خصم قياسي يصل إلى أي مبلغ. حد دخل الطفل. ما هي مدة الخصم الممنوح خلال العام

ضريبة الدخل هي أحد الأنواع الرئيسية للضرائب الفيدرالية. وبموجب القانون الحالي ، يبلغ حجمها 13 بالمائة من الدخل. يوجد نظام للخصم المعياري ، أي أن جزء من دخل الفرد لا يخضع للضريبة. أحد هذه الخصومات هو خصم ضريبة الأطفال لعام 2017.

الخصم هو جزء من الراتب (أو ضريبة دخل أخرى بمعدل 13٪) غير خاضع للضريبة. في بعض الأحيان ، يعتقد الأشخاص الذين صادفوا هذا المفهوم عن طريق الخطأ أن مبلغ الخصم هو مقدار التخفيض الضريبي. هذا خاطئ تماما. دعونا نوضح بمثال.

مثال 1. راتب Ivanov I.I. في يناير 2017 بلغت 20000 روبل. يحق له الحصول على خصم قياسي قدره 1400 روبل. سيكون مبلغ ضريبة الدخل: 20000-1400 = 18600 * 0.13 = 2418 (روبل). وبدون خصم الضريبة ستكون 2600 روبل (20000 * 0.13 = 2600). وهكذا ، تم تخفيض الضريبة بمقدار 182 روبل فقط.

يتم توفير استقطاعات ضريبة الدخل الشخصية للأطفال في عام 2017 للفئات التالية من المواطنين الذين يحصلون على دخل:

• والد الطفل ووالدته.
• عائلة تبنت طفلاً.
• أن يكون قد صدر حضانته لطفل واحد أو عدة أطفال.
• عن الأمناء.
• والدين بالتبنى.
• زوج أو زوجة الوالد بالتبني.

تطبق الاستقطاعات على رواتب المواطنين العاملين في مكان العمل. إذا كان الموظف يعمل في شركتين أو أكثر ، فإنه يختار هو نفسه صاحب العمل الذي سيحصل منه على خصومات ضريبية. لا يحق لصاحب العمل تطبيق الخصومات دون إفادة شخصية من الموظف. فقط العامل هو الذي يحدد المنظمة التي سيحصل فيها على مثل هذه المزايا.

الاستقطاعات المعيارية للأطفال في عام 2017

تُقدم الخصومات لوالدي (والممثلين القانونيين الآخرين) للطفل من الشهر الأول للولادة حتى سن الرشد. من سن 18 إلى 24 عامًا ، يمكن تقديم خصومات لـ:

• تلاميذ المدارس وطلاب المدارس الثانوية ؛
• الطلاب المتخرجين؛
• المتدربين.
• المقيمين.
• طلاب التعليم الثانوي والعالي المهني بدوام كامل ؛
• طلاب.

يتلقى الآباء مثل هذه الخصومات حتى لو كان أطفالهم يدرسون في مؤسسات تعليمية أجنبية.

يتم تطبيق الاستقطاعات المعيارية للأطفال في عام 2017 على دخل المواطنين على أساس شهري ، ولكن فقط حتى لا يتجاوز مبلغ الدخل 350.000 روبل ، بدءًا من يناير إلى ديسمبر ، حيث يتم اعتبار السنة التقويمية فترة ضريبية. إذا دخل الموظف في هذا المشروع في غضون عام ، فإنه ملزم بتقديم شهادة أجر من مكان العمل السابق.

مثال 2. Ivanov I.I. تم تعيينه من قبل شركة "Rassvet" في الأول من سبتمبر. في مكان عمله السابق ، حصل على شهادة في شكل 2-NDFL ، والتي تشير إلى أنه لمدة 8 أشهر من هذا العام ، كان المبلغ الإجمالي للأجر المستحق له 355250 روبل. إيفانوف الأول. في مكان عمل جديد في العام الحالي لن تتمتع بتخفيضات ضريبية قياسية.

ينطبق الخصم الضريبي القياسي للأطفال في عام 2017 من الشهر الذي وُلد فيه الطفل أو تم تبنيه (تم تأسيس الحضانة أو الوصاية). تنتهي صلاحيته في نهاية العام الذي:

• يبلغ الطفل 18 عامًا ؛
• الوصاية أو الوصاية ملغاة ؛
• تم إلغاء التبني ؛
• يبلغ الطالب 24 عامًا ؛

عند استلام وثيقة التخرج ، لا يسري الخصم القياسي اعتبارًا من الشهر التالي ، حتى لو كان عمر الطفل أقل من 24 عامًا.

استقطاعات للأطفال 2017

يعتمد مقدار الخصومات للأطفال في عام 2017 على عدة عوامل:

• عدد الأطفال في الأسرة ؛
• ما إذا كان هناك أطفال معاقون في الأسرة ؛
• ما هي حالة متلقي الخصم (الوالد ، الوصي ، الوالد بالتبني ، إلخ).

بالنسبة للمواليد ، يتم تقديم خصم شهريًا بمبلغ 1400 روبل. سيتم تخصيص نفس مبلغ الخصم للطفل الثاني. لكن الثالث والرابع والخامس وجميع اللاحقين سيسمحون لوالديهم بالاستفادة من خصم 3000 روبل شهريًا.

مثال 3. في عائلة Petrova P.P. هناك ثلاثة أطفال: إيفان طالب جامعي يبلغ من العمر 26 عامًا ؛ بيتر طالب في المدرسة الثانوية ، يبلغ من العمر 16 عامًا ، فالنتينا - 5 سنوات ، تذهب إلى روضة الأطفال. سيكون حد الخصم للأطفال في عام 2017 لهذه العائلة على النحو التالي:

1. إيفان طالب ، لكنه يبلغ من العمر 26 عامًا بالفعل ، ولا يتم توفير الخصم إلا حتى سن 24 عامًا. ومن ثم فلا حسم عليه. لكن مكانة الطفل الأول تبقى معه.
2. يذهب بيتر إلى المدرسة ، ولم يبلغ من العمر 18 عامًا ، ويحق له الحصول على خصم قدره 1400 روبل باعتباره الطفل الثاني في الأسرة.
3. فالنتينا هي الطفل الثالث ، وسيحصل الوالدان على خصم قدره 3000 روبل عنها.

