Lakás vagy egyéb lakóingatlan vásárlásakor azok az orosz állampolgárok és nem rezidensek, akik hivatalosan az Orosz Föderációban dolgoznak, vagy más olyan hivatalos jövedelemmel rendelkeznek, amely után 13%-os jövedelemadót kell levonni, számíthatnak a fizetés egy részének visszatérítésére. felmerülő költségek, az úgynevezett adólevonás. Csak a 13%-kal adózott nyereségre vonatkozik.
Ennek a kifizetésnek az átvétele a következő esetekben lehetséges:
A lakás visszatérítésének maximális összege kétmillió rubelre korlátozódik. Az Orosz Föderációban elfogadott 13%-os jövedelemadó alapján a visszatérítendő összeg 260 ezer rubel. maximális.
E kompenzáció nyugdíjas korúak részére történő nyújtásáról szólva abból kell kiindulni, hogy hogy a nyugdíjas tovább dolgozik-e vagy semés van-e más bevételi forrása.
Mint tudod, az állam és a munka a nyugdíjakat nem adóztatják ezért a nem dolgozó nyugdíjasok, akik nem rendelkeznek további bevételi forrásokkal, nem számíthatnak költségtérítésre lakásvásárláskor.
Az Art. módosításainak megfelelően azonban 220 NK, 2012.01.01-től a nem dolgozó nyugdíjasoknak ilyen joguk van ha lehetséges a korábbi évekre vonatkozó adókedvezmény átvitele. Ennek megfelelően a dolgozó vagy egyéb jövedelemben részesülő nyugdíjasok nem élhettek ezzel a jogukkal.
De 2014 óta a jogszabályi változások alapján (Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. április 28-i levelei, BS-4-11 / [e-mail védett]és Oroszország Pénzügyminisztériuma 2014. április 17-én kelt. sz. 03-04-07 / 1777), ez a jog minden nyugdíjast megillet.
A befizetett adó visszatérítéséért lakást vásároló nyugdíjas, adólevonási egyenleggel kell rendelkeznie, és az átvétel kezdete a nyugdíjazás előtti időpontra essen. A visszatérési időszak három év.
Ez a jog azon nyugdíjasokat illeti meg, akik a meghatározott három évre fizettek jövedelemadót, vagyis azokat a nyugdíjasokat, akik a nyugdíjba vonulás évében vagy az azt megelőző évben lakást és egyéb lakóingatlant vásárolnak.
A lakás és egyéb lakásvásárlás évét tekintjük annak az évnek, amikor a fennmaradó levonás megtörténik. A hároméves időszakot attól az évtől kell számítani, amelyben a levonási egyenleg bekövetkezett. Fontos megjegyezni, hogy ilyen időszakra az egyenleg átutalása csak az egyenleg keletkezését követő évben kevesebb igénylés esetén lehetséges. Egy évvel későbbi jelentkezés esetén az átigazolási időszak egy évvel, egy másik év után kettővel stb. csökken. Három év elteltével az egyenleg törlődik.
Az egyenleg keletkezésének évévé váló 2014-es lakásvásárláskor 2015-ben fordulunk az adóhivatalhoz.
A korábban fel nem használt egyenleg a tranzakció lezárásáig három évig átvihető, ezek 2011, 2012 és 2013.
Ha 2016-ban fordul az adóhivatalhoz, az átutalás 2012-re és 2013-ra vonatkozik.
2017-es jelentkezéskor a maradvány csak 2013-ra szerezhető meg.
2018-ban történő alkalmazáskor az adóegyenleg törlésre kerül.
Ezt szem előtt kell tartani a dolgozó nyugdíjasok levonásának fennmaradó részét nem terhelik ha az ügylet 2010 előtt zárult le
Egy nyugdíjas kétféleképpen kaphat adókedvezményt.
Az adókedvezmény igénybevételéhez a dolgozó nyugdíjasnak át kell utalnia az adóhivatalhoz:
Ha a kérelmező hivatalosan házas, az adóhatóságnak ezenkívül a következőket kell biztosítani:
Lakóingatlan jelzáloghitel útján történő vásárlásakor ezenkívül meg kell adnia:
Amikor a dolgozó nyugdíjasok bérkártyáról fizetnek hitelt, az adóhivatal a következőket is biztosítja:
A módszer előnye a teljes összeg egyszeri kifizetése.
Ha hiteles dokumentumokat kell bemutatnia, akkor ők közjegyző által hitelesített vagy önállóan, minden iratban előírva a következőket: „A másolat megfelelő”, a kérelmező aláírása, az aláírás visszafejtése, a dátum.
A vállalkozásnál történő levonáshoz a kérelmező benyújtja a fenti dokumentumokat az adóhivatalhoz, kivéve a 2. igazolást - személyi jövedelemadó. Adóhivatal 30 napon belül értesítést kell készítenie, és a lakást vagy egyéb lakást vásárlónak megfelelő nyilatkozatot kell benyújtania cége számviteli osztályához.
