التمويل هو ظاهرة اجتماعية معقدة نوعًا ما. وهي تغطي مجموعة واسعة من علاقات التبادل والتوزيع التي تنعكس في التدفقات النقدية المختلفة. مع جوهر واحد لهذه العلاقات ، يتم تمييز العناصر المنفصلة فيها ، والتي لها سماتها وخصائصها المميزة. تعتمد دراسة التمويل على فهم احتياجاتهم وجوهرها ودورها في المجتمع ، وعلى استيعاب مفصل لأشكال محددة من العلاقات المالية.
يميز تخصيص أشكال العلاقات المالية الفصل النسبي بين المكونات الفردية للتمويل. يتم تعريف مجموعة هذه المكونات بمصطلح "النظام المالي". مثل أي نظام آخر ، فهي ليست مجموعة بسيطة من العناصر المنفصلة ، ولكنها مجموعة من العناصر المترابطة التي لها خصائص متجانسة.
النظام المالي للدولة هو انعكاس لأشكال وأساليب الاستخدام المحدد للتمويل في الاقتصاد ، وبالتالي ، بالنسبة للنموذج الاقتصادي المعني ، يشار إليه إلى حد كبير به.
قد تختلف الأنظمة المالية في بعض الدول في هيكلها ، ولكن جميعها لها سمة مشتركة - هذه صناديق مختلفة من الموارد المالية تختلف في طرق التعبئة واستخدامها ، ولكنها ترتبط ارتباطًا وثيقًا ببعضها البعض ، ولها علاقة مباشرة و تأثير عكسي على العمليات الاقتصادية والاجتماعية في الدولة ، وكذلك على تكوين واستخدام أموال الموارد المالية في سياق الروابط الفردية.
يمكن القول أن كل رابط للنظام المالي هو عنصره المستقل ، ولكن هذا الاستقلال نسبي في وسط كل واحد. النظام المالي هو مجموعة من أنواع مختلفة من أموال الموارد المالية ، تتركز تحت تصرف الدولة ، والقطاع غير المالي للاقتصاد (كيانات الأعمال) ، والمؤسسات المالية الفردية والسكان (الأسر) لأداء الوظائف الموكلة لهم ، وكذلك لتلبية الاحتياجات الاقتصادية والاجتماعية.
يستخدم مفهوم "النظام المالي" بمعان مختلفة. أولاً ، كمجموعة من المؤسسات المالية (الهيكل المؤسسي للنظام المالي) ، وثانياً ، من حيث المحتوى الاقتصادي ، كمجموعة من العلاقات المالية.
يفترض مفهوم "النظام" ذاته وجود بعض العناصر المكونة والعلاقة بينها. يسمح لك التنظيم الهيكلي لمجمل العلاقات المالية بتبسيط عناصر النظام وإدارتها بشكل هادف ، وتتبع العلاقات المالية وتعديلها. يعتمد بناء النظام المالي على المعايير التالية:
· الغرض الوظيفي لمجموعة معينة من العلاقات المالية.
· وجود بعض التفاصيل في العلاقات المالية.
· وحدة النظم الفرعية وتفاعلها ؛
· توافر جهاز خدمة خاص.
· توافر قاعدتنا المالية الخاصة.
لذا ، فإن النظام المالي هو مجموعة من مجالات (روابط) مختلفة من العلاقات المالية ، يتميز كل منها بخصائص في تكوين واستخدام الأموال ، وهو دور مختلف في حياة المجتمع.
اعتمادًا على السمة الكامنة وراء بناء النظام المالي ، من الممكن تقديم فهم هيكلي مختلف. ضع في اعتبارك هيكل النظام المالي للاتحاد الروسي.
1. على أساس المخزون ، هناك تمويل مركزي ولا مركزي.
يشمل التمويل المركزي (العام):
· موازنات الدولة.
· الصناديق الاجتماعية الحكومية من خارج الميزانية ؛
· الائتمان الحكومي.
· تأمين الدولة.
يشمل التمويل اللامركزي:
· تمويل المؤسسات والمنظمات التجارية.
· تمويل المنظمات غير الهادفة للربح.
· تمويلات الأسرة.
يتم تشكيل الصناديق المركزية للأموال وتوزيعها واستخدامها من قبل الدولة. يتم تحديد مصادر الأموال بدقة بالنسبة لهم ، ويتم تحديد اتجاهات الإنفاق على أساس القوانين التشريعية والقانونية. فيما يتعلق بالتمويل اللامركزي ، لا توجد رقابة صارمة على التدفقات المالية: تعمل المؤسسات والمنظمات على أساس مبدأ الاستقلال الاقتصادي والتمويل الذاتي والمسؤولية ، وتحدد الأسر نفسها هيكل دخلها ونفقاتها. وعلى الرغم من وجود التنظيمات التنظيمية (الضرائب ، السيطرة على شرعية المعاملات المالية) ، إلا أن التأمين الاجتماعي موجود ، والتمويل اللامركزي يتمتع بقدر معين من الحرية والاستقلالية.
2 - في مجال العلاقات المالية ، يشمل النظام المالي للاتحاد الروسي ما يلي:
· تمويل الكيانات الاقتصادية: الشركات والمؤسسات حسب القطاعات (التجارية ، غير التجارية) ، حسب قطاعات الاقتصاد (الصناعية ، الزراعية ، النقل ، إلخ) ؛ المؤسسات المصرفية والائتمانية. المشاركون في سوق الأوراق المالية.
· مالية الدولة: المستوى الاتحادي ؛ على المستوى الإقليمي؛ المستوى المحلي (البلدي) ؛
· صناديق التأمين: العامة والخاصة.
