóhely szerinti adóhivatalhoz kell benyújtani. Meg lehet csinálni:
A nyilatkozat és az igazoló dokumentumok benyújtásától számított három hónapon belül a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzést végez és üzenetet küld Önnek a döntésről. Pozitív döntés esetén a túlfizetett adó összegét az irodai ellenőrzés végén (ha levonási kérelmet nyújtott be a nyilatkozattal együtt) vagy a kérelem benyújtásától számított 30 napon belül vissza kell adnia Önnek.
Az életbiztosítási szerződés szerinti adólevonás egy magánszemélynek a jövedelemadó teljes összegének vagy egy részének visszatérítése, amelyet a bérek után fizettek. Hogyan állítsuk ki, mi az átvétel sorrendje?
A jogszabályi előírások olyan rendelkezéseket határoznak meg, amelyek lehetővé teszik az állampolgárok számára, hogy a biztosítás után adókedvezményt kapjanak. Ugyanakkor a szociális levonásokról életbiztosítási szerződés rendelkezik, amelyet az állampolgár önként köt meg. Időtartamának legalább 5 évnek kell lennie. Ha egy magánszemély hosszú távú termékeket használ, akkor a hozzájárulás összegének 13% -át vissza lehet téríteni.
Bármely állampolgárnak joga van igénybe venni a törvény szerinti levonást, ha biztosításra költötték az alapokat. Ebben az esetben a fizetés történhet:
A biztosítási összeg levonása akkor használható fel, ha számos feltétel teljesül, kivéve azt az időszakot, amelyre a biztosítási megállapodást megkötötték. A jogszabály elfogadásának időpontját (2015.01.01.) Követően a hozzájárulásokat saját pénzből kell teljesíteni. A korábban kifizetett összegeket nem veszik figyelembe. Az egyénnek rezidensnek kell lennie, jövedelmét 13% -os adókulccsal kell megadóztatni.
Ide tartoznak például a bérek, jutalmak, a polgári jogi megállapodás alapján kifizetett összegek. Ebben az esetben az osztalékokat nem veszik figyelembe. A külföldi illetőségűek a törvény (az adótörvénykönyvben meghatározottak szerint) nem vehetik igénybe a levonásokat.
Vissza a tartalomjegyzékhez
Az egyik lehetőség az, hogy önállóan készítsen nyilatkozatot, és nyújtson be kérelmet a Szövetségi Adófelügyelőséghez. Fel kell venni a kapcsolatot a lakóhely szerinti szolgálattal. Ebben az esetben a személyi jövedelemadót az adóidőszak végén visszatérítik.
Az alanynak a szociális levonás iránti kérelemmel együtt be kell nyújtania a szolgáltatást nyújtó alkalmazottnak a következő dokumentumokat:
Ezt követően a benyújtott dokumentációt az adóhivatal a benyújtástól számított 90 napon belül ellenőrzi. A kérelemben a személy megadja annak a számlának a számát, amelyre a pénzeszközök átutalásra kerülnek. A pénz az ellenőrzési műveletek befejezésétől számított egy hónapon belül a tantárgyhoz kerül. Egy személy az adókedvezményeket a megfelelő pénzeszközök befizetésétől számított 3 éven belül visszatérítheti.
Vissza a tartalomjegyzékhez
Feltéve, hogy a biztosított a biztosítási összegeket kifizeti a munkahelyi számviteli osztályon keresztül, engedélyt nyújthat be kérelem benyújtására és meghatározott összegű pénz átvételére a munkáltatón keresztül.
A munkavállaló a beszámolási év folyamán az adózási időszak vége előtt visszakaphatja a pénzt. Ilyen esetekben a munkáltató adóügynökként jár el alkalmazottja (kötvénytulajdonos) számára. A munkavállalónak írásbeli kérelmet és az életbiztosítási szerződés fénymásolatát kell benyújtania hozzá. Ha vannak további megállapodások, azokat is megadják.
