16 februarie 2018, 13:59, întrebarea # 1910485 Maxim, Sankt Petersburg
Maxim a lăsat o recenzie despre site - show
Mulțumit de calitatea serviciilor oferite.
21 februarie 2018 16:52400
Preț
intrebarea
problemă rezolvată
Colaps
Răspunsuri avocaților (7)
primit
taxa 100%
Avocat
conversație
Dacă agentul fiscal, pe baza faptului că impozitul nu este perceput la suma specificată în principiu, nu va trimite un certificat fiscal 2-NDFL (contabilul dezvoltatorului
Maxim, buna ziua! Clauza 72 a fost introdusă în art. 217
Legea federală din 28 decembrie 2017 N 436-FZ, care a intrat în vigoare la 29 decembrie 2017. Totodată, potrivit art. 226 NC
Agenții fiscali sunt obligați să rețină suma impozitului acumulat direct din venitul contribuabilului când sunt plătiți efectivținând cont de specificul stabilit prin prezentul alineat.
Dacă este imposibil de reținut în perioada fiscală contribuabilul are suma calculată a impozitului la un agent fiscal este obligată cel târziu la data de 1 martie a anului următor perioadei fiscale expirate, în care au apărut împrejurările relevante, notifică în scris contribuabilul și organul fiscal de la locul înregistrării lor despre imposibilitatea reținerii impozitului la sursă, despre sumele veniturilor din care impozitul nu a fost reținut și cuantumul impozitului neutilizat. .
dacă, de exemplu, anularea nu a fost voluntară, atunci partea 5 a art. 226 la care încă nu a ieșit termenul de transmitere a informațiilor către fisc. În ceea ce privește codurile deducerii, veniturile prevăzute la art. 217 nu sunt reflectate în declarație
Contribuabilii au dreptul de a nu indica în declarația fiscală venituri care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare) în conformitate cu articolul 217 din prezentul cod (cu excepția veniturilor specificate la paragrafele 60 și 66 din articolul 217 din prezentul cod) , precum și veniturile, la primirea cărora impozitul este reținut integral de către agenții fiscali, dacă acest lucru nu împiedică contribuabilul să beneficieze de deducerile fiscale prevăzute la articolele 218-221 din prezentul cod.Termenul de depunere a declarației nu a expirat încă, adică. acum dezvoltatorul trebuie să trimită date la biroul fiscal înainte de 01.03, iar pe această bază nu puteți include acest venit în 3-NDFL
A fost de ajutor răspunsul avocatului? + 0 - 0
Colaps
Clarificarea clientului
Buna ziua.
În baza clauzei 2 a articolului 13 din Codul de procedură civilă al Federației Ruse, dezvoltatorul este obligat să plătească acționarului exact suma specificată în decizia judecătorească. Impozitul pe venitul persoanelor fizice nu a fost alocat în hotărârea judecătorească. În consecință, agentul cu reținere la sursă nu a putut reține impozitul.
Pe baza clauzei 6 din articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse, „contribuabilii care au primit venituri, informații despre care sunt transmise de agenții fiscali autorităților fiscale în modul prevăzut de clauza 5 din articolul 226... plătesc impozit pe baza unei notificări fiscale la plata taxei transmise de organul fiscal.” În consecință, declarația fiscală în cazul meu nu este depusă, și nu pot decât să aștept de la avizul de impunere privind plata taxei indicată de agentul fiscal în 2-NDFL, pe care de fapt nu trebuie să o plătesc.
primit
taxa 100%
Avocat
conversație
Impozitul pe venitul persoanelor fizice nu a fost alocat în hotărârea judecătorească. În consecință, agentul cu reținere la sursă nu a putut reține impozitul.
Avea obligația de a reține impozitul din suma venitului, instanța nu ar trebui să aloce impozitul pe venitul personal în decizie, instanța stabilește cuantumul sumei, ținând cont de cerințele enunțate și de art. 333 C. civ. dacă dezvoltatorul a solicitat reducerea pedepsei și ia o decizie. Îndeplinind hotărârea judecătorească, dezvoltatorul a fost nevoit să rețină impozitul pe venitul personal la plată. h. 5 art. 226 se referă la cazurile în care se obțin venituri, de exemplu, sub formă de câștig sau câștig material, în acest caz este cu adevărat imposibil să se rețină impozitul în bani, dar aici este un alt caz
A fost de ajutor răspunsul avocatului? + 0 - 0
Colaps
Clarificarea clientului
Andrey, îmi cer scuze, dar mi se pare că te înșeli.
„Clauza 4 din articolul 226 din Cod (Codul fiscal al Federației Ruse) stabilește că agenții fiscali sunt obligați să rețină suma impozitului acumulat direct din venitul contribuabilului atunci când sunt plătiți efectiv.
În același timp, Codul nu prevede specificul îndeplinirii atribuțiilor de către un agent fiscal atunci când plătește venituri unui contribuabil printr-o hotărâre judecătorească.
