NDFL este o taxă federală că veniturile indivizilor sunt supuse (clauza 1):
Codul fiscal prevede mai multe rate ale acestei taxe. Dar cea principală este stabilită la paragraful 1 - 13%. În această rată, majoritatea veniturilor cetățenilor sunt supuse: salariilor, remunerației în temeiul unui acord civil-legal (GPC) etc., iar o parte a unui astfel de venit poate fi derivată din impozitare (alineatul 3). Pentru aceasta, "fizicianul" trebuie să declare o deducere fiscală.
Există mai multe tipuri de deduceri fiscale, în special:
Cel mai adesea, rușii de lucru se bucură de dreptul de a primi primul tip de deduceri care pot fi împărțite în:
În acest articol vă vom spune în detaliu cu privire la procedura de acordare deduceri fiscale standard pentru copii în 2017.
Obțineți deducerea "copiilor" privind impozitul pe venitul personal în 2017 poate orice cetățean care (pretențiile 4 alineatul (1)) poate:
Astfel, destinatarii deducerii sunt:
1. Părinții nativi (mamă și tată):
2. soții părinților nativi (tată și mama vitregă);
Notă!
Părinții dedicați rămân dreptul de a primi o deducere "a copiilor", chiar dacă el nu trăiește împreună cu copilul său. Principalul lucru este că a participat la dispoziția sa. (Scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia:, etc.).
3. Părinții de recepție (mamă și tată);
4. Soți ai părinților adoptivi;
5. adoptatori;
6. Gardienii;
7. Trustei.
Notă!
Soții părinților adoptivi, tutorii și administratorii nu au dreptul la deducerea fiscală standard pe copilul adoptat / umflarea / secția.
Deducerea reduce numai acele venituri ale persoanelor care fac obiectul ratei de impozitare în conformitate cu alineatul (1 - 13% (alineatul (1)). De exemplu, în ceea ce privește venitul specialiștilor străini cu înaltă calificare - nerezidenți primiți din activitatea muncii în Rusia, începând cu prima zi de muncă, o includere a NDFL este aplicată egală cu 13%. Dar a fost stabilită printr-o normă legislativă complet diferită - p.3. În consecință, să declare astfel de angajați nu vor fi în măsură să devină rezidenți fiscali ai Federației Ruse (). Același lucru este valabil și pentru:
În cursul anului, deducerea "copiilor" pe NDFL în 2017 oferă un agent fiscal, care este sursa plății veniturilor medicului (clauza 3). În special, poate fi un angajator care plătește salariul angajatului pentru îndeplinirea sarcinilor de muncă. Sau Clientul în temeiul Tratatului GPC, care plătește remunerația contractantului - persoanei private (nu prin IP) pentru munca efectuată.
Dacă există mai mulți agenți fiscali, atunci "fizicianul" selectează unul la care vor declara deducerile fiscale.
La sfârșitul anului, deducerea poate fi obținută în Inspectoratul Fiscal la locul de reședință (clauza 4).
Dimensiunea deducerii fiscale standard la copil depinde în mod direct de ce parte a familiei din familie: primul, al doilea, al treilea etc. Excepțiile sunt deducerile stabilite asupra copiilor cu dizabilități. Ordinea nașterii aici nu contează. Starea destinatarului este importantă: părinte nativ sau recepție. Pentru comoditate, toate dimensiunile de deducerile "copiilor" sunt reduse la masă.
| Care este deducerea | Termeni de utilizare | Cui va fi deducere | |
| părinte nativ, soț / soție al unui părinte nativ, adoptor | primirea părintelui, soț / soție care primește părinte, tutore, mandatar | ||
| Primul copil | Sub vârsta de 18 ani sau a unui student de învățare cu normă întreagă, student absolvent, armare, intern, student, cadet sub vârsta de 24 de ani | 1 400 de ruble. | |
| Al doilea copil | 1 400 de ruble. | ||
| Al treilea și fiecare copil ulterior | 3 000 de ruble. | ||
| Copilul cu handicap | Sub vârsta de 18 ani | 12 000 de ruble. | 6 000 de frecare. |
| Copilul cu handicap I sau grupul II | Student de învățare cu normă întreagă, student absolvent, ordinator, intern, student sub vârsta de 24 de ani | ||
La stabilirea dimensiunii deducerii fiscale efectuate de contribuabil asupra copilului, se ia în considerare numărul total de copii din familia sa, inclusiv:
Ordinea nașterii este determinată în ordinea cronologică după naștere. În același timp, primul copil este cel mai vechi copil în vârstă.
Exemplul 1. Un angajat are trei copii proprii: primul copil - 1990 g. (27 ani), al doilea copil - 1991 R. (25 de ani), al treilea copil - 2003 r. (14 ani). În ciuda faptului că deducerile din primii doi copii "fizică" nu sunt așezați, pe un copil de 14 ani, are dreptul să obțină o deducere de 3.000 de ruble. ca și cel de-al treilea cont.
Unii agenți fiscali oferă cetățenilor care au copii cu dizabilități, o deducere fiscală sumară care include:
Exemplul 2. Angajatul a făcut apel la deducerea fiscală standard a nativului său, singurul copil din familie cu handicap la vârsta de 10 ani. Agentul fiscal a oferit deducere în valoare de 13.400 de ruble, inclusiv:
Anterior, a fost riscant. La urma urmei, până de curând, Ministerul Finanțelor din Rusia sa opus sumării deducerilor standard pentru un copil cu dizabilități (litere: etc.). În ciuda faptului că și 2015, Curtea Supremă a Federației Ruse a aprobat această abordare (p.14 revizuirea practicii de examinare de către instanțele de cazuri legate de aplicarea capitolului 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse, aprobat de Presidiul Curții Supreme a Federației Ruse la 21 octombrie 2015).
Dar acum departamentul financiar și-a schimbat punctul de vedere și a permis agenților fiscali pentru a deduce un copil cu dizabilități cu deducerea obișnuită "copilărească", a căror dimensiune este determinată ținând cont de ordinea nașterii ().
Deducerea standard pentru un copil în 2017 în dimensiune dublă (pp.4 p.1):
Legislația actuală nu dezvăluie conceptul de "singurul părinte". Dar în și alții. Ministerul Finanțelor din Rusia constată că părintele este recunoscut ca fiind singurul dacă copilul nu are un al doilea părinte, deoarece:
Guardian (mandatar) Singura recunoaște organele de tutelă (). În același timp, chiar dacă părinții copilului păzit / secție nu sunt lipsiți de drepturile părintești, acesta nu afectează dimensiunea deducerii impuse de singurul gardian / mandatar ().
Observați, "fizicianul" nu poate conta pe o dublă deducere ca singurul părinte dacă cel de-al doilea părinte:
Singurul părinte își pierde dreptul de a dubla deducerea "a copiilor" din luna următoare lunii căsătoriei (pp.4 p.1). După divorț, dreptul la dublu "copii" este reluat, dar numai dacă fostul soț / soție nu a adoptat (decolorate) ().
