Forma în sine Referințe 2-NDFL 2013 - 2014 practic nu diferă de precedentul. Singura modificare a afectat secțiunea 5, care a devenit cunoscută ca: „Sumele totale ale venitului și impozitului pe baza perioada fiscala cu o rată de __%".
Principalele inovații au afectat însăși procedura de completare a formularului 2-NDFL 2014-2015... Acum, dacă venitul unui angajat este supus unor cote de impozitare diferite, toate datele ar trebui să fie indicate într-un singur formular, și nu în mai multe diferite, ca înainte. În același timp, secțiunile 3-5 din formular sunt completate separat pentru fiecare pariu.
Alte inovații: ordinul este aprobat umplere certificate 2-NDFL cu semnul 2 (mesaj de informare despre imposibilitatea retinerii impozitului pe venitul persoanelor fizice), s-au adaugat noi coduri de venit si coduri de deducere.
De reamintit că, în conformitate cu modificările aduse paragrafului 2 al art. 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse Lege federala Nr 227-FZ din 18.07.2011, informare în formular 2-NDFL sunt depuse de agenții fiscali până la data de 1 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate în în format electronic prin canale de telecomunicații sau către medii electronice... Cu numărul persoanelor fizice care au primit venituri în perioada fiscală, până la 10 persoane, agenții fiscali pot transmite astfel de informații pe hârtie. Procedura de transmitere a informațiilor este reglementată de ordinul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 16.09.11 ММВ-7-3 / [email protected]
Potrivit paragrafului 5 al art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, dacă este imposibil să rețină suma calculată a impozitului de la contribuabil, agentul fiscal este obligat, în cel mult o lună de la sfârșitul perioadei fiscale în care au apărut circumstanțele relevante, să notifice în scris contribuabilul și organul fiscal de la locul înregistrării cu privire la imposibilitatea reținerii la sursă și cuantumul impozitului (Formular 2-NDFL, caracteristica 2).
Procedura de completare a formularului 2-NDFL „Certificat de venit al unei persoane fizice”:
Toți indicatorii de sumă din Ajutor sunt reflectați în ruble și copeici printr-o virgulă zecimală, cu excepția sumelor fiscale. Sumele taxelor sunt calculate și reflectate în ruble întregi. Sumele taxelor mai mici de 50 de copeici sunt aruncate, iar 50 de copeici sau mai mult sunt rotunjite la rubla totală.
Titlul Ajutorului indică:
în câmpul „pentru 20__ ani”- anul pentru care se intocmeste Certificatul;
în câmpul „Nr. ____” - număr de serie Certificate în perioada fiscală de raportare, atribuite de agentul fiscal;
în câmpul „de la ____”- data (ziua, numărul lunii, anul) întocmirii Certificatului este indicată prin înregistrarea succesivă a datelor în cifre arabe, de exemplu: 15/01/2010, unde 15 este ziua, 01 este luna, 2010 este anul (pentru comoditate, puteți folosi butonul „calendar” de lângă câmp);
în câmpul „semnare”- se introduce numărul 1 - dacă Certificatul este depus în conformitate cu paragraful 2 al articolului 230 Codul fiscal Federația Rusă(în continuare - Codul), iar numărul 2 - dacă Certificatul este depus în conformitate cu paragraful 5 al articolului 226 din Cod;
în câmpul „în IFTS (codul)”- codul din patru cifre al organului fiscal în care agentul fiscal este înregistrat la organele fiscale, de exemplu: 5032, unde 50 este codul regiunii, 32 este codul organului fiscal.
În secțiunea 1 „Informații despre agentul fiscal” din Certificatul 2-NDFL 2014-2015 sunt indicate informații despre agentul fiscal.
La paragraful 1.1 pentru agenții fiscali – organizații se reflectă un număr de identificare a contribuabilului (în continuare - TIN) și codul motivului de înregistrare (în continuare - KPP), iar pentru agenții fiscali - persoane fizice este indicat doar INN. În cazul în care informațiile privind veniturile sunt completate de către o organizație pentru persoanele fizice care primesc venituri din subdiviziunea sa separată, în acest paragraf după TIN, punctul de control este indicat la locul de înregistrare a organizației la locația subdiviziunii sale separate.
La paragraful 1.2„Numele organizației/Numele, numele, patronimul unei persoane” indică numele prescurtat (în absență - numele complet) al organizației conform acesteia acte constitutive... Partea substanțială a numelui (abrevierea sau numele său, de exemplu: „Școala nr. 241” sau „OKB” Vympel „) este situată la începutul rândului. În cazul unei persoane fizice recunoscute ca agent fiscal, se indică integral, fără abrevieri, numele de familie, prenumele, patronimul, conform documentului care dovedește identitatea sa. În cazul unui nume de familie dublu, cuvintele sunt scrise cu cratima. De exemplu: Ivanov-Yuryev Alexey Mikhailovici.
La punctul 1.3„Cod OKATO” indică codul entității administrativ-teritoriale pe teritoriul căreia se află organizația sau o subdiviziune separată a organizației, unde staționarul la locul de muncă angajatul pentru care se completează formularul de certificat sau plătește venituri unei alte persoane fizice. Dacă în timpul an calendaristic o persoană fizică, despre veniturile căreia este completat Certificatul, a primit venituri în mai multe divizii separate situate pe teritoriul diferitelor entități administrativ-teritoriale, apoi sunt completate mai multe Certificate despre veniturile sale (în funcție de numărul de entități administrativ-teritoriale de pe teritoriu din care există subdiviziuni separateîn care persoana fizică a primit venituri). Codurile OKATO sunt conținute în „Clasificatorul integral rusesc al obiectelor diviziei teritoriale administrative” OK 019-95 (OKATO). Informații despre codul OKATO pot fi obținute și de la organul fiscal de la locul de înregistrare. Pentru o persoană fizică care este recunoscută ca agent fiscal, codul OKATO este indicat la locul său de reședință.
La paragraful 1.4„Telefon” indică numărul de telefon de contact al agentului fiscal, care, dacă este necesar, poate fi obținut informații de referință privind impozitarea pe venit acest contribuabil precum și acreditările acelui agent fiscal și contribuabil. Dacă agentul fiscal nu are Telefon de Contact recuzită dată nu este umplut.
Secțiunea 2 „Date despre persoana fizică - beneficiarul venitului” din Certificatul 2-NDFL 2014-2015 reflectă datele despre persoana fizică - beneficiarul venitului.
În clauza 2.1„TIN” indică numărul de identificare al contribuabilului - o persoană fizică, care este indicat în documentul care confirmă înregistrarea acestei persoane la autoritatea fiscală a Federației Ruse. Dacă contribuabilul nu are TIN, această cerință nu este completată.
La paragraful 2.2„Nume, nume, patronimic” indică numele de familie, numele și patronimul unei persoane fizice - un contribuabil, fără abrevieri, în conformitate cu un act de identitate. Pentru persoanele străine, utilizarea literelor alfabetului latin este permisă în timpul scrierii. Patronimul poate lipsi dacă nu este indicat în actul de identitate al contribuabilului.
La paragraful 2.3„Statutul de contribuabil” indică codul statutului de contribuabil. Dacă contribuabilul este rezident fiscal al Federației Ruse, este indicat numărul 1, dacă contribuabilul nu este rezident fiscal al Federației Ruse, cifra 2 este indicată dacă contribuabilul nu este rezident fiscal al Federației Ruse, dar este recunoscut ca un specialist înalt calificat în conformitate cu Legea federală nr. 115-FZ „O statut juridic cetățeni străini din Federația Rusă”, atunci este indicat numărul 3.