Între timp, în conformitate cu paragraful 2 al articolului 13 din Codul de procedură civilă al Federației Ruse, hotărârile judecătorești care au intrat în vigoare, precum și ordinele legale, cerințele, citațiile și apelurile instanțelor sunt obligatorii pentru toate autoritățile statului, guvernele locale, asociațiile publice fără excepție, funcționarii, cetățenii, organizațiile și sunt supuse respectării stricte pe întreg teritoriul Federației Ruse.
Dacă, la luarea unei decizii, instanța a împărțit sumele datorate unei persoane fizice și supuse impozitului reținut de la acesta, organizația - agentul fiscal trebuie să rețină impozitul pe venitul personal de la contribuabil și să îl transfere la bugetul corespunzător.
În același timp, dacă, la luarea unei decizii, instanța nu a împărțit sumele plăților datorate unei persoane și sumele impozitului care trebuie reținut din astfel de plăți și, în același timp, organizația - agentul fiscal nu efectua orice alte plăți către contribuabil, o astfel de organizație nu poate reține impozitul pe venitul personal al contribuabilului.
Un agent fiscal, în conformitate cu paragraful 5 al articolului 226 din Cod, dacă este imposibil să rețină de la contribuabil suma calculată a impozitului, este obligat, în cel mult o lună de la sfârșitul perioadei fiscale în care împrejurările apărute, să notifice în scris contribuabilul și organul fiscal de la locul înregistrării sale despre imposibilitatea reținerii la sursă, precum și cuantumul impozitului”.
Clarificarea clientului
primit
taxa 100%
Avocat
conversație
Sincer să fiu, nu prea înțeleg de ce vorbim despre asta. Trebuie să-mi dau seama ce să fac pentru mine, nu ce ar fi trebuit să facă agentul fiscal.
Poziția FTS în general contrazice codul fiscal, dacă nu avem în vedere cazurile în care, printr-o hotărâre judecătorească, încasarea se face de executorii judecătorești sau reclamantul se adresează direct băncii debitoarei, dar cu toate acestea este susținută de Ministerul Finanțelor. , de exemplu. scrisoarea Ministerului Finanțelor din 4 august 2015 N 03-04-06 / 44917. De fapt, ce ar trebui să faceți - dezvoltatorul trebuie, în acest caz, să furnizeze informații biroului fiscal înainte de 01.03.2018 și dumneavoastră în conformitate cu cu partea 5 a art. 226, iar dumneavoastră, în temeiul art. 229 nu reflectă aceste venituri în declarație
A fost de ajutor răspunsul avocatului? + 0 - 0
Colaps
Clarificarea clientului
Dacă, după cum spuneți, agentul fiscal nu a putut să-mi rețină impozit, atunci pe ce bază ar trebui să furnizeze informații fiscului înainte de 01.03.2018? Clauza 5 a articolului 226 tratează în mod specific imposibilitatea. Ce act normativ normativ ar trebui să fie ghidat până acum?
primit
taxa 100%
Avocat
conversație
atunci pe ce baza ar trebui sa furnizeze informatii fiscului inainte de 03.01.2018? Clauza 5 a articolului 226 tratează în mod specific imposibilitatea. Ce act normativ normativ ar trebui să fie ghidat până acum?
prin scrisoarea Ministerului Finantelor din 4 august 2015 N 03-04-06 / 44917 venitul a fost platit dar impozitul nu a fost retinut
A fost de ajutor răspunsul avocatului? + 0 - 0
Colaps
Clarificarea clientului
Dacă vă înțeleg bine, vedeți situația după cum urmează.
Agentul fiscal trimite 2-NDFL la certificatul fiscal, în care indică valoarea venitului, baza de impozitare și valoarea impozitului neutilizat. Acestea. conform acestui certificat, trebuie să plătesc 52 de mii de ruble impozit.
Am înțeles bine?
primit
taxa 100%
Avocat
conversație
În același timp, nu fac nimic, nici măcar nu trimit declarație fiscală, pentru că are dreptul de a nu indica venituri neimpozabile.
Dacă nu ați avut niciun alt venit pentru anul care trebuie declarat, atunci după ce dezvoltatorul transmite o notificare, aveți în temeiul art. 229 Cod fiscal să nu reflecte astfel de venituri în declarație
Dar, în acest caz, sunt mai mult decât sigur că autoritatea fiscală, pe baza certificatului 2-NDFL primit de la dezvoltator, va pregăti și îmi va trimite o notificare fiscală prin care să plătesc 52 de mii de ruble. impozit. Cine va înțelege că venitul meu intră sub incidența clauzei 72 a articolului 217? Am mari îndoieli cu privire la acest punct.
apoi, ca răspuns la notificare, indicați că nu ați depus declarație fiscală deoarece acest venit se referă la venituri neimpozabile și este posibil să nu se reflecte în declarația fiscală.