· تمويلات الأسرة.
يمكن عرض المالية العامة للدولة من الناحية الهيكلية على النحو التالي (الشكل 1):
أرز. واحد.
تعتبر الشؤون المالية للدولة والبلديات جزءًا من النظام المالي للاتحاد الروسي ، وتغطي جزءًا من العلاقات النقدية ، حيث يتم تشكيل وتوزيع واستخدام الأموال الحكومية والبلدية للأموال اللازمة لأداء الوظائف والمهام العامة .
الوظائف الرئيسية للدولة هي: إنشاء إطار تنظيمي وقانوني ملائم لمتطلبات الاقتصاد ومراقبة تنفيذ القوانين واللوائح ؛ توفير السلع العامة ؛ تشجيع المنافسة الحرة وتنظيم مكافحة الاحتكار ؛ حماية الشركات المصنعة من المنافسة غير المشروعة ؛ تحفيز تطوير تقنيات تقدمية جديدة ؛ حماية البيئة؛ تنظيم الأشغال العامة؛ دعم تطوير العلوم الأساسية ؛ دعم الثقافة والفن والتعليم والرعاية الصحية ؛ توفير الحماية الاجتماعية للسكان ، والدعم الاجتماعي للفئات ذات الدخل المنخفض ؛ حماية المستهلك ، إلخ.
تلعب الشؤون المالية للدولة والبلديات دورًا مهمًا في حل المشكلات الاجتماعية والاقتصادية. عند القيام بوظيفة التوزيع ، تقوم الموارد المالية للدولة والبلديات بإعادة توزيع الموارد المالية بين مختلف المناطق والبلديات ، ومختلف قطاعات الاقتصاد ، والمجالات الإنتاجية وغير المنتجة ، والفئات الاجتماعية المختلفة من السكان.
من خلال الرقابة الحكومية والبلدية ، والآلية الكاملة للعلاقات المالية في المجتمع ، والوضع المالي لروابط النظام المالي للاتحاد الروسي ، وفعالية برامج التنمية الاجتماعية والاقتصادية التي تستخدمها الحكومة والفعالية ، والشرعية من أنشطة السلطة التنفيذية نفسها مراقبة.
3. يشمل هيكل النظام المالي للاتحاد الروسي من وجهة نظر الإدارة (الشكل 2.):
· العناصر الرئيسية للنظام (مالية الدولة ، مالية المؤسسات التجارية ، المنظمات ، تمويل الأسرة).
· العناصر المساعدة للنظام (مالية المؤسسات المصرفية والائتمانية ، مجموعات التأمين ، أموال المشاركين في سوق الأوراق المالية).
أرز. 2.
4. يتكون الهيكل المؤسسي للنظام المالي RF من مستويات مختلفة.
على المستوى الاتحادي ، يشمل الهيكل المؤسسي:
· لجان مجلس الدوما ومجلس الاتحاد.
وزارة المالية في الاتحاد الروسي وفي تكوينها: دائرة الضرائب الفيدرالية ؛ الخدمة الفيدرالية للإشراف على التأمين ؛ الخدمة الفيدرالية للرقابة المالية والمتعلقة بالميزانية ، الخدمة المالية للرقابة المالية ، الخزانة الفيدرالية (خدمة) ؛
· البنك المركزي للاتحاد الروسي.
· غرفة حسابات الاتحاد الروسي.
· دائرة الجمارك الفيدرالية.
· الخدمة الفيدرالية للمالية والأسواق.
· المديريات التنفيذية للصناديق الاتحادية من خارج الميزانية.
على مستوى الكيانات المكونة للاتحاد الروسي:
مفوضيات الميزانية والمالية في الهيئة التشريعية ، بما يتوافق مع الهياكل الاتحادية للسلطة التنفيذية ؛
الوزارات (الإدارات والإدارات) المالية لكيان مكوّن من الاتحاد الروسي ، بما في ذلك المكاتب الإقليمية لإدارة الرقابة في وزارة المالية الروسية ، أو إدارة الخزانة في وزارة المالية في الاتحاد الروسي أو إدارة الخزانة في إحدى الهيئات التأسيسية كيان الاتحاد والمكاتب الإقليمية للخدمة الفيدرالية للاتحاد الروسي للإشراف على التأمين ؛
· الإدارات الرئيسية في بنك روسيا للكيانات المكونة للاتحاد ؛
· خدمة الضرائب الفيدرالية (التفتيش) للكيان المكون للاتحاد ؛
· دائرة الجمارك للكيان المكون للاتحاد الروسي ؛
· الهيئات الإقليمية للخدمة الفيدرالية للأسواق المالية ؛
· المديريات (المجالس) الإقليمية للصناديق الاتحادية من خارج الميزانية.
على مستوى البلديات:
· مفوضيات الميزانية والتمويل في الهيئة التمثيلية للحكومة المحلية.
· إدارة (الأقسام والأقسام) المالية.
· موظفو دائرة الرقابة بوزارة المالية الروسية.
· هيئات المدينة (المقاطعات) (الإدارات) التابعة للخزانة الاتحادية أو الخزانة البلدية ؛
· إدارات المدينة (المقاطعات) التابعة للمديرية الرئيسية لبنك روسيا التابعة لكيان مكون من الاتحاد الروسي ؛
· خدمات ضرائب المدينة (المنطقة) ؛
· لجنة الفرز للهيئة التمثيلية للحكومة الذاتية المحلية.
· جمارك المدينة (الحي).
