تنفيذ تقويم السداد في المنشأة. جدول الدفع

موضوعي: عمل تقويم للسداد لعمل المنظمة لمدة شهر.

جدول الدفع- خطة للتنظيم العقلاني للأنشطة المالية التشغيلية للمؤسسة ، حيث تكون جميع مصادر المقبوضات النقدية مرتبطة بالتقويم مع تكاليف الأنشطة المالية والتجارية.

يعكس تقويم الدفع الدخل وإيصالات الأموال والعلاقات مع الميزانية للضرائب وعلاقات الائتمان.

الغرض من تقويم الدفع هو التحكم في ملاءة المؤسسة.

يتم تجميع تقويم السداد لجميع بنود الإيصالات والنفقات النقدية التي تمر عبر حسابات التسوية والقروض لكيان اقتصادي في أحد البنوك. تم تطوير تقويم الدفع ، أولاً وقبل كل شيء ، من خلال توضيح وإضفاء الصبغة الملموسة على المؤشرات المخططة للربع التالي وتقسيم هذه المؤشرات حسب الأشهر. ثم يمكن تنقيح المؤشرات وتقسيمها إلى فترات أصغر (خمسة أيام ، أسابيع).

في تقويم الدفع ، يجب موازنة إيصالات الأموال والنفقات النقدية.

إذا تجاوزت إيصالات الأموال نفقاتها ، فإن الرصيد يعكس التراكم النقدي (رصيد الأموال في الحساب الجاري).

إذا تجاوزت النفقات المخططة الاستلام المتوقع للأموال (إلى جانب الرصيد المرحل للأموال في الحساب الجاري) ، فهذا يعني أن القدرات المالية الخاصة بالشركة غير كافية. في هذه الحالة ، من الضروري تحويل جزء من النفقات غير ذات الأولوية إلى الفترة التقويمية التالية أو اتخاذ إجراءات فورية للعثور على مصادر إضافية.

يتم تجميع تقويم السداد على أساس بيانات محاسبية تشغيلية محددة ، والمعاملات على حساب مصرفي ، والمحاسبة عن تسليم مستندات التسوية إلى البنك ، ومعلومات عن حالة المدفوعات العاجلة والمتأخرة ، والتسويات مع المدينين والدائنين ، على أرصدة الديون على القروض العاجلة والمتأخرة ، إلخ. ص.

تعليمات منهجية لأداء العمل:

1. تجميع تقويم الدفع وفقًا للبيانات المشروطة لعمل كيان اقتصادي للشهر القادم. فيما يلي بيانات الحساب وشكل تقويم الدفع.

2. احسب نسبة الملاءة المالية للمنشأة كنسبة مبلغ المقبوضات النقدية إلى مبلغ مصاريفها واستنتاج استنتاج حول كفاية القدرات المالية الخاصة بالمؤسسة. رصيد المقبوضات والنفقات. تبرير نقل المصاريف إلى فترة التقويم التالية.

بيانات الحساب

في الربع الأول ، تم التخطيط لعائدات بيع المنتجات الرئيسية بمبلغ 651 ألف روبل ، وعائدات التصدير - 199.5 ألف روبل. بالإضافة إلى ذلك ، في فبراير ، من المخطط بيع البضائع والمواد بمبلغ 5150 روبل ، واستلام المستحقات المتأخرة - 1600 روبل ، ونقل الضمان للبنك للبيع - 7820 روبل. وعائدات المبيعات الأخرى 7180 روبل.

يتم التخطيط لمبلغ الأموال التي يتم إنفاقها في الشهر القادم بمبلغ:

شراء مواد ومكونات - 45680 روبل ، راتب - 50800 روبل ، مساهمات في الأموال الاجتماعية خارج الميزانية - 19500 روبل ، دفع ضرائب غير مباشرة - 50970 روبل ، دفع ضرائب ورسوم أخرى - 52450 روبل ، دفع للكهرباء - 2110 روبل ، التدفئة - 13055 روبل ، إمدادات المياه - 1600 روبل ، خدمات النقل بالسكك الحديدية - 2800 روبل ، خدمات الاتصالات - 140 روبل ، نفقات رحلات العمل - 8820 روبل ، خدمات التسوية والنقد - 1200 روبل. تم التخطيط لمصروفات أخرى بمبلغ 2100 روبل.

خلال الربع الأول ، من المخطط تخصيص 98760 روبل لتطوير الإنتاج ، 32100 روبل للتنمية الاجتماعية ، ومن المخطط سداد قرض للبنك بمبلغ 36000 روبل ، ودفع فائدة على القرض - 8850 روبل. وبلغت حسابات المتأخرة في بداية الربع 1830 روبل.

تقويم الدفع أو ميزان الإيرادات والمصروفات لشهر فبراير 200 Xعام

	المؤشرات	مقدار
	التدفق النقدي
	من مبيعات المنتجات
	عائدات التصدير
	من بيع عناصر المخزون غير الضرورية
	إيصالات المستحقات المتأخرة
	تحويل الضمان للبنك للبيع
	التنفيذ الأخرى
	إجمالي الإيصالات
	النفقات النقدية
	الضرائب غير المباشرة
	دفع ثمن المواد والمكونات
	الأجر
	المساهمات في الصناديق الاجتماعية
	كهرباء
	تدفئة


	النقل بالسكك الحديدية
	مصاريف السفر
	ضرائب ورسوم أخرى
	سداد القرض والفائدة للبنك
	سداد القروض؛
	الفائدة على القرض.
	مصاريف بنكية أخرى
	الإنفاق على التنمية الاجتماعية
	نفقات التشغيل
	حسابات متأخرة الدفع
	نفقات أخرى
	المصروفات الكلية
	نسبة الملاءة
	فائض الدخل على المصاريف
	زيادة المصروفات على الإيصالات
	بنود الموازنة:



	نسبة الملاءة بعد الموازنة

يعد تقويم الدفع أداة مهمة للإدارة النقدية الفعالة للمؤسسة. غالبًا ما يتم تشكيله في Excel. اقرأ كيفية إنشاء تقويم دفع واحفظ لنفسك مثالاً في Excel.

