![بيت مال الدولة. وظائف الخزانة الحديثة. ما المهام التي تحلها الخزانة الفيدرالية؟](https://i2.wp.com/fb.ru/misc/i/gallery/19663/1525912.jpg)
من بين أهم الهيئات المالية الروسية هي الخزانة الفيدرالية. ما المهام التي تحلها؟ كيف يتم تنظيم إدارة هيكل الدولة هذا؟
ما المهام التي تحلها الخزانة الفيدرالية ، يتم تنظيم الوظائف التي تؤديها هذه البيانات على مستوى اللوائح الفردية. وعلى رأسها المرسوم الحكومي رقم 703 المعتمد في 01/12/2004. ينظم هذا القانون المعياري كيفية عمل نظام الخزانة الفيدرالية ، وكيفية تنظيم إدارة هذه المؤسسة ، والعديد من الجوانب الأخرى لأنشطة الجهات ذات الصلة. هيكل الدولة.
يحدد مصدر القانون المحدد أيضًا إحداثيات القسم المعني. أين تقع الخزانة الفيدرالية؟ يشار إلى عنوان القسم الجدير بالملاحظة في التشريع التنظيمي بعدة نقاط. واحد منهم: موسكو ، سانت. Ilyinka ، 7 ، 9 ، وكذلك 10/2 ، المبنى 1.
دعونا الآن ندرس الأحكام الرئيسية للمشار إليها الفعل المعياريمن حيث تحديد المهام والصلاحيات والوظائف وكذلك تنظيم إدارة الخزانة الاتحادية بمزيد من التفصيل.
وفقًا لأحكام القانون الحاكم ، تؤدي الوكالة المعنية الوظائف الرئيسية التالية:
في الواقع ، إنها تتوافق مع المجالات الرئيسية للنشاط الذي تقوم به وزارة الخزانة الفيدرالية.
ترتبط وظائف هذه الدائرة ، المصنفة على أنها إنفاذ القانون ، بشكل أساسي بتنفيذ الميزانية الفيدرالية ، فضلاً عن الخدمات النقدية للمدفوعات المتعلقة بالعلاقات القانونية الأخرى داخل روسيا. تقوم الخزانة الفيدرالية ، التي تؤدي هذه الوظيفة ، بإجراء العمليات المالية الأولية وكذلك على العمليات المالية المقابلة.
في الواقع ، تعد السيطرة مجالًا رئيسيًا آخر للنشاط لهيكل مثل الخزانة الفيدرالية. وظائف في هذا الاتجاهيمكن أن يكون عمل القسم مرتبطًا بحل المشكلات في الداخل الأمور المالية مجال الميزانيةوالتفاعل مع الهياكل الخاصة - على سبيل المثال ، شركات التدقيق. يتم استكمال الرقابة من خلال الإشراف - الأنشطة التي لا تنطوي على تدخل كبير في الأنشطة الاقتصادية للمنشآت عملية الميزانيةوغيرها من المنظمات ذات الصلة بهذا المجال.
يمكن توسيع وظائف هيكل الدولة المعني واستكمالها - بناءً على إجراءات ممارسة صلاحياتها ، فضلاً عن تفاصيل حل المهام الموكلة إلى القسم.
لذلك دعونا نفكر في ماهية صلاحيات الخزانة الفيدرالية التي يحددها التشريع الحاكم. وتشمل هذه ، على وجه الخصوص:
القائمة الكاملة لسلطات السلطة قيد النظر ضخمة للغاية. تم الكشف عنها بالكامل في أحكام القرار رقم 703. قد تعكس هذه الصلاحيات مجموعة متنوعة من المهام التي تؤديها الخزانة الفيدرالية ، والوظائف التي تؤديها الوزارة. السلطات - مورد حاسمتنفيذ المهام التي تحددها أي سلطة ، ويتم توفيرها بموجب تشريعات روسيا للإدارة المعنية ، وبالتالي ، في نطاق واسع إلى حد ما.
لذلك ، قمنا بفحص صلاحيات الخزانة الفيدرالية ، والآن سنقوم بدراسة المهام التي تؤديها هذه الدائرة. بادئ ذي بدء ، تجدر الإشارة إلى أن الأهداف الرئيسية للهيكل المعني تحددها. وتشمل هذه:
بدورها ، ستكون مهام الخزانة الاتحادية ، المحددة على أساس الحاجة إلى تحقيق الأهداف المحددة ، على النحو التالي:
دعونا الآن ندرس كيف ينظم تشريع الاتحاد الروسي تنظيم عمل هيكل الدولة المعني.
ما هو مكان هيكل الدولة المقابل في نظام سلطات الاتحاد الروسي؟ وفقًا للقانون ، فإن الخزانة الاتحادية مسؤولة أمام الهيئة التنفيذية - وزارة المالية الاتحادية. المدير التنفيذي للدائرة هو رئيس الخزانة الفيدرالية. يتسلم منصبه ، وتعفيه أيضًا حكومة الاتحاد الروسي بناءً على اقتراح من رئيس وزارة المالية في الاتحاد الروسي.
رئيس القسم مسؤول شخصيًا عن تنفيذ الصلاحيات الموكلة إليه من قبل هيكل الدولة ذي الصلة. لدى رئيس الخزانة الاتحادية نواب يتم تعيينهم وعزلهم من مناصبهم من قبل حكومة الاتحاد الروسي بناءً على اقتراح من رئيس وزارة المالية في الاتحاد الروسي. في الوقت نفسه ، يحدد عدد النواب الذي ينبغي أن يكون لرئيس الخزانة الاتحادية.
يقوم هيكل الدولة المدروس بتنفيذ الأنشطة من خلال الهيئات الإقليمية. في الوقت نفسه ، يمكن لفرع أو آخر من فروع الخزانة الفيدرالية في المناطق أن يعمل جنبًا إلى جنب مع مؤسسات الدولة المسؤولة أمام الهيكل قيد الدراسة.
يمكن للمكاتب التمثيلية لمؤسسة الدولة ذات الصلة التفاعل مع الهيئات التنفيذية الإقليمية والهياكل البلدية والكيانات الأخرى المعتمدة. ومع ذلك ، هذا أو ذاك الإدارة الإقليميةوزارة الخزانة الاتحادية ، بطريقة أو بأخرى ، تطيع المركز الفيدرالي... في كثير من الحالات ، قد يتطلب دخول هذه الهياكل في علاقات قانونية معينة على مستوى الكيانات المكونة للاتحاد الروسي موافقة سلطات الدولة العليا.
وبالتالي ، فإن كل من الهيئات الفيدرالية والإقليمية للخزانة الفيدرالية مسؤولة أمام رئيسها. سيكون من المفيد التفكير بمزيد من التفصيل في المهام التي يتم حلها - تلك التي يحددها التشريع في قائمة واسعة إلى حد ما.
وفقًا للتشريعات الحاكمة ، يتولى رئيس الخزانة الاتحادية المهام التالية.
أولا وقبل كل شيء ، هو بين النواب المعينين. حجم العمل الذي تقوم به هيئات الخزانة الفيدرالية المسؤولة أمام موسكو كبير بما يكفي ، وللتنفيذ سيطرة فعالةفيما يتعلق بأنشطة الهياكل الإقليمية ، فمن المنطقي أن يوزع الرئيس مسؤولياته بين مرؤوسيه.