De asemenea, pentru a obține o deducere pentru un copil într-un dublu în 2017, unul dintre părinți poate fi refuzat să deducă dreptul său de a deduce. Pentru a face acest lucru, trebuie să scrie o declarație corespunzătoare. Părinții nativi sau adoptivi pot folosi această ocazie și nu pot - soții părinților (rude sau recepție), părinți adoptivi, tutori și administratori.
Dacă veniturile impozabile sunt absente, înseamnă că dreptul la deducerea fiscală nu apare, prin urmare, să refuze părintele nu din ce. Prin urmare, dacă soțul / soția:
care trece la dreptul de a deduce cel de-al doilea soț / soție nu va funcționa.
Deducerea fiscală standard pentru copil în 2017 este furnizată lunar în perioada de impozitare (an). Dar numai înainte de luna în care venitul cumulativ impozabil al individualității de la începutul anului calendaristic nu va depăși limita stabilită de legislație.
În 2017, această limită este de 350.000 de ruble. Această valoare a fost necesară pentru a adera la ultimul an. Dar, înainte de 1 ianuarie 2016, limita de venit a fost de 280.000 de ruble.
Apropo!
Dacă venitul total al "fizicii" de la începutul anului a ajuns la 350.000 de ruble. (Exact!), Apoi deducerea "copiilor" privind impozitul pe venitul personal în luna, când sa întâmplat, el este încă oferit. Dar din luna următoare - nu.
La calcularea veniturilor maxime, sunt luate în considerare numai acele venituri care fac obiectul NDFL la rata în conformitate cu alineatul (1)% sunt luați în considerare.
Plățile, exceptate parțial de impozitare, sunt incluse în calcul numai în ceea ce privește impozitul. Astfel de clarificări sunt conținute în. În special, aceasta se referă la asistența materială la naștere (adopție, adoptare) a unui copil de peste 50.000 de ruble. (P.8), cadouri și asistență materială de peste 4.000 de ruble. (p. 28) etc.
Notă!
Venitul obținut de rezidentul Fishelian al Federației Ruse sub forma dividendelor nu este luat în considerare la calcularea limitei de venit pentru a obține o deducere unui copil, în ciuda faptului că acesta este supus cu 13%. O astfel de concluzie rezultă din paragraful 2 p.3.
În ceea ce privește partenerii, la stabilirea dreptului la deducerea "copiilor", venitul acestor angajați nu ar trebui, de asemenea, să nu meargă în cadrul specificat. În același timp, în cazul în care part-time este internă, se ia în considerare veniturile primite atât de poziția principală, cât și de combinate (pp.4 p.1, alineatul (2)). Și dacă venitul extern parțial nu este luat în considerare (p.3 alineatul (3)).
Dacă un cetățean este angajat de la începutul anului calendaristic, la verificarea limitei "profitabile" (350.000 de ruble), este necesar să se țină seama de venitul primit de acesta la locul de muncă anterior în perioada de impozitare actuală, în cazul în care Se furnizează deducerea fiscală (clauza 3).
Pentru prima dată ca o deducere standard "copilăresc" în 2017, un cetățean poate face apel în luna (pp.4 p.1):
Exemplul 3. Angajatul sa născut un copil la 31 octombrie 2016. Deducerea fiscală este pusă pentru perioada octombrie-decembrie 2016.
Noii soți ai părinților care au copii primesc dreptul de a deduce din luna căsătoriei.
Exemplul 4. Lucrătorul de sex feminin sa căsătorit cu un bărbat cu un copil de la prima căsătorie din august 2016. Ea are dreptul să primească o deducere fiscală pentru acest copil pentru perioada cuprinsă între august până în decembrie 2016.
Guardianul / mandatarul poate apela de la o lună în care Garda / Thardianshipul este instalat peste copil.
Contribuabilul își pierde dreptul la deducerea standard de "copii" din anul următor dacă în acest an (revendicările (revendicările 1):
Pentru o deducere fiscală pentru o învățare cu normă întreagă (student, alternator, alternator etc.), sub vârsta de 24 de ani de la punctele de la punctul 1, au fost stabilite alte norme. Deducerea acționează exclusiv înainte de luna în care:
În ceea ce privește tutorii și administratorii, pentru a răspunde la întrebarea când își pierd dreptul la deducerea "copiilor", este necesar să se facă referire la normele familiei și codului civil.
În conformitate cu articolul 145 alineatul (2) din CS a Federației Ruse, tutela este stabilită asupra copiilor sub vârsta de 14 ani. La atingerea copilului vârstei specificate, Guardian devine automat un mandatar (articolul 2 din art. 40 din Codul civil al Federației Ruse). Tugănia continuă până când secția are vârsta de 18 ani, sau nu va intra în căsătorie sau în nici un alt mod nu dobândește o capacitate maximă (alineatul (3) din art. 40 din Codul civil al Federației Ruse). Prin urmare, începând cu anul următor anului, în care copilul a atins majoritatea, contribuabilul, a pierdut statutul mandatarului, nu mai poate folosi deducerea ().
Singurul părinte nu are dreptul să primească o dublă deducere pentru un copil (copii), începând cu luna căsătoriei.
"Deducerea copiilor" nu mai este oferită de medic, dacă veniturile sale impozabile de la începutul anului au depășit 350.000 de ruble.
Nu este deducere și părintele, al cărui copil căsătorit. Cel puțin, consideră Ministerul Finanțelor din Rusia (scrisori:,).
Pentru a obține o deducere standard "a copiilor" privind impozitul pe venitul personal în 2017, un cetățean solicită agentului fiscal (clauza 3):
Cererea este scrisă în formă gratuită sau pe un antet elaborat de agentul fiscal. Și este suficient să o trimiteți o dată. În fiecare an nu este necesar să faceți acest lucru. Noua aplicare va fi necesară numai atunci când fizicul are circumstanțele care afectează cantitatea de deducere (scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia:,).
Cel mai important document care va fi solicitat de la deducerea "copiilor" deducție în orice caz este copie a certificatului de naștere. Dacă există mai mulți copii în familie, atunci acest document trebuie trimis pentru fiecare copil, chiar dacă unele dintre ele sunt deducere.