La paragraful 2.4„Data nașterii” indică data nașterii (zi, lună, an) prin înregistrarea secvenţială a datelor în cifre arabe, de exemplu: 05/01/1945, unde 01 este data, 05 este luna, 1945 este anul naștere (pentru comoditate, puteți folosi butonul „calendar” de lângă câmpul cu).
La paragraful 2.5„Cetățenie” indică codul numeric al țării a cărei cetățean este contribuabilul. Codul de țară este indicat conform Clasificator integral rusescţări ale lumii (OCSM). De exemplu, codul 643 este codul Rusiei, codul 804 este codul Ucrainei. În cazul în care contribuabilul nu are cetățenie, în rubrica „Codul țării” se va indica codul țării care a emis documentul care dovedește identitatea sa.
În clauza 2.6„Cod document de identitate” indică un cod care este selectat din Directorul „Coduri document”.
În clauza 2.7„Seria și numărul documentului” indică detaliile documentului care face dovada identității contribuabilului, respectiv seria și numărul documentului, semnul „Nu.” nefiind pus.
În clauza 2.8„Adresa locului de reședință în Federația Rusă” indică adresa completă loc permanent rezidența contribuabilului pe baza unui act de identitate sau a unui alt document care confirmă adresa locului de reședință. Elementele adresei sunt: „Cod poștal”, „Cod regiune”, „Sector”, „Oraș”, „ Localitate"," Stradă "," Casă "," Clădire "," Apartament ". „Codul de regiune” este codul regiunii pe teritoriul căreia o persoană are un loc de reședință. Codul de regiune este selectat din Directorul „Coduri de regiune”. „Cod poștal” - indexul companiei de comunicații situată la locul de reședință al contribuabilului. Când se reflectă elementul de adresă „Acasă”, pot fi folosite atât valori numerice, cât și alfabetice, precum și semnul „/” pentru a desemna casa de colt... De exemplu: 4A sau 4/2. Modificările de tip „Clădire” sunt completate în câmpul „Cocă”. Dacă unul dintre elementele de adresă lipsește, câmpul rezervat acestui element nu este completat și poate fi absent în Ajutor.
La paragraful 2.9„Adresa în țara de reședință” pentru persoanele fizice care nu sunt rezidenți fiscali A Federației Ruse, precum și a cetățenilor străini, este indicată adresa locului de reședință în țară rezidenta permanenta... În acest caz, codul acestei țări este indicat în câmpul „Cod Țară”, apoi se scrie adresa liber de la(este permisă utilizarea literelor alfabetului latin). Pentru persoanele fizice care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse și cetățenii străini, este permisă absența indicatorului „Adresa de reședință în Federația Rusă”, cu condiția ca clauza 2.9 din Certificat să fie completată.
Secțiunea 3 din Referința „Venitul impozitat la o cotă de __%” reflectă informații despre veniturile primite de persoane fizice în numerar și în natură, pe luni ale perioadei fiscale.
În titlul secțiunii 3 din Ajutor este indicată cota de impozitare pentru care se completează secțiunea Informații (13%, 30%, 9%, 15%, 35% sau cota bazată pe acordul relevant privind evitarea dublei impuneri). În cazul în care agentul fiscal a plătit unei persoane fizice în perioada fiscală venitul impozabil la rate diferite, se completează secțiunile 3 - 5 din Certificat pentru fiecare dintre cotele de impozitare.
Exemplu. Agent fiscal plătit unei persoane fizice în perioada fiscală veniturile impozitate la cotele de 13% și 9%. Secţiunile 3 - 5 din Referinţă pentru rata de 13% sunt completate secvenţial, iar apoi secţiunile 3 şi 5 din Referinţă pentru rata de 9% sunt completate secvenţial. În plus, suma veniturilor primite este reflectată secvenţial persoana naturalaîn perioada fiscală, separat pentru fiecare venit primit.
În coloana „Lună” v ordine cronologica indică numărul ordinal al lunii perioadei fiscale corespunzător datei încasării efective a veniturilor, determinată în conformitate cu prevederile art. 223 din Cod.
În coloana „Cod de venit” sunt indicate codurile de venit, care sunt selectate din Directorul „Coduri de venit”.
În coloana „Suma venitului” reflectă întreaga sumă a venitului (excluzând deducerile fiscale) pt codul specificat sursa de venit. Opus acelor tipuri de venituri pentru care profesionist deduceri fiscale sau care nu sunt impozabile în dimensiune completăîn conformitate cu articolul 217 din Cod, în coloana „Cod deducere” este indicat codul deducerii corespunzătoare, selectat din Anuarul „Coduri deducere”.
În coloana „Suma deducerii” se reflectă suma corespunzătoare a deducerii fiscale, care nu trebuie să depășească valoarea venitului indicată în coloana corespunzătoare „Suma venitului”. Codul de venit este indicat dacă există o sumă pozitivă de venit. Codul deducerii este indicat dacă există o sumă de deducere. Pentru venituri, ale căror caracteristici de impozitare sunt determinate de articolele 214.1, 214.3 și 214.4 din Cod, pentru un cod de venit pot fi indicate mai multe coduri de deducere. În acest caz, primul cod de deducere și suma deducerii sunt indicate vizavi de codul de venit corespunzător, iar restul codurilor de deducere și sumele deducerii sunt indicate în coloanele corespunzătoare din rândurile de mai jos. Coloanele (câmpurile) „lună”, „codul venit” și „suma venitului” vizavi de astfel de coduri de deducere și sume de deduceri nu sunt completate. valoare totală deducerile atribuibile acestui venit nu trebuie să depășească valoarea venitului. La completarea unui Certificat cu atributul 2, secțiunea 3 a Certificatului indică valoarea venitului din care impozitul nu a fost reținut de agentul fiscal.
Exemplu. Organizația a plătit angajatului un salariu de 5.000 de ruble, impozit calculat și reținut în valoare de 650 de ruble. În legătură cu concedierea, angajatul a primit venituri în natură în valoare de 500 de ruble. Organizația a calculat impozitul în valoare de 65 de ruble, dar nu a reținut-o. La completarea unui certificat cu atributul 2 în secțiunea 3 a certificatului, suma venitului este de 500 de ruble, iar în punctul 5.3 din secțiunea 5 din certificat este indicată suma impozitului calculat - 65 de ruble, la punctul 5.7 din secțiunea 5 din certificat, este indicată suma impozitului care nu este reținut de un agent fiscal - 65 de ruble ... La completarea unui certificat cu atributul 1 în secțiunea 3 a certificatului, suma venitului este de 5500 de ruble, în clauzele 5.3 - 5.5 din secțiunea 5 a certificatului, valoarea impozitului calculat este de 715 ruble, suma impozitului reținut și transferat este de 650 de ruble, iar în paragraful 5.7 al secțiunii 5 Certificatul indică valoarea impozitului nereținut de agentul fiscal - 65 de ruble. Deducerile fiscale standard, deducerea impozitului pe proprietate și deducerea impozitului social nu sunt reflectate în această secțiune.
Secțiunea 4 din Certificatul „Deduceri standard, sociale și de impozit pe proprietate” se completează dacă contribuabilului i s-au asigurat deduceri standard, sociale sau de impozit pe proprietate.