الشخص الذي يشغل المنصب ذي الصلة يحل أيضًا المهام المرتبطة بتقديم وزير المالية في الاتحاد الروسي:
بالإضافة إلى ذلك ، يحل رئيس هيكل الدولة قيد الدراسة مشكلات مثل:
هذه هي سمات تنظيم عمل الدائرة وفق التشريعات المنظمة. يتم تنظيم أنشطة الخزانة الفيدرالية بشكل صارم ، حيث تقوم هذه الدائرة بحل أهم المهام الإدارية الموازنة العامة للدولة... تعمل المنظمة المعنية ضمن قطاع إداري صارم.
اختصاص هيئة مثل الخزانة الاتحادية هو تنفيذ الميزانيات على مستويات مختلفة. القسم بدوره مسؤول أمام السلطة الرئيسية المسؤولة عن النمو الإقتصاديالدول - لوزارة المالية الروسية. النوعية التنظيم القانونيتتميز أنشطة الدائرة بوضع معايير تتضمن حل مجموعة واسعة من المهام في ظل وجود قدر كبير بما فيه الكفاية من الصلاحيات التي ينص عليها التشريع الفيدرالي في نفس الوقت.
ما هي الخزانة؟ بناءً على اسم هذه الهيئة ، يمكننا القول بأمان أنها تتعامل مع القضايا بيت مال الدولة... تمتلك الخزانة الفيدرالية للاتحاد الروسي مجموعة أدوات إدارية واسعة وهيكل تنظيمي معقد. هذه هي السلطة الأكثر أهمية في القطاع الماليالروسية قوة تنفيذية... سيتم وصف تفاصيل العمل والوظائف والصلاحيات والإجراءات الخاصة بإدارة الخزانة الفيدرالية بالتفصيل في مقالتنا.
يتم تنفيذ ميزانية الدولة بطريقتين: البنك أو الخزانة. في العهد السوفياتي ، تم استخدام الطريقة الأولى. تم تحويل الأموال المحصلة من دافعي الضرائب إلى حساب مصلحة الضرائب في بنك روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية. تلقى البنك عدة مرات في الأسبوع معلومات حول استلام مدفوعات جديدة. ثم تم نقل المعلومات إلى وزارة المالية في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية. تم تلخيص جميع المعلومات وفقًا لتصنيف الميزانية المجمعة.
غير مريح النظام المصرفيكان مظهر من مظاهر الصعوبات في نقل المعلومات. لم تكن البيانات جاهزة للعمل ، وغالبًا ما كانت مزورة تمامًا. وزارة المالية نفسها لم يكن لديها الأموال والقدرات الكافية للسيطرة على الوضع.
في عام 1992 ، تحولت البلاد إلى نظام جديدحساب الضرائب. بدأت الخزانة الفيدرالية تلعب دورًا مهمًا - الهيئة التي تحملت مسؤولية تنفيذ أموال الميزانية. هذا المثالبدأ في لعب دور الوسيط بين متلقي الميزانية (الدولة) ودافعي الضرائب (المواطنين) ، من ناحية ، و المؤسسات المصرفيةعلى الجانب الآخر. هنا ، يجب على المرء أن يحدد على الفور الوظيفة ذات الأولوية للجسم المعني - التحكم.
يهتم الكثيرون بالإجابة على هذا السؤال. لذا ، فإن الخزانة الفيدرالية هي هيئة وسيطة في النظام المالي بأكمله للاتحاد الروسي. تتحكم هذه الهيئة في حركة أموال الميزانية - كلاً من الإيرادات والمصروفات. وبالتالي ، يتم ضمان مبدأ وحدة صندوق الميزانية. علاوة على ذلك ، يتم تسريع حركة الضرائب إلى الخزانة بشكل كبير ، مما يساهم في التطوير النشط للخزينة بالكامل نظام ماليبلد.
الخزانة الروسية ، كما هو واضح بالفعل ، هي جزء من وزارة المالية في الاتحاد الروسي. المستند الرئيسي للمثيل المعني هو الكتاب الرئيسي FC هو عمل غير معياري يحتوي على معلومات حول الدخل القومي والنفقات. يتم الاحتفاظ بالكتاب على أساس خطة محاسبية خاصة ، تمت الموافقة عليها أيضًا من قبل الخزانة. البيانات المدخلة في الخطة هي أساس غير رسمي لإعداد تقارير عن تنفيذ الميزانية الوطنية.
وهكذا ، وزارة الخزانة الاتحادية الاتحاد الروسيتنفذ العديد من الوظائف الأساسية. أولاً ، يأخذ في الاعتبار جميع إيرادات الميزانية ونفقاتها. وثانياً ، يؤكد الالتزامات المنصوص عليها في الميزانية وينفذ إدراجاً ذا طابع إباحي للحق في تحمل النفقات. هذه هي الطريقة التي تصرح بها السلطة النفقات ضمن الحدود الموضوعة. أخيرًا ، تدير الخزانة بسرعة وكفاءة الأموال التي تأتي من دافعي الضرائب.
بناءً على ما سبق ، يمكننا أن نستنتج أن الغرض الرئيسي من نظام الخزانة هو تعزيز الإدارة المثلى الموارد العامةفي شكل أموال.
نظام الخزانة هرمي. له ثلاثة مكونات. يحتل المركز الأول هنا الرابط المركزي - المديرية الرئيسية لـ FC. إنها الهيئة المنفذة الرئيسية المحاسبة الموحدةنفقات وإيرادات الموازنة الاتحادية. الوصلة الثانية هي الدائرة الإقليمية للخزانة. تعمل في المناطق والأقاليم والجمهوريات و مناطق الحكم الذاتي... يتم تحويل جميع المعلومات والأموال من الهيئات الإقليمية إلى المديرية الرئيسية. أخيرًا ، الرابط الثالث يتكون من فروع المدينة للخزانة الفيدرالية.
يتم تضمين الهيكل المقدم بالكامل في نظام السلطة التنفيذية ، وهو تابع لوزارة المالية الحكومية. لا يوجد الكثير من المصادر القانونية التي يمكن للهيئة المعنية أن تعمل على أساسها. هذه هي قانون الميزانية للاتحاد الروسي ولائحة "الخزانة الفيدرالية للاتحاد الروسي". يجدر أيضًا تسليط الضوء على الدستور ، وكذلك بعض اللوائح - المراسيم الرئاسية والمراسيم الحكومية.
في نظام وزارة المالية ، تنفذ الخزانة وظائف إنفاذ القانون. إنه في الواقع يخدم السلطات العليا فقط ، بينما يعمل كنوع من الوسيط. بالتعاون مع الجهات الاتحادية ، تنفذ الخزينة أنشطتها بشكل مباشر ومن خلال المكاتب الإقليمية... في المناطق ، يتعاون الجسم المعني مع حكومة محلية، فروع خاضعة للبنك المركزي ، مع الحكومات أو الإدارات التنفيذية ، وكذلك مع الجمعيات العامة الفردية.
من أجل فهم أفضل لماهية الخزانة ، يجب أن تدفع القليل مزيد من الانتباهحول الأهداف والغايات الأساسية للجسم المعني. وفقا للوائح الحكومية ، الهدف الرئيسي النظام الفيدراليالخزانة هي تشكيل مجال معلومات مشترك لأنشطة الهياكل البلدية والوطنية المرتبطة بإدارة التدفقات المالية. على عكس النظام المصرفي البسيط لتنفيذ الميزانية ، فإن النظام المعقد من قبل وسيط ، وهو الخزانة RF ، يعمل بكفاءة أكبر. والمعلومات ، كما تعلم ، هي مصدر أي تطوير للجودة.