على مستوى كيانات الأعمال ، يتم تنفيذ الإدارة المالية من قبل الخدمة المالية (القسم) ، والمديرية المالية ، والإدارة المالية.
يتضمن النظام المالي للاتحاد الروسي ، وفقًا للتقسيم الهيكلي للنظام المالي في البلدان المتقدمة اقتصاديًا ، الروابط التالية:
· ميزانية الدولة.
· الصناديق الحكومية من خارج الميزانية.
· الائتمان الحكومي.
· صندوق التأمين.
· سوق الأوراق المالية؛
· النظام المالي والائتماني.
· تمويل المنشآت بمختلف أشكال الملكية.
يرتبط النشاط المالي بالنظام المالي باعتباره الجانب الإجرائي لظاهرة قانونية - بالجانب المادي.
يبدأ النظام عندما يوحد الأجزاء (العناصر) ، والتي ، عند التفاعل ، تشكل تكاملًا معينًا ، وبالتالي تعطي تأثيرًا مناسبًا. على سبيل المثال ، لا يمكن لمؤسسة الضرائب ومؤسسة الموازنة أن تتواجد بمعزل عن بعضها البعض ، وبدون بعضهما البعض ، وفقط من خلال التفاعل تعطي النتيجة التي تتوقعها الدولة.
النظام المالي للاتحاد الروسي هي مجموعة من المؤسسات المالية والقانونية الرئيسية في البلاد التي تخدم الاقتصاد وتؤدي وظائف معينة تساهم في تعبئة الأموال للميزانيات ذات الصلة ، فضلاً عن الإنفاق القانوني والعقلاني للأموال منها لصالح المجتمع والدولة .
يجب فهم عنصر (جزء) من النظام المالي على أنه مؤسسة مالية وقانونية لديها محتوى مادي (موضوع). تتميز كل مؤسسة بخصائصها القانونية والاقتصادية وبعض المؤسسات (على سبيل المثال ، نظام الموازنة) والخصائص السياسية.
يمكن اعتبار كل مؤسسة من مؤسسات النظام المالي ، بدورها ، كنظام وتؤدي وظيفة محددة: إما صندوق أموال (هذه هي ميزانيات جميع المستويات ، مالية المؤسسات) ، أو طريقة تساهم في السير العادي للنظام المالي للدولة ، على وجه الخصوص ، تعبئة الأموال في الأموال المقابلة للدولة أو ، على العكس من ذلك ، الإنفاق القانوني والعقلاني للأموال من هذه الميزانيات لصالح المجتمع والدولة .
النظام النقدي
النظام النقدييمثل شكلاً من أشكال التداول النقدي في بلد معين ويتضمن العناصر التالية:
يعد تنظيم تداول الأموال في الاتحاد الروسي مكونًا مهمًا من مكونات النظام النقدي وهو أحد أهم السمات الأساسية للنشاط المالي للدولة. النظام النقدي في معظم البلدان مركزي ، ولهذا الغرض ، يتم إنشاء بنوك مركزية (وطنية أو حكومية). الهيئة التنظيمية الرئيسية في مجال التداول النقدي في الاتحاد الروسي هي البنك المركزي للاتحاد الروسي. فن. 75 من دستور الاتحاد الروسي يولي اهتمامًا خاصًا للتداول النقدي.
نظام الميزانية
نظام الميزانية هو المؤسسة المالية والقانونية المركزية للنظام المالي للاتحاد الروسي. لا يمكن تصور دولة حديثة بدون ميزانيات: مركزية وبلدية ، وكذلك الأموال ، تسمى "خارج الميزانية". إن الميزانية كصندوق أموال هي القناة الرئيسية لتوزيع وإعادة توزيع الناتج القومي الإجمالي.
يشتمل رمز ميزانية الاتحاد الروسي على الروابط التالية في نظام الميزانية:
دور مهم في نظام الميزانية هو أن تلعبه الصناديق الحكومية من خارج الميزانية المخصصة لتنفيذ الأموال الدستورية للمعاشات التقاعدية والتأمينات الاجتماعية والرعاية الصحية والرعاية الطبية. تشمل هذه الصناديق صندوق التقاعد الخاص بالاتحاد الروسي ، وصندوق التأمين الطبي الإلزامي ، وما إلى ذلك.
النظام الضريبي
النظام الضريبي عبارة عن مجموعة من الأجزاء (العناصر) المترابطة في مجال الضرائب ، والتي تشمل:
تُفهم الملاءة الضريبية على أنها قدرة المواطنين الملزمين بدفع الضرائب لتغطية هذه الالتزامات المالية للدولة دون الإضرار باقتصادهم ورفاههم وصحتهم. يتم تأمين هذا العنصر من النظام الضريبي في الفقرة 1 من الفن. 3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والذي ينص على: "عند تحديد الضرائب ، تؤخذ القدرة الفعلية لدافع الضرائب في الاعتبار على دفع الضرائب".
نظام الضرائب والرسوم ، المنصوص عليها في الفصل. 2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، هو عنصر منفصل وفي نفس الوقت عنصر أساسي في النظام الضريبي للدولة الروسية. يرجع نظام الضرائب والرسوم الحالي إلى الهيكل الفيدرالي للدولة ويقسم جميع الضرائب والرسوم إلى ثلاثة أنواع: اتحادية وإقليمية ومحلية.
تشمل إدارة الضرائب هيئات إدارة الضرائب ، التي تتمتع بسلطة في مجال الضرائب ووفقًا للفن. 30 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي مدعوون لممارسة الرقابة الضريبية على توقيت واكتمال مدفوعات الضرائب. حاليًا ، تشمل إدارة الضرائب السلطات الضريبية ، والخدمة الفيدرالية للجرائم الاقتصادية والضريبية التابعة لوزارة الشؤون الداخلية الروسية ، وسلطات الجمارك.