سيكون مبلغ الخصم للطفل في عام 2017 ، أو بالأحرى للأطفال ، في عائلة بتروف 4400 روبل (1400 + 3000) شهريًا.

إذا كان لدى الأسرة طفل معاق من المجموعة الأولى أو الثانية ، فسيتم تحديد الخصومات الضريبية القياسية بالمبلغ:

• 12000 روبل شهريا - للوالد ، زوج الوالد ، الوالد بالتبني.
• 6000 روبل في الشهر - لولي الأمر ، الوصي ، الوالد بالتبني ، الزوج (الزوجة) من الوالد بالتبني.

مثال 4. في عائلة سيدوروف ، الطفل الأكبر فالنتين هو طفل معاق من المجموعة الأولى ، يبلغ من العمر 15 عامًا. الابنة الصغرى مارينا تبلغ من العمر 8 سنوات. في هذه الحالة ، سيتم احتساب مبلغ الخصم الضريبي لكل طفل في عام 2017 على النحو التالي:

• لطفل أكبر سنًا - معاق 12000 و 1400 روبل ؛
• 1400 روبل للطفل الثاني ؛
• شهر واحد فقط: 14800 روبل (12000 + 1400 + 1400).

ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على خصم مزدوج لكل طفل لعام 2017. يمكنك الحصول على هذا الخصم في حالتين:

• إذا قام أحد الوالدين بتربية الطفل ؛
• إذا رفض أحد الوالدين رسمياً الحصول على الخصم. علاوة على ذلك ، يجب على كلا الوالدين العمل والحصول على ضريبة الدخل بمعدل 13 في المائة.

يتم إنهاء جميع أنواع الخصومات القياسية:

1. إذا كان الطفل يبلغ من العمر 18 عامًا ولا يدرس في قسم بدوام كامل في مدرسة أو مدرسة ثانوية أو مؤسسة تعليمية مهنية (كلية ، مدرسة فنية ، جامعة). ستستمر الخصومات حتى نهاية السنة التقويمية التي يصبح فيها الطفل بالغًا.
2. إذا كان الشاب (أو الفتاة) قد أكمل الدراسة بدوام كامل قبل بلوغه سن الرابعة والعشرين. تتوقف الاستقطاعات من الشهر التالي للشهر الذي يتم فيه استلام دبلوم التخرج.
3. إذا تجاوز دخل الوالد 350 ألف روبل في العام الحالي ، بدءًا من شهر يناير. تتوقف الاستقطاعات من الشهر الذي يتم فيه تجاوز حد الدخل.
4. إذا تم إنهاء عقد الوصاية أو الوصاية أو التبني - من لحظة الإنهاء.
5. إذا كان الوالد قد حُرم من حقوق الوالدين - منذ لحظة الحرمان.

مثال 5. لعائلة كوزنتسوف ثلاثة أطفال: إيفان يبلغ من العمر 23 عامًا ، وحصل في يونيو على دبلوم تخرج من إحدى الجامعات ؛ تدرس فيرونيكا في قسم المراسلات بالمدرسة الفنية ، وستبلغ 18 عامًا في سبتمبر ؛ مكسيم يبلغ من العمر 6 سنوات ، يذهب إلى روضة الأطفال. يعمل كلا الوالدين في المصنع رسميًا ، وليس لديهما أي دخل آخر باستثناء الأجر. سوف يستخدمون الخصومات بالترتيب التالي:

• من يناير إلى يونيو - 5800 روبل (1400 + 1400 + 3000) شهريًا ؛
• يوليو-ديسمبر - 4400 روبل (1400 + 3000) شهريًا ، منذ يوليو لم يعد إيفان يتلقى خصومات ، وتخرج من الجامعة.

سيتم احترام هذه الخصومات إذا كان الدخل السنوي الكامل للوالدين لا يتجاوز 350.000 روبل (المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ضع في اعتبارك مثال العائلة نفسها إذا تم تجاوز حد الدخل.

الجدول 1. دخل عائلة كوزنتسوف (بالروبل)

من البيانات الواردة في الجدول ، يمكن ملاحظة أن والد الأسرة حصل على دخل يزيد عن 350 ألف روبل في ديسمبر ، واعتبارًا من هذا الشهر لا يحق له اقتطاعات للأطفال.

أنواع الخصومات الضريبية وشروط توفيرها موصوفة في الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم توفير كل منهم وفقًا لقواعده الخاصة. لا يمكن لجميع المواطنين ، دون استثناء ، الاعتماد على استقبالهم ، ولكن يمكن الاعتماد على فئات معينة من الأشخاص فقط. ما الخصومات الموجودة ومن يستطيع المطالبة بها؟ كيف تحسب المدخرات من تطبيق الاستقطاعات؟ سنجيب على هذه الأسئلة وغيرها في المادة.

الخصومات القياسية والاجتماعية والممتلكات وغيرها من الخصومات لضريبة الدخل الشخصي: قائمة كاملة بأنواع وشروط توفيرها

يمكن للأفراد ، وفقًا لشروط معينة ، الاعتماد على التخفيضات الضريبية القياسية والاستثمارية والاجتماعية والممتلكات والمهنية. أنواع الخصومات الضريبية وشروط توفيرها موصوفة في الفن. 218-221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يوضح الشكل أدناه الأنواع الخمسة الرئيسية للتخفيضات الضريبية ، مع الإشارة إلى مواد قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي تصف آليات الحصول على:

إن تلقي أنواع مختلفة من الخصومات الضريبية يتيح للمواطنين توفير المال. لا يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي (PIT) على جميع الدخل ، ولكن على المبلغ المخفض من خلال الخصومات.

