A szociális adó levonását az adófizetőknek biztosítják a társadalmi igények költségeinek egy részének megtérítése érdekében. Az adózó joga, hogy csökkentsék a jövedelem által azokat az összegeket ténylegesen termelt adómegállapítási időszak költségeinek jótékonysági célokat.
Az adófizetőnek joga van csökkenteni az általuk kapott jövedelmet az adózási időszakban, képzésben, kezelésben, a gyógyszerek megszerzésében.
Adó levonást biztosítanak, ha a költségeket az adófizető saját forrásai rovására készül, és utalja az adózási időszak bevételére, amelyben a költségek ténylegesen végrehajtják. Ha a jelenlegi adózási időszak levonásait nem lehet végrehajtani, a fel nem használt egyenleg nem kerül át a következő adóidőszakra.
A szociális adó levonása csak az adóalapot csak a jövedelemadó-arány 13% tekintetében csökkenti. Ezt az adóhatóság az adózási időszak végén biztosítja, ha az adóalany erre és az adóbevallásra vonatkozik.
A szociális adó levonások alkalmazásának eljárása és alapja saját jellemzői.
A szociális levonásokhoz való jog meghatározására vonatkozó eljárás az ábrán látható.
Szociális adó levonása a jótékonysági célú költségek tekintetében
Szociális adó levonásokat nyújtanak:
Ha az adózó a listákat jótékonysági hozzájárulások egy állami szervezet, a meghatalmazott, amelynek feladata az, hogy vonzza az elkülönített állami pénzalapok, hogy jótékonysági támogatást a fent felsorolt \u200b\u200bszervezetek, nem tudja használni a szociális adó levonását. A készpénzt közvetlenül a sub-ban felsorolt \u200b\u200bszervezeteknek kell elküldeni. 1 p. 1 Art. 219 Az Orosz Föderáció adókódja. A megfelelő magyarázatokat az Oroszország Pénzügyminisztériuma a 2006. június 14-én kelt levelében, 03-05-01-05 / 101.
Az összeg levonása a költségek jótékony célokra nem haladhatja meg a 25% -a jövedelem összegét kapjuk adómegállapítási időszakban, amelyben a meghatározott költségek a.
Példa.
A 2007. januári állampolgár 150 000 rubel mennyiségben jótékonysági díjat írt le az árvaháznak.
2007-ben a munkahelyen 360 000 rubel mennyiségben kapott jövedelmet. Egy állampolgár házas, három évig fia van. 2007 januárjában csak 2007 januárjában nyújtottak be az adókedvezményeket:
alpont szerint. 3 p. 1 Art. Az Orosz Föderáció adókódja 218 - 400 rubel összegben;
alpont szerint. 4 p. 1 Art. 218 Az Orosz Föderáció adókódja - 600 rubel mennyiségben.
A munkahelyen kapott bevételektől a 46.670 rubel összegű magánszemélyek jövedelmének adózása kifizetésre került. (359 000 rubel. X 13%).
Az év végén, a polgár arra hivatkozik, hogy az adóhatóság a lakóhely az adóbevallást, amely dokumentumok megerősítik a jogot, hogy az egységes adócsökkentést és a szociális adó levonása kapcsán költségek jótékonysági célokat.
2007-ben az állampolgár jövedelme csak a fő munkahelyén érkezett, hogy kiszámítsa a jótékonysági szociális adó levonásának méretét, jövedelmét 360 000 rubel mennyiségben veszik figyelembe. Szociális adó levonása a jótékonysági célok költségeinek köszönhetően a ténylegesen előállított költségek összege, de a jövedelmének legfeljebb 25% -a, amely 90 000 rubel. (360 000 RUB. X 25%).
A 2007-es adóalap, figyelembe véve a levonások figyelembe vételét 269 000 rubel. (360 000 dörzsölés - - 400 rubel. - 600 rubel. - 90 000 dörzsölje.). Fizetés miatt. - 34 970 rubel. (269 000 rubel. X 13%).
Az év során a 46.670 rubel összegű adó ténylegesen kifizetésre került. Következésképpen az adó visszatérési összege 11.700 rubel összegben a visszatérés miatt következik be. (46 670 RUB. - 34 970 rubel.).
Ahhoz, hogy szociális adó levonásokat szerezzen a jótékonysági célok költségeinek az adóbevalláshoz, csatolva:
Példa.
A jótékonysági szociális adó levonásának biztosítása a testnevelés igényeinek kielégítésére vonatkozó jótékonysági költségek gyakorlásában.
A 13% -os jövedelem aránya értéke YU.V. Kolgana (figyelembe véve a standard levonásokat) 2007-re 200 000 rubel. 2007. június 30. YU.V. Kolgana felsorolt \u200b\u200b10 000 rubelt. Középiskola a testnevelés igényeihez.
Számítsa ki, hogy mennyi adót ad a jövedelemre YU.V. Kolganov visszatérhet a költségvetésből.
1. Határozza meg az év során elért jövedelem összegét. Ebből a célból az adóköteles jövedelem mérete megszorozza az adókulcs -13% -ot.
Példánkban a szervezet által birtokolt jövedelem összege 26 000 rubel. (200 000 rubel. X 13%).
2. Határozza meg a levonás méretét, amelyhez az adófizető jövedelme csökkenthető.
Alpont szerint. 1 p. 1 Art. Az Orosz Föderáció adókódjának 219. Az adófizetés összege 13% -os adóköteles, az adófizetőnek joga van a jótékonysági célokra felsorolt \u200b\u200bjövedelem összegének szociális adókivételére a monetáris segítségnyújtás formájában Az állampolgárok testnevelésének szükségletei, a tényleges költségek összegében, de az adózási időszakban kapott jövedelem 25% -a.
