صناديق تراكم.
في عملية تداول الأموال ، تتخذ الموارد المالية أشكالًا مادية ومادية مختلفة ، وبعد الانتهاء من تداول معين ، تواجه المؤسسة مهامًا مختلفة: التوسع أو التقليص أو الاستنساخ ، اعتمادًا على السياسة المالية المعتمدة. وبالتالي ، من الضروري إنشاء صندوق لسداد الموارد المنفقة ، وصندوق للأجور للمالك والموظفين نفسه ، وصندوق لمزيد من التوسع.
ونظام المحاسبة لتكاليف الإنتاج ، ونظام فرض الضرائب على أموال التعويضات من حيث تكاليف رأس المال ، وصندوق التوسع من حيث زيادة كمية الموارد المادية المكتسبة وقيمة الأصول غير الملموسة يتم دمجها في صناديق تراكمية ، واستثمارات مالية في التوسع في الإنتاج. وبالتالي ، فإن الاستثمار في إعادة إنتاج رأس المال الموجود مسبقًا والمستخدم جزئيًا ، يتم الاستثمار في مبلغ جديد من رأس المال من خلال إنشاء واستخدام صندوق تراكمي.
نظام إدارة هذه الأموال ينظمه القانون ، ولكن في الممارسة العملية لا يوجد نظام لمقارنة الحقائق والخطة واللوائح الحكومية لهذه المقارنة. المبدأ الأساسي: التحكم في التنفيذ الفعلي للتقديرات والاستخدام الصحيح للتقديرات وتكوين التكاليف. يعتمد إنشاء واستخدام صندوق التراكم كليًا على قرار مالك رأس المال ، وفي الممارسة التشغيلية يتم تنفيذ هذه الوظائف من قبل هيئات الإدارة التنفيذية ضمن الإطار المنصوص عليه في الوثائق التأسيسية.
هيكل صندوق التراكم مبني على المصادر ، والتقسيم إلى صناديق ليس إلزاميًا ، لكنه مفضل من وجهة نظر كفاءة الاستخدام والمحاسبة وما إلى ذلك.
مصادر الأموال من أسماء الصناديق:
1. الإطفاء.
2. الاستثمار.
3. الاستعداد.
4. التأمين.
5. جمعيات أو صناعة محددة ؛
6. المعاشات التقاعدية وغيرها.
تتشكل صناديق الاستثمار كصناديق مستقلة وفقاً لمتطلبات التشريع. هناك فصل مباشر وغير مباشر بين صناديق الاستثمار.
الاستثمار في النفقات الرأسمالية (ك.ف.).
تشكل المؤسسة صندوقًا للاستثمار في HF أو الأصول الثابتة لأغراض الإنتاج أو غير الإنتاج. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تكوين الأموال لشراء المعدات ، والأموال لتجديد رأس المال العامل الخاص بهم أو نموهم ، وهو صندوق لإتقان المعدات والتقنيات الجديدة. يتم تكوين صناديق خاصة للعمل في السوق المالية (بشرط أن يتم تطوير نظام للعمل في أسواق المال والائتمان والأوراق المالية).
نظرًا لأن صناديق الاستثمار تؤثر على استراتيجية التنمية لمؤسسة معينة ، فإن تكوين هذه الأموال واستخدامها هو من اختصاص الملاك. من الناحية الفنية ، يتم الاستخدام في شكل تقديرات وحسابات ومبررات فنية.
عند تكوين صناديق الاستثمار ، يمكن جذب كل من الموارد الخاصة والمقترضة. لامتلاك الموارد: ضريبة الدخل ، نظام الضرائب المحلية ، الميزانية والأموال من خارج الميزانية. ينبغي تخصيص الاعتمادات من الميزانية والأموال الخارجة عن الميزانية.
يجب أن تحسب الأموال التي تجذب إلى صناديق الاستثمار بشكل منفصل ، لأن كل مشروع ليس له هدف واحد ، بل عدة أهداف ، أي يتم إنشاء الصندوق لغرض معين.
جذب الاستثمار الأجنبي ممكن فقط للشركات عبر الوطنية أو الشركات الكبيرة ، لأن لديهم القدرة على تحقيق أرباح حقيقية وتحويلها إلى المالك.
يتم إنشاء الصناديق القطاعية فقط عندما يكون هناك هيكل قطاعي.
فيما يتعلق بمتطلبات تطوير المؤسسة ، يمكن أن يكون تكوين واستخدام الأموال في غضون ربع أو سنة ، إلخ. وعن طريق الاتجاهات.
يتكون صندوق الاستهلاك من جزأين:
1. صندوق استهلاك المالك.
2. صندوق دعم موارد العمل.
تنقسم الأموال إلى أجزاء مكونة اعتمادًا على مصادر التكوين. يعتمد التقسيم على التشريعات التي تنظم الخيارات المختلفة لسحب الأموال إلى صناديق معينة.
الأموال المقترضة والجذابة ، والتي يتم توجيهها بعد ذلك إلى صناديق الاستهلاك. يتم تشكيل صناديق الاستهلاك في كل من المؤسسة وخارجها (صناديق التقاعد ، صناديق التأمين) ، أي الأموال غير الحكومية التي يتم دفعها للموظفين.
ينقسم صندوق الاستهلاك إلى ثلاثة صناديق رئيسية:
1. كشوف المرتبات.
2. صندوق اجتماعي.
3. صناديق الاستهلاك الأخرى.
مقدمة …………………………………………………………………………… 3
الفصل 1. العلاقات المالية ……………………………………………… .5
1.1 مفهوم التمويل والعلاقات المالية …………………… .5
1.2 الأساس المادي للعلاقات المالية …………………… .8
الفصل الثاني: تمويل المشاريع كأساس للنظام المالي ... 10
2.1. مفهوم الموارد المالية للمشروع ......................................... ................ 10
2.2. دور تمويل المشاريع في النظام المالي للدولة ... 13
الفصل 3.الصناديق النقدية ………………………………………… .. 16
3.1 مفهوم الصناديق النقدية ………………………………… .. 16
3.2 أنواع الصناديق النقدية ……………………………………………………… 17
الخلاصة …………………………………………………………………………. 22
قائمة الأدب المستعمل ……………………… ... 24المقدمة
يجب على كل رائد أعمال ، عند بدء نشاطه ، أن يفهم بوضوح الحاجة إلى المستقبل في الموارد المالية والمادية والعمالية والفكرية ، ومصادر استلامها ، وأن يكون قادرًا أيضًا على حساب كفاءة استخدام الموارد بوضوح في عملية عمل الشركة.
يقوم النشاط الاقتصادي للمشروع على أساس الاكتفاء الذاتي والمربح. يتم تنفيذ جميع تكاليف إنتاج وبيع المنتجات من الدخل المستلم من بيعها. في هذه الحالة ، يجب أن تتجاوز عائدات المبيعات التكاليف ، مما يؤدي إلى تحقيق ربح.
في اقتصاد السوق ، لن يتمكن رواد الأعمال من تحقيق النجاح المستدام إذا لم يخططوا لأنشطتهم بشكل واضح وفعال ، وجمعوا باستمرار المعلومات حول حالة الأسواق المستهدفة ، ومكانة المنافسين فيها ، وحول آفاقهم الخاصة و الفرص ، حول مواردهم المالية.
بشكل عام ، التمويل هو مجموعة من العلاقات النقدية التي تنشأ في عملية إنشاء أموال من الكيانات التجارية والدولة واستخدامها لغرض إعادة الإنتاج وتحفيز وتلبية الاحتياجات الاجتماعية للمجتمع. هناك ثلاث مراحل رئيسية في عملية إعادة الإنتاج الاجتماعي: الإنتاج والتوزيع والاستهلاك. إن منطقة منشأ التمويل وعمله هو المرحلة الثانية من عملية إعادة الإنتاج ، عندما يتم توزيع قيمة المنتج الاجتماعي المنتج. في هذه المرحلة تظهر العلاقات المالية مرتبطة بتكوين الدخل والمدخرات النقدية ، والتي تأخذ شكلاً محددًا من الموارد المالية. يحتمل تكوين الموارد المالية في مرحلة الإنتاج ، عندما يتم تكوين قيمة جديدة ونقل القيمة القديمة. في الوقت نفسه ، يبدأ التكوين الحقيقي للموارد المالية فقط في مرحلة التوزيع ، عندما تتحقق التكلفة.