Contribuabilii au dreptul de a nu indica în declarația de impozit venituri care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare) în conformitate cu articolul 217 din prezentul Cod
În plus, aici apare o altă întrebare interesantă: ce se întâmplă dacă dezvoltatorul nu anunță fiscul înainte de 1 martie? El nu trebuie să fie legat de această dată. În acest caz, va trebui să plătesc impozit? Dar în acest caz, diavolul știe deja ce este.
de ce nu legat?
Dacă este imposibilă reținerea sumei de impozit calculată de la contribuabil în perioada fiscală agentul fiscal este obligat cel târziu la data de 1 martie a anului după perioada fiscală expirată în care au apărut circumstanțele relevante, notifică în scris contribuabilul și organul fiscal la locul înregistrării acesteia despre imposibilitatea reținerii impozitului la sursă, despre suma veniturilor din care impozitul nu a fost reținut și cuantumul impozitului neutilizat.
A fost de ajutor răspunsul avocatului? + 0 - 0
Tipuri de cheltuieli pentru care nu trebuie să plătiți impozit.
Sistemul fiscal este de mare importanță în viața fiecărui stat. Formează bugete și vă permite să desfășurați programe sociale și economice, să plătiți pensii și beneficii și să mențineți capacitatea de apărare a țării. Toate legile legate de impozitare și, în special, Codul Fiscal al Federației Ruse se bazează pe principii de bază.
Pe lângă aceste principii, există și cele economice și organizatorice. Împreună, toate oferă eficiență și îmbunătățesc sistemul fiscal. Ajută la evitarea greșelilor.
Unul dintre rolurile principale în sistemul fiscal al Federației Ruse este ocupat de impozitarea veniturilor persoanelor fizice și juridice.
În acest articol, vom lua în considerare care venituri ale persoanei fizice sunt impozitate și care nu sunt impozitate. În plus, prima parte a întrebării decurge din a doua.
Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, impozitele sunt percepute pentru orice venit care constituie o diferență pozitivă între profiturile și pierderile primite în cursul activității economice a persoanelor fizice.
Ratele dobânzilor corespunzătoare fiecărui tip de activitate sunt determinate de reglementările în vigoare. Singurele excepții sunt acele tipuri de venituri care sunt enumerate la articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Mai jos sunt alineatele art. 271 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Ele vă vor permite să vă familiarizați mai rapid cu întregul volum de cazuri prezentate în articol. Pentru informații mai detaliate, vă recomandăm să vă familiarizați cu sursa originală.
Plăți compensatorii ale organizațiilor către angajați (clauza 3), în legătură cu:
Venituri din societăți pe acțiuni și alte organizații (clauza 19) atunci când:
Cheltuieli ale organizațiilor și ale antreprenorilor individuali pentru plata mijloacelor tehnice de prevenire a handicapului angajaților (clauza 22)
Sume care nu depășesc 4.000 de ruble (clauza 28) incluse în:
De asemenea, netaxat:
Plăți către participanții la diverse evenimente, cum ar fi:
Dintre veniturile personale ale persoanelor fizice nu sunt impozitate:
Potrivit articolului 217, se pot distinge ca „alte” venituri ale persoanelor fizice neimpozitate prin impozite:
Aceasta completează lista veniturilor neimpozabile.
Pe lângă taxele pe care le plătim efectiv atunci când cumpărăm o pălărie sau o bluză nouă (vânzătorii, de regulă, includ TVA, accize, unele taxe și taxe în prețul mărfurilor), trebuie să împărțim cu statul în alte circumstanțe. . Și anume când primești venituri și dacă ai drepturi de proprietate.
Conform legislației ruse, majoritatea veniturilor pe care le primim (salariu, plată de vacanță, venituri din vânzarea unei mașini, case, apartament) sunt supuse impozitului pe venitul personal (PIT). Aceasta este o taxă federală, deci este obligatorie și uniformă în toată Federația Rusă. Ratele la care se impozitează un venit sau altul sunt diferite: 9, 13, 15, 30, 35 la sută. Cu o asemenea abundență de opțiuni, se pune întrebarea: în ce caz ar trebui să plătim impozit la cota de 9 la sută și în care la cota de 30? Răspunsul depinde de doi factori: de statutul contribuabilului și de tipul de venit primit.
Plătitorul de impozit pe venitul personal poate avea statutul de rezident sau nerezident. Doar nu confundați un rezident fiscal cu un ofițer de informații rezident. Persoanele fizice, adică tu și eu, sunt recunoscute ca rezidenți fiscali ai Federației Ruse dacă au locuit în Rusia timp de cel puțin 183 de zile timp de 12 luni (următorul la rând). Dacă șederea noastră în țară a durat mai puțin de această perioadă, atunci suntem recunoscuți ca nerezidenți (cu excepția călătoriilor pentru tratament și formare). Cu străinii se întâmplă invers. Ei vin în Rusia ca nerezidenți și, după ce au locuit aici mai mult de 183 de zile, dobândesc un nou statut - rezident fiscal al Federației Ruse.