Így a jótékonysági levonás, amelyhez a jövedelem YU.V. Kolgana csökkenthető, 50 000 rubel. (200 000 dörzsölés x 25%). A mi példánkban YU.V. Kolgana felsorolt \u200b\u200b10 000 rubelt. Ez az összeg kisebb, mint az Orosz Föderáció adókóddal, ezért az adóköteles jövedelem YU.V. A szaggatottak a jótékonysági költségek teljes összegére csökkenthetők, vagyis 10 000 rubelrel.
3. Határozza meg az elszámoltatható 13% -os jövedelem méretét, amikor az adófizető a társadalmi levonáshoz való jogot használja. Ehhez 13% -os jövedelemből származó jövedelemből a jótékonysági költségek összegét nyújtjuk be, amelyre a jövedelem csökkenthető.
Példánkban az adóköteles jövedelem YU.V. Kolganova, figyelembe véve a szociális levonást, 190 000 rubel. (200 000 dörzsölés. - 10 000 dörzsölés).
4. Meghatározzuk a bevételi adó összegét a szociális levonáshoz való jog használatakor. Ehhez a társadalmi levonás összegére csökkentett jövedelem összege (lásd a példa 3. pontját) 13% -kal szorozza.
Példánkban a bevételi adó, amikor a szociális levonásra való jogot használja, 24.700 rubel. (190 000 dörzsölje. X 13%).
5. Határozza meg a visszaküldött jövedelemadó összegét. Ehhez az adóköteles adó összegéből ki kell vonni a fizetendő jövedelem összegét, ha a szociális levonásra való jogot használja.
Példánkban 1300 rubel visszatérhet. (26 000 rubel. - 24 700 rubel.).
Példa.
Az Orosz Föderáció adókódjával előírt célkitűzésekkel kapcsolatban a jótékonysági adó levonásának elmulasztása az Orosz Föderáció adókódjával kapcsolatban.
Acceptal 13% jövedelem M.E. A Kovalevsky 2006-ra 500 000 rubel volt. 2006. május 10-én 50 000 rubel privát lyceumot mutatott be. A párt és a tankönyvek megvásárlásához
Subl szerint. 1 p. 1 Art. Az Orosz Föderáció adókódjának 219. ábra a jövedelem összegének meghatározása 13% -os arányban. Az adózónak joga van a szociális adócsökkentést a jövedelem összegét át közhasznú célok formájában monetáris szervezetek támogatásáról a tudomány, a kultúra, az oktatás, az egészségügy és a szociális biztonság, a részben vagy teljesen finanszírozott eszközök vonatkozó költségvetéseket , valamint a jótékonysági célkitűzéseken felsorolt \u200b\u200bjövedelem összegét az oktatási intézmények számára a polgárok testnevelésének szükségleteihez és a sportcsapatok tartalmához képest.
Mivel a líceum nem a költségvetésből finanszírozott intézmény, és az alapok nem szerepelnek a testnevelés szükségleteiről és a sportcsapatok tartalmáról, az M.E. szociális levonásáról. Kovalevsky nincs megadva.
Az adó levonása az állami támogatási mechanizmusok egyik legkeresettebb orosz állampolgárai. Sokan az Orosz Föderációnak jogában áll kapni őket. Milyen lehetőségeket biztosít az FTS által az ilyen típusú kompenzáció megszerzésének szempontjából?
Melyek a kifejezetten szociális levonások jellemzői? Mennyire könnyű ez a fajta kifizetés, és milyen árnyalatokat kell figyelembe venni a kompenzációs struktúra elhatárolásáért való érintkezéskor? Mennyi az idő az adófizető által nyújtott szociális adó levonása?
Egy kis elmélet. Az Orosz Föderáció minden polgára, aki hivatalosan foglalkoztatott, az ország kincstárának felhalmozott fizetésének 13% -át teszi ki.
Hasonló százalékot adnak az olyan államok, akik kártérítést kaptak a polgári jogi megállapodások alapján nyújtott szolgáltatásokért.
Ugyanaz a "könnyű" jövedelem (például az ingatlan értékesítéséből). Szinte az összes orosz, így fizetni az NDFL-adót az egyének jövedelmére.
Alapértelmezés szerint a kincstárban felsorolt \u200b\u200bösszegek nem téríthetők vissza.
Ezeket az ország költségvetésének feltöltésére használják. Az Orosz Föderáció állampolgárai azonban számos jogi okot tartalmaznak, amelyeknek még mindig joga van a kincstárból fizetett NDFL részének visszaküldésére. A szóban forgó jelenség általánosan elfogadott névvel rendelkezik - "adó levonása". Az állam, az állampolgárok azonosítása, hogy megkapja, hogy megkapja, készen áll az FNS struktúrákra, hogy felsorolja az NDFL fizetők számláit.
A kifizetések nyilvántartásba vétele számos. Azok a polgárok, akik egy lakást vásároltak, és ugyanakkor közvetlen készpénzköltséget szenvedtek, számíthatnak a tulajdon levonására. Vannak szakmai kifizetések, amelyeket az oroszok gazdaságilag védett kategóriái garantálnak. Vannak olyan polgárok, akiknek joga van az adószociális levonásra. Ma beszélünk az ilyen típusú kifizetések jellemzőiről.
Milyen jellegű az "adó szociális levonás" kifejezés? Két fő értelmezés létezik. Az elsőnek megfelelően az egész az, hogy az egyes állami tevékenységekhez kapcsolódó polgárok pénzügyi költségeit érinti. Mint például a jótékonysági, képzési, nyugdíjbiztosítás, vagy például az orvosi ellátás.