يمكن تقسيم شروط الحصول على التخفيضات الضريبية إلى مجموعتين:

• عام - الوفاء بها إلزامي عند تلقي أي خصم من أي نوع (يخضع المواطن لضريبة الدخل مع ضريبة الدخل الشخصية بمعدل 13٪ ، وملء طلب للحصول على خصم) ؛
• محدد - هذه الشروط مميزة فقط لنوع معين من الخصم (امتثال متلقي الخصم لمعايير معينة ، ووجود مستندات داعمة مميزة لخصم معين ، وما إلى ذلك).

استذكر مسؤولو وزارة المالية الروسية أحد شروط الحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي في خطاب بتاريخ 15 يونيو 2018 رقم 03-04-05 / 40970. يتعلق الأمر بمواطني دول EAEU الذين يعملون في روسيا ويتقاضون راتباً خاضعًا للضريبة بمعدل 13٪. لا يحق لهؤلاء الأشخاص المطالبة بتخفيضات ضريبية على الدخل الشخصي حتى يصبحوا مقيمين في الاتحاد الروسي.

قدامى المحاربين ، والمواطنون الذين لديهم أطفال ، والمعوقون: كم يحق لهم الحصول على خصومات قياسية لضريبة الدخل الشخصي

الاستقطاعات القياسية هي مبالغ ثابتة ، ومقدارها محدد في الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. خصوصيتها هي انتظام توفيرها. يمكن الحصول على معظمها شهريًا على مدار العام. فقط الخصومات القياسية "للأطفال" لها عدد من القيود والتفضيلات الإضافية: يعتمد مبلغ الخصم على عدد الأطفال ، وأعمارهم ، ودخل الوالدين المحسوب على أساس الاستحقاق من بداية العام ، والفروق الدقيقة الأخرى.

يوضح الشكل أحجام الخصومات القياسية وفئات المواطنين الذين يمكن تقديمها لهم:

إذا كان يحق لدافع الضرائب في نفس الوقت الحصول على خصومات قياسية بمبلغ 3000 روبل. و 500 روبل ، سيحصل على أقصى خصم في الحجم. تظل إمكانية الحصول على خصومات "الأطفال" بغض النظر عن مدى توافر الحق في الخصومات القياسية الأخرى (البند 2 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

آلية التوفير في ضريبة الدخل الشخصي باستخدام الاستقطاعات المعيارية

لنلقِ نظرة على مثال يوضح كيف يمكن أن تساعدك الخصومات القياسية في توفير المال.

يحق للسباك تاراسوف إيغور بتروفيتش خصم قياسي شهري قدره 500 روبل. حسب الفرعية. 2 ص 1 فن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يدعمه طفلان يبلغان من العمر أربعة إلى أحد عشر عامًا. مقدار خصومات "الأطفال" بالنسبة له 2800 روبل. (1400 × 2 روبل روسي). في يناير 2019 ، حصل I.P. Tarasov على راتب قدره 28731 روبل. كيف يمكن أن تساعده الخصومات القياسية في توفير المال؟

دعونا نحسب الضريبة مع الأخذ في الاعتبار الخصومات القياسية (ضريبة الدخل الشخصي 1) واستبعادها (ضريبة الدخل الشخصي 2):

ضريبة الدخل الشخصي 1 = 13٪ × (28731- 500 - 2 × 1400) = 3306 روبل.

ضريبة الدخل الشخصي 2 = 13٪ × 28.731 = 3735 روبل.

بفضل استخدام الخصومات القياسية ، سيوفر I.P. Tarasov 429 روبل. (3735-3306) في يناير 2019. في الأشهر اللاحقة (حتى نهاية العام) ، لا يزال بإمكانك الادخار عن طريق خصم 500 روبل روسي. ستظل إمكانية التوفير في "خصومات الأطفال" حتى تجاوز إجمالي دخل IP Tarasov منذ بداية العام 350.000 روبل. (الفقرة الفرعية 4 من البند 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كيفية الادخار من ضريبة الدخل الشخصية عند شراء أو بناء منزل وعندما يكون خصم الممتلكات أمرًا مستحيلًا

خصم الممتلكات هو ميزة تقدمها الدولة والتي تجعل من الممكن ، بعد شراء أو بيع الممتلكات ، إعادة جزء من ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة مسبقًا أو تقليل الخصومات الحالية.

ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أربعة أنواع من الخصومات العقارية. حجم كل منهم مقيد بالحد الأقصى للمبلغ:

لا يتم توفير خصم الممتلكات لبيع الأوراق المالية وأنواع معينة من الممتلكات (على سبيل المثال ، العقارات المستخدمة في الأنشطة التجارية).

أنواع الخصومات الاجتماعية

الخصم الاجتماعي هو فرصة منصوص عليها تشريعيًا للفرد الذي أنفق أموالًا على التعليم والعلاج وبعض الأهداف الاجتماعية الأخرى لإعادة جزء من ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة مسبقًا أو تقليل الالتزامات الضريبية الحالية.

أنواع الخصومات الاجتماعية موضحة في الشكل:

لمن يتم توفير الخصم المهني

يُعد الخصم المهني فرصة لأصحاب المشاريع الفردية أو الممارسين من القطاع الخاص أو منفذي عقود GPC أو الأشخاص الذين يتلقون إتاوات عند حساب ضريبة الدخل الشخصي لتقليل الدخل الذي يتلقاه مبلغ النفقات الموثقة.

المواطنون العاديون غير المسجلين كرواد أعمال فرديين ، ولا ينخرطون في ممارسات خاصة ، ولا يؤدون عملًا بموجب عقود شركة GPC ولا يتلقون إتاوات ، ولا يمكنهم الاستفادة من الخصم المهني.