Előfordul, hogy a szerződő életbiztosítási szerződéseket köt és pénzt fizet harmadik fél javára. Ezután további dokumentációt kell készítenie, amely az egyes esetekben változik. Ha a harmadik fél gyermek, akkor a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata szükséges. A gyermek örökbefogadásakor ennek a ténynek az igazolása szükséges. Feltéve, hogy a gyámságot átvették a gyermektől, a dokumentumok megfelelő alátámasztó példányait le kell venni. Ha a harmadik fél házastárs, akkor a házassági anyakönyvi kivonat másolata, a szülők esetében pedig a születési anyakönyvi kivonat másolata.
Vissza a tartalomjegyzékhez
Néha előfordul, hogy egy személy életbiztosítás után adócsökkentést kapott, majd a megállapodás korai felmondása következik. Ebben az esetben a személy köteles a pénzeszközöket visszafizetni a költségvetésbe. Az adó visszatartása és átutalása az állami költségvetésbe a biztosítótársaság feladata. A magánszemély jövedelmére kivetett adó összegének kiszámításakor a szerződés érvényességi ideje alatt befizetett járulékok teljes összegét vesszük alapul.
Amikor a biztosító társaság nem képes önállóan visszatartani az adókat, akkor erről jelentést tesz az adóhivatalnak. Ezután az állampolgár felkeresi a kijelölt hatóságot, kitöltött nyilatkozati űrlapot nyújt be és megfizeti az adót. A szabály alól azonban vannak kivételek. Ha a szerződést a határidő lejárta előtt felmondják, az adót nem tartják vissza, ha olyan vis maior körülmények merültek fel, amelyek a megállapodás esedékesség előtt történő felmondásához vezettek, valamint amikor az illető nem kapott levonást a biztosítással kapcsolatos kiadásokból.
Sőt, az utóbbi helyzetben az állampolgárnak be kell bizonyítania, hogy nem kapott levonást. A bizonyíték az adóhatóságok által kiállított igazolás lesz. A szabályokat az Oroszország jelenlegi adótörvénykönyvének rendelkezései írják elő.
Igazolás megszerzéséhez a Szövetségi Adófelügyelet osztályához kell fordulnia a következő dokumentumokkal:
Vissza a tartalomjegyzékhez
Az önkéntes életbiztosítás tartalmazhat adóterv levonást, a személyi jövedelemadó visszatérítésével egy adott szervezet szociális költségeinek összegéből.
A szociális költségtételek a következőket tartalmazzák:
A szociális területekre fordított kiadások maximális összege, amelyből adó-visszatérítés történhet, 120 ezer. Ennek alapján a levonás összege nem haladja meg a 15,6 ezer rubelt. évente.
Ha az adózó egy adott naptári év során egy sor kiadást hajtott végre az érintett területen, akkor joga van önálló döntést hozni. El kell dönteni, hogy milyen típusú költségeket és milyen összegben csökkentse az adóalapot. Ugyanakkor nem léphet túl a 120 ezren.
Amikor a biztosítási költségek, figyelembe véve az egyéb társadalmi levonásokat, meghaladják az év 120 ezer rubelét, az összeg egyenlegét nem viszik át a következő adóidőszakra. Az adótörvénykönyv nem említi ezt a lehetőséget. Minden állampolgárnak joga van az adó levonásának maximális összegével számolni és azt megkapni, ha havi fizetése csak 10 ezer rubel. adók előtt. Ugyanakkor a személyi jövedelemadó visszatartása havonta 1,3 ezer rubel. Az évre a teljes összeg 15,6 ezer lesz.
Az adólevonások azokra a biztosítási megállapodásokra vonatkozó díjakra vonatkoznak, amelyeket a biztosítóval kötöttek a törvény hatálybalépésének napja után, ha a díjakat az adott nap előtt hajtották végre (de ezeknek hosszú távúnak kell lenniük).
Az állampolgárok ingyenesen vehetik igénybe a szolgáltatást egyes vállalatoknál, amelyek lehetővé teszik számukra, hogy személyes számlájukon teljesítsék az adólevonást. Ehhez lépjen csak a vállalat hivatalos weboldalára. Információt tartalmaz az eljárás végrehajtására vonatkozó eljárásról, a lehetőségek teljes listájáról, amelyet a szolgáltatás az ügyfél számára nyit meg.