În acest caz, paragrafele 4.2, 4.3, 4.4 se completează dacă contribuabilului i s-a acordat o deducere a impozitului pe proprietate.
În secțiunea 4 din Ajutor„Deducerile standard, sociale și de impozit pe proprietate” reflectă informații despre deducerile standard de impozit stabilite de articolul 218 din Cod, deducerile de impozit pe proprietate stabilite la subparagraful 2 al paragrafului 1 al articolului 220 din Cod, precum și deducerile de impozit social stabilite de paragraful 4. al paragrafului 1 al articolului 219 din Cod.
În clauza 4.1„Sumele deducerilor fiscale acordate contribuabilului” vor reflecta sumele efectiv oferite contribuabilului pentru deducerile fiscale standard, deducerile impozitului pe proprietate și deducerile fiscale sociale.
În coloana „Cod deducere” a clauzei 4.1 este indicat codul deducere selectat din Directorul „Coduri deducere”. Coloana „Suma deducerii” reflectă sumele deducerilor corespunzătoare codului specificat. Numărul de rânduri completate din acest paragraf depinde de numărul de tipuri de deduceri la care avea dreptul contribuabilul.
La punctele 4.2 și 4.3 indicați numărul și data notificării prin care se confirmă dreptul contribuabilului la o deducere a impozitului pe proprietate emisă de organul fiscal în conformitate cu paragraful 3 al articolului 220 din Cod.
La paragraful 4.4„Codul organului fiscal care a emis notificarea” indică codul organului fiscal care a emis notificarea.
Secțiunea 5 din Referința „Sume totale de venit și impozit pe baza rezultatelor perioadei de impozitare la cota de __%” reflectă sumele totale de impozit pe venit și impozit pe venitul personal pe baza rezultatelor perioadei de impozitare la rata specificată în titlul secțiunii 5 din Referință.
Secțiunea 5 se formează separat pentru fiecare cotă de impozit reflectată în Certificat.
Atenţie! Câmpurile „Suma totală a venitului”, „ Baza de impozitare„Și „Suma de impozit calculată” se completează automat, pe baza datelor introduse mai sus. În acest caz, sumele sunt rotunjite conform regulilor aprobate.
La paragraful 5.1„Venitul total” indică suma totală a veniturilor pe baza rezultatelor perioadei fiscale, excluzând deducerile fiscale. Acest paragraf reflectă suma totală a venitului specificat în secțiunea 3 a Certificatului. La completarea unui Certificat cu atributul 2 din clauza 5.1, este indicată suma totală a venitului din care impozitul nu a fost reținut de un agent fiscal, reflectat în secțiunea 3 a Certificatului.
În clauza 5.2„Baza de impozitare” indică baza de impozitare din care se calculează impozitul. Indicatorul specificat în această clauză corespunde sumei totale a veniturilor reflectate în clauza 5.1. Certificat redus cu suma totală a deducerilor fiscale reflectate în Secțiunile 3 și 4 din Certificat.
La paragraful 5.3„Suma calculată a impozitului” indică suma totală a impozitului calculată la rata specificată în secțiunea 3 din Referință, pe baza rezultatelor perioadei fiscale. La completarea unui Certificat cu atributul 2 din clauza 5.3, este indicată suma totală a taxei, calculată dar nu reținută.
În clauza 5.4„Suma impozitului reținut” va indica în consecință suma totală a impozitului reținut la rata specificată în secțiunea 3 pentru perioada fiscală. La completarea unui Certificat cu atributul 2, clauza 5.4 nu este completată.
În paragraful 5.5„Suma impozitului transferat” indică valoarea impozitului transferat pentru perioada fiscală. Acest paragraf a se completa in raport cu veniturile incasate incepand cu data de 01.01.2011. La completarea Certificatului cu atributul 2, clauza 5.5 nu este completată.
În clauza 5.6„Suma impozitului reținut în mod necuvenit de către agentul fiscal” indică valoarea impozitului reținut în mod inutil de la contribuabil de către agentul fiscal. La completarea unui Certificat cu atributul 2, clauza 5.6 nu este completată.
În paragraful 5.7„Suma impozitului nereținut de agentul care reține la sursă” va indica suma calculată a impozitului pe care agentul fiscal nu a reținut-o în perioada fiscală de raportare. Certificatul completat este semnat în câmpul „Agent fiscal (semnătură)”. Semnătura nu trebuie acoperită cu un sigiliu. Sigiliul este aplicat în locul desemnat ("MP" în colțul din stânga jos al Ajutorului). Câmpul „Agent fiscal (poziție)” indică funcția persoanei care a semnat Certificatul. În câmpul „Agent fiscal (nume complet)” se vor indica numele de familie și parafa persoanei specificate. Agent fiscal - o persoană semnează Certificatul și își indică numele de familie și inițialele numelui și patronimului.
Dacă Ajutorul nu poate fi plasat pe o singură pagină, se completează numărul necesar de pagini. Următoarea pagină din partea de sus a ajutorului indică: numărul paginii de ajutor. În acest caz, câmpul „Agent fiscal” este completat pe fiecare pagină a Ajutorului.
Vezi si:
Fiscul vrea să știe totul. Și nu numai dacă organizația dvs. a plătit toate taxele pentru ea însăși. Pe lângă impozitele lor, orice organizație sau întreprinzător individual care are angajați sau a încheiat contracte civile pentru prestarea muncii, prestarea de servicii, trebuie să rețină și să plătească impozite la buget pe veniturile primite de persoanele fizice.
Acest lucru se datorează faptului că angajatorul este agent fiscal în raport cu angajații săi. Cum poți verifica dacă și-a îndeplinit sau nu obligațiile și dacă angajatul a plătit tot ce datora? Doar uitându-mă la declarații.
De mulți ani, astfel de informații au fost transmise sub formă de certificate sub formă de 2-NDFL. Se întocmește un certificat separat pentru fiecare angajat. Aceasta înseamnă că un contabil trebuie să știe cum să completeze un certificat 2-NDFL.
1. Reguli pentru completarea unui certificat 2-ndfl
3. Cum să completați un certificat 2-NDFL
5. Informații despre baza de impozitare și impozit
6. Unde se depun certificatele 2-NDFL
7. Ajutor 2-ndfl în 1s 8.3
Deci, să mergem în ordine. Dacă nu aveți timp să citiți un articol lung, urmăriți scurtul videoclip de mai jos, din care veți afla tot ce este mai important pe tema articolului.
(dacă videoclipul nu este clar, există o roată în partea de jos a videoclipului, dați clic pe ea și selectați Calitate 720p)
Mai detaliat decât în videoclip, vom analiza subiectul în continuare în articol.
Formularul 2-NDFL „Certificat de venit al unei persoane”, conform căruia raportarea este în curs de depunere, a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015. ММВ # [email protected] La fel documente de reglementare au fost aprobate si regulile de completare a certificatului 2-NDFL.
Referințele sunt furnizate de:
De asemenea, informațiile despre cum să completați un certificat 2-NDFL sunt utile nu numai pentru raportarea la biroul fiscal. O adeverință trebuie eliberată și la cererea angajaților, de exemplu, pentru o bancă (clauza 3 a articolului 230 din Codul fiscal).
Toți indicatorii din ajutor (cu excepția impozitul pe venitul personal) se reflectă în ruble și copeici. Suma taxei este afișată în ruble întregi (sumele de până la 50 de copeici sunt aruncate, sumele de 50 de copeici și altele sunt rotunjite în sus).
sa luam in considerare situatie practica din viața organizației, iar pe baza acesteia vom compune un exemplu de completare a unui certificat 2-NDFL. În paralel, vom discuta puncte teoretice importante.