După cum am spus deja, atât cota impozitului pe venitul personal, cât și venitul care fac obiectul acestui impozit vor depinde de statutul contribuabilului. Deci, rezidenții fiscali plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice la cota de bază de 13 la sută și la două cote speciale: 9 și 35 la sută. Apropo, rezidenții plătesc impozit nu numai pentru veniturile primite în Rusia, ci și din surse din străinătate. De exemplu, au închiriat o cabană în Spania pentru vară sau au primit dividende și dobânzi de la titluri investite în companii străine - vă rugăm să plătiți impozit.
Nu uitați că impozitul pe venitul persoanelor fizice se încasează și din sumele pe care angajatorul le-a cheltuit pentru călătorii, mâncare, recreere, formare, asigurări medicale etc. ale angajaților săi. Mai mult decât atât, plata impozitului în acest caz are loc pe cheltuiala veniturilor salariatului primite în numerar.
Dacă plătitorul este recunoscut ca nerezident, atunci va plăti impozit pe veniturile primite din surse din Federația Rusă (de exemplu, salarii, remunerații, dividende și dobânzi primite de la organizațiile ruse etc.). Pentru veniturile nerezidenților, ratele sunt de 15 și 30 la sută. Astfel, dividendele primite de la organizațiile rusești sunt impozitate cu o cotă de 15 la sută. Un nerezident va trebui să plătească 30 la sută pentru alte venituri.
Daca detii...
... cu o bucată de teren, o cabană de vară, un apartament, o mașină, sunteți obligat să plătiți impozit pe teren, impozit pe proprietate, impozit pe transport.
Taxa pe teren
Impozitul pe teren aparține categoriei locale și este reglementat de legislația federală (Codul fiscal al Federației Ruse) și reglementările guvernamentale locale. Pentru Moscova, Sankt Petersburg - conform legilor acestor orașe.
Autoritățile locale stabilesc doar cotele (în limitele stabilite de Codul Fiscal), procedura și termenele de plată a taxei. Restul elementelor taxei, în special beneficiile, sunt reglementate exclusiv de cod (spre deosebire de, de exemplu, taxa de transport, ale cărei beneficii pot fi stabilite de autoritățile locale).
Obligația de a plăti impozitul pe teren provine de la proprietarii de parcele care se află pe raza municipiilor în care se aplică acest impozit. Un plătitor de impozit este o persoană care are drepturi de proprietate sau dreptul de utilizare permanentă (nelimitată) sau dreptul de donație moștenită pe viață asupra unui teren supus impozitării.
Taxa se calculează pe baza valorii cadastrale a terenurilor. Deoarece această taxă este locală, tarifele sunt stabilite de autoritățile locale. Cu toate acestea, cotele maxime sunt determinate de Codul Fiscal: 0,3 la sută din valoarea cadastrală a unei sute de metri pătrați pentru terenurile agricole ocupate cu fond de locuințe, parcele subsidiare personale (de exemplu, un câmp de fermă, o cabană de vară); 1,5 la sută pentru alte terenuri. Autoritățile locale au dreptul să stabilească tarife diferențiate în funcție de categoria de teren și (sau) de utilizarea permisă a terenului.
Impozitul pe proprietate
Impozitul pe proprietate a fost introdus în 1991. Obiectele impozitării sunt clădirile de locuit, apartamentele, căsuțele de vară, garajele și alte clădiri, spații și structuri.
Acest impozit se plătește de către proprietarii bunurilor recunoscute ca obiect de impozitare. Dacă proprietatea, de exemplu un apartament, este deținută de mai multe persoane (comună sau comună), atunci toți proprietarii trebuie să plătească taxa (cu excepția cazului în care plătitorul este scutit de această obligație). Deci, dacă apartamentul este „împărțit” între proprietari, atunci impozitul pe proprietate este plătit de fiecare proprietar al cotei proporțional cu partea sa. În cazul coproprietății comune, proprietarii imobilului poartă responsabilitate egală pentru plata impozitului, dar unul dintre proprietari poate împărți cu statul (prin acordul părților).
Impozitul pe proprietate al persoanelor fizice se referă la impozitele locale, prin urmare ratele, beneficiile, termenele de plată și alte elemente ale impozitului sunt stabilite de autoritățile locale. De exemplu, la Moscova, în funcție de valoarea de inventar a proprietății, cotele de impozitare variază de la 0,1 la 0,5 la sută.