يغطي نظام طرق الضرائب مجموعتين من الأساليب:
تعتبر إدارة الضرائب ذات أهمية خاصة ، حيث يتم استخدام الطرق التالية في تنفيذها:
النظام المصرفي
النظام المصرفي عبارة عن مجموعة من أنواع مختلفة من البنوك الموجودة في بلد معين. في الاتحاد الروسي ، وفقًا لقانون البنوك وقانون بنك روسيا ، يتم تمثيل النظام المصرفي بمستويين:
يعمل البنك المركزي للاتحاد الروسي ، من ناحية ، في دور هيئة السلطة ، وتنفيذ السياسة الاقتصادية نيابة عن الدولة من خلال أدواتها وأساليبها المتأصلة فقط ، من ناحية أخرى ، في دور شخص عادي. موضوع نشاط تجاري.
يقوم البنك المركزي للاتحاد الروسي ، بصفته هيئة حكومية ، ببناء العلاقات مع البنوك التجارية وفقًا لمخطط "السلطة - التبعية" ، ويمارس التنظيم والإشراف المصرفي. ويحدد للمؤسسات الائتمانية قواعد العمليات المصرفية والمحاسبة وترخيص مؤسسات الائتمان والإشراف عليها. الهدف الرئيسي للرقابة المصرفية هو الحفاظ على استقرار النظام المصرفي لصالح المودعين والدائنين.
نظام الائتمان الحكومي والبلدي (الدين)
نظام الائتمان الحكومي والبلدي (الدين) هو نظام لإنشاء الصناديق النقدية الحكومية والبلدية من خلال توفير الأموال من قبل المواطنين أو الكيانات القانونية للدولة أو الكيان البلدي على أساس اتفاقية قرض. المقترض بموجب هذه الاتفاقية هو الدولة التي تمثلها حكومة الاتحاد الروسي أو البلدية ، والمقرضون هم مواطنون وكيانات قانونية.
تخضع اتفاقية قرض الدولة لمعايير الفصل. 14 "ديون الدولة والبلديات" من RF BC ويتم إبرامها من خلال استحواذ المواطنين والكيانات القانونية على أساس طوعي على السندات الحكومية أو غيرها من الأوراق المالية الحكومية التي تثبت حق المُقرض في تلقي الأموال من المقترض. يتم إبرام اتفاقية قرض البلدية من خلال استحواذ مواطن أو كيان قانوني على سندات بلدية صادرة عن حكومة محلية.
التأمين على الممتلكات والتأمين الشخصي
يعد التأمين على الممتلكات والتأمين الشخصي إحدى مؤسسات النظام المالي للاتحاد الروسي ، وهو بدوره نظام أموال نقدية يتم إنشاؤها لصالح الأفراد والكيانات القانونية في حالة وقوع أحداث غير متوقعة (أحداث مؤمنة) و تتكون من أقساط التأمين (أقساط التأمين) التي يدفعها هؤلاء الأفراد والكيانات القانونية. في عملية التأمين ، يتم إنشاء الأموال النقدية لشركات التأمين ، والتي تستخدم للتعويض عن الضرر.
هناك نوعان من التأمين:
اعتمادًا على نوع كائنات التأمين ، يتم تقسيمها إلى:
نظام التأمين في الاتحاد الروسي مكرس في عدد من القوانين التشريعية: القانون المدني للاتحاد الروسي (المادة 927-970) ، وقانون الاتحاد الروسي المؤرخ 28 حزيران / يونيو 1991 رقم 1499-1 "بشأن الصحة تأمين المواطنين في الاتحاد الروسي "، قانون تنظيم التأمين في روسيا الاتحادية ولوائح أخرى.
تمويل الأعمال التجارية
تشكل الموارد المالية للكيانات التجارية أهم مؤسسة للنظام المالي للاتحاد الروسي ، لأنها مرتبطة بشكل مباشر بإنتاج المنتجات اللازمة للمجتمع وتقديم خدمات معينة ، والعائدات النقدية من بيعها ، وما فوق كل الربح ، بمثابة الأساس لإنشاء مجموعة متنوعة من الصناديق النقدية. يشمل هيكل الكيانات التجارية المؤسسات التجارية وغير التجارية ، وأصحاب المشاريع الفردية دون تشكيل كيان قانوني.
تعتبر مالية الكيانات الاقتصادية كأموال للأموال أحد مصادر الدخل الداخلية للصناديق النقدية للدولة. في سياق الأنشطة المالية ، تدخل الشركات في علاقات مالية مع الدولة لدفع الضرائب والمدفوعات الأخرى لأموال الميزانية ودفع مساهمات التأمين لصناديق الدولة من خارج الميزانية (لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، وصندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي ، وما إلى ذلك).
وبحسب الطبيعة الاجتماعية والاقتصادية ، فإن تمويل المؤسسات بجميع أشكالها هو نفسه ، وهو ما يضمنه وحدة النظام النقدي ، ووحدة أشكال التوثيق المالي والإطار القانوني الموحد. يتشكل الإطار القانوني لتمويل الشركات من خلال القوانين المعيارية الرئيسية التالية: القانون المدني للاتحاد الروسي ، وقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وقانون الميزانية للاتحاد الروسي ، وقانون المحاسبة ، وما إلى ذلك.