Să calculăm impozitul pe venitul personal pentru fiecare lună de muncă și pentru anul în ansamblu lui Osetrov Oleg Alekseevich, managerul Wise Gudgeon LLC. Salariul angajatului este de 35.000 de ruble. pe luna.
Pe lângă plata orelor lucrate, a plătit:
Osetrov are copii:
Sturgeon a scris o cerere pentru acordarea deducerilor pentru copii. Există documente justificative pentru primirea deducerilor.
Pe 5 iulie 2016, fiica lui Osetrova a absolvit facultatea, prin urmare, din august 2016, deducerea fiscală pentru ea nu mai este prevăzută. În plus, deducerea Sturionului primește numai pe cel mai tanar copil- un student.
În mai 2016, Osetrov și-a cumpărat un apartament. Întrucât nu a mai folosit deducerea de proprietate, apoi la 18 iunie 2016, a depus o cerere la departamentul de contabilitate pentru acordarea unei deduceri de proprietate pentru anul 2016 în valoare de 1.500.000 RUB. si o notificare de la fisc cu privire la dreptul la deducere. Deducerea va fi acordată din iunie 2016.
Sturgeon nu a primit venituri impozitate la o cotă de 13% pentru dividende și 35% în 2016.
Toate veniturile, deducerile și impozitul pe venitul personal acumulat pentru acest angajat sunt prezentate în tabel.
Pe lângă plățile salariale, angajatul a primit asistență financiară: 2000 de ruble. în ianuarie, 6000 de ruble. în iunie.
In noiembrie venit impozabil cumulativ de la începutul anului au depășit 350 de mii de ruble, prin urmare, începând din noiembrie, deducerile pentru copii nu vor fi oferite. Pentru calcul această limită se utilizează numai veniturile impozabile.
Acordați atenție introducerii datelor privind asistența materială plătită în certificatul 2-NDFL. Dacă angajatul avea un an ajutor material, complet scutit de impozitul pe venitul persoanelor fizice, indiferent de suma, atunci nu este nevoie sa-l introduceti in certificat.
Dacă a existat un ajutor material obișnuit, care nu este impozitat doar în limita a 4000 de ruble, atunci acesta este reflectat în certificat.
Acum că avem toate datele inițiale pentru exemplu, vom căuta pas cu pas cum să completăm certificatul 2-NDFL.
În coloană, semnul certificatului trebuie să fie indicat:
1 - dacă se furnizează informații cu privire la veniturile unui impozit pe venitul persoanelor fizice și ale persoanelor fizice acumulate, reținute și virate;
2 - dacă este imposibilă reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice (cel târziu la 1 lună de la sfârșitul anului);
„Număr de corecție” - câmpul se completează atât la depunerea certificatului primar, cât și la transmiterea informațiilor revizuite. Dacă certificatul este primar, atunci trebuie să puneți numărul 00, pentru cele specificate - 01, 02 etc.
Este posibil să anulați certificatul 2-NDFL, pe care compania l-a depus din greșeală. Pentru a face acest lucru, în câmpul „Număr corecție”, trebuie să puneți valoarea 99, iar în certificat să completați doar secțiunile 1 și 2 cu informații despre organizație și individ. Un astfel de certificat de anulare va avea o nouă dată de pregătire, dar un număr vechi (adică numărul acelui certificat eronat vechi).
În ce cazuri poate fi necesar acest lucru? De exemplu, dacă ați depus din greșeală mai multe certificate pentru un angajat, ați depus un certificat pentru un angajat care nu a lucrat pentru dvs. de mult timp etc.
Completarea certificatului începe cu introducerea informațiilor despre agentul fiscal în Secțiunea 1: TIN / KPP, numele organizației sau numele complet al unei persoane - un antreprenor individual, cod OKTMO, telefon.
Secțiunea 2 reflectă informații despre persoana care a primit venituri: TIN, numele complet, cetățenia, data nașterii, datele pașaportului, locul de reședință. Străinii au, de asemenea, propriile câmpuri: TIN în țara de cetățenie, adresa de reședință în Federația Rusă, codul țării de reședință și adresa în țara de reședință permanentă (este indicată una dintre adrese).
În câmpul „Statut de contribuabil” va fi indicat unul dintre următoarele:
Conform datelor despre organizație și individ, am completat secțiunile 1 și 2.
Mai departe certificat de impozit pe venitul persoanelor fizice cadouri informatii detaliate privind veniturile și deducerile. Secțiunea 3 conține informații despre veniturile încasate de salariați în numerar sau în natură pentru fiecare lună din perioada fiscală (anul). În titlu din această secțiune reflectat ratele impozitului pe venitul persoanelor fizice, pentru care se completează secțiunea. În exemplul nostru, va exista o singură secțiune, deoarece toate veniturile pe care le-a primit angajatul sunt impozitate la o cotă de 13%.
Pentru fiecare lună este indicată coloana Sumă venit Valoarea totală veniturile primite de angajat pe luna. Dacă într-o anumită lună angajatul a avut dreptul de a primi o deducere fiscală profesională, precum și o deducere pentru venitul impozitat cu impozitul pe venitul personal nu în întregime, atunci sunt indicate codul deducerii și valoarea acestuia.
Eliberat complet de Impozitul pe venitul personal certificatul nu include, de exemplu, prestații pentru îngrijirea copilului, prestații de maternitate.
Codurile pentru completarea certificatului 2-NDFL sunt preluate din ordinul Serviciului Federal de Taxe din 09/10/15 Nr. ММВ-7-11 / [email protected] Pentru a completa formularul din exemplul nostru, avem nevoie de:
Coduri de venit:
Codurile deducerii:
Secțiunea 4 rezumă datele privind deducerile conform codurilor acestora, indicând valoarea totală a fiecărei deduceri. Iată care sunt deducerile care nu au legătură cu suma specifică plătită (spre deosebire de deducerile indicate în secțiunea 3 - pentru asistență materială, deduceri profesionale).
În secțiunea 4, vom înregistra deducerile pentru copii - pentru primul și al doilea copil separat, și deducerea de proprietate. Aici pot fi indicate deduceri pentru angajatul însuși, precum și deduceri sociale și de investiții.
Pentru a introduce date despre deducerea proprietății, trebuie să aveți o Notificare de la organul fiscal, care confirmă dreptul angajatului de a o aplica.
Secțiunea 5 rezumă veniturile, determină baza de impozitare și calculează impozitul pe venitul personal. Afișează suma totală a venitului - valoarea totală a coloanei Suma venitului din Secțiunea 3. În rândul următor se înregistrează baza de impozitare, care poate fi găsită ca diferență între suma totală a venitului și valoarea deducerilor fiscale (suma de deduceri pentru secțiunile 3 și 4).
La rândul Valoarea impozitului calculată se înregistrează valoarea impozitului calculată, adică. produs al bazei de impozitare prin cota de impozitare... În continuare, rândurile sunt completate cu date despre valoarea impozitului reținut, listat, reținut inutil și nu reținut.
Pentru Osetrov:
Suma totală a veniturilor primite este de 423.500 de ruble.
Valoarea deducerilor este de 9.800 (primul copil) + 14.000 (al doilea copil) + 238.200 (proprietate) + 4.000 (asistență materială neimpozabilă) = 266.000 ruble.