لا يمكن للمدير المالي الذي يريد زيادة قيمة الشركة أن يتجاهل تقويم السداد ، لأن هذه طريقة خالية من المخاطر لكسب أموال إضافية ، وتقوية الانضباط المالي وتحديد مجالات المشاكل في هيكل التدفق النقدي.

لماذا تحتاج إلى تقويم الدفع

تقويم الدفع في Excel هو الأداة الرئيسية في نظام التخطيط المالي التشغيلي. فهو يساعد في المقام الأول على حل المهام الهامة التالية:

التنبؤ بالفجوات النقدية: يسمح لك بتقليل حجم الأموال المقترضة أو وضع تدابير لاستعادة المستوى المطلوب من السيولة دون جذب التمويل الخارجي.
تعظيم دخل الفوائد: لتلقي نسبة قليلة إضافية من إيداع أموال مجانية مؤقتًا في وديعة قصيرة الأجل بدلاً من تراكم الفوائد على الرصيد.
تحليل نظام الدفع للمشترين / المدينين: تحديد دافعين غير موثوقين من خلال المراقبة المنتظمة للإيصالات المؤجلة.

كيفية أتمتة تقويم الدفع باستخدام Excel

قم بتنزيل نموذج Excel لأتمتة جميع أعمال صيانة وملء تقويم الدفع ، وكذلك سجل الدفع. قد تحتاج الشركات المتوسطة الحجم إلى إجراء تعديلات طفيفة ، مثل تغيير تكوين التدفقات النقدية الداخلة والخارجة. بالنسبة للمؤسسات الكبيرة ، سيكون النموذج مفيدًا كنموذج أولي للوحدة المستقبلية لإدارة المدفوعات الحالية لنظام معلومات متكامل.

كيفية عمل تقويم للدفع في Excel. مثال

قبل إنشاء تقويم الدفع ، تحتاج إلى اتخاذ خطوتين أساسيتين لتطوير هيكل القالب: تحديد تنسيق إدخال البيانات وتطوير واجهة للمراقبة المريحة. سيتطلب هذا ورقتي عمل.

ورقة "قاعدة بيانات"

لتقليل عدد الأخطاء العشوائية (الأخطاء الإملائية) ، يجب عليك التقاط البيانات كعمليات منفصلة مع مجموعة فريدة من التحليلات. تتكون المجموعة القياسية لأغراض المحاسبة الإدارية من 10 تحليلات:

التدفق النقدي - إيصال أو دفع (انظر أيضًا) ؛
تاريخ العملية
مجموع؛
مقالة عملية

رقم الموضوع؛
تعليق (شرح / فك في شكل حر) ؛
الطرف المقابل.
الفصل (قسم كبير من المحاسبة التي تتعلق بها العملية) ؛
مشروع؛
مركز المسؤولية المالية (CFD) .

يمكن استكمال مجموعة الحقول المحددة بسهولة إذا لزم الأمر (رقم العقد ، ضريبة القيمة المضافة ، الحساب ، البادئ ، وغيرها).

تتم إضافة عمليات مماثلة عن طريق النسخ الأولي والتعديلات الطفيفة (التاريخ ، المبلغ ، الطرف المقابل). تقتصر قيم جميع التحليلات (باستثناء الحقول "المبلغ" و "التعليق") على القوائم لتجنب تكرار الأسماء. وفي حالة اسم "المقالة" و "كود المقالة" ، يتم تقييدهما من خلال وظيفة "VLOOKUP". وبالتالي ، فإن إضافة عملية جديدة تستغرق بضع ثوانٍ فقط. يتم تعيين المرشحات في رأس الجدول باسم المحلل ، مما يسمح لك باختيار العديد من المحللين وتشكيل مجموعة البيانات المطلوبة (الشكل 1).

الصورة 1. مثال على قاعدة بيانات لتقويم الدفع (انقر للتكبير)

صحيفة "توقعات السيولة"

تعد ورقة "قاعدة البيانات" ، على الرغم من تعدد استخداماتها مع مجموعة واسعة من المعلومات ، مجرد مساعد ممتاز في هيكل تقويم الدفع ، وهو مثال نقوم بتحليله. يتم تعيين الدور الرئيسي لمخطط التنبؤ بالسيولة (الشكل 2). بصريًا ، هذا بيان التدفق النقدي القياسي ، ولكن بخطوة زمنية ليوم واحد. تجد كل معاملة من قاعدة البيانات مكانها في مصفوفة توقعات السيولة. يتم تنفيذ نقل البيانات من خلال صيغة "SUMIFS" مع المعلمات المحددة لكود المقالة والتاريخ. وبالتالي ، فإن أي عملية جديدة تنعكس تلقائيًا في المخطط ، بينما يتم استبعاد الموقف الذي لا يتم فيه بث البيانات بسبب أخطاء الإدخال - لا توجد مثل هذه المشاكل في هذا النموذج ، حيث يتم تحديد التحليلات الرئيسية من خلال القوائم ، مما يعني أن أي عملية سوف ابحث عن مكانه على مخطط السيولة.

الشكل 2. مثال على التنبؤ بالسيولة في تقويم السداد

أفق وتواتر تشكيل تقويم الدفع في Excel

قد يتجاوز نموذج تقويم الدفع المقترح في Excel أفق التخطيط المعتاد لشهر واحد ، لأن ترتيب الإدخال يسمح لك بتحديد أي عملية. من المقبول تمامًا مراقبة ما يصل إلى ربع ، ولكن في هذه الحالة هناك اعتماد كبير على جودة التوقعات على مبادئ التخطيط المعمول بها في المؤسسة. في الحالة التي تكون فيها المنظمة قد أنشأت عملية تحديث منهجي للبيانات المخططة لجميع العقود مقابل الفروقات ، يمكن أن يكون أفق السيولة ربع الطويل ذا جودة عالية ومفيد في اتخاذ قرارات الإدارة.