تمويل السكان
تمثل مالية السكان أموال المواطنين في البنوك والمؤسسات الأخرى ، وكذلك في الحيازة الشخصية والعهدة. هذا صندوق أموال مهم للغاية ، يجب على الدولة دائمًا مراعاته عند تنفيذ سياستها المالية.
كل مؤسسة من مؤسسات النظام المالي للدولة هي مؤسسة مالية وقانونية ، تعمل على أساس قانوني صارم. يتم دمج الإجراءات المعيارية التي تحتوي على قواعد القانون المالي وتشكيل النظام المالي للاتحاد الروسي في قسم فرعي مستقل وفريد من الناحية القانونية من القانون الروسي - القانون المالي.
تتكون المالية العامة من عنصرين رئيسيين: ميزانية الدولة والأموال من خارج الميزانية.
ميزانية الدولة هي خطة سنوية لإيرادات الدولة ونفقاتها ، وهي الأموال التي تسمح للدولة بأداء الوظائف الاقتصادية والاجتماعية (ومؤخراً الوظائف السياسية). تتكون ميزانية الدولة من ميزانية الحكومة والموازنات المحلية (المنطقة ، المدينة ، الحي ، المجلس القروي). لذلك ، فإن الموافقة على ميزانيات الدولة للعام المقبل عاصفة دائمًا. تحاول الحكومات التعدي على حقوق المناطق ، والأخيرة تحاول ترك المزيد من الأموال تحت تصرفها. تمثل الأموال من خارج الميزانية تلك الأموال المتراكمة خارج نظام ميزانية الدولة ولها غرض محدد بدقة: صندوق معاشات تقاعدية ، وصندوق تأمين اجتماعي ، وما إلى ذلك.
تمثل النظم المالية للبلدان المتقدمة مجال التراكم في اقتصاد كل دولة - تراكم الأموال في الصناديق المركزية واللامركزية للأموال. الهيكل العام للأنظمة المالية للدول الأجنبية:
المالية العامة؛
تمويل الشركات;
تمويل الأسرةالتي تشكل وتستخدم الموارد المالية للأموال المركزية واللامركزية.
الوطنييتم تحديد خصائص الأنظمة من خلال خصوصية تنظيم التدفقات المالية ، بسبب خصوصيات الدولة والنظام السياسي والاقتصادي والعوامل التاريخية والجغرافية وغيرها.
تتكون النظم المالية للدول المتقدمة اقتصاديًا من الأنظمة الفرعية التالية:
1. التمويل المركزي. الرابط الرئيسي هو ميزانية الدولة. على مدى 200 عام من وجودها ، زادت حصة الأموال المعاد توزيعها من خلال الميزانية مرتين إلى ثلاث مرات ، ويمر عبرها أكثر من 40٪ من الدخل القومي.
نظام الميزانية هو مجموعة من عناصر الهيكل الداخلي لميزانية الدولة.
يمكن أن يكون للدولة:
نظام ميزانية من مستويين نموذجي للدول الموحدة (بريطانيا العظمى وإيطاليا وفرنسا واليابان). وضع الميزانيات المركزية والبلدية ؛
نظام الميزانية ثلاثي المستويات الموجود في الولايات الفيدرالية (كندا ، الولايات المتحدة الأمريكية ، ألمانيا). تشمل الميزانية الفيدرالية والميزانيات الإقليمية للوحدات الفيدرالية (الولاية ، الإقليم ، الأرض) والميزانيات المحلية.
المبادئ الأساسية لبناء نظام الميزانية:
استقلال الميزانيات الإقليمية ؛
المساواة في الميزانيات الإقليمية في العلاقات مع الميزانيات الأعلى ؛
التفريق بين الدخل والمصروفات بين مستويات نظام الموازنة.
طريقة البناء هذه مميزة ، حيث يتم ضمان مستوى عالٍ من الاستقلال للميزانيات المحلية. يتم تحديد درجة الاستقلالية حسب نوع نظام الميزانية:
النوع الأمريكي - الاستقلال التام تقريبًا لجميع الروابط ؛
نوع أوروبا الغربية - الاستقلال النسبي ، حيث يتم إعادة توزيع الموارد المالية بين الميزانية.
في الاتحادات ، يتم استخدام نموذج متماثل ، عندما تكون حقوق جميع الموضوعات متساوية ، ولكن يمكن تخصيص حالة منفصلة للمناطق الفردية ، نظرًا لأهميتها.
يمثل كل رابط من النظام المالي مجالًا معينًا من العلاقات المالية ، والنظام المالي عبارة عن مجموعة من أنواع مختلفة من الأموال من الموارد المالية المركزة تحت تصرف الدولة ، والقطاع غير المالي للاقتصاد ، والمالية الفردية. المؤسسات والسكان لأداء الوظائف الموكلة إليهم ، وكذلك لتلبية الاحتياجات الاقتصادية والاجتماعية.
بعض الميزات المحددة المتأصلة في الأنظمة المالية ، وهي:
لكل رابط من الأنظمة المالية ، أساليبها المميزة في تعبئة الأموال لإنشاء أموال من الموارد المالية وتوجهات استخدامها ؛
الاستقلال النسبي لروابط النظام المالي ، أي أن لكل منها مجال تطبيق خاص به ؛
العلاقة الوثيقة والاعتماد المتبادل بين روابط النظام المالي ، أي أن كل رابط يمكن أن يعمل بنجاح فقط مع كمال وكفاءة النظام ككل
لا يمكن أن يكون النظام المالي للدولة فعالاً إلا عندما يتم إنشاء أنشطة كل من روابطه وتكريسها قانونًا ؛
يمكن تقسيم كل رابط في النظام المالي إلى أقسام أصغر اعتمادًا على العوامل التي تؤثر على تنظيم التمويل ، وفي المقام الأول تكوين واستخدام أموال الموارد المالية
يعتبر تقسيم النظام المالي إلى روابط منفصلة ظاهرة موضوعية مشروطة باحتياجات التنمية الاقتصادية. هيكل النظام المالي ديناميكي ولا يمكن اعتباره ثابتًا. في عملية التنمية الاقتصادية ، يمكن استكمالها أو يمكن أن تتلاشى بعض روابطها.