Azt mondhatjuk, hogy mindegyik terület társadalmi jelentőséggel bír. A dolgok mindegyikében mennek, a társadalom jóléte függ. Az "adószociális levonás" kifejezésének egy másik értelmezése az értekezésen alapul, hogy ezek a területek egyfokú vagy más forgalomban vannak.
A polgárok bizonyos kategóriáira vonatkozó pénzügyi terhek csökkentése érdekében az állam bevitték. Gondoskodik az emberek társadalmi helyzetének stabilitásáról, akik úgy döntöttek, hogy a megadott területek alatt költségeket tesznek. Vannak olyan tézis, amelyben az állam az ilyen típusú levonások bevezetésével serkenti a megfelelő tevékenységet.
Vagyis, ha a jótékonyságról beszélünk, akkor egy személy tudja, hogy egy adott összeg egy jó ok miatt, képes lesz arra, hogy elvárja, hogy kompenzálja a részét, amely viszont újra "újra lehetne" azoknak, akik kell segítség. Ha egy személy megtanulja, tudja, hogy az állam már az átadó képzési programok szakaszában "vissza fog térni" a személyes fejlődésüket, a társadalmi és szakmai növekedésükre fordított pénzeszközeik állampolgára.
Az Oroszországban meglévő szociális levonások osztályozásának fő kritériuma az állampolgár által elkövetett költségek típusa. Mit beszélhetünk? Az Orosz Föderáció törvényei szerint a társadalmi levonások kiszámításának okai miatt a következő típusok költségeinek megfontolása:
A megadott típusú levonások esszenciája - a hagyományosan elfogadott állampolgárok bizonyos gazdasági preferenciáinak biztosításában a társadalmilag védett.
A fő jellemzője a levonások a megadott típusú (összehasonlítva kapcsolódó kifizetések a kategóriába szabványos és tulajdon), hogy ezek csak akkor alkalmazható, ha NDFL számítottuk alapján személyes jövedelem állampolgár. Az egyéb bevételektől kifizetett adókat nem veszik figyelembe.
Egy másik funkció - a szociális adócsökkentés meghatározását csak rezidensek által az Orosz Föderáció (élő polgárok Oroszországban több mint 183 napot megelőző 12 hónap pillanata fellebbezést fizetni a FTS).
A szociális típusú levonások egy másik fontos jellemzője, hogy a kérelmező lehet az a személy, aki ténylegesen fizetett a költségek (és nem az, aki a felsorolt \u200b\u200balapok helyett a szolgáltatási adatokat használta). Vagyis például, ha a tanulmányozásról beszélünk - a szülők levonást kaphatnak, és nem pedig egy diák.
Fontolja meg a levonások számításának rövid jellemzőit is két másik okból.
A képzési költségekhez kapcsolódó FTS kártérítést a következő okok alapján számítják ki:
A második és harmadik bekezdésben meghatározott személyek kategóriáinak korhatárja - 24 év.
Kötelező feltételek, az állami támogatásnak az ilyen intézkedéshez való jog előre meghatározása, mint a képzés szociális adókivétele: a hivatalos foglalkoztatás rendelkezésre állása és az oktatási intézmények személyes kifizetésének ténye. Ha például tanulmányozásra, a pénztáros felsorolta a vállalat cégét, akkor az FNS nem kompenzációt kap.
A tanítási levonás maximális mennyisége attól függ, hogy ki pontosan részt vett az oktatási programban. Ha ez személyesen taxifayert végzett, akkor joga van a jelenlegi jogszabályokon alapuló kártérítésre, legfeljebb 15 ezer 600 rubel összeggel. Hasonló összeget hoznak létre azok számára, akik a testvérek képzésére fizetnek. Ez viszont, ha a gyermekek oktatásának kompenzációjáról beszélünk, itt a levonás határértéke sokkal kevesebb - 6 ezer 500 rubel. (minden gyermek esetében).
A kifizetések tényleges összegét a "kétlépcsős" képlet alapján számítják ki. Először az állampolgár valamennyi költségeinek 13% -ának felel meg a képzésért. Továbbá, azt összehasonlítjuk NFFL számított a hivatalos jövedelme a megbízó megelőző három év, amikor a nyilatkozatot benyújtották (szociális levonás évente kibocsátott) FTS.
Ha a tanulási költségek 13% -a kisebb, mint az NDFL a fizetésből, akkor ezt az összeget teljes mértékben felsorolja (de az előző bekezdésben meghatározott határokon belül). Ha több, az FTS-tól származó kompenzáció mennyisége három évig megegyezik az NFFL-vel (és ismét a törvény által meghatározott levonásnak).
A gyermekek képzésének kifizetéseinek kiszámításával kapcsolatos legfontosabb jellemző: a szülők személyi jövedelemadóját összegezheti. Ez segít abban az esetben, ha az oktatási intézmények fizetésének költsége olyan nagy, hogy 13% -uk több, mint egy adófizető hivatalos jövedelme.
Milyen dokumentumokra van szükség a képzési szociális adóbevétel kiadásához? Tipikus papírkészlet így néz ki:
Az ügyvédek megjegyzik, hogy az FNS-struktúrák további további dokumentumokat igényelhetnek a szociális adó levonására. Például:
A szociális adó levonása a kezelésre nagyon nagyobb kereslet Oroszországban. Az Orosz Föderáció számos állampolgárai időszakosan fizetett klinikákká válnak, drága gyógyszereket vásárolnak. A kereskedelmi alapú kezeléssel kapcsolatos költségek jelentős mennyiségben kifejezhetők.