تقدم وزارة الخزانة الفيدرالية خدمات نقدية فعالة لمعظم الناس الجهات الفاعلة المختلفة... الغرض من الهيئة المعنية هو الحفاظ على سيادة القانون في نظام هذه الخدمات ، وكذلك التحديث المستمر لعناصر هذا النظام. كما يجب أن تخضع الحسابات التي يتم إجراؤها في إطار إجراءات الميزانية للتحسين.
بصفتها وسيطًا بين موضوعات النظام الضريبي والبنوك ، فإن الخزانة الفيدرالية ملزمة بالمساعدة في ضمان موثوقية النظام المالي بأكمله للبلد. بالإضافة إلى ذلك ، يجب وضع الأسس للتنفيذ الفعال لسياسة شؤون الموظفين.
ما هي المهام الموكلة لجهاز الخزينة؟ الأول والأهم هو ضمان الشفافية والشرعية في تنفيذ الميزانية. يجب أن تكون تصرفات البنوك والسلطات مرئية للجميع المواطنين المهتمين... لضمان الشفافية ، يجب أن تعمل جميع أنظمة المعلومات التي لها على الأقل بعض العلاقة بإدارة أموال الميزانية بشكل جيد. سيساعد استخدام تقنيات العمل الجديدة في هذا ، وهو أيضًا مهمة الهيئة. يجب على السلطات مراقبة تحسين البنية التحتية للتفاعل مع السلطات بهدف تنفيذ إجراءات الميزانية.
سلطات الإنفاذ الخزانة الروسيةترتبط بشكل أساسي بتنفيذ الميزانية الفيدرالية. يخدم الجسم أيضا التسديد نقذاالمتعلقة بالعلاقات القانونية داخل حدود مجال الميزانية للبلد. في الواقع ، تؤدي خزانة RF جميع واجباتها كهيئة فرعية ، كنوع من الوسيط.
المجال الثاني المهم للنشاط الخزانة الماليةروسيا هي المسيطرة. وظائف في هذا المجال المهنييمكن أن يرتبط بحل المشكلات داخل مجال الميزانية ، وبالتفاعل معها حالات مختلفةذات طبيعة خاصة - على سبيل المثال ، شركات التدقيق أو المحاسبة. في الوقت نفسه ، لا تكفي السيطرة وحدها في كثير من الأحيان. غالبًا ما تُستكمل بسلطات إشرافية. إنهاحول الأنشطة التي لا تنطوي على تدخل كبير في وظائف اقتصاديةموضوعات الميزانية والعملية المالية. ترتبط هذه الأنشطة فقط بالإشراف على ضمان سيادة القانون.
تتغير وظائف الخزانة الفيدرالية باستمرار. يتم استكمالها وتوسيعها وحتى القضاء عليها. كل هذا يتوقف على ترتيب تنفيذ الصلاحيات القانونية ، وكذلك على خيارات حل بعض المهام الموكلة مباشرة إلى الدائرة الحكومية.
تتمتع الخزانة الفيدرالية بمجموعة واسعة من الصلاحيات. بناء على المادة 161 رمز الميزانيةيجب أن يميز التردد الراديوي الأنشطة الرئيسية لسلطة الدولة المعتبرة.
عليك الانتباه إلى النقاط التالية:
أعلاه ، بعيدًا عن جميع الوظائف التي يتم تنفيذها من قبل الهيئات الرئاسية للخزانة الفيدرالية تم تحديدها. ومع ذلك ، فإن الاتجاه العام واضح: إنه السيطرة على مسار أموال الميزانية ، وكذلك الوساطة بين موضوعات النظام الضريبي والسلطات المصرفية.
يتم التحكم في النظام من خلال ثلاث مراحل ، يحتوي كل منها على أعضاء خاصة. المرحلة الأولى تسمى المركزية. جميع السلطات الإقليمية تابعة لها. يضم المكتب المركزي 14 قسمًا:
تنتشر الهيئات الإقليمية لنظام الخزانة الفيدرالية في 85 منطقة في البلاد. إنها تشكل الطبقة الثانية من هيكل الخزانة. وينبغي النظر في الأمثلة الإقليمية للنظام قيد النظر بمزيد من التفصيل.
ما هي تفاصيل العمل الهيئات الإقليميةأنظمة الخزانة؟ يحدد القانون إجراءات سير العمل ، والتي بموجبها تقوم المكاتب الإقليمية بالتفاعل المستمر معها المكتب المركزي... أي قسم يطيع المتطلبات القانونيةالمركز. في بعض الأحيان يمكن أن تأتي الأوامر أيضًا من سلطات أخرى. يجب أن تتحقق كل منهم.
يحدد القانون بوضوح صلاحيات الخزائن الإقليمية. إنها لا تختلف كثيرًا عن تلك الفيدرالية ، لكن لديها تفاصيل مختلفة قليلاً. إليك ما يجب البحث عنه هنا:
بعض القوى المكاتب الإقليميةيمكن تنظيم سندات الخزانة بموجب قوانين الموضوعات. الشرط الرئيسي هنا هو عدم وجود تناقضات مع قواعد التشريع الفيدرالي.
بعد النظر في مسألة ماهية الخزانة ، ينبغي للمرء أن ينتقل إلى خصائص رئيسها. يتم تعيين رئيس الهيئة وعزله من منصبه بأمر من حكومة روسيا. وزير المالية يقترح المرشحين لهذا المنصب.
يكون رئيس الخزانة الاتحادية مسؤولاً شخصياً عن تنفيذ الصلاحيات الموكلة للهيئة. للرئيس نواب يتم تعيينهم في هذا المنصب بناءً على توصيته ، ولكن بأمر من وزير المالية. المبلغ الإجماليالنواب مقصورون على الحكومة. ليس من المنطقي إعطاء رقم دقيق ، لأنه يتغير بشكل دوري.
ما هي صلاحيات رئيس الخزانة الفيدرالية؟ فيما يلي النقاط البارزة:
وتجدر الإشارة إلى أن الهيكل بأكمله قيد النظر هو كيان قانوني. لها ختمها الخاص وختمها وأوراقها الرسمية الصادرة عن الحكومة.
منذ أكتوبر 2007 ، كان رومان إيفجينيفيتش أرتيوكين يشغل منصب رئيس الهيكل المعني. كان سلفه تاتيانا جيناديفنا نيسترينكو - نائب دوما الدولةالاجتماع الأول والنائب الأول لوزير المالية في الاتحاد الروسي منذ أكتوبر 2012.
ماذا تعرف عن الرئيس الحالي للخزانة الفيدرالية؟ ولد رومان إيفجينيفيتش عام 1973 في منطقة موسكو. في عام 1995 تخرج من أكاديمية الدولة Ordzhonikidze للإدارة. في عام 1998 حصل على دبلوم الدراسات العليا من أكاديمية موسكو الحكومية للقانون. 1995 إلى 2005 عمل أرتيوخين في مقر الخزانة الفيدرالية. هنا اكتسب خبرة كافية لرئاسة الجهاز في عام 2007.
رومان إيفجينيفيتش مرشح للعلوم القانونية. بالتوازي مع تنفيذ عمله الرئيسي ، يشغل أرتيوخين منصب رئيس قسم القانون المالي في الجامعة التابعة لحكومة الاتحاد الروسي. حصلت على جائزة الدرجة الثانية "لخدمات الوطن" ، بالإضافة إلى وسام الشرف.
الرد التحريريعلم الخزانة الفيدرالية (خزينة روسيا) على مبناها الواقع في ساحة البورصة في موسكو. الصورة: ريا نوفوستي / ناتاليا سيليفرستوفا
خزينة روسياهي وكالة حكومية تركز على التدفقات النقدية والاستثمارات المالية الاتحادية وتديرها وتوزعها. تدار من قبل وزارة المالية في الاتحاد الروسي. تشكلت في 8 ديسمبر 1992.