وبالتالي ، فإن النظام المالي هو نظام من أشكال وأساليب التعليم وتوزيع واستخدام أموال الموارد المالية التي هي تحت تصرف الدولة ، والقطاع غير المالي للاقتصاد ، والمؤسسات المالية ، والأسر لدعم المجتمع مالياً. والاحتياجات الاقتصادية للمجتمع ككل ، والهياكل الاقتصادية ، والمواطنين الأفراد.
يشتمل النظام المالي للدولة في البلدان المتقدمة على الروابط التالية: ميزانية الدولة ، والتمويل المحلي ، والصناديق الخاصة خارج الميزانية ، وتمويل الشركات الحكومية.
العنصر الأساسي في النظام المالي هو ميزانية الدولة. من حيث المحتوى المادي ، فهو الصندوق المركزي الرئيسي لأموال الدولة ، والذي يتم من خلاله إعادة توزيع ما يصل إلى 40٪ من الدخل القومي للبلاد.
الطريقة الرئيسية لملء ميزانية الدولة هي الضرائب. وهي تمثل 70 إلى 90٪ من إجمالي إيرادات الموازنة. في البلدان ذات اقتصادات السوق المتقدمة ، يتم تخصيص ضرائب مثل ضريبة دخل الشركات وضرائب الإنتاج وضريبة القيمة المضافة والرسوم لميزانية الدولة.
يتم إنفاق الأموال من ميزانية الدولة على الإجراءات العسكرية ، والتدخل في الاقتصاد ، وصيانة جهاز الدولة ، والإنفاق الاجتماعي ، والإعانات والقروض للدول النامية.
العنصر الثاني في النظام المالي هو التمويل المحلي ، والذي يشمل الميزانيات المحلية ، وتمويل المؤسسات البلدية والصناديق المحلية المستقلة. الميزانيات المحلية تلعب الدور الرئيسي.
تتكون إيرادات الموازنة المحلية بشكل أساسي من الضرائب والرسوم الثانوية (المحلية). من بين نفقات الميزانيات المحلية ، يتم أخذ حصة كبيرة من الإنفاق على المناسبات الاجتماعية. تحصل الموازنات المحلية ، التي يغلب عليها العجز ، على الأموال اللازمة في شكل إعانات وقروض من ميزانية الدولة.
العنصر الثالث في النظام المالي هو الصناديق الخاصة الخارجة عن الميزانية. في البلدان ذات اقتصادات السوق المتقدمة ، هذه هي صناديق التأمين الوطنية ، التي يتم تشكيلها على حساب مساهمات التأمين من موظفي الشركات والإعانات من ميزانية الدولة. تستخدم أموال هذه الصناديق لدفع معاشات الشيخوخة ، والعجز ، وفقدان العائل ، ودفع العجز المؤقت ، والبطالة.
يتكون النظام المالي لأوكرانيا من روابط معينة من العلاقات المالية (الشكل 4).
الرابط الرئيسي في النظام المالي هو تمويل الهياكل التجارية. وهي تتكون من تمويل الإنتاج وغير الإنتاج.
ينقسم تمويل التصنيع إلى مجموعتين:
اعتمادًا على شكل الملكية: الدولة ، المساهمة ، الجماعية ، الفردية ، الإيجارية ، العامة ؛
حسب نوع النشاط: هندسة ميكانيكية ، إنشاءات ، نقل ، زراعة ونحو ذلك.
ينقسم التمويل غير الإنتاجي إلى تمويل التعليم والصحة والثقافة والعلوم والدفاع والصناعات الأخرى. من السمات المميزة لإنشاء واستخدام الأموال والموارد المالية في هذه الحالة وجود تمويل الميزانية بجانب مصادرها الخاصة.
يمكن تعريف المالية العامة على أنها مجموع أموال الموارد المالية للأغراض الحكومية العامة. من خلال هيكله ، يعد هذا رابطًا معقدًا ومتعدد الأوجه في النظام المالي. يغطي التمويل العام: الموازنات الولائية والمحلية ؛ الأموال المخصصة المركزية واللامركزية ؛ تمويل الشركات والمنظمات ذات أشكال الملكية الحكومية والجماعية ؛ الائتمان الحكومي تأمين الدولة على الأفراد والممتلكات.
تنتمي المكانة الرائدة في المالية العامة إلى ميزانيات المستويات المختلفة ، والتي يتم دمجها في الميزانية الموحدة للدولة. الميزانية الموحدة هي مجموع جميع ميزانيات الدولة المدرجة في نظام الميزانية. يحدد دستور أوكرانيا هيكل نظام الميزانية. وفيه وفي قانون حقوق الموازنة ، تم تكريس حقوق الدولة والسلطات المحلية والإدارات في الموافقة على ميزانياتها ، والتمييز بين الإيرادات والمصروفات بين مختلف أجزاء نظام الميزانية ، وإجراءات إعدادها والموافقة عليها.