Taxa de transport
Taxa de transport este regională. Este stabilit, pus în aplicare și plătit pe teritoriul entității constitutive corespunzătoare a Rusiei (regiune). Codul fiscal al Federației Ruse definește doar regulile generale și condițiile de impozitare. Dar autoritățile regionale stabilesc în mod independent ratele specifice, termenele de plată și obiectele de impozitare. În același timp, ratele specificate în Codul Fiscal, regiunile pot crește sau scădea, dar nu mai mult de cinci ori. Astfel, conditiile de calcul si plata taxei de transport vor depinde de regiunea in care este inmatriculat autovehiculul. Taxa este plătită de acele persoane pe care este înmatriculată un autoturism, motocicletă etc.
Baza de la care se calculează acest impozit depinde de tipul de vehicul. Deci, pentru mașini, motociclete, scutere, baza de calcul a taxei este puterea motorului în cai putere.
Există o cotă progresivă pentru această taxă, adică o dată cu creșterea puterii motorului crește și cota de impozitare. De exemplu, la Moscova, mașinile cu un motor de la 70 la 100 de cai putere sunt impozitate la o rată de 7 ruble pe unitatea de putere și de la 100 la 150 la o rată de 20 de ruble etc.
Taxa nationala
Pe lângă taxele enumerate, uneori trebuie să plătim taxe și taxe, care, de altfel, fac parte și din obligațiile noastre fiscale față de stat. Se percep taxe pentru diverse acțiuni în justiție: înregistrarea pașapoartelor și a altor documente, înmatricularea vehiculelor, bunurilor imobile, legalizarea documentelor etc.
Mărimea taxei de stat este stabilită de Codul Fiscal pentru fiecare tip de acțiune. De exemplu, pentru legalizarea unui certificat de drept de moștenire, copiii (inclusiv copiii adoptați), soțul/soția, părinții, frații și surorile întregi ale testatorului vor trebui să plătească 0,3 la sută din valoarea moștenirii, dar nu mai mult de 100.000 de ruble. Dar pentru alți moștenitori, taxa de stat este stabilită la 0,6 la sută din valoarea proprietății, dar nu mai mult de 1.000.000 de ruble.
Dacă taxa de stat și alte taxe sunt încasate de la noi în momentul acțiunii în justiție, atunci este important să se determine perioada fiscală pentru calcularea și plata impozitului. Pentru impozitele plătite de persoane fizice, acesta este, ca de obicei, un an calendaristic.
Deci, impozitul pe venitul persoanelor fizice se calculează din veniturile primite din ianuarie până în decembrie a unui an. De regulă, impozitul pe venit este reținut și virat la buget de către un agent fiscal: un angajator, o bancă etc. Astfel, avem de obicei venit net, fără impozit, pe mâini.
Dar dacă am primit venituri din care impozitul nu a fost reținut (plăți de chirie, venituri din vânzarea proprietății etc.), atunci suntem obligați să declarăm aceste sume, să calculăm independent și să transferăm impozitul la buget. Este necesar să se depună o declarație la fisc înainte de data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate (adică o declarație privind veniturile încasate pentru anul 2017 trebuie depusă cel târziu până la 30 aprilie 2018). Taxa trebuie plătită la buget cel târziu până la data de 15 iulie a anului următor perioadei fiscale expirate.
Dar suntem scutiți de calculul transportului, impozitelor pe teren și impozitului pe proprietate. Acest lucru este făcut de autoritățile fiscale. Trebuie doar să așteptăm o notificare din partea inspectoratului despre plata taxei aferente. Legea federală stabilește termene în care autoritățile fiscale sunt obligate să trimită documentul, iar noi - să transferăm banii. Termenele limită specifice sunt stabilite de autoritățile regionale (în cazul taxei de transport) sau locale (în cazul impozitului pe proprietatea personală și al impozitului pe teren). Deci, conform Codului Fiscal, o persoană fizică, după ce a primit o notificare fiscală, este obligată să plătească suma taxei de transport până la data de 1 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate.
Și ce se va întâmpla dacă...
... vom uita să virăm impozitul la buget, sau pur și simplu ne vom ascunde veniturile? Dacă evadăm impozitul, acesta va fi încă perceput pe toată durata evaziunii. În plus, pentru neplata impozitului se prevede o penalizare de 20 la sută din suma neachitată. Și dacă se dovedește că persoana în mod deliberat nu a împărțit cu statul, atunci va trebui plătită 40 la sută din impozit.
În plus, pentru fiecare zi calendaristică de întârziere, se vor percepe penalități în valoare de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse.
Nedepunerea unei declarații de impozit prevede o penalizare de 5 la sută din suma taxei plătibile (taxă) pentru fiecare lună de întârziere (complet sau incomplet), dar nu mai mult de 30 la sută din suma specificată și nu mai puțin de 100 de ruble. Dacă ignorăm legislația fiscală (nu depunem o declarație) mai mult de 180 de zile, atunci după 181 de zile va trebui să plătim o amendă în valoare de 30 la sută din valoarea impozitului plătibil în baza acestei declarații. În plus, autoritățile fiscale vor cere încă 10 la sută din aceeași sumă pentru fiecare lună de întârziere completă sau incompletă.