Szociális adó levonása az orosz állampolgárok állampolgárai számára, az orvosi intézmények, a gyermekek és az osztályok számára nyújtott szolgáltatásokért (ha még nem teljesültek 18), házastársak, szülők. A költségekre, amelyek közül néhány a szövetségi adószolgálat kifizetéseinek kártalanítása alá tartozik, a következők:
A kezelésre való levonás maximális összege, valamint az oktatási kifizetések esetében "többlépcsős" képletből áll. Az alapfeltételek ugyanazok, mint bármely más meghatározott jog, indokolás: az FTS kompenzálja a költségeket az NDFL méretének összege alapján, és a kezelés költségeinek 13% -át kitevő összegeket. A kifizetések maximális összege - 15 ezer 600 rubel.
A kezelésre történő levonáshoz szükséges dokumentumok általában a következő összességek:
További dokumentumok is szükségesek. Leggyakrabban az orosz ügyvédek megjegyezték, lehetnek ilyenek:
Amellett, hogy a leírások oktatása esetén az adófizetők bevételei három év alatt összefoglalhatók, amelyek előzzelik azokat, amelyekben a kérelmet az FTS-ben levonják.
A fentiek szerint azt mondtuk, hogy visszatérítése a szociális adó levonása a kezelés lehetséges összege 15 ezer 600 rubel. Egy adóévre, de csak akkor, ha nem beszélünk az úgynevezett költséges orvosi szolgáltatásokról. Mik azok kritériumaik?
Mivel a szakértők szerint a rendes és költséges bánásmód közötti egyértelmű határ, néha nem könnyű elvégezni, a téma szerepe, megkülönböztetve e kétféle orvosi szolgáltatást, átvette a jogalkotót.
A drága típusú kezelések listáját az Orosz Föderáció kormányának szabályai határozzák meg. Egy másik jogalkotási forrás a szociális adó levonás joga az ilyen típusú szolgáltatás keretében, az Oroszország Pénzügyminisztériumának e-mailjei.
Ha egy állampolgár költséges kezelést végzett, akkor az orvosi szolgáltatások költségeivel kapcsolatos levonás fizetendő anélkül, hogy figyelembe veszi a 15 ezer 600 rubel korlátozását. A számítás az összes szükséges eljárás átadására fordított összes összeg 13% -át teszi ki.
Az Orosz Föderáció törvényei szerint a jótékonysági célokra költött állampolgárnak joga van arra, hogy az adó levonási rendszerének 13% -át kompenzálja. A fő kritérium, amely meghatározza az oroszok az ilyen kifizetések megszerzésének jogát, a következő típusú szervezetek támogatása:
A legnagyobb pénzügyi alap, amely alapján a jótékonysági szociális adóbevétel összegét kiszámítják - az állampolgárok jövedelmének 25% -a az adóévre. Vagyis például, ha Sidorov állampolgára megkapta az éves fizetést 300 ezer rubel, akkor az FT-k kompenzációjának számításának összege 75 ezer rubel lesz. Maximális, hogy visszatérhet a levonásához - az érték 13% -a, azaz 9 ezer 750 rubel. De a "felső határ" nem. Azaz, ha Sidorov fizetése elérte a viszonylag szerény, 3 millió rubelt, joga van elvárni, hogy a FTS fizet neki az összeget a 97000 500 rubelt.
Az Orosz Föderáció legnépszerűbb szociális adóbevételeiben is magukban foglalják a nem állami nyugdíjalapok kölcsönhatásával kapcsolatos kiadásokkal kapcsolatos adókedvezményt is. A kifizetések elhatárolási alapja lehet:
A levonás összege 15 ezer 600 rubel. évente. A kalkulus "képletje", egész, ugyanaz, mint más típusú kifizetések. A tényleges költségek 13% -át meghatározzák, majd a személyi jövedelemadó éves hozzájárulásával korrelál.
A szinte minden típusú adóbevételek kiadásának eljárása meglehetősen egyetemes. Készítse elő a szükséges dokumentumokat, az állampolgárnak kapcsolatba kell lépnie az FTS irodával a regisztrációs helyen. Ezt a költségek végrehajtásának időpontját követő év minden hónapját és napját tehetjük meg.
Van egy disszertáció, hogy a dokumentumokat április 30-ig kell adózni. Ez nem igaz. Április 30 - Az a dátum, amelyre a munkáltatónak jelentést kell tennie az FTS-nek. A polgárok (bérelt alkalmazottak), ez a követelménynek semmi köze.
A dokumentumok beérkezését, az FNS-t a törvény szerint 3 hónapja van a megfontolásukról és az adófizető által meghatározott részletekre vonatkozó fizetési munkáról. Amint az állampolgár által kapott összeg, az adó szociális levonását is használhatja, mivel szükségesnek tartja. Nincs szükség további adókra.
A jövedelemadó adóköteles jövedelemadót (NDFL) 13% -os árfolyamon, valamint az Oroszország más, más munkavállalói állampolgárai jogosultak az adóalap csökkentésére - adó levonás megszerzése A törvény által előírt törvények szerint. Ezek közül az Orosz Föderáció adókódja (NK) rendelkezik a "szociális" okok külön kategóriájára, amely szerint a nyugdíjas részben mentesülhet a jövedelemadó kifizetéséből.
A nyugdíjas lehetőséget kap arra, hogy a jótékonysági célra irányuló költségek egy részét visszaadja. Ilyen levonás az (1) bekezdés szerint. 219 NK RF, biztosított teljesenMonetáris segítség formájában:
A jótékonysági célokra irányuló kiadások levonása teljes monetáris segélyben van, de az éves jövedelem legfeljebb 25% -anyugdíjas. Adjon meg egy nyilatkozatot az ilyen típusú előnyökért A polgárnak az adózási időszak bármely szakaszában joga van.