أي قيمة ذات طبيعة مادية أو غير ملموسة تظهر في عملية هذه العلاقات لا تهم إلا إذا كان امتلاكها يساهم في تحقيق بعض الأهداف ، ذات الطبيعة الاقتصادية في المقام الأول.
يمكن أن تكون الموارد المالية للشركات بمثابة الأداة الرئيسية لتنظيم الدولة للاقتصاد. بمساعدتهم ، يتم تنفيذ تنظيم استنساخ المنتج المنتج ، ويتم توفير تمويل احتياجات الاستنساخ الموسع على أساس النسبة المثلى بين الأموال المخصصة للاستهلاك والتراكم. يمكن استخدام الموارد المالية للمؤسسات لتنظيم النسب القطاعية في اقتصاد السوق لدينا ، والمساعدة في تسريع تنمية قطاعات معينة من الاقتصاد ، وخلق صناعات جديدة وتقنيات حديثة ، وتسريع التقدم العلمي والتكنولوجي.
أعتقد أن موضوع العمل هذا وثيق الصلة اليوم.
الفصل 1. العلاقات المالية
1.1 مفهوم العلاقات المالية والمالية
التمويل هو نظام العلاقات النقدية الاقتصادية ، ويرتبط بشكل أساسي بإعادة توزيع الناتج المحلي الإجمالي وتشكيل الصناديق النقدية المركزية واللامركزية.
التمويل هو نظام العلاقات النقدية ، ويرتبط بشكل أساسي بإعادة توزيع الأرباح وتشكيل الصناديق النقدية المركزية واللامركزية. يعتمد التمويل على المحاسبة والتحليل الاقتصادي والصناعي ونظام الضرائب الحالي وما إلى ذلك.
التمويل هو نظام علاقات أنشأته الدولة ، أي تنظم الدولة جميع العلاقات المتعلقة بالتمويل نفسها.
في السوق الحرة ، تغطي العلاقات المالية الميزانية فقط (تعمل الشركات وفقًا لقوانينها الخاصة التي لا تخضع للاقتصاد) ؛ في الاقتصاد المنظم ، يتم تكوين بعض العلاقات مباشرة من قبل الدولة ، وبعضها منظم.
الصناديق اللامركزية - جميع الصناديق المنشأة على مستوى المؤسسة (صندوق التراكم ، صندوق الاستهلاك ، الصندوق الاحتياطي ، صندوق الإهلاك).
الفرق بين الصندوق والصناديق: الأموال = مبلغ الأموال ، والصندوق = مقدار الأموال التي لها غرض معين.
التمويل جزء لا يتجزأ من العلاقات النقدية ، ولكن ليست كل العلاقات النقدية مالية.
يختلف التمويل عن المال من حيث المحتوى والوظائف التي يؤديها. المال هو معادل عالمي ، وبمساعدته ، أولاً وقبل كل شيء ، يتم قياس تكاليف العمالة للمنتجين المرتبطين ، والتمويل هو أداة اقتصادية لتوزيع وإعادة توزيع الناتج المحلي الإجمالي والدخل القومي ، وأداة للتحكم في التكوين واستخدام الأموال.
عملية التكاثر عبارة عن مجموعة من الدورات المتكررة باستمرار.
الإنتاج ، التوزيع ، التبادل ، الاستهلاك
كل دورة لاحقة من التكاثر ممكنة فقط بعد توزيع القيمة التي تم إنشاؤها حديثًا ، ونتيجة لذلك سيتم إنشاء الأموال النقدية المستهدفة ، والتي تشكل أساسًا لتلبية الاحتياجات المختلفة ، وهذا يحدث في شكل غير شخصي. تحدث الحركة الحقيقية للأموال في المرحلتين الثانية والثالثة من عملية التكاثر. لكن في المرحلة الثانية فقط ، تحدث حركة القيمة بشكل منفصل عن حركة البضائع وتتميز بتغريبها (من يد إلى يد) أو عزل مستهدف لكل جزء من القيمة (في إطار مالك واحد). في هذه المرحلة ، وهي مرحلة ظهور العلاقات المالية ، هناك توزيع لقيمة المنتج الاجتماعي للغرض المقصود والكيانات التجارية.
والعلاقات الاقتصادية المتجانسة ، التي يتم تقديمها في شكل تجريدي معمم ، تشكل تصنيفًا اقتصاديًا - التمويل.
وبالتالي ، فإن معيار تصنيف بعض العلاقات على أنها مالية هو:
1. التدفق النقدي الحقيقي ، i. نقل من مالك إلى آخر.
2. الطبيعة التوزيعية لهذه العلاقات.
3. مكان المنشأ - المرحلة الثانية من عملية التكاثر.
المال أساسي - التمويل ثانوي.
في المؤسسة ، يتم استخدام الموارد المالية من العلاقات الاقتصادية التالية:
1. العلاقة بين المؤسسة والمنشآت الأخرى في سياق الأنشطة المالية والاقتصادية المؤداة. العلاقات المالية لا تشمل علاقات الشراء والبيع والتبادل وما إلى ذلك ، ولكن فقط تطبيق العقوبات المالية لعدم الأداء أو الأداء السيئ ؛
2. بين المؤسسات والأقسام التي تتكون منها. تعتمد هذه العلاقات على هيكل المؤسسة والعلاقات المالية التي تنشأ فقط بين الأقسام التي لديها أرصدة وحسابات مستقلة. يمكن استكمال هذه العلاقات من خلال تكوين الصناديق القانونية ، وإعادة توزيع رأس المال العامل ، وإعادة توزيع الأرباح ، ودفع الضرائب بين الشركات ؛
3. بين الشركات والموظفين فيما يتعلق بدفع الأموال ، بشكل أساسي من الأرباح ، والجزء الذي يخضع لتنظيم الدولة ؛
4. بين المؤسسة وميزانية الدولة فيما يتعلق بدفع الضرائب وتلقي الفوائد والتمويل المستهدف والقروض الحكومية بأشكال مختلفة ، إلخ.
5. بين الشركة والبنوك التجارية فيما يتعلق باستلام القروض وسدادها.
6. بين الشركات والمؤسسات الاستثمارية فيما يتعلق بتكوين موارد نقدية مجانية واستخدامها (صناديق الاستثمار ، وصناديق التقاعد ، وما إلى ذلك) ؛
7. بين المؤسسة والسلطات العليا (ممتلكات ، مخاوف) فيما يتعلق بتدفق رأس المال الخارج.
تؤدي الموارد المالية في المؤسسة الوظائف التالية:
1.التكوين - الوظيفة توفر الموارد النقدية ، وتداول الأموال في المؤسسة ، أي وظيفة تكوين الصناديق النقدية. تتمثل المهمة في تكوين تدفقات نقدية في المؤسسة بحيث تعمل جميع التدفقات المالية وتعمل بكفاءة. المؤشرات الرئيسية مخطط لها ؛
2. الاستخدام - وظيفة استخدام الأموال والأموال ؛
3. وظيفة الرقابة - في المؤسسات نفسها ، بين الشركات ، إذا كان هناك انتهاك للقانون - على مستوى الميزانية أو الدولة.
1.2 الأساس المادي للعلاقات الماليةتهدف الموارد المالية إلى:
الوفاء بالالتزامات المالية ؛
تغطية تكاليف التكاثر الموسع ؛
حوافز مادية للموظفين.
المصدر المادي الرئيسي للصناديق النقدية هو الدخل القومي للبلاد - القيمة التي تم إنشاؤها حديثًا. يتم تخصيصها لقيمة المنتج الضروري والفائض. المنتج الضروري وجزء من الفائض هما صندوق إعادة إنتاج قوة العمل. الباقي هو صندوق تراكم. بالنسبة للكيانات التجارية ، فإن الصناديق النقدية الرئيسية هي صندوق التراكم وصندوق الاستهلاك وصندوق الاحتياطيات المالية.
تأتي الموارد المالية من ثلاثة مصادر:
1) الأموال المتراكمة في نظام الموازنة العامة للدولة ؛
2) أموال من خارج الميزانية ؛
3) الموارد التي تحصل عليها المؤسسات نفسها (الربح ، الاستهلاك).
بناءً على ذلك ، يمكن أن يكون التمويل مركزيًا (دولة) ولامركزيًا (موارد الكيانات التجارية).