Baza de impozitare - 157.500 de ruble.
Valoarea impozitului este de 20 475 de ruble.
Dacă au fost utilizate rate diferite în raport cu venitul angajatului în cursul anului, atunci vor exista mai multe secțiuni 3-5. Numărul de secțiuni 3-5 va fi egal cu numărul de pariuri utilizate.
Pentru companiile cu angajați străini din țări „fără viză”, este utilă o linie cu date privind plățile în avans fixe.
Agenții fiscali depun certificate sub forma 2-NDFL în oficiu fiscal la locul înregistrării acestora. O astfel de cerință este specificată în paragraful 2 al articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse. Adică la locația organizației (sau a diviziei) sau la locul de reședință al unei persoane înregistrate ca antreprenor individual.
Trimiteți certificatele în formă electronică prin canale de telecomunicații prin operator managementul documentelor electronice... Este permisă întocmirea certificatelor pe hârtie numai dacă într-un an numărul cetățenilor care au primit venituri de la un agent fiscal este mai mic de 25 de persoane.
De la 1 ianuarie 2016 a fost introdusă o penalizare pentru agenții fiscali pentru depunerea documentelor care conțin informații inexacte. O amendă va fi emisă dacă autoritățile fiscale dezvăluie erori în formularul 2-NDFL. Valoarea amenzii este de 500 de ruble pentru fiecare certificat cu informații false.
Prin urmare, studiați cu atenție cum să completați un certificat 2-NDFL și nu faceți greșeli. Și dacă observi dintr-o dată o greșeală, atunci fugi să o corectezi până când autoritățile fiscale ți-o găsesc.
Pentru cei care țin evidența în programul 1C: Contabilitate - vezi cum să completezi un certificat 2-NDFL în 1C: Contabilitate în format video.
Ce fel probleme problematice Aveți întrebări despre completarea certificatelor 2-NDFL? Întrebați-i în comentarii!
Cum să completați un certificat 2-NDFL folosind un exemplu practic
Formularul 2-NDFL nou. A fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11 / 485.
Atenție, predați 2-Certificate NDFL pentru 2015în formă electronică, este necesar prin internet dacă numărul de angajați depășește 25 de persoane. Comandă nouă este în vigoare din 2016 (articolul 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă numărul de persoane este mai mic de 25, certificatele pot fi depuse pe hârtie.
Certificatele 2-NDFL trebuie depuse la inspectoratul de la sediul companiei. Pentru angajații sucursalei, certificatele se transmit de către sediul central. Dar informațiile trebuie prezentate la inspecția în care este înregistrată unitatea (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 30.05.2012 nr. ED-4-3 /).
Dacă predați 2-NDFL după 1 aprilie, amenda va fi de 200 de ruble pentru fiecare certificat nedepus (articolul 126 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru fiecare certificat cu o eroare, inspectorii vor fi acum amendați cu 500 de ruble (articolul 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Vedeți mai jos un eșantion de certificate de completare.
În certificatele 2-NDFL cu atributul 1, este necesar să se reflecte toate veniturile - atât cele din care a fost reținut impozitul, cât și cele din care nu a fost reținut. De exemplu, dacă societatea a emis un cadou la sfârșitul anului, din care nu a reținut impozitul pe venitul personal, atunci certificatul trebuie să arate valoarea acestuia, precum și impozit nereținut.
Deducerile din certificatele 2-NDFL pentru 2015 trebuie completate atât în secțiunea 3, cât și în secțiunea 4. În secțiunea 3, este necesar să se arate deducerile pentru veniturile care nu sunt impozitate integral cu impozitul pe venitul personal. Secțiunea 4 - standard și deduceri de proprietate.
Alături de deducerile de proprietate, trebuie să completați și detaliile notificării - număr, data emiterii și codul IFTS. Dacă acest lucru nu se face, autoritățile fiscale vor cere clarificarea certificatelor și, în același timp, amendarea.
Certificat 2-NDFL pentru 2015 pentru o persoană fizică a cărei companie nu a reținut impozitul pe toate plățile, este necesar să îl treacă de două ori. Această obligație decurge din procedura de completare a certificatelor (aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11 /). Se spune că în secțiunea 5 din ambele certificate este necesar să se reflecte suma impozitul pe venitul persoanelor fizice nereținut.
În secțiunea 2 se completează informații despre persoana care a primit venituri: numele complet, TIN, statutul (rezident sau nerezident), data nașterii, adresa, datele pașaportului etc.
NUMELE COMPLET. și pașaport trebuie să completați informațiile la data depunerii informațiilor. De exemplu, dacă o angajată s-a căsătorit și și-a schimbat numele de familie sau pașaportul, trebuie completate noi date.
În practică, angajații uită să raporteze date noi departamentului de contabilitate. Dacă angajații nu au făcut acest lucru, atunci trebuie să completați datele cunoscute. Credem că din această cauză inspectorii nu au dreptul să amendeze compania pentru informații inexacte. La urma urmei, nu este vina companiei că angajatul nu a transmis date noi.
În orice caz, înainte de depunerea certificatelor, nu va fi de prisos să reamintim tuturor angajaților că trebuie să se informeze despre un nou pașaport, adresă etc. Acest lucru minimizează riscul de erori și amenzi.
HAN pe regula generala trebuie completat dacă angajatul are acest număr. Dacă organizația nu cunoaște numărul, îl puteți afla pe site-ul FTS în secțiunea „Găsiți TIN” sau puteți verifica cu angajatul însuși. Conform sondajului nostru, exact asta fac 89% dintre colegi.
Daca angajatul nu are un numar sau firma nu il cunoaste si nu il poate preciza, atunci campul poate fi lasat necompletat. Programul va emite un avertisment dacă codul de țară 643 este completat în certificat, dar nu există TIN (scrisoare de la Serviciul Federal de Taxe din Rusia din 27 ianuarie 2016 Nr. BS-4-11 /). Astfel de informații sunt considerate a fi acceptate. Dar este riscant să pui un număr arbitrar. Inspectorii nu pot accepta astfel de certificate.
Abordare in sectiunea 2 a certificatului trebuie sa notati adresa salariatului la locul lui înregistrare permanentă in Rusia. Nu este necesar să se reflecte detaliile înregistrării temporare. Dacă angajatul este înregistrat la Moscova sau Sankt Petersburg, câmpul „oraș” trebuie lăsat necompletat. În acest caz, este suficient să completați codul subiectului. De exemplu, pentru Moscova - codul 77.
În certificatul pentru un străin, trebuie să notați adresa la locul de înregistrare în Rusia, locul de reședință sau de ședere. Dar câmpul poate fi lăsat necompletat dacă adresa este necunoscută. Apoi trebuie să completați codul țării și adresa de reședință în străinătate.
stareîn noul ajutor există acum mai multe coduri pentru statutul de plătitor. În forma anterioară, existau doar trei coduri: 1 - rezidenți, 2 - nerezidenți, 3 - specialiști cu înaltă calificare. Lista a fost completată cu încă trei coduri: 4 - migranți care locuiesc în străinătate, 5 - refugiați nerezidenți, 6 - străini care lucrează pe bază de brevet.
Din noua referinta nu este clar ce cod să se stabilească pentru străinii rezidenți temporar. Două coduri sunt potrivite pentru ei simultan - 1 și 6. Dar dacă compania a redus impozitul angajatului cu avansuri fixe, apoi inspectorii de teren recomandă setarea cod nou 6.