الميزانية هي شكل من أشكال التراكم المنهجي واستخدام الأموال لضمان الوظائف التي تقوم بها سلطات الدولة ، والحكم الذاتي الإقليمي والمحلي. يحدث مثل هذا التراكم للأموال في الصناعات ، وبالتالي ، فإن المؤسسات من جميع أشكال الملكية هي الرابط الرئيسي في إنشاء المالية العامة للدولة ، حيث أن الموارد المالية للشركات تتوسط في العلاقات النقدية التي تنشأ عند إنشاء واستخدام الدخل النقدي لتشكيل ثابت و تداول الأصول والتسويات مع الدولة من خلال النظام الضريبي وخدمة تداول أموال الشركات وتغيير أشكال القيمة في عملية مثل هذا التداول. إذا كانت مالية المؤسسات تخدم عملية إنتاج منتج اجتماعي ، وتوزيعه داخل المؤسسات ، وتراكم رأس المال من أجل إعادة الإنتاج الموسعة والتسويات مع الدولة من خلال النظام الضريبي ، فإن الأموال العامة للدولة تستخدم للتوزيع وإعادة التوزيع من أجل تلبية احتياجات الاستهلاك الوطني من خلال الميزانيات الحكومية والمحلية والعديد من الصناديق المركزية خارج الميزانية: التأمين الاجتماعي وصندوق المعاشات التقاعدية وما شابه ذلك.
تشمل الصناديق ذات الأغراض الخاصة المركزية واللامركزية في أوكرانيا صندوق التقاعد ، وصندوق تعزيز العمالة ، وصندوق التأمين الاجتماعي ، وصندوق النقد ، والصناديق خارج الميزانية لهيئات الحكم الذاتي المحلية. خصوصية تكوين هذه الصناديق هي أن لها غرضًا محددًا بدقة ولا تستخدم لأغراض أخرى. لذلك ، وفقًا للتشريعات الحالية ، يُعهد إلى صندوق المعاشات التقاعدية لأوكرانيا بمهمة توفير التمويل لتكاليف دفع المعاشات التقاعدية للمواطنين الذين أكملوا عدد السنوات المطلوبة لتعيين المعاشات التقاعدية ، ودفع المساعدة لـ الأطفال وغيرها من التدابير.
قرض الدولة هو دين الدولة للمواطنين والهياكل الاقتصادية لبلدها ، الدائنين الأجانب. وقيمته تشهد على عقلانية وكفاءة السياسة المالية للدولة وينظمها القانون.
صناديق التأمين والاحتياطي هي مجموعة من أموال الموارد المالية ، والغرض الرئيسي منها هو تغطية الخسائر التي نشأت عن أسباب غير متوقعة ، أو تقديم الأنشطة المالية التي لم تكن مدرجة في خطط التمويل ، ولكنها مهمة للدولة.
تتشكل صناديق التأمين على حساب أقساط التأمين للكيانات القانونية والأفراد وهي تحت تصرف مؤسسات التأمين بمختلف أشكال الملكية. تعتبر أموال واحتياطيات التأمين ظاهرة موضوعية في اقتصاد الدولة مرتبطة بوجود مخاطر في النشاط الاقتصادي والحياة الاجتماعية.
يضمن عمل صناديق التأمين والاحتياطي للموارد المالية التقليل إلى أدنى حد من خسارة اقتصاد الدولة والهياكل الاقتصادية والمواطنين الأفراد المرتبطة بحقائق كارثة طبيعية وظروف غير متوقعة. يمكن أيضًا استخدام أموال التأمين كمصادر استثمارية وائتمانية في الاقتصاد قبل وقوع حدث مؤمن عليه. تساهم الأموال الاحتياطية على مستوى الدولة وعلى مستوى الهياكل الاقتصادية في زيادة كفاءة النشاط الاقتصادي.
السوق المالي هو رابط في النظام المالي يشكل ويستخدم أموال الموارد المالية في الحالات التي لا تستطيع فيها الروابط الأخرى للنظام المالي العمل بفعالية. يشمل السوق المالي سوق الصرف الأجنبي وسوق الموارد الائتمانية وسوق الأوراق المالية والخدمات المالية.
سوق الصرف الأجنبي - تكوين صناديق الموارد المالية لتنفيذ عمليات التجارة الخارجية. هنا يتم استبدال عملة دولة ما بعملة أخرى.
يعمل سوق الموارد الائتمانية على شكل جذب أموال حرة مؤقتًا للاستثمار والاحتياجات الأخرى. يتم تنظيم سوق موارد الائتمان بمساعدة معدل الخصم للبنك الوطني.
النظام المالي هو هيكل داخلي محدد بشكل موضوعي للروابط المالية المترابطة (المؤسسات المالية) ، كل منها يمثل مجموعة محددة من العلاقات المالية. وتجدر الإشارة إلى أن مصطلح "النظام المالي" يفهمه الاقتصاديون على أنه نظام للعلاقات المالية وفي نفس الوقت مجموعة من المؤسسات المالية.
بناءً على دور الموضوع في الإنتاج الاجتماعي ، يمكن تقسيم مواردها المالية في النظام المالي إلى مجموعتين كبيرتين ، أولاً ، مالية "كيانات تجارية" ، وثانيًا ، كتمويل حكومي وبلدي ، والذي يحدد في النهاية مجالات الأنظمة المالية.
كل مجال من مجالات النظام المالي ، بدوره ، له عناصر هيكلية. يشمل النظام المالي للاتحاد الروسي اليوم العناصر الرئيسية التالية:
كل مجال من مجالات النظام المالي ، بدوره ، لا يحتوي على عناصر هيكلية فحسب ، بل يتم تقسيمها أيضًا إلى عناصر محددة الروابط.
