Codurile de venit curente indicate în certificatul 2-NDFL au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Federal de Impozite la sfârșitul anului 2015 și actualizate la sfârșitul anului 2017. De atunci, nu au mai existat modificări în coduri (Ordinele Serviciului Fiscal Federal din 10.09.2015 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat], din data de 24.04.2017 N ММВ-7-11 / [e-mail protejat]).
Codul veniturilor 2000în certificat, 2-NDFL denotă remunerația plătită angajatului ca remunerație. A cod venit 2010în certificat, 2-NDFL este utilizat atunci când reflectă plăți în baza contractelor de natură civilă (cu excepția redevențelor).
Codul veniturilor 2012în certificat, 2-NDFL este utilizat pentru a reflecta plățile de vacanță.
Cod venit 2300 se stabilește atunci când unui angajat i se plătesc indemnizații de invaliditate temporară. Adică, acest cod de venit indică plata concediilor de boală. Deoarece o astfel de indemnizație (clauza 1 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse), atunci valoarea acesteia ar trebui să fie indicată în certificat.
Când autoritățile fiscale și-au actualizat listele de venituri și coduri de deducere în 2016, primele aveau propriile coduri:
Acest cod 2760 utilizat atunci când angajatorul plătește asistență materială unui angajat sau unui fost angajat care s-a pensionat din cauza invalidității sau a bătrâneții. Rețineți că, întrucât valoarea asistenței materiale nu este supusă impozitului pe venitul personal în limita a 4000 de ruble. pe an (clauza 28 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse), atunci codul 2760 din certificatul 2-NDFL se aplică împreună cu cod deducere 503.
Cod venit 2720înseamnă că individului i s-a dat un cadou. Și costul său este inclus în venit. Dacă este mai mult de 4000 de ruble, atunci suma excedentului este supusă impozitului pe venitul personal (clauza 28 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, linia cu codul de venit 2720 indică deducere cu codul 501în cantitate de 4000 de ruble.
Cod 1400în certificatul 2-NDFL, este indicat dacă individul a primit venituri din arendarea proprietății, cu excepția vehiculelor, a facilităților de comunicații și a rețelelor de calculatoare (de exemplu, fibrele optice și (sau) liniile de comunicații fără fir, liniile electrice , etc.). Dacă o astfel de proprietate „specială” este închiriată, atunci formularul este pus cod 2400.
Folosit la plata dividendelor.
Acest cod trebuie indicat atunci când 2-NDFL oferă venituri sub formă de plată pentru o persoană și în interesele sale de către organizații sau antreprenori individuali de bunuri (lucrări, servicii) sau drepturi de proprietate, inclusiv utilități, alimente, recreere, instruire
Se folosește atunci când se indică beneficiul material primit din economiile la dobândă pentru utilizarea de către contribuabil a fondurilor împrumutate (de credit) primite de la organizații sau întreprinzători individuali.
Acest cod corespunde cu suma de asistență financiară unică acordată de angajatori angajaților (părinți, părinți adoptivi, tutori) la nașterea (adopția) unui copil.
Acest cod 4800 denotă alte venituri ale contribuabilului. Adică acelea pentru care nu sunt setate coduri „personale”. Cu acest cod, ajutorul arată, de exemplu:
Apropo, prestațiile de maternitate în sine, precum și prestațiile pentru îngrijirea unui copil sub 1,5 ani nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Pentru ei, codurile de venit din 2-NDFL nu sunt stabilite, deoarece nu este necesar să se reflecte aceste sume în certificat (clauza 1 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Astfel, codul 4800 din certificatul 2-NDFL poate fi considerat universal pentru toate acele plăți cărora nu li s-a atribuit un cod separat.
După cum am spus mai sus, codurile au fost actualizate ultima dată la sfârșitul anului 2017.
Drept urmare, codurile lor personale au primit următoarele tipuri de venituri:
De asemenea, cod separat ( 619 ) i s-a atribuit o deducere în cuantumul unui rezultat financiar pozitiv obținut la tranzacțiile înregistrate într-un cont individual de investiții.