A beérkezett adóhivatali értesítés és a munkavállaló nyilatkozata alapján a társaság a vásárláskor levont ingatlanlevonás teljes összegének kifizetéséig a kérelmezővel szembeni jövedelemadó levonást megszünteti. Ha ezt az összeget egy naptári évre nem fizetik vissza, akkor az új évre vonatkozó értesítést kell kiadni.
Ennek a lehetőségnek az az előnye, hogy havi adó-visszatérítésre van lehetőség anélkül, hogy megvárná az év végét.
Abban az esetben, ha egy nyugdíjas hivatalosan több helyen dolgozik, 2014 óta minden munkahelyre több bejelentés is kiadható. A nyugdíjas adókedvezményét megosztják a kijelölt munkáltatók között, ami meggyorsítja a teljes visszatérítést.
Ha az adólevonás fennmaradó részét nem fizették meg teljes egészében a jövedelemadót terhelő jövedelem megszerzésének időszakában, például az adózó nyugdíjba vonulása, a dolgozó nyugdíjas elbocsátása miatt, vagy ha a többletjövedelem így nem volt elegendő a teljes levonáshoz a vásárláskor a nyugdíjasok el nem költött levonási egyenleghez juthatnak 13%-os jövedelemadó-köteles jövedelem megjelenése után.
2014 óta ez a lehetőség is megjelent. Most már többször is visszatérítheti a jövedelemadó-kedvezményt lakás vagy egyéb lakóingatlan vásárlásakor. A fő feltétel az, hogy az adóalap teljes összege még több objektum esetében sem haladhatja meg a kétmillió rubelt. A levonási jog többszörös alkalmazását egy vásárlásnál egyszer használhatja.
Ha az adókedvezményt lakás vagy egyéb lakáscélú ingatlan vásárlásakor a nyugdíjas a jogszabály-változás 2014. évi hatálybalépését megelőzően igénybe vette, a levonás fennmaradó részét más lakóingatlan vásárlásával nem veheti igénybe, mivel a változás csak a 2014. január 1. utáni tranzakciókat érinti. ...
2014. január 1. után az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. április 28-i BS-4-11 számú levelének rendelkezései szerint / [e-mail védett]és Oroszország Pénzügyminisztériumának 2014. április 17-i levelei. 03-04-07 / 17776 szám alatt jelzáloghitelre felvett lakásvásárlási kölcsönök visszatérítendő adójának mértéke módosult.
Jelenleg a levonások visszatérítésének adóalapja legfeljebb három millió rubel, ezért jelzáloghitelre történő lakásvásárláskor 390 ezer rubelt visszajár a vevő. Ezt a levonást csak egyszer és csak egy lakóobjektumra kaphatja meg. Másik lakás vásárlásakor az egyenleget nem használhatja fel.
Ezenkívül meg kell jegyezni, hogy ha egy nyugdíjas hivatalosan házas, és a második házastárs 13%-os jövedelemadót fizet, akkor ő is részesülhet levonásban.
Lakás vagy egyéb lakás közös tulajdonú vásárlásakor, ha a levonás konkrét címzettje nincs feltüntetve, a tulajdonosok maguk döntenek ki lesz a visszatérítés címzettje.
Amint láthatja, számos árnyalat és lehetőség létezik a nyugdíjasok adólevonásának minden egyes konkrét esetére egy lakás vásárlásakor. Az adóhivatalhoz benyújtott dokumentumokat a jogszabályok előírásainak megfelelően kell elkészíteni.
A kínálkozó lehetőségek elmulasztása és a problémák elkerülése érdekében javasolt alaposan vizsgálja meg a fennálló követelményeket és alaki követelményeket vagy konzultáljon szakemberrel.
Kevesen tudják, hogy az Orosz Föderáció törvényhozó hatalma előnyöket biztosít a nyugdíjasok számára lakásvásárláskor, amely bizonyos körülmények között megszerezhető. Mi a lényegük és a megszerzésük sorrendje? Vizsgáljuk meg ezt a kérdést részletesebben.
El kell mondani, hogy a nyugdíjasok két csoportja részesül adókedvezményben lakásvásárláskor - dolgozó és nem dolgozó. Az első esetben a legegyszerűbb megérteni a helyzetet: ha valaki dolgozik és jövedelmet kap, akkor tőle jövedelemadót (szja-adót) kell fizetnie. Ami a nem nyugdíjas korú dolgozókat illeti, az állampolgárok ezen kategóriája esetében az adó mértéke 13%. Mivel lehetőség van ingatlan utáni adókedvezményre, minden lakást vásároló személy akár 260 000 rubelt is visszaadhat. Ez alól a dolgozó nyugdíjasok sem kivételek, ezért ezt az összeget az ingatlan vásárlás évétől kezdődően, hivatalos munkaviszonyuk függvényében visszaadhatják.
A második esetben a jól megérdemelt pihenőn lévő nyugdíjas állami nyugdíjban részesül, amely az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének (2) bekezdése értelmében nem tartozik a személyi jövedelemadó hatálya alá. Ez azt jelenti, hogy nem fizet adót, ezért (2012-ig) nem volt jogosult vagyonlevonásra. Az Orosz Föderáció adótörvényének módosításairól szóló 330-FZ szövetségi törvény hivatalos elfogadása után az e kérdéssel kapcsolatos jogszabályok megváltoztak, nevezetesen, még a nem dolgozó nyugdíjasnak is abszolút joga van ingatlanvásárlás esetén juttatásokat kapni. , csak az eljárása az ellenkező séma.
Tehát az állampolgárok ezen kategóriájába tartozó személy az elmúlt három évben élhet a kiváltsággal, amelynek visszaszámlálása a megszerzés pillanatától kezdődik. Ugyanakkor törvényileg rögzítették, hogy a kiváltság csak akkor szerezhető meg, ha a magánszemély a meghatározott időszakban hatósági bevételhez jutott. Például, ha valaki 2013. december 31-én ment nyugdíjba és 2014-ben vásárolt lakást, akkor 2013-ra, 2012-re és 2011-re is igénybe veheti a levonást. Ha korábban ment nyugdíjba, azaz pl. 12.31. 2012, az az időszak, amelyre az ellátást kapja - 2012 és 2011.
Ezt az ellátás megszerzésére irányuló eljárást a fel nem használt juttatás fennmaradó részének más időszakokra történő átcsoportosításának nevezzük. Ha a nyugdíjas nem az adózási időszak (év) kezdetétől szűnt meg a jövedelemszerzésben, akkor attól az évtől jogosult ellátásra. Vagyis ha egy adózó 2014 közepén jól megérdemelt pihenőt vonult ki, és ugyanebben az időszakban vett lakást, akkor a kiváltság igénybevételének első éve csak 2014 lesz.
Az ellátások nyilvántartásba vétele a nyugdíjas korú lakásvásárláskor nem különbözik a nem nyugdíjas lakástól, mivel ez a költségvetésbe befizetett adó visszatérítésére szolgáló mechanizmus. Ebben az esetben a személy köteles benyújtani a lakóhelye szerinti adóhivatalnak a megállapított 3-NDFL formájú nyilatkozatot, amely tartalmazza az összes bevételt, a fizetett adót és a lakhatási költséget érintő tételeket (lásd: A nyilatkozat kitöltése (NDFL3) lakásvásárláskor?). Ezenkívül csatolni kell az ezen ellátások igénybevételére való jogosultságot igazoló dokumentumokat, amelyek magukban foglalják:
Az adóhatóság a benyújtott dokumentumokat három hónapon belül ellenőrzi azok elkészítésének és lebonyolításának helyességét, valamint a személy ellátáshoz való jogát. Ha minden rendben van, akkor a bevallásokban feltüntetett összeg a költségvetésből az adózó folyószámlájára kerül. Ezen túlmenően, ha az adóhatóság pontatlanságot vagy bizonylathiányt talál, hatósági kérelmet nyújt be frissített nyilatkozattal vagy hiányzó dokumentumokkal.
Pénzeszközök fogadásához a nyugdíjasnak folyószámlával kell rendelkeznie bármely orosz bankban, amelynek adatait feltünteti a dokumentumokban. Tisztázni kell, hogy készpénzt semmilyen körülmények között nem lehet átvenni.
A nyugdíjasok ellátásának igénybevétele számos sajátos tulajdonsággal rendelkezik, amelyeket figyelembe kell venni a dokumentumok feldolgozása során.
Először is, a nem dolgozó nyugdíjasok ellátását az elmúlt három évben nyújtották. Ha nem a lakásvásárlás évében, hanem az azt követő adózási időszakban veszi fel a papírmunkát, akkor anyagi juttatásoktól eshet el. Például, ha valaki 2014.01.01-én ment nyugdíjba, és még abban az évben házat vett, akkor 2011-re, 2012-re és 2013-ra is kaphat ellátást, feltéve, hogy azonnal felveszi a papírmunkát. Ha csak 2015-ben fordítja figyelmét erre a kérdésre, akkor 2012-re és 2013-ra juthat, 2014-re pedig nem, hiszen idén nem volt bevétele, és ennek megfelelően nem is fizetett adót.
Másodszor, ha az ingatlant megosztott tulajdonban szerezte meg, például egy nyugdíjas és fia vagy lánya, akkor az adózónak feltétlen joga van a kedvezményekre, amelyek összefüggésben állnak a lakásvásárlás során felmerült kiadások összegével.
Harmadszor, a dolgozó nyugdíjasnak – akárcsak a nem nyugdíjas korú adózónak – joga van juttatáshoz, mind az adóhatóságon, mind közvetlenül a munkáltatón keresztül. Sőt, ha egy magánszemély több munkakört összevon, akkor akarata szerint ingatlanlevonást kaphat egy vagy több adóügynöktől egyszerre. Az adótisztviselők önállóan határozzák meg a kedvezményben részesülő munkáltatók eljárását. Ebben az esetben a dolgozó nyugdíjasnak értesítést kell kapnia az adóhatóságtól, hogy jogosult erre a kedvezményre vagy levonásra, majd ezt át kell adnia az adóügynököknek.
Az adókedvezmény igénybevételéhez számos feltételnek kell megfelelnie. Mindegyiket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve tartalmazza. A fő feltétel: adókedvezményt – fajtától függetlenül – csak adóalany kaphat. Ez azt jelenti, hogy rendelkeznie kell adóköteles jövedelemmel, és ebből minden hónapban 13%-ot utalnia kell az állami költségvetésbe. A "" cikkben részletesen leírtuk az eljárást, a dokumentumok feldolgozásának eljárását és egyéb szabályokat, amelyeket ismernie kell az ingatlanadó-levonáshoz.
(2) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke értelmében a nyugdíjakat nem adóztatják, ezért azok a nyugdíjasok, akiknek nincs többletjövedelme, nem igényelhetnek adólevonást. Indoklás: az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2013. május 15-i levele, sz.ЕД-4-3 / [e-mail védett], Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2011. június 29-i levelei, 03-04-05 / 5-455, 2013. szeptember 24., 03-04-05 / 39618.
Van azonban lehetőség arra, hogy a nyugdíjas levonást kapjon lakás, ház vagy más lakás vásárlásakor.
Emlékeztetőül: az adólevonás joga a lakás tulajdonjogának megszerzése után keletkezik. Ez vagy a lakás átvételi és átadási törvény szerinti átruházása (óvodai intézmények esetében), vagy a tulajdonjog állami bejegyzésének pillanata. Ezek a szabályok 2012-ig mindenkire vonatkoztak, így a nyugdíjasokra is. 2012.01.01-től, a 2011. november 21-i 330-FZ szövetségi törvény hatálybalépését követően az Art. 2. része. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke, valamint a nyugdíjasok számára kedvezményes feltételeket vezettek be. Mostantól a nyugdíjasok ingatlanlevonást kaphatnak az előző három évre, függetlenül attól, hogy mikor szerezték meg a lakás tulajdonjogát. Ez azt jelenti, hogy a nyugdíjas levonja azokat az éveket, amikor még dolgozott.
Így az Art. 10. pontja. 220 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve:
„Az Orosz Föderáció jogszabályai szerint nyugdíjban részesülő adóalanyok esetében az e cikk (1) bekezdésének 3. és 4. albekezdésében előírt ingatlanadó-levonás átvihető az előző adózási időszakokra, de legfeljebb három adózási időszakot közvetlenül megelőző adózási időszakra. amelyben az átvitt egyenleget ingatlanadó-levonások képezték.
Valójában a nyugdíjas négy évig kaphat levonást, beleértve azt az évet is, amelyben a nem átvitt egyenleg keletkezett. Az alábbiakban részletesebben elmondjuk, és példákkal mutatjuk be.
Annak a kérdésnek a megválaszolásához, hogy jogosult-e a nyugdíjas levonásra, egy konkrét esetet kell megvizsgálni. Vegye fel a kapcsolatot az NDFLka.ru online szolgáltatás adószakértőivel, és kérjen teljes körű konzultációt a problémájával kapcsolatban
Ha már nyugdíjas korában vásárolt lakást, akkor a vásárlás éve ugyanaz az „adóidőszak, amelyben az ingatlanadó-levonások áthúzódó egyenlege kialakult”. A következő évben Ön kérvényt nyújt be a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségéhez, és három évre szóló ingatlanlevonást kap, plusz a ház megvásárlásának évére. Indoklás: az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2015. február 12-i levelei N 03-04-05 / 6179, 2012. április 28. N 03-04-05 / 7-577, Oroszország Szövetségi Adószolgálatának augusztus 29-i levelei , 2012 N ED-4-3 / [e-mail védett]
Példa:
2017-ben nyugdíjas lettél, 2018-ban pedig lakást vásároltál. 2019-ben 2018-ban, 2017-ben, 2016-ban és 2015-ben levonásra jogosult. De mivel Ön 2018-ban már nyugdíjas volt, és nem fizetett személyi jövedelemadót, ezért 2018-ra nem jogosult levonásra. 2017-re a nyugdíj előtt még ledolgozott hónapok után kap levonást, 2016-ra és 2015-re pedig teljes egészében elszámolunk.
Ha nyugdíjba vonulása előtt vásárolt egy lakást vagy házat, akkor az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2016. július 12-én kelt 03-04-05 / 40681 számú levele szerint nem várhatja a következő évet. a nyugdíjba vonulás éve négy előző évre vonatkozóan nyújt be nyilatkozatot. Ebben az esetben a dokumentumoknak a Szövetségi Adószolgálathoz történő benyújtásának követelménye is legkorábban a ház tulajdonjogának megszerzését követő egy évben marad fenn.
Felhívjuk figyelmét, hogy ha nyugdíjba vonulása előtt már részesült adókedvezményben azokra az évekre, amelyekre most az átviteli jogot kapta, akkor más időszakokra vonatkozóan a törvény nem rendelkezik ismételt befizetésről, illetve beszámításról.
Példa:
2017-ben vásárolt egy házat. 2018-ban 2017-re kaptunk adókedvezményt. 2019-ben nyugdíjba mentél. Most élhet a törvényi felmentéssel, és 2019-ben visszakaphatja az előző időszakok adóját: 2018, 2017, 2016 és 2015. 2017-re már kapott levonást, amikor még nem volt nyugdíjas, ami azt jelenti, hogy van levonás 2018-ra (azokra a hónapokra, amikor még dolgozott), 2016-ra és 2015-re.
A nyugdíjadó-levonás széles témakör. Regisztráljon weboldalunkon! Segítünk a 3-NDFL nyilatkozat elkészítésében és minden kérdésre válaszolunk
Ha a nyugdíjas évében vásárolt lakást vagy házat, akkor legkorábban jövőre kell benyújtania. Ugyanakkor négy évig jogosult ingatlanadó-kedvezményre: a lakásvásárlás és a nyugdíjba vonulás évére, valamint az azt megelőző három évre.
Példa:
2018-ban nyugdíjas lettél, és ugyanabban az évben vettél egy házat. 2019-ben adókedvezményre jogosult:
2018-ra ("az az adóidőszak, amelyben az ingatlanadó-levonások átviteli egyenlege kialakult" az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikkének 10. szakaszából),
2017-re, 2016-ra és 2015-re ("előző adózási időszakok, de legfeljebb három").
Kiemeljük a főbb pontokat:
Az adólevonásra vonatkozó dokumentumokat a lakásvásárlást követő évben, vagy később nyújtják be – a futamidő nem korlátozott. Ha 2018-ban vásárolt lakást, akkor a 3-NDFL nyilatkozatokat és a levonási kérelmet 2019-ben továbbítják a Szövetségi Adószolgálathoz. Ebben az esetben 2018-ra, 2017-re, 2016-ra és 2015-re kap levonást.
A nyugdíjas csak az utolsó négy évre jogosult levonásra. Ha 2019-ben nyújtja be adóbevallását, akkor a 2014-es ingatlanlevonás nem érvényesíthető.
Jövedelemadót csak azokra az évekre adhat vissza, amikor dolgozott és befizette a személyi jövedelemadó 13%-át. Vagy volt más bevételük, ami után adót fizettek. Ha az átviteli időszak arra az évre esik, amelyben Ön nyugdíjas volt, és nem volt adóköteles jövedelme, az arra az évre vonatkozó adókedvezmény nem jár, és nem kerül át egy másik évre.
A dolgozó nyugdíjasoknak 2014-ig nem volt joguk a vagyonlevonást továbbvinni. Az adótörvény 2014.01.01-én hatályba lépett változásai ezt a feltételt törölték. Mostantól a nyugdíjasok minden kategóriája - a többletjövedelemből származók és a csak nyugdíjban részesülők is - átvihetik az előző három évre vonatkozó lakhatási adókedvezményt. Indoklás: az Art. 10. pontja. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 220. cikke, FZ, 2013. július 23., N 212-FZ, az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2014. április 28-i levele, BS-4-11 / [e-mail védett], Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2015. május 15-i levelei, 03-04-05 / 27966, 2014. április 17., 03-04-07 / 17776.
Példa:
2017-ben nyugdíjba ment, de továbbra is dolgozott. 2018-ban vettünk egy házat. 2019-ben ingatlanlevonást kérhet 2018-ra, 2017-re, 2016-ra és 2015-re. Ha az Ön által ezekben az években befizetett személyi jövedelemadó nem fedezi az Önt megillető adókedvezményt, a fennmaradó összeget a jövőben megkapja. Ehhez 2020-ban 2019-re, 2021-ben 2020-ra és így tovább kell bevallania, amíg a levonás teljesen ki nem merül.
Ha Ön dolgozó nyugdíjas, szerezzen be szakemberünk által kitöltött 3-NDFL nyilatkozatot. Pontosan és szakszerűen elkészítjük a dokumentumot, és elküldjük az adóhivatalnak
Az adókedvezmény igénybevételéhez a nyugdíjas bármilyen adóköteles jövedelmet levonhat. Indoklás: Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2013. március 6-i levelei N 03-04-05 / 7-181, 2012. december 21. N 03-04-05 / 7-1419, a Szövetségi Adószolgálat levele az Orosz Föderáció, 2011. április 6. N KE-4-3 / [e-mail védett]
Mi lehet ez a bevétel:
Példa:
Ön nyugdíjas és lakást bérel. Hivatalosan bevallja a bérbeadásból származó bevételt, és 13%-os személyi jövedelemadót fizet. 2018-ban házat vásárol. 2019 óta a 3-NDFL nyilatkozatba nem csak a bérleti díjból származó bevételt, hanem a ház ingatlanlevonásáról szóló információkat is be kell írni. Ennek eredményeként az adókedvezmény teljes kimerüléséig nem kell adót fizetnie lakásbérlésért.
Példa:
Ön nyugdíjas és 2019-ben úgy döntött, hogy elad egy lakást, amelyet 2017-ben vásárolt adásvételi szerződés alapján. Mivel öt évnél rövidebb ideje van a lakás tulajdonosa, az eladásból származó bevétel után 13%-ot kell fizetnie. Ne felejtse el megadni a szokásos 1 millió RUB levonást, amely csökkenti az adóalapot. Tegyük fel, hogy elad egy lakást 2 millió rubelért. Ezután a levonás alkalmazásával nem a teljes összeg után kell adót fizetnie, hanem mínusz 1 millió rubelt a szokásos levonásból. A kötelező adó összege 130 ezer rubel lesz.
Ugyanebben 2019-ben vesz egy házat 4 millió rubelért. Az ingatlanlevonás maximális megengedett összege 2 millió rubel. Ez azt jelenti, hogy 260 ezret téríthet vissza a számlájára. Mivel mindkét tranzakció ugyanabban az évben történt, az adó és a levonás beszámítható. 260 ezer rubel adó-visszatérítésből levonunk 130 ezer rubelt adót, az Önnek járó különbözetből 130 ezer rubelt kapunk. Így Ön nemcsak nem fizet adót az eladott lakás után, hanem adóköteles jövedelme esetén 130 ezer rubel adó-visszatérítésre is jogosult. Ha nincs bevétel, a levonás fennmaradó része nem jár le, és a jövőben a bevétel megjelenésekor megkapható.
Nagyon egyszerű regisztrációnk van - írja be a nevét és telefonszámát. És részletesen elmondjuk, hogyan kaphat adókedvezményt egy nyugdíjas számára
Utolsó frissítés: 2018.06.17
Kérdés:
Kaphat-e adókedvezményt dolgozó vagy nem dolgozó nyugdíjas lakásvásárláskor? Hogy tudja itt visszakapni a jövedelemadóját? Kaphat-e adókedvezményt egy nyugdíjas lakáseladáskor?
Válasz:
Annak ellenére, hogy sok magyarázatot kapnak a polgárokat lakásvásárláskor és -eladáskor megillető adólevonásokról, sokan nyugdíjasok kérdések maradnak. Valamiért az adóhatóság nem fordított kellő figyelmet polgáraink ilyen nagyszámú, idős és érdeklődő kategóriájára. És számukra valóban vannak árnyalatok az alkalmazásban. ingatlanadó-levonások ingatlanügyletek során. Ezt a kérdést fogjuk most megvizsgálni.
Ha nyugdíjas vettem magamnak egy lakást, akkor hogyan kaphat adókedvezményt ( azok. visszakapja a személyi jövedelemadót) ha még nem működik? És ha tovább dolgozik? És ha nyugdíjas eladta a lakását, akkor hogyan tudja csökkenteni az adóalapot?
Vizsgáljuk meg sorra ezeket a helyzeteket. Az alábbiak mindegyike igaz az ingatlanpiacra és a.
Mondjuk rögtön, hogy ha munkanélküli nyugdíjas vásárolt egy lakást, akkor neki, mint bármely más orosz állampolgárnak, joga van kapni ingatlanadó levonás... De nem mindig van ilyen lehetősége. Hogy hogy? Most minden kiderül.
Emlékezzünk vissza, hogy lakásvásárláskor az adólevonás a Vevő jelenlegi és jövőbeni jövedelmére vonatkozik ( például a fizetéshez), amelyből 13%-nak megfelelő személyi jövedelemadót fizet. Vagyis egy ilyen levonás csökkenti az adóalapját, és lehetővé teszi számára, hogy a költségvetésből visszakapja az ott befizetett pénz egy részét személyi jövedelemadó formájában. Milyen évekre? Ez általában a vásárlás évére és az azt követő évekre vonatkozik, de a nyugdíjasokra vonatkozó speciális feltételek ( róluk lentebb)..
Az ilyen adólevonás maximális összege 2 millió rubel. A maximális visszatérítendő összeg, illetve egyenlő:
2 000 000 X 13% = 260 000 rubel.
Ha a lakást jelzáloghitelből vásárolták, akkor újabb levonás jár hozzá ( az első mellett), már 3 millió rubel. Ez a levonás csak a kölcsön után fizetett kamat összegére vonatkozik. ÉS a kifizetett kamatból visszatérítendő maximális összeg, illetve egyenlő:
3 000 000 X 13% = 390 000 rubel.
Mi az adókedvezmény megszerzésének sajátossága amikor egy nyugdíjas lakást vásárol? Az pedig tény, hogy a nyugdíjasok többsége, bár nyugdíja formájában kap jövedelmet, nem fizet utána személyi jövedelemadót. Ezért nincs mit visszaadniuk. De itt is vannak árnyalatok. Először fontolja meg munkanélküli nyugdíjasok.
Észrevetted a "legtöbb nyugdíjas" kifejezést? Szóval nem minden? Igen, nem minden. A helyzet az, hogy bár az összes nyugdíjat magánszemélyek bevételeként ismerik el (Új lapon nyílik meg. "> Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 7. szakasza, 1. szakasza, 208. cikk), csak a nyugdíjtól kapott nyugdíjakat. nem állami nyugdíjalapok, és csak akkor, ha az ilyen alappal szerződést a foglalkoztató szervezet kötött, nem pedig maga a magánszemély (Új lapon nyílik meg. "> Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 213.1 cikkelyének 2. cikkelye). állapot nyugdíjalap, mentes a személyi jövedelemadó alól (Új lapon nyílik meg. "> Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkelyének 2. pontja). Valamennyi tőkefedezeti nyugdíj szintén mentes a személyi jövedelemadó alól (Új lapon nyílik meg."> Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, 213.1 cikk 1. záradék).
Ez azt jelenti munkanélküli nyugdíjas adókedvezményben részesülhet ( vissza a személyi jövedelemadót) lakásvásárláskor csak akkor, ha nyugdíját nem állami nyugdíjpénztárból kapja, amelybe munkáltatója járulékot fizetett. Ha rendszeres állami nyugdíjat kap (Új lapon nyílik meg. "> PFR alap), akkor nem kell utána adót fizetni, és ennek megfelelően vissza sem lehet adni. De! ...
De itt megint van egy árnyalat! Azok a nyugdíjasok, akik nyugdíjba vonulás után vettek lakást ( állami és nem állami egyaránt), joguk van visszaadni maguknak a korábban befizetett személyi jövedelemadót az előző három év fizetéséből(Új lapon nyílik meg. "> Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 210. cikke 4. bekezdésének 3. pontja, és új lapon nyílik meg."> Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 10. szakasza, 220. cikk). Természetesen a fent megadott maximális összegeken belül.
Csak a nyugdíjasoknak van ilyen lehetőségük, és ebben előnyben vannak az összes többi állampolgárral szemben. Formálisan úgy hívják "Az ingatlanadó-levonás egyenlegének átvezetése az előző adózási időszakokra"
... Emberi nyelvre lefordítva ez azt jelenti, hogy ha egy nyugdíjas lakást vett, akkor jelentkezhet ( elhalasztani) adókedvezmény a lakásvásárlás évét megelőző 3 év jövedelme után ( lásd lent a példát). Ha a vásárlást megelőző években a nyugdíjas már nem dolgozott és nem kapott jövedelmet, akkor levonást átvinni
egyszerűen nem lesz semmi, és "kiég".
Ezen túlmenően a pályázat benyújtásának határideje a átvitt levonás! Hogy a nyugdíjas lakásvásárlás esetén adólevonást kaphasson az előző 3 év jövedelméből ( "egyenleg-átutalást" ad ki), Meg kell időben kérje levonását! Azaz a vásárlás évét követő évben ( beszámolási adó időszak). Ha később, a következő években nyújt be kérelmet, akkor ennek megfelelően csökken azoknak az éveknek a száma, amelyekre a levonás átvihető ( Új lapon nyílik meg. "> A Pénzügyminisztérium 2016.03.21-i levele, 11. bekezdés).
♦ Példa (Szja-visszatérítés nyugdíjasnak az előző évekre) ♦
Vonatkozó dolgozó nyugdíjasok, akkor itt is hasonló a helyzet. Lakásvásárláskor a dolgozó nyugdíjasoknak, valamint a nem dolgozóknak joguk van ehhez az "adólevonás egyenlege" átutalása a vásárlást megelőző három évre. De emellett a dolgozó nyugdíjasok ugyanezt a levonást alkalmazhatják a sajátjukra folyó bevétel , amely az ingatlan megszerzésének évében keletkezett.
vagyis dolgozó nyugdíjasok több lehetőség van az ingatlanadó-kedvezmény alkalmazására. Először alkalmazzák a nyugdíjas mindenkori jövedelméhez , és ha a folyó bevételből a teljes levonás esedékes összege nincs kiválasztva, akkor a fennmaradó részt ( ugyanaz a "maradék") átkerül ide három évvel a vásárlás előtt .
Tehát a nyugdíjas a következő esetekben visszatérítheti a jövedelemadót lakásvásárláskor:
Lakás eladásakor a nyugdíjasok adókedvezménye nem különbözik e levonás minden más állampolgár esetében történő alkalmazásától. Milyen nyugdíjat kap a nyugdíjas? állami vagy nem állami), nem számít, hogy tovább működik-e vagy sem.
Aki nem emlékszik, hogy mi a levonás, annak elmondjuk, hogy a lakás eladásakor az eladónak bevétele származik, amiből 13% adót köteles fizetni. Az adólevonás ebben az esetben lehetővé teszi az eladó adóalapjának csökkentését, illetve az adó összegének csökkentését.
A nyugdíjasok ingatlanlevonásra jogosultak. A levonás megszerzéséhez a nyugdíjasnak ki kell töltenie a 3-NDFL-t, és gondoskodnia kell a levonás átviteléről az elmúlt 3 évre. Ha nyugdíjba vonulása után is folytatja a munkát, akkor általános sorrendben van lehetőség az előző évekre és a következő évekre is áttérni.
Valamennyi adózóra – így a nyugdíjasokra is – vonatkozik egy általános szabály: a levonási jog a tulajdoni igazolás kézhezvételének évétől, adásvételi szerződés alapján történő ingatlanvásárláskor, illetve átadás-átvételi cselekmény alapján keletkezik. tőkerészesedési szerződés az építőiparban...
A nyugdíjas-tulajdonos az adólevonási jog megszerzésének évét követő évben 3-NDFL nyilatkozattal élhet az adóhatósághoz. Két helyzet állhat elő:
A tovább munkát vállaló nyugdíjasnak joga van 3-NDFL adólevonási nyilatkozatot tenni ingatlanvásárláskor a jog megszerzésének évét követő évben.
Mint megtudtuk, a levonási jog egy év múlva keletkezik:
Nyugdíjas jogviszony fennállása miatt a levonási jog igénylésekor nyilatkozhat a vagyonlevonás egyenlegének előző 3 évre történő átvezetéséről is. Csak az ingatlannal rendelkező nyugdíjasok rendelkeznek ezzel a kizárólagos joggal. Ráadásul a levonás átutalásának joga nem függ a rendelkezésre álló jövedelemtől: függetlenül attól, hogy a nyugdíjas dolgozik-e vagy sem, a levonás átvihető a korábbi évekre.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2014. augusztus 7-én kelt, 03-04-05 / 39262 számú levele szerint.
Nézzünk meg néhány példát, amelyek segítenek eldönteni az Ön esetét:
Tanács:
A vagyonlevonás egyenlegének korábbi évekre történő átcsoportosításához az egyenleg keletkezését követő évben kell kérvényezni (2016 folyamán a 2015-ös bevallás benyújtásra kerül, amelyre az egyenleg megjelenik, és az átutalás azonnal levonásra kerül fel). Ha elszalasztja a pillanatot, és például 2017-ben kéri a levonás átutalását, akkor a levonás már két év múlva - 2014-ben, 2013-ban - kiadható.
Az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2014.05.30-án kelt, 03-04-RZ / 26111 számú levele szerint.
Levonásra jogosult a nem dolgozó nyugdíjas, aki a vagyonlevonás egyenlege keletkezésének évét megelőzően 3 évet dolgozott. Az a tény, hogy a nyugdíjban részesülő adózók nem rendelkeznek 13%-os adókulccsal adózó jövedelemmel, ha jogosultak ingatlanadó-levonásra, arra utal, hogy a vagyonlevonásnak van egyenlege, amely átvihető az előző adózási időszakokra. , de legfeljebb három.
Az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. április 28-án kelt, 03-04-05 / 7-577 számú levele szerint.
Felhívjuk továbbá a figyelmet: A vagyonlevonás egyenlegének korábbi évekre történő átvezetését az egyenleg keletkezését követő éven belül kell kérni.
Nézzünk konkrét példákat:
Sajnos a gyakorlatban gyakran előfordul, hogy az adóhatóság megtagadja a nyugdíjasoktól a levonási jogot. Ez illegális.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 32. cikke (1) bekezdésének 5. albekezdése alapján az adóhatóságok kötelesek követni az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának az Orosz Föderáció jogszabályainak alkalmazására vonatkozó írásos magyarázatait. adók és díjak.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumával megállapodtak a nyugdíjas személyek ingatlanadó-levonási eljárásának vonatkozó pontosításairól, és elküldték a területi adóhatóságoknak az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2013. július 19-i levelében. ED-4-3 / [e-mail védett]
A nyugdíjasok levonásának megszerzésére vonatkozó eljárás nem különbözik az általánostól. Az egyetlen dolog, amire emlékezni kell, az az elmúlt 3 év ingatlanlevonásának egyenlegének átutalásának lehetősége, ami elfogadhatatlan azok számára, akik nem nyugdíjasok.
Az adóhivatalhoz benyújtott kiegészítő dokumentum a nyugdíjigazolás.
Az ingatlanlevonás megszerzéséhez szükséges dokumentumok listája minden adófizető számára közös, beleértve a nyugdíjasokat is. További dokumentum a nyugdíjigazolás.