Încă nu este clar cum se completează statutul pentru lucrătorii care provin din Kârgâzstan. Pe 12 august, Kârgâzstanul a devenit parte Țările UEE Prin urmare, cetățenii Kârgâzstanului au acum aceleași drepturi ca și rușii. Ministerul Finanțelor consideră că în adeverința pentru anul 2015 ar trebui pus codul 1 pentru astfel de angajați, ca și pentru rezidenți.
Venituri în certificatul 2-NDFL... În secțiunea 3, trebuie să completați veniturile pe care „fizicianul” le-a primit de la companie în fiecare lună. De exemplu, salariu, plată de concediu, asistență materială, cadouri etc., alături de coduri. Codurile de venit trebuie preluate din ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 09.10.2015 nr. ММВ-7-11 /
În 2-NDFL pentru 2015, este necesar să se includă salariul pentru decembrie, pe care compania l-a emis în ianuarie 2016. 2-NDFL va include și plata de concediu pe care angajații le-au primit în decembrie 2015, dar au plecat în vacanță în ianuarie. La urma urmei, data primirii salariului este ultima zi a lunii pentru care s-a acumulat venitul, iar pentru plata de concediu - ziua în care banii sunt eliberați (articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă același angajat a primit venituri la rate diferite (de exemplu, 13, 30 etc.), secțiunea 3 trebuie completată pentru fiecare dintre ele. Din 2015, dividendele sunt impozitate la aceeași cotă ca și salariile - 13%. Prin urmare, pot fi scrise în secțiunea 3 împreună cu salariul, doar cu un cod separat 1010. Apropo, SA nu completează dividende în certificatele 2-NDFL.
Unele dintre codurile din ajutor sunt noi. De exemplu, dacă participantul a părăsit SRL-ul, atunci valoarea cotei plătite trebuie completată în certificat cu codul 1542. Anterior, autoritățile fiscale sfătuiau să pună codul 4800 „Alte venituri”.
Deduceri în certificatul 2-NDFL... Există două secțiuni în ajutor în care doriți să afișați deducerile - secțiunile 3 și 4.
În secțiunea 3, este necesar să se arate deducerile pentru veniturile care nu sunt impozitate integral cu impozitul pe venitul persoanelor fizice (cadouri, asistență financiară etc.). Și în secțiunea 4 - deduceri standard, sociale și de proprietate.
Deducerile pentru tratament și formare în certificatul pentru 2015 nu sunt necesare. Angajații vor putea primi astfel de deduceri în companie abia din 2016.
Cuantumul deducerilor din secțiunile 3 și 4 nu trebuie să depășească venitul angajatului. Prin urmare, dacă deducerea este mai mare, atunci trebuie pariată doar suma care nu depășește venitul.
OKTMO în certificatul 2-NDFL trebuie sa il pui pe cel la care firma a pus-o in plata plata impozitului pe venitul persoanelor fizice... Codul are 11 caractere. Dacă codul este de opt cifre, atunci în loc de ultimele cifreîn certificat, trebuie să completați liniuțele - „12891754-”. Dacă notați un cod sau liniuțe inexistente, atunci autoritățile fiscale nu vor accepta certificatul. În certificatele pentru divizii este necesar să se pună OKTMO-ul acestor birouri.
Taxa în certificatul 2-NDFL. De regulă, în secțiunea 5 calculate, reținute și taxele enumerate trebuie să se potrivească cu. Dacă există discrepanțe, sunt posibile erori. De exemplu, dacă compania a plătit mai mult decât a reținut, atunci în certificat este necesar să se arate doar suma din reținerea. Dacă arătați mai multe, inspectorii vor cere clarificarea. La urma urmei, este inutil suma transferată Nu este o taxă.
Dacă societatea a redus în 2015 impozitul pe venitul personal al unui lucrător străin cu valoarea avansurilor pe care acesta le-a plătit pentru brevet, atunci trebuie să completați câmpurile speciale din secțiunea 5. În câmpul „Suma plăților fixe anticipate”, trebuie sa completati avansurile prin care societatea a redus impozitul pe venitul persoanelor fizice. Iar într-un câmp separat, notați numărul și data notificării care confirmă dreptul de reducere, precum și codul IFTS.
Selecție specială: Referințe 2-NDFL pentru 2015
Fiecare organizatie si intreprinzator, daca implica personal angajat in prestarea muncii si incheie contracte de munca cu acesta, devin prin lege agent fiscal. Aceștia trebuie să calculeze și să vireze la buget impozitul pe venitul persoanelor fizice pe salariile angajaților lor, precum și în termenele limită forme de transfer 2-NDFL.
Help 2-NDFL este un raport pe care o companie sau un antreprenor trebuie să îl întocmească pentru fiecare angajat, sau altă persoană care are venituri din această entitate comercială.
În viitor, toate certificatele create sunt trimise la oficiu fiscal, unde sunt folosite pentru a confirma acumularea și reținerea impozitului la sursă.
Legea prevede că angajatorul trebuie să întocmească un raport final asupra rezultatelor anului trecut.
Pe lângă confirmarea sumei impozitului în Serviciul Fiscal Federal, acest document este utilizat pentru a confirma suma veniturilor primite în cursul anului. Certificatul este eliberat angajatului atunci când acesta este concediat de la angajatorul anterior, sau la cerere pentru nevoi personale - de exemplu, pentru confirmarea veniturilor la primirea unui împrumut de la o bancă.
Toate veniturile pe care angajatul le primește lunar sunt prezentate în certificat linii separate... În el, folosind coduri, puteți afișa salariul, plata concediului și plăți spitalicești alte. Despăgubirea la concediere în certificatul de impozit pe venit al persoanelor fizice 2 ar trebui să se reflecte și într-o sumă separată.
La concediere, un salariat trebuie să întocmească și să predea o adeverință pentru ultimul an de lucru. Acest lucru trebuie făcut pentru a informa viitorul angajator despre venitul de la locul anterior, în vederea aplicării stimulente fiscale stipulate în Codul Fiscal al Federației Ruse. Acest lucru este necesar deoarece unele dintre beneficii pot fi folosite doar atâta timp cât este stabilit suma maxima sursa de venit.
De asemenea, formularul în formatul 2-NDFL este folosit de fizic. de către o persoană la completarea unei declarații în formatul 3-NDFL. În acest raport, este necesar să rezumați toate informațiile din certificate și apoi să le atașați ca documente care confirmă veniturile.
Un angajat care demisionează poate primi un certificat pentru Anul trecutîn ultima zi la serviciu sau contactați-vă fost angajator o cerere de eliberare a unui document. El are drept deplin să nu dezvăluie scopurile pentru care se face ancheta, iar administrația societății nu poate refuza emiterea acesteia.
Atenţie! Adeverința poate fi obținută atât pentru ultimul an de lucru, cât și pentru oricare precedent. În acest caz, trebuie să reflectați acest lucru într-o declarație adresată fostului lider.
Codul prevede că contribuabilul trebuie să trimită formularul 2-NDFL la raportul fiscal. Acest lucru ar trebui făcut pentru toți angajații o dată pe an.
Acest raport prevede două stări, fiecare având propria sa dată de transfer:
Ca de obicei, dacă această zi cade într-o sărbătoare sau un weekend, atunci ultima zi de livrare trebuie amânată în următoarea zi lucrătoare.