La completare, toate codurile de mai sus sunt valabile.
Codul de venit 2012 din Help 2-NDFL este necesar pentru a reflecta plățile de vacanță acumulate angajatului. Amintiți-vă că certificatul conține toate veniturile pe care organizația le-a acumulat angajatului și pentru care acționează ca agent fiscal pentru impozitul pe venitul personal. Să analizăm mai detaliat procedura de completare a venitului cu codul 2012. Vom vorbi și despre reflecția din documentul de venituri, cărora li se atribuie codurile 2000 și 2300.
Este necesar un certificat pe formularul 2-NDFL pentru a confirma suma veniturilor pe care le-a primit o persoană pentru o anumită perioadă (de obicei pentru un an), precum și valoarea impozitului pe venit personal reținut din aceste venituri. Cu ajutorul unor astfel de certificate, inspectoratele fiscale verifică dacă organizația a aplicat corect deducerile și a calculat suma impozitului datorată bugetului. Certificatul indică codurile fiecărui tip de venit primit de la un agent fiscal.
Formularul unui certificat de venit al unei persoane fizice (2-NDFL) și procedura de completare a acestuia sunt aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11 / 485.
Mulți contabili au o întrebare: „Codul veniturilor 2012, ce este acesta?” Conform codului 2012 din certificat, se acordă suma plăților de concediu datorate angajatului. Amintiți-vă că trebuie să plătiți vacanța cu cel mult trei zile calendaristice înainte de începerea acesteia (articolul 136 din Codul muncii al Federației Ruse). Dacă vacanța începe pe 4 august, cele trei zile calendaristice înainte de a începe sunt 1, 2 și 3 august. Aceasta înseamnă că plata concediilor trebuie să fie emisă până cel târziu la 31 iulie. La 1 august, este deja prea târziu pentru a emite plata pentru concediu, deoarece această zi începe cu trei zile înainte de vacanță, înainte de care trebuie plătiți banii.
Cum să reflectați în raport suma plății pentru concediu (codul de venit 2012 în Help 2-NDFL), dacă vacanța începe într-o lună și se termină în alta? În certificatul din formularul 2-NDFL, reflectă suma plății pentru concediu în luna în care au fost plătite angajatului. Și iată explicația. În secțiunea 3 a certificatului, veniturile se reflectă la data primirii efective a acestuia. La stabilirea acestei date, trebuie să se ghideze după prevederile articolului 223 din Codul fiscal.
În timpul vacanței, angajatul este liber de îndeplinirea obligațiilor de muncă, prin urmare, valoarea plății de concediu nu se aplică veniturilor sub formă de salarii. Pentru calcularea impozitului pe venitul personal, data primirii efective a venitului sub forma plății de concediu este ziua plății acestora (ziua transferului în contul bancar al angajatului) (paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 223 din Impozitul Cod). Prin urmare, în certificatul din formularul 2-NDFL, reflectă suma plății de concediu în luna în care au fost plătite angajatului. Acest lucru ar trebui făcut și în cazurile în care vacanța unui angajat începe într-o lună (an) și se termină în alta. De exemplu, întreaga sumă plătită în decembrie 2017 pentru o vacanță care se încheie în ianuarie 2018 trebuie reflectată într-un certificat pe formularul 2-NDFL pentru 2017. Clarificări similare sunt cuprinse în scrisorile Ministerului Finanțelor din data de 06.03.2008 nr. 03-04-06-01 / 49 și Serviciul Federal de Impozite din data de 09.04.2012 nr. ED-4-3 / 5888.
Exemplu
Economistul organizației A.S. Kondratyev a primit concediu plătit de bază în perioada 26 decembrie - 15 ianuarie a anului următor. Suma plății acumulate pentru concediu este de 10.000 de ruble. Kondratyev nu are copii.Suma impozitului pe veniturile personale din plata concediilor sa ridicat la 1.300 de ruble. (RUB 10.000 × 13%).