Tabelul de mai jos enumeră alte documente necesare pentru a confirma dreptul unui individ pentru o deducere fiscală în funcție de o situație specială.
| Situatie | Documentație |
| Deducerea este întocmită pentru un copil cu vârsta cuprinsă între 18 și 24 de ani |
1) Certificat de la instituția de învățământ (instituție de învățământ), în care copilul este în curs de formare (se pare anual); 2) Traducerea de referință din partea instituției de învățământ (instituție de învățământ) în limba rusă, dacă un copil studiază în străinătate |
| Deducerea este întocmită pentru un copil cu dizabilități | Copie a ajutorului ITU (VTEK) privind stabilirea handicapului |
| Deducerea declarată părinte adoptiv |
1) o copie a contractului de transfer al unui copil (copii) la educație în familie; 2) Copie a certificatului părinte destinatar |
| Deducerea și-a declarat părintele soț / părinte |
1) o copie a certificatului de înregistrare a căsătoriei; 2) Declarația părintelui că soțul / soția locuiește cu copilul și participă la dispoziția sa |
| Deducerea a declarat părinții adoptivi | Certificat de adopție sau certificat de adopție (adopție) |
| Deducerea declarată gardian / mandatar | Documente din autoritățile de tutelă și tutelă care confirmă înființarea tutelă sau tutelă (de exemplu, un extras din decizia privind înființarea custodiei sau a contractului de punere în aplicare a custodiei etc.) |
| Deducerea întocmește un tată care nu este înregistrat la mama mamei (căsătoria civilă) |
1) certificatul de paternitate (dacă în certificatul de naștere informații despre tatăl tatălui nu este specificat); 2) Declarația scrisă a mamei că tatăl copilului locuiește împreună cu el și (sau) participă la dispoziția sa. În absența acestei confirmări, se pare un certificat de reședință comună cu copilul |
| Deducerea emite un părinte divorțat care nu trăiește împreună cu copilul |
1) <или> Declarația scrisă a fostului soț (-g) că părintele care pretinde copilul participă la furnizarea unui copil (în cazul în care acesta din urmă menține un copil pe baza unui acord oral cu fostul soț (-GOM)); 2) <или> O copie a Acordului privind plata pensiei sau a listei executive (hotărâre judecătorească) privind transferul de pensie la întreținerea copilului în favoarea unui alt părinte; |
| Deducerea emite singurul părinte |
Documentul care atestă că părintele nu sa căsătorit (Pașaport), precum și: 1) <или> Certificatul de deces al unui alt părinte; 2) <или> Certificatul Oficiului de Registru în forma 25, în care se precizează că, în certificatul de naștere, o intrare pe tatăl tatălui a fost făcută cu cuvintele mamei; 3) <или> Certificat de naștere a unui copil în care în coloana "tatăl" reprezintă o fibră; 4) <или> Extras din hotărâre judecătorească privind recunoașterea unui alt părinte fără lipsă de absent |
| Probleme de deducere Singurul gardian / mandatar | Actul autorității de tutelă (tutelă) privind numirea tutorelui (mandatar) |
| Deducerea întocmește părintele într-o dimensiune dublă datorită refuzului celui de-al doilea părinte de la primirea |
1) Declarația celui de-al doilea părinte din refuzul de a primi deducerea; 2) Ajutați 2-NDFL de la locul de muncă al celui de-al doilea părinte (se pare lunar) |
| Deducerea reprezintă fizicul, care nu este angajat de la începutul anului |
1) <или> Ajutați 2 -NFFL pentru anul curent de la locul de muncă anterior; 2) <или> Cererea de absență a veniturilor și o copie a înregistrării de angajare din care rezultă că de la începutul perioadei de impozitare și până la activitatea "fizicianului" ocupării forței de muncă nu a funcționat |
Conform rezultatelor fiecărui an, toți agenții fiscali din NDFL raportează IFSN cu privire la veniturile primite de la contribuabili, iar sumele fiscale sunt reduse din aceste venituri. Aceasta prevede un certificat de formular de 2-NDFL (aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. MMB-7-11 / [E-mail protejat]).
Această referință este formată separat pentru fiecare fizic. În plus față de datele privind veniturile și NFFL, agentul fiscal reflectă informații privind contribuabilul furnizat de contribuabil, inclusiv copilul (secțiunea 4 din certificatele 2-NDFL). Aceste deduceri sunt indicate prin coduri speciale aprobate.
Anul trecut, s-au făcut modificări la codurile de deducere actuale (). Deci, în special, toate codurile de deduceri fiscale standard pentru copii 114-125 au fost înlocuite cu coduri noi 126-145. În plus, există mai multe dintre ele. Acum, codul de deducere depinde de cel care este furnizat: părintele lor nativ (soțul / soția (-g) de părinte maternă, purtător adoptiv) sau părinte adoptiv (soțul / h) al părintelui adoptiv, tutore, mandatar).
Codurile actualizate ale deducerilor "copiilor" sunt valabile din 12/26/2016. Prin urmare, în pregătirea informațiilor 2-NDFL pentru anul 2016, agenții fiscali sunt obligați să le utilizeze.
Toate codurile noi de deduceri fiscale standard pentru copii în 2017 sunt reflectate în tabelul de mai jos.
| părinte, soț / soție), Adoptor | |
| 126 | |
| 127 | |
| 128 | |
| 129 | |
| Deducere guardian, mandatar, părinte adoptiv, soț (soț / soție) adoptiv părinte, din care să se furnizeze un copil | |
| 130 | când acordăm primul copil |
| 131 | când acordăm cel de-al doilea copil |
| 132 | atunci când se acordă pe al treilea și fiecare copil ulterior |
| 133 | atunci când acordă un copil cu handicap cu vârsta sub 18 ani sau un grup de copii I sau II cu dizabilități cu vârsta cuprinsă între 18 și 24 de ani |
| Deducerea in două dimensiune Pe copil sub vârsta de 18 ani, precum și elevul de educație cu normă întreagă (student absolvent, alternator etc.) sub vârsta de 24 de ani singurul părinte, adoptiv | |
| 134 | când acordăm primul copil |
| 136 | când acordăm cel de-al doilea copil |
| 138 | atunci când se acordă pe al treilea și fiecare copil ulterior |
| 140 | atunci când acordă un copil cu handicap cu vârsta sub 18 ani sau un grup de copii I sau II cu dizabilități cu vârsta cuprinsă între 18 și 24 de ani |
| Deducerea in două dimensiune Pe copil sub vârsta de 18 ani, precum și elevul de educație cu normă întreagă (student absolvent, alternator etc.) sub vârsta de 24 de ani un singur gardian, mandatar, părinte adoptiv | |
| 135 | când acordăm primul copil |
| 137 | când acordăm cel de-al doilea copil |
| 139 | atunci când se acordă pe al treilea și fiecare copil ulterior |
| 141 | atunci când acordă un copil cu handicap cu vârsta sub 18 ani sau un grup de copii I sau II cu dizabilități cu vârsta cuprinsă între 18 și 24 de ani |
| Deducerea in două dimensiune părinții nativi, dacă un alt părinte nativ a refuzat deducerea | |
| 142 | când acordăm primul copil |
| 144 | când acordăm cel de-al doilea copil |
| 146 | atunci când se acordă pe al treilea și fiecare copil ulterior |
| 148 | atunci când acordă un copil cu handicap cu vârsta sub 18 ani sau un grup de copii I sau II cu dizabilități cu vârsta cuprinsă între 18 și 24 de ani |
| Deducerea in două dimensiune pe copil sub vârsta de 18 ani, precum și elevul de educație cu normă întreagă (student absolvent, alternator etc.) sub vârsta de 24 de ani primirea părinților, dacă o altă primire părinți a refuzat deducerea | |
| 143 | când acordăm primul copil |
| 145 | când acordăm cel de-al doilea copil |
| 147 | atunci când se acordă pe al treilea și fiecare copil ulterior |
| 149 | atunci când acordă un copil cu handicap cu vârsta sub 18 ani sau un grup de copii I sau II cu dizabilități cu vârsta cuprinsă între 18 și 24 de ani |
Impozitul pe venit este unul dintre principalele tipuri de impozite federale. Conform legii, dimensiunea sa este de 13% din venituri. Există un sistem de deduceri standard, adică parte a veniturilor impozitului individual nu este supusă. Una dintre aceste deduceri este o deducere fiscală pentru un copil în 2017.