قد يختلف تواتر التكوين - اعتمادًا على الغرض من تقويم الدفع في نظام الإدارة المالية للشركة ، ولكن في نفس الوقت ، يجب تحديث البيانات مرة واحدة على الأقل في الأسبوع ، وإلا سينخفض محتوى المعلومات وأهمية التوقعات إلى مستوى تقرير الأداء القياسي.

كيفية التحكم في التصحيحات في تقويم الدفع باستخدام Excel

إذا احتفظ العديد من الأشخاص بتقويم دفع في Excel ، فسيساعد سجل التغيير الخاص في تتبع تعديلاتهم. بفضله يمكنك التحكم في:

من أجرى التعديلات - اسم المستخدم (الحساب) ؛
ما تم إصلاحه - عنوان الخلية التي تم تغييرها ، الورقة ؛
كيف تم إصلاحها - قيمة الخلية قبل التغيير وبعده ؛
متى - تاريخ ووقت التحرير.

بالإضافة إلى ذلك ، يمكن إخفاء سجل التغيير عن أعين المتطفلين.

ما يجب مراعاته عند إنشاء تقويم الدفع

عيب كبير في تقويم الدفع هو استحالة (قدرة محدودة) الوصول متعدد المستخدمين. لسوء الحظ ، لا يوجد اليوم حل تقني للقضاء على هذه المشكلة. ومع ذلك ، تم التغلب على هذا الحاجز بنجاح من خلال نقل سلطة الحفاظ على التقويم إلى موظف متمرس في قسم التخطيط والاقتصاد أو الخزانة. مزايا هذا النهج واضحة: فوجود مستخدم واحد للنظام سيقلل من عدد الأخطاء إلى الحد الأدنى ، على الرغم من أنه سيستغرق جزءًا كبيرًا من وقت العمل.

على عكس حملة الميزانية ، عندما يقوم كل مركز مسؤولية مالية بتشكيل خطته مرة واحدة في السنة ويقوم بتعديلها كل ثلاثة أشهر ، يتطلب تقويم الدفع تحديثات منتظمة - أسبوعيًا أو في كثير من الأحيان). قد يكون جمع المعلومات بشكل رسمي من جميع العقود مقابل الفروقات أمرًا صعبًا ، لذلك يجب أن يكون الاقتصاديون منغمسين بعمق في الموقف مع تداول الأموال في جميع المجالات.

دخل

يعد التنبؤ بالتدفقات النقدية الواردة من المبيعات أصعب جزء في الوظيفة. مع وجود عدد كبير من العملاء المستقرين الصغار ، من الممكن استخدام أبسط طريقة للتقييم - المتوسط الحسابي ، عندما يتم تقسيم الحجم المخطط للإيصالات لعدة فترات على عدد الفترات. يمكن تحديث البيانات باستخدام عدد من العوامل غير المباشرة (الموسمية ، وديناميكيات الصناعة / السوق ، وتأثير المرحلة الحالية من دورة حياة / استراتيجية الشركة). تصبح دقة التخطيط أكثر صعوبة عندما يكون هناك العديد من العملاء الكبار. في هذه الحالة ، يجب عليك استخدام طريقة مراجعة الأقران. يكمن جوهرها في حقيقة أنه لكل مبلغ يتم تحديد احتمال استلامه في ثلاثة سيناريوهات (متحفظ ، متفائل ، متشائم) ثم يتم اشتقاق متوسط مرجح ، مع مراعاة الحصة المحددة لكل سيناريو.

المدفوعات

يتم تحديد تاريخ العديد من المدفوعات دون مشاركة المبادرين للدفع. من المفيد استخدام البيانات التجريبية ، خاصةً للموردين المعروفين والمعملين. بالإضافة إلى ذلك ، فإن المراقبة المنتظمة للمواعيد النهائية للدفع بموجب العقود الحالية ستكون إضافة جيدة (للمبتدئين في الدفع عادة قوية للإشارة إلى تواريخ الدفع قبل الموعد النهائي المسموح به بموجب العقد). الشيء نفسه ينطبق على دفع الضرائب. قد يكون دفع بعض الفواتير بعد أيام قليلة من تاريخ الاستحقاق ممارسة جيدة. غالبًا ما تمر هذه الحيل الصغيرة دون أن يلاحظها أحد من قبل الطرف المقابل ، لكن لا يجب عليك استخدام مثل هذه الأساليب فيما يتعلق بالموردين الرئيسيين.

تقييم جودة التخطيط في تقويم الدفع

يتم قياس فعالية أي وثيقة تخطيط من خلال تقييم جودة التنبؤ. تقويم الدفع ليس استثناء. ضع حدًا مستهدفًا لانحراف الحقيقة عن الخطة ، اعتمادًا على تفاصيل العمل ، وتكرار تحديث التقرير وأفق التخطيط. في حالة تقويم الدفع في Excel ، وهو مثال قمنا بتحليله ، تجدر الإشارة إلى أن تجاوز معدل الانحراف بانتظام سيقلل من فائدة مثل هذا المستند إلى الحد الأدنى ، مما يعني أن الشركة لن تكسب القليل من الأرباح الإضافية نسبه مئويه.

من الناحية العملية ، غالبًا ما يحدث أن نفس CFD مذنب بعدم الدقة. يمكن أن يكون أحد الخيارات للتعامل مع "المخططين" الضعفاء هو تقديم تقارير تحليلية منتظمة للإدارة العليا ، والتي ستقيم الموارد المهدرة بسبب التخطيط الرديء للعقود مقابل الفروقات الفردية. هناك طريقة أخرى لتحفيز الموظفين المسؤولين عن تنفيذ الميزانيات وهي إصلاح الانحرافات المسموح بها في خريطة مؤشرات الأداء الرئيسية لتحديد حجم المكافأة السنوية (ربع السنوية) للموظفين.