Astfel, pentru veniturile încasate în cursul anului 2017, entitățile comerciale vor trebui să raporteze:
Atenţie!În plus, dacă fost angajat atrage locul anterior lucrează cu o cerere de a-i emite un document în format 2-NDFL, atunci acest lucru trebuie făcut în termen de 3 zile de la data primirii cererii.
Codul Fiscal prevede că organizațiile trebuie să trimită rapoarte la serviciul fiscal din locația lor, iar antreprenorilor - la locul de reședință.
În plus, companiile au voie să deschidă sucursale și reprezentanțe, atât în zona lor locală, cât și în afara acesteia. Într-o astfel de situație, organizația principală, precum și sucursalele deschise acesteia, trebuie să depună un raport pentru locațiile lor.
Atenţie! Dacă vreun angajat desfășoară activități ca în organizatie principala, și într-una din sucursalele sale, atunci impozitul pe venitul personal trebuie reținut și virat pentru fiecare loc de muncă. În consecință, acest angajat va fi inclus în rapoarte de mai multe ori la fiecare locație.
Codul Fiscal stabilește că unele întreprinderi pot avea statutul marii contribuabili... În această situație, li se permite să aleagă independent la care inspecție vor raporta și să plătească taxele.
Puteți trimite un raport completat Serviciului Federal de Taxe în mai multe moduri:
Noua formă combină multe schimbări.
Odată cu introducerea noii forme, un decalaj serios care exista în formele anterioare a fost închis. Se referă la delimitarea responsabilităților pentru transmiterea unui raport atunci când o companie este reorganizată.
Modificări efectuate Ordinul stabilește acum că succesorul, în ciuda tipului de reorganizare, este acum obligat să depună un raport pentru organizația lichidată. Această regulă este valabilă cu condiția ca acesta din urmă să nu fi avut încă timp să facă acest lucru înainte de închidere. Aceeași obligație se aplică și transmiterii datelor actualizate.
Dacă sunt mai mulți succesori, atunci firma care va fi obligată să producă această acțiune trebuie instalat cu act de transfer sau bilant de separare.
Pentru ca cesionarul să poată depune un raport, în formă nouă au adăugat două câmpuri: „Formular de reorganizare” și „TIN/KPP al organizației reorganizate”.
La termeni simpli aceste două câmpuri sunt lăsate necompletate la depunerea unui raport.
Din noul formular au dispărut coloanele în care era necesar să se înscrie adresa de domiciliu a persoanei pentru care s-a întocmit anterior procesul-verbal. Acum nu este nevoie să introduceți aceste informații.
Menționați despre deduceri de investitii au dispărut din secțiunea 4. Acum nu se iau în considerare la stabilirea bazei de calcul a impozitului.
Toate tipurile de mass-media au fost eliminate din regulile de depunere a raportului la fisc. Acum îl puteți trimite doar în două moduri - pe hârtie sau electronic printr-un operator de comunicații special.
În practică, eliminarea acestor metode este de a aduce regulile în conformitate cu prevederile Codului Fiscal, unde doar aceste două posibilități de depunere a raportului au fost consacrate de mult timp.
De la 1 ianuarie au intrat în vigoare 5 noi coduri de venit și 1 cod deducere. În special, cod separat este acum introdus pentru.
Noi coduri de venit și deducere pentru referința 2-NDFL pentru 2017:
| Cod | Noi coduri de venit în vigoare din 2018. |
| 2013 | Valoarea compensației pentru concediul nefolosit |
| 2014 | Suma plății sub formă de indemnizație de concediere, medie castigurile lunare pentru perioada de angajare, compensarea șefului, adjuncților și contabilului șef al organizației în partea care depășește în general de trei ori câștigul mediu lunar sau de șase ori câștigul mediu lunar pentru angajații concediați din organizațiile situate în raioane. Departe in nordși zone echivalente |
| 2301 | Sumele amenzilor și penalităților plătite de o organizație în baza unei hotărâri judecătorești pentru nerespectare în mod voluntar satisfacerea cerințelor consumatorilor în conformitate cu Legea Federației Ruse din 07.02.1992 N 2300-1 „Cu privire la protecția drepturilor consumatorilor”<1> |
| 2611 | Suma anulată în ordinea stabilită <2>datorii neperformante din bilanțul organizației |
| 3023 | Suma veniturilor din dobânzi (cupon) primite de contribuabil la obligațiunile restante organizații rusești denominate în ruble și emise după 1 ianuarie 2017 |
| Cod | Noi coduri de deducere în vigoare din 2018 |
| 619 | Deducerea sumei pozitive rezultat financiar primite din tranzacții înregistrate într-un cont individual de investiții |
Câmpul pentru tipărire a fost scos din registrul de certificate dacă acestea sunt depuse la fisc pe hârtie. Acum nu trebuie să certificați documentul cu amprentă, chiar dacă sigiliul este folosit de companie.
Luați în considerare 2-NDFL formă nouă 2016 umplere probe goale.
Sub denumirea formularului se aplică anul pentru care se întocmește documentul, numărul acestuia în ordinea executării și data creării.
Urmatorul pas există semnul unui certificat compilat:
Când se trimite un formular de corectare, atunci în câmpul următor este necesar să se introducă numărul de serie al acestuia. Deci, „00” este scris aici dacă ajutorul este creat pentru prima dată. Codul de la „01” la „98” va desemna numărul documentului corector pentru acest angajat. „99” este anularea tuturor datelor transmise anterior către persoana specificată.
Ultimul câmp aici este codul FTS, unde este trimis certificatul.
Această secțiune înregistrează informații despre angajator, care este documentul. Mai întâi, codul OKTMO este pus jos, apoi numar de contact numărul de telefon, după care codurile TIN și KPP.
Coloana următoare indică numele agentului fiscal.
Următoarele două câmpuri au fost introduse în formularul 2018. Codul formularului de reorganizare poate lua următoarele valori:
Următorul câmp conține codurile TIN și KPP ale companiei care a fost convertită. Dacă nu a fost întreprinsă niciuna dintre aceste acțiuni, ambele câmpuri sunt goale.
În această secțiune sunt introduse date despre persoana pentru care este creat certificatul. În primul rând, este indicat TIN-ul angajatului. Dacă este străin și are un TIN al statului său, atunci codul dat este permis să se scrie una lângă alta.
În continuare, este introdus numele complet. angajat. În acest caz, patronimul este introdus în formular, dacă persoana îl are. Când apare o situație, dacă un angajat se află în perioada specificată datele personale modificate, apoi trebuie indicate altele noi în formular, iar la acesta trebuie atașate documente pentru a confirma modificarea.
Dacă certificatul este depus la cetatean strain, atunci este permis să-și noteze datele cu litere latine.
Pe urmatorul pas se indică statutul salariatului. Poate lua una dintre următoarele valori:
În coloanele următoare se consemnează data nașterii și codul țării în care are cetățenia. Rușii au aici 643.
buhprofi
Important! Dacă în cursul anului de raportare datele personale ale persoanei s-au modificat (de exemplu, numele de familie, prenumele etc. au fost schimbate), atunci certificatul este deja scris informație nouă, iar documentele justificative îi sunt anexate.
Adresa poate fi înregistrată atât pe teritoriul Rusiei (pentru rezidenți), cât și străin. Cu toate acestea, în acest din urmă caz de asemenea, trebuie să indicați adresa de pe teritoriul Rusiei unde este înregistrat străinul.