تضم الخزانة الفيدرالية في هيكلها 85 هيئة إقليمية ومنظمة تابعة واحدة - مؤسسة الدولة الفيدرالية "مركز توفير أنشطة وزارة الخزانة الروسية". خارج روسيا ، لا يوجد للدائرة مكاتب تمثيلية.
نشأ أصل خدمة الخزانة في أيام روس القديمة ، عندما ظهر منصب أمين الصندوق - مسؤول في الإدارة الأميرية أو البويار ، وصي القيم الأميرية ، والتي كانت تسمى الخزانة. توسيع الحدود الدولة الروسيةوزاد تعزيزها تدريجياً الخزانة ، وهذا يتطلب سيطرة إضافية على سلامة الأموال. كل هذا أدى إلى زيادة دور أمناء الخزانة وظهور القرن الخامس عشر ، خلال فترة الحكم إيفان الثالث، ساحات الفناء الحكومية.
نتيجة التحولات المالية بيتر الأولفي عام 1710 ، تم إنشاء مكتب المحاسبة أو الخزانة ، والذي كان من المفترض أن يراقب الاستلام الصحيح للضرائب. استمرت حتى عام 1742.
كانت الخطوة التالية في تطوير النظام المالي لروسيا هي الخروج في عام 1775 ، في عصر الحكم كاترين الثانية، كبير عمل قانوني"مؤسسات إدارة المحافظات الإمبراطورية الروسية"بتاريخ 7 نوفمبر 1775 وفقًا لـ هذا المستندفي كل مقاطعة ، يتم إنشاء غرف الخزانة "لشؤون بناء المساكن وإدارة دخل الخزانة للعائلة الإمبراطورية" ويتم تحديد وظائفها الرئيسية: الحفاظ على حالها ".
أصبح الحفاظ على الخزانة بالفعل مسألة ذات أهمية للدولة في ذلك الوقت. غالبًا ما يحتفظ أمناء الخزانة بالأموال العامة في خطر على حياتهم. لذلك ، خلال أعمال الشغب في بوجاتشيف في قرية ماليكوفكا (الآن مدينة فولسك) ، مقاطعة ساراتوف ، تم إعدام أمين الخزانة سايلنس من قبل مثيري الشغب لعدم إعطائهم خزينة القصر.
المرحلة التالية في تطوير الخزانة كانت الإصلاحات الكسندر الأول... في عام 1802 وقع على بيان "حول إنشاء الوزارات" ، تم بموجبه إنشاء وزارة المالية إلى جانب الوزارات الأخرى. وفي 15 فبراير 1821 ، في هيكل القسم الجديد ، تم إنشاء وزارة خزانة الدولة ، والتي أصبحت جوهر النظام بأكمله لخدمة الخزانة في روسيا.
في بداية القرن العشرين ، يتزايد دور الخزينة بسبب نمو إيرادات الدولة ونفقاتها. يجري نشر قوانين وتعليمات داخلية جديدة تنظم بشكل أوضح أنشطة الخزينة. في ذلك الوقت ، كان أمناء الخزانة مسؤولين عن: استلام وتخزين جميع الدخل ؛ بيع جميع أنواع الأوراق الرسمية والطوابع الرسمية والنماذج والشهادات وبراءات الاختراع ؛ إصدار شهادات الصيد وتذاكر الصيد المجانية وتحويل الأموال ونحو ذلك.
منذ عام 1918 ، تم حل وزارة الخزانة ، وأعطيت هيئات مالية جديدة وظائفها. تمويل كل شيء اقتصاد وطنيالبلد والجهاز السوفيتي بأكمله والمحاسبة والميزانية والإدارة تداول نقديتم نقلهم إلى الخزانة المنظمة العمولة المالية، وبعد ذلك - إلى مفوضية الشعب المالية وبنك الشعب في روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية ، ثم إلى وزارة المالية في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية و جمهوريات الاتحاد، ومصرف الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية وهيئاته الإقليمية.
بموجب المرسوم الصادر عن رئيس الاتحاد الروسي في 8 ديسمبر 1992 رقم 1556 ومرسوم حكومة روسيا المؤرخ 27 أغسطس 1993 رقم 864 حل المشكلةبشأن إحياء الخزانة في روسيا.
ليكس فان دير فيلين ، ويليم فان ألفين ، جوست بيرغن
فيليب ليندو وفاسيلي تشيكولايففصل من كتاب التنظيم ادارة عالميةنقدا "
دار النشر "Olymp-Business"
قامت المقتنيات المختلفة بتحويل خدمات مختلفة إلى مراكز خدمة مشتركة. الوظائف المالية... في بعض الأحيان تفضل شركات الشركة القابضة الاستمرار في تنفيذ جزء من العمل على تنفيذ معاملات الدفع. على سبيل المثال ، يمكنهم استلام الفواتير مباشرة من الموردين ثم إرسالها إلى مركز الدفع الوارد والصادر. في بعض الأحيان المعلقة الرهن الحسابات المستحقةأكثر ملاءمة للتنظيم محليًا.
الاستعانة بمصادر خارجية
يمكن أن يعطي مركزية بعض وظائف إدارة النقد للشركة وفورات كبيرة... ومع ذلك، في لحظة معينةاستنفدت احتمالات الادخار من خلال المركزية الداخلية. في هذه الحالة ، لا يمكن تحقيق المزيد من خفض التكلفة إلا من خلال الاستعانة بمصادر خارجية لعدد من الوظائف. حاليًا ، يتم تقديم معاملات الدفع من قبل العديد من المشاركين في السوق ، بما في ذلك وكالات الاستشارات المالية وشركات المحاسبة والبنوك.
كل شىء المزيد من الشركاتالاستعانة بمصادر خارجية متوسطة الحجم لبعض وظائف إدارة النقد للتركيز على الأعمال الأساسية. في بعض الحالات ، يمكن أن تؤدي الاستعانة بمصادر خارجية إلى تقليل التكاليف العامة بشكل كبير. ومع ذلك ، تحجم العديد من الشركات عن استغلال هذه الفرصة ، خاصة إذا كانت قد أنفقت بالفعل الكثير من الجهد والمال على إنشاء مركز الخدمة المشترك الخاص بها. بالإضافة إلى ذلك ، تعتقد العديد من الشركات أن إدارة التدفق النقدي المباشر للشركة تمنحك القدرة على إبقاء إصبعك على نبضها. بعد كل شيء ، قد يكون التغيير في التدفقات النقدية هو أول علامة على وجود مشكلة في المستقبل.
تشمل مزايا المركزية:
عيوب المركزية هي:
بشكل عام ، تفوق مزايا المركزية عيوبها.
غالبًا ما تفتح الشركات عبر الوطنية التي لها فروع في جميع أنحاء العالم مراكز خزانة إقليمية في ثلاث مناطق زمنية رئيسية - الآسيوية والأوروبية والأمريكية.
تقوم مراكز الخزانة الإقليمية هذه بإجراء عمليات الخزانة لجميع الشركات التابعة الموجودة في المنطقة الزمنية المعنية. غالبًا ما لا تقع مراكز الخزانة الإقليمية في نفس بلد الشركة القابضة ، ولكنها مع ذلك أهم أقسامها.
عادة ما توجد المراكز الإقليمية في البلدان ذات المالية و مناخ الاستثمار... في أوروبا ، يمكن العثور عليها في مدن مثل بروكسل وأمستردام ودبلن وزيورخ ولندن ، والتي تسمى "المراكز المالية". يوضح الشكل 3 رسمًا تخطيطيًا الهيكل التنظيميالشركات عبر الوطنية الأوروبية مع مراكز الخزانة الإقليمية.