Deducerea face parte din salariu (sau un alt venit impozabil la o rată de 13%), care impozit nu este perceput. Uneori, oamenii au întâmpinat pentru prima dată acest concept, cred în mod eronat că valoarea deducere este valoarea reducerii impozitelor. Acest lucru este complet incorect. Să explicăm de exemplu.
Exemplul 1. Salariul Ivanova I.I. În ianuarie 2017, sa ridicat la 20.000 de ruble. Are dreptul la deducerea standard 1400 de ruble. Valoarea impozitului pe venit va fi: 20000-1400 \u003d 18600 * 0,13 \u003d 2418 (ruble). Și fără deducere, taxa ar fi egală cu 2600 de ruble (20.000 * 0.13 \u003d 2600). Astfel, taxa este redusă cu doar 182 de ruble.
Delecțiile NDFL asupra copiilor în 2017 sunt furnizate următoarelor categorii de venituri ale cetățenilor:
Pentru salariul cetățenilor de lucru, se aplică deducerea la locul de muncă. Dacă angajatul lucrează pe două sau mai multe firme, el însuși alege angajatorul care va primi deducerile fiscale. Angajatorul nu are dreptul de a aplica deduceri fără o declarație personală a angajatului. Numai lucrările în sine determină care organizație va primi astfel de beneficii.
Deducerea sunt furnizate părinților (și altor reprezentanți legitimi) ai copilului din prima lună de naștere și înainte de vârsta sa. De la 18 la 24 de ani, pot fi furnizate deducerile:
Astfel de deduceri primesc părinți chiar dacă copiii lor sunt instruiți în instituțiile de învățământ străine.
Deduceri standard pentru copii în 2017 se aplică veniturilor cetățenilor lunar, dar numai până când valoarea veniturilor depășește 350.000 de ruble, începând cu luna ianuarie și decembrie, deoarece perioada de impozitare este acceptată ca un an calendaristic. Dacă angajatul a intrat în această întreprindere în cursul anului, acesta trebuie să furnizeze un certificat salarial de la locul de muncă anterior.
Exemplul 2. Ivanov i.i. A fost angajat la compania "Dawn" pe 1 septembrie. În același loc al lucrării, i sa dat un certificat de formă de 2-NDFL, unde a fost declarat că în cele 8 luni ale acestui an, cantitatea totală de salarii a fost acumulată a fost de 355.550 de ruble. Ivanov i.i. La noul loc de muncă în acest an nu va folosi deducerile fiscale standard.
Deducerea fiscală standard pentru copii în 2017 este aplicată de la o lună în care sa născut copilul sau a fost adoptat (a fost instalat tutelă sau tutelă). Acțiunea sa încetează la sfârșitul acelui an, în care:
La primirea unui document la sfârșitul studiului, deducerea standard nu se aplică de la luna viitoare, chiar dacă copilul nu a fost încă de 24 de ani.
Dimensiunea deducerilor pentru copii în 2017 depinde de mai mulți factori:
La primul-născut, deducerea este furnizată lunar în valoare de 1.400 de ruble. Aceeași cantitate de deducere va fi evidențiată pe al doilea copil. Dar al treilea, al patrulea, al cincilea și toate ulterioare vor permite părinților lor să profite de 3.000 de ruble în fiecare lună.
Exemplul 3. În familia Petrova P.P. Există trei copii: Ivan este student universitar, 26 de ani; Petr este un student de liceu, 16 ani, Valentina - 5 ani, merge la grădiniță. Limita de deducere a copiilor 2017 pentru această familie va fi astfel:
Cantitatea de deducere a copilului în 2017 sau mai degrabă la copii, în familia Petrov, va face 4,400 de ruble (1400 + 3000) lunar.
Dacă familia are un copil cu handicap al primului sau al doilea grup, atunci deducerile fiscale standard sunt determinate în cantitate:
Exemplul 4. În familia Sidorovy, copilul senior Valentine este un grup de copii cu handicap I, are 15 ani. Cea mai tânără fiică Marina are 8 ani. În acest caz, valoarea deducerii fiscale pentru un copil în 2017 va fi calculată după cum urmează:
Legislația fiscală a Federației Ruse prevede o deducere duală pentru un copil 2017. Este posibil să se obțină o astfel de deducere în două cazuri:
Toate tipurile de deduceri standard STOP:
Exemplul 5. În familia lui Kuznetsov, trei copii: Ivan 23 de ani, în iunie a primit o diplomă a Universității; Veronica studiază la Departamentul de corespondență al școlii tehnice, are vârsta de 18 ani în septembrie; Maxim 6 ani, merge la grădiniță. Ambii părinți lucrează în mod oficial, alte venituri, cu excepția salariilor, nu au. Cu deduceri, acestea vor folosi următoarea ordine:
Aceste cantități de deduceri vor fi observate dacă întregul venit anual al părinților nu va depăși 350.000 de ruble (articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Luați în considerare exemplul aceleiași familii dacă limita de venit este depășită.
Tabelul 1. Venitul familiei Kuznets (în ruble)
| Lună | Tată | Mamă | Delegații pentru copii | |||
| Pe luna | De la începutul anului | Pe luna | De la începutul anului | Tată | Mamă | |
| ianuarie | 21500 | 21500 | 20100 | 20100 | 5800 | 5800 |
| februarie | 22400 | 43900 | 20100 | 40200 | 5800 | 5800 |
| martie | 21800 | 65700 | 20100 | 60300 | 5800 | 5800 |
| aprilie | 24600 | 90300 | 20100 | 80400 | 5800 | 5800 |
| mai | 26500 | 116800 | 20100 | 100500 | 5800 | 5800 |
| iunie | 34900 | 151700 | 20100 | 120600 | 5800 | 5800 |
| iulie | 35100 | 186800 | 21500 | 142100 | 4400 | 4400 |
| august | 35800 | 222600 | 22400 | 164500 | 4400 | 4400 |
| septembrie | 40120 | 262720 | 20100 | 184600 | 4400 | 4400 |
| octombrie | 41200 | 303920 | 20100 | 204700 | 4400 | 4400 |
| noiembrie | 41100 | 345020 | 20100 | 224800 | 4400 | 4400 |
| decembrie | 42200 | 387220 | 21200 | 246000 | - | 4400 |
Din aceste tabele, este clar că tatăl tatălui a primit în decembrie un venit de peste 350.000 de ruble, iar din această lună deducerile pentru copii nu sunt puse.