Este important
Legislația prevede că baza de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice, adică suma venitului cu care trebuie să plătiți impozit, poate fi redusă prin deduceri fiscale:
Recalcularea impozitelor
Dacă o persoană nu a deținut proprietatea pentru întreaga perioadă fiscală (anul calendaristic), atunci autoritățile fiscale sunt obligate să calculeze (sau să recalculeze, dacă notificarea a fost deja trimisă) cuantumul impozitului, ținând cont de perioada efectivă. proprietatea asupra imobilului.
Cine deține plătește
O vânzare prin procură nu este un transfer de proprietate. Aceasta înseamnă că vânzătorul mașinii este în continuare proprietarul mașinii și, prin urmare, trebuie să plătească taxa de transport. Această obligație încetează numai după ce vehiculul a fost radiat.
De la începutul anului 2008 a intrat în vigoare o nouă prevedere a Codului Fiscal. Stabilește că dacă ați vândut autovehiculul prin procură înainte de 5 decembrie 2007, atunci pentru a vă scuti de obligația de a plăti impozit, trebuie să vă contactați fiscal și să furnizați informații despre noul proprietar al mașinii, motocicletei, etc.
Pe baza materialelor: sbsnss.ru, newsland.com
Înainte de introducerea noilor reguli pentru plata impozitului pe donații și succesiuni, era în vigoare Legea Federației Ruse din 12 decembrie 1991 nr. 2021-1 „Cu privire la impozitul pe proprietatea transferată prin moștenire sau cadou”.
Conform legii vechi, impozitul pe donații și moșteniri se percepea practic asupra oricărei proprietăți care trecea în proprietate de la un cetățean la altul prin moștenire sau donație. Mai mult, au fost stabilite cotele de impozitare în funcție de valoarea imobilului, precum și de linia de moștenitori de care aparține destinatarul moștenirii. Legea nu a ținut cont de faptul că persoanele care primesc proprietăți prin moștenire sau donație erau adesea implicate direct în modul în care a fost creată sau acumulată această proprietate. Mai trebuiau să plătească impozitul.
La începutul acestui an, nu există impozit pe succesiune și cadou ca atare. A fost anulată de la 1 ianuarie 2006 (Legea „Cu privire la invalidarea anumitor acte legislative (dispoziții ale actelor legislative) ale Federației Ruse și modificarea anumitor acte legislative ale Federației Ruse în legătură cu eliminarea impozitului pe proprietate transferat prin moștenire sau donație. " din 1 iulie 2005 nr. 78-FZ). Iar paragraful 18 al articolului 217 din Codul fiscal a scutit bunurile pe care le primesc mostenitorii (prin lege sau prin testament) de la impozitul pe venitul persoanelor fizice. Ca urmare, s-a dovedit că de la începutul acestui an, puteți intra în moștenire gratuit.
În ceea ce privește proprietatea care este donată de la o persoană fizică la alta, problema este mai complicată. În clauza 18.1. Articolul 217 din Codul fiscal spune că bunurile primite cadou nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. Grupa „scutire” nu include cazurile de donație de bunuri imobiliare, transport, stocuri, acțiuni, acțiuni. Cu toate acestea, o astfel de proprietate este supusă impozitului pe venitul personal, cu excepția cazului în care „codul fiscal nu prevede altfel”. Și pentru unele cazuri, altfel este prevăzut. Dacă donatorul și donatarul sunt membri ai familiei sau rude apropiate, atunci impozitul pe venitul personal nu trebuie plătit.
Membrii familiei sunt soții, părinți și copii (conform art. 2 din Regatul Unit). Iar bunicul, bunica, nepoții, frații și surorile sunt rude apropiate (articolul 14 din Regatul Unit). Însă pentru a nu plăti impozit pe proprietatea donată, faptul de rudenie trebuie confirmat în inspecție. Pentru a face acest lucru, înainte de data de 30 aprilie a anului următor anului în care ați primit cadoul, trebuie să vă adresați inspectorului de la locul de reședință și să prezentați documente că donatorul și dvs. sunteți înrudiți. Cei care nu sunt rude cu donatorul trebuie să plătească 13 la sută din valoarea bunului primit cadou (clauza 1 a articolului 224 din Codul fiscal). Termenul limită de plată a impozitului este până la data de 15 iulie a anului următor (clauza 4 a articolului 228 din Codul fiscal).