A jótékonysági célokra irányuló források visszaadása nem lehet a következő esetekben:
A nyugdíjasok visszaadhatják az NDFL-t is a hozzájárulások formájában fizetett költségekből Szerződések szerint:
Az ilyen szerződésekre szociális adót levonhatsz még olyan esetekben is, amikor hozzájárulások fizetnek nem a javára, hanem a családtagok vagy közeli hozzátartozók javára (Az ilyen személyek teljes listája az Orosz Föderáció Adótörvényének 219. cikke.
Az NDFL-nek a megfelelő hozzájárulások kifizetésekor is visszaadható költségek maximális összege is 120 ezer rubel (figyelembe véve más díszített levonásokat, például képzést, kezelést stb.).
A programban részt vevő nyugdíjasok és további hozzájárulások kifizetése a költségek kifizetésére. A költségek maximális összege más típusú levonásokkal (például, stb.) 120000 rubel.
Ha a nyugdíjasok halmozott nyugdíjjára vonatkozó hozzájárulások fizették munkáltatóját, akkor ebben az esetben a szociális adó levonását nem elérhető.
A szociális adó levonása az adófizetőnek az adóköteles fizetési adó és egyéb kifizetések mérete csökkenti a kezelés, a képzés vagy a jótékonysági költségeket.
A szociális levonásra alkalmazó állampolgárnak adófizetőnek kell lennie, amelyet hivatalosan alkalmaznak és fizetnek jövedelemadó. A szociális adó levonásának szabályozását szabályozó jogalkotási alap az Orosz Föderáció Adótörvény 219. cikke.
E cikk szerint a szociális adó levonása a következő költségekkel szolgál:
A jótékonysági szociális levonás lehetővé teszi, hogy megtérítse a jótékonysági célkitűzések költségeit, de az ilyen típusú levonás összege nem haladhatja meg az adófizető jövedelmének 25% -át. A két legnépszerűbb társadalmi levonás típusa a kezelésre és a képzésre vonatkozik - ebben a cikkben többet fogunk tartani.
Bizonyára mindenki ismeri a közmondásos "órákat - fényt és nonszensz-sötétséget". De mindannyian tudjuk, hogy a tanulási folyamat néha meglehetősen nagy költségekkel jár. Ezen költségek egy részének megtérítése érdekében, és a képzési kiadások szociális adókivétele van.
Fontos: A képzésre vonatkozó szociális adó levonása lehetővé teszi, hogy visszatérjen a saját oktatására, az iskolai tanulmányokra (vagy az osztályokra), a testvérekről és a testvérekről.
Természetesen számos feltétel létezik az ilyen típusú adóköltség megszerzéséhez. A legfontosabb feltétel az NDFL kötelező kifizetése. Ezenkívül a képzésre vonatkozó valamennyi kifizetési dokumentumot olyan személyre kell díszíteni, aki ezt követően adó levonást kap.
Nagyon fontos, hogy az oktatási intézményé, ahol Ön (vagy gyermeke / roncs / testvére) képzett, oktatási engedély volt. Ugyanakkor nem fontos, hogy milyen intézmény lesz: kereskedelmi vagy állami, kerti vagy egyetem, főiskola vagy akár vezetési iskola.
Sokan érdekelnek abban, hogy a képzés formáját befolyásolja-e a fogadás lehetősége. Ebben a kérdésben a helyzet kétértelmű: saját képzéséért kaphat egy levonást bármilyen formában, és hogy pénzt küldjön a gyermekek, testvérek és az osztályok képzéséhez, csak a teljes munkaidős tanulást kell tennie. Ellenkező esetben a pénzt nem fogják megtéríteni. Fontos pont az, hogy a gyermek tanításának társadalmi levonása (Ward, Brother, Sisters), életkora nem haladhatja meg a 24 évet.
A képzéshez való szociális levonás mérete a következő tényezőktől függ:
Például a képzésük maximális költségeinek maximális összege, valamint a törvény szerinti testvér tanulmányozása a törvény szerint 120 000 rubel. Könnyű kiszámítani, hogy a képzés adókedvezményének maximális összege 120 000 * 13% \u003d 15.600 rubel.
A gyermek tanítására vonatkozó szociális adó levonása (osztály) szintén törvény korlátozza. Ebben az esetben a visszatérítésre szánt összeg kissé alacsonyabb, mint - 50 000 rubel. Ez azt jelenti, hogy minden gyermek vagy egyházközség esetében 50 000 * 13% \u003d 6 500 rubelt kap. A kétségtelenített előny a saját képzési és gyermek tanulásának egyidejűleg egyidejűleg beszerzése.
Példa: Citizen Alekseeva G.a. 2016-ban 200 000 rubelt töltött a tanulmányaiért. Ő is kifizette a kisebb lánya képzését Alekseeva N.n., a lánya képzésének kifizetésének összege 30 000 rubel volt. Az NDFL 50 000 rubel fizetett összeg. Számítsa ki a szociális adó levonásának méretét, amely jogosult állampolgár Alekseeva G.a.
Először meghatározzuk, hogy milyen levonást kaphat a képzéséhez. Annak ellenére, hogy 200 000 rubel összeget vezettek be tanulmányozásra, csak 120 000 rubel megengedett határértéket fognak megtéríteni. Ezért a Citizen Alexeyeva G.a. 15 600 rubel.
Alekseev G.A gyermekének képzésére kevesebb, mint a gyermekek levonására vonatkozó megengedett költségek, így a levonás mérete a teljes összeg alapján kerül kiszámításra: 30 000 * 13% \u003d 3 900 rubel. A Citizen Alekseeva G.a. Egyenlő: 15 600 + 3 900 \u003d 19 500 rubel.