Deducerile fiscale standard pentru copii în 2017 pot fi pliate. Masă de dimensiune, venituri maxime și coduri noi pentru 2-NDFL - în articol.
În regulile pentru care este necesar să se ofere o deducere fiscală pentru un copil în 2017, confuză pur și simplu. Dimensiunea sa depinde de numărul de copii și de relațiile părintești. Tabelul și schemele de vizuale vor ajuta la a se afla.
În 2017, părinții și tutorii (administratori) pot primi. Este pus pe fiecare minor, precum și elevul de educație cu normă întreagă, student absolvent, ordonator, intern, student, cadet sub vârsta de 24 de ani.
Și despre angajați - părți externe? Ei au dreptul să aleagă un angajator care va primi o deducere fiscală standard pentru un copil. Dacă un nou angajat a ales compania dvs., nu aveți dreptul să îl refuzați. Puteți reduce numai venitul piesei la locul de muncă, care a acumulat organizația dvs. Nu țineți cont de alți angajatori (articolul 3 al art. 218 și alineatul (3) din art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Codul fiscal stabilește valoarea limită a veniturilor, după care nu este pusă deducerea standard pentru copil în 2017. Este de 350.000 de ruble.
Deducerea fiscală pentru NDFL pentru copii oferă unul dintre angajatori să aleagă un angajat. Pentru a face acest lucru, ei scriu o declarație la care este atașată o fotocopie a certificatului de naștere și certificatul de învățare (dacă este necesar)
Declarațiile anuale nu sunt necesare. Excepție - când angajatul nu indică anul în declarația primară. De exemplu, angajatul a cerut să "ofere o deducere standard pentru copii în 2017 în dimensiune ...". Apoi luați acum o nouă declarație fără un an.
De la angajații care nu au stabilit un anumit an în declarație, cereți documente noi dacă s-au schimbat ceva. Să spunem că copiii devin adulți. Apoi, pentru o deducere fiscală pentru un copil, aveți nevoie de un certificat de la locul de studiu.
Dimensiunile care pot fi reduse prin impozitul pe veniturile persoanelor fizice sunt prevăzute la articolul 218 alineatul (1) litera (ii) din Codul Fiscal al Federației Ruse. În fiecare lună, venitul angajatului poate fi redus:
Pentru copiii cu dizabilități, deducerea fiscală de mai sus. Părinții, părinții adoptivi și soții lor pot reduce veniturile din care impozitul durează 12.000 de ruble. Gardienii, administratorii și părinții adoptivi - cu 6000 de ruble. Potrivit judecătorilor, deducerile pentru persoanele cu handicap sunt pliate cu de obicei.
Se pare că suma totală a deducerii fiscale pentru persoana cu handicap născută este de 13.400 de ruble pe lună (1400 + 12.000). Pentru gardieni și administratori - 7.400 de ruble (1400 + 6000).
Astfel de clarificări sunt aduse într-o revizuire aprobată de Președinția Forțelor Armate ale Federației Ruse din 21 octombrie 2015. Au fost de acord cu judecătorii și cu Ministerul Finanțelor din Rusia ( scrisoarea din 20 martie 2017 nr. 03-04-06 / 15803).
Observație: Nu uitați de deducerile la calcularea impozitului pe venitul personal va ajuta "". Serviciul online va cere să marcheze dreptul de a deduce o dată. Și apoi va urma limita și va actualiza noile dimensiuni ale deducerilor de la an la an.
Singurul părinte primește deduceri fiscale standard privind impozitul pe venitul personal în 2017 pentru copiii din dublu. Aceasta este momentul în care paternitatea nu a fost stabilită în mod legal: În certificatul de naștere, informațiile Tatălui a fost făcută pe declarația mamei (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 2 februarie 2016 nr. 03-04-05 / 4973). Dar dacă mama intră în căsătorie, nu va putea să primească o deducere fiscală pentru un copil.
Important!
Dacă Tatăl nu plătește pensie, nu face ca mama mamei cu un singur părinte.
Dublu poate fi obținut dacă cel de-al doilea părinte îl refuză. Dar, în același timp, el trebuie să fie eligibil pentru el - să primească venituri care sunt supuse NDFL la o rată de 13%, pentru a satisface limita a 350.000 de ruble.
Pentru comoditate, am prezentat toate informațiile sub forma unei scheme.
FTS a schimbat codurile pentru certificatele 2-NDFL în decembrie 2016. Pentru deducerea fiscală pentru un copil, în loc de 12 coduri, a devenit 24. Pentru că nu sunteți confuz, am prezentat noi coduri în tabel.
Codul de deducere pentru NDFL pe copil depinde de mai multe condiții. În primul rând, pe ce fel de angajat are primul, al doilea, al treilea sau mai tânăr. La prima și în al doilea rând, deducerea este egală cu 1400 de ruble. pe luna. La mai mulți copii mai tineri - 3000 de ruble. (Art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În al doilea rând, în ce sumă angajatul primește o deducere fiscală pentru un copil - unic sau dublu.
În al treilea rând, există dizabilități la copii.
Primul este cel care este mai în vârstă (o scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 26.02.2013 nr. 03-04-05 / 8-133).
| Deducerea fiscală pentru un copil | Primul | Al doilea | Al treilea | Dezactivat |
|---|---|---|---|---|
| Părinții, părinții soți și părinți adoptivi |
||||
| Singur | ||||
| Tutori, administratori, părinți adoptivi, soții lor |
||||
| Singur | ||||
| Dublu părinte unic. | ||||
| Dublu unul dintre părinți | ||||
Deducerile fiscale standard sunt stabilite prin art. 218 Cod fiscal. Care dintre contribuabili au dreptul să le primească? Care sunt deducerile fiscale standard instalate în 2019? Care este diferența principală dintre deducerile standard de la alții? Veți găsi răspunsuri la aceste și la alte întrebări din articolul nostru.
Procedura de furnizare a deducerilor fiscale standard este reglementată de art. 218 Cod fiscal.
Aș dori să menționez imediat că principala diferență a deducerilor fiscale standard din alte deduceri privind impozitul pe venitul personal nu este disponibilitatea costurilor specifice de la contribuabil și afilierea sa imediată la anumite grupuri de persoane. Deci, ce deduceri fiscale standard sunt actualizate?
Această categorie include persoane care au primit diverse boli severe, handicap ca urmare a lucrărilor pentru a elimina consecințele asociate catastrofei la NPP de la Cernobîl. Lista completă este listată în sub. 1 p. 1 artă. 218 Cod fiscal.
Acestea sunt persoane acordate de premiile de stat, participanți la marele război patriotic, foștii deținuți de lagăre de concentrare, cu handicapul grupurilor 1 și 2 și altele. Lista completă poate fi găsită în sub. 2 p. 1 artă. 218 Cod fiscal.