دور تقويم السداد في نظام المحاسبة الإدارية

يحتل تقويم الدفع عالي الجودة بحق مكانة مركزية في نظام المحاسبة الإدارية للشركة. بالطبع ، يسمح لك الاستخدام المعقد لهذه الأداة العالمية بتوسيع حدود الغرض الكلاسيكي لمراقبة مشاكل السيولة. سيكون الاستمرار المنطقي للمتجه المحدد لتشكيل الهيكل هو الإعداد التلقائي لتقرير حقيقة الخطة لـ BDDS. للقيام بذلك ، تحتاج فقط إلى إدخال كتلة من خطة تدفق الأموال على الرسم البياني (لمدة شهر أو ربع سنة) وتجميع بيانات الحقيقة في فترة مماثلة. بالإضافة إلى ذلك ، مع امتلاء قاعدة البيانات ، يتم تشكيل أداة قوية أخرى للمراقبة والتحليل - المصفوفة الأكثر مرونة لجميع المعاملات النقدية لمؤسسة بدرجة عالية من موثوقية البيانات.

الملفات المرفقة

مثال على تقويم الدفع في Excel.xlsx

الوصف الببليوغرافي:

نيستيروف أ. تقويم الدفع [مورد إلكتروني] // موقع الموسوعة التعليمية

يوضح تقويم الدفع تفاصيل الخطة المالية الحالية لفترة معينة ويوفر معلومات عن التدفق النقدي للمؤسسة.

إعداد تقويم الدفع

من أجل تحسين كفاءة الانضباط المالي الداخلي ، يتم استخدام تقويم الدفع في شكل جدول ، ويحتوي على جميع إيصالات ومدفوعات المؤسسة للفترة. يتم تحديد الفترة من خلال السياسة الداخلية للمؤسسة ، اعتمادًا على المهام. الفترات المحتملة: 1 سنة ، 6 أشهر ، 3 أشهر.

يتم استخدام الفترة السنوية في الحالات التي لا تكون فيها التفاصيل نصف السنوية ضرورية بسبب العدد الصغير نسبيًا من المعاملات التجارية. فترة الثلاثة أشهر مناسبة أكثر للمشاريع المستهدفة والبرامج قصيرة الأجل. الممارسة الأكثر شيوعًا في الظروف الحديثة هي استخدام التفاصيل نصف السنوية.

يتم تجميع تقويم الدفع لفترة معينة ، مقسمًا حسب الأشهر. كبيانات أولية ، يتم استخدام جداول سداد العقد الداخلية ، والتي تعكس شروط الدفع ، بالإضافة إلى جداول الدفع الدورية.

يجب وضع تقويم السداد بطريقة لا تقل فيها قيمة الإيصالات عن النفقات المتوقعة. القاعدة العامة هي الآتي: إذا تجاوزت الإيصالات المدفوعات ، يظهر رصيد المال ، مما يعني ملاءة الشركة ، وإلا فلن تتمكن المنظمة من سداد التزاماتها.

يعتبر تقويم الدفع ، بطبيعته ، الأداة الرئيسية لوضع ميزانية لنفقات المؤسسة. ضع في اعتبارك الإجراء العام لتجميع تقويم الدفع. بادئ ذي بدء ، يتم إدخال جميع المدفوعات والإيصالات المنتظمة في التقويم: التسويات على القروض ، ودفع السلف ، والتسويات المنتظمة مع الأطراف المقابلة. يتم توزيع المدفوعات المخططة المتبقية مع الأخذ في الاعتبار الإيصالات المخططة. كجزء من هذا ، تستخدم المنظمة نموذج طلب بسيط للمدفوعات غير المنتظمة. يتم توقيع هذه الطلبات من قبل رؤساء أقسام المؤسسة ، وبعد ذلك يتم تحويلها إلى الإدارة المالية. تنسق الإدارة المالية جميع طلبات المدفوعات بطريقة لا تواجه الشركة مبالغ مدفوعات أكبر مما يمكن أن تدفعه الشركة في شهر معين.

بهذه الطريقة ، لا يُسمح بانتهاك ميزان الإيرادات والمصروفات: إذا كان مبلغ المدفوعات في الطلبات لا يتجاوز الإيصالات ، فسيتم تضمين المبالغ في تقويم الدفع ؛ إذا لم يكن الأمر كذلك ، يتم تقديم الطلبات للموافقة عليها إلى رئيس قسم المالية ، الذي يقرر ما إذا كان سيتم الدفع أم لا. إذا لزم الأمر ، يجوز للإدارة المالية أن تطلب تبريرًا مستنديًا للحاجة إلى إجراء دفعة إذا كانت تتعلق بطلبات غير مخطط لها أو تم إجراؤها بما يتجاوز حد الإنفاق المحدد.

وبالتالي ، فإن الإجراء العام لتجميع تقويم السداد يتم تقليصه إلى العمليات التالية:

يتم وضع مسودة تقويم الدفع ،
إجراء مقارنة بين النفقات والإيرادات المخطط لها ،
في حالة وجود تناقضات ، يتم تحسين تقويم الدفع للامتثال لمبدأ زيادة الدخل على النفقات.