Este important de reținut că atât moștenitorii, cât și donatarii sunt obligați să depună o declarație la inspectoratul de la locul lor de reședință și să informeze inspectorul că au primit venituri. Cert este că paragraful 4 al articolului 229 din Codul fiscal impune ca declarațiile să indice toate veniturile unei persoane fizice pentru anul. Aceasta înseamnă că, chiar dacă moștenitorul sau donatarul este scutit de plata impozitului pe venitul persoanelor fizice pe întreaga sumă a imobilului, acesta este în continuare obligat să depună o declarație de impozit pe venit. În acesta, el raportează suma veniturilor primite și indică faptul că în conformitate cu clauza 18 sau clauza 18.1. Artă. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, acest venit este scutit de impozitul pe venitul personal. Declarația trebuie depusă până la data de 30 aprilie a anului următor celui în care moștenirea sau bunul a fost primit ca dar. Pentru nedepunerea unei declarații, este prevăzută o amendă de 100 de ruble - dacă sunteți scutit de plata impozitului. Iar dacă impozitul ar trebui plătit, atunci penalitatea ar fi de cinci la sută din valoarea impozitului (clauza 1 a articolului 119 din Codul fiscal).
Ca regulă generală, societatea este obligată să calculeze și să plătească impozitul pe venitul personal pentru angajatul său sau pentru orice altă persoană căreia i se plătesc bani sau i se transferă bunuri (clauza 1 a articolului 226 din Codul fiscal). Prin urmare, de la data eliminării impozitului pe moștenire și cadouri, impozitul pe venitul personal ar trebui reținut dintr-o proprietate cum ar fi un apartament, o acțiune într-o societate, o acțiune, transport, acțiuni ale unei companii donatoare.
Adevărat, Codul Fiscal prevedea mai multe excepții, atunci când o companie nu este obligată să rețină, să calculeze și să vireze impozitul pe venitul personal la buget pentru angajatul său. Dar printre acestea nu există nici un caz de transfer de proprietate prin donație de la societate către o persoană fizică (articolele 214.1, 227, 228 din Codul fiscal). Deci firma este cea care trebuie să se asigure că impozitul pe venitul personal din proprietatea donată de aceasta este plătit la buget la timp. Dacă, din anumite motive, acest lucru nu se întâmplă, atunci contabilul companiei trebuie să facă acest lucru. Trimiteți în termen de o lună din momentul în care persoana fizică are un venit și, în consecință, obligația de a plăti impozit pe acesta, un mesaj scris către inspecția de la locul de înregistrare a societății (clauza 5 din articolul 226 din Codul fiscal) . În care să se precizeze că impozitul pe venitul persoanelor fizice nu a fost reținut și cuantumul impozitului trebuie raportat. În acest caz, obligația de a plăti impozitul pe venitul personal va fi deja transferată unei persoane fizice (paragraful 4 al clauzei 1 al articolului 228 din Codul fiscal).
Există, totuși, o condiție. Firma poate transmite un mesaj scris inspectorului că taxa nu a fost transferată pentru angajat doar în caz. Și dacă o companie a uitat să rețină impozitul, atunci teoretic, serviciul fiscal poate face reclamații împotriva acesteia pentru neîndeplinirea obligațiilor de agent fiscal. Prin urmare, cel mai bine este ca compania să indice în mesaj de ce nu a putut să rețină impozitul.
Codul Fiscal nu limitează lista cazurilor de reținere și transfer de impozit pentru angajatul dvs. De exemplu, poate fi o evaluare prelungită a proprietății sau executarea unui acord de donație cu o autoritate de înregistrare. Autoritățile fiscale, după ce au primit un mesaj scris de la companie, vor pregăti o notificare fiscală pentru persoana fizică căreia i-a fost donată proprietatea. Iar el, la rândul său, va fi obligat să plătească la buget suma impozitului pe venitul personal în termen de două luni. Această procedură pentru autoritățile fiscale este precizată în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 24 ianuarie 2005 nr. 04-1-03 / 800. Donarul va trebui să plătească impozitul pe venitul persoanelor fizice în rate egale: în termen de treizeci de zile de la primirea notificării, prima jumătate a sumei impozitului și în termen de treizeci de zile de la prima plată - a doua jumătate a impozitului.
O altă problemă importantă atunci când donați proprietăți de la o companie unui angajat este evaluarea corectă a proprietății. Proprietatea donată trebuie evaluată în conformitate cu regulile Codului Fiscal. Acesta, în special, spune că atunci când un contribuabil primește venituri în natură de la organizații sub formă de proprietate, baza de impozitare este definită ca fiind valoarea acestui bun, calculată pe baza prețurilor determinate în modul prevăzut de articolul 40 din Cod fiscal (clauza 1 a articolului 211 NK). Articolul 40 spune că prețul trebuie să fie prețul pieței (clauzele 1, 3). Adevărat, ca regulă generală, prețul care va fi indicat în contractul de donație este considerat preț de piață până când inspectorul fiscal va dovedi contrariul (clauza 1 a art. 40 din Codul fiscal). Dacă inspectorul constată că prețul contractului de cadou a deviat cu mai mult de 20 la sută, atunci impozitul pe venitul personal va fi perceput suplimentar împreună cu o amendă și dobândă. Adevărat, trebuie reținut că inspectorul poate verifica abaterea prețului contractului de la prețul pieței doar în cazuri strict definite (clauza 1 a articolului 40 din Codul fiscal). Și pentru ca angajatul tău, este mai bine să aduci imediat valoarea proprietății donate mai aproape de valoarea de piață. De exemplu, comandați o opinie cu privire la valoarea proprietății de la un evaluator independent. Dar vânzarea proprietății la prețul de carte este puțin probabil să fie corectă.