RUB 10.000 - 1300 ruble. = 8700 RUB
În ciuda faptului că vacanța angajatului se încheie anul viitor, contabilul organizației a inclus suma plății de vacanță acumulată în venitul său impozabil pentru anul în curs.
În secțiunea 3 a certificatului în formularul 2-NDFL pentru anul respectiv, contabilul a indicat:
- în coloana „Luna” - 12 (numărul ordinal al lunii);
- în coloana „Codul veniturilor” - 2012 (pe baza anexei 1 la ordinul Serviciului Federal de Impozite din 10.09.2015 nr. ММВ-7-11 / 387);
- în coloana „Suma veniturilor” - 10.000 de ruble.
Ce cod trebuie specificat în câmpul „Cod de venit” al certificatului 2-NDFL pentru compensarea plătită pentru vacanța neutilizată? De la 1 ianuarie 2018, indicați codul 2013. Câmpul „Cod de venit” din certificat conform formularului 2-NDFL este completat pe baza Anexei 1 la ordinul Serviciului Federal de Impozite din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11 / 387. Din 2018, un cod special a apărut în această aplicație pentru a compensa vacanța neutilizată. Până în 2018, pentru compensare a fost utilizat codul 4800 „Alte venituri” (scrisori ale Serviciului Fiscal Federal din 19.09.2016 nr. BS-4-11 / 17537, din 08.08.2008 nr. 3-5-04 / 380).
Conform codului de venit 2000, este indicat salariul angajatului. Luna pentru care s-a acumulat venitul. Înregistrați salariile pentru luna decembrie a anului de raportare plătite în ianuarie în decembrie. Vă rugăm să rețineți: suma impozitului pe venitul personal din salariul din luna decembrie a anului trecut trebuie reflectată în certificatul din același an, în conformitate cu secțiunea 5:
Nu contează când impozitul este reținut și transferat: în decembrie a anului trecut sau în ianuarie a celui actual (scrisori ale Serviciului Fiscal Federal din 02.03.2015 nr. BS-4-11 / 3283, din 03.02.2012 nr. ED-4-3 / 1692). Codul veniturilor 2000 este dat în raport cu valoarea salariului acumulat, luând în considerare plățile și indemnizațiile suplimentare.
Codul de venit 2300 este indicat în legătură cu prestațiile pentru invaliditate temporară, din care a fost calculat impozitul pe venitul personal. Plătiți impozit pe întreaga sumă a prestației de spital. Rețineți impozitul indiferent de evenimentul asigurat (boala salariatului însuși, îngrijirea unui copil bolnav etc.) alocația este alocată. Impozit pe impozitul pe venitul personal și beneficii atribuite în legătură cu un accident de muncă sau o boală profesională. Astfel de concluzii decurg din paragraful 1 al articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse și sunt confirmate de scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 29 aprilie 2013 nr. 03-04-05 / 14992.
Reține impozitul pe venitul personal în ziua plății prestațiilor de spital (clauza 4 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 10 octombrie 2007 nr. 03-04-06-01 / 349). Această zi este recunoscută ca fiind cea mai apropiată zi de plată a salariului după acordarea prestației (partea 1 a articolului 15 din Legea din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ).
Când plătesc angajații prestații pentru invaliditate temporară (inclusiv prestații pentru îngrijirea unui copil bolnav), agenții fiscali trebuie să transfere impozitul pe venitul personal de la aceștia în buget cel târziu în ultima zi a lunii în care au fost plătite aceste venituri. Acest lucru este prevăzut la articolul 226 alineatul (6) din Codul fiscal al Federației Ruse.
Certificatul de impozit pe veniturile personale este un document special care vă permite să confirmați nivelul de venit al unui anumit cetățean. Trebuie remarcat faptul că înregistrarea certificatului se efectuează într-un mod standard.