معاملات خصم الاستثمار المحددة

خصم الاستثمار مخصص للفن. 219.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الذي أدخله القانون "بشأن التعديلات ..." المؤرخ 28.12.2013 رقم 420-FZ.

يستحق الشخص الطبيعي هذا الخصم إذا:

• تلقي الدخل من عمليات الأوراق المالية المتداولة في سوق الأوراق المالية المنظم ؛
• أودع مدخراته الشخصية في IIS (حساب الاستثمار الفردي) ؛
• تلقي الدخل من المعاملات التي تم إجراؤها على IMS.

نتحدث عن الفروق الدقيقة في استخدام خصم الاستثمار من قبل المنظمات في مقال "خصم ضريبة الاستثمار لضريبة الدخل من 2018".

النتائج

التخفيضات المعيارية والاجتماعية وضرائب الملكية — الأنواع الأكثر استخدامًا لخصم ضريبة الدخل الشخصي. وهي متاحة للأفراد الذين يتلقون ضريبة الدخل من ضريبة الدخل الشخصية بمعدل 13٪ ، وفقًا لشروط معينة (إذا كان لديك أطفال ، أو معاق أو مخضرم ، وشراء وبيع الممتلكات ، وما إلى ذلك). الاستقطاعات المهنية والاستثمارية أقل شيوعًا ويتم منحها لعدد محدود من الأفراد.

يمكن تخفيض الدخل الفردي الخاضع للضريبة من خلال ضريبة الدخل الشخصية بمعدل 13٪ عن طريق التخفيضات الضريبية القياسية (البند 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). كجزء من هذه الخصومات ، ينص التشريع الضريبي على خصومات قياسية للأطفال.

استقطاعات للأطفال في 2019

مضاعفة خصم ضريبة الدخل الشخصي

إذا تم الاعتراف بأحد الوالدين (الوالد بالتبني) أو الوالد بالتبني أو الوصي أو الوصي باعتباره الوالد الوحيد أو الوالد بالتبني أو الوصي أو الوصي ، على التوالي ، فسيتم تقديم الخصم الضريبي القياسي له بضعف المبلغ. في الوقت نفسه ، يعني "التفرد" غياب الوالد الثاني بسبب ، على سبيل المثال ، الوفاة أو الاعتراف بفقدانه أو إعلان وفاته (كتاب وزارة المالية بتاريخ 03.07.2013 رقم 03-04-05 / 25442 ).

يتوقف الخصم المزدوج للوالد الوحيد من الشهر الذي يلي شهر الزواج.

أيضًا ، يمكن تقديم خصم مزدوج للطفل إلى أحد الوالدين (الوالدين بالتبني) من اختيارهم ، إذا كتب الثاني بيانًا برفض تلقي خصم الطفل (الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 218 من قانون الضرائب الخاص بـ الاتحاد الروسي).

أسباب منح الاستقطاعات للأطفال

يتم توفير التخفيضات الضريبية القياسية للأطفال على أساس البيانات والوثائق المكتوبة التي تؤكد الحق في مثل هذا الخصم الضريبي (شهادة الميلاد ونسخة من جواز السفر والمستندات الأخرى) (البند 3 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) .

ما هي مدة الخصم الممنوح خلال العام

يتم توفير الخصم للأطفال عن كل شهر من السنة التقويمية حتى يتجاوز دخل دافع الضرائب الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ 350.000 روبل من بداية العام. من الشهر الذي أصبح فيه إجمالي الدخل أكثر من 350.000 روبل ، لا يتم توفير خصومات الأطفال.

في الوقت نفسه ، لا يتم أخذ الدخل في شكل أرباح الأسهم في الاعتبار في إجمالي مبلغ الدخل.

بفضل التخفيضات الضريبية ، من الممكن تقليل القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي. كما يتم توفير الخصومات للمواطنين الذين لديهم أطفال. ما هي الخصومات الخاصة بالطفل ، ولمن يمكن تقديمها ، وتحت أي ظروف ، وما هي أحجامها - هذا عن هذا في مقالتنا.

من هو المؤهل للحصول على خصومات الطفل القياسية؟

يتم توفير خصومات ضريبة الدخل الشخصية القياسية "للأطفال" في البنود 4 من البند 1 من الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكن إصدار الخصم من قبل الأشخاص الذين يكون الطفل على إعالتهم:

• الآباء،
• أزواج والدي الطفل ،
• والدين بالتبني ،
• الوالدين من عائلة حاضنة ،
• الأوصياء
• الأمناء.

إذا تم التعرف على الشخص باعتباره الشخص الوحيد الذي يعيل الطفل ، يتضاعف خصمه الضريبي للأطفال. يُفهم الوالد الوحيد على أنه الحالات التي لم يتم إثبات الأبوة فيها ، أو عدم وجود سجل للأب في وثيقة الولادة ، أو وفاة الوالد الثاني ، أو أعلنت المحكمة أنه مفقود (خطابات وزارة المالية الروسية الاتحاد بتاريخ 17 أبريل 2014 برقم 03-04-05 / 17637 بتاريخ 03.07/2013 رقم 03-04-05 / 25442). لا يعتبر أحد الزوجين الذي يقوم بتربية طفل بمفرده بعد الطلاق الوالد الوحيد.

بعد الدخول في زواج ، يفقد الوالد الوحيد هذه الحالة ، ويتوقف تطبيق الخصم المزدوج للطفل - اعتبارًا من الشهر التالي ، سيكون الخصم أعزب. ومع ذلك ، فإن الزوج الجديد للوالد يكتسب أيضًا الحق في الحصول على خصم ؛ ليس مطلوبًا تبني طفل لهذا الغرض.