مثال على مشروع تقويم الدفع

يتم عرض مثال على مسودة تقويم الدفع لفترة ستة أشهر في الجدول

مثال على مشروع تقويم الدفع

اسم المقالات			سبتمبر



الفائدة على القروض
تكاليف العمالة

سداد القروض

مجموع المدفوعات
الإيرادات
للمنتجات المباعة
المبالغ المعادة من الودائع
وردت القروض

إجمالي الإيصالات

استنادًا إلى نتائج مقارنة مبالغ المقبوضات ونفقات الأموال ، يجب أن يكون للزيادة في المدفوعات على الإيصالات قيم سلبية طوال الفترة بأكملها ، ويجب أن تكون الزيادة في المقبوضات على المدفوعات موجبة. في أغلب الأحيان ، بالنسبة للفترة ككل ، تحتفظ المؤسسة بقدراتها المالية ، لكنها في بعض الأشهر لا تكون قادرة على سداد التزاماتها ، ويكون عدم التوازن في تقويم الدفع ناتجًا عن زيادة مبالغ النفقات المحتملة. يتضح هذا الموقف من خلال مثال تقويم الدفع.

غالبًا ما يتبين أن مسودة تقويم الدفع ، كونها النسخة الأصلية من المستند ، غير متوازنة.

المشكلة الرئيسية هي عدم وجود علاقة متوازنة بين الإيصالات من مجموعات المنتجات المباعة وشروط دفع الفواتير من الموردين. للقضاء على هذا الخلل ، يجري العمل على تحسين تقويم الدفع الخاص بالمؤسسة.

من الناحية العملية ، فإن الحالة الأكثر شيوعًا هي عندما تؤدي وتيرة التوريدات ، التي تتجاوز وتيرة أحجام المبيعات ، إلى زيادة مقدار النفقات التي تتجاوز مقدار الدخل من الأنشطة الأساسية للشركة.

بشكل عام ، يتم تقليل الحفاظ على الانضباط المالي إلى مراجعة تقويم الدفع من أجل استبعاد التواريخ التي تتجاوز فيها النفقات الإيصالات. السبب هو أنك بحاجة إلى التخطيط وبعض الظروف ، على سبيل المثال ، لا يمكنك الاعتماد بشكل كامل على سداد الفواتير في الوقت المناسب من قبل الأطراف المقابلة للشركة ، حيث قد تنشأ حالة غير مرضية ، ولن يكون المبلغ المطلوب في الحساب الجاري للشركة في بداية الشهر.

تقويم الدفع الأمثل

يعتمد تحسين تقويم الدفع على عدة تقنيات أساسية:

تحديد جزء من التكاليف في الميزانية لفترة لاحقة ؛
تقسيم دفعة كبيرة إلى عدة أجزاء من أجل توزيعها على عدة فترات ؛
تحقيق شروط التوريد التفضيلية ، على سبيل المثال ، استخدام قرض تجاري ؛
التسوية باستخدام طرق بديلة ، على سبيل المثال ، كمبيالة ؛
يسمح لك تحويل وسائل الدفع ، على سبيل المثال ، بيع الفاتورة بتلقي الأموال إلى حسابك الجاري لسداد المدفوعات ؛
القيام بإقراض بنكي إضافي قصير الأجل للشركة ، ومع ذلك ، يجب أن تأخذ في الاعتبار الزيادة في مدفوعات الفائدة وسداد القرض في الفترات المستقبلية.

بالنظر إلى هذه الأساليب التي تلجأ إليها المؤسسات في ممارسة النشاط الاقتصادي ، تجدر الإشارة إلى أن الطرق الثلاث الأولى هي الأقل إيلامًا للشركة ، لأنها لا تؤدي إلى زيادة حجم المدفوعات وتسبب زيادة في مصاريف الشركة. ترتبط التقنيتان الرابعة والخامسة بشكل أساسي بالصعوبات التنظيمية ، لذا فهي أقل جاذبية عند تحسين تقويم الدفع. أخيرًا ، يزيد الإقراض المصرفي قصير الأجل من تكاليف الشركة وهو أمر غير مرغوب فيه لنجاح الأعمال. لذلك ، يجب أن يتم اللجوء إلى الطريقة الأخيرة فقط في الحالات القصوى.

بالنظر إلى المثال أعلاه لمشروع تقويم الدفع ، يمكننا أن نستنتج أنه يحتاج إلى تحسين ، وسنستخدم الطريقة الأولى من أجله. للقيام بذلك ، يجب تحويل جزء من المدفوعات للموردين من يوليو وأغسطس وأكتوبر إلى سبتمبر ونوفمبر. نتيجة للتحسين ، سننشئ تقويمًا جديدًا للدفع.

يتم عرض مثال على تقويم مسودة محسن للدفع لمدة ستة أشهر في الجدول

مثال على تقويم الدفع الأمثل

اسم المقالات			سبتمبر

للمواد والوقود والكهرباء والسلع والخدمات
مدفوعات الميزانية والصناديق الاجتماعية
الفائدة على القروض
تكاليف العمالة
تحويل الأموال إلى الودائع
سداد القروض

مجموع المدفوعات
الإيرادات
للمنتجات المباعة
المبالغ المعادة من الودائع
وردت القروض

إجمالي الإيصالات
زيادة المدفوعات على الإيصالات
زيادة الإيصالات على المدفوعات

إذا كانت الزيادة في المدفوعات على الإيصالات سلبية ، بعد تحسين تقويم السداد طوال الفترة بأكملها ، وكانت الزيادة في الإيصالات على المدفوعات إيجابية ، فإن هذا يسمح لنا باستنتاج أن الشركة في وضع مرضٍ من حيث كفاءة العمل. يعني هذا الموقف أنه في أي فترة ستكون الشركة قادرة على سداد التزاماتها من عائدات النشاط الرئيسي.

يجب تنفيذ إدارة التكلفة ضمن الميزانية المخططة للمصروفات وفقًا لتقويم الدفع من خلال المراقبة اليومية من قبل الإدارة المالية للقائمة ومبالغ النفقات المخطط لها في التاريخ التالي.