الشكل 3. هيكل شركة قابضة أوروبية مع مراكز خزانة
في حالة مركزية الكل أو بعض وظائف الخزانةمن الضروري تحديد من سيتحمل المخاطر المرتبطة بتنفيذها وكيفية توزيع التكاليف والإيرادات الناتجة بين الخزينة المركزية والشركات القابضة. هناك خياران ، اعتمادًا على ما إذا كانت الخزانة المركزية هي مركز ربح أم مركز تكلفة.
مركز الربح
إذا كانت الخزانة هي مركز ربح ، عندها يكون لها هدف ربح خاص بها. لتحقيق ذلك ، للخزينة الحق في الاقتراض المواقف الماليةلا علاقة لها بمراكز الشركات القابضة. تعتمد إمكانية تطبيق خصومات الخزانة أو هوامش الربح على قواعد تسعير التحويل المقبولة. يجب أن تستند هذه التخفيضات والارتفاعات ، بالطبع ، إلى رأي إدارات الضرائب.
مركز تقييم الكلفة، مركز التسعير، مركز التثمين
إذا لم يكن لدى قسم الخزانة هدف ربح خاص به ، يطلق عليه مركز التكلفة. في بعض الحالات ، يُطلب من الخزانة التحوط الفوري لجميع المراكز التي تحتفظ بها الشركات في القابضة (الإستراتيجية الدفاعية). في حالات أخرى ، يُسمح للخزانة بتأجيل التحوط المطلوب أو إبقاء بعض المراكز مفتوحة (استراتيجية هجومية). الخامس الحالة الأخيرةيشار إلى قسم الخزانة أحيانًا على أنه مركز خدمة.
بعد تحديد مهام وزارة الخزانة ككل بوضوح ، من الضروري تحديد مهام الخدمات المختلفة داخل هذا القسم بدقة. يتكون العمل اليومي لخزانة الشركة من إدارة الأرصدة النقدية ، وتحديد المواقف ، والتوصل إلى استنتاج العقود المالية... في هذه الحالة ، يتم تنفيذ الوظائف التالية:
لأغراض المراقبة ، يجب تحديد مهام الخدمات المختلفة بأكبر قدر ممكن من الوضوح. أحد أهم عوامل الخطر التنظيمي هو التوزيع غير الواضح بشكل كاف للمسؤوليات والحقوق والوظائف. لذلك ، من الضروري إعطاء إجابات لا لبس فيها تمامًا على الأسئلة: من وماذا يجوز القيام به ومن لا ؛ من هو الملزم بفعل ماذا ؛ أخيرًا ، من المسؤول عن المراقبة والترخيص والتحقق؟
من المهم بشكل خاص توزيع المسؤوليات بين المكتب الأمامي والمكتب الخلفي. يجب ألا يتحكم المسؤول الذي يغلق الصفقة في المدفوعات النهائية. يوضح الشكل 4 توزيع الوظائف داخل دائرة الخزانة.
الشكل 4. تسلسل العمليات عند إجراء معاملة خزينة
تقوم الشركات أحيانًا بإنشاء قسم مخصص بين المكتب الأمامي والمكتب الخلفي يسمى المكتب المتوسط. يتولى المكتب الأوسط عددًا من المهام للإدارات الأخرى ، لا سيما الإبلاغ عن المناصب والأداء والمخاطر.
تتعامل الخزانة مع نوعين رئيسيين من المخاطر: التشغيلية والمركزية. الأول ينشأ من عيوب المنظمة نفسها. تشمل الأمثلة أساليب العمل السيئة وأخطاء النظام والأخطاء الشخصية والاحتيال. يتم تفسير مخاطر المركز من خلال وجود ما يسمى بالمراكز المفتوحة التي تعرض الشركة لمخاطر الصرف الأجنبي. لتقليل هذه المخاطر ، يجب على الشركة اتخاذ تدابير معينة.
لتسهيل إدارة المخاطر ، تحتاج إلى تقديم نظام من القيود. من الضروري الإشارة بوضوح إلى المعاملات المسموح بها ومع أي أطراف مقابلة ولأي مبلغ أقصى. يتطلب إبرام المعاملات التي لا تتناسب مع هذا الإطار تصريحًا خاصًا. يتعلق نظام القيود بما يلي:
الادوات
تضع معظم الشركات قيودًا على بعض الأدوات التي يمكن لأمين الصندوق استخدامها لتغطية المراكز. على سبيل المثال ، تحظر العديد من الشركات استخدام المشتقات المالية (المشتقات). المشتقات المنتجات المالية، تكلفتها تعتمد على تكلفة المنتجات المالية الأخرى.
المقاولون
يجب أن تشير الشركة أيضًا إلى الأطراف التي يُسمح لأمين الصندوق بالتعامل معها. غالبا ما تكون مثبتة كمية محدودةلطرف مقابل معين. هذا يعني انه التكلفة الإجماليةيجب ألا تتجاوز جميع المعاملات مع هذا الطرف المقابل حدًا أقصى معينًا.
الدول والعملات
في كثير من الأحيان ، ينفقون عمليات التداول، الخزانة مطلوبة للامتثال لقيود الدولة والعملة. عادة ، بالإضافة إلى عملة بلد المنشأ ، يمكن إبرام هذه المعاملات بعملات دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (أي البلدان الأكثر تقدمًا) وبعملات الشركاء التجاريين الرئيسيين خارج منطقة منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
الضباط والإدارات
يجب على الشركة تحديد المعاملات التي يسمح لكل منها بتنفيذها الرسمية، وكذلك الحد الأقصى للمبالغ المشاركة في هذه العمليات. تسمى هذه المبالغ "حدود المعاملة". يجب على الشركة أيضًا أن تحدد لكل موظف (بما في ذلك أمين الصندوق) ما إذا كان يحق له تنفيذ أو الموافقة على المعاملات الخارجية ، على سبيل المثال ، تحويل المدفوعات الصادرة ، ومعاملات العملة ، والمعاملات في سوق المالأو مع المشتقات أدوات ماليةوان كان يستحق فكل مبلغ. يجب أن يكون لكل عملية بادئ خاص بها وشخص خاص بها يأذن بتنفيذها.
نظرًا لأن عمليات الخزانة تنطوي على نوعين رئيسيين من المخاطر ، يجب أن يكون لدى الشركة نوعان من التحكم - داخلي وموضع.
تحكم داخلي
الرقابة الداخلية هي السيطرة مخاطر التشغيلالخزانة من قبل مدقق داخلي أو مراقب. تتضمن الضوابط الداخلية مراجعات بأثر رجعي للتأكد من إبرام جميع العقود وتسوياتها. المتطلبات الحاليةوالقيود. في هذا الصدد ، يتحقق المدقق الداخلي من النقاط التالية:
السيطرة على الموقف
تهدف الرقابة الموضعية إلى مراقبة قيمة العقود القائمة. أمين الصندوق هو المسؤول عن هذا. في هذا الصدد ، يقوم أمين الخزانة بحساب الربح (الخسارة) قصير وطويل الأجل لكل مركز مفتوح ولجميع المراكز معًا. للقيام بذلك ، يحتاج إلى تقارير حول جميع المراكز المفتوحة التي يتم إعدادها في كثير من الأحيان (مرة واحدة على الأقل في اليوم). تتيح هذه المعلومات لأمين الصندوق اتخاذ الإجراءات في الوقت المناسب في حالة المواقف غير المتوازنة. في حالات الطوارئ ، يجب تحديث بيانات التقرير عدة مرات في اليوم.