المبلغ المضاعف للخصم لكل طفل متاح لأحد الوالدين حتى في حالة تنازل الوالد الثاني عن الخصم الضريبي "للطفل" كتابة ويؤكد غيابه بشهادة 2-NDFL.

وما هو الخصم الممكن للأطفال إذا لم يكن للزوج الثاني دخل خاضع للضريبة؟ فردي فقط - الخصم المزدوج غير قابل للتطبيق هنا. على سبيل المثال ، إذا كانت والدة الطفل لا تعمل ، فسيكون والده قادرًا على الحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي "للطفل" بمبلغ واحد فقط.

خصم ضريبة الأطفال: الأحجام

لكل طفل دون سن 18 عامًا والأطفال الذين يدرسون بدوام كامل ، وطلاب الدراسات العليا ، والمقيمين ، والمتدربين ، والطلاب دون سن 24 عامًا ، يحق للأطفال الحصول على ضريبة الدخل الشخصي. هناك اعتماد مباشر لمبلغ الخصم على كيفية ظهور الطفل في الأسرة:

• خصم لأول - 1400 روبل ،
• في الثانية - 1400 روبل ،
• للثالث وكل طفل أصغر تالي - 3000 روبل.

أوضحت وزارة المالية في الاتحاد الروسي ، في رسالة مؤرخة 15.03.2012 رقم 03-04-05 / 8-302 ، أنه عند تحديد مبلغ الاستقطاعات المعيارية للأطفال ، من الضروري مراعاة عددهم الإجمالي في العائلة. حتى عندما يكون الطفل الأكبر سنًا أكثر من 18 عامًا ، ولا يوجد خصم له ، فإنه يظل أول الأبناء. على سبيل المثال ، هناك ثلاثة أطفال في الأسرة: 26 و 17 و 15 عامًا - ما هو الخصم لثلاثة أطفال المطبق في هذه الحالة؟ بالنسبة للطفل الأول (26 عامًا) ، لم يعد يتم الاعتماد على الخصم ، بالنسبة للطفل الثاني (17 عامًا) - 1400 روبل ، للطفل الثالث (15 عامًا) - 3000 روبل.

الأطفال المعوقون هم فئة خاصة يتم فيها توفير خصومات ضريبية على الدخل الشخصي بمبالغ متزايدة. الخصم لطفل معاق أقل من 18 عامًا ، أو شخص معاق من المجموعة الأولى أو الثانية ، طالب بدوام كامل حتى 24 عامًا ، يساوي:

• 12000 روبل - للآباء وأزواجهم وأولياء أمورهم بالتبني ؛
• 6000 روبل - للوالدين بالتبني وأولياء الأمور والأوصياء على الطفل.

وتجدر الإشارة إلى أن مبالغ الاستقطاعات لا تعتمد على ترتيب ولادة الأطفال المعوقين ، ويتم تلخيصها بالتخفيضات المعتادة لضريبة الدخل الشخصي "للأطفال".

حد خصم الأطفال في عام 2017

يتم تطبيق استقطاعات "الأطفال" من بداية العام حتى تجاوز الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ 350 ألف روبل روسي. (هذا المبلغ لا يشمل الأرباح المستلمة). على سبيل المثال ، أم دخلها 60 ألف روبل. شهريًا ، ستتلقى خصمًا قياسيًا للأطفال في عام 2017 من يناير إلى مايو شاملاً. في يونيو ، سيصل دخلها إلى 360 ألف روبل. (60.000 روبل × 6 أشهر) ، العتبة 350.000 روبل. متجاوزة مما يعني ضياع حق الخصم حتى نهاية العام. لا يتم تطبيق خصم "الطفل" من الشهر الذي "تجاوز" الدخل فيه الحد.

يمكن بدء الاستقطاعات للأطفال الخاضعين لضريبة الدخل الشخصي اعتبارًا من شهر ميلاد الطفل (تسجيل الوصاية ، التبني). يستمر التخفيض في الوعاء الضريبي حتى نهاية عام عيد ميلاد الطفل الثامن عشر ، أو يستمر خلال فترة دراسته حتى 24 سنة ، بما في ذلك فترة الإجازة الأكاديمية.

كيفية الحصول على خصومات ضريبة الدخل الشخصية للأطفال

يمكن الحصول على خصم من القاعدة الضريبية من قبل هؤلاء الآباء والآباء بالتبني والأوصياء الذين يمكنهم توثيق حاجتهم والحصول على دخل خاضع للضريبة.

للحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي للطفل في عام 2017 ، يتم تقديم المستندات التالية إلى صاحب العمل:

• شهادات ميلاد جميع الأطفال ،
• شهادة زواج أبرمها الوالدان ،
• للوالد الوحيد ، المستندات التي تؤكد هذه الحالة ، نسخة من جواز السفر ،
• إذا تم تبني الطفل ، وثائق تؤكد التبني والوصاية والوصاية ،
• إذا كان الطفل معاقًا ، شهادة إعاقة ،
• إذا كان الطفل طالباً ، شهادة من المؤسسة التعليمية.

كما ترى ، بموجب القانون ، يمكن إجراء استقطاعات للأطفال في عام 2017 لأي والد أو والد بالتبني أو وصي دافع ضرائب وثق حقه ولديه دخل خاضع للضريبة.

التخفيضات الضريبية للأطفال في عام 2017

التخفيضات الضريبية للأطفال هي نوع من المزايا الحكومية للآباء الذين يدعمون الأطفال القصر أو الطلاب الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا. يتيح لك استخدام الخصم توفير جزء من دخل الأسرة نظرًا لحقيقة أن الدولة لا تحجب الضرائب منه (أو بسبب إرجاع الضرائب المدفوعة بالفعل إلى الميزانية). مزايا ضريبة الدخل الشخصي (أي ضريبة الدخل الشخصي - ضريبة الدخلهو 13٪ في عام 2016 في روسيا) يتم توفيرها للمواطنين الذين يدعمون ويدعمون الطفل (مواطن أو طفل متبنى أو حاضن أو حاضن).