IMPORTANT! În cazul în care contribuabilul se încadrează în ambele categorii, deducerile nu sunt rezumate, dar cea maximă este furnizată. Limita de venit a contribuabilului pentru obținerea unor astfel de deduceri nu este stabilită prin lege.
Acum, să ne uităm la deducerile fiscale standard pentru copii. Deducerea este furnizată fiecărui părinte (părinte adoptiv, tutelă, mandatarului, părinte adoptiv, soților părinților) pentru fiecare copil în vârstă:
IMPORTANT! Dacă forma de învățare este un factor decisiv în acordarea unei deduceri, atunci țara în care copilul primește educația nu contează (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 04/15/2011 nr. 03-04- 05 / 5-263).
Din 2016, deducerile pentru copii sunt instalate în astfel de dimensiuni:
Iar deducerile pentru un copil cu dizabilități din același an au devenit diferite în funcție de tipul de persoană care primește deducerea:
Defuzarea unui copil cu dizabilități are astfel de caracteristici:
Citiți mai multe despre posibilitatea de a rezuma deducerile din articole:
Deducerea standard a impozitului poate fi furnizată într-o dublă dimensiune în cazul în care un copil are doar un singur părinte (gardian, tutore, adoptator) din următoarele motive:
Dubla deducere este posibilă și în cazul refuzului de a primi o deducere de către al doilea părinte. În același timp, este important ca el să aibă venituri impozabile NDFL la o rată de 13% (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 20.04.2017 nr. 03-04-05 / 23946, de la 10.02.2012 03-04-05 / 8-147).
Deducerea este furnizată din momentul nașterii copilului (adopții, tutelă) sau de la data intrării în vigoare a Tratatului privind transferul copilului la educație în familie până la vârsta de 18 ani (24 de ani) sau la moartea unui copil sau la data reziliere a contractului.
IMPORTANT! Deducerea fiscală standard pentru un copil este dată indiferent de furnizarea altor deducerile fiscale standard și este valabilă pentru o lună în care veniturile de la începutul anului (excluzând dividendele) vor depăși 350.000 de ruble.
Deducerile fiscale standard sunt furnizate contribuabilului prin alegerea acestuia cu unul dintre angajatori pe baza aplicării și confirmării documentelor la care includ:
Dacă un angajat continuă să lucreze de la începutul anului, apare întrebarea, este necesar să se deducă un certificat de venit din locul precedent de muncă? Până în prezent, există 2 opinii opuse:
Prin urmare, dacă aveți un angajat de venit la locul de muncă anterior în acest an, este recomandabil să aveți în continuare un certificat de 2-NDFL pentru a evita revendicările de la controlere.
În cazul în care angajatorul nu a furnizat contribuabilului o deducere fiscală standard, acesta din urmă are dreptul de ao primi în IFS în locul de reședință. Pentru aceasta, la sfârșitul anului, trebuie să depuneți o declarație privind impozitul pe venitul personal și documentele care confirmă dreptul de deducere. În virtutea alineatului (7) din art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse se poate face în termen de 3 ani. La declarație, este recomandabil să se facă un certificat 2-inclusive de 2 NDFL, care va accelera primirea deducerii și rambursarea.
În cele din urmă, oferim câteva exemple vizuale de utilizare a deducerilor fiscale standard.
Exemplul 1.
Cetățean Krasnov I. A. Este lichidatorul consecințelor catastrofei la NPP de la Cernobîl, în plus, a primit ordinul gloriei gradului 3. Are un fiu la vârsta de 22 de ani, care este instruit cu normă întreagă. Salariul lunar al Krasnova I. A. În 2019 este de 65.000 de ruble. Ce deducări este îndreptățită să se bazeze?
El pretinde deducerile lunare în valoare de 3.000 de ruble. și 500 de ruble., Dar, conform legislației actuale, aceste deduceri nu se dezvoltă, din care va fi selectat maximul. Pentru anul, această deducere va salva Krasnov I. A. Ambasador de 4.680 de ruble. (3 000 × 12 luni. × 13% \u003d 4 680). În ceea ce privește deducerea copilului, în timp ce fiul studiază la departamentul cu normă întreagă, atunci Krasnov IA are dreptul să se bazeze pe această deducere, totuși, este de remarcat faptul că deducerea va înceta să fie furnizată de îndată ce Venitul din Krasnova IA va depăși 350.000 de ruble. Cu salariul pe care l-am specificat acest lucru se va întâmpla în luna a 5-a. Deci, cantitatea de impozitare, pe care Krasnov I. A. va economisi pe învățarea copilului său, va fi de 728 de ruble. (1 400 × 4 luni × 13% \u003d 728).
Să rezumăm: Krasnov I. A. Pentru 2019, fluxurile de numerar în valoare de 5.408 de ruble. (4 680 + 728).
Exemplul 2.
Ivanova A. A. Datorită morții soțului său, a devenit singurul părinte pentru 3 copii în vârstă de 25, 17 și 14 ani. Salariul lunar Ivanova A. A. este de 21.000 de ruble. Ce deduceri vor fi furnizate ei?
Furnizarea de scutire de taxe standard et Pentru copii în 2019, venitul de 350.000 de ruble este limitat. Cu salariul său Ivanov, A. A. va putea să primească deducere în toate cele 12 luni ale anului.
Primul copil la vârsta de 25 de ani - nu va fi disponibil pe acesta, dar va fi luat în considerare la numărarea copiilor.
Cel de-al doilea copil la vârsta de 17 ani - deducerea pe care va fi de 2.800 de ruble. Datorită faptului că Ivanov A. A. este singurul părinte și are dreptul de a primi o deducere de două dimensiuni (1 400 × 2 \u003d 2 800).
Cel de-al treilea copil la vârsta de 14 - 6.000 de ruble va fi dedus pentru el, deoarece de la cel de-al treilea copil, deducerea obișnuită este egală cu 3.000 de ruble, iar Ivanova A. A. are dreptul să-l dubleze ca singurul părinte (3 × 2 \u003d 6.000).
Deci, suma fondurilor salvete Ivanova A. A. va fi: pentru cel de-al doilea copil - 4.368 de ruble (12 luni. × 2 800 × 13% \u003d 4 368), pentru cel de-al treilea copil - 9 360 ruble (12 luni × 6000 × 13 % \u003d 9 360).
Valoarea totală a fondurilor salvate de Ivanova A. pe an va fi de 13.728 de ruble. (4 368 + 9 360).
Modificările recente ale dimensiunii deducerilor fiscale standard se fac cu începutul anului 2016. După cum se poate observa din exemplele pe care le-am dat, valorile deducerilor fiscale standard sunt mici, dar vă permit încă să salvați unele sume.
Ne vom ocupa de ce este exact o deducere fiscală.
Lucrătorul angajat primește o sumă completă acumulată în contabilitatea salariilor și minus 13% din întreaga sumă.