تصنف الموارد اللامركزية إلى:
امتلاكها واقتراضها (ربح ، إهلاك ، نقود متداولة ، عائدات بيع الممتلكات ، ربح من أداء العمل والخدمات ، جميع أنواع الحسابات المستحقة الدفع) ؛
الاقتراض (قروض طويلة الأجل وقصيرة الأجل من البنوك ، وصناديق الهياكل المالية المختلفة ؛
الموارد المتلقاة من خلال إعادة التوزيع (مطالبات التأمين ، الإعانات الحكومية ، الإعانات).
الفصل2 ... تمويل المشاريع كأساس للنظام المالي
2.1. مفهوم الموارد المالية للمشروع
في الأدبيات الاقتصادية وفي ممارستنا ، يستخدم مصطلح "الموارد المالية" على نطاق واسع ، حيث يتم إيداع قيم مختلفة - من مبلغ الأموال في الحسابات المصرفية والحسابات الأخرى إلى مؤشرات أخرى في الميزانية العمومية للشركة.
إن التفسير الواضح والمعقول لجوهر هذه الفئة المالية مهم ليس فقط للنظرية ، ولكن أيضًا للتنفيذ العملي للعمل المالي في مؤسسة ، في شركة.
تم تقديم مفهوم "الموارد المالية" في ممارستنا لأول مرة عند وضع أول خطة خمسية للبلاد ، والتي تضمنت موازنة الموارد المالية.
بينما يستخدم مصطلح "الموارد المالية" على نطاق واسع في العلوم الاقتصادية وفي الممارسة العملية ، فإن تفسيره مختلف. في المعجم المالي والائتماني ، تعتبر الموارد المالية بمثابة أموال نقدية تحت تصرف الدولة والشركات والمنظمات والمؤسسات الاقتصادية ، وتستخدم لتغطية التكاليف وتكوين الصناديق والاحتياطيات المختلفة.
تقدم الموسوعة الاقتصادية التعريف التالي للموارد المالية: فهي جزء لا يتجزأ من الموارد الاقتصادية ، وتمثل أموال النظام النقدي ونظام الميزانية ، والتي تستخدم لضمان حسن سير الاقتصاد الوطني وتنميته ، وتنفق على الموارد الاجتماعية و الأحداث الثقافية والاحتياجات الإدارية والدفاع. وفقًا لهذه المنهجية ، تم تشكيل الرصيد المخطط للموارد المالية للبلاد. تم ذلك على حساب المصادر التالية.
1. المدخرات النقدية للاقتصاد الوطني.
2. الإهلاك.
3. أموال الشركات تستخدم لتغطية تكاليفها الخاصة من الناحية المالية.
4. إيرادات الموازنة من المزارع الجماعية والتعاونيات الاستهلاكية والمنظمات العامة.
5. ضرائب الدولة على السكان.
6. الدخل من التجارة الخارجية.
7. حصيلة القروض الحكومية الداخلية ومباريات يانصيب الأموال والملابس.
8. قبض مبالغ لسداد القروض الممنوحة سابقاً لدول أجنبية وفوائدها.
9. القروض الواردة من الدول الأجنبية.
مع هذا التفسير للموارد المالية ، يختفي الفرق بين المال والتمويل ، الأمر الذي يتعارض مع جوهر التمويل.
يتم تفسير مفهوم الموارد المالية بشكل مختلف في الدراسات والأدب التربوي. في المقالات المتعلقة بنظرية التمويل السوفيتي ، تُعرَّف الموارد المالية على أنها جزء من الدخل القومي معبرًا عنه بالنقود ، والتي يمكن أن تستخدمها الدولة (بشكل مباشر أو من خلال الشركات) لغرض إعادة الإنتاج الموسع وللإنفاق الحكومي العام. في الظروف القصوى ، يمكن أن يكون رأس المال العامل بمثابة موارد مالية كجزء من التراث الوطني الذي تم إنشاؤه في الماضي. يستثني هذا التعريف الاستهلاك من تكوين الموارد المالية ، وفي الوقت نفسه يعتبر أنه من الممكن استخدام الأصول الحالية للشركة كموارد مالية.
في الكتاب المدرسي "المالية" ، يُعطى تعريف "الموارد المالية" فقط على مستوى كيان تجاري ، أي مؤسسة. في الوقت نفسه ، تُفهم الموارد المالية على أنها مداخيل وإيرادات نقدية تحت تصرف كيان تجاري وتهدف إلى الوفاء بالالتزامات المالية وتنفيذ تكاليف الاستنساخ الموسع والحوافز الاقتصادية.
وفقًا للبروفيسور ف. روديونوفا ، مصادر الموارد المالية للشركة هي:
* الأموال الخاصة وما يعادلها ؛
* حشد الموارد في السوق المالية.
* إيصالات الأموال من النظام المالي والمصرفي بترتيب إعادة التوزيع.
تُنسب جميع أنواع أرباح المؤسسة ، والاستهلاك ، وعائدات بيع الممتلكات المتقاعدين ، والمطلوبات المستقرة ، والموارد الداخلية المعبأة في البناء إلى الأموال المملوكة وما يعادلها.
الأموال المحشودة في السوق المالية:
بيع الأسهم الخاصة والسندات والأوراق المالية الأخرى ؛
استثمارات الائتمان.
الأموال المقبوضة في ترتيب إعادة التوزيع: مطالبات التأمين ؛ المتحصلات من الاهتمامات والجمعيات والهياكل الصناعية ؛ حصة المساهمات أرباح الأسهم والفوائد؛ دعم الميزانية.
يحدد حجم الموارد المالية المتولدة على مستوى المؤسسة إمكانيات: القيام بالاستثمارات الرأسمالية الضرورية ؛ زيادة رأس المال العامل ؛ الوفاء بجميع الالتزامات المالية ؛ تلبية الاحتياجات ذات الطبيعة الاجتماعية.
على مستوى المؤسسة ، يتم تحديد هيكل الموارد المالية بشكل أساسي من خلال مصادرها الخاصة - إجمالي الدخل والاستهلاك.
على مستوى المؤسسة ، يتم استخدام الموارد المالية في شكل مخزون وفي شكل غير مخزون. تستخدم المؤسسة جزءًا من الموارد المالية لتشكيل الصناديق النقدية المستهدفة: صندوق الأجور ، وصندوق تطوير الإنتاج ، وصندوق الحوافز المادية ، وما إلى ذلك. يتم استخدام الموارد المالية للوفاء بالتزامات الدفع للميزانية والبنوك في شكل غير تمويل.
2.2. دور تمويل المؤسسات في النظام المالي للدولة
إن تمويل الشركات في فروع الاقتصاد الوطني هو الأساس الأولي للنظام المالي بأكمله في البلاد. تحتل مكانة حاسمة في هذا النظام ، لأنها تغطي الجزء الأكثر أهمية من جميع العلاقات النقدية في الدولة ، وهو: العلاقات المالية في مجال إعادة الإنتاج الاجتماعي ، حيث يتم إنشاء منتج اجتماعي ، والثروة الوطنية والدخل القومي هما العنصران الرئيسيان. مصادر الموارد المالية للدولة. لذلك ، فإن إمكانية تلبية الاحتياجات الاجتماعية للمجتمع وتحسين الوضع المالي للبلد تعتمد على الحالة المالية للمؤسسات. يعد دور تمويل المؤسسات في ضمان الحالة الطبيعية للاقتصاد والحياة الاجتماعية للبلد دورًا كبيرًا ، نظرًا لخصائصها المحددة ، فإنها تنفذ عملية توزيع وإعادة توزيع الدخل القومي والثروة الوطنية على ثلاثة مستويات رئيسية: على المستوى الوطني ؛ على مستوى المؤسسة ؛ على مستوى فرق الإنتاج.
من خلال توزيع وإعادة توزيع الدخل القومي والثروة الوطنية على المستوى الوطني ، توفر مالية الشركات تشكيل الموارد المالية للبلاد المستخدمة لتشكيل الميزانية والأموال العامة خارج الميزانية.
في سياق توزيع وإعادة توزيع الدخل القومي والثروة الوطنية على مستوى المؤسسة ، فإنها تزود مجال الإنتاج المادي بالموارد المالية والأموال اللازمة لعملية إعادة الإنتاج المستمرة.