في هذه الحالة ، تشمل التخفيضات الضريبية المقدمة للآباء ما يلي:

• معيار واحد لكل طفل ؛
• نوعان من الاجتماعية - لعلاج الأطفال والتعليم.

كل من هذه المزايا الضريبية على الدخل الشخصي لها حدودها وخصائصها للحصول على:

• اعتبارًا من 1 يناير 2016 ، يمكن توفير الحد الأقصى للدخل السنوي الخصم الضريبي القياسيلكل طفل من والد واحد ، 350.000 روبل. في العام. علاوة على ذلك ، لطفل واحد لكل شهرالفترة الضريبية ، يمكن تقليل حجم القاعدة الخاضعة للضريبة من الدخل المستلم بنسبة لا تقل عن 1400 روبل لكل طفل(بكمية متزايدة: 3000 روبل - للثالث ولكل لاحق ، 12000 روبل - لكل طفل معاق أو معاق منذ الطفولة في المجموعة الأولى أو الثانية).

يمكن تقديم خصومات قياسية واجتماعية للآباء بالتوازي. مهمتهم المشتركة هي تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة(أي مقدار الدخل الذي يتم تحصيل ضريبة الدخل الشخصي منه) ، مما يسمح "بترك المزيد من الأموال المكتسبة في الأسرة".

يمكن توفير الخصومات الضريبية لكل طفللذلك ، فهي مفيدة للغاية للعائلات الكبيرة. يمكن لأي والد أو والد بالتبني أو وصي أو شخص يقوم بتربية طفل ودعمه التقدم بطلب للحصول على مزايا ضريبية.

في هذه الحالة ، من الضروري استيفاء الشروط العامة التالية:

• يجب أن يكون مقدم الطلب آر رسميامريحأن تكون دافعًا لضريبة الدخل الشخصي وتستثمر في نفس الوقت في الغذاء والتعليم وعلاج الطفل.
• يجب أن يكون الوالد أو الشخص الذي يحل محله مقيم ضريبي في الاتحاد الروسي.

هناك خصومات شهريًا ولمرة واحدة... يمكن القيام بمعظم الإعفاءات الضريبية للأطفال بهذه الطريقة أو تلك. في هذه الحالة ، هناك نوعان رئيسيان من خصومات ضريبة الدخل الشخصي:

• اساسي- يتم توفيرها لكل طفل في الأسرة بغض النظر عن الأسباب الخارجية.
• اجتماعي- تُقدم عند ظهور نوع معين من النفقات للأطفال "ذوي الطابع الاجتماعي": لدفع تكاليف العلاج والتعليم.

ينص قانون الضرائب (TC) في الاتحاد الروسي على وجود مزايا ضرائب الدخل الشخصي للأطفال وخصائصها. ويتم النظر في الحالات الخاصة لاستحقاقها وتطبيقها في خطابات وزارة المالية ومستندات مختلفة من الممارسة القضائية.

الحد الأقصى لمبلغ الدخل لخصم ضريبة الدخل الشخصي للأطفال عام 2017

تقتصر ميزة ضريبة الدخل الشخصي على قيمتين: 1) حدود الأرباح السنوية أو النفقات المتكبدة ، والتي يتم توفير الاستقطاعات المعيارية والاجتماعية لها ؛ 2) أقصى مبلغ ممكن لضريبة الدخل من الدخل المكتسب فعلاً للسنة.

على سبيل المثال ، بدخل قدره 20.000 روبل. في الشهر ، سيكون المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي للسنة 20000 روبل. × 12 شهرًا × 13٪ = 31200 روبل روسي لذلك ، لن يتمكن الموظف من الحصول على خصم إجمالي أكبر من حجم الراتب للسنة (240 ألف) ، واسترداد الضريبة الفعلي يزيد عن 31200 روبل.

ما هي التغييرات في التخفيضات من ضريبة الدخل الشخصي سارية المفعول منذ عام 2016

منذ بداية عام 2016 ، تم إجراء بعض التغييرات على قانون الضرائب (TC) في الاتحاد الروسي ، المصمم لجعل نظام مزايا ضريبة الدخل الشخصية للطفل أكثر ملاءمة. في المرة السابقة تغير حجم هذه المزايا الضريبية خلال رئاسة د. ميدفيديف. تشمل التغييرات الأخيرة ما يلي:

ظلت جميع الخصومات الأخرى كما هي في عام 2016.

في نفس الوقت ، يحد فترة الإعارة مخصوماً منها الخصومات... بالنسبة لجميع أنواع الحوافز الضريبية ، كان "قانون التقادم" ولا يزال 3 سنوات(المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تخضع ميزات المزايا الضريبية القياسية للفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والرئيسي هو توفيرها كل من الأبناء من شهر ولادته حتى سن 18(أو 24 سنة إذا كان يدرس بدوام كامل). يتم توفير هذا النوع من الخصم كلا الوالدينفي نفس الوقت عند تقديم الطلبات ذات الصلة. وإذا كانا مطلقين ، ولكن كلاهما يدعم الطفل ، فيمكن للأزواج الجدد للوالدين أيضًا إصدار خصومات قياسية.

يعتمد مقدار الخصم على العوامل التالية:

• دخل كل والد.
• عدد الأطفال في الأسرة وأعمارهم.
• الحالة الصحية للطفل (هناك المزيد من الخصومات للأطفال المعوقين ، لكن الآباء ينفقون المزيد من الأموال عليهم).