A fenti korlátozásokkal kapcsolatban elmondható, hogy az adóbevétel nagyobb összegének megszerzése érdekében minden évben minden évben fizetni kell a képzést, nem pedig az egész összeget. Végtére is, ha egyszerre 400 000 rubelt ér el, akkor a levonás még csak a lehető legnagyobb mértékben kapja meg az egy év alatt a -15 600 rubel.
És ha 4 évig 100 000 rubelhez járul hozzá, akkor minden évben 13 000 rubelt visszaadhat (100 000 rubel * 13%). Ennek megfelelően 4 évig, akkor vissza az adó összegének 52.000 rubelt, ami lényegesen nagyobb, mint a kártérítés összegét, ha így a teljes fizetési összeget haladéktalanul (15.600).
A következő levonás típusa, amely szinte minden személy számára hasznos lehet a kezelés társadalmi adóbevétele. Ez a levonás lehetővé teszi, hogy visszatérítsen a kezelési folyamatban töltött orvosi szolgáltatások és gyógyszerek költségeit.
Az ilyen típusú levonás megszerzéséhez hivatalos bevételekkel és jövedelemadóval kell rendelkeznie. Ezenkívül ellenőriznie kell a következő feltételek jelenlétét:
FONTOS: A kezelés szociális adókivétele nemcsak a kezelésre, hanem a gyermekek számára nyújtott orvosi szolgáltatásokra is beszerezhető (csak 18 évig), a szülők, valamint a házastárs / házastárs.
Az egyik legnépszerűbb kategória, amikor a kezelés visszatérítése a társadalmi. Az előkészítés elve és feltételei ugyanazok, mint bármely más típusú kezelés. A fogászati \u200b\u200bszolgáltatások megtérítéséhez szükséges költségek korlátozása megegyezik más típusú orvosi szolgáltatásokkal - 120 000 rubel.
Ez azt jelenti, hogy a fogkezelés szociális levonásának mérete 15.600 rubel. Ha azonban a kezelést egy drága orvosi intézmény határozza meg, akkor a levonás összegét nem korlátozzák és a tényleges költségek alapján határozzák meg.
A kiadások levonására tett költségek összegének egyetlen korlátozása az Évre fizetett NDFL értéke. Az a tény, hogy lehetetlen szociális levonást kapni a kezelés költségeiről, amely meghaladja az adóalany által fizetett jövedelemadót. Lehetőség van a szokásos és drága kezelés egyidejű levonására is.
Fontolja meg a példát. Petrov állampolgár 2016-ban 68 000 éves korig fizetett. Ebben az évben 45 000 rubelt töltött a saját kezében. Az orvosi szolgáltatások fizetési igazolása az 1. kód, ezért a kezelés az olcsó kategóriába tartozik. Ezenkívül a feleségének drága működését 200 000 rubel mennyiségben fizette. A Petrova kezelésére szolgáló társadalmi levonás méretét kiszámítjuk.
Saját kezelés esetén visszaadhatja az összeget: 45 000 * 13% \u003d 5,850 rubel.
A törvény szerint a Citizen Petrovnak joga van levonni a házastárs kezelésére. Mivel a kezelés drága volt, a korlátozások nélküli költségek teljes összege visszatérítésre kerül: 200 000 * 13% \u003d 26 000 rubel. A Petrova kezelésére szolgáló szociális levonás teljes összege 26 000 + 5 850 \u003d 31,850 rubel volt.
A szociális adó levonás megszerzéséhez fordulhat-e az adófelügyelet vagy a munkáltatóhoz. Ennek megfelelően az eljárás és a dokumentumkészlet attól függ, hogy mi a választás útja.
Ha úgy dönt, hogy az adó személyi jövedelemadóján szociális levonást kapsz, akkor az év végén fájlokat kell benyújtania, amelyben a költségek történtek. Használhatja az elmúlt három évben levonásának jogát is, azaz 2017-ben kaphatsz társadalmi levonást 2016-ra, 2015-re, 2014-re.
Az IFTS-en keresztüli szociális adó levonásának megszerzésére vonatkozó dokumentumok kissé eltérőek lesznek minden egyes esetben, de a szükséges papírok alaplistája:
Ezenkívül, ha a kezelés szociális adókedvezményeinek beszerzése, az orvosi szolgáltatások fizetési igazolása szükséges. Ha azt tervezi, hogy az adókedvezményt nem magadnak, hanem a rokonaimból (gyermekek, házastársak, szülők), akkor ne felejtsük el, hogy a többi dokumentumhoz csatolják a születési anyakönyvi kivonat másolatát vagy a házasság egy példányát bizonyítvány.
Így kiderül, hogy minden dokumentumból csak egy olyan nyilatkozat, amely egy szociális levonásról és nyilatkozatról van kitöltve, és a többiek különböző intézményekben kaphatók. Különösen a 2-NDFL súgóját egy könyvelő adja ki a szervezetben, ahol alkalmazzák.
Ha megrendeli ezt a tanúsítványt, ne felejtse el tájékoztatni a könyvelőt, hogy milyen társadalmi levonásra van szükség az Ön számára: levonások a szokásos kezelésre, a drága kezelésére, a gyermek tanítására stb. Ettől függően a tanúsítványt a szociális adó levonásának kódja rögzíti. Például a 203 kódot akkor jelzik, ha a gyermek tanulásának társadalmi levonása van.
Miután összegyűjtötte a dokumentumcsomagot, menjen az IFTS-hez, átadja a dokumentumokat, és várja meg az adóellenőr döntéseit. Ne felejtse el jelezni az alkalmazásban levonásra a banki adatait.