يحتاج أمين صندوق الشركة الحديث إلى الخير نظام معلومات... بالإضافة إلى النظام الذي يوفره البنك خدمة عن بعديجب أن يكون لديه نظام معلومات خزينة يعكس جميع التدفقات النقدية للشركة. أهم وظائف هذا النظام هي:
لتقديم معلومات دقيقة ، نظام الخزانةيجب استيراده من أنظمة أخرى (على سبيل المثال ، أنظمة التحكم عن بعد خدمات بنكيةو "حسابات القبض / المدفوعات" ، والرواتب ، وما إلى ذلك) ، وكذلك من مزودي المعلومات مثل رويترز وبلومبيرج. ترتبط معظم الأنظمة ، من بين أمور أخرى ، ارتباطًا مباشرًا بالنظام الرئيسي نظام المحاسبةالشركات. لذلك ، يجب أن تتوافق البيانات التي يتم إنشاؤها بواسطة نظام الخزانة مع المعايير المحاسبية المعتمدة من قبل الشركة.
يوضح الشكل 5 أهم مصادر البيانات التي يستخدمها نظام الخزانة ووظائفه الرئيسية والغرض من المعلومات التي ينتجها.
الشكل 5. البيانات المستخدمة والمولدة من قبل نظام الخزانة. وظائف نظام الخزينة
اليوم ، يتم إدخال البيانات الخاصة بمعظم المعاملات في نظام الخزانة من قبل التجار أنفسهم ، ولا يصبح التنفيذ الفعلي للمعاملات ممكنًا إلا بعد موافقة المكتب الخلفي. تحتوي هذه الوحدة على معلومات حول جميع القيود والأطراف المقابلة المحددة ، وبالتالي تجنب المخاطر غير الضرورية مثل مخاطر الاحتيال.
يمكن استخدام نظام معلومات الخزانة لتقييم نتائج جميع أنشطة إدارة الخزانة. يجب أن يوفر هذا النظام معلومات دورية عن إيرادات الفوائد ونتائج معاملات الصرف الأجنبي. بالإضافة إلى ذلك ، يسمح لك بتقييم الدخل من الودائع أو الاستثمارات المالية الأخرى ، وكذلك تكاليف التمويل ومقارنة هذه المؤشرات مع متوسط السوق. الهدف هو تحديد كيف كانت الإجراءات المثلى لأمين صندوق الشركة. وبالمثل ، يمكنك تقييم فعالية معاملات الصرف الأجنبي.
تتضمن المعلومات التي تم إنشاؤها بواسطة أنظمة الخزانة أيضًا أهم البيانات لإدارة الشركة حول المواقف النقدية الحالية والمستقبلية ، وكذلك عن المراكز بسعر الفائدة والعملة.
في معظم الشركات عبر الوطنية ، يلعب أمين الخزانة دورًا رئيسيًا في إدارة مخاطر الشركة. إن خبرة أمناء الخزينة في إدارة المخاطر - الطرف المقابل والعملات الأجنبية ومخاطر أسعار الفائدة - ومعرفتهم بأساليب التقييم وتقنيات قياس المخاطر تمكنهم من القيام بهذه المهمة بشكل جيد. نظرًا لأن مهمة إدارة المخاطر أصبحت أكثر أهمية لأمين الخزانة ، فمن الضروري أن يساعده نظام الخزانة في التقييم المناصب المفتوحةحسب سعر الفائدة والعملة.
أهم مفاهيم إدارة المخاطر هي:
تسمح المدة بالتعبير عن الحساسية للتغيرات في سعر الفائدة ، على سبيل المثال ، محفظة القروض ، ويتم تعريفها على أنها التغيير النسبي القيمة السوقيةنتيجة ل تغيير طفيفاسعار الفائدة. يمكن استخدام المدة ، على سبيل المثال ، لحساب إهلاك المحفظة في حالة زيادة أسعار الفائدة بنسبة 1٪. للتأكد من اكتمالها ، لاحظ أن مدة المحفظة بأكملها تساوي تقريبًا المتوسط المرجح لفترات مكوناتها.
في التجارة المهنية ضماناتيتم التعبير عن التغيرات في أسعار الفائدة بالنقاط الأساسية (نقطة أساس واحدة = 0.01٪). يسمى الانخفاض في قيمة المحفظة بسبب زيادة سعر الفائدة بمقدار نقطة أساس واحدة قيمة نقطة الأساس (BPV).
تكلفة معرضة للخطر
يسمح لك تحليل القيمة المعرضة للخطر (VaR) بتقييم مخاطر أي محفظة. في هذا التحليل ، تعكس مخاطر المركز أو المحفظة ككل مؤشرًا واحدًا. تعتمد طريقة القيمة المعرضة للمخاطر على حساب الاحتمال وتوضح ذلك أقصى خسارةتجاوز وهو أمر غير محتمل. تسمى هذه الخسارة القيمة المكشوفة للمحفظة. تعتمد طريقة القيمة المعرضة للمخاطر على نموذج ، تتمثل المحددات الرئيسية له في تقلب متغيرات السوق ، أي. معلمات المخاطر. يتم استخدام تقلبات معايير المخاطر لحساب مقدار تغير القيمة السوقية للمحفظة من القيمة السوقية الحالية. وبالتالي ، يسمح لك نموذج القيمة المعرضة للمخاطر بتحديد النتائج المحتملة للتغييرات في القيمة العادلة للمحفظة. لحساب قيمة محفظة القروض المعرضة للخطر ، يتم ضرب التغيير المتوقع في سعر الفائدة في السوق في المدة.
ولكن أي من النتائج المحتملة هي القيمة المعرضة للخطر أو "الخسارة المحتملة"؟ للإجابة على هذا السؤال ، يتم ترتيب جميع النتائج الممكنة التي تم الحصول عليها باستخدام هذا النموذج بترتيب معين - من الأكبر خسائر محتملةوكذلك من خلال جميع الخسائر الأقل أهمية والأرباح الأكثر أهمية لأكبر ربح. كما سيتضح قريبًا ، فإن المحلل مهتم فقط بالخسائر المحتملة في هذه الحالة. بعد كل شيء ، يرتبط الخطر معهم ، و طريقة القيمة المعرضة للمخاطرهي أداة لتحليل المخاطر. ثم يتم تحديد مستوى معين: لنقل 95٪ من الملاحظات. وهكذا نستطيع تحديد الخسائر المتجاوزة في 5٪ فقط من الحالات.
مثال
تمتلك الشركة محفظة قروض تقدر بنحو 3 مليارات دولار. الولايات المتحدة الأمريكية ، بمدة 4.8. هناك فرصة 95 في المئة أقصى قدر من التغييرسيكون سعر الفائدة 20 نقطة أساس.
ستكون تكلفة محفظة القروض المعرضة للخطر كما يلي:
3 مليارات دولار × 4.8 × 0.20 = 28.8 مليون دولار
يمكن استخدام طريقة القيمة المعرضة للمخاطر ليس فقط لحساب التغيرات السلبية في القيمة السوقية. يمكن استخدامه أيضًا لحساب التغيير السلبي. إيرادات الفوائدأو خسائر القروض. ومع ذلك ، فإن المبدأ لا يزال كما هو.
القيمة المعرضة للمخاطر - مؤشر موثوقالخسائر المحتملة في ظل ظروف السوق العادية ، أي تعطي طريقة القيمة المعرضة للمخاطر رقم خسارة لن يتم تجاوزه في 95٪ من الحالات. ومع ذلك ، فإنه لا يوضح ما سيحدث في إحدى الحالات الـ 5٪ المتبقية وما هي الخسائر التي ستتكبدها الشركة.