إذا لم يكن لدى الشركة أموال كافية لدفع جميع الفواتير في يوم معين ، فيجب تحويل جزء من المدفوعات المخططة إلى أيام أخرى. وفقًا لهذا ، إذا لزم الأمر ، يجب أيضًا إعادة حساب تقويم الدفع. في حالة وجود اختلاف في تقويم الدفع المعاد حسابه ، يجب تحسينه باستخدام الأساليب التي تمت مناقشتها أعلاه.

من أجل الحفاظ على فعالية الانضباط المالي الداخلي ، يوصى أيضًا بأن تتم الموافقة على الإصدار النهائي من تقويم الدفع من قبل رئيس القسم المالي مع إدارة المؤسسة.

لكي تفي المؤسسة بالتزاماتها المالية في الوقت المحدد ، يجب تجنب الفجوات النقدية - نقص الأموال اللازمة لتمويل النفقات العادية. بدءًا من الإصدار 3.0.43.152 ، يحتوي برنامج "1C: Accounting 8" على "تقويم الدفع" الذي لا يساعد فقط في التعامل مع الفجوات النقدية ، ولكنه يساهم أيضًا في الإدارة التشغيلية للتدفقات المالية. يمكن أن يعكس التقويم معلومات حول الإيصالات من المشترين وحول المدفوعات المخططة للموردين ؛ حول المدفوعات للميزانية ؛ حول المدفوعات المتأخرة حول الأموال التي يتم نقلها بين البنك ومكتب النقد (على سبيل المثال ، أثناء التحصيل) ، والتي من المخطط استلامها بموجب اتفاقيات الاستحواذ. الوظيفة الجديدة مفيدة بشكل خاص للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم التي ليس لديها إدارة مالية أو ليس لديها مدير مالي من بين الموظفين.

ورقة الغش للمقال من محرري BUKH.1C لأولئك الذين ليس لديهم الوقت:

1. بدءًا من الإصدار 3.0.43.152 ، يحتوي برنامج "1C: Accounting 8" على "تقويم الدفع" - وهي وظيفة تساعد في التعامل مع الفجوات النقدية وتساهم في الإدارة التشغيلية للتدفقات المالية.

2. يتم الوصول إلى تقويم الدفع بواسطة الارتباط التشعبي الذي يحمل نفس الاسم من قسم "للمدير" في مجموعة التخطيط.

3. تقويم الدفع هو تقرير يعكس خطة استلام وإنفاق الأموال حسب اليوم ، بالإضافة إلى معلومات عن رصيد الأموال في بداية ونهاية كل يوم.

4. قد يتضمن تقرير تقويم الدفع في الإصدار 3.0 من "1C: Accounting 8" الأقسام التالية (إن وجدت): الدفع من العملاء ، والإيصالات الأخرى ، والضرائب والرسوم ، والمدفوعات للموردين ، والرواتب ، والمدفوعات الدورية.

وظائف جديدة لتخطيط التدفقات المالية

من أجل التشغيل المستقر للمؤسسة ، من الضروري إجراء جميع المدفوعات المخططة للأطراف المقابلة في الوقت المحدد. للقيام بذلك ، في وقت الدفع في مكتب الدفع النقدي أو في حسابات تسوية المنظمة في البنك ، يجب أن يكون هناك أموال كافية. يسمى الموقف عندما تكون الأموال غير كافية مؤقتًا بالفجوة النقدية. في برنامج "1C: Accounting 8" الإصدار 3.0 ، يتم توفير وظيفة جديدة لمنع الفجوات النقدية - جدول الدفع(انظر الشكل 1).

أرز. 1. نموذج تقويم الدفع

الولوج إلى تقويم الدفعتم تنفيذها بواسطة الارتباط التشعبي الذي يحمل نفس الاسم من القسم رئيسفي مجموعة تخطيط. تحدد إعدادات لوحة الأوامر المؤسسة التي يتم إنشاء معلومات حول المدفوعات المخططة لها ، وفترة التنبؤ ، بما في ذلك التاريخ الحالي. جدول الدفع- هذا تقرير يعكس خطة استلام وإنفاق الأموال يوميًا ، بالإضافة إلى معلومات عن رصيد الأموال في بداية ونهاية كل يوم.

تشير القيم السلبية في نهاية اليوم إلى وجود فجوات نقدية. تم تمييزها باللون الأحمر في التقرير. لتجنب الفجوات النقدية ، من الضروري التأكد من أن مبلغ المدفوعات لا يتجاوز مبلغ المقبوضات ، مع مراعاة الرصيد في بداية اليوم. استخدام جدول الدفع، يرى المحاسب أين يتم التخطيط لنقص الأموال ، ويمكنه اتخاذ الإجراءات في الوقت المناسب للقضاء عليه.

أقسام تقويم الدفع

تقرير جدول الدفعفي "1C: Accounting 8" الإصدار 3.0 قد يتضمن الأقسام التالية (إذا كانت هناك مواقف مناسبة):

الدفع من المشترين ؛
إمدادات أخرى
الضرائب والمساهمات
المدفوعات للموردين ؛
الراتب؛
المدفوعات الدورية.

ضع في اعتبارك المعلومات التي يتم عرضها في كل قسم.

الدفع من المشترين

في الفصل الدفع من المشترينيعرض المدفوعات المخططة حسب وثائق النظام المحاسبي فاتورة للمشتري ، تنفيذ (أعمال ، فواتير) ، تقديم خدمات إنتاج ، تحويل أصول ثابتة ، تحويل أصول غير ملموسة.

نذكرك بأنه تم تعيين القدرة على تحديد شروط الدفع في هذه المستندات في إعدادات الوظائف. لكي يتتبع المستخدم شروط المدفوعات المتوقعة من المشترين ، في القسم رئيسي -> الوظيفةعلى الإشارة المرجعية العمليات الحسابيةيجب تعيين العلم تخطيط المدفوعات من المشترين.