Az adóellenőrzésen keresztül történő visszatérítés során a szociális adó levonás összegét azonnal visszaküldik. Ellentétben ezzel a lehetőséggel, amikor levonást kap a munkáltatón keresztül, a pénzt havonta visszaküldi a részekre. Pontosabban, a bérekből egyszerűen abbahagyja a jövedelemadó megtartását, amíg a lehető legnagyobb levonást el nem éri.
Tehát, hogy szociális levonást kapjon a munkáltatóval, amire szüksége van:
Minden állampolgár, aki személyi jövedelemadóért fizet, jogosult kihasználni a társadalmi levonás megszerzésének bármilyen módját. Az alábbiakban egy mintaalkalmazás, hogy értesítést kapjon és egy minta-kérelmet kapjon a szociális adó levonására a munkáltató általi átvételkor.
Mikor kaphatok szociális adólevonás Az államtól, és az egyéni vállalkozók kifizetéseire támaszkodhatnak? A levonás kiszámításának részleteiről, valamint az alábbiakban az alábbi dokumentumok kiegészítésére vonatkozó utasítások - az alábbi cikkben.
Az orosz jogszabályok ilyen meghatározást adnak a szociális adó levonásának meghatározásáról: Ez az összeg, amelyre az adófizető csökkentheti jövedelem adóköteles jövedelemadójának összegét a szociális szükségleteire: kezelés, tanulmányok, nyugdíj nem állami biztonság -, valamint a jótékonysági célok .
A követelményeket a törvény és megszerzésének feltételeit írnak 219. cikkben a második része a adótörvény az Orosz Föderáció elfogadott augusztus 5, 2000 (FZ 117), többször módosított augusztus 3, 2018, változások és kiegészítések, amelyek 2018. szeptember 4-én léptek hatályba.
A szociális adó levonási jogát csak olyan személyek számára engedélyezi, akik Oroszország állampolgárai, akik jövedelemadót fizetnek - NDFL: a kapott bér 13% -a. Itt van ezekből a 13% -ról, amelyet az állami költségvetés fizikai munkáltatója, valamint az adóbeviteli adófizető fizetendő. Valójában, először hazánk polgárának kell fizetnie az adót az államnak, majd az állam visszatér neki ebből a pénzből - a vizsgálat, a kezelés, a nem állami nyugdíjbiztosítás 13% -a vagy a pénzeszközök jótékonyságát.
Például, ha az egyén szerzett 200.000 rubelt évente és megfizette az adót a NDFLs 26000 rubelt ezt az összeget, majd kiégett 300.000 rubelt kezelés lesz képes fizetni kifizetések azonos 26.000 rubelt, bár 13% -a költségek A kezelés 39 000.
A szociális adó levonások megszerzésének előfeltétele az adóhatóság státusza. Ez azt jelenti, hogy a fizikainak legalább 183 napon belül Oroszországban kell lennie 12 hónapig egymás után. Ezt a szabályt az adókód 224. és 207. cikke tartalmazza.
Az egyéni vállalkozók csak akkor kérhetnek ilyen előnyöket, ha az adókat az állam az általános adózási rendszer szerint fizeti ki, vagy jövedelme, hogy az NDFL-t aláássák. Ezt a jogot megerősíti az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2005. november 19-én 2015. november 19-én 03-04-05 / 66945 .
Amikor egy közös adórendszeren dolgozik, vagy az egyének bevételei adók kifizetése, az IP is számíthat az ingatlanadók kifizetéseire is a vásárlás idején ház.
Ha az egyéni vállalkozó úgy dönt, hogy az Engree adózási rendszert választja (az imputált jövedelem egységes adót), az egyszerűsített, az Eskhn, a szabadalom, a szociális adó levonásait nem állapítják meg, mert ebben a helyzetben a IP mentesül a jövedelemadó kifizetésé alól.
Az Orosz Föderáció Adótörvény 219. cikkében egyértelműen jelezhető, hogy mely költségek az egyén jogának érvényesek a szociális adó levonására.
A méret évente nem haladhatja meg az adóalany által fizetett NDFL méretét, azaz jövedelmének 13% -át az elmúlt év során.
A törvény meghatározza a költségek maximális összegét, amely alapján számítások elvégezhetők.
Adunk példát a számításokra. Például egy állampolgár A. egy évre szerzett 1,200 000 rubelt. És ugyanakkor 70 ezer rubelt töltöttek saját oktatásukra, és 105 ezer rubelt fizetett gyermekeik tanulmányaikért. 25 ezer rubelt fordítottak a kezelésre. 50 ezerre feláldozott az orvosi alapítványnak.
Kiderül, hogy az az összeg, amelyen az éves jövedelem adóköteles alapja csökkenthető, 245 ezer rubel volt: 100 ezer - a két gyermek (50 ezer) kialakulása, 70 ezer - tanulmányaikért, 25 ezer orvosi szolgáltatásokért, és további 50 ezer jótékonysági. Megszorozzuk 245.000 rubel 13% -kal, megkapjuk az összeget, amelyet Polgár A. joga van visszatérni a fizetett adó a jövedelem az egyének - 31.800 rubelt.
Az Orvosi Szövetség Adótörvény 219. cikkének 219. cikke a (z) 2. albekezdés (4) bekezdés 219. cikkének (4) bekezdésének adókódjának 219. cikke tartalmazza. Ezt a kódot a az orvosi szolgáltatások kifizetése. Ha a szolgáltatások normálisak, a "01" kód, ha drága - "02".
Az orvosi szolgáltatások teljes listája, amelynek kifizetése az ilyen kifizetések kézhezvételét az Oroszország 2007. március 19-i kormányának rendeletében találja meg. Ez a dokumentum a szolgáltatások listáját, valamint a költséges kezeléseket és az orvosi készítményeket tartalmazza, amelyek költségei elfogadják a szociális adó levonását.