في الأدبيات القانونية ، يتم استخدام مفهوم "النظام المالي" في معنيين: كمجموعة من المؤسسات المالية ، وكمجموعة من المؤسسات المالية للبلد.
النظام المالي للاتحاد الروسي كمجموعة من هيئات ومؤسسات الدولة عبارة عن شبكة واسعة من الهيئات المالية والمؤسسات الائتمانية التي تقوم بالأنشطة المالية المباشرة للدولة.
تمارس الدولة الأنشطة المالية من خلال أجهزتها ذات الاختصاص الخاص في ذلك. وبالتالي ، فإن موضوعات الأنشطة المالية للدولة تشمل تقريبًا جميع الهيئات على مستوى الاتحاد الروسي والكيانات التابعة له ، والتي تشارك بنشاط في الأنشطة المالية ، دون استثناء ، في إطار اختصاصها. يمكن تقسيمها إلى ثلاثة أنواع: الأعضاء الكفاءة العامة والخاصة والوظيفية.
تتمتع الهيئات ذات الاختصاص العام بسلطة التأثير على جميع مجالات الحياة العامة. ومن بين هؤلاء رئيس الاتحاد الروسي ، والجمعية الفيدرالية للاتحاد الروسي ، وحكومة الاتحاد الروسي.
تتمتع الهيئات ذات الاختصاص الخاص بسلطة التأثير على أنشطة الموضوعات في مجال واحد. وتشمل هذه ، على سبيل المثال ، البنك المركزي للاتحاد الروسي ووزارة المالية في الاتحاد الروسي.
تتمتع الهيئات ذات الكفاءة الوظيفية بسلطة التأثير على أنشطة جميع الكيانات ، بغض النظر عن الانتماء الصناعي والشكل التنظيمي والقانوني ، ولكن ضمن نطاق محدود من المهام.
يرأس نظام الهيئات المالية وزارة المالية في الاتحاد الروسي ، وهي هيئة تنفيذية. تضمن وزارة المالية في الاتحاد الروسي تنفيذ سياسة مالية موحدة للدولة وتمارس الإدارة العامة لتنظيم الشؤون المالية في البلاد. يرأس نظام المؤسسات الائتمانية البنك المركزي للاتحاد الروسي ، الذي يمارس الريادة في مجال الائتمان ، وينظم ويتحكم في نظام البنوك التجارية ومؤسسات الائتمان بأكمله في روسيا.
تشمل الهيئات المالية أيضًا الهيئات المشاركة بشكل مباشر في تجميع الأموال - دائرة الضرائب الفيدرالية ودائرة الجمارك الفيدرالية. تؤدي الهيئات التنفيذية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي وهيئات الحكومة الذاتية المحلية وظائف في مجال الأنشطة المالية في الإقليم المقابل في حدود اختصاصها.
يتسم النشاط المالي لهيئات الحكم الذاتي الحكومية والمحلية بطابع عام ، مع التركيز بشكل عام على تلبية احتياجات المجتمع ، وتنفيذ مهام التنمية الاجتماعية والاقتصادية ، والحفاظ على القدرة الدفاعية للبلاد وأمنها.
لمزيد من فعالية أنشطتها ، تستخدم كل هذه السلطات المختلفة أساليب.ترتبط طريقة جمع (تعبئة) الأموال ارتباطًا وثيقًا بالطريقة الضريبية ، والتي تستخدم لسحب جزء من دخل المنظمات والمواطنين إلى ميزانيات مستوى معين من نظام ميزانية الدولة. على عكس طريقة الضرائب الإجبارية ، يتم استخدام طريقة جمع الأموال طواعية - شراء السندات واليانصيب والأوراق المالية الحكومية والودائع المنزلية في البنوك ، إلخ. بمساعدة طريقة التأمين ، يتم تشكيل صناديق التأمين.
عند توزيع الأموال العامة ، يتم استخدام الأساليب الرئيسية لتنفيذ الأنشطة المالية: طريقة التمويل هي تحرير غير مبرر وغير قابل للإلغاء للأموال ؛ في السنوات الأخيرة ، تم استخدام طريقة الميزانية على نطاق واسع. يستخدم الدولة وطريقة الإقراض - تخصيص الأموال على أساس التعويض والاستعجال والسداد.
تُستخدم طرق مدفوعات التأمين الإجباري والطوعي لإنشاء أموال مركزية من خارج الميزانية للدولة. إن أساليب النشاط المالي للدولة ليست ثابتة ولكنها ديناميكية وتتغير بمرور الوقت وفقًا للمهام ذات الأهمية القصوى لتنمية البلاد. على سبيل المثال ، يتطور السوق المالي لبيع الأوراق المالية - الأسهم والسندات والأدوات المالية الأخرى - بشكل مكثف حاليًا.
وبالتالي ، فإن النشاط المالي للدولة والبلديات هو عنصر مهم وضروري للآلية المالية للإدارة العامة. يتم إعادة توزيع الموارد المالية في عملية الأنشطة المالية للدولة واستخدامها في المجتمع من قبل السلطات العامة ، على أساس أولوية المصلحة العامة للمجتمع بأسره.
أسئلة الاختبار
مفهوم ووظيفة التمويل.
ما هي السياسة المالية وأهدافها الرئيسية.
وصف الآلية المالية.
مواضيع النشاط المالي.
مبادئ وطرق الأنشطة المالية للدولة.
النظام المالي للاتحاد الروسي ومؤسساته.
الأسواق المالية وتنظيمها.