Consultant de taxe
Federația Rusă clasa a 3-a
Anischenko T.V.
În detrimentul intereselor Societății. Deci, Boyarinov G.A. în mod ilegal și nerezonabil, fondurile au fost transferate din contul de decontare al Companiei sub formă de salarii în valoare de 217.500 de ruble, compensații pentru încetarea anticipată a contractului de muncă în valoare de 237.000 de ruble, salariul curent pentru perioada de la 30/06/2018. 2015 până la 21.01.2016, compensare pentru .. ...
Curtea de Arbitraj a Regiunii Smolensk (AS a Regiunii Smolensk)
Organizații sau întreprinzători individuali de bunuri (lucrări, servicii) sau drepturi de proprietate, inclusiv utilități, alimente, recreere, formare în interesul contribuabilului. În conformitate cu paragraful 3 al articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, toate tipurile de plăți compensatorii stabilite de legislația actuală a Federației Ruse, actele legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse, deciziile organismelor reprezentative ale autonomiei locale. -guvernarea plăților compensațiilor nu sunt supuse impozitării (în cadrul normelor,...
A treia Curte de Apel de Arbitraj (3 ААС)
Declarații. În susținerea recursului, Vodokanal LLC se referă la următoarele circumstanțe: - diurna este rezonabilă - 700 de ruble, ținând cont de diurna maximă stabilită la articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru călătoriile de afaceri în interiorul țării; Rambursarea costurilor de asigurare a unui confort sporit pentru călătorii de afaceri și a indemnizațiilor zilnice care depășesc suma general stabilită, ca parte a cheltuielilor de judecată, va contrazice...
A XIX-a Curte de Apel de Arbitraj (19 AAC)
Mărimea venitului antreprenorului individual Zaitseva K.V., deoarece declarația fiscală nu reflectă alte venituri ale unei persoane fizice, dar conține informații despre venitul pentru calcularea impozitului (articolele 217, 229 din Codul fiscal al Federației Ruse). Documente care confirmă informații despre prezența (absența) altor proprietăți (un extras din registrul unificat de stat al bunurilor imobiliare privind drepturile de proprietate înregistrate, informații de la poliția rutieră despre ...
A doua Curte de Apel de Arbitraj (2 ААС)
Impozitul pe venitul personal pentru 470669 ruble. Refuzul de a satisface pretențiile contribuabilului de invalidare a deciziei, pentru acest episod, instanța de fond pornind de la conținutul paragrafului 3 al articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, articolele 164.169 din Codul muncii al Federației Ruse, Legea federală „Cu privire la statutul militarilor” impozitarea impozitului pe venitul personal. Materialele cazului confirmă...
Tribunalul Regional Krasnoyarsk (teritoriul Krasnoyarsk) - civil și administrativ
Punctul 6, art. 210 din Codul Fiscal al Federației Ruse (în continuare - Codul Fiscal al Federației Ruse), baza de impozitare a veniturilor din vânzarea de bunuri imobiliare este determinată ținând cont de specificul stabilit de articolul 217. 1 din prezentul Cod. Potrivit paragrafului 5 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, în cazul în care venitul contribuabilului din vânzarea unui bun imobil este mai mic decât valoarea cadastrală a acestui obiect conform ...
Curtea de Arbitraj a Districtului Caucazian de Nord (FAS SKO) - Administrativ
Esența litigiului: Contestarea actelor nenormative ale autorităților fiscale
Din Codul Fiscal, veniturile din surse din Federația Rusă includ, în special, veniturile din vânzarea de bunuri imobiliare situate în Federația Rusă. Clauza 17.1 din articolul 217 din Codul fiscal prevede că veniturile primite de persoanele fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse pentru perioada fiscală relevantă din vânzarea de clădiri rezidențiale, apartamente, camere, inclusiv spații rezidențiale privatizate, ...
A unsprezecea Curte de Arbitraj de Apel (11 AAC) - Faliment
Esența litigiului: Faliment, insolvență
Încasarea fondurilor se reflectă în contul personal 40817810400501843000 din filiala Samara a CB Loko-Bank în data de 19.12.2016, 22.12.2016. Potrivit PP. 18.1 Art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare) următoarele tipuri de venituri ale persoanelor fizice sunt venituri în numerar și în natură primite de la persoane fizice ca cadou, pentru ...