تهتم الدولة بإنجاب الأطفال في الأسر. لذلك ، يتم تلخيص الإعفاءات الضريبية لكل طفل ، ويكون حجمها للطفل الثالث والأولاد اللاحقين أكبر من الأول والثاني. في عام 2016 ، كان حجم ميزة ضريبة الدخل الشخصي لكل من الوالدين هو:

• 1400 روبل للطفل الأول والثاني ؛
• 3000 روبل - في الثالث وفي كل بعد.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار ما يلي:

نوع خاص من الخصم المعياري هو للطفل المعوق الذي يقل عمره عن 18 عامًا ، أو حتى 24 عامًا مع مجموعات الإعاقة الأولى والثانية ، إذا كان تلميذًا أو طالبًا أو طالب دراسات عليا في التعليم بدوام كامل. في هذه الحالة ، يتم تزويد الوالدين بمزايا ضريبية متزايدة:

• 12000 روبل - لطفل أصلي ومتبنى ؛
• 6000 روبل - إلى حاضن ، متبنى تحت وصاية أو وصاية.

وفي هذا الصدد أيضًا ، من المثير للجدل ما إذا كان الخصم العادي للطفل والمخصصات الخاصة بالطفل المعاق قابلة للتبادل. نظرًا لأن كل طفل من الأطفال ذوي الإعاقة في الأسرة هو أيضًا الأول أو الثاني أو الثالث أو التالي ، ترى المحكمة أنه من العدل إضافة مبلغ الاستقطاعات المقدمة على كلا الأسس:

• لترتيب ولادة طفل (1400 أو 3000 روبل) ؛
• لمراعاة خصوصيات حالته الصحية (12000 أو 6000 روبل).

يمكنك التعرف على أنواع أخرى من دعم الدولة للعائلات التي تربي طفلًا معاقًا في المواد الإضافية.

تعيد الدولة جزءًا من الضرائب على الأموال التي تنفق على احتياجات مهمة للطفل: العلاج والتدريب... يسمى هذا النوع من الخصم الاجتماعي. تشمل هذه الفئة العامة الإعفاءات الضريبية للاحتياجات الأخرى (على سبيل المثال ، مساهمات المعاشات التكميلية) ، لكنها لا تنطبق على الأطفال.

تقليديا ، تم تقديم هذا النوع من الحوافز الضريبية في نهاية السنة التقويمية: كان من الضروري جمع الشيكات والبيانات ، ثم الذهاب معها ، وكذلك مع الاستمارات 2-NDFL و 3-NDFL لمكتب الضرائب. ومع ذلك ، اعتبارًا من 1 يناير 2016 ، يمكن أيضًا إصدار خصومات اجتماعية من صاحب العمل.

من السمات المهمة للخصومات الاجتماعية أنها تُقدم فقط أحد الوالدينوفقط بعد السداد الفعلي لنوع التكاليف المحددة في قانون الضرائب.

يمكن إصدار مزايا ضريبة الدخل الشخصية للعلاج بعد الدفع من أموال الوالدين الخاصةالأدوية والعلاجات المختلفة والجراحة التي تعطى للطفل تحت 18 سنة، الخدمات الطبية المعتمدة بقائمة خاصة. من المهم أن يدفع الوالد مقابل سلع وخدمات الرعاية الصحية ، وليس شركة خارجية أو مؤسسة خيرية.

يتم توفير خصم للأدوية للمصاريف التالية:

• شراء الأدوية حسب القائمة المعتمدة من قبل الحكومة ؛
• الدفع مقابل تأمين العلاج فقط ؛
• الدفع مقابل الخدمات الطبية بموجب عقد مدفوع ؛
• الإنفاق على العلاج بالمنتجع الصحي ؛
• استثمارات في العلاج المكلف (الأطراف الصناعية ، إزالة الأورام ، الجراحة ، غسيل الكلى وأنشطة أخرى).

يتم تقديم قائمة بالمتطلبات إلى المؤسسة الطبية التي تقدم الخدمات. من المهم أن ذلك كان في روسياوكان مرخصًا رسميًا.

يمكن للوالدين الذين يدفعون مقابل تعليم أبنائهم أيضًا التأهل للحصول على ائتمان ضريبي. يساوي المبلغ المنفق(ولكن ليس أكثر مما تسمح به الحدود الموضوعة). يتم توفير الخصم لدفع أي مؤسسة تعليمية يدرس فيها الطفل من سن الرضاعة حتى سن 24 عامًا بدوام كامل. يمكن أن يكون:

• الحضانة ورياض الأطفال.
• مدرسة الفنون أو الرياضة ؛
• دورات لغة أجنبية
• الكلية والجامعة والمدارس العليا وما إلى ذلك.

تقليديا ، يتم إصدار الخصم الضريبي لتعليم الطفل "بعد مرور" في دائرة الضرائب الفيدرالية ويتم تقديمه في شكل استرداد لمرة واحدة لضريبة الدخل الشخصي. ولكن منذ عام 2016 ، أصبح من الممكن التقدم بطلب للحصول على منفعة من صاحب العمل برسوم شهرية من الراتب المتراكم.

وبالتالي ، منذ بداية عام 2016 ، أصبح من الممكن التقدم بطلب للحصول على جميع أنواع الخصومات للأطفال (سواء القياسية والاجتماعية) من صاحب العمل ومن دائرة الضرائب الفيدرالية (FTS). في السابق ، كان هذا صحيحًا فقط بالنسبة للخصم القياسي لضريبة الدخل الشخصي.

في هذه الحالات ، ستكون إجراءات توفيرها على النحو التالي:

• عند تسجيل مزايا ضريبة الدخل الشخصية لدى صاحب العملسيتم تحميلها على الراتب على أساس شهري ، وتحسب من قبل قسم المحاسبة في المؤسسة. يجب عليك تقديم طلب في نفس العام الذي نشأ فيه الحق في الخصم الضريبي. الطلب مصحوب بوثائق تؤكد الحق في مزايا ضريبة الدخل الشخصية - في كل حالة ، خاصة بهم.
• في تسجيل الخصومات في دائرة الضرائب الفيدراليةيتم توفيره في وقت واحد. يتم رد مبلغ المزايا الضريبية إلى ضريبة الدخل الشخصية ، والتي يتم تحويل مبلغها إلى البطاقة إلى مقدم الطلب. يجب عليك الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية في نهاية السنة التقويمية التي يحق للموظف فيها الاستقطاعات.