على مستوى فرق الإنتاج ، بمساعدة التمويل ، يتم تشكيل الصناديق النقدية - يتم تنفيذ الأجور والحوافز المادية وبرامج التنمية الاجتماعية لفرق المؤسسة.
دور تمويل المشاريع في ضمان التوازن في الاقتصاد الوطني بين الأموال المادية والنقدية المخصصة لأغراض الاستهلاك والتراكم مهم. يعتمد استقرار العملة الوطنية والتداول النقدي وحالة الدفع ونظام التسوية في الاقتصاد الوطني إلى حد كبير على درجة أمان هذا التوازن.
إن الارتباط المباشر لأموال المؤسسات في قطاعات الاقتصاد الوطني مع جميع مراحل عملية التكاثر يحدد نشاطها المحتمل العالي وإمكانية واسعة للتأثير على جميع جوانب الاقتصاد. لذلك ، يمكن أن يكون تمويل المؤسسات بمثابة أداة مهمة للتحفيز الاقتصادي ، والسيطرة على اقتصاد البلد وإدارته.
يمكن أن تكون الموارد المالية للشركات بمثابة الأداة الرئيسية لتنظيم الدولة للاقتصاد. بمساعدتهم ، يتم تنفيذ تنظيم استنساخ المنتج المنتج ، ويتم توفير تمويل احتياجات الاستنساخ الموسع على أساس النسبة المثلى بين الأموال المخصصة للاستهلاك والتراكم. يمكن استخدام الموارد المالية للمؤسسات لتنظيم النسب القطاعية في اقتصاد السوق لدينا ، والمساعدة في تسريع تنمية قطاعات معينة من الاقتصاد ، وخلق صناعات جديدة وتقنيات حديثة ، وتسريع التقدم العلمي والتكنولوجي.
الفصل3 . صناديق الأموال
3.1 مفهوم الصناديق النقدية
من الناحية العملية ، يُنظر إلى المفاهيم المختلفة التالية عن طريق الخطأ على أنها واحدة: الصناديق النقدية والموارد المالية والصناديق النقدية.
الصناديق النقدية ليست سوى جزء من الموارد المالية ، والأكثر استقرارًا وتشكيلًا في شكل أموال للاستخدام المستهدف.
يظهر الفرق بين النقد والموارد المالية بوضوح في مثال عائدات المؤسسة من مبيعات المنتج. إجمالي مبلغ الإيرادات هو مقدار الأموال المستلمة في الحساب المصرفي للشركة. من هذا المبلغ من المال ، يتكون جزء كبير من رأس المال العامل المقدم في عملية الإنتاج لدفع ثمن المواد الخام والمواد والوقود والكهرباء ، والجزء المتبقي فقط ، وهو صافي العائدات في شكل إجمالي الدخل ، هو مصدر موارد مالية.
إن تسريع وتيرة التنمية الاقتصادية ، وزيادة الكفاءة الاقتصادية للإنتاج ، وتحسين ميزانية الدولة ، وتمويل الشركات يعتمد إلى حد كبير على الاستخدام الرشيد لمصادر تكوين الموارد المالية على مستوى المنشأة وعلى مستوى الدولة ، وهو أحد أهم المهام في مجال منظمات الإدارة المالية الصحيحة.
كما يتضح من الرسم البياني لتدفق الموارد النقدية للمؤسسة (الشكل 1) ، فإن الهدف الرئيسي للكيان الاقتصادي هو الحصول على فرق إيجابي بين مبلغ الأموال المستثمرة ومقدار الأموال المستلمة ، أي. تسعى المؤسسة إلى استيفاء الشرط D2> D1.
أرز. 1 مخطط تدفق الموارد النقدية للمشروع
3.2 أنواع الصناديق
صناديق تراكم.
ونظام المحاسبة لتكاليف الإنتاج ، ونظام فرض الضرائب على أموال التعويضات من حيث تكاليف رأس المال ، وصندوق التوسع من حيث زيادة كمية الموارد المادية المكتسبة وقيمة الأصول غير الملموسة يتم دمجها في صناديق تراكمية ، واستثمارات مالية في التوسع في الإنتاج. وبالتالي ، فإن الاستثمار في إعادة إنتاج رأس المال الموجود مسبقًا والمستخدم جزئيًا ، يتم الاستثمار في مبلغ جديد من رأس المال من خلال إنشاء واستخدام صندوق تراكمي.
نظام إدارة هذه الأموال ينظمه القانون ، ولكن في الممارسة العملية لا يوجد نظام لمقارنة الحقائق والخطة واللوائح الحكومية لهذه المقارنة. المبدأ الأساسي: التحكم في التنفيذ الفعلي للتقديرات والاستخدام الصحيح للتقديرات وتكوين التكاليف. يعتمد إنشاء واستخدام صندوق التراكم كليًا على قرار مالك رأس المال ، وفي الممارسة التشغيلية يتم تنفيذ هذه الوظائف من قبل هيئات الإدارة التنفيذية ضمن الإطار المنصوص عليه في الوثائق التأسيسية.
هيكل صندوق التراكم مبني على المصادر ، والتقسيم إلى صناديق ليس إلزاميًا ، لكنه مفضل من وجهة نظر كفاءة الاستخدام والمحاسبة وما إلى ذلك.
مصادر الأموال من أسماء الصناديق:
1. الإطفاء.
2. الاستثمار.
3. الاستعداد.
4. التأمين.
5. جمعيات أو صناعة محددة ؛
6. المعاشات التقاعدية وغيرها.
تتشكل صناديق الاستثمار كصناديق مستقلة وفقاً لمتطلبات التشريع. هناك فصل مباشر وغير مباشر بين صناديق الاستثمار.
الاستثمار في النفقات الرأسمالية (ك.ف.).
تشكل المؤسسة صندوقًا للاستثمار في HF أو الأصول الثابتة لأغراض الإنتاج أو غير الإنتاج. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تكوين الأموال لشراء المعدات ، والأموال لتجديد رأس المال العامل الخاص بهم أو نموهم ، وهو صندوق لإتقان المعدات والتقنيات الجديدة. يتم تكوين صناديق خاصة للعمل في السوق المالية (بشرط أن يتم تطوير نظام للعمل في أسواق المال والائتمان والأوراق المالية).
نظرًا لأن صناديق الاستثمار تؤثر على استراتيجية التنمية لمؤسسة معينة ، فإن تكوين هذه الأموال واستخدامها هو من اختصاص الملاك. من الناحية الفنية ، يتم الاستخدام في شكل تقديرات وحسابات ومبررات فنية.
عند تكوين صناديق الاستثمار ، يمكن جذب كل من الموارد الخاصة والمقترضة. لامتلاك الموارد: ضريبة الدخل ، نظام الضرائب المحلية ، الميزانية والأموال من خارج الميزانية. ينبغي تخصيص الاعتمادات من الميزانية والأموال الخارجة عن الميزانية.
يجب أن تحسب الأموال التي تجذب إلى صناديق الاستثمار بشكل منفصل ، لأن كل مشروع ليس له هدف واحد ، بل عدة أهداف ، أي يتم إنشاء الصندوق لغرض معين.
جذب الاستثمار الأجنبي ممكن فقط للشركات عبر الوطنية أو الشركات الكبيرة ، لأن لديهم القدرة على تحقيق أرباح حقيقية وتحويلها إلى المالك.
يتم إنشاء الصناديق القطاعية فقط عندما يكون هناك هيكل قطاعي.
فيما يتعلق بمتطلبات تطوير المؤسسة ، يمكن أن يكون تكوين واستخدام الأموال في غضون ربع أو سنة ، إلخ. وعن طريق الاتجاهات.
يتكون صندوق الاستهلاك من جزأين:
1. صندوق استهلاك المالك.
2. صندوق دعم موارد العمل.
تنقسم الأموال إلى أجزاء مكونة اعتمادًا على مصادر التكوين. يعتمد التقسيم على التشريعات التي تنظم الخيارات المختلفة لسحب الأموال إلى صناديق معينة.
الأموال المقترضة والجذابة ، والتي يتم توجيهها بعد ذلك إلى صناديق الاستهلاك. يتم تشكيل صناديق الاستهلاك في كل من المؤسسة وخارجها (صناديق التقاعد ، صناديق التأمين) ، أي الأموال غير الحكومية التي يتم دفعها للموظفين.
ينقسم صندوق الاستهلاك إلى ثلاثة صناديق رئيسية:
1. كشوف المرتبات.