Trebuie remarcat doar că procesul în sine are propriile sale particularități, subtilități - toate acestea sunt cel mai bine elaborate în avans.
Cetățenii Federației Ruse sunt obligați să plătească impozit pe venit. Se mai numește și impozitul pe venitul personal.
De asemenea, este utilizată o abreviere specială, care face posibilă desemnarea tuturor datelor cât mai exactă și cât mai scurtă posibil.
Dar trebuie remarcat faptul că un document special este utilizat pentru a reflecta informații despre venituri - un certificat sub forma 2NDFL, a cărui formă poate fi.
Are un format standard definit de legislație. Mai mult, perioada de valabilitate a certificatului nu este stabilită. Dar trebuie remarcat faptul că procesul de redactare este complet standard.
Trebuie amintit că există o gamă largă de subtilități diferite asociate cu designul. Este important să se ia în considerare faptul că acest document poate fi prezentat diferitelor autorități.
Nu va fi dificil să vă familiarizați cu aspectul unui certificat 2-NDFL. Mai mult, nu numai antreprenorii individuali, ci și persoanele fizice, ale căror activități se încadrează în definiția lucrătorilor independenți, pot fi compilate independent.
Toți angajații sunt raportați anual. Informațiile trebuie transmise până la 1 aprilie, după anul de raportare.
Agenții fiscali trebuie să fie cât mai atenți posibil. Colectarea reținerii impozitului nu este posibilă din toate plățile. Acest punct va trebui, de asemenea, să fie luat în considerare. Nu face greșeli.
Există o listă de situații în care va fi necesar un certificat 2NDFL:
Responsabilul special ar trebui să fie dus la 2NDFL în cazul depunerii la Serviciul Federal de Impozite. Deoarece prezența erorilor poate fi considerată de către biroul fiscal ca o încercare de a scăpa de a furniza informații despre veniturile lor.
Pentru aceasta se impune și o amendă gravă. Și, de asemenea, o penalitate - a cărei valoare este calculată individual. Este important să treceți prin toate aceste puncte în avans.
Documentul în sine este întocmit de obicei direct la locul de muncă oficial. Cine este 2NDFL:
De asemenea, este demn de remarcat faptul că majoritatea cetățenilor Federației Ruse nu plătesc singuri impozitul pe venitul personal. Mărimea acestei taxe este de 13% pentru 2019. Trebuie remarcat faptul că valoarea se poate modifica ușor în timp.
Dar nu va fi în curând. 2NDFL diferă prin următoarele caracteristici importante:
În mod separat, trebuie remarcat faptul că falsificarea impozitului pe venitul personal sau introducerea unei cantități mici de date false este echivalată cu falsificarea.
Codul penal al Federației Ruse are un articol separat, a cărui pedeapsă implică o închisoare reală, precum și o sumă substanțială de amendă și multe alte probleme.
Nu ar trebui să încercați să înșelați autoritățile guvernamentale. Acest lucru poate cauza probleme serioase.
Angajatorul și compilatorul ar trebui să fie cât mai atenți posibil. Deoarece nerespectarea legii se poate confrunta cu o răspundere gravă.
Mai mult, pentru persoanele juridice, se exprimă în amenzi semnificative - până la câteva sute de mii de ruble. În plus, Serviciul Federal pentru Impozite poate considera că o încercare de a ascunde veniturile reale ale întreprinderii este o greșeală. Și impune o amendă serioasă.
Un alt punct important este ce fel de cod este scris în partea de jos a documentului. Poate fi de două tipuri și constă din doar o cifră:
De asemenea, documentul dintr-un câmp special reflectă informații despre IFTS. Fiecare subdiviziune a inspectoratului fiscal are propria sa desemnare - o codificare a numerelor.
Codurile de deducere sunt, de asemenea, diferite - dacă trebuie să fie indicate. Este foarte important să vă familiarizați cu tipurile lor în avans. Chiar și o eroare de 1 cifră poate provoca probleme serioase.