Az ország minden adófizető polgára élhet az állam által megállapított jogokkal és levonást kaphat. Ebben az esetben meg kell felelnie minden feltételnek, és a jogszabályoknak megfelelően kell eljárnia.
Visszaadhatja az életbiztosítási szerződés alapján befizetett pénz egy részét. Ezt úgy teheti meg, hogy megkapja az úgynevezett adólevonást. A kapott jövedelem gyakran csak 87% -a annak, amit keresett. Mivel minden 100 rubelből 13 rubelt fizet, amelyet munkáltatója (vagy más adóügynök) adóként (személyi jövedelemadó, más néven jövedelemadó) fizet. Ez a pénz bizonyos esetekben a törvény szerint visszatérhet önmagához. Az egyik ilyen eset, 2015-től kezdődően, az életbiztosítási költségek.
A levonás összege csökkenti az úgynevezett adóalapot, vagyis azt az összeget, amelyből visszatartották az adót. Visszatérített adók formájában az államtól nem a levonás összegét, hanem a levonás összegének 13% -át kaphatja meg, vagyis az adók formájában befizetett összeget. Ugyanakkor többet nem kaphat, mint amennyit fizetett. Például a 100 rubel 13% -a 13 rubel. Csak akkor kaphat 13 rubelt, ha évente 13 rubelt fizetett adóként. Ha kevesebb adót fizetett, akkor csak annyit adhat vissza, amit fizetett. Ezenkívül a számítás során figyelembe kell vennie a törvényben megállapított levonási határt is. Az életbiztosítási költségek levonási korlátja évi 120 000 rubel. Az évre vonatkozó levonása nem lehet több, és az évre visszatérítendő adó nem haladhatja meg a levonási határ 13% -át, vagyis 15 600 rubelt. Csak a 13% -ban befizetett adókat lehet visszatéríteni (az osztalékadó nélkül).
A levonást csak legalább 5 éves futamidejű biztosítási szerződés alapján lehet megszerezni. A levonás évente egyszer, korlátlan számú alkalommal vehető igénybe, vagyis minden évben újra kapható a levonás. Ahhoz, hogy levonást kapjon az adóhivatalhoz, be kell nyújtania egy 3-NDFL nyilatkozatot és a levonási jogot igazoló dokumentumokat.
2015-ben Svetlana életbiztosítási szerződést kötött és e szerződés alapján 50 ezer rubelt fizetett. Svetlana fizetése 2015-ben havi 100 ezer rubel volt. Minden hónapban 87 ezer rubelt (87%) kapott, a fennmaradó 13 ezer rubelt (13%) a munkaadó visszatartotta és személyi jövedelemadó (jövedelemadó) formájában utalta a költségvetésbe. 2016 januárjában Svetlana dokumentumokat nyújtott be az adóhivatalhoz, és 6500 rubel visszatérített adót kapott. Ez a biztosítási szerződés alapján fizetett 50 ezer rubel 13% -a.
Az adó weboldalon mindent megtalál, amire szükség van a levonáshoz. Most nincs szükség tanácsadókkal való kapcsolatfelvételre. Mindent gyorsan és megbízhatóan megtehet:
1 Töltse ki a bevallási és visszaküldési kérelmet az Adó webhelyen. Nálunk gyors és egyszerű a nyilatkozat és a kérelem helyes kitöltése.
2 Csatolja a kísérő dokumentumokat a nyilatkozathoz. A levonáshoz való jogot igazoló dokumentumok.
3 Nyújtsa be a dokumentumokat online, vagy vigye el az ellenőrzésre, és szerezzen pénzt. Az elkészített dokumentumokat csak online kell benyújtania az Adószolgálaton keresztül, vagy el kell vinnie az ellenőrzésre.
Ha tovább szeretné tölteni a 3-NDFL adóbevallást weboldalunkon, kattintson az alábbi Next gombra.