2. صندوق اجتماعي.
3. صناديق الاستهلاك الأخرى.
يمكن أن يكون مصدر هذه الأموال هو سعر التكلفة والتكاليف والأرباح ، وفقًا للائحة المتعلقة بتكوين التكاليف.
صندوق الأجور - الدفع مقابل ساعات العمل وفقًا للتعريفات أو معدلات التعريفة الجمركية ، أو كنسبة مئوية من الإيرادات ، والمكافآت والأجور ، والمدفوعات مقابل الوقت غير المستخدَم ، والتي تكون ذات طبيعة منتظمة (الإجازات) ، ومدفوعات الحوافز لمرة واحدة ، والمساعدة المادية ، والدفع مقابل الإسكان والمرافق والمدفوعات مقابل الطعام ، إلخ.
يتم تقسيم كشوف المرتبات إلى:
1. صندوق أجور عمال الإنتاج الرئيسي والمساعد ؛
2. صندوق الأجور لموظفي الإدارة.
تتشكل الصناديق الاجتماعية على حساب صافي الربح ، ويتم تشكيلها رسميًا بقرار من المالك أو المؤسسين - أقساط المعاشات التقاعدية على حساب الربح ، ومدفوعات التأمين ، والمساهمات في التأمين الطبي الطوعي ، ونفقات السفر ، إلخ.
نظرًا لأن تكاليف هذه الأموال تميز المركز المالي للمؤسسة وإمكانية تحفيز الموظفين على حساب الأرباح ، يجب حساب هذه الأموال بشكل منفصل في الحسابات الفرعية وربطها بإجراءات توزيع صافي الربح.
تنظم الدولة توزيع صافي الربح في الشركات المساهمة على الأسهم والسندات والأوراق المالية الأخرى ، عند دفع الأرباح الموزعة والفوائد على الأوراق المالية للشركات غير الحكومية.
نظرًا لأن تنظيم أموال الاستهلاك والتراكم في المؤسسة يتم وفقًا للتنفيذ الفعلي ، أي من خلال مقدار المبالغ المستحقة أو المدفوعة ، يمكن توقع عدد من العناصر ، ولا يتوفر خيار توقع لعدد من العناصر. بالإضافة إلى ذلك ، اعتمادًا على السياسة المحاسبية ، يمكن للشركة إنشاء أموال إضافية من صافي الربح ومن أموالها الخاصة.
استنتاج
في الختام ، سوف نستخلص الاستنتاجات الرئيسية.
التمويل هو نظام العلاقات النقدية ، ويرتبط بشكل أساسي بإعادة توزيع الأرباح وتشكيل الصناديق النقدية المركزية واللامركزية. يعتمد التمويل على المحاسبة والتحليل الاقتصادي والصناعي ونظام الضرائب الحالي وما إلى ذلك.
تعمل جميع العلاقات المالية فقط على مستوى المؤسسات ، ككيانات قانونية. جميع العلاقات المالية العاملة داخل المؤسسة هي علاقات مالية مشروطة.
الأساس المادي للعلاقات المالية هو الموارد المالية. الموارد المالية هي مجموع الدخل والإيصالات الموجودة تحت تصرف كيان تجاري.
على مستوى فرق الإنتاج ، بمساعدة التمويل ، يتم تشكيل الصناديق النقدية - يتم تنفيذ الأجور والحوافز المادية وبرامج التنمية الاجتماعية لفرق المؤسسة.
النقد هو مفهوم أوسع من الموارد المالية ، والتي هي فقط جزء من النقد في دوران الشركة.
الصناديق النقدية ليست سوى جزء من الموارد المالية ، والأكثر استقرارًا وتشكيلًا في شكل أموال للاستخدام المستهدف.
يظهر الفرق بين النقد والموارد المالية بوضوح في مثال عائدات المؤسسة من مبيعات المنتج. إجمالي مبلغ الإيرادات هو مقدار الأموال المستلمة في الحساب المصرفي للشركة. من هذا المبلغ من المال ، يتكون جزء كبير من رأس المال العامل المقدم في عملية الإنتاج لدفع ثمن المواد الخام والمواد والوقود والكهرباء ، والجزء المتبقي فقط ، وهو صافي العائدات في شكل إجمالي الدخل ، هو مصدر موارد مالية.
في عملية تداول الأموال ، تتخذ الموارد المالية أشكالًا مادية ومادية مختلفة ، وبعد الانتهاء من تداول معين ، تواجه المؤسسة مهامًا مختلفة: التوسع أو التقليص أو الاستنساخ ، اعتمادًا على السياسة المالية المعتمدة. وبالتالي ، من الضروري إنشاء صندوق لسداد الموارد المنفقة ، وصندوق للأجور للمالك والموظفين نفسه ، وصندوق لمزيد من التوسع.
قائمة الأدب المستخدم
1. Akberdin R.Z. ، Kibanov A.Ya. تحسين الهيكل والوظائف والعلاقات الاقتصادية لوحدات إدارة المؤسسات في أشكال الإدارة: كتاب مدرسي. - م: GAU ، 1993. - 416 ص: إلينوي.
2. تحليل النشاط الاقتصادي للمنشأة. / إد. L.L Ermolovich، - Minsk: Ecoperspective، 2001
3. أنتوسينكوف إي ، كوكين يو .. إصلاح الأجور - التوقع والواقع. // اقتصادي. 1997. - رقم 4.
4. Bakanov MI Sheremet AD نظرية التحليل الاقتصادي. - م: المالية والإحصاء ، 1994.
5. Balabanov تكنولوجيا المعلومات الإدارة المالية. - م: المالية والإحصاء ، 1994
6. بيرمان إيه إم مقالات عن نظرية التمويل السوفيتي. مشكلة - م ، 1968.
7. Verchkanova GR، Bondarenko AA منتج ضروري وفائض في ظروف الانتقال إلى اقتصاد السوق. - لام: دار النشر AfEI ، 1992.
8. Gorfinkel V. Ya. اقتصاديات المشاريع. - م: المالية والإحصاء ، 1996.
9. جروزينوف ف. اقتصاديات المشاريع وريادة الأعمال. - م: سوفيت ، 1994.
10. Efimova OV التحليل المالي - M: المحاسبة ، 1996.
11. Zavyalov PS، Demidov V.E. معادلة النجاح: التسويق. م: نورما إنفرا ، 1991.
12. الأجور. الطبعة الثانية، منقحة وموسعة. - م: دار نشر المعلومات "Filin" ، 1996.
13. كوفاليف V. التحليل المالي. - م: المالية والإحصاء ، 1999.
14. كوفاليفا إيه إم فاينانس في إدارة المشاريع. - م: المالية والإحصاء ، 1995.
15. قاموس موجز للاقتصاد / إد. أ. ن. أزريليانوفا. م ، 2001
16. Leontiev E. V.، Radkovskaya N. P. Finance. مال. الائتمان والبنوك. SPb. ، 2002.
17- ميلنيكوف في دي ، إلياسوف ك. تمويل. ألماتي ، 2001.
18. Molyakov DS تمويل الشركات في فروع الاقتصاد الوطني. موسكو: المالية والإحصاء ، 1997.
19. القطب ج. ادارة مالية. - م: المالية والإحصاء ، 1997.
20. Raevsky VA .. تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمشروع - م: المالية والإحصاء ، 1988.
21. Rumyantseva ZP إدارة المنظمة: كتاب مدرسي. - م: Infra-M ، 1995.
22. Selezneva NN، Ionova AF التحليل المالي. - م: UNITI ، 2001
23. قاموس ماكميلان للنظرية الاقتصادية الحديثة. م ، 1997
24. دليل مدير المؤسسة. / إد. إم جي لابوستي ، - م: INFRA-M ، 1996.
25. Sosnenko L. V. التحليل الاقتصادي لنتيجة الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة. - تشيليابينسك ، 1996.
26- تمويل الشركات: Textbook / N.Ye. زياتس ، MK Fisenko ، T.N. Vasilevskaya وآخرون - مينسك: المدرسة العليا ، 1995.
27- التمويل. التداول النقدي والائتمان. / إد. في.كيه. سينكاجوفا ، أ. Arkhipova. م ، 1999.