يمكن الحصول على معلومات حول المدفوعات المتأخرة عن طريق النقر فوق الارتباط التشعبي المناسب لنموذج المساعد السداد المتوقع من المشترين(الصورة 2).

أرز. 2. مساعد "الدفع المتوقع من المشترين"

في نموذج المساعد ، يمكنك تغيير تاريخ الاستحقاق لمستند واحد أو أكثر عن طريق تحديدها أولاً بالمؤشر. بواسطة الزر تغيير مصطلح الدفعيتم فتح نموذج لإدخال مصطلح دفع جديد. أيضًا ، يمكن تغيير مصطلح دفع المستند مباشرةً في العمود تاريخ الاستحقاق. من خلال تمييز الأسطر في القائمة ، يمكنك إرسال بريد إلكتروني إلى الطرف المقابل مع تذكير بالدفع. سيتم إنشاء الحرف تلقائيًا بواسطة الزر يتذكر.

إمدادات أخرى

في الفصل إمدادات أخرىيتم عرض المعلومات على الأموال المودعة في مكتب النقدية لمؤسسات الائتمان أو بنوك التوفير أو مكاتب النقد في مكاتب البريد لإيداعها في حساب المنظمة ، ولكن لم يتم إيداعها بعد للغرض المقصود (أرصدة الحساب 57.01 "التحويلات على الطريق "). يعرض القسم أيضًا الاستلام المخطط للأموال بموجب اتفاقيات الاستحواذ (أرصدة الحساب 57.03 "مبيعات بطاقات الدفع").

الضرائب والاشتراكات

في الفصل الضرائب والاشتراكاتيتم عرض مهام لتسديد المدفوعات للميزانية (الضرائب والرسوم وأقساط التأمين). يتم احتساب مبالغ الضرائب والرسوم والاشتراكات المستحقة الدفع وفقًا لبيانات قاعدة المعلومات - وهي إما ضرائب مستحقة أو بيانات من إقرارات أو تقارير معدة. إذا لم يكن من الممكن تحديد مبلغ الدفعة (على سبيل المثال ، لا يوجد إقرار ولا مستحقات) ، فسيتم عرض شرطة في الحقل بدلاً من المبلغ.

بالنسبة لمدفوعات الميزانية ، تتوفر الإجراءات المشابهة للمهام المقابلة في قائمة المهام. بالنقر فوق الخلية ، يتم فتح قائمة يمكنك من خلالها تحديد الإجراء المطلوب - على سبيل المثال ، دفعأو تحقق مع FTS. في حالة عدم تحديد مبلغ الدفع ، سيخبرك 1C: برنامج محاسبة 8 من الإصدار 3.0 بالإجراء الذي يجب اتخاذه - على سبيل المثال ، قم بإعداد إقرار بالضريبة المقابلة.

المدفوعات للموردين

في الفصل المدفوعات للموردينيتم عرض المدفوعات المخططة وفقًا للمستندات فاتورة من المورد ، إيصال (أعمال ، فواتير) ، إيصال إضافي. المصاريف واستلام الأصول غير الملموسة. من خلال النقر فوق الخلية ، يتم فتح المستند ، والذي على أساسه يتم التخطيط للدفع. لكي يتمكن المستخدم من تحديد شروط الدفع في مستندات المورد ، من الضروري في إعدادات وظائف البرنامج في علامة التبويب العمليات الحسابيةوضع العلم تخطيط دفع البائع.

تتوفر معلومات حول المدفوعات المتأخرة على الارتباط التشعبي ذي الصلة. النقر فوقه يفتح نموذج المساعدة. الدفع للموردين، والتي يمكنك من خلالها إنشاء قائمة بأوامر الدفع تلقائيًا للدفع للموردين. للقيام بذلك ، ضع علامة على الأسطر التي تريد إنشاء أوامر الدفع لها. يتم إنشاء مستندات الدفع تلقائيًا بالنقر فوق الزر إنشاء أوامر الدفع.

الراتب

إلى القسم الراتبيشمل مدفوعات دفع رواتب الموظفين. بالنقر فوق الخلية ، يتم فتح قائمة يمكنك من خلالها تحديد الإجراء المطلوب ، على سبيل المثال سيصرفأو تحقق مع مصلحة الضرائب الفيدرالية بشأن ضريبة الدخل الشخصي(تين. 3).

أرز. 3. قسم "الضرائب والاشتراكات" و "المرتب"

دفعات متكررة

في الفصل دفعات متكررةيتم عرض معلومات حول المدفوعات المنتظمة - على سبيل المثال ، للمرافق ، والاتصالات ، والإيجار ، والإنترنت ، وما إلى ذلك. يمكن تعيين تاريخ التذكير بالدفع التالي وانتظام التذكيرات في شكل أمر دفع باستخدام ارتباط تشعبي كرر الدفع؟ تتوفر معلومات حول المدفوعات المتأخرة على الارتباط التشعبي ذي الصلة.

في شكل تقويم الدفعيمكنك ضبط خطط استلام / إنفاق الأموال باستخدام الأمر انتقل إلى يوم آخر. للقيام بذلك ، حدد المنطقة التي تحتوي على معلومات حول الدفع. يتوفر الأمر أيضًا في قائمة السياق لخلية الدفع. التحويل متاح فقط للمدفوعات للبائعين والمدفوعات من المشترين.

بشكل بسيط ومرئي جدول الدفعيوفر معلومات عن التدفق النقدي المتوقع مع الفجوات النقدية المحتملة ويساهم في التبني السريع للإجراءات لمنع هذا الوضع. نتيجة تحسين تقويم الدفع هي خطة منظمة (توقع) للتدفق النقدي للمؤسسة ، حيث لا توجد فجوات نقدية.

التحكم في التدفق النقدي هو المهمة الرئيسية التي تواجه الخدمة المالية لأي مؤسسة. في الوقت نفسه ، الأداة التي تسمح لك بإدارة التدفقات النقدية في شكل مرئي هي تقويم مدفوعات الشركة أو جدول الدفع الخاص بالمؤسسة.