Clauza 2.2 conține datele cu caracter personal ale persoanei, informațiile pe care sunt transmise. Mai mult, datele trebuie reflectate cu precizie.Numele, prenumele și patronimicul sunt prescrise integral, nu sunt utilizate abrevieri. Clauza 2.3 este o desemnare a statutului contribuabilului, data nașterii și cetățenia acestuia.
Toate aceste date sunt indicate prin coduri speciale. Acestea sunt prescrise în NAP-uri speciale. Este important să lucrați în acest moment în avans.
Erorile la desemnarea codurilor nu sunt permise. Este important să vă familiarizați în prealabil cu toate regulile, subtilitățile procedurii.
Deoarece acest lucru va evita problemele. Deseori angajatorul, din cauza analfabetismului juridic, face o greșeală.
Separat, trebuie să vă familiarizați cu faptul că acesta este codul de venit 2012 din certificatul 2-NDFL. Există o gamă largă de seturi de caractere care trebuie tratate cu atenție. Aceasta este singura modalitate de a evita greșelile.
Există o codificare separată pentru plățile de concediu, bonusurile, compensarea concediilor la concediere. Toate aceste venituri sunt neapărat indicate în certificatul 2NDFL.Incapacitatea nu este un motiv pentru neplata remunerației. Există o listă specială de coduri de venit care vă permite să reflectați toate informațiile necesare în certificatul 2NDFL.
Cele mai utilizate coduri sunt:
Lista rezumativă a tuturor recompenselor include o listă extinsă de poziții. Trebuie să vă familiarizați cu toate în avans. Acest lucru va evita problemele fiscale.
Deoarece diferite greșeli pot fi privite ca o încercare de a se sustrage de la plata impozitelor. De aceea, trebuie să vă ocupați cu atenție și în avans de reflectarea informațiilor din certificatul 2NDFL.
În caz contrar, se pot aplica amenzi. Și nu numai pentru o persoană juridică, ci și pentru un funcționar.
Un document de acest tip include în mod necesar următoarele date de bază:
În partea de jos a documentului, sunt indicate informații despre agentul fiscal, precum și diverse alte. Există, de asemenea, programe speciale în care va fi posibilă efectuarea înregistrării.
Toate procedurile sunt efectuate complet automat, orice erori vor fi reduse la minimum. Cu toate acestea, este important să știm exact ce date se reflectă într-un astfel de document.
În fiecare an, departamentul de contabilitate este din ce în ce mai automatizat. Datele nu trebuie introduse manual. Puteți utiliza cu ușurință 1C pentru a compila un certificat 2NDFL.
Procesul include etape (pentru 1C: contabilitate 8.8):
În plus, documentul poate fi pur și simplu tipărit. Este demn de remarcat faptul că, în diferite versiuni de 1C, procesul poate diferi și destul de semnificativ. Prin urmare, trebuie să vă familiarizați în prealabil cu modul de întocmire a certificatului.
Uneori este necesară înregistrarea 2NDFL pentru un șomer. Dar trebuie remarcat faptul că, în absența muncii, va fi, de asemenea, posibil să obțineți un certificat.
Pentru aceasta este posibil să contactați:
Unele instituții oferă gratuit eliberarea unui certificat de impozit pe venitul personal. Dar trebuie amintit că acest lucru poate însemna probleme serioase. Întrucât furnizarea de informații false, documentele false implică o răspundere serioasă.
Și nu administrativ, ci penal. Această întrebare va trebui rezolvată în prealabil. Nu aveți încredere în diverse companii fly-by-night. Deoarece nu este neobișnuit să câștigi bani în acest fel pe cetățenii creduli.
Astăzi, algoritmul de procesare a impozitului pe venitul personal este relativ simplu, dar toate caracteristicile procedurii ar trebui să fie elaborate. Deoarece aceasta este singura modalitate, va fi posibil să se evite diverse probleme și dificultăți.