28- التمويل. معدل دوران الأموال. الائتمان: كتاب مدرسي للجامعات / لوس أنجلوس. دروبوزينا ، ل. أوكونيفا ، إل د. أندروسوف وآخرون ؛ إد. الأستاذ. L.A. دروبوزينا. - م: المالية ، UNITI ، 1997.
29. المالية. / إد. روديونوفا - م ، 1997.
مقدمة
1.2 الأساس المادي للعلاقات المالية
الفصل الثاني: تمويل المشاريع كأساس للنظام المالي
2.1. مفهوم الموارد المالية للمشروع
2.2. دور تمويل المشاريع في النظام المالي للدولة
الفصل 3.صناديق الأموال
3.1 مفهوم الصناديق النقدية
3.2 أنواع الصناديق
استنتاج
قائمة الأدب المستخدم
مقدمة
يجب على كل رائد أعمال ، عند بدء نشاطه ، أن يفهم بوضوح الحاجة إلى المستقبل في الموارد المالية والمادية والعمالية والفكرية ، ومصادر استلامها ، وأن يكون قادرًا أيضًا على حساب كفاءة استخدام الموارد بوضوح في عملية عمل الشركة.
يقوم النشاط الاقتصادي للمشروع على أساس الاكتفاء الذاتي والمربح. يتم تنفيذ جميع تكاليف إنتاج وبيع المنتجات من الدخل المستلم من بيعها. في هذه الحالة ، يجب أن تتجاوز عائدات المبيعات التكاليف ، مما يؤدي إلى تحقيق ربح.
في اقتصاد السوق ، لن يتمكن رواد الأعمال من تحقيق النجاح المستدام إذا لم يخططوا لأنشطتهم بشكل واضح وفعال ، وجمعوا باستمرار المعلومات حول حالة الأسواق المستهدفة ، ومكانة المنافسين فيها ، وحول آفاقهم الخاصة و الفرص ، حول مواردهم المالية.
بشكل عام ، التمويل هو مجموعة من العلاقات النقدية التي تنشأ في عملية إنشاء أموال من الكيانات التجارية والدولة واستخدامها لغرض إعادة الإنتاج وتحفيز وتلبية الاحتياجات الاجتماعية للمجتمع. هناك ثلاث مراحل رئيسية في عملية إعادة الإنتاج الاجتماعي: الإنتاج والتوزيع والاستهلاك. إن منطقة منشأ التمويل وعمله هو المرحلة الثانية من عملية إعادة الإنتاج ، عندما يتم توزيع قيمة المنتج الاجتماعي المنتج. في هذه المرحلة تظهر العلاقات المالية مرتبطة بتكوين الدخل والمدخرات النقدية ، والتي تأخذ شكلاً محددًا من الموارد المالية. يحتمل تكوين الموارد المالية في مرحلة الإنتاج ، عندما يتم تكوين قيمة جديدة ونقل القيمة القديمة. ومع ذلك ، فإن التكوين الحقيقي للموارد المالية يبدأ فقط في مرحلة التوزيع ، عندما تتحقق التكلفة.
أي قيمة ذات طبيعة مادية أو غير ملموسة تظهر في عملية هذه العلاقات لا تهم إلا إذا كان امتلاكها يساهم في تحقيق بعض الأهداف ، ذات الطبيعة الاقتصادية في المقام الأول.
إن الارتباط المباشر لأموال الشركات في فروع الاقتصاد الوطني مع جميع مراحل عملية إعادة الإنتاج يحدد نشاطها المحتمل العالي وإمكانية واسعة للتأثير على جميع جوانب الاقتصاد. لذلك ، يمكن أن يكون تمويل المؤسسات بمثابة أداة مهمة للتحفيز الاقتصادي ، والسيطرة على اقتصاد البلد وإدارته.
يمكن أن تكون الموارد المالية للشركات بمثابة الأداة الرئيسية لتنظيم الدولة للاقتصاد. بمساعدتهم ، يتم تنفيذ تنظيم استنساخ المنتج المنتج ، ويتم توفير تمويل احتياجات الاستنساخ الموسع على أساس النسبة المثلى بين الأموال المخصصة للاستهلاك والتراكم. يمكن استخدام الموارد المالية للمؤسسات لتنظيم النسب القطاعية في اقتصاد السوق لدينا ، والمساعدة في تسريع تنمية القطاعات الفردية للاقتصاد ، وخلق صناعات جديدة وتقنيات حديثة ، وتسريع التقدم العلمي والتكنولوجي.
أعتقد أن موضوع العمل هذا وثيق الصلة اليوم.
الفصل 1. العلاقات المالية
1.1 مفهوم العلاقات المالية والمالية
التمويل هو نظام العلاقات النقدية الاقتصادية ، ويرتبط بشكل أساسي بإعادة توزيع الناتج المحلي الإجمالي وتشكيل الصناديق النقدية المركزية واللامركزية.
التمويل هو نظام العلاقات النقدية ، ويرتبط بشكل أساسي بإعادة توزيع الأرباح وتشكيل الصناديق النقدية المركزية واللامركزية. يعتمد التمويل على المحاسبة والتحليل الاقتصادي والصناعي ونظام الضرائب الحالي وما إلى ذلك.
التمويل هو نظام علاقات أنشأته الدولة ، أي تنظم الدولة جميع العلاقات المتعلقة بالتمويل نفسها.
في السوق الحرة ، تغطي العلاقات المالية الميزانية فقط (تعمل الشركات وفقًا لقوانينها الخاصة التي لا تخضع للاقتصاد) ؛ في الاقتصاد المنظم ، يتم تكوين بعض العلاقات مباشرة من قبل الدولة ، وبعضها منظم.
تعمل جميع العلاقات المالية فقط على مستوى المؤسسات ، ككيانات قانونية. جميع العلاقات المالية العاملة داخل المؤسسة هي علاقات مالية مشروطة.
الصناديق اللامركزية - جميع الصناديق المنشأة على مستوى المؤسسة (صندوق التراكم ، صندوق الاستهلاك ، الصندوق الاحتياطي ، صندوق الإهلاك).
الفرق بين الصندوق والصناديق: الأموال = مبلغ الأموال ، والصندوق = مقدار الأموال التي لها غرض معين.
التمويل جزء لا يتجزأ من العلاقات النقدية ، ولكن ليست كل العلاقات النقدية مالية.
يختلف التمويل عن المال من حيث المحتوى والوظائف التي يؤديها. المال هو معادل عالمي ، وبمساعدته ، أولاً وقبل كل شيء ، يتم قياس تكاليف العمالة للمنتجين المرتبطين ، والتمويل هو أداة اقتصادية لتوزيع وإعادة توزيع الناتج المحلي الإجمالي والدخل القومي ، وأداة للتحكم في التكوين واستخدام الأموال.
عملية التكاثر عبارة عن مجموعة من الدورات المتكررة باستمرار.
Production®Distribution®Exchange®Conumption
كل دورة لاحقة من التكاثر ممكنة فقط بعد توزيع القيمة التي تم إنشاؤها حديثًا ، ونتيجة لذلك سيتم إنشاء الأموال النقدية المستهدفة ، والتي تشكل أساسًا لتلبية الاحتياجات المختلفة ، وهذا يحدث في شكل غير شخصي. تحدث الحركة الحقيقية للأموال في المرحلتين الثانية والثالثة من عملية التكاثر. لكن في المرحلة الثانية فقط ، تحدث حركة القيمة بشكل منفصل عن حركة البضائع وتتميز بتغريبها (من يد إلى يد) أو عزل مستهدف لكل جزء من القيمة (في إطار مالك واحد). في هذه المرحلة ، وهي مرحلة ظهور العلاقات المالية ، هناك توزيع لقيمة المنتج الاجتماعي للغرض المقصود والكيانات التجارية.
والعلاقات الاقتصادية المتجانسة ، التي يتم تقديمها في شكل تجريدي معمم ، تشكل تصنيفًا اقتصاديًا - التمويل.
وبالتالي ، فإن معيار تصنيف بعض العلاقات على أنها مالية هو:
1. التدفق النقدي الحقيقي ، i. نقل من مالك إلى آخر.