إعداد تقويم الدفع

تقويم السداد هو الأداة الأكثر فائدة والأكثر استخدامًا لأمين الخزانة من حيث التخطيط المالي التشغيلي ، والذي يسمح لك بالحصول على معلومات تفصيلية شاملة عن الأرصدة وحركة الموارد النقدية في المستقبل لفترة زمنية محددة بشكل تعسفي.

يمكن تطويره في سياق التدفقات النقدية الفردية وفي الشركة بأكملها.

تاريخيًا ، في العديد من المؤسسات ، يتم تجميع تقويم الدفع وصيانته باستخدام جداول البيانات في Excel (قم بتنزيل مثال على تقويم الدفع في Excel). هذه الطريقة ، التي أثبتت نفسها على مدى سنوات عديدة ، تمكن من التخطيط المالي الأساسي ، لأنها تعتمد بشكل كبير على "العامل البشري". الخيار المتقدم الذي يسمح لك بإطلاق العنان للإمكانات الكاملة لمثل هذه الأداة مثل تقويم الدفع هو تجميعها وصيانتها باستخدام نظام مالي آلي.

تقويم الدفع المجمّع لمؤسسة في برنامج متخصص تم تطويره على أساس 1C: المؤسسة ، في جوهرها ، خطة تدفق نقدي لفترة معينة مع المستوى الضروري من التفاصيل الكافية لاتخاذ قرارات بشأن إدارة التدفق النقدي (DDS).

منع الفجوات النقدية

الغرض الرئيسي من استخدام تقويم الدفع هو مكافحة الفجوات النقدية. يتيح لك عرض جدول الدفع في نموذج مرئي بسيط رؤية صورة التدفقات النقدية المتولدة عن بيانات التخطيط التشغيلي بشكل أكثر وضوحًا استنادًا إلى معلومات حول الإيصالات المخططة وعمليات شطب الأموال.

الشكل 1. مثال على تقويم الدفع في البرنامج المتخصص مهنيًا "WA: Financier".

تساهم المعلومات المتعلقة بالتدفق النقدي المتوقع مع وجود فجوات نقدية محتملة في التبني السريع لإجراءات لمنع هذا الوضع.

من المهم جدًا لاستخدام أداة إدارة التدفق النقدي هذه تفاعلها والقدرة على تخصيص التحليلات لأي عمق في سياق مفيد.

إن القدرة على تحويل دفعة مخطط لها مباشرة في النموذج مع تغيير سريع في الموقف وفقًا لخطة إيصالات ونفقات الأموال تمنح المستخدم صورة واضحة عن الموقف مع التغييرات في التدفقات النقدية للشركة.

تزود المجموعات القابلة للضبط للأداة المستخدم بمستوى التفاصيل الذي يحتاجه حقًا (من إجمالي دوران كل تطبيق إلى تلك التفصيلية).

يمكن أن يكون استخدام معلومات حول الحد الأدنى للرصيد آلية فعالة لتراكم المبالغ في حساب بتاريخ معين (على سبيل المثال ، لدفع الضرائب أو دفع الرواتب).

نتيجة تحسين تقويم الدفع هي خطة منظمة (توقع) للتدفق النقدي ، حيث لا توجد فجوات نقدية.

أمر دفع

بناءً على هذه البيانات ، يتم تكوين سجل للمدفوعات وجدول الدفع ، والذي يتم من خلاله إنشاء أوامر الدفع للبنك.

يتم استيفاء جميع هذه المتطلبات من خلال تقويم الدفع المطبق في منتج برمجي يعتمد على 1C - “WA: Financier. إدارة النقود".

تقويم السداد في النظام هو أداة تفاعلية يدير بها أمين الصندوق التدفقات النقدية للشركة.

الشكل 2. مثال على تقويم السداد في WA: الممول. إدارة النقود".

يتكون نموذج تقويم الدفع من المجالات التالية

الشكل 3. منطقة إعداد التقرير في WA: الممول. إدارة النقود".

في إعدادات تقويم الدفع ، يمكنك:

كل هذه الوظائف تمنح المستخدم الفرصة ليس فقط لإدارة مخرجات البيانات ، ولكن أيضًا لتخصيص هيكل تقويم الدفع "لأنفسهم" ، وتعيين التحديدات ، وإنشاء سجل للمدفوعات. يمكن حفظ إعدادات النظام التي أنشأها المستخدم مرة واحدة واستخدامها من قبل المستخدم نفسه أو نسخها للآخرين.

وفقًا لإعدادات المستخدم ، يتم إنشاء تقويم مدفوعات الشركة بدرجات متفاوتة من التفاصيل.

الشكل 7. مثال على تفصيل تقويم السداد في برنامج "WA: Financier. إدارة النقود".

تعرض منطقة البيانات معلومات حول التدفق النقدي المخطط أو جدول الدفع ، وتعرض بصريًا المناطق التي يمكن لأمين الخزانة من خلالها نقل تاريخ الدفع في التطبيقات دون انتهاك شروط العقد. لا يتطلب نقل التطبيق إلى تاريخ آخر تحرير المستند. يقوم المستخدم ببساطة "بسحب" التطبيق إلى تاريخ آخر. في الوقت نفسه ، تتم إعادة حساب خطة التدفق النقدي حسب التاريخ تلقائيًا. يمكن للمستخدم "السحب والإفلات" نقل التطبيقات ، سواء بين الفاصل الزمني للتاريخ أو بين أماكن تخزين الأموال.

إذا كان التخطيط يتطلب معلومات عن الحد الأدنى من أرصدة الحسابات ، يمكن للمستخدم تمكين عرض هذه المعلومات عن طريق تحديد العنصر المناسب في إعدادات تقويم الدفع.