Direct în titlul secțiunii există o coloană în care este necesar să se indice cota de impozitare, pentru care informații sunt indicate în document. De regulă, există o rată de 13% pentru ruși și 30% pentru străini.
După aceea, în secțiune există un tabel în care trebuie să înregistrați rând cu rând lunile, veniturile acumulate în ele și mărimea acestora. Umplerea are loc prin următorul principiu- în prima coloană se înscrie numărul lunii, apoi codul, care arată venitul primit, iar în ultima coloană - expresia totală a acestuia.
Cel mai adesea, la completare, se folosesc coduri:
(Anexele 1 și 2 la ordinul Ministerului Finanțelor).
Atenţie! Daca in aceeasi luna salariatul a primit mai multe venituri din coduri diferite, apoi pe fiecare rând numărul lunii este scris la fel, iar codul de venit și suma vor fi diferite.
Câmpurile de deducere din această secțiune sunt menite să indice beneficiile profesionale. Li s-au atribuit coduri de la 403 și următoarele.
În această secțiune, trebuie să notați codurile și sumele beneficiilor fiscale de care s-a bucurat angajatul în perioada specificată. În special, ele sunt luate în considerare aici. De exemplu - codul 126 - pentru primul copil, 127 - pentru al 2-lea, 128 - pentru al 3-lea și toate cele ulterioare.
Dacă angajatul a folosit deduceri suplimentare, atunci trebuie să specificați detaliile notificării care le permite să fie aplicate. Există un astfel de grafic pentru social și beneficii de proprietate.
Această secțiune arată, de asemenea, deducerile sociale și de proprietate. Pentru aceștia este necesar să noteze informații despre documentele justificative în coloanele care urmează.
Această parte a certificatului este rezultatul pentru secțiunile 3 și 4 din certificatele 2NDFL și este un tabel.
V linia „Venitul total” ar trebui să reflecte suma totală a venitului angajatului pentru întregul an la această întreprindere.
V rândul „Baza fiscală” trebuie să reflectați scăderea rezultată din valoare venit total deducerile acordate salariatului în condițiile prevăzute de norme.
V rândul „Suma calculată a taxei” rezultatul înmulțirii sumei din linia de ajutor anterioară cu rata curenta impozit, care a fost definit în secțiunea 3.
Rândul „Suma plăților fixe” completate numai de cetăţenii altor state care efectuează activitatea muncii sub brevet. În cazul în care aceste persoane pot reduce valoarea impozitului calculat cu suma plăților fixe efectuate mai devreme în avans, acestea ar trebui să fie reflectate în această secțiune.
După aceea, coloanele „Suma impozitului reținut”și „Suma impozitului transferat”... Impozitul calculat și plătit este reflectat aici.
Mai jos sunt informații despre impozitul plătit în plus sau restanțe apărute la impozitul pe venitul personal.
Sub parte tabulară de asemenea, dacă este necesar, indicați numărul și data emiterii notificării cu privire la dreptul de a reduce plățile în avans, precum și codul Serviciului Federal de Taxe, care a emis-o.
După aceea, codul reflectă cine reprezintă această raportare:
Documentul este semnat de director.
Codul stabilește două tipuri de pedepse care pot fi aplicate unei entități în legătură cu această raportare - o amendă pentru nefurnizarea 2-NDFL și o amendă pentru livrare intempestivă 2-NDFL.
Indiferent de infracțiune, compania va trebui să plătească o amendă de 200 de ruble în cazul în care este adusă în fața justiției. pentru toți angajații pentru care s-a comis o încălcare. La prima vedere, această amendă pare mică, dar situația este diferită atunci când se pune problema de a nu preda sau depunere intempestivă raport de întreprindere cu o cantitate mare muncitorii.
Atenţie!În 2016, legislația a introdus o sancțiune suplimentară pentru transmiterea de informații incorecte asupra persoanelor fizice. Amenda pentru această infracțiune este de 500 de ruble. pentru fiecare angajat, in datele caruia se va constata o inexactitate.
În plus, legea prevede că dacă o companie identifică în mod independent o eroare și furnizează date corective, atunci nu i se vor aplica penalități.
Nuanțe
Legislația prevede comandă specială reprezentare a acestui raport, în cazul în care impozitul nu poate fi reținut.
Formularul în format 2-NDFL trebuie depus de două ori la biroul fiscal. Pentru prima dată, înainte de 1 martie a anului următor, ca informarea acestei autorități de supraveghere cu privire la imposibilitatea reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice, iar a doua oară, când rapoartele vor fi transmise tuturor angajaților (până la 1 aprilie).
Există situații când impozitul pe venitul personal cu Salariul de decembrie a avut loc în decembrie și plata efectivă este produs deja în ianuarie. În acest caz, certificatul trebuie să cuprindă întreaga sumă în impozitul plătit, chiar dacă a fost virat la începutul anului următor. Cu toate acestea, acest lucru se poate face numai în cazurile în care plata plata obligatorie efectuate până la 1 februarie.
Formularul în format 2-NDFL trebuie să conțină numai setați coduri, care sunt determinate de lege.
Contabilii întreprinderilor, antreprenorii individuali trebuie să completeze în mod regulat certificate 2-NDFL. Acest document include informații despre cele primite fonduriși impozite deduse în favoarea statului, fonduri interdepartamentale. Pentru pregătirea lui, există formulare special concepute care vă permit să introduceți toate informatie necesara in 2017 si depune la fisc.
Formular de certificat nou 2-NDFL 2017 -
Ajutor 2-NDFL 2017 -
Certificatul include date despre salariile plătite, bonusurile și alte profituri primite pentru o anumită perioadă de timp. Include și taxele deduse. Acest ajutor poate fi necesar în diferite situații:
Prin urmare, este important să îl completați în conformitate cu cerințele legale.
În anul 2017 au fost aduse anumite modificări ale legislației, care se referă la completarea, trimiterea certificatelor 2-NDFL către organele fiscale. Angajatorii care transferă impozit de la persoane fizice trebuie să știe despre aceștia, angajații emitenți acest document... Principalele modificări sunt legate de momentul furnizării datelor, calcule care se efectuează la eliberarea certificatelor. In inovatii pentru anul curent include:
În certificatul 2-NDFL, este necesar să se indice toate veniturile primite de o persoană în perioada de raportare: salarii, bonusuri, plăți de concediu etc. Se introduc datele privind deducerile: proprietate, social, standard, valoarea impozitelor deduse din venit.
Există cazuri în care reținerea impozitului nu este posibilă. Agentul fiscal trebuie să depună certificatul relevant până la data de 01.03.
Actualizările prevăzute pentru completarea certificatelor 2-NDFL au vizat în primul rând codurile, care în obligatoriu introdus de persoana care completează documentul. În a treia secțiune a tabelului, patru coduri sunt cel mai frecvent utilizate:
Un angajat al întreprinderii, antreprenor individual este necesar să completați cu atenție certificatul 2-NDFL, în condițiile în care legislația prevede penalități pentru erorile din acest document. Procesul include mai multe etape:
Decorarea titlului, care reflectă perioada de timp alocată documentului Nr.; Data completarii; Corecția nr.
Introducerea datelor organizației emitente a certificatului.
Completarea datelor complete ale beneficiarului de venit: numele său complet și data nașterii; STANIU; codurile țării a cărei cetățean este și ale actului de identitate, seria și numărul acestuia; adresa completă a locului de reședință, înregistrare.