188. تحديد قنوات حصول المؤسسات على الموارد المالية من النظام المالي: 1) تمويل الميزانية. 2) القروض المصرفية ؛ 3) المتحصلات من أموال الدولة من خارج الميزانية ؛ 4) أموال من بيع أسهم المشروع ؛ 5) مزايا التأمين للمخاطر التي حدثت:
1 و 3 و 5 ؛
189. تحديد مصادر الموارد الداخلية للمؤسسة الموجهة للاستثمار: 1) الربح. 2) رأس المال العامل ؛ 3) 4) صندوق الإطفاء. 5) حسابات القبض. 6) صندوق الرواتب. 7) القروض المصرفية:
1 و 4 ؛
190- مصدر الموارد الداخلية للمؤسسة الموجهة إلى الاستثمار هو:
القوى العاملة؛
عائدات بيع المنتجات ؛
غرق صندوق؛
191- لا يكون مصدر الموارد الداخلية لمؤسسة موجّهة للاستثمار:
عائدات بيع المنتجات ؛
غرق صندوق.
192- وتشمل مصادر موارد الشركة المالية الخاصة ما يلي:
سعر الكلفة؛
ربح؛
عائدات بيع المنتجات ؛
الأموال المقترضة.
193 - من التعاريف الموجزة التالية ، فإن ما يلي يميز فئة التمويل بدقة أكبر:
أموال الصناديق؛
الموارد النقدية.
194 - يشير مصطلح "لائحة الميزانية" إلى:
إعادة تخصيص الموارد بين مستويات نظام الميزانية ؛
195- تذهب الضرائب الاتحادية إلى:
الميزانية الاتحادية وميزانيات المستويات الأخرى ؛
ميزانية الاتحاد أو الفيدرالية.
196- تعتبر ميزانية الدولة في حالة عجز في الحالات التالية:
الإنفاق الحكومي يتجاوز الإيرادات ؛
197- التخطيط الضريبي هو:
طرق تخفيض مدفوعات الضرائب بشكل قانوني ؛
198- السمة المميزة الرئيسية للقرض الحكومي هي:
استخدام غير منتج
199- المصدر الرئيسي لسداد القروض الحكومية هو:
أموال من خارج الميزانية؛
قروض أخرى
الضرائب ؛
أموال المواطنين.
200. قرض الدولة لا يؤدي الوظيفة:
تنشيط؛
201- شكل الائتمان الحكومي ، الذي يتم فيه جمع الأموال عن طريق إصدار الأوراق المالية الحكومية وطرحها ، هو:
تمويل حكومي
إصدار الضمانات
قرض الدولة.
202- القروض التي ليس لها تداول ثانوي هي:
غير سوقي
بدون قسيمة.
203- ورهناً بضمان التزامات الديون ، تنقسم القروض إلى:
السوق وغير السوق ؛
الرهون العقارية والرهون العقارية.
214- يشمل مجال المالية العامة ما يلي:
الائتمان الحكومي
تمويل المشاريع.
215- إن مجال منشأ وسير التمويل في الاقتصاد الحديث هو مرحلة عملية التكاثر:
توزيع.
216- تسمى العلاقات النقدية المرتبطة باستخدام الأموال العامة لتلبية احتياجات الدولة المختلفة:
عائدات حكومية؛
مصروفات الحكومة؛
المالية العامة.
217 - الإيرادات الضريبية وغير الضريبية هي الأجزاء المكونة لما يلي:
الميزانيات على جميع المستويات.
218- إن التزام الدولة بإعادة توزيع الأموال لحل المشاكل الوطنية يتحقق من خلال وظيفة التمويل:
توزيع؛
تنظيمي ؛ ...
مراقبة؛
تنشيط.
219- ويسمى نظام أشكال وأنواع وأساليب تنظيم العلاقات المالية التي تقيمها الدولة:
السياسة المالية؛
العمل كنقود أو في شكل نقدي ؛
التعبير عن العلاقات فيما يتعلق بإنتاج وتوزيع واستخدام الناتج المحلي الإجمالي ؛
تعمل كحلقة وصل بين إنشاء واستخدام الناتج المحلي الإجمالي و ND.
221 - لا يتمثل ارتباط النظام المالي في:
التقسيمات الهيكلية للمؤسسات.
222- التمويل هو:
العلاقات النقدية
علاقة حقيقية.
223. يشمل مفهوم "المالية العامة": 1) الضرائب. 2) ميزانية الدولة ؛ 3) الأموال من خارج الميزانية ؛ 4) عجز الموازنة. 5) الائتمان الحكومي:
224- تُدفع استحقاقات رعاية طفل دون سن 1.5 على نفقة:
صندوق التقاعد
صندوق التأمين الاجتماعي؛
صندوق التأمين الصحي الإجباري.
225- التمويل هو:
العلاقات الاقتصادية المرتبطة بتكوين الأموال وتوزيعها واستخدامها من أجل الوفاء بوظائف ومهام الدولة ولضمان ظروف التكاثر الموسع.
226- وأغراض الرقابة المالية هي:
هيئات تجارية؛
العلاقات النقدية لتشكيل واستخدام الصناديق النقدية والصناديق ؛
الهيئات الحكومية.
227- والأموال المقدمة من ميزانية واحدة إلى ميزانية أخرى على أساس غير قابل للاسترداد وبدون مبرر دون تحديد غرض محدد هي:
نقل؛
228- يُطلق على الأموال المتراكمة في نظام الميزانية في الاتحاد الروسي لغرض تمويل بعض النفقات الحكومية:
الأموال الخارجة عن الميزانية.
229- الصناديق النقدية المتعلقة بأموال الدولة من خارج الميزانية: 1) الصندوق الاقتصادي. 2) صندوق الطرق. 3) صندوق التقاعد. 4) صندوق التأمين الاجتماعي ؛ 5) الصندوق البيئي:
3 و 4 ؛
230- تشمل الأموال الحكومية الخارجة عن الميزانية ما يلي:
صندوق التأمين الاجتماعي؛
الصندوق البيئي الفيدرالي للاتحاد الروسي.
231- يشمل نظام الميزانية في الاتحاد الروسي ما يلي: 1) الميزانية الاتحادية للاتحاد الروسي. 2) ميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ؛ 3) الميزانيات المحلية ؛ 4) موازنات أموال الدولة من خارج الميزانية ؛ 5) الائتمان الحكومي:
1 و 2 و H ؛
232- يشمل نظام الميزانية في الاتحاد الروسي ما يلي:
الميزانيات المحلية؛
الميزانيات الإحصائية للمؤسسات.
233- لا يشمل نظام الميزانية في الاتحاد الروسي ما يلي:
موازنات أموال الدولة من خارج الميزانية.
234- وتسمى الإيرادات المخصصة على أساس دائم ، كليا أو جزئيا للميزانيات المعنية:
ملك؛
235- التمويل هو نظام من العلاقات النقدية يرتبط بالتكوين والتوزيع والاستخدام (متابعة التعريف):
أموال الأموال
236- لا يمكن أن يؤدي الدين العام إلى إفلاس الدولة ، لأن الدولة تتمتع دائماً بالقدرة على:
جميع الإجابات السابقة خاطئة.
237- يسمى مقدار الزيادة في إيرادات الموازنة العامة للدولة على نفقاتها:
فائض؛
238- يسمى مقدار الزيادة في نفقات الموازنة العامة للدولة على إيراداتها:
عجز؛
239- إن التعريف التالي يميز مفهوم الدين العام الخارجي على أكمل وجه:
ديون الدولة للمواطنين والشركات والمنظمات والحكومات الأجنبية.
240- ووفقاً للتشريع الحالي فإن حجم العجز في الميزانية الاتحادية:
لا يمكن أن يتجاوز الحجم الإجمالي لاستثمارات الموازنة ونفقات خدمة الدين العام ؛
241- المؤشرات الاقتصادية الكلية الأولية لإعداد مشروع الميزانية هي:
حجم الناتج المحلي الإجمالي للسنة المالية التالية ومستوى معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي ؛
حجم الناتج المحلي الإجمالي ومعدل التضخم ، بما في ذلك معدل نمو الأسعار ؛
معدل التضخم ، بما في ذلك معدل نمو الأسعار وسعر صرف العملة الوطنية مقابل الدولار الأمريكي.
242- إعادة تمويل الدين العام هو:
التغيير في العائد على القرض ؛
سداد جزء من ديون الدولة على حساب الأموال التي تم جذبها حديثًا ؛
تحويل جزء من الدين الحالي إلى دين جديد بآجال استحقاق أطول.