Exemplu
Salariul este de 20.000 de ruble. 13% din această sumă - 2.600 de ruble. În mâinile angajatului datorat: 20.000 - 2 600 \u003d 17 400 de ruble.
Baza de calcul al NDFL include toate tipurile de venituri, inclusiv acumulari privind concediul medical (articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse), precum și primele, promoțiile, bonusurile, al treisprezecelea salarii etc. Nu dețin numai impozitul pe venit Din beneficiile sociale, de exemplu, de exemplu, ca indemnizație pentru îngrijirea copiilor de până la 1,5 ani. Dar există modalități de reducere legală a valorii impozitului deținut din salariile unui anumit angajat care utilizează așa-numitele deduceri.
Deducerile sunt întotdeauna strict individuale și nu se bazează pe nimeni și pe toată lumea. Pentru a primi deducerea, angajatul trebuie să aibă motive. Și toate deducerile, chiar și lucrătorii într-o manieră indiscutabilă sunt aplicabile. Adică, ele nu sunt furnizate automat, deoarece contabilul nu este obligat și nu poate ști despre toate detaliile vieții fiecărui angajat care îi dă dreptul la beneficii. Pentru a obține unele dintre ele, este suficient să se depună o cerere departamentului de contabil pentru furnizarea de deduceri susținute de documentele relevante. O serie de deduceri sunt date numai după contactarea IFTS.
Tipuri de deduceri:
Deducerile fiscale standard sunt furnizate cetățenilor în conformitate cu alineatul (1) din art. 218 Cod fiscal. Observăm doar că beneficiile sau deducerile pentru impozitul pe venitul personal, furnizat de SUB. 1 și 2 p. 1 lingură. 218 Codul fiscal al Federației Ruse, nu au restricții pe baza fiscală. Adică, acestea sunt furnizate în orice caz, indiferent de veniturile de la începutul anului. Dacă contribuabilul în statutul său are dreptul la mai multe deduceri standard, atunci acesta este prevăzut cu maximul posibil.
Citiți mai multe despre tipurile de deducerile standard și caracteristicile aplicației lor citite .
Deduceri pentru copiii enumerați în sub. 4 p. 1 artă. 218 din Codul fiscal, aveți o limită de angajament. Deci, dacă salariul global al angajatului de la începutul anului a atins această limită, atunci deducerile pentru copii încetează să mai fie furnizate de la luna realizării sale, indiferent de vârsta copiilor, numărul și rudele sunt copii sau nu. Valoarea veniturilor pentru utilizarea deducerilor fiscale pentru un copil în 2019 este de 350.000 de ruble.
O deducere fiscală standard pentru un copil este reluată la părinți, un soț (soț / soție) al unui părinte, părinți adoptivi, tutori, administratori, părinți adoptivi, soț / soție) a părintelui adoptiv.
Dimensiunea deducerilor standard pentru copii este:
Deducerea pentru copii este oferită de la luna de naștere (adopții, înființarea tutelii, încheierea unui acord privind transferul unui copil în familie) și până la sfârșitul anului, în care a ajuns la 18 ani. Și dacă un copil este un student învățare cu normă întreagă, student, ordinatorul, o interline, un student sub vârsta de 24 de ani, atunci deducerea pentru copii este prevăzută pentru o lună (inclusiv), în care formarea a încetat.
Dar mărimea deducerilor pentru copiii cu dizabilități este semnificativ mai mare și depinde de vârsta copilului și de categoria contribuabilului. Astfel, deducerea fiscală pentru copil în 2019 este:
Dacă copilul cu handicap nu este primul copil, în conformitate cu presidiul Curții Supreme a Federației Ruse, mărimea deducerii standard într-o astfel de situație este definită ca fiind cantitatea de deducere stabilită pe un copil cu handicap și deducerea furnizate în funcție de ordinul de naștere al copilului (a se vedea p. 14 comentarii privind practica de examinare de către instanțele de cazuri legate de aplicarea capitolului 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse, aprobat de Președinția Curții Supreme a Rusiei Federația din 10/21/2015, destinată informațiilor și utilizării în activitatea FTS din Rusia din 03.11.2015 nr. SA-4-7 / [E-mail protejat]).
Deducerile enumerate pentru copii pot fi furnizate într-o dimensiune dublă a unuia dintre părinți (părinți adoptivi) prin alegerea lor, în cazul în care cel de-al doilea părinte (părinte adoptiv) refuză să îl primească (sub. 4, 1 art. 218 din Codul fiscal din Federația Rusă). În plus, deducerea la copii într-o dimensiune dublă este reprezentată de singurul părinte (părinte adoptiv), adoptator, tutore, mandatar (sub. 4, 1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dreptul de a primi deducerea copiilor este pierdut de la luna de a ajunge la venitul contribuabilului nivelului lor limită. În plus, deducerea pentru copii este oprită pentru a oferi dacă copilul sa căsătorit până la sfârșitul perioadei în care sub sub. 4 p. 1 artă. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse poate fi acordat deducerii (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 03/31/2014 nr. 03-04-06 / 14217).
În scopul calculării NDFL, deducerile pentru copii 2019 depind de numărul de copii din familie și de ordinea nașterii acestora. În ceea ce privește determinarea deducerii copiilor, ordinea lor nu este luată în considerare în Codul fiscal al Federației Ruse.
Ordinul de numărare a ordinului în scopul utilizării deducerii copiilor a clarificat în mod repetat scrisorile sale către Ministerul Finanțelor din Rusia. Potrivit oficialilor, în scopul determinării deducerii copiilor, este necesar să se țină seama de numărul total de copii pentru copii, inclusiv pe cei care au obținut vârsta în care deducerea nu mai este furnizată (18 ani sau 24 de ani). La determinarea mărimii deducerii copiilor în numărarea priorității, sunt luate în considerare și copiii non-satizași ai soțului de la o altă căsătorie, inclusiv copiii care nu au deducere pentru copii nu mai sunt date din cauza realizării Vârsta de 18 ani, copiii morți, secțiile de copii.
Dacă părinții nu au înregistrat o căsătorie, dar, în același timp, au copii din căsătoria anterioară, atunci în scopul primirii deducerilor pentru copii, fiecare dintre părinți ia în considerare numai copiii lor nativi (scrisori ale Ministerului Finanțelor Rusia din data de 20 martie 2012 nr. 03-04-08 / 8-52, FTS din Rusia din 04/05/2012 № UR-4-3 / [E-mail protejat]).
Cel mai adesea, angajatul va deduce angajatorul. Pentru a obține o deducere fiscală standard unui copil la locul de muncă, trebuie să scrieți o declarație prin atașarea documentelor care confirmă dreptul de deducere. Este suficient să o depuneți.