حتى نهاية عام 2015 ، لا يمكن معالجة الخصومات الاجتماعية إلا من خلال خدمة الضرائب الفيدرالية في شكل استرداد لمرة واحدة للضرائب المدفوعة. أعطت التغييرات في قانون الضرائب المزيد من الفرص للآباء.

ما هي أفضل طريقة للحصول عليها - من خلال صاحب العمل أو مكتب الضرائب؟

القدرة على إصدار خصومات من خلال صاحب العمل أو دائرة الضرائب الفيدرالية في كلتا الحالتين لها إيجابيات وسلبيات. يجدر التفكير بنفسك في الخيار الذي سيكون أكثر تبريرًا ، وسيتطلب استثمارًا أقل للجهد والوقت.

يمكن القيام بذلك بسهولة باستخدام الجدول أدناه.

إيجابيات وسلبيات الأساليب الحالية لمعالجة الخصومات الضريبية

• ليست هناك حاجة لتخصيص يوم منفصل لزيارة الفرع المحلي لدائرة الضرائب الفيدرالية.
• ليست هناك حاجة للانتظار حتى نهاية السنة التقويمية - يتم تقديم الخصومات على أساس شهري. هذا مهم بشكل خاص لأولئك الذين يعيشون من الراتب إلى الراتب.
• لا تحتاج إلى الحصول على شهادة 2-NDFL من قسم المحاسبة وملء نموذج 3-NDFL بنفسك (وغالبًا ما يرتكب المواطنون عديمي الخبرة أخطاء في الإقرار الضريبي عند ملئه بمفردهم).
• هناك ما يبرر إجراء استقطاعات "طويلة الأجل" من خلال صاحب العمل: خصومات قياسية لطفل ، للتعليم في الجامعات ، علاج مكلف.

• من غير الملائم كتابة بيان بعد كل عملية شراء للأدوية: عليك طي الشيكات وإرسالها على عدة قطع.
• للحصول على الحق في إضفاء الطابع الرسمي على الخصومات الاجتماعية من صاحب العمل ، ما زلت بحاجة إلى تلقي إشعار من دائرة الضرائب الفيدرالية يؤكد حق الشخص في المزايا (بالنسبة للخصم القياسي ، لا يلزم تقديم مثل هذا المستند).

• يمكنك تحصيل جميع الإيصالات الخاصة بمدفوعات الأدوية وتعليم الأطفال ، وتسليمها في حزمة والحصول على مبلغ ملموس لاسترداد الضريبة على بطاقتك.
• يمكن إجراء الخصومات في مصلحة الضرائب الفيدرالية على مر السنين... إذا لم يفعل الوالد ذلك في الوقت المحدد لسبب ما ، فلديه ثلاث سنوات للعودة إلى رشده وتنظيم المستندات واسترداد الضريبة على الأموال التي أنفقت على الأطفال.
• إذا ، عند تسجيل خصم من صاحب العمل ، لا يمكن استخدام المبلغ بالكامل قبل نهاية السنة التقويمية ، فيمكن بعد ذلك استلامه حتى النهاية من خلال خدمة الضرائب الفيدرالية.

• علينا أن ننتظر عودة ضريبة الدخل الشخصي تصل إلى 3 أشهرواملأ استمارة 3-NDFL. ومع ذلك ، فإن ملء هذا الأخير ليس "معرفة سرية" - هناك أدلة عديدة حول هذا الموضوع على الإنترنت ، بما في ذلك أشرطة الفيديو. يمكنك أيضًا طلب المساعدة من صديق محاسب.

هل يمكنني التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي من خلال خدمات الدولة؟

علبة. يمكن تقديم مستندات الإقرار الضريبي ، بما في ذلك إعلان 3-NDFL ، إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بعدة طرق:

• شخصيًا في مصلحة الضرائب الفيدرالية... يمكنك على الفور تصحيح العيوب الطفيفة في شكل 3-NDFL ، ولكن عليك قضاء بعض الوقت في زيارة مكتب الضرائب.
• ترسل عن طريق البريد الإلكتروني... مناسب لشخص لديه خبرة بالفعل في ملء الإقرار الضريبي. العيب هو أن جميع النسخ الورقية من المستندات يجب أن تكون موثقة من كاتب العدل.
• من خلال الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدراليةباستخدام الحساب الشخصي لدافع الضرائب. ظهرت الفرصة منذ 01.07.2015 ، لست بحاجة إلى توقيع رقمي إلكتروني (EDS) لهذا الغرض ، لكنك تحتاج إلى الحصول على تسجيل الدخول وكلمة المرور لبطاقة التسجيل. يجب أن يتم أخذها في أي فرع من فروع مصلحة الضرائب الفيدرالية (بغض النظر عن التسجيل) مرة واحدة ، مع جواز السفر ورمز TIN. أيضًا ، يمكن الحصول على معلومات تسجيل الدخول وكلمة المرور إذا كان لديك EDS دون الذهاب إلى خدمة الضرائب الفيدرالية.
• من خلال الموقع الإلكتروني لخدمة الدولة... يتطلب توقيعًا رقميًا مؤهلًا ، حيث يتعين عليك دفع 1500 روبل. في العام. سيكون هذا مبررًا فقط للمستخدمين الذين لديهم بالفعل توقيع رقمي لاحتياجات أخرى. ولكن حتى لو كان ذلك متاحًا ، فمن الأنسب تقديم المستندات عبر موقع FTS على الويب.