اختبار الضغط
الخامس الظروف الطبيعيةالقيمة المعرضة للمخاطر - أداة يدويةتقييم مخاطر المحفظة. ومع ذلك ، كما رأينا ، فهي ليست مناسبة لحالات الطوارئ. هذا هو السبب في الحاجة إلى طريقة إضافية للحصول على مزيد من المعلومات حول مخاطر حالة طوارئ السوق. هذه الطريقة الإضافية تسمى اختبار الضغط.
اختبار الإجهاد - الاسم العام المجموعه كلهاأساليب. مبدأهم الرئيسي هو تحليل مخاطر المحفظة في الظروف تغييرات هامشيةالأسعار أو معدلات الفائدة. يحدد اختبار الإجهاد ما إذا كانت الشركة ستنجح في حالة حدوث كارثة في السوق. في أغلب الأحيان ، يتم إجراء اختبار الإجهاد كتحليل سيناريو. يجب على أمين الصندوق وضع افتراضات معينة حول حالات الطوارئ التي قد تحدث في السوق. ومع ذلك ، لا ينبغي أن تكون هذه التغييرات المتوقعة في ظروف السوق ضئيلة ، حيث أن اختبار الإجهاد في هذه الحالة سيعطي نفس النتائج تقريبًا مثل تحليل القيمة المعرضة للمخاطر. في الوقت نفسه ، لا ينبغي المبالغة في تقدير معلمات الاختبار ، حتى لا تجعل السيناريو المختار غير محتمل وغير مرجح. بعبارة أخرى ، فإن أمين الصندوق ملزم باختيار سيناريوهات مجدية للتطور غير المواتي للأحداث ، والتي يمكن لمجلس الإدارة أن يأخذها على محمل الجد.
عادة ، يُفهم المكتب الخلفي على أنه وحدة تشمل مسؤولياتها المحاسبة الداخلية للعمليات التي تقوم بها شركة (بنك).
المكتب الأمامي (المكتب الأمامي) - إدارات وخدمات الشركة (البنك) ، تشارك بشكل مباشر في إبرام المعاملات.
تم تصميم الخزانة الحديثة لأداء وظائف أكثر بكثير من مجرد التحكم في المدفوعات ، لذلك ، بشروط ، يمكن تقسيم جميع وظائف الخزانة إلى مجموعتين: التخطيط والمراقبة ، وتحسين العمليات والإجراءات.
التخطيط والتحكم
الوظائف الأساسية لأي خزينة هي - التخطيط على المدى القصيرالتدفق النقدي ، وتشكيل تقويم السداد ، والحفاظ على الملاءة المالية للشركة ، وتجنب الفجوات النقدية.
هناك مهمة أكثر تقدمًا وهي مراقبة المدفوعات للتأكد من امتثالها للميزانية. في أبسط أشكاله ، يتم تنفيذه على النحو التالي. إذا كان طلب الدفع موجودًا في سجل المدفوعات ولا يتجاوز مبلغه الرصيد تحت البند المقابل لميزانية التدفق النقدي (BDM) ، فسيتم إرسال المستند للتنفيذ. إذا كانت الإجابة "لا" على واحدة على الأقل من هاتين النقطتين ، يتم الاتفاق أيضًا مع الإدارة.
يكون الأمر أكثر صعوبة عندما لا توجد معلومات كافية بشكل واضح حول الحدود المفروضة على BDDS وهناك حاجة إلى فحص إضافي لميزانية الإيرادات والنفقات (BDR). في هذه الحالة قرار إيجابيغالبًا ما يتم قبوله بغض النظر عما إذا كان المبلغ أعلى مما هو مخطط له في BDDS. على سبيل المثال ، عرضت الشركات دفع الإيجار ثلاثة أشهر مقدمًا بخصم 20 بالمائة. هنا ، ليس من المنطقي التحكم في BDDS ، لأن هذه الميزانية قد تشمل الدفع شهريًا (في حين أن هناك أموالاً كافية في الرصيد المجاني لسداد إيجار لمدة ثلاثة أشهر). شيك على BDR (مع مراعاة فارق المبلغ لمدة ثلاثة أشهر اجزاء متساوية) سيعطي الضوء الأخضر لمثل هذا الاقتراح. وستستفيد الشركة في النهاية من الأرباح.
الخزانة بدأت للتو في التخطيط والتحكم في المدفوعات. المرحلة المقبلة- التحقق من تنفيذ إجراءات الشركات.
يعد دفع الأموال حدثًا فريدًا من نوعه في النشاط الاقتصادي ، حيث يمكن تقييد العديد من الضوابط. في التحويل الفوري للأموال ، لا يهتم الطرف المقابل فحسب ، بل يهتم أيضًا بالبادئ بالدفع. بالنسبة للأخير ، يعني هذا تسليم البضائع في الوقت المناسب أو بدء العمل في المشروع في الوقت المحدد. وبالتالي ، قد تكون لحظة معالجة الطلب بمثابة نقطة تفتيش ، على سبيل المثال ، من حيث إدارة المخاطر. بالطبع ، هذه ليست مسؤولية الخزانة مباشرة. ولكن نظرًا لأن تنفيذ معظم قرارات الإدارة يتطلب أموالًا ، جدول الدفعوستكون بمثابة "نقطة تفتيش" بالنسبة لهم.
يكفي تسليط الضوء على المخاطر الرئيسية ، وتحديد كيفية اتخاذ القرارات بشأنها ، وعرضها على تقويم الدفع وعدم تفويت المدفوعات دون الموافقات اللازمة.
يمكنك أيضًا إضافة إلى قائمة وظائف الخزانة مثل مكونات إدارة المخاطر المتأصلة في هذا القسم مثل التأمين على الممتلكات ، والتحوط من فتح مراكز العملةوالسيطرة عليها استخدام فعالعاصمة المؤسسة.
مزيد من التطوير لوظائف مراقبة الخزينة - التزامات الشركة... على المدى القصير ، غالبًا ما تكون الشركات محدودة في إدارة معظم تكاليفها. تم بالفعل إبرام العقود مع الموردين والمقاولين ، بالإضافة إلى وجود مثل هذه العقود المدفوعات الإلزامية، مثل الرواتب والإيجارات والضرائب وما إلى ذلك. من الناحية المثالية ، يجب أن تتلقى الخزانة (كخيار ، القسم) معلومات حول جميع النفقات المستقبلية (الحقيقية والمحتملة) لجميع العقود. وإذا وزعت هذا المبلغ الإجمالي للخصوم بمرور الوقت ، فسيكون جدول سداد الشركة جاهزًا تقريبًا.
يجب ربط كل طلب للدفع تقريبًا بـ معاهدة معينة(بالطبع ل المصاريف النثريةيمكن إجراء استثناء). لا الوثيقة الحالية- بدون دفع. إذا تم إنشاء مثل هذه القاعدة ، يتم فحص الطلب من قبل الخزانة ليس فقط للامتثال للميزانية ، ولكن أيضًا للعقد (تم إبرامه بالفعل ، ويحتوي على هذه الالتزامات بدقة ، ولا يختلف المبلغ عن المبلغ التعاقدي ، شروط الدفع هي نفسها). هذا مطلب بسيط ، ولكن من الناحية العملية ، يصبح من الضروري أحيانًا الدفع بموجب اتفاقية لم يوقعها الطرفان بعد.