De asemenea, nu faceți greșeli. Un cetățean ar trebui să studieze normele legii și să verifice în mod independent corectitudinea compilării. Aceasta este singura modalitate de a preveni greșelile și problemele standard.
Video: concept de venit
În primul rând, să ne dăm seama cine plătește exact impozitul pe venitul personal în Rusia.
Draga cititorule! Articolele noastre vorbesc despre modalități tipice de soluționare a problemelor juridice, dar fiecare caz este unic.
Dacă vrei să știi cum să vă rezolvați exact problema - contactați formularul de consultant online din dreapta sau sunați telefonic.
Este rapid și gratuit!
Desigur, vorbim despre indivizi aici. Apartenența la o categorie sau alta este determinată de timpul petrecut pe teritoriul țării pentru o perioadă continuă de timp care durează douăsprezece luni.
Rezident fiscal al Federației Ruse- aceasta este o persoană care a stat cel puțin 183 de zile pe parcursul a 12 luni consecutive pe teritoriul Rusiei.
Diferența dintre aceste două categorii constă în faptul că rezidenții fiscali plătesc impozit pe tot venitul lor în Rusia, iar persoanele care nu sunt rezidenți fiscali plătesc impozitul pe venitul personal în Rusia numai pe veniturile primite în Federația Rusă. Această stare, desigur, se poate schimba în timp atât într-o direcție, cât și în cealaltă direcție.
Conține următoarele informații:
Cum pot obține un astfel de certificat? De obicei, îl iau de la departamentul de contabilitate al întreprinderii lor. Când aplicați pentru aceasta, trebuie să știți că compania este obligată să o emită într-un termen care nu depășește trei zile. Această normă este fixată în articolul 62 din Codul muncii. Documentul emis trebuie să fie semnat de către șef și sigiliul organizației.
Când aveți nevoie de ajutor:
O persoană poate obține un profit sub diferite forme. Acestea pot fi salarii, de exemplu, sau pot fi venituri din, să zicem, închirierea frigiderului. În plus, după cum sa menționat mai sus, sursa de venit poate fi localizată în Rusia sau poate fi în afara acesteia.
Pentru a verifica corectitudinea acumulărilor din impozitul pe venitul personal, biroul fiscal trebuie să știe exact ce tipuri de venit și pentru ce sumă au fost primite de o persoană fizică. Pentru contabilitatea lor corectă, acest certificat indică codurile tipului de venit și sumele corespunzătoare. Legislația prevede câteva zeci de astfel de coduri. Să vorbim despre cele mai importante dintre ele în detaliu.
Când vorbim despre cele mai faimoase, la ce ne referim mai exact? Cred că un astfel de tip de venit ca salariul și cele care sunt apropiate de acesta în sensul lor merită menționate în primul rând.
Profitul pe care îl primește o persoană sub formă de salarii corespunde cod 2000... Despre ce vorbim aici? Desigur, aceasta include remunerația primită pentru îndeplinirea sarcinilor de muncă. Dacă vorbim despre remunerația pentru îndeplinirea altor sarcini non-muncitoare, atunci acest tip de venit corespunde și acestui cod.
De asemenea, observăm că aici putem vorbi despre salariul plătit militarilor. Această secțiune ia în considerare veniturile care nu sunt primite ca urmare a implementării contractelor de drept civil. Adică, dacă ați realizat una sau mai multe lucrări unice, după ce ați încheiat contractele relevante, atunci veniturile primite în acest mod nu vor fi clasificate ca 2000.
Legat direct de primirea salariilor cod 2012... Astfel, primirea plății de concediu este indicată în certificatul 2-NDFL. Ele reprezintă un tip separat de venit plătit de o întreprindere care este agent fiscal și trebuie să reflecte plata corespunzătoare în această declarație.
Aici legea prevede 4 coduri:
Codurile corespund împărțirii pensiilor în cele plătite de stat și cele plătite ca pensii nestatale:
Aici vorbim și despre două tipuri de venituri: