Nem titok, hogy minden ország költségvetését elsősorban adók és illetékek töltik fel. Ezek a befizetések kötelezőek, így érthető a kifizetők csökkentése iránti vágya. Erre van lehetőség, és ez az eljárás nem követeli meg a törvénysértést.
Az adózó különféle adókedvezményeket alkalmazhat, valamint kiválaszthatja a számára legmegfelelőbb adózási rendet. Ezt a jogot az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szabályozza, és az Alkotmánybíróság megerősíti.
Az adóteher ilyen mértékű csökkentése adóoptimalizálás. Ezután nézzük meg az adócsökkentés módjait. Több is van belőlük, de az első dolog.
Tehát az áfa összegének csökkentése érdekében jobb, ha azoktól a szervezetektől vásárol árukat és anyagokat, amelyek szintén áfát fizetnek. Ebben az esetben az áfa összege levonható.
De fontos feltétel az áruval együtt Önhöz érkező elsődleges dokumentáció helyes elkészítése. Az adóhatóság alaposan ellenőrzi, ezért a kialakításnak hibátlannak kell lennie.
Ha csökkentenie kell a jövedelemadót, akkor az összes költséget teljes egészében tükrözze az adóelszámolásban. Természetesen ne feledkezzünk meg a megfelelő papírmunkáról.
Az ingatlanadó összege attól függ, hogy mennyit érnek a befektetett eszközök. Nyilvánvaló, hogy elhasználódnak, és a költségek évről évre csökkennek. Ezért helyesen számolja ki az értékcsökkenést.
A kataszteri érték stabilabb érték, de igény szerint bíróságon is megtámadható, ha úgy gondolja, hogy a felmérés elfogultan történt.
Ebben az esetben a nettó nyereségből kifizetett összeg csökkentése érdekében minden kiadásról nyilvántartást kell vezetnie, és maximálisan. És annak érdekében, hogy elkerülje az adószakértők kérdéseit, megfelelően készítsen minden olyan dokumentumot, amely a cége költségeihez kapcsolódik.
A cége adóztatásával közvetlenül összefüggő lehetőségek mellett az alábbi adófizetési lehetőségekre is érdemes odafigyelni:
1. A számviteli politika gondos kidolgozása.
Ez a vállalkozás sajátosságaitól függ. A megfelelően kialakított számviteli politika csökkentheti az adófizetést és az adóalapot.
2. A Szövetségi Adószolgálat helyszíni ellenőrzésének valószínűségének elemzése.
A legtöbb ilyen ellenőrzés azzal végződik, hogy a vállalkozót további adók és bírságok terhelik. Ezeket a kockázatokat próbáld minél jobban megelőzni, sokkal könnyebb, mint később megbirkózni a következményekkel.
3. Az elsődleges dokumentáció gondos karbantartása és tárolása.
Ezek a dokumentumok igazolhatják, hogy a háztartás. műveleteket általában végrehajtották. Ha az ügyletről nincs dokumentáció, akkor nagyobb lesz az adóalap, és az abból származó adó összege is nő.
4. A szerződő felek lelkiismeretességének ellenőrzése.
Ez a tényező komoly szerepet játszik, ha az adórendszeren belül nyomon kell követni a kiadásokat.
Ha az Ön partnere rosszhiszeműen működik, az adófelügyelet nem vállalja a vele folytatott tranzakciók összes költségét, ami azt jelenti, hogy több adót kell fizetnie, függetlenül attól, hogy a tranzakció gazdaságilag indokolt és valós volt.
5. A megkötött szerződésekre vonatkozó követelmények betartása.
Bármely ügyletnek számos feltétele van, amelyek nem teljesülése esetén a szerződés meg nem kötöttnek minősülhet. Mindenképpen ellenőrizze, hogy az a személy, akivel a szerződést aláírja, rendelkezik-e felhatalmazással ilyen műveletek végrehajtására. Ha kiderül, hogy nem, akkor a tranzakció könnyen érvényteleníthető.
6. Bevallási és adófizetési határidők betartása.
Nem nehéz szabály, de segít valóban csökkenteni a kifizetéseket, mivel egyszerűen nem számítanak fel pénzbírságot, kötbért. És ha ezt a pontot betartják, az nem fenyeget.
Az adóteher a vállalat által fizetett adó és a nyereség százalékos aránya. A beszélgetés ezen részében egy példa segítségével elmondjuk, hogyan számolja ki magát.
A számítás képlete a következő:
НН = (НС / Exp.) × 100%, amelyben:
A НН az adóteher mutatója;
НС - az adók összege, amelyet egy bizonyos időszakra fizet;
Vyr a céged teljes bevétele.
Számításaiban ugyanazokat az egységeket használja!
Ne feledje, hogy a számított TI-szint nem haladhatja meg a vállalata tevékenységi körébe tartozó iparág átlagát.
A "Yablochko" LLC háztartási termékek javításával foglalkozik. 2017-ben a cég 700 000 rubel nyereségről számolt be, az egyéb bevételek összege 10 000 rubel.
Kiderült, hogy a cég teljes bevétele 710 000 rubelt tett ki. Ugyanakkor a cég 20 000 rubelt utalt át adóként, amelyből 3 000 visszatért (összesen 17 000 rubel).
Felhívjuk figyelmét, hogy a 2017. évi adóterhek kiszámításakor az előző év iparági átlagmutatói alapján vesszük alapul, pl. 2016. Dekódolásukat a Prik.FNS MM-3-06 / 3. számú melléklete tartalmazza. [e-mail védett] 07.05.30-tól
Az iparági átlagmutatók itt tekinthetők meg:
Adóteher gazdasági tevékenység típusa szerint
Még egy pillanat! 2016 óta. biztosítási díjakat utaltak át a Pénztárakba, ezekről az adófelügyelőségnek nincs adata. Ennek megfelelően nem vették figyelembe az adóteher számításánál! A számításba vételük lehetősége csak 2018-ban, az I. negyedévtől fog megjelenni.
A számítás ebben az esetben így néz ki:
НН = (17/710) * 100% = 1,6%.
Az adóteher ezen a tevékenységi területen körülbelül 3,7%. Ez azt jelenti, hogy számunk egyértelműen átlag alatt van. Kiderült, hogy elemeznie kell az összes jelentést, és meg kell találnia ennek a helyzetnek az okát.
Ha a számítás során az átlagérték kissé túlbecsültnek bizonyul, ez azt jelenti, hogy a Szövetségi Adószolgálat valószínűleg nem az Ön vállalatának tevékenységére összpontosít.
Az adóteher iparági átlagmutatójának jelentős túlbecslése egy dolgot jelenthet - gondolni kell az adózás és az üzleti hatékonyság optimalizálására.
Ez a képlet nem csak, hanem más tulajdoni formák társaságaira is alkalmazható. Ha nem akarja magát számolni, használhatja az online számológépeket. Számítást is lehetővé tesznek a sokféle funkcióval rendelkező könyvelő programok.
A speciális üzemmódok általános listája a következő:
Bármelyik használata lehetővé teszi az adófizetés csökkentését. Ezért ezek egy részét fel kell használni, hogy ne veszítsen jelentős összegeket.
Ha van olyan cége, amelynek még kicsi az árbevétele, érdemes alaposabban szemügyre vennie az egyszerűsített adórendszert, amely lehetővé teszi, hogy a kapott jövedelme vagy nyeresége után adót fizessen. Abban az esetben, ha cége kiadásai csekélyek, akkor válassza az első módszert, de ha jelentős, akkor hagyja abba a nyereségből az „egyszerűsített” fizetést.
Ami az UTII-t illeti, jobban megfelel azoknak a cégeknek, amelyek már folyamatosan magas forgalmúak. Ha ezt a rendszert választja, az adót meghatározott mutatók alapján rögzítik. Számolja ki, hogy a befizetés kevesebb vagy több lesz-e, ha kevesebb, mint az egyszerűsített adónál, majd válassza az UTII-t.
Az egységes agráradó lényegében egy egyszerűsített rendszerre hasonlít, azzal a különbséggel, hogy ilyen rendszert csak a mezőgazdaságban tevékenykedő vállalkozók alkalmazhatnak. Ha a cég árbevételének 70%-a mezőgazdasági tevékenységből származik, akkor az Ön adókulcsa a nettó nyereség 6%-a lesz. Vállalkozásoknál ez a minimális adókulcs.
Az OSNO rendszert akkor érdemes használni, ha partnerei és partnerei is használják. Más esetekben nehéz lesz az áfa visszatérítése.
Az adófizetés csökkentésére irányuló vágyában a legfontosabb az, hogy ne lépjen át egy bizonyos határt, és ne folyamodjon olyan rendszerekhez, amelyeket aligha nevezhetünk legálisnak. Ebben gyakran maguk a vezetők és más szakemberek a hibásak, akiknek sikerül meggyőzniük a vezetést arról, hogy a módszerek teljesen legálisak.
Ezért most azon fogunk foglalkozni, hogy milyen módszerek fenyegetik Önt a későbbi kommunikáció során nemcsak az adóhatósággal, hanem a bűnüldöző szervekkel is.
Manipuláció a bevétel eltitkolása érdekében.
Ez magában foglalhatja azokat a helyzeteket, amikor a csekkek nem mennek át, vagy a kapott készpénzt nem dolgozzák fel megfelelően. Igen, egy ideig észrevétlen marad, de fokozatosan mégis kiderül. Hidd el, nem éri meg. A jövedelem eltitkolásáért járó büntetés a minimum, amellyel az ilyen optimalizálás tele van.
Interakció egynapos cégekkel.
Az ilyen típusú ügyleteket most nagyon gyorsan azonosítják. Cége irodáját pedig nem csak az adóhatóság, hanem a rendőrség is felkeresheti.
A társaság adóterhének csökkentése csak tisztán legális módon történhet. Megbízhatja ezt szakosodott cégekre, vagy felvehet egy személyt a cég munkatársai közül, aki adminisztrálja és optimalizálja az adófizetést.
Ebben a cikkben megpróbáljuk a lehető legtöbbet feltárni a témát milyen jogi (legális) módok léteznek az adócsökkentésre (rendszerek).és hogyan használhatod őket. Mint tudják, az adókötelezettségek állandó fizetésének szükségessége mind az ország átlagos polgárai, mind az egyéni vállalkozók és üzletemberek körében fennáll. Sok vállalkozó panaszkodik, hogy túl magasak az adók, amelyeket meg kell fizetniük, mivel úgy vélik, hogy egy ilyen teher megfosztja bevétele nagy részétől. De az adófizetés mértéke, mint kiderült, csökkenthető. Ehhez csak az adórendszer kiválasztását kell helyesen meghatározni, valamint az összes szükséges követelményt és törvényt tanulmányozni. Megjegyzendő, hogy tevékenységenként, adórendszerenként és vállalkozási sajátosságonként eltérő módon csökkenthető az adóteher. Ezeket a módszereket fogjuk tovább megvizsgálni.
Milyen gyakran szokás mondani, különösen az adó- és szövetségi szolgálatoknál: fizetett adót – nyugodt lehetsz... Ez nem azt jelenti, hogy egy egyéni vállalkozó, aki egész hónapban keményen dolgozott a bevételért, jól érzi magát, miután becsületesen megkeresett pénzének nagy részét adókra adta. Ezért ennek a tézisnek a száz százalékos helyességéről beszélni elvileg helytelen. Mindegy azonban, adókötelezettségek megfizetése- ez egy üzletembernek és egy átlagos vidéki lakosnak egyaránt kötelező és fontos kötelessége, ezért ezt elkerülhetetlen folyamatként kell megközelíteni. Az állampolgárok által adófizetésre szánt összes pénzeszközt az ország költségvetésébe irányítják, majd az ország infrastruktúrájára és szociális szükségleteire fordítják. Mindezzel valószínűleg minden vállalkozó szeretné legalább egy kicsit csökkenteni az adófizetés költségeit. Ismerkedjünk meg azzal, hogy egy adott adózási rendszerben milyen törvényes módok alkalmazhatók az adó összegének csökkentésére. Tekintsünk három adózási rendszert: egy általános adózási rendszert, egy egyszerűsített adózási rendszert és az imputált jövedelemre vonatkozó egységes adó rendszerében dolgozó vállalkozókat.
Annak érdekében, hogy az ebben az adórendszerben dolgozó vállalkozók adóterhelése csökkenjen, egyértelműen ellenőrizni kell a jogszabályban megjelenő szabályokat és módszereket az esetleges kedvezményes feltételek, adókedvezmény igénybevételéhez. Ezen túlmenően a vállalkozónak gondoskodnia kell arról, hogy a források lehető legnagyobb részét egy kiadási tételhez rendeljék csökkenti a bevételből származó adókötelezettséget megnövekedett költségek alapján. Minden egyéni vállalkozónak, valamint olyan jogi személynek, aki vállalkozásában az általános adózási rendszert alkalmazza, megvan ez a lehetőség. Itt tisztázni kell azt a tényt, hogy annak ellenére, hogy az összes jogalany adókötelezettségei egybeesnek, az adókulcsok eltérőek lehetnek. Tehát nézzük meg, milyen adókat kell fizetniük azoknak a jogi személyeknek, amelyek az általános adózási rendszert alkalmazzák:
Először is ez a társasági adó, melynek mértéke húsz százalék. Kivételként számos kedvezményezett van, aki saját rendszere szerint fizeti ezt az adót;
Általános forgalmi adó, melynek mértéke a jogi személy tevékenységétől és munkavégzésének sajátosságaitól függ. Ez lehet nulla, tíz vagy tizennyolc százalékos adókulcs;
A jogi személy vagyonát terhelő adó megszűnik. mint két pont két tized százalék;
Az általános adózási rendszerben dolgozó egyéni vállalkozónak a következő három adót kell fizetnie:
Az általános forgalmi adó nulla, tíz vagy tizennyolc százalékos összegben, tevékenységének sajátosságaitól függően;
személyi jövedelemadó, melynek mértéke tizenhárom százalék;
Magánszemély ingatlanadója, melynek mértéke két százalék.
Amint az az egyéni vállalkozók és jogi személyek adókötelezettségeinek fenti felsorolásából látható, nagyon hasonlóak, és a fő különbség az adókulcsokban rejlik. Egy vállalkozónak jóval alacsonyabb a jövedelmére számítandó adókulcs, mint egy jogi személynek, valamint kisebb az ingatlanadó. Ebből az következik, hogy ha valaki saját maga akar vállalkozást szervezni, akkor számára jövedelmezőbb és olcsóbb lesz egyéni vállalkozóként vezetni vállalkozását, mint jogi személyként. Minden egyéni vállalkozó szükségszerűen fizet bizonyos járulékokat önmagáért, biztosítási járulékokat az állami alapokba, amelyek felhalmozódása a munkaerő-fizetési alapba irányul. Ezért, mielőtt kiválasztaná saját vállalkozása bejegyzésének legjobb módját, értékelnie kell az összes előnyét és hátrányát.
Fel kell mérni az általános adózási rendszer sajátosságait is, nevezetesen azt, hogy mit szabad a kiadásokhoz hozzárendelni. Ez a funkció csak lehetővé teszi az adóterhek csökkentését személyi jövedelemadó csökkentése vállalkozóknak, ill jövedelemadó- jogi személyek számára. Érintettekként az adóellenőrök mindig nagy figyelmet fordítanak a kiadási tételre és arra, hogy ezekben mi szerepel. Mivel minél több a kiadás, annál kisebb összegű adót kell fizetnie az adózónak. Ezután felsoroljuk azokat a költségeket, amelyeket az egyéni vállalkozónak vagy jogi személynek joga van költségtételben szerepeltetni. Ezeknek olyan költségeknek kell lenniük, amelyek megfelelnek a következő követelményeknek:
Rendelkezniük kell minden szükséges dokumentummal, amely megerősíti a költségek megtörténtét, valamint az elsődleges dokumentációt;
Ezeknek üzleti kiadásoknak kell lenniük;
A kiadásoknak gazdaságilag ésszerűnek kell lenniük, és azokat bevételszerzés és saját vállalkozásuk fejlesztése érdekében kell végrehajtani;
Minden költséget közvetlenül a vállalkozónak kell viselnie.
A megállapított szabályok szerint az összes költséget, valamint a nyereséget két osztályra osztják. Közvetlen költségek azok, amelyeket a vállalkozónak vagy szervezetnek az áruk előállításával, értékesítésével vagy szállításával, a vállalkozás által nyújtott szolgáltatások vagy munkák megszervezésével kapcsolatban kellett viselnie. A közvetett költségek azok, amelyek a vállalkozónál egyéb kiadások miatt merülnek fel. Elmondhatjuk, hogy minél több minden követelménynek megfelelő közvetlen költséget jelez a vállalkozó, annál kisebb lesz a nettó nyeresége, ami ennek megfelelően segít az adóterhek csökkentésében. Annak érdekében, hogy részletesebben megtudja, hogyan kell helyesen megjeleníteni a költségeket a magánszemélyek nyereség- vagy jövedelmi adójának kialakítása során, hivatkozhat az adótörvényre.
Egyszerűsített rendszer- ez egy nagyon rugalmas adózási rendszer, a lényeg, hogy odafigyeljünk a helyes használatára. Ebben az esetben számos lehetőség adódik, amelyek segítik a vállalkozás tevékenységére nehezedő adóterhek ellenőrzését. Ennek az adózási rendszernek a helyes alkalmazása teszi lehetővé az egyéni vállalkozó és a jogi személy számára, hogy csökkentse az adóbefizetések számát. Az egyszerűsített adózási rendszer alapján a vállalkozónak továbbra is nemcsak az adóhivatalnak kell befizetnie, hanem az állami alapokba, így az MHIF-be, a biztosítópénztárba és a nyugdíjpénztárba is be kell fizetnie. A közvetlenül a vállalkozóktól és jogi személyektől kapott statisztikák alapján a járulékok átlagosan harminc százalékát teszik ki az alkalmazottaknak küldött összes kifizetésnek. Ne felejtse el a saját hozzájárulását, amelyet minden egyes vállalkozónak meg kell fizetnie. A járulékok elszámolásának módja attól függ, hogy a vállalkozó milyen típusú egyszerűsített adózási rendszert választ magának.
Azok az egyéni vállalkozók és jogi személyek, akik ezt választották STS-jövedelem, jogosult csökkenteni az adóelőlegek összegét a tárgyi erőforrások összegében, amelyeket a beszámolási időszakra biztosítási díjak terhére fizettek ki. Vagyis a vállalkozók és jogi személyek akár legfeljebb az egyszeri egyszerűsített adójuk összegét csökkenthetik majd ötven százalék (ha vannak alkalmazottak)... Eleinte arról szóltak a hírek, hogy ez a szabály még idén megváltozik, de a hatóságok nem hoztak ilyen döntést. Ha egy vállalkozó önállóan dolgozik, és nincsenek beosztottjai, akkor teljes mértékben figyelembe tudja venni azt az anyagi erőforrást, amellyel saját maga járult hozzá, azaz száz százalék... Ebből az következik, hogy az egyéni vállalkozó, akinek nem magas a jövedelme, úgy járhat el, hogy elkerülje az egyszeri adófizetést.
Azok az üzletemberek, akik maguk választanak egyszerűsített adózási rendszer - bevétel mínusz kiadások, megengedheti magának, hogy az adóalap számításánál minden járulékot 100%-os arányban költségtételként figyelembe vegyen. De valójában ugyanazok a szabályok vonatkoznak az általános adórendszerre is. Úgy vélik, hogy ha a számításokat helyesen mérlegelik, és minden előnyt és szabályt betartanak, akkor az adókötelezettségek összege hasonló lehet az egyszerűsített adózási rendszer bármelyik típusánál. Ha hisz a speciálisan kidolgozott képletekben, akkor ha a költségek körülbelül hatvan százalékosak, akkor ez egyenlő adóteher lesz. Ebből az következik, hogy ha egy egyéni vállalkozó kiadásainak volumene elég nagy, akkor a bevétel-kiadás típusának kiválasztásakor a terhelés még mindig kisebb lesz. Ez az ítélet tisztán elméleti jellegű, és nem mindig támasztják alá gyakorlati példák. Kiderül, hogy itt a legnagyobb jelentősége azoknak a járulékoknak, amelyeket a vállalkozók az állami alapokba fizetnek. Például, ha egy vállalkozó háromszázezer rubelt keresett egy negyedévben, és százkilencvenötre volt kiadása, akkor a bevétel típusa szerint az adója csak 6% lesz: akkor 300 000 * 6% 18 000-et kapunk, miután amely 18 000 - 18 000/2 és 9 000 rubelt kapunk. A bevétel-kiadás típusa szerint az adó 15% lesz, amiből az következik: 300 000 - 195 000 és 105 000 105 000 * 15% -ot kapunk, és kiderül, hogy 15 750 000 rubel.
Az egyszerűsített rendszer azonban ennek ellenére is a kis- és középvállalkozások képviselői számára a legelőnyösebb, hiszen így lehet a legtöbbet megtakarítani az adókötelezettségen. Itt az adókulcsoknak minimális értékei vannak, sokkal kisebbek, mint az általános rendszerben. Ha két típus közül választunk, akkor a legtöbb vállalkozó továbbra is a jövedelem típusát választja, hiszen itt csak a bevétel hat százalékát kell befizetni az ország költségvetésébe, de a bevétel - kiadás típusával ez az összeg tizenöt lesz. százalék. Annak ellenére, hogy ezek az adókulcsok az adótörvénykönyvben szerepelnek, öt százalékkal csökkenthetők, de csak azok az alanyok, amelyek a szövetséget képviselik. Ha jogi személyekről beszélünk, akkor az imputált jövedelemadóval történő adózási rendszer néha jövedelmezőbb számukra. Egyéni vállalkozók számára bizonyos esetekben a szabadalmi rendszer alkalmasabb. Ennek ellenére vannak tagadhatatlan előnyei az egyszerűsített adórendszernek, például az a tény, hogy itt egyéni vállalkozó végezhet műveleteket a ÁFA-s számlák... Sürgős szükség esetén az egyszerűsített rendszer alapján működő szervezet vagy vállalkozó jogosult az általános forgalmi adót nem fizetni.
Ennek az adózási rendszernek azonban számos korlátozása van, és nem minden vállalkozó élhet vele. Ha az általános adózási rendszer szinte mindenki számára elérhető, akkor Az STS-t a következő jogi személyek nem használhatják:
Közjegyzői irodák és ügyvédek;
Banki és hitelirodák, zálogházak;
Biztosító társaságok;
Közvetítéssel kapcsolatos szervezetek;
NPF és befektetési vállalkozások;
Kis pénzügyi irodák;
állami struktúrák, valamint állami szervezetek;
Minden típusú vállalkozás, amely szerencsejátékokkal vagy lottójátékokkal foglalkozik;
Azok a külföldi szervezetek, amelyek több mint százmillió rubel befektetett eszközzel rendelkeznek;
Száznál több alkalmazottat foglalkoztató vállalkozások;
Alkoholtartalmú italokat, dohánytermékeket vagy olajtermékeket gyártó vállalatok.
Az egyéni vállalkozókra vonatkozóan is vannak korlátozások:
Jövedéki terméket előállító egyéni vállalkozók. Ilyenek például az üzemanyagforrások, a dohány- és alkoholtermékek, az autók;
Ásványok kitermelésével foglalkozó vállalatok, kivéve az építőanyagokat, mint a homok, agyag, zúzott kő és kő;
A mezőgazdasági egységes adó alapján működő mezőgazdasági vállalkozások;
Néhány más vállalkozás.
Emellett az egyszerűsített rendszert nem alkalmazhatják azok a szervezetek, amelyek fiókteleppel vagy képviselettel rendelkeznek. Ha egy vállalkozó úgy dönt, hogy vállalkozását az egyszerűsített adózás rendszerébe helyezi át, a megállapított szabályoknak megfelelően mindenképp értesítenie kell az adóhatóságot. Ellenkező esetben az egyszerűsített adórendszer használatának joga elveszhet.
A munka megértése, ha használják, még a rendszer nevében is meglátszik. Tehát az imputált átlag megállapított, előre kiszámított és szükséges. Ez az összeg a jövedelem, amelyet a vállalkozók adójának levonására alakítanak ki. Ezt az összeget az állami szervek képezik, figyelembe véve az üzletember által végzett tevékenységeket. Ehhez nem pénzbeli bevételt és nyereséget használnak, hanem azokat a fizikai mutatókat, amelyek az üzletét jellemzik. Az UTII figyelembe veszi ezeket a mutatókat, attól függően, hogy az egyéni vállalkozó milyen tevékenységet választott, és mindenki számára teljesen eltérőek lehetnek. Ez lehet például a járművek száma, a beosztottak száma vagy a négyzetméter. A képletben a K1 és a K2 is szerepel. Ezek az arányok meghatározottak, és nem változhatnak egész évben. A K1-et a Pénzügyminisztérium az inflációs ráták alapján határozza meg, és az adókötelezettség növelését célozza. A K2-t a regionális hatóságok határozzák meg, és csökkentheti a teljes adóösszeget. A fizikai mutatók értékeit befolyásolja az egyes egységek mennyisége az egyéni vállalkozóban. Tegyük fel, hogy egy üzletember három autót használ a munkája során, több bevételre tehet szert, mint egy járművel. Vagy tíz munkást alkalmazva több lesz a bevétele, mintha öt embere lenne az államnak. Az imputált jövedelem alapján történő munkavégzés meglehetősen jövedelmező és lehetséges, ha minden feltétel teljesül a felhasználáshoz. Az imputált jövedelem egységes adójával kapcsolatos további információkért lásd az adótörvénykönyvet a 346.27 cikkben. Íme néhány lehetőség a rendszer használatára:
1. Ha a vállalat fogyasztói szolgáltatásokkal foglalkozik, akkor havonta egy munkavállaló hét és fél ezer rubel bevételt hoz a vállalkozónak, figyelembe véve az egyéni vállalkozót. mivel három munkás huszonkét és fél ezer rubel bevételt hozhat;
2. A vendéglátóiparban dolgozó és saját csarnokkal rendelkező vállalkozás esetében a szokásos bevétel körülbelül ezer rubel lesz négyzetméterenként. Ebben az esetben a négyzetméterek számát veszik fizikai mutatónak. Ha húsz méter van, akkor a bevétel húszezer lesz, és ha harminc négyzetméter, akkor a nyereség harmincezer rubelre növekszik;
3. A fuvarozó cég flottájában három teherautó van, mindegyikből hatezer, együtt pedig tizennyolcezer a nyereség. Ha az autók számát ötre növelik, akkor a nyereség harmincezer rubelre nő.
Természetesen itt nagyon nehéz beszélni a jövedelmek kiszámításának objektivitásával, de ez az UTII alapja, ami bizonyos üzletemberek számára jövedelmezőbbé teszi. Az adóalap-csökkentési rendszer akkor érvényes, ha a vállalkozó reáljövedelme meghaladja a ténylegesen megállapítottat. Az alábbiakban az imputált adó kiszámításához használt képlet látható.
Egy hónapig az adótörvény szerint a vállalkozónak fizetnie kell DB * FP * K1 * K2 * 15 százalék... Ebben a képletben az FP az a fizikai mutató, amely egy vállalkozó munkáját jellemzi, például az államban élők számát, a négyzetméterek számát vagy mást, tevékenységének típusától függően. A DB egy olyan mutató, amely a fizikai mutató egy egységéből származó alapnyereség szintjét jellemzi, és rubelben számítják ki. A K1 együtthatót a Pénzügyminisztérium az év elején határozza meg, és az év végéig változatlan marad. A K2 egy állandó, évente generált együttható, amelyet a regionális hatóságok határoznak meg, és célja a teljes adóösszeg csökkentése.
Megfontolhat néhány további lehetőséget is, amelyek segítenek csökkentse az adókötelezettségek teljes összegét az UTII használatakor:
Elemezni kell az összes K2 együtthatót az ország régióiban, és ki kell választani azt, ahol a legkisebb lesz az üzlet megvalósításához. Ezt követően meg kell győződnie arról, hogy az egyéni vállalkozó tevékenysége engedélyezett-e ebben a régióban. Ha alaposan tanulmányozza az adótörvény 346.26. cikkét, akkor azt a pontot találhatja meg, hogy a regionális hatóságok módosíthatják a megengedett tevékenységek listáját az UTII-n dolgozó egyéni vállalkozók számára.
Az egyéni vállalkozónak is lehetősége van a fizikai mutató csökkentésére, de csak abban az esetben. Ha nem árt a tevékenységének. Például egy üzlettulajdonos kevesebb eladót alkalmazhat, vagy csökkentheti a négyzetméterek számát. Ezenkívül az egyéni vállalkozónak figyelembe kell vennie, hogy a fizikai mutató kiszámításakor a kávézó vagy a bevásárlópavilon teljes területét nem veszik figyelembe, hanem csak azt, ahol maga a csarnok található. Emiatt az ilyen célú helyiségek bérletére vonatkozó megállapodás megkötésekor fel kell jegyezni, hogy hány négyzetméter lesz a kávézó látogatóinak kiszolgálására szolgáló eladótér vagy terem. Erre az imputált bevétel kiszámításakor lesz szükség, és kiküszöböli a tárhely fizetésének szükségességét. Itt is óvatosnak kell lenni, mivel a Szövetségi Adószolgálat képviselői valószínűleg maguk akarják megbecsülni a négyzetmétereket egy ellenőrzés esetén. Ha jogsértést állapítanak meg, az egyéni vállalkozó pénzbírságot köteles fizetni, melynek mértéke a hibás mérés miatt meg nem fizetett adó összegének húsz százaléka.
Ha egy cég fuvarozással foglalkozik, akkor a fizikai mutató csökkentése érdekében több műszakban is lehet autót használni. Tehát a vállalkozó növeli a jövedelmezőséget, miközben az adó változatlan marad.
Az adókötelezettség csökkentése a beszámolási időszakban befizetett biztosítási díjak figyelembevételével lehetséges.
Amint látjuk, vannak olyan törvényes módok az adók (rendszerek) csökkentésére, amelyek könnyíthetik a jogi személyek és egyéni vállalkozók adóterhét, a lényeg az, hogy tanulmányozzuk használatuk összes jellemzőjét, és válasszuk ki a legjövedelmezőbbeket.
A kevesebb fizetés minden üzletember normális vágya, és nincs is ezzel semmi gond, amíg az adóteher csökkentésének módjai nem illeszkednek a törvényi keretek közé.
Ha módot keres arra, hogy eltitkolja bevételeit az állam elől, vagy más módon megtévessze az adóhatóságokat, nem tudunk segíteni. De azok számára, akik szeretnék tudni, hogyan lehet legálisan csökkenteni az OSNO szerinti adókat, különösen a jövedelemadót, ez a cikk hasznos lesz.
Számos módja van a pénzmegtakarításnak, itt vannak a leggyakoribbak:
A jövedelemadót a bevételek és a ráfordítások különbözetéből számítják ki, ami azt jelenti, hogy minél több a kiadás, annál kevesebb az adó. Illegális mesterséges kiadásokkal előállni, fiktív szerződéseket kötni. De érdemes alaposan elemezni az összes felmerülő költséget, és ellenőrizni, hogy mindent beleszámoltál-e.
Ezek a következők lehetnek:
1. Az egyenruha költsége (amennyiben térítésmentesen a munkavállaló tulajdonába kerül, vagy alacsony áron értékesítik). Az ilyen költségeket a munkaerőköltség tartalmazza.
2. Munkavállalók képzése, de csak azoké, akikkel munkaszerződést kötöttek.
3. A védjegyhasználat költségei.
4. Marketing szolgáltatások.
5. Befektetett eszközök értékcsökkenése.
6. Fizetett illetékek és adók (ÁFA, jövedéki adó nélkül), például ingatlanadó.
7. Az adóalapot csökkentő kiadásokat dokumentálni és gazdaságilag igazolni kell.
A megtakarítás módja legális, de drága és csak a külgazdasági ügyleteket lebonyolító nagyvállalkozások számára megfizethető.
Ha normál adásvételi szerződés alapján vásárol tárgyi eszközt, akkor csak az értékcsökkenést veszi figyelembe. De a lízingdíjak azonnal beszámíthatók a költségekbe, ami azt jelenti, hogy jelentősen csökkenthető az adóalap.
Lehetőség van az adóalap csökkentésére a korábban elszenvedett veszteségek összegével, ha minden igazoló dokumentumot megőriztek. Korábban tíz elmúlt év volt korlát, de 2017 óta ez nem érvényes, i.e. a veszteségekre most nincs elévülés. De egy másik korlátozás is megjelent - az adóalap egy jelentési időszakban legfeljebb 50% -kal csökkenthető a veszteségek összegével.
Az Adótörvénykönyv 284.1-284.5 cikkelyei felsorolják az összes olyan esetet, amikor kedvezményes jövedelemadó-kulcs van érvényben.
Felsoroltuk a leggyakoribb és leggyakoribb módszereket. Az adóteher csökkentésének módjainak listája nem korlátozódik erre. Mindez a tevékenység típusától, a régiótól és egyéb feltételektől függ, amelyek között a vállalat működik.
Az a könyvelő, aki tudja és tudja, hogyan kell minden törvényes adócsökkentést alkalmazni, aranyat ér és drága.
Mi a teendő, ha pénzt szeretne megtakarítani, de nincs mód egy jól fizetett szakember fizetésére?
Kiszervezi a könyvelést, vagy rendeljen egyszeri szolgáltatást, és nem egy, hanem egy teljes szakembergárda - könyvelők és jogászok - fog Ön helyett dolgozni. Nemcsak azt mondják el, hogyan csökkentheti a jövedelemadót az OSNO keretében, hanem azt is megtehetik, hogy ne vonják magukra az adóhatóságok indokolatlan figyelmét.
Különféle módokat ismerünk az adóteher csökkentésére. Egyesek számára cégcsoport létrehozása alkalmas, másoknak - a javadalmazási rendszer optimalizálása, harmadiknak - átgondolt megállapodás a partnerekkel. Kiválasztunk egy hatékony és biztonságos programot, és segítünk annak megvalósításában.
Tekintse meg a miénket, és hasonlítsa össze a tapasztalt könyvelők fizetésével.
Vessen egy pillantást ügyfeleinkre. Lépjen kapcsolatba velünk - mi is segítünk!
Az oroszországi vállalkozások adóterhei, bár nem a legmagasabbak a világon, mégis jelentősen befolyásolják a nettó nyereség mértékét. Minden főkönyvelő és pénzügyi igazgató ismételten szembesül az alapítók azon vágyával, hogy csökkentsék a jövedelemadót, és gyakran ő maga lesz a cég adópolitikájának optimalizálásának kezdeményezője. Olvassa el, hogyan csökkentheti a jövedelemadót az OSNO és az STS alapján.
Miről szól ez a cikk:
Mielőtt válaszolna a jövedelemadó csökkentésére vonatkozó kérdésre, meg kell értenie:
Tisztázzuk a jövedelemadó csökkentésének módszereit.
Hasznos a munkában:
A jövedelemadó optimalizálásának első lépése az adózási rendszer megválasztása, valamint az állam által egy adott rendszer számára biztosított összes előny és kedvezmény igénybevétele lesz.
Az adójogszabályokban három fő adózási rendszer létezik:
Ismerkedjünk meg az egyes rendszerek előnyeivel és hátrányaival, mérlegelve azokat a leendő adózó vállalkozásának növekedési sorrendjében.
Az imputált jövedelemre egyetlen adót sem vetünk ki, mivel nagyon kevés módja van az adózók adójának optimalizálásának ezzel az adózási rendszerrel.
Valójában két módja van a jövedelemadó csökkentésének:
Az egyszerűsített adózási rendszer kedvezményes rendszer, mivel a gazdálkodó szervezet adóteher általában alacsonyabb, mint a fő adózási rendszer alkalmazásakor.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezetek egységes jövedelemadót fizetnek az államnak, amely az adók egy részét helyettesíti:
A munkavállalók személyi jövedelemadója, a közlekedési és telekadó, esetenként ingatlanadó azonban további adóteher lesz.
Az egyszerűsített adózási rendszer két lehetőség közül választható:
Tekintsük az egyes lehetőségek előnyeit a jövedelemadó-alap csökkentése szempontjából.
Az első lehetőség használatának előnyei a következők:
A második lehetőség a kapott nyereség 15%-ának kifizetése, azaz az adóalap kiszámításához mind a kapott bevételt, mind a felmerült kiadást figyelembe veszik az adótörvény 346.17. cikkében meghatározott módon. Orosz Föderáció.
A második lehetőség használatának előnyei a következők:
Az egyszerűsített adórendszer legjövedelmezőbb változatának kiszámításához a következő egyenlőtlenséget használjuk:
0,06 × Jövedelem – Levonható összegek< 0,15 × (Доходы - Расходы)
Ha az egyenlőtlenség teljesül, akkor jövedelmezőbb 6%-os jövedelemadót választani, ha nem, akkor érdemes 15%-os nyereségadóra váltani.
Mit kell figyelembe venni, ha egyszerűsítést választ a jövedelemadó optimalizálására
Az egyszerűsített adózási rendszer hátrányai:
1. Az állam által elrendelt korlátozások. A szervezetek nem használhatják az egyszerűsített adózási rendszert:
2. Egyes ügyfelek vonakodása a beszállítókkal való együttműködéstől - "leegyszerűsítve". Az egyszerűsített adózási rendszeren dolgozó szervezetek nem fizetnek áfát, így azt a potenciális vásárlók nem fogadhatják el levonásra.
3. Képkockázatok. Egy nagy, komoly cég imázsa azt sugallja, hogy az OSNO-nak dolgozik.
Mielőtt az adóteher csökkentésének módjairól gondolkodnánk, át kell tanulmányozni az egyes adórendszerekhez tartozó állam által nyújtott kedvezményekre vonatkozó jogszabályokat.
Először is meg kell jegyezni, hogy 6% és 15% a maximális adókulcs, amelyet az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok területi törvényei csökkenthetnek. A régiók által meghirdetett minimális kulcsok 2017-re 0%, illetve 5%.
A kedvezményes régiók listája meglehetősen széles, és közzétételre kerül a Pénzügyminisztérium hivatalos honlapján .
Másodszor, nem minden bevételt használnak fel az adóalap kiszámításához. Nem adóztatható (a teljes lista az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.17. cikkében található):
Harmadszor, az egyszerűsített adózási rendszerrel 6%-kal lehet csökkenteni a jövedelemadót, ha az így keletkező adót legfeljebb 50%-kal csökkentik az összeggel:
A Moszkvában bejegyzett egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó szervezetek csökkenthetik az adót a befizetett iparűzési adó összegével.
Azoknak, akik a „jövedelem mínusz kiadások” STS rendszert választották, sokkal több lehetőségük van az adó csökkentésére. De figyelembe kell venni, hogy a bevételekhez hasonlóan nem minden kiadás számolható el az adóalap csökkentésére. A számításhoz elfogadott költségek teljes listája nagyon széles, és az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. cikkében szerepel.
Próbáljon meg a megadott költségeken belül dolgozni, akkor nem kell azon gondolkodnia, hogyan lehetne mesterségesen csökkenteni a jövedelemadót. Ezenkívül az alábbi lépéseket megteheti adója vagy adóalapjának csökkentése érdekében.
1. A múltbeli veszteségek elszámolása... Ha a szervezet egy vagy több korábbi évben veszteséget szenvedett el, a beszámolási évben az adóalap a veszteség mértékével csökkenthető. Az elmúlt 10 év adatai felhasználhatók.
2. Az elmúlt időszak minimális adójának elszámolása... Az egyszerűsített, 15%-os adórendszert alkalmazó szervezetek esetében a képlet szerint számítják ki a minimális adót
Adó. min = bevétel × 1%
És akkor kell fizetni, ha a becsült egyszeri adó kevesebb, mint a minimum. Ha tavaly a szervezet befizette a minimális adót, akkor a beszámolási évben jogosult beszámítani azt az összeget, amellyel a minimális adó meghaladta a becsült egyszeri adót.
3. A cég tulajdonosainak foglalkoztatása... Egy ilyen lépés növeli a bérekre fordított üzleti kiadásokat és csökkenti az osztalékot. A bérek szerepelnek a levonható kiadások listáján, az osztalék viszont nem. Igaz, egy ilyen lépésből származó közvetlen haszon csak az STS 6%-a számára lesz jelentős, mivel csak ebben az adórendszerben csökkenthető az egységes adó a társadalombiztosítási járulékok összegével. De a közvetett előnyök minden rendszerre érvényesek. Alkalmazott felvétele után bármilyen munkaeszközt biztosíthat neki, akár személygépkocsit is, fizethet neki üzleti utakat, kommunikációs költségeket stb.
4. Egy szervezet által közvetlenül a vállalkozás tulajdonosának szükséges ingatlan megszerzése a jövedelemadó optimalizálására. Elegendő nyereség megszerzése után a szervezet adót fizethet, vagy befektethet tárgyi eszközökbe, például autóba vagy üzlethelyiségbe. Iroda vagy raktár közvetlenül a tulajdonosnak bérelhető jelképes díj ellenében. Majd albérletbe adja. Itt működik az "egy zseb" elve. Vagyis a pénz egyik zsebből a másikba kerül, de az adó csökken.
6. A szabványosított költségek megkerülése... Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.16. cikke szerint a költségek egy részét adószámviteli célokra szabványosítják. Ezek tartalmazzák:
Nem nehéz megérteni, hogy az adótörvény az arányosítással meggátolja a szervezetek azon próbálkozásait, hogy mesterségesen növeljék a költségeket. De tudnia kell, hogy bizonyos szabványosított költségeket ki lehet és kell kijátszani.
Jó példa a megoldásra a faktoring szerződés alkalmazása a szokásos hitelszerződés helyett, amelynek kamata egy szabványos összeg.
Ha az optimalizálás és a számítások eredményei alapján az egyszeri adó összege nem éri el a forgalom 1%-át, akkor a forgalom 1%-a kerül befizetésre a költségvetésbe.
Az OSNO a legterheltebb fiskális és adminisztratív rendszer. Az ebben a rendszerben dolgozó szervezetek teljes körű könyvelést és adóelszámolást vezetnek, kiszámítják és befizetik az orosz adójogszabályokban szereplő összes adót.
2017-ben az OSNO szerinti jövedelemadó mértéke 20%.
Megjegyzendő, hogy az OSNO-n lévő szervezetek az "egyszerűsített"-nél felsorolt összes módszert használhatják (az állami juttatások kivételével), de sok "magán" módszer is létezik számukra.
Soroljuk fel a leggyakoribbakat, kezdve a legegyszerűbbekkel.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 270. cikke tartalmazza azon kiadások teljes listáját, amelyeket nem vesznek figyelembe az adóalap kiszámításakor. Javasoljuk, hogy ismerkedjen meg velük, és lehetőség szerint kerülje el őket. Amikor ilyen kiadások merülnek fel, azokat helyesen dokumentálja, hogy elkerülje az adóellenőr által kiszabott bírságokat és szankciókat.
Ezenkívül minden felmerülő költséget elsődleges dokumentációval kell igazolni:
A tanácsadási, reklám- és marketingköltségek régóta a költségek növelésének kedvelt módja számos vállalat számára. Végül is a végeredményt és a ráfordított erőfeszítést nehéz felmérni, és a kísérő dokumentációhoz minimum - szerződés és aktus - kell.
Éppen ezért az adóellenőrök kiemelt figyelmet fordítanak erre a kiadási kategóriára. De ha az elsődleges dokumentáció rendben van és a kiadások célszerűsége megvan, akkor az adóellenőröknek nincs kivetnivalója.
A személyzet képzése is kiváló megoldás a költségek minimalizálására. És javítsa a személyzet képzettségét, keresse meg a csapat helyét, és csökkentse az adókat az út során
A céltartalék a ráfordítások tárgyidőszakban történő leírása, amely egy jövőbeli időszakban kerül elszámolásra.
Az adójogszabályoknak megfelelően tartalékok képezhetők:
Meg kell érteni, hogy a tartalék létrehozása segít felgyorsítani a kiadások elismerésének pillanatát, és nem növeli a kiadás egészét. Az adó teljes összege nem változik, csak a következő időszakokra kerül sor a befizetések újraelosztására.
Amikor egy tárgyi eszközt kivonnak a forgalomból, a ráfordításokba beleszámíthatja az összes nem számolt értékcsökkenést, valamint a tárgyi eszköz szétszerelésének, selejtezésének és elszállításának költségeit.
Sok vállalkozás adót takarít meg a tárgyi eszközök lízingelésével. Emlékezzünk vissza, hogy a nemzetközi és a hazai számviteli szabványok szerint a szervezet köteles a pénzügyi lízingszerződés alapján átvett tárgyi eszköz hasznos élettartamát a jelen szerződés időtartamával megegyezően megállapítani, ha a lízing nem visszaváltás. Így két lehetőség adódik az adómegtakarításra:
Nos, emlékezzünk arra, hogy a jövedelemadó-előlegek nem feltétlenül egyeznek meg az adott időszakra számított végleges adóösszeggel. Ezért a szervezet túlfizetéseket halmoz fel, amelyeket időben fel kell olvasni. Ellenkező esetben három év után visszavonhatatlanul elveszíti ezeket az összegeket.
Az adótörvénykönyv szerint a korábbi adózási időszakokban veszteséget elszenvedett vállalkozás a tárgyidőszakban beszámíthatja azt. Ez azt jelenti, hogy ha egy felhalmozott veszteséggel rendelkező társaság nyereséges szervezetéhez csatlakozik, adókedvezményt kaphat az elmúlt 10 év teljes veszteségének 20% -a formájában. Ennek a módszernek a használatakor először is figyelembe kell venni az átszervezés költségeit, másodsorban pedig az adózási kockázatokat, amelyek a következők:
A jövedelemadó adóoptimalizálásának összetettebb megvalósítása egy olyan cégcsoport létrehozása lesz, amelyek egy része az OSNO-n, néhány pedig az STS-en dolgozik. Ne feledje, hogy csak az OSNO társaságok rendelkezhetnek 25% feletti részesedéssel más szervezetekben.
Ennek a módszernek a fő feladata az összes bevétel és kiadás felosztása, hogy a fő nyereség a szervezetben összpontosuljon az egyszerűsített adórendszeren, ugyanakkor a konstrukció üzleti célszerűsége ne vesszen el.
Egy cégcsoport szervezetének durva diagramja az ábrán látható.
Rajz... Hogyan csökkenthető a jövedelemadó egy vállalatcsoport használatával, amelyek közül néhány „egyszerűsített”
A lényeg, hogy egy cégcsoport szervezésének, a pénzáramlások elosztásának egyértelmű és az adóellenőr számára érthető üzleti célja legyen.
Például az egyszerűsített adórendszerre koncentrálhatja a cég összes vagyonát, ami azzal magyarázható, hogy könnyű kezelni, és például talál egy szolgáltatási osztályt a kijelölt cég személyzeti táblázatában. Az OSN-en lévő cégek pedig ingatlant bérelnek, így újraosztják a nyereséget. Az ilyen rendszerben mellékes előny az „egyszerűsített” társaság ingatlanadójának hiánya
A külgazdasági tevékenységet folytató szervezetek számára jó lehetőség adóoptimalizálásra egy alacsony adózású joghatósággal rendelkező társaság létrehozása.
Emellett vitathatatlan érv az offshore cég létrehozása mellett a védendő immateriális javak (szerzői jog, védjegy, márka) jelenléte. Ezen a területen az oroszországi jogszabályok gyengén fejlettek, ami kétségtelenül komoly érv lesz az adóhatóság előtti bizonyítékok között. Az eszközt egy offshore céghez ruházzák át, és az oroszországi cégek jogdíjat fizetnek az immateriális eszköz használatáért.
Ebben a cikkben a társasági adó csökkentésének kizárólag legális módjait vizsgáltuk. Természetesen vannak más adóoptimalizálási módszerek is, de ezek gyakorlatba ültetése előtt adóellenőr szemmel kell felmérni azok jogszerűségét.
Hogyan lép fel a legtöbb vállalkozó a jövedelemadó csökkentése, sőt az áfa alóli kikerülése érdekében? Fiktív üzleteket kötnek, vagy „megvesznek” egy terméket/szolgáltatást, ezzel mesterségesen felduzzasztva költségeiket. Aztán lekerekednek a szemük láttán az adóellenőrzések eredményei alapján felszámított többletterhek összegét.
Valóban, a kiadások növelésének gondolata helyes. De a módszer helytelen és törvénytelen. Mint ismeretes, a "pénztári" irodákkal és az egynapos cégekkel való együttműködés nemcsak adóbűncselekmény elkövetéséért, hanem büntetőjogi felelősséggel is jár.
Minden bizonnyal minden vállalkozó legalább egyszer feltette a kérdést: hogyan lehet csökkenteni a jövedelemadót az OSNO keretében? Az adórendszer most már könnyen felderítheti a jövedelemadó "optimalizálásának" illegális módszereit, és ezt, a visszahívást, törvény bünteti.
Az adók mértékének legalább enyhe csökkentése mindenki számára releváns, mert mindig nagy nyereségre vágyik, és ugyanakkor nagyon keveset fizetni. Természetesen nem elemezzük az elcsépelt illegális módszereket, de legalább megemlíthetjük őket. Az egyik ilyen mód a megállapodás megkötése egy céggel, akinek a számlájára egyszerűen átutalják a pénzt. A jövőben ezt a pénzt egyszerűen visszaadják a tulajdonosuknak. Az adórendszer kis akarattal is képes észrevenni az ilyen csalásokat, ezért a módszer már régen túljárt.
Az adócsökkentés egyetlen valóban legális módja az adóalap csökkentése. Minél szélesebb a lista, annál többet fizet a vállalkozó. Az alap lerövidítésére többféle módot tudunk ajánlani.
Például elláthatja szervezetét működő tőkével. Ha ebben a folyamatban csak azokat a pénzeszközöket használja fel, amelyeket csak az alapítóktól kaptak, akkor ez a fajta forrásbevonás nem érdekli az adórendszert. Ez a módszer azonban nem hoz jelentős előnyöket a gyakorlatban.
Ahhoz, hogy kevesebb adót fizessen az állam javára, olyan módszert alkalmazhat, amely a nyereség szintjének csökkenését vagy a kiadások szintjének növekedését jelenti. Az első lehetőség, amint maga is megérti, nem vezet semmi jóra, mert a jövedelem csökkenése szándékosan romboló dolog. A nyereség elrejtésének régi módszerei mindig is arra ösztönözték az adótisztet, hogy keresse fel Önt 
vállalat. És mégis van néhány módja annak, hogy pénzt takarítson meg a kiadások növelésével:
2017-től távol áll a törvénytől az adófizetést csökkenteni hivatott pénzkiváltás módja. Itt van megtakarítás, mert alapvetően a pénz továbbra is visszakerül a szervezethez, de az adóhatóság észre tudja venni az ilyen jellegű csalásokat. Sokan így csökkentették az állam számlájára folyósított kifizetéseket, amíg az illetékes szolgálat munkatársai a küszöbükhöz nem értek.
Ha egy cég képes nem gazdasági ügyleteket lebonyolítani, akkor ennek a módszernek joga van létezni. Azonban nem szabad kapcsolatba lépni vele, hacsak nem rendelkezik erős jogi háttérrel.
A társaság évente legfeljebb egy alkalommal köteles fix befizetést benyújtani az adóhivatalnak. Az offshore cégek nevét gyakran nem kell hirdetni. Ez a kiskapu lehetővé teszi az egymással „név nélküli” tranzakciók lebonyolítását, miközben csökkenti az adófizetést.
Már megvizsgáltuk azokat a módszereket, amelyek az áfa befolyásolása nélkül csökkenthetik a költségeket. Most érdemes megvitatni, hogyan lehet minimalizálni az áfát. Rendkívül nehéz csökkenteni ennek az adónak az összegét - nem minden vállalatnak sikerül ilyen műveleteket végrehajtania.
Hogyan teheti ezt a gyakorlatban egy SP? Ehhez fel kell vennie a kapcsolatot a bankkal segítségért, és hitelt kell felvennie. Ezekért az alapokért munkát, árukat és szolgáltatásokat kell vásárolni. Ebben az esetben a pénzeszközöket vonzottnak nevezzük.
A befolyt pénzeszközök pedig nem adókötelesek. A meglévő adóval elég sokat spórolhatsz, ha nagy hitelt veszel fel. Kis mennyiségek valószínűleg nem hoznak sok hasznot.
Miért nem csökkentik az egyéni vállalkozók az állam javára fizetendő adót! Megjegyzendő, hogy az OSNO adózási rendszere az egyik legösszetettebb rendszer, és nem könnyű megtéveszteni. Ezzel az adót csak akkor lehet csökkenteni, ha egy bizonyos beszámolási időszakban veszteség keletkezik. Ebben az esetben a következő időszakban csökken az adó. Figyelembe kell venni, hogy ez a módszer nem működik örökké – az adóhatóság mindig talál kiskapukat.
A gyakorlatban ugyanolyan nehéz az adókat csökkenteni, mint megszabadulni tőlük. Valójában a legtöbb ilyen cselekményt törvény bünteti, és rendkívül nehéz eltitkolni őket az ellenőrzés elől.
Nincsenek kapcsolódó cikkek.