O nouă declarație care va primi deduceri copiilor va fi necesară dacă angajatul modifică baza de deducere, de exemplu, se va naște un alt copil (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 8 august 2011 nr. 03-04- 05 / 1-551) sau reorganizarea angajatorului Yurlitz va apărea. Atunci când angajatul are dreptul de a deduce copiii, acesta funcționează la angajator de la începutul anului, angajatorul oferă o deducere a copiilor de la începutul anului, indiferent de acea lună, în care angajatul a depus o cerere de Primirea sa (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 18 aprilie 2012 nr. 03-04 -06 / 8-118).
Despre modul în care transformările care apar cu angajatorul afectează relațiile de muncă cu angajații, citiți în articol "Artă. 75 tk rf: întrebări și răspunsuri " .
Deducerea fiscală socială sunt furnizate unui angajat, dacă în anul de raportare a efectuat următoarele tipuri de plăți:
Dimensiunea unor astfel de deduceri este limitată. Adică, dacă studiul costă foarte scump, acest lucru nu înseamnă că va fi posibil să plătiți taxa deloc.
Decideți pentru studiu, dacă contribuabilul și-a plătit studiile personale, este prevăzut într-o sumă care nu depășește 120.000 de ruble.
În același timp, instituția de învățământ trebuie să aibă neapărat acreditarea de stat. Pentru contribuabil, care își plătește în mod independent formarea, forma de formare nu este importantă, va primi o deducere, chiar dacă a studiat în absență. Dacă contribuabilul dorește să primească deducerea costurilor de formare ale copiilor, atunci forma de formare ar trebui să fie doar cu normă întreagă.
Deducerea educațională pe copil poate fi asigurată de nu mai mult de 50.000 de ruble.
Adică contribuabilul se poate întoarce datorită deducerii de la plata studiului unui impozit pe copil în cantitate de 50.000 × 13% \u003d 6 500 de ruble, în timp ce de la plata propriilor studii - 120.000 × 13% \u003d 15 600 de ruble.
Obțineți deducerea de la cheltuieli pentru formare este posibilă la angajator înainte de sfârșitul anului, care produce astfel de cheltuieli. Pentru a face acest lucru, este necesar să se prezinte o declarație inspectoratului fiscal, susținută de toate documentele necesare:
IFTS, având în vedere aceste documente, emiterea unei notificări a dreptului de deducere. Notificarea va trebui transferată angajatorului.
Dar este posibilă obținerea unei astfel de deduceri în IFT, hrănind acolo la sfârșitul anului, în care au existat cheltuieli, toate documentele de mai sus și o declarație de 3-NDFL în ultimul an.
Este imposibil să beneficiezi în cazul în care plata studiilor a fost făcută din capitalul matern.
Plățile sociale pentru contribuabilul de tratament pot fi obținute în cazul în care costurile au fost făcute în raport cu propriile soți, soți sau soți, părinți sau copii sub vârsta de 18 ani. Lista serviciilor, costurile care pot fi rambursate, figurează în Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 nr. 201. Instituția medicală prevăzută de asistență ar trebui să aibă o licență de a furniza un tip de asistență adecvat .
În cazul plății tratamentului costisitor, deducerea este furnizată fără restricții, dar tipul de tratament trebuie inclus în lista aprobată de Guvern.
Pe lângă cheltuielile de instruire, deducerea tratamentului poate fi asigurată fie de către Inspectoratul Fiscal la sfârșitul anului, fie în anul curent de către angajator în prezența unei notificări emise de serviciul fiscal federal.
Deducerea socială pentru prestarea de pensii este prevăzută în valoarea contribuțiilor voluntare făcute de contribuabil cu privire la formarea pensiei sale, pensiile soțului sau soțului / soției, copiii. Acesta poate fi obținut de la angajator, prezentând o declarație corespunzătoare, cu condiția ca acest angajator însuși să calculeze astfel de contribuții.
Exemple de calcul al valorii impozitului recuperabil atunci când se aplică deducerile sociale .
Dreptul de a primi deducerile impozitului pe proprietate apare de la un contribuabil care anul trecut:
Obținerea unei deduceri fiscale pentru achiziționarea unui teren este posibilă numai dacă site-ul este achiziționat cu casa. În caz contrar, este posibilă rambursarea unei părți a costurilor după construirea casei și primirea unui certificat de proprietate asupra casei și numai atunci când site-ul este destinat construcției individuale (sub 3, 1 art. 220 Codul fiscal al Federația Rusă).
Limita de obținere a deducerii proprietății este suma de 2 milioane de ruble. Interesul pentru creditele ipotecare primite în băncile Federației Ruse, pe care a fost instalat limita - 3 milioane de ruble nu au fost incluse.
Pentru a obține o deducere a proprietății, precum și socială, este posibilă la angajator în acest an cu privire la notificarea emisă de IFN sau direct la IFT la sfârșitul anului (sau câțiva ani).
În cazul în care contribuabilul pretinde proprietatea și deducerea socială, procedura de furnizare a acestora definește un angajator .
Baza de obținere a deducerii proprietății este furnizarea următoarelor documente Inspectoratului Fiscal:
Dacă există o intenție de a obține o deducere în IFT, atunci depunerea suplimentară a declarației 3-NDFL este necesară în ultimul an.
Începând cu data de 01.01.2014 la relațiile juridice care au apărut după această dată, părinții pot primi deducerea, inclusiv proprietatea pe care proprietarul este pe deplin sau parțial, este minor.
Despre deducerile de proprietate utilizate în vânzarea de proprietăți înainte de expirarea duratei de viață a acesteia, ceea ce dă dreptul de a scuti de la păstrarea fiscală și limitele stabilite pentru acestea .
Deducerile profesionale sunt furnizate de art. 221 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru antreprenorii individuali și persoanele private (avocați stabiliți de avocați, notari etc.), persoanele care lucrează în temeiul acordurilor GPC și persoanele care primesc remunerația autorului.
Acești contribuabili pot obține o deducere în cantitatea de cheltuieli care pot fi confirmate de documentate. În același timp, cheltuielile ar trebui să fie comise ca parte a activităților de profit. Dacă nu există documente care să confirmă costurile, atunci maximul poate fi dedus într-o sumă care nu depășește cota fixă \u200b\u200bdin venitul declarat. Ponderea depinde de tipul de venit.
Deducerea IP și a persoanelor private sunt furnizate numai prin IFN, iar persoanele care lucrează în conformitate cu acordurile GPC sau remunerarea autorului au dreptul să profite de o astfel de deducere de la acel agent fiscal care le plătește o remunerație.
Citiți mai multe despre aceste tipuri de deduceri. .
Amploarea NDFL deținută de venitul salinei poate fi redusă prin aplicarea deducerilor la veniturile împărțite în standard, social, proprietate și profesional. Fiecare tip de deduceri se caracterizează prin caracteristicile sale de aplicare. Amploarea aproape a tuturor este limitată. Cantitățile de restricții depind de tipul de deducere.
Furnizarea de deducerile este posibilă atât la locul de muncă, cât și prin IFTS. În primul caz, va fi necesar să se confirme dreptul de a deduce autoritatea fiscală. Nu aveți nevoie de un astfel de document numai cu privire la deducerile standard.