Adóvisszatérítés,például, úgy véljük, ha vásárol alapok érzéstelenítés, a narkotikus és nem-nukleinsav érzéstelenítő szerek, antihisztamin szerek, gyógyszerek kezelésére alkoholos és narkotikus függőségek, gombaellenes gyógyszerek, vakcinák és hormonális termékek, szérumok és vitaminok, és így tovább.
Ugyanebben a döntésben az Oroszországnak nyújtott drága orvosi ellátás típusának listáját adják meg, amelyre a levonást a ténylegesen kiadott összegek alapján kell kiszámítani
Mivel a költségvetési levonás, az alábbiak szerint annak meghatározása, úgy az összeg a fizetett adók, akkor lesz szükség, hogy teljes körű tájékoztatást a jövedelmüket az adóhatóság. Ezen az alapon a fiskális testületek kiszámítják az adó összegét. És a kifizetések kiszámítása alapul.
A kapott bevételekre vonatkozó adatokat az FTS-hez adják be jövedelemnyilatkozat formájában 3 ndfl. És, hogy töltse meg, van egy igazolást 2-NDFL forma, ahol fel van tüntetve, hogy hány adót fizetett, saját bér egy bizonyos jelentési időszakban. A jövedelemnyilatkozat nyilvántartásba vételére ezúttal ez az idő egy naptári év.
A fizetett adókra vonatkozó adatokat a törvény szerint kell benyújtani a munkáltatónak az FTS-ben, és ez legkésőbb egy adott időszakban. 2018-ban április 1-je előtt meg kellett tennie. A 3-NDFL formanyomtatványos jövedelemnyilatkozatot április 3-án kell benyújtani - az egyének, és május 3-ig, az egyéni vállalkozók.
Ezenkívül szükség lesz a fiskális hatóságoknak.
Ezt többféleképpen teheti meg.
Először meg kell nyitnia az adófizető "személyes fiókját" a szövetségi adószolgálat honlapján. Ehhez jelszóra van szüksége.
A "Személyes számla" a "Tax FL adóadó és biztosítási hozzájárulások", létrehoznia kell egy képzett elektronikus aláírást. Ehhez egy speciális program telepítve van egy személyi számítógépen, vagy aláírást generál a fiskális szolgáltatási kiszolgálón.
A törvény sok időt ad az adószolgálatnak, hogy munkatársai ellenőrizhessék, hogy kitöltötte-e a jövedelemnyilatkozatot. Az ilyen asztali ellenőrzés időtartama legfeljebb három hónap.
Az ellenőrök nem kötelesek tájékoztatni az adófizetőt, amikor az ellenőrzés megkezdődik, és amikor véget ér. Az ellenőrzési folyamat során az FNS szakértőjének hívása lehetséges a levonás kiszámításához benyújtott eredeti dokumentumok megadására.
Ahhoz, hogy megtudja, milyen lépésben van a csekk, akkor a "személyes fiókban" a nyilatkozat kitöltött szakaszában található. Van egy tétel "Tesztelés állapota 3-NDFL".
Amikor az ellenőrzés befejeződött, az adókedvezménynek a következő hónapban lefordítania kell a pénzt.
Alkalmazza az adófelügyeletre, hogy megkapja az ilyen típusú kifizetéseket, a törvény három naptári évt tesz lehetővé, miután az adófizető az Orosz Föderáció adókódex 219. cikkében meghatározott költségeket szenvedett. Ez azt jelenti, hogy például, ha a tanulás, a kezelés, a nem állami nyugdíj, a jótékonysági, az életbiztosítás és az egészségügy 2016-ig töltötték 2018-tól 2019-ig 2019-ben a személyi jövedelemadó megtérítésére jelentkezhet.
Ezenkívül lehetővé teszi a kifizetések több éve osztását is. Például ha egy állampolgár az éves jövedelme 1 millió rubel fizetett egyszeri annak kialakulása 240 ezer rubel, a következő jelentéstételi évben levonhatják csak 120 ezer, azaz 15.600 rubel. Egyébként azonban felhasználhatja a kifizetésekhez való jogukat, és a tanulmány kifizetésének második részét - és további 15.600 rubelt visszaadhat.
A szociális adó az Oroszország állampolgárai számára biztosított adókedvezmények egyik fajta. Ezenkívül szabványos és ingatlan levonások vannak.
Mindhárom lehetőség mindhárom lehetőségben az, hogy az egyének és az IP, az NDFL fizetése, megkaphatja őket.
Töltsön ki egy nyilatkozatot a fiskális szolgáltatási oldalon könnyen önállóan, ha egyszerű, és nem igényel számvitelt további készpénzbevételek, ingatlanok és standard levonások, egyéb pontok. Ilyen esetekben nehezebb lesz megbirkózni a feladattal - jobb, ha olyan szakembert vonzzanak, aki jól ismeri a számviteli és ismeri, milyen adatokat és mely grafikonokat készít az egyes esetekben.
Természetesen a szolgáltatásnak meg kell fizetnie, de jövedelmezőbb, mint a nyilatkozat hibákkal való kitöltése, majd a forgalomba hozatal végére kimutatták, hogy hibás hibát okoz. Ez különösen fontos, ha nagy mennyiségben van.
Ahhoz, hogy jogosult legyen a szociális adó levonására, köteles az egyének bevételi adójára, hogy az adófelügyelet minden szükséges dokumentumot, amely megerősíti a kezelés, az oktatás, az élet- és egészségbiztosítási járulékok vagy az egészségbiztosítás költségeit, vagy A jótékonysági költségeket, valamint a 3-NDFL formában a jövedelemről szóló nyilatkozatot is.