الذي - التي. للخزينة اتجاه آخر للسيطرة - الوفاء بالالتزامات من قبل الشركة نفسها وشركائها التجاريين ، على سبيل المثال ، القروض والموردين.
من أجل تجنب التأخير وجعل نظام الخزانة فعالاً للإدارة ، أكيد المعايير، على سبيل المثال ، "نسبة التأخير حسابات قابلة للدفعللمواد الخام "وتثبيته كمؤشر أداء رئيسي للخزانة (قياسي - 0٪).
عند الإرسال وظائف اضافيهالخزانة ، لا تنس أن المهام الرئيسية لهذا القسم هي تزويد الشركة الموارد النقدية، بالإضافة إلى مدفوعات الوفاء الصحيحة وفي الوقت المناسب والتي تتناسب مع الميزانية. لذلك ، يجب تقييم فعالية التدابير لتوسيع مسؤوليات الخزانة بعناية. في الواقع ، مع اتباع نهج غير منطقي ، يمكنك إلحاق الضرر بالعمليات الحالية وزيادة تكاليف الشركة.
يبدو أنها ليست الوظيفة الرئيسية من وجهة نظر الإدارة ، ولكنها ليست وظيفة أقل أهمية - التحكم في صحة البيانات لأغراض المحاسبة (الضريبية). هذا يعني التحقق من الطلب للتأكد من صحة ملء تفاصيل الطرف المقابل ، والعقد ، وتوافر مستندات الدفع. ويمكن القيام بذلك أيضًا في الخزانة.
تحسين عمليات وإجراءات الدفع
تتمثل أولى مهام الكتلة الثانية من وظائف الخزانة في تحسين تدفق الأموال ، وكذلك أرصدتها من خلال مصادر التمويل وعملة الدفع من أجل تقليل تكلفة رأس المال المستقطب وتعظيم الدخل من التنسيب المؤقت. أموال مجانية. بالنسبة لمجموعة من الشركات ، يتم تبسيط حل هذه المشكلة إلى حد كبير إذا تم إنشاء خزانة مركزية. علاوة على ذلك ، ليس من الضروري تحويل جميع الشركات التابعة إلى بنك واحد وإلى حساب جار واحد ، يكفي الوصول إلى حساباتهم (إدارة النقد). ما عليك سوى توخي الحذر عند استخدام أداة مثل إدارة النقد والتفكير في مخططات التدفقات النقدية للسلع الأساسية والعلاقات بين المزارع مسبقًا. بالإضافة إلى ذلك ، بالنسبة للشركات الموزعة جغرافيًا ، ستساعد الخزانة المركزية في زيادة معدل دوران الأموال. الأمر كله يتعلق بالمناطق الزمنية. أولاً ، تدفع على حسابات بنك الشرق الأقصى ، في النهاية يوم التشغيلتحويل الأرصدة إلى موسكو ودفع فواتيرها. في العاصمة ، يمكنك استخدام الأموال طوال اليوم وتحويلها مرة أخرى في المساء.
في المقتنيات ، غالبًا ما تلعب الخزانة دور داخلي التسوية ومركز النقد، عمليا بنك. يعيد توزيع الأموال بين المشاريع (الشركات) ، وهو مسؤول عن الإقراض داخل الشركات. وهنا تنشأ مهمة جديدة - الحساب الصحيح لربحية المشاريع (الأعمال) ، مع مراعاة القيمة الجوهريةمن المال. ستكون هناك حاجة لنتائج هذه الحسابات عند تحسين محفظة الأعمال.
تتمثل المهمة المنفصلة للخزانة في تحسين الضمانات وزيادة الجدارة الائتمانية للشركة.بعد كل شيء ، العديد من الصناعية و الشركات التجاريةلا يمكن الاتفاق مع البنوك على قرض جديد لسبب واحد - لا توجد ضمانات عالية الجودة وكافية. في هذه الحالة ، يمكن تكليف الخزانة بإدارة الضمانات: متى وأي منها وبأي قرض سيبدأ ، عند الإفراج عنه وسيصبح متاحًا لقرض جديد. اتفاقية قرض... والنتيجة المتوقعة هي زيادة في معدل دوران الضمان. بالإضافة إلى ذلك ، اعتمادًا على تكوين وسيولة هذا الأخير ، فإن سعر الفائدةللحصول على قروض بنكية.
الوظيفة الرئيسية للخزانةهي إدارة التدفق النقدي. تحتاج إلى جمع الأموال وإيداعها في حسابات الشركة وإجراء الدفع. كل شيء آخر هو المكونات التي تساعد على إنجاز المهام المعينة. في بعض الشركات ، تشمل الخزينة تمويل الشركات ، وفي حالات أخرى تكون قسمين مختلفين.
تحسين جودة المحاسبة الإدارية وإعداد التقارير - يمكن أن تساعد الخزانة أيضًا في ذلك. في المحاسبة الإدارية ، كقاعدة عامة ، تكون أوقات الإغلاق أقصر بكثير مما كانت عليه في المحاسبة. من الضروري إكمال الفترة جيدًا قبل أن تصبح جاهزة تمامًا. القاعدة الأوليةوإعداد التقارير بموجب RAS. وبغض النظر عن طريقة التحويل المستخدمة (الترجمة من المستندات أو تحويل المبيعات على الحسابات) ، على أي حال ، في المحاسبة الإدارية ، فإن متطلبات الكفاءة وعمق التحليلات أعلى بكثير مما هي عليه في المحاسبة.
ولكن بعد كل شيء ، فإن جميع تحليلات الإدارة المتعلقة بالمال موجودة بالفعل في تطبيقات دفع الأموال. لذلك ، عند استلام كشف حساب بنكي ، يمكن ربط كل دفعة بالتطبيق الذي أنشأها واختيار جميع محللي الإدارة تلقائيًا من الأخير. نظرًا لإدخال البيانات المصرفية في نظام المحاسبة على الفور ، يتم تشكيل التقارير الإدارية للإدارة العليا حول حقيقة التدفق النقدي في جميع الأقسام الضرورية بسرعة إلى حد ما. علاوة على ذلك ، يمكن أيضًا إدخال معلومات حول تكاليف الشركة على أساس المدفوعات ، أي نفس التطبيقات. لذلك ، من الممكن أن تشكل المعلومات الموجودة في التطبيقات المدفوعة تلقائيًا ما يسمى بحقيقة الإدارة بشأن النفقات. لقد مرت الدفعة - تم تكوين حساب أولي ، يمكنك أن ترى على الفور انعكاس فعليفي ميزانية التدفق النقدي وميزانية الإيرادات والمصروفات.
مهمة أخرى مرتبطة بالمهمة السابقة - تسريع إغلاق الفترة. بتعبير أدق ، أحد جوانبها هو تحسين أداء الانضباط. غالبًا ما تعاني أوقات الإغلاق بسبب التأخر في التقديم المستندات الأوليةموظفين أو مقاولين. الإقناع لن يساعد هنا ، هناك حاجة إلى إجراءات صارمة. يمكنك تعيين شيكات إضافية في عملية الدفع. مقدم الطلب لديه تقرير مسبق عن الأموال التي تم إصدارها مسبقًا أو غيرها الوثائق الداعمة؟ لا - لن تتلقى المال مقابل تطبيق جديد... أو إذا كان الطرف المقابل الدفعة السابقةلم تقدم الأعمال المنجزة في التقدم السابق، لا يجوز له الاعتماد على الشريحة التالية. ولذا فمن الممكن إجراء تحليل منهجي لجميع الاختناقات في عمليات الحصول على المستندات الأولية وربطها بتقويم الدفع.
مع أطيب التحيات ، المحلل الشاب