243- يتجلى استقلال الصناديق الحكومية الخارجة عن الميزانية كمؤسسات مالية وائتمانية في أنها:
تحديد حصة الضريبة الاجتماعية الموحدة المتراكمة في الصندوق المقابل ؛
تنظيم عملية استخدام أموالهم ؛
تنظيم أهداف المدفوعات الاجتماعية النقدية.
244- تشمل الإيرادات غير الضريبية للميزانية الاتحادية ما يلي:
الدخل من النشاط الاقتصادي الأجنبي.
245- يتولى التحقق من صحة التقرير المتعلق بتنفيذ الميزانية الاتحادية للسنة المشمولة بالتقرير:
غرفة حسابات الاتحاد الروسي ؛
246- والفرق بين قرض الدولة والقرض المصرفي هو أنه لا يحمل:
طبيعة مدفوعة
طبيعة الاستثمار
طبيعة عاجلة.
247 - مراقبة مراجعة الحسابات هي:
رقابة مالية مستقلة
248 - تتشكل الصناديق المركزية للصناديق على النحو التالي:
على مستوى الدولة
249- لا تشمل الوظائف المالية ما يلي:
مراقبة؛
قيمة الاستبدال
توزيع.
250- لا تشمل طرق التغلب على عجز الميزانية ما يلي:
أهم جانب من جوانب النشاط المالي للمؤسسات هو تكوين واستخدام الصناديق النقدية المختلفة. من خلالهم ، يتم توفير النشاط الاقتصادي بالأموال اللازمة ، فضلاً عن التكاثر الموسع ؛ تمويل التقدم العلمي والتكنولوجي ؛ إتقان وإدخال التكنولوجيا الجديدة ؛ الحوافز الاقتصادية؛ التسويات مع الميزانية والبنوك.
يمكن تقسيم الأموال النقدية للمؤسسة إلى 4 مجموعات:
1. أموال الصناديق الخاصة: رأس المال المصرح به. رأس مال إضافي رأس مال احتياطي صندوق استثمار صندوق النقد الدولي؛ الآخرين.
2. أموال الأموال المقترضة: صندوق الاستهلاك. حسابات الأرباح إيرادات الفترات المستقبلية ؛ احتياطيات للمصروفات والمدفوعات المستقبلية.
3. أموال القروض: القروض المصرفية. التخصيم تأجير؛ الآخرين.
4. صناديق التشغيل: لدفع الأجور. لدفع أرباح الأسهم ؛ لدفع الميزانية ؛ الآخرين.
المجموعة الأولى من الصناديق النقدية للمؤسسات هي صناديق الأسهم... يلعبون دورًا حاسمًا في أنشطته منذ ذلك الحين متطلبات حجمها وتنظيمها لا لبس فيها تماما.
رأس المال المصرح به- هذا هو مقدار المساهمات التي استثمرها الملاك في البداية في ممتلكات المؤسسة لضمان أنشطتها القانونية. يتم تحديد حجمها دائمًا بوضوح في الوثائق التأسيسية للمؤسسة.
رأس المال الاحتياطي- هو رأس مال التأمين الخاص بالمشروع ، والمقصود به تعويض الخسائر من الأنشطة الاقتصادية ، وكذلك لدفع الدخل للمستثمرين والدائنين إذا لم يكن هناك ربح كافٍ لهذه الأغراض. تعمل صناديق رأس المال الاحتياطية كضمان للتشغيل السلس للمؤسسة ومراعاة مصالح الأطراف الثالثة.
رأس مال إضافيهو أحد مصادر أموال المنظمة الخاصة. يتم تشكيلها في سياق النشاط الاقتصادي للمؤسسة نتيجة للزيادة في قيمة أصول المؤسسة ، وكذلك نتيجة الانضمام إلى أصول الممتلكات لأغراض الإنتاج المستلمة مجانًا.
صندوق الاستثمارالمعدة لتطوير الإنتاج. يركز:
1) صندوق الإهلاك المخصص للإنتاج البسيط للأصول الثابتة ؛
2) صندوق التراكم المكون من الاقتطاعات من الأرباح والمخصص لتطوير الإنتاج. يستخدم هذا الجزء من الدخل لزيادة الأصول الثابتة الإنتاجية وغير المنتجة ، وكذلك لإنشاء مخزون واحتياطيات تأمين.
3) المصادر المستعارة والجاذبة.
يجب أن تكون المؤسسة قادرة وملزمة بتوفير زيادة في رأس المال العامل وتمويل استثمارات رأس المال على حساب أرباحها ومصادرها الأخرى. يجب أن تأخذ المؤسسة هذا الأمر في الاعتبار دائمًا عند توزيع صافي الربح وتحديد المقدار الذي يجب توجيهه لدفع أرباح الأسهم وتطوير الإنتاج.
صندوق النقد الدوليتشكلت في الشركات التي تتلقى مكاسب النقد الأجنبي من عمليات التصدير وعمليات الاستيراد. هذا الصندوق ليس له قيمة مستهدفة مستقلة. إنها تبرز من حيث أن المعاملات في العملة لها خصائصها الخاصة.
المجموعة الثانية من الصناديق النقدية هي صناديق الأموال التي تم جذبها... إنها مزدوجة في طبيعتها. من ناحية ، هذه الأموال هي في معدل دوران الشركة ، ومن ناحية أخرى ، تنتمي إلى موظفيها (أرباح الأسهم وصندوق الاستهلاك).
صندوق الاستهلاكيتم إنشاؤه من الخصومات من صافي الربح ويستخدم لدفع أرباح الأسهم (في الشركات المساهمة) ، والحوافز لمرة واحدة ، والمساعدة المادية ، لدفع الإجازات الإضافية ، والوجبات ، والسفر في وسائل النقل وغيرها من الأغراض.
توزيعات ارباح(اللات. توزيعات الأرباح- ما يخضع للتقسيم) - جزء من ربح شركة مساهمة أو كيان اقتصادي آخر ، يوزع بين المساهمين والمشاركين وفقًا لعدد ونوع الأسهم والأسهم التي يمتلكونها.
يتم تحديد مبلغ وإجراءات دفع أرباح الأسهم من خلال اجتماع المساهمين والمشاركين وميثاق شركة مساهمة أو شركة أخرى.
المجموعة الثالثة من الصناديق النقدية للمؤسسة هي الأموال المقترضة... في اقتصاد السوق ، لا يمكن لأي مؤسسة الاستغناء عن الأموال المقترضة. تساهم الأموال المقترضة في الظروف الاقتصادية العادية في زيادة كفاءة الإنتاج.
الأموال المقترضة- جزء من رأس المال العامل الذي تحصل عليه الشركة في شكل قرض مصرفي قصير الأجل. يرجع وجودهم إلى حقيقة أن الأموال الخاصة لا تغطي سوى الحد الأدنى من احتياجات المؤسسة اللازمة للتنفيذ العادي لأنشطتها.
تنسب إليه- قرض نقدي أو عيني مقدم من كيان قانوني أو فرد - المُقرض ، أو شخص آخر - المُقترض.
تأجير- استخدام شخص اعتباري أو طبيعي لوسائل عمل لا تخصه بدلاً من الحصول عليها في ممتلكاته الخاصة ؛ أحد أشكال الإقراض للسلع المعمرة.
التخصيمهو نوع من النشاط الوسيط تحصل فيه الشركة الوسيطة (شركة التخصيم) مقابل رسوم معينة من المؤسسة على تحصيل المبالغ المالية المستحقة لها من المشترين وإيداعها لحسابها (الحق في تحصيل المستحقات).
الصناديق النقدية التشغيلية للمؤسسة ، وتشكل المجموعة الرابعة من الصناديق النقدية، يتم إنشاؤها بواسطته بشكل دوري. يمكن إنشاء صناديق الأموال هذه في جميع المؤسسات. وتشمل هذه صندوق الأجور ، وصندوق المدفوعات للميزانية ، وصندوق لإتقان التكنولوجيا الجديدة ، والخصومات من المنظمة الأم.
وهكذا ، على الرغم من تناقضات الآراء ، فإن جميع المؤلفين والاقتصاديين يخصصون أموالًا ثابتة من الصناديق النقدية: الأموال المصرح بها ، والإضافية ، ورأس المال الاحتياطي ، وصناديق الاستهلاك والتراكم ، وصندوق الأموال المقترضة. ويمكن للمؤسسات في سياق أنشطتها إنشاء صناديق نقدية أخرى لتمويل العمليات المختلفة.
